Включается ли в общий трудовой стаж время выполнения работ по договору подряда

Входит ли договор подряда в общий трудовой стаж

Входит ли договор подряда в трудовой стаж — этот вопрос волнует многих физлиц, решивших подработать. Для того чтобы получить ответ на него, необходимо разобраться, чем отличается трудовой договор от подрядного, а также возможно ли, чтобы период работы по договору ГПХ (гражданско-правового характера) был учтен при подсчете стажа. Подробнее обо всем этом — далее в статье. 

• Идет ли стаж по договору подряда или любому другому договору
• В чем отличия трудового договора от подрядного для исполнителя

Идет ли стаж по договору подряда или любому другому договору

Напоминаем, что после проведения пенсионной реформы 2002 года термин «трудовой стаж» трансформировался в страховой стаж.

Период работы по договору подряда входит в страховой стаж, если в период работы за работника уплачивались страховые взносы.

Что такое страховой стаж для пенсии?

Продолжительность периода работы, который включается в страховой стаж, будет определена согласно сроку действия договора и периоду платежей. Если же срок действия договора не был установлен, то только исходя из того, когда уплачивались обязательные платежи. Страховой стаж учитывается также для исчисления пособий по временной нетрудоспособности и пособие по беременности и родам.

Правовое обоснование: Согласно абз. 2 п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ и п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ физлицо, оказывающее услуги по гражданско-правовому договору, является застрахованным. То есть с его дохода подрядчик должен удержать не только подоходный налог, но и социальный взнос на пенсионное обеспечение. Как указано в ч. 1 ст. 11 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ, в страховой стаж включаются все периоды выполнения физлицом работы (оказания услуг), если за это время за него уплачивались взносы на пенсионное соцстрахование. Согласно ч. 1 ст. 4 закона № 400-ФЗ все застрахованные лица имеют право на получение страховой пенсии при достижении определенного возраста.

Обложение договоров ГПХ страховыми взносами в 2020-2021 годах

В том случае, когда договоры ГПХ заключаются с ИП, период его работы также идет в стаж, но заказчик не удерживает с дохода исполнителя страховые взносы. Это объясняется тем, что предприниматели должны самостоятельно их уплачивать в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ.

В чем отличия трудового договора от подрядного для исполнителя

В отличие от трудовых отношения подрядчика и заказчика при заключении подрядного договора регулируются Гражданским кодексом России. Целью любого договора подряда является выполнение исполнителем своих обязанностей, за что он получает вознаграждение; при этом он самостоятельно должен организовать свой труд и обеспечить себя всем необходимым для выполнения заказа.

Исполнитель по договору подряда не должен выполнять внутренний трудовой распорядок заказчика, не обязан отчитываться о своих перемещениях и сам беспокоится об организации своего рабочего времени. Однако он также лишен определенных трудовых и социальных гарантий, например на тот случай, если заболеет.

***

Итак, в связи с тем, что заказчик, заключивший подрядный договор с физлицом, должен уплачивать за него страховые взносы на пенсионное обеспечение, для исполнителя период работы по договору засчитывается в страховой стаж. Этот стаж дает право на оформление пенсии по возрасту, а размер перечисленных взносов повлияет на величину будущей пенсии.

Еще больше материалов по теме в рубрике: «Трудовой стаж». 

Работайте с сотрудниками и ведите учет в онлайн-бухгалтерии от Контура. Система подготовит отчеты по данным учета и проверит их перед отправкой.

Трудовой и Гражданский кодекс

Если с работником заключен трудовой договор, все взаимоотношения с ним работодатель строит на основании Трудового кодекса. Иными словами, все вопросы, связанные с трудовой деятельностью, решаются согласно трудовому законодательству.

Заключая договор подряда, работодатель ориентируется только на положения Гражданского кодекса РФ.

Стороны трудового договора — это работодатель и работник, а при заключении договора подряда — заказчик (организация, физлицо) и подрядчик (физическое лицо, организация).

Трудовая функция или результат работы

Наиболее важное отличие трудового договора от договора ГПХ — предмет договора.

Предмет трудового договора — ЛИЧНОЕ выполнение работником трудовой функции в соответствии с должностной инструкцией по определенной квалификации или должности (ст. 15 ТК РФ). То есть некий продолжительный ПРОЦЕСС работы, который повторяется работником изо дня в день.

Предмет договора ГПХ — конечный РЕЗУЛЬТАТ работы или оказания услуги, который работодатель принимает в срок, установленный договором (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Процесс выполнения работы заказчика не интересует, хотя он может проверять ход выполнения работы подрядчиком. Акт выполненных работ (оказанных услуг)— это документ-основание для выплаты подрядчику вознаграждения.

При выполнении задания подрядчик может привлекать субподрядчиков (других лиц), если в договоре не предусмотрено личное выполнение задачи. (п. 1 ст. 706 ГК РФ).

Вывод: работа по трудовому договору регулируется ТК РФ, предмет договора — личное выполнение работником трудовой функции. Работа по договору ГПХ регулируется ГК РФ, важен результат и срок выполнения работы или услуги.

Правила внутреннего трудового распорядка

Рабочий процесс каждого штатного работника должен быть согласован с режимом работы организации. Поэтому работник должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка (ПВТР ст. 15, 56, 189, 190 ТК РФ). Это значит, что работник должен:

• приходить на работу и уходить с работы в установленное время: например, работать с 9 до 18;
• делать перерыв на обед и технические перерывы в установленное время;
• отдыхать в выходные и нерабочие праздничные дни.

ПВТР предусматривают, что у работника есть начальник, распоряжения которого он выполняет, и, возможно, есть подчиненные, работой которых он руководит. То есть рабочий процесс штатного работника регламентирован работодателем. В течение рабочего времени работник находится под контролем работодателя.

На лицо, которое заключило договор ГПХ, не распространяются внутренние локальные акты заказчика. Поэтому он не подчиняется внутреннему трудовому распорядку организации, а также ее должностным лицам.

Заказчик в любое время может проверить ход выполнения задания подрядчиком, но не может давать ему какие-либо обязательные указания (ст. 748 ГК РФ).

Рабочее время

Время, которое отработал сотрудник, фиксируется в Табеле учета рабочего времени. Для работников, которым установлена повременная оплата, этот документ является основанием для начисления заработной платы. Сдельщикам зарплата начисляется на основании закрытых нарядов, которые подтверждают факт выполнения определенного объема работы.

Подрядчик самостоятельно определяет режим работы, разрабатывает план выполнения задания, устанавливает ежедневный объем работы.

Заказчик не учитывает рабочее время, потраченное подрядчиком на выполнение задания, и не доплачивает подрядчику за сверхурочную работу и работу в выходные и нерабочие праздничные дни.

Вывод: при работе по ТД сотрудник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка организации и работает в установленное рабочее время. При работе по договору ГПХ подрядчик сам определяет рабочее время и распорядок.

Условия труда

Работодатель обязан обеспечить штатному работнику соответствующие условия труда: оборудовать рабочее место, дать необходимые инструменты, проинструктировать по технике безопасности, выдать спецодежду и спецобувь, если это требуется, а также обеспечить материалами (ст. 22, 56 ТК РФ).

По договору ГПХ заказчик не обязан создавать рабочее место и его оборудовать. Он не отвечает за технику безопасности и охрану труда. Об этом должен позаботиться подрядчик.

Что касается материалов, в договоре подряда определяется, должен ли заказчик обеспечить подрядчика материалами и инструментами. Если такого условия нет, подрядчик использует свои материалы и инструменты (п. 1 ст. 704 ГК РФ).

Документальное оформление

Принимая на работу сотрудника по трудовому договору, работодатель подает СЗВ-ТД не позднее следующего рабочего дня. Можно оформить приказ о приеме на работу, но в 2021 году он перестал быть обязательным.

При заключении договора ГПХ эти формальности не нужны. Достаточно только договора.

---

Оплата труда или вознаграждение

За свою работу сотрудник организации ежемесячно получает заработную плату, размер которой определяется трудовым договором. Зарплату нужно платить не реже двух раз в месяц. За нарушение сроков выплаты заработной платы работодатель выплачивает работнику компенсацию, исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

По договору ГПХ подрядчик получит вознаграждение только после выполнения всего объема работ. Поэтому когда процесс работы занимает несколько месяцев, заказчик не обязан ежемесячно делать выплаты. Если к установленному сроку работа исполнителем не закончена, то вознаграждение не выплачивается.

В то же время договором подряда может быть предусмотрено условие о выплате аванса или о поэтапной сдаче работ. В последнем случае заказчик будет оплачивать отдельные этапы, принятые им по Акту.

Вывод: при работе по ТД работодатель обеспечивает условия труда и оборудует рабочее место, ведет документы работника и дважды в месяц выплачивает зарплату. При работе по договору ГПХ работник сам оборудует свое рабочее место, документы кроме самого договора ГПХ не ведутся, возраграждение выплачивают обычно после завершения работ.

Командировка

Направить в служебную командировку работодатель может только работника, с которым у него заключен трудовой договор (ст. 166 ТК РФ). При этом за время командировки за работником будет сохраняться его должность и средний заработок. Кроме того, работодатель обязан возместить работнику расходы, связанные со служебной командировкой: на проезд, проживание, суточные (ст. 168 ТК РФ).

Поездка подрядчика в рамках договора ГПХ не рассматривается как служебная командировка. Поэтому выплата суточных подрядчику за время поездки не предусмотрена. Если заказчик решит их выплатить, то должен будет удержать НДФЛ и не сможет учесть их сумму в расходах. Заказчик может компенсировать подрядчику расходы на проезд и на проживание, если это предусмотрено договором.

Бухгалтерский учет вознаграждения

Для отражения расчетов по оплате труда с работником организации используется счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражается зарплата и другие выплаты, начисленные работнику, а по дебету — удержанные и выплаченные суммы.

Расчеты с подрядчиком, заключившим договор ГПХ, организация должна отражать на счете 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Вывод: при работе по ТД возможны командировки, для оплаты труда используется 70 счет из плана счетов бухучета. При работе по договору ГПХ поездки не оформляются как командировки, для оплаты труда используется счет 76.

Сформируем таблицу и выделим основные признаки, которые отличают эти два договора друг от друга. Сравнение поможет определить, когда лучше заключить трудовой договор, а когда остановиться на договоре подряда.

Штат организации и штатное расписание

Сотрудник, заключивший трудовой договор, работает в должности, которая указана в штатном расписании (ст. 57 ТК РФ). Таким образом, количество работников, с которыми работодатель может заключить трудовой договор, ограничивается штатным расписанием. Это ограничение действует в случае, когда штатное расписание организации или учреждения утверждается вышестоящим органом, и работодатель не может его изменить.

Заключать договор ГПХ работодатель может и с теми работниками, должность которых в штатном расписании не предусмотрена. А это значит, что работодатель может принять на работу неограниченное количество внештатных работников.

