КБК ФФОМС 2022-2023 годов регламентированы приказом Минфина. Рассмотрим, какие коды использовать для медицинских взносов в 2022 — 2023 годах и какие при этом возникают сложности с переходом на ЕНП в 2023 году.
КБК по страховым взносам с 2023 года
С 2023 года в части страховых взносов произошли три события, существенно изменившие правила их начисления и уплаты:
- объединились ПФР и ФСС;
- взносы по всем видам ОСС, кроме травматизма, начали рассчитываться с единой базы и по единому тарифу;
- введена уплата налогов и взносов с единого налогового счета.
При этом для 2023 года действует переходный период, когда расчеты с бюджетом можно вести либо по новой схеме — посредством ЕНП с подачей уведомлений о начисленных налогах и взносах, либо по прежней — отдельная платежка на каждый налог, взнос и без уведомлений.
Исходя из принятого способа расчетов вы будете выбирать КБК.
Если решились на ЕНП, то перечисляя деньги в счет страховых взносов, в платежке нужно указывать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех платежей в виде ЕНП.
Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г., разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.
Если сохраняете старую схему, надо брать КБК, установленные для взносов.
ВАЖНО! Поменять старую схему на новую можно в любое время. А вот вернуться с ЕНП на использование в качестве уведомлений платежек уже нельзя. Как только подадите первое уведомление об исчисленных налогах, взносах, дальше надо подавать их постоянно.
По первой схеме всё достаточно ясно: в платежке — КБК для ЕНП, в уведомлении за соответствующий месяц — КБК по взносам.
Образец заполнения платежки на ЕНП от ФНС см. здесь.
По второй схеме у бухгалтеров по КБК возникают вопросы.
Приказом Минфина от 22.11.2022 № 177н введены разные КБК по страховым взносам.
За периоды с 01.01.2023:
- единый КБК для взносов, распределяемых по видам страхования (кроме травматизма), — 182 1 02 01000 01 1000 160.
За периоды до 2023 года:
- 182 1 02 14010 06 1001 160 — для пенсионных взносов;
- 182 1 02 14030 08 1001 160 — медицинских
- 182 1 02 14020 06 1001 160 — от ВНиМ.
КБК для пеней и штрафов в новом приказе тоже есть, но теперь они вряд ли понадобятся страхователям. С 2023 года чтобы заплатить пени и штрафы, составлять отдельные платежки на них не надо. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в их погашение. Пени погашаются в третью очередь после недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа.
Каких-то конкретных пояснений, как пользоваться всеми этими кодами, чиновники не давали. Полагаем, поступать нужно так:
- Взносы за периоды с 01.01.2023 перечислять одной платежкой с указанием единого КБК — 182 1 02 01000 01 0000 160. Объяснение в том, что взносы теперь начисляются единой суммой, база и тариф по ним едины и по видам ОСС не разбиваются. Отдельные КБК на 2023 год, полагаем, установлены не для страхователей, а для учета взносов по статьям бюджета.
- Взносы за периоды до 2023 года (в том числе за декабрь 2022) перечислить разными платежками, указав КБК по ОПС, ОМС и ОСС от ВНиМ соответственно.
Рекомендуем образец заполнения платежки по взносам в ФФОМС, выступающей уведомлением о начисленных взносах, от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.
Какие КБК установлены на 2022 год для взносов в ФФОМС (пени, штрафы)
Все актуальные КБК, включая коды для взносов в ФФОМС, на 2022 год содержит приказ Минфина России от 08.06.2021 № 75н. Согласно этому документу работодателям следовало производить перечисление взносов на ОМС с указанием следующих КБК:
|
Вид платежа |
КБК |
|
Взнос на обязательное медицинское страхование |
18210202101081013160 |
|
Пени |
18210202101082013160 |
|
Штрафы |
18210202101083013160 |
ИП, уплачивающие медицинские взносы только за себя, должны были использовать такие значения кодов:
|
Вид платежа |
КБК |
|
Взнос на обязательное медицинское страхование |
18210202103081013160 |
|
Пени |
18210202103082013160 |
|
Штрафы |
18210202103083013160 |
См. также «КБК — фиксированный платеж в Пенсионный фонд для ИП за себя».
