Заявление на уточнение реквизитов платежа через личный кабинет

ФНС России опубликовала сообщение от 02.08.2021, в котором сообщила налогоплательщикам о том, что с 02.08.2021 в личных кабинетах налогоплательщиков на сайте налоговой службы (юрлиц и ИП) заработала новая функция «Поиск платежа». Благодаря этому, введен экстерриториальный порядок уточнения налоговых платежей, осуществленных с ошибками. Это происходит, например, при указании неверного КБК или при несоблюдении правил заполнения платежек по налоговым перечислениям.

Как исправить неправильный платеж с 02.08.2021

При обнаружении ошибок в оформленных платежных поручениях на перечисления в бюджет налогоплательщикам не нужно будет обращаться в налоговую инспекцию по месту учета с бумажным заявлением. Они смогут подавать заявления об уточнении платежей в любой налоговый орган и даже в режиме онлайн на сайте ФНС с помощью личного кабинета налогоплательщика.

Новый сервис позволяет осуществлять поиск и уточнение платежа в режиме налогового автомата. О результатах налогоплательщика проинформируют письменно в течение 5 дней со дня принятия решения об уточнении платежа.

Налоговики утверждают, что новый порядок уточнения ошибочных платежей позволит значительно снизить трудозатраты налогоплательщиков на взаимодействие с налоговыми органами и сократить издержки ИФНС на обработку заявлений и уточнение платежей, обеспечить качественный уровень налоговых услуг.

Источник: ППТ.РУ

0

Если организация или предприниматель ошиблись в каком-то реквизите в платежном поручении на перечисление налога (страхового взноса) в ИФНС, то платеж в большинстве случаев можно уточнить. Для этого надо подать заявление в налоговую об уточнении платежа, образец которого мы приведем ниже.

Какие реквизиты в платежке можно уточнить

В платежке можно уточнить любые реквизиты кроме номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя при условии, что ошибка повлекла неперечисление суммы в бюджет на соответствующий счет казначейства (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). То есть можно уточнить:

• статус плательщика;
• основание, тип или принадлежность платежа, включая КБК;
• налоговый период.

Для уточнения нужно подать заявление на уточнение реквизитов платежа в налоговую, в которую ранее был совершен платеж (п. 7 ст. 45 НК РФ). К заявлению можно приложить копию платежного поручения, которое уточняется.

В какой срок должно быть сделано уточнение

Налоговая инспекция должна принять решение об уточнении платежа в течение 10 рабочих дней с даты поступления заявления на уточнение платежа (раздел 1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 25.07.2017 N ММВ-7-22/579@). После этого в течение 5 рабочих дней инспекция сообщает о принятом решении налогоплательщику (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Будут ли пени при уточнении платежа

Нет, даже если ранее по этому платежу налоговая инспекция начислила пени, она должна их обнулить. Конечно, при условии, что ошибочная платежка была передана в банк в срок (подп. 1 п. 3, п. 7 ст. 45 НК РФ). Ведь после уточнения платежа налог считается уплаченным со дня передачи платежного поручения в банк.

Заявление об уточнении платежа в ИФНС: образец 2019

Заявление на уточнение реквизитов платежа составляется в произвольной форме. Главное, отразить в нем:

• сведения о налогоплательщике;
• реквизиты платежного поручения, которое уточняется;
• данные о платеже (вид налога, период);
• реквизиты, в которых допущены ошибки, и их правильные значения.

Приведем образец заявления в ИФНС на уточнение платежа:

Скачивание формы доступно подписчикам или по временному доступу

Скачать

Заявление в налоговую об уточнении платежа можно подать (п. 7 ст. 45 НК РФ):

• непосредственно в налоговую на бумаге;
• по почте;
• по ТКС или через Личный кабинет при наличии квалифицированной электронной подписи.

Поиск и уточнение платежа осуществляются автоматически. О результатах обработки заявления налогоплательщику сообщат письменно в течение пяти дней со дня принятия решения.

Чиновники полагают, что новый порядок уточнения платежей позволит облегчить взаимодействие граждан с налоговыми органами, а также сократить издержки на обработку заявлений и уточнение платежей.