Отказ в заключении договора

Поскольку граждане и юридические лица свободны в заключении договоров (ст. 421 ГК РФ), то при заключении договора ГПХ работодатель может отказать любому претенденту, не объясняя причин отказа. Например, организация не хочет брать на работу лиц кавказской национальности, лиц старше 50 лет или иногородних граждан без регистрации.

При заключении трудового договора работодатель не может отказать соискателю, не имея на то соответствующего обоснования (ст. 64 ТК РФ). Трудовое законодательство не отсеивает кандидатов на вакантную должность в зависимости от пола, расы, цвета, кожи, национальности, языка, происхождения, социального и должностного положения, места жительства, а также других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работников.

Вывод: работодатель может принять по ТД ограниченное число работников, для отказа в приеме нужны соответствующие закону обоснования. По договору ГПХ заказчик может принять неограниченное число сотрудников и отказывать соискателям без объяснения причин.

Срок действия договора

Договор ГПХ всегда заключается на определенный период — на период выполнения работ или оказания услуг (ст. 708, 783 ГК РФ).

Трудовой же договор, как правило, заключается на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ). А это значит, что избавиться от ненужного работника, работодателю будет не так-то просто. Предупредить о предстоящем сокращении его необходимо не менее чем за 2 месяца до увольнения. В противном случае работодателю придется платить за пропущенное время. Кроме того, работодателю придется выплачивать сотруднику выходное пособие и компенсацию на период трудоустройства, которые с точки зрения бизнеса — пустая трата денег.

Трудовой кодекс предоставляет возможность заключить с работником срочный трудовой договор (ст. 58 ТК РФ). Но только в случаях, перечисленных в статье 59 ТК РФ. Перечень этих случаев ограничен и не всегда учитывает интересы работодателя.

Ответственность за плохую работу и ущерб, причиненный организации

За неисполнение или ненадлежащее исполнение трудовых обязанностей работодатель может привлечь работника только к дисциплинарной ответственности (ст. 192 ТК РФ).

Кроме того, работодатель может привлечь работника к материальной ответственности и взыскать прямой действительный ущерб (ст. 238 ТК РФ). При этом материальная ответственность работника ограничена его средним месячным заработком (ст. 241 ТК РФ). Для того, чтобы обязать работника возмещать ущерб в полном размере, с ним необходимо заключить договор о полной материальной ответственности (ст. 244 ТК РФ). Но подобные договоры можно заключать только с теми работниками, которые перечислены в Перечне, утвержденном Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 № 85.

При заключении договора ГПХ за нарушение сроков выполнения работ с подрядчика может взыскиваться неустойка в виде штрафа или пеней. А в случае причинения ущерба имуществу заказчика подрядчик должен возместить убытки в полном объеме (п. 2 ст. 15 ГК РФ).

Кроме того, в отличие от трудового договора, по договорам подряда или возмездного оказания услуг исполнитель несет риск случайной гибели или случайного повреждения результата выполненной работы до ее приемки заказчиком.

Вывод: чаще всего ТД заключается бессрочно, а за провинности работодатель может привлечь работника к дисциплинарной ответственности или взыскать ущерб в рамках среднего месячного заработка. Договор ГПХ заключается на конкретный период, за ущерб или срыв сроков с подрядчика могут взыскать штраф и заставить возмещать убытки в полном объеме.

Страховые взносы в ФСС РФ

При заключении трудового договора работодатель обязан уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования, в Пенсионный фонд, в Фонд обязательного медицинского страхования. Страховые взносы начисляются на суммы, которые работодатель выплачивает этим работникам.

На выплаты по договору ГПХ работодатель должен начислять страховые взносы только в ПФР и в ФОМС. Следовательно, у работодателя есть возможность сэкономить на уплате страховых взносов в ФСС.

Ежегодный оплачиваемый отпуск

Сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск, минимальная продолжительность которого составляет 28 календарных дней. Если трудовой договор заключен на срок, не превышающий два месяца, то за каждый отработанный месяц работнику предоставляется 2 рабочих дня оплачиваемого отпуска.

В гражданском законодательстве для работников по договору ГПХ оплата отпусков не предусмотрена.

В Контур.Бухгалтерии легко работать с сотрудниками: начислять и выплачивать зарплату, взносы, автоматически формировать отчеты и отправлять через интернет.

Учебный отпуск

Если работник, заключивший трудовой договор, учится заочно, то работодатель должен предоставлять ему учебные отпуска и выплачивать отпускные за период учебного отпуска. Работая по договору ГПХ, сотрудник-заочник не может получить оплачиваемый учебный отпуск, поскольку ГК РФ не предусматривает подобной гарантии. Не может он рассчитывать, в отличие от штатного работника, и на оплату один раз в году проезда к месту заочной учебы и обратно.

Вывод: по ТД работодатель платит страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС, при договоре ГПХ — только в ПФР и ФОМС. При ТД положен ежегодный оплачиваемый отпуск и учебный отпуск, при договоре ГПХ их нет.

Дополнительные выплаты

Помимо заработной платы работодатель может делать своим работникам дополнительные выплаты, которые предусмотрены коллективным договором, трудовым договором или другим локальным нормативным актом организации. Например:

• выплачивать материальную помощь;
• компенсировать стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации на территории РФ для работника и членов его семьи;
• оплачивать лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, родителей и детей, а также возмещать расходы на приобретение медикаментов;
• направлять взносы на пополнение накопительной части трудовой пенсии в размере взносов, перечисленных работником;
• компенсировать расходы на уплату процентов по договорам кредита и займа, направленным на приобретение или строительство жилья;
• заключать в пользу работников договора добровольного медицинского страхования и т.д.

Подрядчикам, заключившим договор ГПХ, подобные выплаты не полагаются.

Кроме того, в отличие от работодателей, заказчик не предоставляет исполнителю имущественный вычет при покупке или строительстве жилья (п. 3 ст. 220 НК РФ), а также социальный вычет в сумме пенсионных взносов, уплаченных подрядчиком негосударственному пенсионному фонду по договору негосударственного пенсионного обеспечения (ст. 219 НК РФ).

Пособие по временной нетрудоспособности и другие социальные пособия

При заключении трудового договора сотрудники становятся лицами, застрахованными на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 1 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Это значит, что в случае болезни или травмы, которую получил работник, ему будет выплачено пособие по временной нетрудоспособности за все время болезни.

Кроме того, за счет средств ФСС РФ штатному работнику оплатят и период временной нетрудоспособности (ст. 5 Закона № 255-ФЗ), связанной:

• с уходом за заболевшим ребенком или другим членом семьи,
• карантином работника или его ребенка в возрасте до 7 лет,
• долечиванием в санаторно-курортном учреждение после стационара,
• протезированием в стационарно-ортопедическом предприятии.

Если работница, заключившая трудовой договор, задумает родить ребенка, она получит от ФСС и пособие по беременности и родам, и единовременное пособие при рождении ребенка, и пособие на период отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет. Размер социальных пособий определяется по среднему заработку работника.

При заключении договора ГПХ ФСС выплачивать эти пособия не будет. Оформлять их придется через органы социальной защиты. Выплата будет осуществляться в минимальном размере вне зависимости от размера заработка.

Вывод: по ТД возможны дополнительные выплаты и материальная помощь, социальные пособия по болезни, уходу за ребенком и пр. По договору ГПХ этих благ нет.

Средний заработок

Суммы, которые выплачиваются по договору ГПХ, не учитываются при расчете среднего заработка (ст. 139 ТК РФ). Следовательно, в дальнейшем, когда исполнитель заключает трудовой договор с работодателем, эти суммы не будут влиять на средний заработок.

Напомним, что при расчете социальных пособий учитывается вознаграждение работника за предыдущие два года, на которое были начислены страховые взносы в ФСС РФ. Поскольку на выплаты по договору ГПХ страховые взносы в ФСС РФ не начисляются, при расчете среднего заработка эти выплаты учитываться не будут. А значит, сумма пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком у работника будет меньше, чем у его коллег.

Несчастный случай на производстве

Если при выполнении работы по договору ГПХ исполнитель получит травму в результате несчастного случая, он вряд ли сможет получить пособие по временной нетрудоспособности от работодателя. Поскольку работодатель имеет право не включать в договор положение о страховании исполнителя от несчастного случая на производстве.

В отношении штатных работников такой возможности у работодателя нет. Все сотрудники, с которыми заключен трудовой договор, автоматически попадают под социальное страхование от несчастного случая, что дает им право на социальное обеспечение при наступлении страхового случая.

Вывод: доходы по ТД учитываются при расчете среднего заработка, доходы по договору ГПХ — нет. При несчастном случае во время выполнения работы по ТД работник получит пособие, при договоре ГПХ — нет, если это специально не предусмотрено договором.

Работодателю, который заключает с работником договор подряда вместо трудового договора, нужно иметь в виду, что трудовое законодательство стоит на страже интересов работника. Если судом установлено, что договор ГПХ фактически регулирует трудовые отношения между работником и работодателем, к этим отношениям будут применяться положения трудового законодательства и иных актов, которые содержат нормы трудового права. Об этом говорится в статье 11 ТК РФ.

Следовательно, само по себе наименование договора не может служить достаточным основанием для отнесения его к трудовым или гражданско-правовым договорам. Основное значение имеет содержание.

Если судебное решение подтвердит наличие трудовых отношений, работодатель обязан оформить с работником трудовой договор (п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 17.03.2004 № 2). Датой начала трудовых отношений между работником и работодателем будет считаться день вступления в силу гражданско-правового договора. Порядок переквалификации договора ГПХ в трудовой договор регулируется статьей 19.1 ТК РФ. Договор может быть переквалифицирован:

• заказчиком на основании письменного заявления исполнителя;
• заказчиком на основании не обжалованного предписания инспектора труда;
• судом по обращению исполнителя;
• судом по материалам государственной инспекции труда и иных уполномоченных органов.

Следовательно, работодателю придется оплачивать работнику периоды временной нетрудоспособности, предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск и доплатить страховые взносы.

Вывод: на суть договора влияет не название, а содержание. Договор ГПХ можно переквалифицировать в трудовой по решению суда. Иск может инициировать налоговая, трудовая инспекция, ФСС или сам работник.

Кто же может обратиться в суд с заявлением о переквалификации договора подряда в трудовой договор?

Иски налоговых органов

Прежде всего, сделать это могут налоговые органы. Именно налоговая служба с 2017 года контролирует поступление страховых взносов, кроме того переквалификация договора может привести к доначислению налогов. В иных случаях обращаться в суд для изменения юридической квалификации сделки им нет никакого смысла.

Как правило, налоговики обращаются в суд, когда организация заключает договор ГПХ с индивидуальным предпринимателем или самозанятым. Дело в том, что ИП и самозанятые самостоятельно рассчитывают и уплачивают налог с доходов. С доходов лиц, с которыми заключен трудовой договор, работодатель обязан удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.