Итоги
Корректное использование КБК важно в работе с платежами по страховым взносам для правильного и своевременного зачисления этого платежа в счет погашения соответствующей обязанности страхователя и в 2023 году. При использовании КБК теперь нужно исходить из того, какая выбрана схема расчетов с бюджетом: посредством ЕНП или отдельными платежками.
Наименование доходов
Коды бюджетной классификации
Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 01000 01 1000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 01000 01 3000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного пенсионного страхования (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 01010 01 1000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного пенсионного страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 01010 01 3000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 01020 01 1000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 01020 01 3000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного медицинского страхования (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 01030 01 1000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 01030 01 3000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 02000 01 1000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 02000 01 3000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, в части обязательного пенсионного страхования (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 02010 01 1000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, в части обязательного пенсионного страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 02010 01 3000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, в части обязательного медицинского страхования (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 02020 01 1000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, в части обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 02020 01 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 03000 01 1000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 03000 01 3000 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 04010 01 1010 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 04010 01 1020 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 04010 01 3010 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 04010 01 3020 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 04020 01 1010 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 04020 01 1020 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 04020 01 3010 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 04020 01 3020 160
Взносы, уплачиваемые организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату ежемесячной доплаты к пенсии, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 08000 06 1000 160
Взносы, уплачиваемые организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату ежемесячной доплаты к пенсии, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (пени по соответствующему платежу)
182 1 02 08000 06 2100 160
Взносы, уплачиваемые организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату ежемесячной доплаты к пенсии, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 08000 06 3000 160
Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 09000 06 1000 160
Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций (пени по соответствующему платежу)
182 1 02 09000 06 2100 160
Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 09000 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 10000 01 1000 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 10000 01 3000 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 11000 01 1000 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 11000 01 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года)
182 1 02 14010 06 1001 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату накопительной пенсии)
182 1 02 14010 06 1002 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)
182 1 02 14010 06 1003 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату накопительной пенсии, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)
182 1 02 14010 06 1004 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года)
182 1 02 14010 06 1005 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)
182 1 02 14010 06 1101 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)
182 1 02 14010 06 1105 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (пени, поступающие в связи с неисполнением обязанностей по уплате взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также за непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета либо представление неполных и (или) недостоверных сведений по уплате взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии)
182 1 02 14010 06 2101 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (проценты за неправомерное пользование средствами пенсионных накоплений)
182 1 02 14010 06 2201 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (прочие поступления)
182 1 02 14010 06 4000 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года)
182 1 02 14020 06 1001 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)
182 1 02 14020 06 1101 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (прочие поступления)
182 1 02 14020 06 4000 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения)
182 1 02 14030 08 1001 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере)
182 1 02 14030 08 1002 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (прочие поступления)
182 1 02 14030 08 4000 160
КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2023 ГОД
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ РФ, ШТРАФЫ
ЕДИНЫЙ КБК ДЛЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, РАСПРЕДЕЛЯЕМЫХ ПО ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ
| 182 1 02 01000 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 01000 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОПС
за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года
| 182 1 02 01010 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 01010 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