Подать заявление об уточнении платежа можно также в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

Отправить заявку

Напомним, что налогоплательщик может уточнить налоговый платеж, если соблюдены два условия: ошибка в оформлении платежного поручения не привела к неперечислению денег в бюджет и с даты перечисления средств прошло не больше трех лет (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Образец заявления об уточнении налогового платежа, в том числе в части ошибок в КБК, в 2023 году всё еще может понадобиться. Но уже не так часто, как ранее. Дело в том, что с переходом на ЕНП учет платежей по налогам ФНС ведет по-новому. Соответственно, и исправляют ошибки в платежах иначе. Рассказываем…

Какие КБК по налогам используются в 2023 году

С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы  решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

КБК для перечисления налогов, взносов посредством ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г., разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.

Если в 2023 году вы используете прежний способ уплаты налогов, основные актуальные на 2023 годы КБК по отдельным налогам и страховым взносам смотрите в нашей таблице. 

Что делать, если допущена ошибка в платежном поручении?

С 2023 года порядок действий по исправлению ошибок в КБК зависит от двух вещей. Во-первых, входит или нет налог в ЕНП. Если не входит, уточнять платеж следует по-старому, то есть заявлением, образец которого вы найдете далее.

Если платеж входит в ЕНП, то нужно исходить из того, как оформлена платежка: на ЕНП или по «переходным» правилам — в уплату конкретного налога, взноса.

Вы платили ЕНП

Если вы перечисляете налоги посредством ЕНП, исправлять ошибочный КБК в платежке не требуется. ФНС идентифицирует вас по ИНН, зачислит деньги на ваш ЕНС, а потом спишет их в погашение нужных платежей на основании отчетности или поданных уведомлений. То есть вам важно контролировать КБК не в платежке, а в уведомлении (или отчетности). Ошибетесь в нём, и платеж может уйти не туда, а вам будут начисляться пени.

Об особых правилах уплаты пеней в 2023 году читайте эту статью.

Чтобы исправить КБК (и другие реквизиты, кроме сумм) в уведомлении о начисленных налогах:

• создайте новое уведомление;
• повторите данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме укажите «0»;
• новой строкой укажите верные данные.

Корректировка произойдет автоматически при поступлении уведомления в налоговый орган.

Дополнительные разъяснения ФНС об ошибках в уведомлении о ЕНП смотрите здесь.

ВАЖНО! Если ошибка в ИНН
Если в платежке на ЕНП неправильно указан ИНН плательщика, платеж будет отнесен к невыясненным поступлениям и уточнен после обращения плательщика.
Если налогоплательщик ошибочно указал ИНН иного лица, то уточнить этот платеж можно будет только после согласия этого лица и в случае если деньги не были использованы для погашения его задолженности.
Для уточнения платежа налогоплательщик может обратиться в любой налоговый орган, написав обращение в свободной форме.
Такие разъяснения даны на сайте ФНС в разделе с ответами на частые вопросы о ЕНП и ЕНС.

Рекомендуем периодически проверять, как ФНС разносит платежи с вашего ЕНС, чтобы своевременно увидеть и устранить разночтения. Как это делать, узнайте в «КонсультантПлюс». Посмотреть разъяснения экспертов можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

Вы платили налог, взнос платежкой на отдельный КБК

По налогам, взносам, входящим в ЕНП, налоговики больше не принимают заявления об уточнении платежа. Об этом сообщают бухгалтеры, которые уже попробовали обращаться за уточнениями в наступившем году. Как исправлять ошибочные КБК в платежных поручениях, официальных разъяснений пока не было. Поэтому попробуем порассуждать логически.

ВАЖНО! Ниже приводится наша субъективная точка зрения. Рекомендуем уточнять позицию вашей ИФНС.

Мы уже говорили, что идентификация плательщика в налоговой происходит по ИНН и даже при ошибочном КБК деньги зачисляются на его единый налоговый счет.