Недобросовестные работодатели для уменьшения платежей по НДФЛ и взносам применяют такую схему. Они предлагают работникам зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей на УСН или самозанятых и заключают с ними договор ГПХ (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу № А27-64522010). Чтобы доначислить НДФЛ, налоговые органы обращаются с исками в суд о признании договора подряда, заключенного с индивидуальным предпринимателем, трудовым договором с физическим лицом.

Отстоять свою позицию работодателю удается, только если работник в суде заявит о своих намерениях заключить с организацией договор гражданско-правового характера, а не трудовой договор (постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.10.2010 по делу N А09-4208/2010). Поскольку граждане имеют свободную возможность распорядиться своими способностями к труду относительно порядка оформления соответствующих отношений, они вправе самостоятельно решать заключать им трудовой договор или оформить договор гражданско-правового характера.

Есть и другие примеры судебных решений, когда налоговики не смогли добиться переквалификации договора ГПХ в трудовой договор. Не помогли им и те аргументы, которые они выдвигали в защиту своей позиции. Например:

• Работы или услуги, предусмотренные договором ГПХ, могут выполняться штатными работниками в соответствии с их трудовыми функциями (постановление ФАС Московского округа от 30.06.2008 по делу № А40-61103/07-107-354).
• Организация неоднократно заключает договор ГПХ с одним и тем же лицом на один и тот же срок на один и тот же вид работ или услуг (постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.11.2008 № А42-7515/2007).
• Исполнители по договору ГПХ затем включаются в штат организации (постановление ФАС Северо-Западного округа по делу № А42-7515/2007).

Стоит иметь в виду, что единичные обстоятельства, нехарактерные для гражданско-правового договора, еще не доказывают его трудовой характер. Однако в большинстве случаев налоговые органы оказываются победителями в споре с работодателем о юридическом характере договора. И наличие у физического лица статуса индивидуального предпринимателя или самозанятого суды, как правило, не принимают во внимание. Какие же аргументы, свидетельствующие о наличии трудовых отношений с физическими лицами, являются решающими в таких спорах?

Ярким примером является постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.11.2010 по делу N А66-2676/2010. Суд пришел к выводу, что договоры, заключенные работодателем, являются не гражданско-правовыми, а трудовыми, поскольку в договорах предусмотрено исполнение конкретных должностных обязанностей (водителя, электрослесаря, оператора-кассира) лично в течение длительного срока с получением за это вознаграждения в фиксированном размере два раза в месяц, а также материальная ответственность; указано на обязанность физических лиц соблюдать правила внутреннего распорядка, правила по охране труда, технике безопасности и пожарной безопасности и пр. 

Итак, основанием для признания договора ГПХ трудовым договором могут служить следующие аргументы.

1. Обязанность соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, придерживаться графика работы, выполнять распоряжения работодателя (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010, ФАС Западно-Сибирского округа от 24.03.2011 по делу N А03-1259/2010 (Определением ВАС РФ от 11.08.2011 N ВАС-9131/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)).
2. Выплата заработной платы на постоянной основе в совокупности с другими обстоятельствами дела (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010).
3. Исполнение физическим лицом конкретных должностных обязанностей на длительный срок (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010).
4. Материальная ответственность, возложенная на исполнителя по договору ГПХ (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.11.2010 по делу N А33-15600/2009).
5. Обустройство заказчиком рабочего места для исполнителя, предоставление ему для выполнения работ или оказания услуг оборудования, спецодежды, мобильной связи, ККТ (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.04.2011 по делу N А27-6452/2010, ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.11.2010 по делу N А33-15600/2009).

Иски контролирующих органов

Недовольный сотрудник может пожаловаться на работодателя в государственную инспекцию труда (ГИТ). Инспекция узнает о недобросовестных работодателях не только из жалоб сотрудников, но и от прокуратуры, полиции, налоговой или фондов. Если ГИТ выяснит, что работодатель прикрывает трудовые отношения договором подряда — выдаст предписание об устранении нарушений. Работодателю придется делать то, что скажут, или обжаловать предписание в суде. Не стоит идти в суд, когда действительно были нарушения. Если суд сомневается в характере отношений — трактует их в пользу трудовых (ч. 3 ст. 19.1 ТК РФ).

Направить в суд иск о пересмотре характера договора, заключенного между физическим лицом и организацией, может и Фонд социального страхования. Его интерес связан с обязанностью работодателя доначислить страховые взносы на случай временной нетрудоспособности, травмы или материнства. Вознаграждение по договору ГПХ не облагается страховыми взносами, а также взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Обратите внимание! Фонд социального страхования направлял своим территориальным органам для использования в практической работе Рекомендации по разграничению трудовых и гражданско-правовых договоров (письмо ФСС от 20.05.1997 № 051/160-97). Эти рекомендации сохраняют свою актуальность и сегодня.

В последнее время ФСС все реже удается переквалифицировать договоры ГПХ в трудовые. Это связано с тем, что фонд проявляет повышенную бдительность и пытается переквалифицировать договор даже в случаях, когда трудовых отношений между заказчиком и исполнителем нет.

• Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.09.2017 № Ф04-3624/2017 по делу № А27-516/2017;
• Постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.06.2016 № Ф05-8402/2016 по делу № А40-192953/2015;
• Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 05.09.2017 № 10АП-10455/2017 по делу № А41-52996/16.

Важно ответственно и грамотно составлять договор. Любая ошибка и нарушение увеличивают вероятность победы ФСС в судебном споре.

Одно из недавних решений в пользу ФСС — Определение ВС РФ от 10.10.2016 № 309-КГ16-12092. Верховный Суд установил, что заключенные между организацией и физлицами договоры оформлены на выполнение постоянной, а не разовой работы. В договоре не указан конкретный объем работ и между сторонами сложились длительные отношения, так как договоры заключались с одними и теми же лицами регулярно  в течение нескольких лет. Кроме того, компания обеспечила исполнителей оборудованием, инвентарем и рабочим местом, а выполняемые ими работы предполагали конкретную должность и профессию, оплата труда была фиксирована и выплачивалась каждый месяц. По мнению суда эти обстоятельства доказывают, что выплата по договорам ГПХ являлась скрытой формы заработной платы.

Однако, в другом подобном случае ФАС Центрального округа признал решение ФСС РФ о доначислении страховых взносов по договорам подряда неправомерным. Поскольку договор подряда не содержал условий, обязывающих исполнителей соблюдать режим работы и отдыха, подчиняться распоряжениям организации. В них не предусмотрена выплата сумм по временной нетрудоспособности и травматизму, а также предоставление иных социальных гарантий.

Следовательно, переквалифицировать эти договоры подряда в трудовые нельзя. Поэтому начисление страховых взносов на выплаты по этим договорам неправомерно (постановление от 25.04.2012 № А14-4895/2011).

Иски работников

Бывают случаи, когда в переквалификации договоров ГПХ в трудовые договора заинтересованы сами работники. В этом случае риск работодателя существенно возрастает, поскольку работники хотят получить социальные гарантии в соответствии с ТК РФ. Недовольный сотрудник может попросить вас переквалифицировать договор самостоятельно, а если вы откажете пожаловаться в трудовую инспекцию или подать иск в суд.

Каждый судебный иск имеет свои особенности, поэтому судьи принимают решения как в пользу граждан, так и в пользу работодателей. В приведенных ниже решениях договор подряда был переквалифицирован в трудовой договор:

• Определение Верховного Суда РФ от 17.08.2015 № 41-КГ15-14, от 28.11.2016 № 41-КГ16-35
• Определение Верховного Суда РФ от 25.09.2017 № 66-КГ17-10.
• Апелляционное определение Тверского областного суда от 14.06.2012 N 33-1839
• Определение Пермского краевого суда от 29.05.2012 по делу N 33-4722-2012
• Апелляционное определение Мурманского областного суда от 16.05.2012 по делу N 33-1154

Стоит иметь в виду: если у суда возникнут неразрешимые сомнения о характере отношений работодателя и сотрудника, возникших на основании ГПД, их истолкуют в пользу наличия трудовых отношений и переквалифицируют договор. Это дает работнику огромное преимущество в судебном споре. Одно из последних решений, на которое нужно ориентироваться работодателям — Определение Верховного Суда РФ от 5 февраля 2018 г. N 34-КГ17-10.

Нередко встречаются случаи, когда суды выносят положительные для работодателей решения. Например, Верховный суд Республики Башкортостан не признал наличия трудовых отношений между гражданином Н. и индивидуальным предпринимателем (Определение Верховного суда Республики Башкортостан от 21.06.2012 по делу N 33-6871/2012).

Гражданин Н. выполнял только разовые поручения индивидуального предпринимателя, за что и получал разовую оплату. Приказ о приеме на работу не издавался, а гражданин Н. не требовал ознакомить его с этим приказом. Правила внутреннего трудового распорядка гражданин Н. не соблюдал. Индивидуальный предприниматель не принимал на себя обязательств по обеспечению условий труда.

Аналогичные судебные решения:

• Апелляционное определение Магаданского областного суда от 28.11.2017 № 33-768/2017 по делу № 2-2244/2017;
• Определение Свердловского областного суда от 14.06.2012 по делу N 33-7094/2012;
• Определение Самарского областного суда от 06.06.2012 по делу N 33-5209;
• Апелляционное определение Московского областного суда от 29.03.2017 по делу № 33-9566/2017;
• Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 13.07.2017 по делу № 33-5236/2017.

Бывают ситуации, когда работодатель сам обращается в суд для защиты своих интересов и для признания договора, заключенного с физическим лицом, договором гражданско-правового характера, а не трудовым договором.

Примером такого судебного разбирательства является Апелляционное определение Суда Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 24.07.2012 по делу N 33-2798/2012 между ООО «Эко-Сервис» и гражданином Н.

По договору, заключенному сторонами, гражданин Н. должен был установить узлы учета тепловой энергии, горячего и холодного водоснабжения. В связи с невыполнением взятых на себя гражданином Н. обязательств организация вынуждена была обратиться к другим подрядчикам.

По мнению суда, признавать договор трудовым нет никаких оснований. Поскольку гражданин Н. не писал заявление о приеме на работу или об увольнении, он не был ознакомлен с правилами внутреннего трудового распорядка организации, выполнял работу дома и на объектах организации. Трудовую книжку гражданин не представлял. Организация не издавала приказ о приеме на работу, должность, указанная в договоре, отсутствует в штатном расписании организации.

Поэтому договор между организацией и гражданином Н. был признан договором подряда.

Анализируя судебные решения можно сделать вывод — договор подряда невозможно признать трудовым договором, если отношения между сторонами договора не содержат признаков трудовых отношений или содержат их единичные признаки.