за расчетные периоды до 1 января 2023 года
| 182 1 02 14010 06 1001 160 | На выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года |
| 182 1 02 14010 06 1101 160 | На выплату страховой пенсии за расчетные периоды до 1 января 2017 года |
| 182 1 02 14010 06 1002 160 | На выплату накопительной пенсии за расчетные периоды до 1 января 2023 года |
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ РАБОТНИКА
| 797 1 02 07000 06 1100 160 | уплачиваемые за счет средств работника |
| 797 1 02 07000 06 1200 160 | уплачиваемые за счет средств работодателя |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОМС
за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года
| 182 1 02 01030 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 01030 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
за расчетные периоды до 1 января 2023 года
| 182 1 02 14030 08 1001 160 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ
за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года
| 182 1 02 01020 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 01020 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
за расчетные периоды до 1 января 2023 года
| 182 1 02 14020 06 1001 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) |
| 182 1 02 14020 06 1101 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному за расчетные периоды до 1 января 2017 года) |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ
| 797 1 02 12000 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 797 1 02 12000 06 2100 160 | Пени по платежу |
| 797 1 02 12000 06 2200 160 | Проценты по платежу |
| 797 1 02 12000 06 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ ТАРИФАМ
за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ
По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 04010 01 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 04010 01 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 04010 01 1020 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 04010 01 3020 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ
По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 04020 01 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 04020 01 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 04020 01 1020 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 04020 01 3020 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ ЧЛЕНОВ ЛЕТНЫХ ЭКИПАЖЕЙ И РАБОТНИКОВ УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ
организации, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату доплат к пенсии
| 182 1 02 08000 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 08000 06 2100 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 08000 06 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
организации угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии
| 182 1 02 09000 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 09000 06 2100 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 09000 06 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ (ДЛЯ ИП)
на ОПС + ОМС
| 182 1 02 02000 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02000 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период
| 182 1 02 03000 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 03000 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
на ОПС
| 182 1 02 02010 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02010 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
на ОМС
| 182 1 02 02020 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02020 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
| 797 1 02 06000 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
на ОПС за расчетные периоды до 01.01.2023
| 182 1 02 14010 06 1005 160 | В фиксированном размере на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 г. |
| 182 1 02 14010 06 1105 160 | В фиксированном размере на выплату страховой пенсии за расчетные периоды до 1 января 2017 года |
на ОМС расчетные периоды до 01.01.2023
| 182 1 02 14030 08 1002 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
КБК ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ШТРАФОВ ЗА НАРУШЕНИЯ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ДОЛЖНОСТНЫМИ ЛИЦАМИ ФОНДА ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФФОМС, ТФОМС, В РАМКАХ ГЛАВЫ 15 КОАП РФ
| 797 1 16 01230 06 0000 140 | Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами Фонда пенсионного и социального страхования |
| 394 1 16 01230 08 0000 140 | Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами ФФОМС |
| 395 1 16 01230 09 0000 140 | Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами ТФОМС |
Добавить в «Нужное»
Все предприниматели независимо от режима налогообложения платят фиксированные страховые взносы за себя за каждый год. При этом неважно, активно ли ведется предпринимательская деятельность и есть ли доходы от бизнеса.
В этой консультации мы расскажем, какие суммы взносов надо заплатить за 2022 г., в какие сроки, как правильно заполнить платежное поручение и как учесть уплаченные взносы.
Взносы ИП за себя — 2023: что меняется
Суммы взносов ИП за себя за 2022 г.
Начнем с того, сколько придется заплатить ИП фиксированных взносов за себя за 2022 г. (п. 1 ст. 430 НК РФ).
| Вид взносов | Сумма |
|---|---|
| Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование | 34 445 руб. |
| Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование | 8 766 руб. |
| Доплата взносов на обязательное пенсионное страхование, если доход ИП за 2022 г. превышает 300 000 руб. | 1% от суммы дохода ИП, превышающего 300 000 руб. |
Отметим, что ИП, применяющие АУСН (автоматизированную упрощенную систему налогообложения), а также ИП, зарегистрировавшиеся в качестве самозанятых (уплачивающие НПД) не платят фиксированные взносы на ОПС и ОМС (в том числе и 1%-ные взносы) (ч. 11 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Расчет 1%-ных взносов ИП за себя
Давайте посмотрим, как ИП рассчитать доплату взносов с дохода, превышающего 300 000 руб. в год в зависимости от применяемого режима налогообложения.