В переходный период (до конца 2023 года) при уплате налогов отдельными поручениями платежка является заменой уведомлению (п. 12 ст. 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Соответственно, ФНС будет разносить платежи по реквизитам, указанным в «подвале» поручения, в том числе по указанному вами КБК. Если в нем ошибка, текущая обязанность останется не закрытой, и будут капать пени.

Раз заявления об уточнении налоговики не берут, а платежка = уведомление, полагаем, вариантов действий может быть два:

1. Подать уведомление о начисленном налоге, аннулировав сумму, отправленную на ошибочный КБК, и указав верные данные (как с платежкой на ЕНП). В этом случае вы теряете право в дальнейшем пользоваться платежками вместо уведомлений и должны перейти на уплату ЕНП с уведомлениями (п. 14 ст. 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Но если начислялись пени, их должны сторнировать.
2. Уплатить налог, взнос еще раз по правильным реквизитам, а ошибочный платеж вернуть, подав соответствующее заявление. Здесь пени, как вы понимаете, останутся.

ВНИМАНИЕ! Если в платежке допущены ошибки, неточности, которые не позволяют ФНС однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности, то уведомление будет считаться непредставленным, а соответствующая информация не будет отражена в совокупной обязанности налогоплательщика. В этом случае уточнить платежку нельзя (ч. 16 ст. 4 закона № 263-ФЗ). Остается только повторный платеж.

ВАЖНО! «КонсультантПлюс» предупреждает
Если платеж не поступил в бюджет из-за ошибки в счете Федерального казначейства, в наименовании банка получателя, налог не считается уплаченным и уточнить платеж нельзя (пп. 4 п. 4, п. 7 ст. 45 НК РФ). Это означает, что вам нужно:
Порядок действий смотрите в Готовом решении. Пробный доступ бесплатный.

Письмо об уточнении платежа в налоговую — образец

Если вы ошиблись при уплате налога, который не входит в ЕНП, уточнять платеж нужно по-старому — заявлением.

Письмо в налоговую об уточнении платежа составляется в произвольной форме и должно содержать стандартные реквизиты деловых документов:

Составляя заявление об уточнении налогового платежа в 2023 году, учитывайте, что ранее в нем ссылались на п. 7 ст. 45 НК РФ, который в редакции до 01.01.2023 и описывал механизм подачи заявления. Действующая редакция данной нормы — о другом. Поэтому приводить ссылку на неё в письме не следует.

Образец заявления об уточнении платежа в налоговую смотрите ниже:

Скачать заявление 

Поскольку законодательными актами не закреплена форма заявления об уточнении платежа, оформить его можно на фирменном бланке компании или на простом листе формата А4.

Заявление оформляется в 2-х экземплярах. Один передается в инспекцию для исполнения, а 2-й с датой и визой о принятии инспектором остается у налогоплательщика.

Способ передачи заявления в ФНС также законодательно не регламентирован. Поэтому налогоплательщик вправе:

1. представить формуляр налоговикам лично или через представителя, действующего на основании доверенности;
2. отправить заявление по почте заказным письмом, предварительно составив опись вложения, желательно с уведомлением;
3. сдать форму по телекоммуникационным каналам связи, завизировав электронно-цифровой подписью.

Что делать, если ошибку в платежке допустил банк

В условиях электронных платежей такая ситуация редкость. Но если все-таки случилось так, что налогоплательщик своевременно сдал корректный бумажный вариант платежки на уплату налогов (взносов) в банк, банк ее исполнил, но платеж попал в невыясненные из-за ошибки банковского клерка, можно попробовать поступить следующим образом:

1. Запросить у банка письменное пояснение возникшей ситуации.
2. Направить в ФНС заявление об уточнении платежа с просьбой пересчитать начисленные пени и указанием вины банковского сотрудника.
3. Приложить к заявлению объяснение кредитной организации, платежку с отметкой и банковскую выписку за этот день.

Итоги

С 2023 года уплата налогов и взносов происходит по новым правилам. Поэтому и уточнять ошибочные платежи следует иначе. Официальных разъяснений от контролирующих органов по данному вопросу пока нет. Возможные варианты действий, вытекающие из новых норм закона, мы привели в нашей статье.