Чтобы избежать спорных ситуаций, работодателю нужно правильно формулировать условия договора подряда и правильно строить отношения с исполнителем. В тексте договора не должно быть условий, которые могут привлечь ненужное внимание проверяющих. А в целях профилактики компаниям стоит провести экспертизу уже имеющихся договоров ГПХ на предмет признаков трудового договора.

МИНИСТЕРСТВО СОЦИАЛЬНОЙ
ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ РСФСР

УКАЗАНИЕ
от 6 декабря 1991 г. N 1-112-У

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О ПЕНСИЯХ И ПОСОБИЯХ РСФСР

(в ред. Указаний Минсоцзащиты РФ от 24.08.92 N 1-69-У, от 24.03.93 N 1-26-У, от 08.11.94 N 1-8-У)

Министерство социальной защиты населения РСФСР направляет для использования в практической работе Ответы на вопросы по применению законодательства о пенсиях и пособиях в РСФСР.

Заместитель Министра
социальной защиты
населения РСФСР
А.А.КЛИМКИНА

Раздел I. Ответы на вопросы по применению Закона РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР» от 20 ноября 1990 г. <*>

<*> В дальнейшем именуется — Закон РСФСР от 20.11.90 г.

Пенсии по старости

1.Вопрос: До какого возраста мать должна воспитывать инвалида с детства (до 8 лет или до 16 лет) для возникновения права на пенсию по старости на льготных основаниях?

Ответ: до 8 лет.

2. Вопрос: Имеет ли право на пенсию по старости на льготных основаниях мать инвалида с детства, если ребенок находился на полном гособеспечении?

Ответ: Право на пенсию по старости на льготных основаниях предоставляется независимо от того, проживали дети совместно с матерью или отдельно от нее (например, в детском доме, школе — интернате).

Пенсии по случаю потери кормильца

3. Вопрос: Будет ли назначаться пенсия по случаю потери кормильца женщине, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет?

Ответ: Да, будет.

4. Вопрос: Следует ли ребенку в возрасте 17 лет назначить пенсию по случаю потери кормильца в период нахождения на полном государственном обеспечении?

Ответ: Пенсию в данном случае следует назначить.

Выплата пенсии производится в порядке, установленном ст. 73 Закона РСФСР.

5. Вопрос: Имеют ли право на пенсию по случаю потери кормильца по нормам, установленным для круглых сирот, лица, ставшие круглыми сиротами после достижения 18-летнего возраста?

Ответ: Нет, не имеют.

6. Вопрос: Следует ли запрашивать справки учебных заведений о получаемой стипендии при продлении (восстановлении) пенсии по случаю потери кормильца?

Ответ: Нет, не следует.

7. Вопрос: Прекращается ли выплата пенсии по случаю потери кормильца студенту ВУЗа, зарегистрировавшему брак?

Ответ: Нет, выплата пенсии не прекращается.

Трудовой стаж и его исчисление

К статье 89

8. Вопрос: В каком порядке засчитывается в общий трудовой стаж время работы в религиозных организациях?

Ответ: Согласно статье 31 Закона РСФСР «О свободе вероисповеданий», принятого Верховным Советом РСФСР 25 октября 1990 г., граждане, работающие в религиозных объединениях, на их предприятиях и учреждениях, подлежат социальному обеспечению и социальному страхованию наравне с рабочими и служащими государственных и общественных предприятий, учреждений и организаций.

В связи с этими лицам, работающим в религиозных организациях, включая священнослужителей, время их работы включается в стаж для назначения пенсий на общих основаниях, в том числе за период до принятия 25 октября 1990 г. Закона РСФСР «О свободе вероисповеданий».

9. Вопрос: Включается ли в общий трудовой стаж время выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (подряда, комиссии, поручения и т.д.)?

Ответ: Нет, не включается.

10. Вопрос: Следует ли требовать для зачета в общий трудовой стаж для назначения пенсии времени работы в колхозе после 1965 г. минимум трудового участия?

Ответ: Нет, не следует.

К статье 91

11. Вопрос: Можно ли засчитать в трудовой стаж время обучения в вечернем или заочном учебном заведении, если гражданин в этот период нигде не работал?

ответ: Да, можно.

К статье 92

12. Вопрос: Применяются ли ограничения, установленные союзным пенсионным законодательством, при зачете в стаж времени проживания жен военнослужащих сверхсрочной службы с мужьями в местностях, где они не могли трудоустроиться по специальности?

Ответ: В пункте «г» статьи 92 Закона РСФСР от 20.11.90 г. для жен военнослужащих сверхсрочной службы предусмотрено единственное ограничение для зачета в стаж периода проживания в местностях, где отсутствовала возможность трудоустройства, — этот стаж не может превышать 10 лет. Другие ограничения при применении данной нормы не установлены.

Поскольку российский Закон предусматривает назначение пенсий в связи с общественно полезной деятельностью, засчитываемой в трудовой стаж (статьи 89, 90, 91, 92 Закона), пенсия при неполном стаже может назначаться женам военнослужащих сверхсрочной службы, если весь их стаж будет составлять время проживания.

13. Вопрос: Засчитывается ли в трудовой стаж для назначения пенсии 70 дней до рождения ребенка, если он умер при рождении? Если засчитывается, то на основании какого документа?

Ответ: Да, засчитывается при условии представления соответствующей справки из родильного дома.

К статье 94

14. Вопрос: В каком порядке засчитывается в общий трудовой стаж время пребывания в плену?

Ответ: Время пребывания в плену засчитывается в стаж в двойном размере, если лицо не совершило в указанный период преступлений против Родины и этот факт подтвержден справкой военкомата либо военным билетом.

15. Вопрос: Требуется ли заключение срочного трудового договора для льготного исчисления стажа работы в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к ним, в соответствии со статьей 94 Закона РСФСР от 20.11.90 г.?

Ответ: Для льготного исчисления стажа (1:1,5), установленного российским Законом, заключение срочного трудового договора не требуется. При этом право на льготное исчисление стажа приобрели местные жители.

16. Вопрос: Применяется ли при назначении пенсий по Закону РСФСР от 20.11.90 г. льготное исчисление стажа, установленное Постановлением Совета Министров СССР от 24 ноября 1990 г. N 1187 «Об утверждении Перечня работ, время выполнения которых засчитывается отдельным категориям медицинских работников учреждений здравоохранения в трудовой стаж для назначения пенсий в полуторном размере» (Приказ Минсобеса РСФСР от 27 декабря 1990 г. N 245)?

Ответ: В связи с введением в действие с 1 марта 1991 г. Закона РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР» на территории РСФСР не действуют Закон СССР «О пенсионном обеспечении граждан в СССР», а также нормативные акты, принятые Советом Министров СССР в дополнение к союзному пенсионному Закону, если эти акты не ратифицированы органами РСФСР в установленном порядке.

Поскольку Постановление Совета Министров СССР от 24 ноября 1990 г. N 1187 не ратифицировано, оно на территории РСФСР не применяется.

Законом РСФСР от 20.11.90 г. такая норма по исчислению стажа для медицинских работников не предусмотрена.

17. Вопрос: В каких случаях включается в общий трудовой стаж в тройном размере время нахождения в лечебных учреждениях вследствие военной травмы (только в годы войны, в период нахождения в действующей армии или также после увольнения с военной службы)?

Ответ: Время нахождения на излечении вследствие военной травмы, полученной в период боевых действий, включается в стаж в тройном размере только за время до демобилизации и подтверждается военно-медицинскими документами.

Исчисление пенсии и заработка

К статье 100

18. Вопрос: Какие виды выплат включаются в заработок для исчисления пенсии?

Ответ: В соответствии со статьей 100 Закона РСФСР в состав заработка, из которого исчисляется пенсия, включаются все виды вознаграждения за работу (службу), включая оплату за сверхурочную работу, за работу в выходные дни и за совместительство, кроме всякого рода выплат единовременного характера.

Единовременные выплаты — это выплаты, не связанные с конкретными результатами труда, с выполнением конкретных трудовых заданий, носящие преимущественно гарантийный (компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие при увольнении) или компенсационный характер (суточные по командировкам или взамен суточных, суммы возмещения ущерба, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, и др.). К единовременным выплатам также относятся премии, не входящие в систему оплаты труда на данном предприятии, учреждении, организации.

При определении единовременных выплат может быть использован Перечень, утвержденный Госкомтрудом СССР и Секретариатом ВЦСПС 3 сентября 1990 г. (см. Указание Минсобеса РСФСР от 3 октября 1990 г. N 1-148-У).

Данный Перечень положен в основу при определении единовременных выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд РСФСР (см. Временную инструкцию о порядке уплаты страховых взносов предприятиями, организациями в Пенсионный фонд РСФСР, утвержденную правлением Пенсионного фонда РСФСР 31 мая 1991 г. N 102). В Пенсионный фонд взносы начисляются на все виды заработка (дохода), из которых в соответствии с Законом РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР» исчисляется пенсия.

19. Вопрос: Включаются ли в заработок для исчисления пенсии премии за изобретения и рационализаторские предложения, выплачиваемые работникам заводов, научно-исследовательских учреждений и т.д., поскольку на них не начислялись страховые взносы?

Ответ: Указанные премии будут учитываться при исчислении пенсии по нормам Закона РСФСР от 20.11.90 г., если их выплата предусмотрена Положениями о премировании, принимаемыми предприятиями в рамках коллективных договоров (трудовых соглашений, контрактов), независимо от того, что на них начислялись страховые взносы.

20. Вопрос: Включаются ли в заработок для исчисления пенсии премии, полученные после назначения пенсии?

Ответ: При исчислении пенсий из заработка, исчисленного по правилам статей 100 — 105 Закона РСФСР от 20.11.90 г., включаются премии и вознаграждения, полученные в учитываемом периоде, независимо от их количества (см. Указание Минсобеса РСФСР от 1 октября 1991 г. N 1-98-У).

В связи с этим премии, полученные после назначения пенсии, в заработок для исчисления пенсии не учитываются.

21. Вопрос: Включается ли в заработок для исчисления пенсии авторский гонорар?

Ответ: Согласно статье 100 Закона РСФСР от 20.11.90 г. авторский гонорар (например, за опубликование статей в журнале, издание книги, брошюры и т.д.) учитывается в заработке для исчисления пенсий наравне с заработком за другую работу. Гонорар рассчитывается по государственным ставкам, действовавшим в тот период, когда производилась его выплата.

При этом не имеет значения является ли обратившийся за назначением (перерасчетом) пенсии творческим работником (в том числе членом творческого союза, штатным литературным работником) или нет, а также то, что авторский гонорар выплачивается по нормам авторского права.

Например, в июле 1992 г. за назначением пенсии по старости обратился гр. Смирнов, представив справку о заработке за 2 года (с июля 1990 г. по июнь 1992 г.) за работу в качестве инженера на заводе. Кроме того, он представил справку издательства о полученных в августе, сентябре 1990 г., мае, августе 1991 г. гонорарах в общей сумме 760 руб. за опубликованные в журнале статьи.