Как мы сказали выше, сумма дополнительных 1%-ных взносов к уплате исчисляется так:
Сумма 1%-ных взносов ИП = (Сумма дохода за 2022 г. – 300 000 руб.) * 1%
А вот какой показатель дохода взять – зависит от режима налогообложения. Мы приведем его ниже в таблице.
Сразу скажем, что даже при очень большом доходе сумма 1%-ных взносов ограничена следующей величиной – 241 115 руб. То есть если после подсчета суммы взносов по приведенным формулам у вас получилась сумма больше, чем 241 115 руб., то в бюджет надо перечислить лишь 241 115 руб.
| Режим налогообложения | Доход, учитываемый при расчете 1%-ных взносов |
|---|---|
| УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» | Разница между учитываемыми доходами и расходами за 2022 г. (Письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090) |
| УСН с объектом «доходы» | Сумма учитываемых доходов за 2022 г. |
| Патентная система налогообложения | Потенциально возможный годовой доход |
| Общая система налогообложения (уплата НДФЛ) | Доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты (Письма Минфина от 29.03.2017 № 03-15-05/18274, ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21642@) |
Фиксированные взносы ИП за неполный год
Если предприниматель был зарегистрирован в статусе ИП неполный год (например, стал предпринимателем только в середине года или наоборот снялся с учета в качестве ИП в середине года), то он заплатит не полную сумму взносов за год, а лишь часть (п. 3-5 ст. 430 НК РФ). Как ее посчитать, мы рассказали в отдельной консультации.
Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя за 2022 г.
Приведем эти сроки в таблице (п. 2 ст. 432 НК РФ).
| Вид взносов | Крайний срок уплаты |
|---|---|
| Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование | 9 января 2023 г. |
| Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование | |
| Доплата взносов на обязательное пенсионное страхование, если доход ИП за 2022 г. превышает 300 000 руб. | 3 июля 2023 г. |
При этом ИП не обязан перечислять всю сумму взносов за 2022 г. одним платежом именно 9 января 2023 г. Эту сумму можно платить частями в течение 2022 г., но не позднее 9 января следующего года.
КБК для уплаты взносов ИП за себя 2022
Покажем, на какие КБК нужно перечислить фиксированные взносы ИП за 2022 г.
| Вид взносов | КБК |
|---|---|
| Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Доплата взносов на обязательное пенсионное страхование в 2023 году, если доход ИП за 2022 г. превышает 300 000 руб. | 182 1 02 14010 06 1005 160 (новый КБК для не перешедших на ЕНП) |
Внимание!!! После 01.01.2023 меняется порядок заполнения платежного поручения, в том числе меняются и КБК. В связи с этим рекомендуем произвести оплату взносов за 2022 г. до 31.12.2022.
Для уплаты взносов за 2022 год после 1 января 2023 предусмотрены следующие КБК (Приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н, в ред. Приказа Минфина от 22.11.2022 № 177н):
— для страховых взносов на ОПС — 182 1 02 14010 06 1005 160;
— для страховых взносов на ОМС — 182 1 02 14030 08 1002 160.
В 2023 году продолжается переход на ЕНП. Но пока еще организации и ИП могут выбрать привычный способ уплаты налогов/взносов, т.е. перечислять их отдельными платежками на разные КБК (ч. 12, 14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Если вы выбрали такой вариант, то платите взносы на вышеприведенные КБК.
Если же вы с 01.01.2023 переходите на ЕНП, тогда заполняйте платежку в соответствии с образцом, приведенным на сайте ФНС. Соответственно, сумма взносов в ней будет общая. И КБК в платежке будет другой — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Статус плательщика в платежном поручении 2022: поле 101 у ИП
При перечислении страховых взносов за себя в 2022 г. ИП указывают в поле 101 платёжки код «13» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства (Приложение № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
Покажем, как заполнять поле «Назначение платежа» при уплате фиксированных пенсионных взносов. Отметим, что в платежке ИП указывают ОКТМО по месту своего жительства.