Поскольку суммы авторского гонорара выплачены в учитываемом периоде, они должны быть включены в заработок при исчислении пенсии гр. Смирнову.

22. Вопрос: Подлежит ли учету при исчислении пенсии по статье 100 Закона РСФСР от 20.11.90 г. авторское вознаграждение за изобретения?

Ответ: Нет, не подлежит. Согласно статье 100 Закона РСФСР от 20.11.90 г. в заработок для исчисления пенсии учитываются все виды вознаграждения за работу (службу).

Суммы авторского вознаграждения за изобретения выплачиваются на основании авторского свидетельства по нормам гражданского права (раздел VI Гражданского кодекса РСФСР) и, следовательно, не являются вознаграждением за работу.

23. Вопрос: Будут ли применяться ограничения заработка при исчислении пенсии по Закону РСФСР от 20.11.90 г. отдельным категориям работников (например, надомникам, нештатным страховым агентам, продавцам мелкорозничной торговли, развозной и разносной торговли, заготовителям и т.д.)?

Ответ: При назначении (перерасчете) пенсий указанным работникам с 1 января 1992 г. из заработка за периоды, установленные статьями 102 и 107 Закона РСФСР, ограничения не применяются.

Например, за назначением пенсии в августе 1992 г. обратилась гр. Лютикова, представив справку о заработке за 24 месяца работы в качестве нештатного страхового агента. Среднемесячный заработок составил 500 рублей.

Пенсия гр. Лютиковой будет исчисляться из всего фактического заработка без ограничения.

24. Вопрос: В каком порядке по Закону РСФСР исчисляется пенсия сезонным работникам и работникам водного транспорта?

Ответ: Согласно статье 94 Закона РСФСР полный навигационный период на водном транспорте, полный сезон на предприятиях и в организациях сезонных отраслей промышленности исчисляются за год работы.

Поэтому при исчислении пенсии сезонным работникам и работникам водного транспорта за 24 месяца (60 месяцев) работы заработок определяется путем деления заработка за 2 (5) полных сезона и 2 (5) навигационных периода соответственно на 24 и 60.

При этом заработок, полученный в межсезонный и межнавигационный период, засчитывается в заработок для исчисления пенсии.

25. Вопрос: В каком порядке исчисляются пенсии лицам, занятым индивидуальной трудовой деятельностью?

Ответ: Пенсии указанным лицам исчисляются из дохода, на который начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд РСФСР.

Это правило должно применяться и в случаях, когда в занятиях индивидуальной трудовой деятельностью принимают участие совместно проживающие супруги, родители и другие родственники, достигшие 16-летнего возраста. Эти граждане указываются в патенте, регистрационном удостоверении, выдаваемом гражданину, и должны регистрироваться налоговой инспекцией в качестве плательщиков. Начисление и уплата налогов в данном случае производится персонально. В таком же порядке начисляются страховые взносы на суммы доходов каждого плательщика в Пенсионный фонд РСФСР.

26. Вопрос: Включаются ли в заработок для исчисления пенсии дивиденды?

Ответ: Нет, не включаются.

27. Вопрос: Учитывается ли при исчислении пенсии работникам предприятий, учреждений, организаций оплата, получаемая за чтение лекций на курсах, учебных заведениях и т.д.

Ответ: Да, учитывается, если заработок исчисляется за периоды, установленные статьями 102, 107 Закона РСФСР от 20.11.90 г.

28. Вопрос: Включается ли при исчислении пенсии студенту наряду со стипендией заработная плата?

Ответ: Да, включается.

Например, студент в период обучения в техникуме, одновременно работал сторожем. При назначении пенсии по инвалидности стипендия будет суммироваться с заработком.

К статье 102

29. Вопрос: Подлежат ли замене месяцы, в которых имел место отпуск без сохранения заработной платы?

Ответ: Статья 102 Закона РСФСР от 20.11.90 г. предусматривает исчерпывающий перечень случаев, когда допускается замена неполных месяцев.

Замена месяцев, в которых имел место отпуск без сохранения содержания (кроме отпуска в связи с уходом за ребенком до 3-х лет), не предусмотрена.

К статье 106

30. Вопрос: На 1 января 1992 г. у гражданина общий трудовой стаж составил 35 лет и 6 месяцев, после назначения пенсии работал. Когда он приобретет право на пересчет пенсии в соответствии с частью II статьи 106 Закона РСФСР от 20.11.90 г.: через 6 месяцев либо только через год?

Ответ: Право на перерасчет пенсии в связи с увеличением общего трудового стажа, с учетом которого определяется размер пенсии, гражданин приобретет через 6 месяцев.

К статье 110

31. Вопрос: Имеет ли право пенсионер на одновременное повышение пенсии по 2-м или нескольким основаниям по статье 110 Закона РСФСР от 20.11.90 г.?

Ответ: Да, имеет. При наличии права на повышение пенсии по 2-м или нескольким основаниям, предусмотренным статьей 110 Закона РСФСР, к пенсии начисляются одновременное все полагающиеся повышения. (в ред. Указания Минсоцзащиты РФ от 24.08.92 N 1-69-У)

Перерасчет с 1 января 1992 г. ранее назначенных пенсий

К статье 131

32. Вопрос: Из какого заработка может быть произведен перерасчет пенсий с 1 января 1992 г.?

Ответ: В соответствии со статьей 131 Закона РСФСР от 20.11.90 г. с 1 января 1992 г. перерасчет пенсий может быть произведен:

1. Из заработка, из которого исчислена пенсия по справке о заработке, находящейся в пенсионном деле.

При этом заработок по новым правилам не пересчитывается.

Заработок может корректироваться.

В тех случаях, когда при исчислении пенсии отдельным категориям работников (надомникам, заготовителям, продавцам развозной, разносной торговли, нештатным страховым агентам и т.д.) производилось ограничение заработка, перерасчет и корректировка осуществляется их этого ограниченного заработка.

2. По желанию пенсионера пенсия с 1 января 1992 г. может быть пересчитана из заработка за 5 лет работы (пункт 123 Положения о порядке назначения и выплаты государственных пенсий <*>) или за 2 года работы после назначения пенсии (пункт 125 Положения из которого ранее была исчислена пенсия по материалам пенсионного дела, если замена неполных месяцев по прежним правилам не производилась.

Если замена неполных месяцев производилась, пенсионер может представить справку за этот же период без такой замены.

В таких случаях пенсия исчисляется по новым правилам (с учетом оплаты за совместительство, сверхурочную работу, без ограничения заработка, установленного ранее при исчислении пенсии отдельным категориям работников и т.д.). Корректировке этот заработок не подлежит.

Пример: Пенсия по старости гр. Муравьеву была пересчитана по пункту 125 Положения в январе 1991 г. за 2 года работы после назначения пенсии (за 1989 — 1990 гг.). В учитываемом периоде гр. Муравьеву были выплачены 10 квартальных премий. При перерасчете пенсии были учтены 8 квартальных премий. Неполные месяцы заменены. Гр. Муравьев представил справку о заработке за этот же период, но без замены месяцев. Просит учесть 10 квартальных премий. Пенсия гр. Муравьеву будет пересчитана с 1 января 1992 г. по новым правилам с учетом этих премий.

<*> В дальнейшем именуется Положение.

3. Из заработка за 24 последних месяца перед первоначальным обращением за пенсией.

Пенсия пересчитывается по вновь представленной справке о заработке по правилам статей 100 — 105 Закона от 20.11.90 г. В этом случае корректировка заработка не производится.

Пример: Гр. Петрову пенсия была назначена в январе 1989 г. из заработка за 12 последних месяцев (за 1988 г.) работы в качестве инспектора районного управления народного образования.

Для перерасчета пенсии с 01.01.92 г. представляет справку о заработке за 24 месяца работы (1987, 1988) с включением оплаты за работу по совместительству — преподавательскую работу в школе.

Пенсия гр. Петрову будет исчислена с учетом оплаты за совместительство. При этом не имеет значения, что заработок за 1988 г. был взят для исчисления пенсии в 1989 г.

4. Из заработка за любые 60 месяцев работы подряд из всей трудовой деятельности перед первоначальным обращением за пенсией.

Пенсия исчисляется по новым правилам, корректировка заработка не производится.

5. Из заработка за 24 месяца работы после назначения пенсии.

Пенсия исчисляется по новым правилам, корректировка заработка не производится.

Обязательным условием такого исчисления пенсии является то, чтобы после назначения (последнего перерасчета) пенсии прошло не менее 2-х лет (статья 107 Закона РСФСР от 20.11.90 г.).

Пример. Пенсионеру в июле 1990 г. был произведен перерасчет пенсии по старости по пункту 125 Положения. Представил справку о заработке для пересмотра пенсии с 1 января 1992 г. за 2 года работы (за 1990 г. и 1991 г.). Перерасчет пенсии из этого заработка произвести нельзя, поскольку после последнего перерасчета не прошло 2-х лет.

33. Вопрос: Подлежит ли корректировке на 4% заработок, пересчитанный по пункту 125 Положения в период с 1 января 1991 г. по 1 января 1992 г.?

Ответ: Да, подлежит. Однако годы пребывания на пенсии определяются до 1990 г. (включительно).

Выплата пенсий

К статье 22

34. Вопрос: В каком порядке производится выплата пенсий по старости пенсионерам, работающим в религиозных организациях?

Ответ: Выплата пенсий по старости лицам, работающим в религиозных организациях, производится в соответствии со статьей 22 Закона от 20.11.90 г.

35. Вопрос: Сохраняется ли при перерасчете пенсии по Закону РСФСР право на ранее начисленную 10-рублевую надбавку за работу после достижения пенсионного возраста?

Ответ: 10-рублевая надбавка к пенсии за работу после достижения пенсионного возраста, начисленная в соответствии с пунктом 171 Положения, при введении в действие Закона РСФСР не сохраняется.

Законом РСФСР от 20.11.90 г. предусмотрено начисление к пенсии 10% надбавки за работу после назначения пенсии. Однако такая надбавка устанавливается за работу после введения в действие Закона, т.е. за работу после 1 марта 1991 года.

К статье 73

36. Вопрос: Должна ли производиться выплата пенсии по случаю потери кормильца курсанту высшего военного заведения?

Ответ: Поскольку курсант высшего военного заведения является по правовому положению военнослужащим, выплата назначенной пенсии по случаю потери кормильца курсанту в возрасте 18 лет и старше не должна производиться.

Курсантам высшего военного учебного заведения в возрасте до 18 лет пенсия выплачивается на общих основаниях с применением статьи 73 Закона РСФСР в случае нахождения на полном гособеспечении.

К статье 122

37. Вопрос: Можно ли выплачивать пенсию и в каком размере лицам, содержащимся в домах — интернатах, при нахождении их в стационарных лечебных учреждениях?

Ответ: Пенсия выплачивается в этих случаях на общих основаниях в полном размере.

38. Вопрос: В каком порядке выплачиваются пенсии пенсионерам, проживающим в колхозных (межколхозных) домах для престарелых и инвалидов?

Ответ: В соответствии с Примерным Уставом колхоза, принятым четвертым Всесоюзным съездом колхозников 25.03.88 г., и Примерным Положением о сельском доме для ветеранов сельскохозяйственного производства, направленным местным органам социального обеспечения и агропромышленным формированием республик, краев и областей совместным письмом Минсобеса РСФСР и Минсельхозпрода РСФСР N 2-28/579 от 02.10.90, колхозные (межколхозные) дома создаются колхозами на добровольных началах, являются их собственностью и содержатся за счет средств самих колхозов. Все вопросы деятельности этих домов, в том числе и касающиеся содержания престарелых и инвалидов, а также порядка выплаты им пенсии, находятся в ведении колхоза — учредителя и решаются на правлении с учетом экономических возможностей колхоза. К примеру, в одних территориях за пенсионером, проживающим в колхозном (межколхозном) доме, сохраняется 100% пенсии, в других — 50% и менее, а остальная часть передается колхозу самим пенсионером в порядке возмещения расходов на содержание.

Законом РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР» порядок выплаты пенсии пенсионерам, проживающим в колхозных (межколхозных) домах для престарелых и инвалидов, не регулируется.

К статье 125

39. Вопрос: Каким членам семьи и на основании каких документов может быть произведена выплата недополученных сумм пенсии в связи со смертью пенсионера в соответствии с частью второй статьи 125 Закона РСФСР от 20.11.90 г.?

Ответ: В соответствии со статьей 125 Закона РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР» недополученные суммы пенсий в связи со смертью пенсионера включаются в состав наследства и выплачиваются наследникам на общих основаниях.

Члены семьи умершего из числа наследников (как по закону, так и по завещанию), проживавшие совместно с ним, могут получить эти суммы до принятия наследства (т.е. до истечения 6 месяцев), если они производили похороны.

В этом случае для выплаты недополученных сумм должны быть представлены: копия свидетельства о смерти, справки, подтверждающие факт совместного проживания, а также фактически понесенные расходы.

40. Вопрос: Какой порядок выплаты пенсий, назначенных по Закону РСФСР, при выезде в другие республики либо пенсий, назначенных в других республиках, при въезде в РСФСР?

Ответ: Пенсионерам, переселившимся в РСФСР на постоянное жительство из других республик, пенсии назначаются и выплачиваются в соответствии с Законом РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР».

При выезде граждан РСФСР в другие республики назначенная им пенсия по Закону РСФСР не сохраняется.

41. утратил силу.

(в.ред. — Указание Минсоцзащиты РФ от 08.11.94 N 1-8-У)

42. Вопрос: В каком порядке выплачивается пособие на погребение военнослужащим?

Ответ: С 01.03.91 г. пособие на погребение в случае смерти военнослужащих выплачивается в соответствии со ст. 62 Закона СССР «О пенсионном обеспечении военнослужащих» от 28.04.90 г.

Для определения размера пособия производится расчет предполагаемой пенсии по Закону СССР от 28.04.90 г.

Пример 1.

Инвалид вследствие военной травмы получает две пенсии: пенсию по старости — 360 руб. в месяц, пенсию по инвалидности 300 руб. в месяц. Среднемесячный заработок 500 руб. в месяц. Общий трудовой стаж — 46 лет.

Определение размера пособия:

1. Исчисляем размер пенсии по инвалидности в соответствии со ст. 23 Закона СССР от 28.04.90 г.

75% от заработка 500 руб. (С учетом регрессной шкалы 431 руб.) = 323 руб. 25 коп.

2. Исчисляем двухмесячный размер пенсии:

323 руб. 25 коп. х 2 = 646 руб. 50 коп.

3. Размер пособия на погребение составляет 646 руб. 50 коп.

Пример 2.

Инвалид вследствие военной травмы III группы. Сержант. Получает 2 пенсии: пенсию по старости — 100 руб. в месяц, пенсию по инвалидности — 150 руб. в месяц. Среднемесячный заработок — 100 руб. в месяц. Общий стаж — 25 лет.

Определение размера пособия:

1. Исчисляем размер пенсии по инвалидности в соответствии со ст. 23 Закона СССР от 28.04.90 г.

50% заработка 100 руб. = 50 руб. 00 коп.

Минимальный размер пенсии по инвалидности инвалидам III группы из числа сержантов, старшин, матросов срочной службы — 57 руб. 75 коп.

2. Исчисляем двухмесячный размер пенсии: 57 руб. 75 коп. х 2 = 115 руб. 50 коп.

3. Размер пособия на погребение составляет 115 руб. 50 коп.

Размер пособия при целесообразности может быть определен исходя из «старой» пенсии по инвалидности с учетом гарантированного повышения на 5 — 40 рублей в зависимости от времени нахождения на пенсии.

Пенсии за выслугу лет

К статьям 80 и 81.

43. Вопрос: Какие нормативные документы, кроме Закона РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР», будут применяться при назначении пенсий за выслугу лет педагогическим и медицинским работникам после 1 января 1992 года?

Ответ: При назначении пенсий за выслугу лет педагогическим и медицинским работникам после 1 января 1992 года наряду с Законом РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР» также будет применяться Постановление Совета Министров СССР от 17 декабря 1959 г. N 1397 «О пенсиях за выслугу лет работникам просвещения и здравоохранения».

44. Вопрос: В каком размере следует устанавливать пенсию за выслугу лет педагогическим и медицинским работникам, если ее назначение после 1 января 1992 г. будет производиться по правилам и нормам, действовавшим до введения в действие Закона РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР».

Ответ: Пенсия за выслугу лет педагогическим и медицинским работникам, назначаемая после 1 января 1992 г. по союзному законодательству, устанавливается в размере не менее 100 руб. и не более 120 руб. в месяц, независимо от имеющейся выслуги лет, превышающей требуемую для назначения пенсии.

К статье 131

45. Вопрос: Из какого заработка может быть произведен перерасчет пенсии за выслугу лет с 1 января 1992 г. по Закону РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР»? В каких случаях заработок подлежит корректировке?

Ответ: Перерасчет пенсии за выслугу лет производится из среднемесячного заработка или ставки (оклада), имеющегося в пенсионном деле на 1 января 1992 г.

При этом применяются правила корректировки заработка, в том числе ставки (оклада), предусмотренные статьей 131 Закона РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР».

Кроме того, перерасчет пенсии за выслугу лет может быть произведен из среднемесячного заработка, отвечающего требованиям Закона РСФСР, т.е. из заработка за 24 последних месяца работы перед обращением за пенсией (за выслугу лет или по возрасту, если пенсионер работал после назначения пенсии за выслугу лет), либо за любые 60 месяцев работы подряд в течение всей трудовой деятельности перед обращением за каким-либо видом пенсии.

В таком же порядке производится перерасчет ранее назначенных пенсий работникам науки.

Льготное пенсионное обеспечение

К статье 16

46. Вопрос: Следует ли учитывать при определении размера пенсии, назначенной по Списку N 1, имеющейся льготный стаж по Списку N 2?

Ответ: Только в том случае, если пенсионер достиг возраста, необходимого для назначения пенсии по Списку N 2.

К статье 18

47. Вопрос: Каков максимальный размер пенсии, назначенной при неполном льготном стаже по Списку N 1 со снижением общеустановленного возраста (ч. 2 п. «а» ст. 12 Закона РСФСР)?

Ответ: На уровне трех с половиной минимальных размеров пенсии.

К статье 78

48. Вопрос: Засчитывается ли в стаж, дающий право на пенсию независимо от возраста, время в качестве учеников профессий рабочих, предусмотренных ст. 78 (а также по Списку работ и профессий, утвержденному Советом Министров РСФСР), младших, старших рабочих, их помощников?

Ответ: Время ученичества не засчитывается в этот стаж, а время работы в качестве младшего, старшего, помощника рабочего, наименование профессии которого предусмотрено ст. 78, засчитывается в стаж, дающий право на пенсию независимо от возраста.

49. Вопрос: Каков максимальный размер пенсии, назначенной по ст. 78 Закона РСФСР?

Ответ: Максимальный размер пенсии определяется на уровне общего максимального размера пенсии по старости (т.е. трех минимальных размеров пенсии).

К статье 94

50. Вопрос: Подлежат ли исчислению в двойном размере время, выработанное на льготной работе во время Великой Отечественной войны?

Ответ: Для определения права на пенсию в двойном размере исчисляются как общий, так и льготный стаж, а для определения размера пенсии двойному исчислению подлежит либо льготный, либо общий стаж. Таким же образом исчисляется льготный стаж, выработанный в районах Крайнего Севера (районах, приравненных к ним): при определении права на льготную пенсию стаж, дающий право на эту пенсию, выработанный в районах Крайнего Севера (районах, приравненных к ним) исчисляется в полуторном размере, однако, льготное исчисление стажа работы по Спискам N 1 и N 2 в этих районах не применяется при увеличении размера пенсии, если такое увеличение произведено за превышение общего стажа, исчисленного в полуторном размере, в который вошел период льготной работы.

Социальные пенсии

51. утратил силу.

(в.ред. — Указание Минсоцзащиты РФ от 08.11.94 N 1-8-У)

52. Вопрос: Производится ли выплата социальных пенсий лицам, находящимся на полном государственном содержании в детских домах; в школах — интернатах и в других учебных заведениях?

Ответ: Нет, не производится.

53. Вопрос: В каком порядке выплачивается социальная пенсия лицам, помещенным в дома для престарелых и инвалидов?

Ответ: Выплата пенсий должна производиться по правилам, предусмотренным статьей 122 Закона РСФСР.

54. Вопрос: Применяются ли при назначении социальных пенсий сроки, установленные статьей 119 Закона РСФСР?

Ответ: Нет. Сроки, установленные указанной статьей, применяются при назначении трудовых пенсий. Социальные пенсии назначаются со дня обращения за пенсией (статья 118 Закона РСФСР).

Раздел II. Ответы на вопросы по Закону РСФСР «О занятости населения в РСФСР» от 19 апреля 1991 г.

1. Вопрос: В связи с принятием Закона РСФСР «О занятости населения в РСФСР» возможно ли после 1 июля 1991 г. назначение досрочных пенсий по старости на основании Постановления Совета Министров СССР от 17 ноября 1988 г. N 1328?

Ответ: Нет. Назначение досрочных пенсий по старости после 1 июля 1991 г. осуществляется на основании части 2 статьи 35 Закона РСФСР «О занятости населения в РСФСР».