Учет уплаченных взносов ИП за себя для расчета налогов
Уплаченные страховые взносы за себя (в том числе дополнительные 1%-ные взносы) ИП может учесть впоследствии при расчете налогов. Покажем в таблице, как учитываются фиксированные взносы в зависимости от режима налогообложения.
| Режим налогообложения | Учет страховых взносов за себя для налогов |
|---|---|
| УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» | ИП включает уплаченные взносы в состав расходов, уменьшающих доходы (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
| УСН с объектом «доходы» | ИП без работников уменьшает налог при УСН на полную сумму страховых взносов за себя. ИП с работниками уменьшает налог при УСН на страховые взносы, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) |
| Патентная система налогообложения | ИП без работников уменьшает стоимость патента на полную сумму страховых взносов за себя. ИП с работниками уменьшает стоимость патента на страховые взносы, но не более чем на 50%. Но для уменьшения налога нужно подать определенное уведомление в ИФНС (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ) |
| Общая система налогообложения (уплата НДФЛ) | ИП включает уплаченные взносы в состав расходов, уменьшающих доходы |
Подробнее об уменьшении стоимости патента на страховые взносы вы можете почитать здесь.
Взносы ИП за себя в период мобилизации
Налоговый кодекс освобождает ИП от уплаты фиксированных взносов за себя за периоды военной службы по призыву, в том числе в связи с мобилизацией. Но для получения освобождения ИП нужно подать в ИФНС (п. 7 ст. 430 НК РФ):
- заявление об освобождении от уплаты взносов в произвольной форме. В нем надо указать период военной службы;
- документы, подтверждающие период службы, в частности копию повестки или справку из военкомата.
Взносы ИП за себя в 2023 г.
В 2023 г. нас ждут довольно глобальные изменения по страховым взносам. Изменения связаны с объединением Пенсионного фонда и Фонда социального страхования в Единый фонд. Кроме того, все налоги будут уплачиваться посредством единого налогового платежа. Есть изменения и для ИП при уплате фиксированных страховых взносов за себя.
Размер взносов
До 2023 года фиксированные взносы состояли из двух частей: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Их платили отдельно.
С 2023 года такого разделения нет. Теперь единая сумма взносов – совокупный фиксированный размер.
На 2023 год взносы составляют:
45 842 руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Причем по взносам в 1% есть максимум – 257 061 руб.
Итого максимальные взносы ИП: 45 842 + 257 061 = 302 903 руб.
Доход для взносов в 1% считают в зависимости от режима налогообложения.
Как платить налоги по-новому и рассчитывать взносы, узнаете на курсе «Клерка» по всем новым правилам 2023. Эксперты уже все разложили по полочкам. Пользуйтесь ценной информацией, смотрите демо-урок.
Смотрите в нашей таблице, какой доход учитывать.
|
Режим налогообложения |
База для расчета взносов |
|
ОСНО |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации 3-НДФЛ) |
|
УСН «Доходы» |
Доходы (выручка) по книге учета (декларации по УСН) |
|
УСН «Доходы минус расходы» |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по УСН) |
|
ПСН |
Потенциальный доход из патента. Реальный доход из книге не имеет значение! |
|
ЕСХН |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по ЕСХН) Главы КФХ 1% не платят! |
Кстати, в 2023 году в НК РФ обнаружилась неувязка в норме о подсчете доходов для взносов ИП с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Правила для расчета дохода на разных режимах налогообложения формально работают только для периодов до 2023 года.
Но Минфин в своем письме от 27.12.2022 № 03-15-05/128189 пояснил, что для 2023 года эти правила продолжают действовать.
Пример
ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Доходы за 2023 год – 15 000 000 руб., расходы – 8 000 000 руб.
Фиксированные взносы составят:
45 842 + (7 000 000 – 300 000) х 1% = 112 842 руб.
Если ИП зарегистрировался не с начала года, или закрыл бизнес в течение года, он платит не полную сумму взносов (45 842 руб.), а часть в пропорции.
Срок уплаты взносов
Фиксированные взносы в обычном, минимальном размере (45 842 руб.) надо уплатить до 31 декабря. В этом году 31.12 – выходной день, поэтому крайний срок уплаты взносов – 09.01.2024.
Взносы в размере 1% с дохода за 2023 год надо уплатить до 01.07.2024.
Если ИП «закрылся» в течение года, он должен уплатить фиксированные взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.
КБК
В 2023 году действуют такие КБК по фиксированным взносам:
182 1 02 02000 01 1000 160 – страховые взносы в совокупном фиксированном размере для ИП с 1 января 2023 года;
182 1 02 03000 01 1000 160 – страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период для ИП за периоды с 2023 года.
Если в 2023 году ИП платит взносы 1% за 2022 год, то КБК такой: 182 1 02 14010 06 1005 160.
|
Взносы |
Сумма |
КБК |
|
Фиксированные взносы |
45 842 |
18210202000011000160 |
|
1% с дохода свыше 300 тыс. рублей |
1% с дохода свыше 300 000, но не более 257 061 |
18210203000011000160 |
|
Итого (максимальная сумма) |
257 061 + 45 842 = 302 903 |
Как платить
С 2023 года все налоги и взносы надо платить в виде ЕНП на КБК 18201061201010000510.
Сформировать платежный документ можно на сайте ФНС.
Обратите внимание! Есть особенности по уплате фиксированных взносов, если ИП хочет уменьшить на них свой налог по УСН или ПСН.
В прошлые годы ИП просто платил фиксированные взносы поквартально и также поквартально уменьшал на них налог.
В 2023 году эта система значительно усложнилась.
Чтобы учесть взносы в уменьшение налога в течение года есть два варианта.
1) Платить фиксированные взносы на КБК ЕНП и сдавать заявление на зачет ЕНП в счет взносов.
Такое заявление можно сдать только в электронном виде с электронной подписью:
-
по ТКС;
-
через личный кабинет.
Инструкции по заполнению заявления дали наши эксперты. Посмотрите вводный урок курса по новым правилам 2023.
Глянуть бесплатный урок
2) Платить фиксированные взносы на КБК взносов. В этом случае заявление о зачете не нужно.
Смотрите в нашей таблице, какие реквизиты будут в платежном поручении при этих двух способах.
|
Поле платежки |
Способ № 1: Уплата на ЕНП + заявление |
Способ № 2: Уплата на КБК взноса |
|
101 (статус) |
01 |
02 |
|
13 (банк получателя) |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
|
|
14 (БИК банка получателя) |
017003983 |
|
|
15 (№ счета банка получателя) |
40102810445370000059 |
|
|
16 (получатель) |
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
|
|
17 (№ казначейского счета) |
03100643000000018500 |
|
|
61 (ИНН получателя) |
7727406020 |
|
|
103 (КПП получателя) |
770801001 |
|
|
104 (КБК) |
18201061201010000510 |
18210202000011000160 – взносы в фиксированном размере 18210203000011000160 – взносы 1% |
|
105 (ОКТМО) |
0 |
ОКТМО по месту учета ИП |
|
106 (основание платежа) |
0 |
0 |
|
107 (налоговый период) |
0 |
ГД.00.2023 |
|
108 (номер документа) |
0 |
|
|
109 (дата документа) |
0 |
Также про все способы уплаты фиксированных взносов в 2023 году мы рассказывали здесь.
Кстати, в начале 2023 года ИП столкнулись с рядом проблем при уплате фиксированных взносов. О них читайте здесь.
Код бюджетной классификации — это комбинация цифр, характеризующая денежную операцию. Это удобный способ группировать поступления в бюджет от организаций и ИП. КБК на 2023 год установлены приказом Минфина от 17.05.2022 N 75н (ред. от 22.11.2022). КБК по взносам на обязательное социальное страхование указаны в приложении № 1.