При этом Постановлением Кабинета Министров СССР от 1 июля 1991 г. N 432 «Об изменении и признании утратившими силу решений Правительства СССР по вопросам занятости населения» отменены пункты 1 — 3 Постановления Совета Министров СССР от 17 ноября 1988 г. N 1328.

2. Вопрос: Можно ли считать безработным уволившегося по собственному желанию?

Ответ: Да, можно.

3. Вопрос: Назначаются ли в соответствии с частью 2 статьи 35 Закона РСФСР «О занятости населения в РСФСР» досрочные пенсии по старости на льготных условиях, в том числе по Списку N 1 и N 2?

Ответ: Да, назначаются.

4. Вопрос: Предусмотрено ли назначение досрочных пенсий по старости безработным до 1 января 1992 г. по Закону РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР»?

Ответ: Нет, не предусмотрено. Пенсии по старости безработным до 1 января 1992 г. назначаются по Закону СССР «О государственных пенсиях» 1956 г.

5. Вопрос: Следует ли засчитывать в общий стаж время получения пособия по безработице при назначении пенсий до 1 января 1992 г. по нормам Закона СССР «О государственных пенсиях» 1956 г.?

Ответ: Да, следует, т.к. Закона РСФСР «О занятости населения в РСФСР» в части норм о социальных гарантиях и компенсациях, в том числе статьи 30 и 35, вступил в силу с 1 июля 1991 г.

6. Вопрос: Можно ли назначать досрочную пенсию по старости гражданину, признанному безработным, если он получает пенсию по инвалидности или за выслугу лет?

Ответ: Да, можно.

Раздел III. Применение Закона РСФСР от 15 мая 1991 г.
«О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» <*>

<*> В дальнейшем именуется — Закон РСФСР от 15 мая 1991 года.

1. Вопрос: Какой размер пенсии подлежит повышению на 20, 50, 100 процентов (в зависимости от зоны проживания) при выплате пенсии инвалиду Отечественной войны, получающим 2 пенсии (по инвалидности и по старости) в соответствии со ст. 5 Закона РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР» <*>?

Ответ: В данном случае повышению подлежит одна из двух выплачиваемых инвалиду войны

пенсий — более высокая по размеру.

<*> В дальнейшем именуется — Закон РСФСР от 20 ноября 1990 года.

2. Вопрос: В какой сумме должна выплачиваться денежная компенсация гражданину, работающему в зоне проживания с правом на отселение (зона N 3), а проживающему в зоне проживания с льготным социально-экономическим статусом (зона N 4) — соответственно 30 или 40 рублей в месяц?

Ответ: При работе и проживании в разных зонах радиоактивного загрязнения денежная компенсация выплачивается в размере, установленном гражданам Законом РСФСР от 15 мая 1991 года в более выгодном для гражданина размере.

3. Вопрос: Как следует повышать на 20, 50 или 100 процентов размеры пенсии неработающим пенсионерам и инвалидам 1 или 2 группы, к которым начислены надбавки на нетрудоспособных членов семьи?

Например. Гражданин, проживающий в зоне N 4, получает пенсию по инвалидности 2 группы в минимальном размере 100 руб. в месяц и получает надбавку к пенсии на нетрудоспособного члена семьи в размере 66 руб. 67 коп. в месяц.

Какую сумму следует повышать с 1 сентября 1991 года при выплате пенсии: 100 руб. (основной размер пенсии по инвалидности 2 гр.) или 166 руб. 67 коп. (общий размер пенсии с надбавкой на иждивенца)?

Ответ: Ответ на данный вопрос изложен в Указании МСО РСФСР от 14 августа 1991 г. N 1-87-У (пункт 3.3).

С учетом этого пункта в приведенном примере повышению на 20% (за проживание в зоне N 4 — ст. 19, пункт 3 Закона РСФСР от 15 мая 1991 года) подлежит сумма основного размера пенсии по инвалидности 2 группы (т.е. 100 руб.), что составит 120 руб., к этой сумме начисляется надбавка на нетрудоспособного члена семьи в сумме 66 руб. 67 коп.

4. Вопрос: Гражданин, проживающий в зоне N 4, получает пенсию по случаю потери кормильца на нескольких нетрудоспособных членов семьи умершего кормильца.

Должна ли начисляться денежная компенсация в размере 30 руб. в месяц (ст. 19, пункт 1 Закона РСФСР от 15 мая 1991 года) на каждого нетрудоспособного члена семьи, на которого выплачивается пенсия или компенсация, или ее следует начислять к общему размеру пенсии, выплачиваемой на всех нетрудоспособных членов семьи умершего кормильца?

Ответ: Денежная компенсация в размере 30 рублей в месяц начисляется на каждого нетрудоспособного члена семьи, являющегося получателем пенсии по случаю потери кормильца.

5. Вопрос: Начисляется ли «северный» районный коэффициент к 20, 50 и 100 процентам повышения размеров пенсий при выплате их неработающим пенсионерам и инвалидам?

Ответ: Нет, не начисляется. Статьями 18 — 20 Закона РСФСР от 15 мая 1991 года предусмотрена выплата в повышенных размерах пенсий и пособий неработающим пенсионерам и инвалидам, включая детей — инвалидов, в зависимости от зоны проживания:

на 20 процентов — гражданам, проживающим на территории зоны проживания с льготным социально-экономическим статусом (ст. 19, пункт 3);

на 50 процентов — гражданам, проживающим на территории зоны проживания с правом на отселение (ст. 18, пункт 6);

на 100 процентов — гражданам, проживающим в зоне отселения до их переселения в другие районы (ст. 20, пункт 4).

Указанные повышения производятся только на время проживания пенсионеров на территории соответствующей зоны и подлежат снятию со дня их выезда на другое место жительства в «чистые» районы.

Исключение предусмотрено для пенсионеров, переселенных в обязательном порядке из зоны отселения, за которыми в течение одного года сохраняются все виды денежных выплат, надбавок к пенсиям, пособий, получаемых до переселения (ст. 32, пункт 3).

6. Вопрос: Гражданину, проживающему на территории зоны проживания с правом на отселение, назначена пенсия по старости в возрасте 57 лет по Закону РСФСР от 15 мая 1991 года.

Уволен с работы 20 сентября 1991 года.

С какого срока следует повысить размер пенсии по старости, в т.ч. назначенной со снижением возраста, на 20, 50, 100 процентов при увольнении с работы?

В соответствии с пунктом 2.26 Инструкции о порядке ведения трудовых книжек на предприятиях, в учреждениях и организациях от 2 августа 1985 года днем увольнения считается последний день работы.

В связи с этим при записи в трудовой книжке «уволен 20 сентября 1991 года» повышение размера пенсии на процент, соответствующий зоне проживания, производится с 21 сентября 1991 года.

7. Вопрос: Какой максимальный размер пенсии по старости — три минимальных или три с половиной минимальных размеров установлен для граждан, пострадавших от чернобыльской катастрофы (в том числе и для ликвидаторов чернобыльской катастрофы 1986 — 1990 годов)?

Ответ: Максимальный размер пенсии по старости перечисленным гражданам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы, устанавливается на уровне трех минимальных размеров пенсии (ст. ст. 17 часть 1 и 18, часть 1 Закона РСФСР от 20 ноября 1990 года).

В соответствии с действующим законодательством пенсии по старости на уровне трех с половиной размеров минимальной пенсии по старости установлен только для пенсий, назначенных по пункту «а» статьи 12 Закона от 20 ноября 1990 года.

8. Вопрос: С какого срока следует начислять 30 и 25-процентную надбавку к пенсии по старости ликвидаторам чернобыльской катастрофы (ст. 30 Закона РСФСР от 15 мая 1991 года), если пенсия им уже назначена с 1 марта 1991 года по Закону РСФСР от 20 ноября 1990 года?

Ответ: Указанным ликвидаторам 30 и 25-процентная надбавка к пенсии по старости начисляется с 1 марта 1991 года (с учетом ст. 132 Закона РСФСР от 20 ноября 1990 года).

Однако, если обращение за назначением пенсии по старости как ликвидатору чернобыльской катастрофы последовало после 1 сентября 1991 года, то 30 и 25-процентная надбавка начисляется со дня обращения за начислением пенсии.

9. Вопрос: Можно ли назначить пенсию по старости мужчине, достигшему 40-летнего возраста в связи с тем, что он выработал 10-летний специализированный стаж, дающий право на льготную пенсию по Списку N 1, и кроме того, принимал участие в ликвидации последствий чернобыльской катастрофы в 1986 году, т.к. оба эти основания дают право на назначение пенсии по старости на 10 лет раньше общеустановленного пенсионного возраста (для мужчин — по достижении 60 лет, для женщин — 55 лет)?

Ответ: В данном случае ставится вопрос о возможности суммирования льгот по снижению возраста для назначения пенсии по старости по двум основаниям.

В соответствии с действующим законодательством и практикой работы органов социального обеспечения при рассмотрении вопросов пенсионного обеспечения граждан, имеющих право на назначение пенсии по старости при сниженном возрасте, по сравнению с общеустановленным пенсионным возрастом, по двум или более основаниям — предоставляется более выгодная для гражданина льгота по снижению возраста для назначения пенсии по старости.

Аналогично должен решаться вопрос и при назначении пенсии по старости гражданам, имеющим право на льготное пенсионное обеспечение по Спискам N 1 или N 2 и одновременно проживающим на территории одной из зон радиоактивного загрязнения, предусмотренных Законом РСФСР от 15 мая 1991 года, т.е. также предоставляется одна из льгот по снижению возраста для назначения пенсии по старости более выгодная пенсионеру.

10. Вопрос: Снижается ли пенсионный возраст за проживание на территории радиоактивного загрязнения при назначении социальных пенсий?

Ответ: Нет, не снижается. В преамбуле раздела IV «Пенсионное обеспечение граждан, пострадавших от чернобыльской катастрофы» Закона РСФСР от 15 мая 1991 года предусмотрено, что пенсии по возрасту, указанным гражданам, назначаются с уменьшением возраста, установленного статьей 10 Закона РСФСР от 20 ноября 1990 года, т.е. для мужчин — 60 лет, для женщин — 55 лет.

Для назначения социальных пенсий необходимый возраст установлен ст. 113 названного Закона: мужчинам — по достижении 65 лет, женщинам — 60 лет.

11. Вопрос: Гражданин работал на предприятии и состоял членом добровольного общества охотников и рыболовов.

Есть справка добровольного общества, что он был направлен на 2 дня в мае 1986 года в 30-километровую зону для отлова собак и кошек. Имеет удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС в 1986 году.

Имеет ли он право на назначение пенсии по старости как ликвидатору с 50 лет?