Мы расскажем, как выбрать код для перечисления страховых взносов.
Большинство платежей в бюджет, в том числе страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, в 2023 году уплачиваются через единый налоговый платеж (далее — ЕНП). Для этого в платежном поручении указывается КБК 182 1 01 02040 01 1000 110.
Важно! Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются в СФР и не включаются в единый налоговый платеж. Это значит, что их по-прежнему нужно платить отдельным платежным поручением с уникальным КБК. Его мы приведем далее.
Если работодатель уплатил взносы в составе ЕНП, он должен дополнительно подать в ФНС уведомление об исчисленных суммах страховых взносов. Оно служит для того, чтобы налоговая поняла, суммы на какие направления перечислил плательщик. Поэтому в уведомлениях указывается подробная информация о платеже, в том числе уникальный КБК.
Также уникальные КБК при уплате взносов должны использовать те, кто не стал переходить на единый налоговый платеж. В таком случае их указывают в поле 101 платежного поручения.
Коды бюджетной классификации для каждого вида взносов приведем ниже.
Напомним, что с 2023 года страховые взносы уплачиваются по единому тарифу: больше нет разделения по видам. Такие КБК применяются для периодов с 1 января 2023 года:
- платеж — 182 1 02 01000 01 1000 160
- штраф — 182 1 02 01000 01 3000 160
Взносы с выплат этим категориям застрахованных лиц по-прежнему уплачиваются на разные КБК. Они делятся на обязательное медицинское и социальное страхование по ВНиМ:
| Вид взносов | по ВНиМ | по ОМС |
|---|---|---|
| Платеж | 182 1 02 10000 01 1000 160 | 182 1 02 11000 01 1000 160 |
| Штраф | 182 1 02 10000 01 3000 160 | 182 1 02 11000 01 3000 160 |
КБК для платежей установлен для всего списка в целом.
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)
|
Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки |
Доптариф, зависящий от результатов спецоценки |
|
|
Взносы |
182 1 02 04010 01 1010 160 |
182 1 02 04010 01 1020 160 |
|
Штрафы |
182 1 02 04010 01 3010 160 |
182 1 02 04010 01 3020 160 |
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)
|
Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки |
Доптариф, зависящий от результатов спецоценки |
|
|
Взносы |
182 1 02 04020 01 1010 160 |
182 1 02 04020 01 1020 160 |
|
Штрафы |
182 1 02 04020 01 3010 160 |
182 1 02 04020 01 3020 160 |
Платить дополнительные взносы может как сам сотрудник, так и работодатель по его поручению. КБК в этом случае отличаются. Работодатель указывает следующие коды:
- за счет средств работника — 797 1 02 07000 06 1100 160;
- за счет средств работодателя — 797 1 02 07000 06 1200 160.
Если взносы перечисляет застрахованное лицо, оно указывает КБК 797 1 02 02041 06 1100 160.
Взносы на травматизм теперь уплачиваются в СФР — Социальный фонд России. Новые КБК:
- платеж — 797 1 02 12000 06 1000 160;
- пени — 797 1 02 12000 06 2100 160;
- штраф — 797 1 02 12000 06 3000 160;
Для пенсионных взносов за период, истекшие до 1 января 2023 года принят общий код. КБК для платежей за сотрудников для индивидуального предпринимателя или для юридического лица одинаковый. Указываем следующие коды, заполняя платежное поручение, для зачисления пенсионных страховых взносов за периоды с 2017 по 31 декабря 2022 года:
| Взносы на обязательное пенсионное страхование | |
| Взносы | 182 1 02 14010 06 1000 160 |
| Пени | 182 1 02 14010 06 2100 160 |
| Штрафы | 182 1 02 14010 06 3000 160 |
КБК для зачисления средств в ФСС с зарплат работников за периоды до 2023 года остались прежними. Напомним их.
| Взносы по временной нетрудоспособности и материнству | |
| Взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование за периоды до 2023 года работодатели используют следующие КБК:
| Взносы на обязательное медицинское страхование | |
| Взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Если вы не привлекаете наемный труд, то оплачиваете страховые взносы только за себя. Теперь предприниматели платят все пенсионные взносы на один КБК.
КБК по страховым взносам ИП за себя (фиксированный платеж) — 182 1 02 02000 01 1000 160.
КБК по взносам ИП за себя на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей — 182 1 02 03000 01 1000 160.
КБК по взносам на ОПС в фиксированном размере за периоды 2017 — 2022 годов, уплачиваемым в 2023 году — 182 1 02 14010 06 1005 160.
ИП могут уплачивать взносы на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства по КБК — 797 1 17 06010 06 6000 180. Пеней и штрафов по ним нет.
Автор статьи: Юлия Хайрулина
Перечисляйте взносы в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам рассчитает взносы и НДФЛ, исходя из зарплаты, и сформирует платежки, напомнит о сроках уплаты. Сдавайте отчеты по сотрудникам, ведите бухучет, отправляйте отчетность из сервиса. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов, избавьтесь от авралов и рутины и работайте в сервисе бесплатно 14 дней.
В ПФР
КБК для уплаты страховых взносов в ПФР для ИП за себя
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР для ИП за себя
| ПЕНИ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) | пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. | пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
В ФФОМС
КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС для ИП за себя
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы на медицинское страхование в ФФОМС для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФФОМС для ИП за себя
| ПЕНИ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, штрафы по страховым взносам на медицинское страхование в ФФОМС для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) | пени | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| штрафы | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя в .PDFСкачать КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя в формате картинки .JPG
Небольшие пояснения о применении КБК при отсутствии наемных сотрудников
Если у индивидуального предпринимателя нет работников, он все равно должен уплачивать взносы во внебюджетные фонды за самого себя. Обязательные платежи включают перечисления в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2016 году в коды бюджетной классификации на перечисление платежей в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование внесены изменения! Платеж в Пенсионный фонд разделен на два разных КБК, изменена нумерация некоторых подвидов в кодах (регистры с 14-по 17).
Уплата взноса в ПФР
Фиксированная сумма взноса зависит от того, превысил ли доход ИП предельную величину, предусмотренную ст.14 ФЗ № 212 от 24.06.2009 г., а именно 300 тыс. руб. Сумма рассчитывается на основе МРОТ.
- Если доход находится в рамках этой величины, в платежном поручении нужно указать КБК 392 102 02140 06 1100 160.
- Если доход задекларирован свыше предельной величины, то на превышенную сумму исчисляется сбор, платить который нужно по КБК 392 102 02140 06 1200 160.
Уплата пеней и процентов в ПФР
Если взнос был просрочен, то за каждый упущенный день начисляется пеня и штраф за просрочку. Оплачивать их нужно по различным КБК, зависящем от величины дохода: во внимание принимается, «вписывается» ли доход в лимит 300 тыс. руб., установленный законодательством.
1. Доход не превышает лимита в 300 тыс. руб.:
- пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
- штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3100 160.
2. Доход превышает установленный предел:
- пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
- штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3200 160.
Уплата взноса в ФФОМС
Платежи в фонд обязательного медстрахования зачисляются в федеральный бюджет в фиксированном размере в зависимости от МРОТ по КБК 392 1 02 02103 08 1011 160.
Пени и штрафы для ФФОМС
Несвоевременный платеж, как всегда, тянет за собой обязательную уплату пеней и назначение штрафа.
- Пени, начисленные по данным страховым взносам, следует перечислять по КБК 392 1 02 02103 08 2011 160.
- Для уплаты штрафа в поле 104 платежки надо указать КБК 392 1 02 02103 08 3011 160.
ВАЖНО! Даже если предприниматель оплачивает задолженность, образовавшуюся ранее 2016 года, совершать платеж он должен по новым КБК.