Ответ: Да, имеет. В соответствии с частью 1 статьи 30 Закона РСФСР от 15 мая 1991 года гражданам (в том числе временно направленным или командированным), принимавшим участие в работах по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы в 1986 — 1987 годах, пенсии по старости назначаются с уменьшением возраста на 10 лет независимо от продолжительности работы в зоне отчуждения (т.е. в 30-километровой зоне).

12. Вопрос: Начисляется ли районный коэффициент на 30 и 25-процентную надбавку к пенсиям по старости участникам ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС 1986 — 1990 годов?

Ответ: Да, начисляется. Указанные надбавки начисляются к размеру пенсии по старости, назначенной ликвидатору последствий чернобыльской катастрофы, исчисленной с применением районного коэффициента, в порядке, предусмотренном ст. 112 Закона РСФСР от 20 ноября 1990 года.

13. Вопрос: Нужен ли специализированный льготный стаж по Списку N 1 (соответственно 10 лет и 7 лет 06 мес.) для назначения льготной пенсии по Списку N 1 в соответствии со ст. 31 Закона РСФСР от 15 мая 1991 года или в стаж по Списку N 1 засчитывается только работа на эксплуатации Чернобыльской АЭС и на работах в зоне отчуждения?

Ответ: Для назначения льготной пенсии по старости по Списку N 1 в соответствии со ст. 31 Закона РСФСР от 15 мая 1991 года требуется специализированный льготный стаж, предусмотренный ст. 12 Закона РСФСР от 20 ноября 1990 года (соответственно 10 лет и 7 лет 06 мес.), на работах и в профессиях, поименованных в Списке N 1.

Необходимо помнить, что работа по Списку N 1 на эксплуатации Чернобыльской АЭС и в зоне отчуждения, засчитывается в полуторном размере. При этом возможно назначение льготной пенсии по старости по Списку N 1 только за работу на эксплуатации Чернобыльской АЭС или в зоне отчуждения, если продолжительность этих работ составит соответственно 10 лет и 7 лет 06 мес. (с учетом полуторного исчисления льготного стажа).

14. Вопрос: Распространяются ли льготы по уменьшению возраста для назначения пенсии по старости, предоставляемые гражданам, проживающим на территории зон радиоактивного загрязнения на граждан, направленных в эти зоны в служебную командировку, например, в зону N 3 или N 4?

Ответ: Нет, не распространяется. В соответствии со ст. ст. 13, пункт 7 и 33, а также ст. ст. 13, пункт 8 и 34 льготы по уменьшению пенсионного возраста для назначения пенсии по старости предоставляются гражданам, проживающим (работающим) в зонах N 3 и N 4.

15. Вопрос: По каким нормам следует назначать пенсию по инвалидности вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, если группа инвалидности установлена до 1 сентября 1991 года?

Ответ: При установлении группы инвалидности, связанной с аварией на Чернобыльской АЭС, до 1 сентября 1991 года, т.е. до введения в действие Закона РСФСР от 15 мая 1991 года в части норм, касающихся пенсионного обеспечения, пенсия назначается по нормам ранее действующего пенсионного законодательства — в размере возмещения фактического ущерба, независимо от причины задержки обращения за назначением пенсии после 1 сентября 1991 года.

Это обусловлено общими правилами действия законодательных норм во времени.

В то же время учитывая, что обращение за пенсией последовало после 1 сентября 1991 года, т.е. после введения в действие Закона РСФСР от 15 мая 1991 года в части норм, относящихся к пенсионному обеспечению, по желанию обратившегося за пенсией, пенсия может быть исчислена в соответствии со ст. 29 (часть 1) Закона РСФСР от 15 мая 1991 года по нормам трудового увечья или профессионального заболевания (ст. 31 Закона РСФСР от 20 ноября 1990 года), но из заработка за работу в зоне отчуждения или зоне отселения.

16. Вопрос: Применяется ли ограничение 2 тарифными ставками при исчислении среднемесячного заработка за работу в течение менее одного месяца в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 103 Закона РСФСР от 20 ноября 1990 года?

Ответ: Нет, не применяется. Законом РСФСР от 15 мая 1991 года право на исчисление среднемесячного заработка для назначения пенсии за работу в течение менее одного календарного месяца предоставлено прежде всего участникам ликвидации последствий чернобыльской катастрофы в зоне отчуждения или зоне отселения, которые стали инвалидами в связи с выполнением этих работ (часть 1 ст. 29).

В связи с этим применение ограничения среднемесячного заработка двумя тарифными ставками является социально несправедливым и приведет к значительному ущемлению их прав в области пенсионного обеспечения.

17. Вопрос: Участник ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС работал в качестве инженера и одновременно пел в церковном хоре, где граждане не подлежат социальному страхованию.

Можно ли в среднемесячный заработок для исчисления пенсии включить заработную плату за работу певцом в церковном хоре?

Ответ: Да, можно, если заработная плата для исчисления размера пенсии представляется за 24 последних месяца работы перед обращением за пенсией или за любые 60 месяцев подряд из всей трудовой деятельности (ст. 102 Закона РСФСР от 20 ноября 1990 года).

18. Вопрос: Граждане (в том числе временно направленные или командированные) работали на ликвидации последствий чернобыльской катастрофы по несколько дней в одном или в разных месяцах с перерывами или в одном календарном году, или в течение 12 месяцев, но в разные календарные годы. При этом продолжительность их рабочей недели в эти периоды установить не представляется возможным.

Как следует исчислять среднемесячный заработок для назначения пенсии в этих случаях?

Ответ: При исчислении среднемесячного заработка в указанных случаях возможны следующие варианты:

производится суммирование всех рабочих дней и среднемесячный заработок исчисляется путем деления общей суммы заработка на фактически отработанные дни, а полученная сумма умножается

на 25,4;

по желанию обратившегося за назначением пенсии заработная плата за неполный месяц может быть принята как за полный месяц.

19. К вопросу N 7 и ответу на него, помещенному в указание МСО РСФСР от 2 октября 1991 г.

N 1-101-У.

Министерством финансов РСФСР и Центральным Банком России 15 ноября 1991 года утверждена Инструкция «О порядке финансирования, учета и отчетности расходов по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС за счет средств Республиканского РСФСР бюджета».

В соответствии с пунктом 5 Инструкции «открытие кредитов по республиканскому бюджету по параграфу 23 (выплаты, связанные с предоставлением льгот по пенсионному обеспечению) производится Минфином РСФСР на выплату льгот и компенсаций централизованно в распоряжение Пенсионного фонда РСФСР.

Дальнейшее перечисление средств нижестоящим органам осуществляется Пенсионным фондом РСФСР».

Таким образом, все выплаты, связанные с реализацией Закона РСФСР от 15 мая 1991 года, будут производиться Пенсионным фондом РСФСР и его нижестоящими органами.

Раздел IV. Ответы на вопросы о порядке назначения и выплаты пособий и компенсаций

1. Вопрос: В каком размере устанавливается компенсация трудоспособному лицу, осуществляющему уход за двумя инвалидами I группы?

Ответ: Компенсация устанавливается в размере 60 руб. в месяц.

2. Вопрос: Начисляется ли районный коэффициент на компенсацию неработающим трудоспособным лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами?

Ответ. Постановлением Совета Министров РСФСР от 28.08.91 г. N 446 не предусмотрено начисление районного коэффициента на указанную компенсацию.

3. Вопрос: Кто уполномочен решать вопросы по выплате компенсаций?

Ответ: Районные, городские и республиканские комиссии по социальной защите, в состав которых должны входить представители финансовых органов, органов социального обеспечения, по труду и профессиональных союзов (письмо Министерства труда РСФСР от 27.06.91 г. N РБ-3-11-1227).

4. Вопрос: Где назначаются компенсации на детей, родители которых являются пенсионерами не от органов социального обеспечения, а по линии других ведомств, например, Министерства обороны СССР?

Ответ: В органах социального обеспечения.

5. Вопрос: Кто выплачивает компенсацию на детей, если мать детей не работает, а отец работает по договору подряда?

Ответ: Органы социального обеспечения.

6. Вопрос: До какого возраста может выплачиваться компенсация к пенсии по случаю потери кормильца, либо к надбавке к пенсии на детей учащихся?

Ответ: Компенсация к пенсии и к надбавке к пенсии выплачивается до достижения ребенком 18 лет, в том числе независимо от факта поступления ребенка на работу, а учащимся — 23 лет независимо от факта получения стипендии.

7. Вопрос: Может ли производиться выплата компенсации и пособий на детей, находящихся на полном государственном обеспечении?

Ответ: Нет. Какие-либо компенсации родителям на детей, находящихся на полном государственном обеспечении, не назначаются и не выплачиваются.

8. Вопрос: Выплачиваются ли пособия и компенсационные выплаты в размере 40 руб. на детей, находящихся на полном государственном обеспечении, если на время каникул они выбывают к родителям?

Ответ: Пособия на детей и ежемесячные компенсационные выплаты в размере 40 руб. полагаются за время летних каникул. Компенсации в связи с удорожанием товаров детского ассортимента, в том числе на приобретение комплекта школьной или другой детской одежды, за время каникул не выплачиваются.

9. Вопрос: Можно ли выплачивать компенсацию к пенсии пенсионерам, работающим на условиях неполного рабочего времени, на дому и имеющим невысокий заработок, а также находящимся в отпуске без сохранения заработной платы?

Ответ: Нет, нельзя. В органах социального обеспечения компенсация к пенсии выплачивается только неработающим пенсионерам.

10. Вопрос: В каком размере выплачивается пособие на ребенка, на которого также назначена пенсия, либо надбавка к пенсии родителя?

Ответ: Компенсация в размере 65 руб. в месяц устанавливается к пенсии, либо надбавке. Пособие сохраняется в прежнем размере (п. 2.10 Указания Министерства социального обеспечения РСФСР от 05.04.91 г. N 1-42-У). Полагающиеся пособия (несколько видов) устанавливаются в новых размерах с учетом компенсации.

11. Вопрос: Можно ли выплачивать в органах социального обеспечения компенсацию неработающим женщинам, состоящим в браке, но получающим по решению суда алименты на детей?

Ответ: Да, можно.

12. утратил силу.

(в.ред. — Указание Минсоцзащиты РФ от 24.03.93 N 1-26-У)

13. Вопрос: При каких условиях выплачивается пособие опекуну (попечителю) в органах народного образования и где производятся выплаты других пособий и компенсаций на детей?

Ответ: В органах народного образования опекуну (попечителям) выплачивается пособие в размере 110 руб. в месяц, если размер получаемых на ребенка пенсий, пособий и алиментов менее 110 руб. в месяц. При этом выплата назначенных по линии органов социального обеспечения пенсий и пособий приостанавливается.

По линии органов народного образования другие виды пособий и компенсаций на детей опекунам (попечителям) не выплачиваются. Их выплата производится по месту работы опекуна, неработающим — в органах социального обеспечения.

14. Вопрос: Можно ли выплачивать компенсацию неработающим матерям, если отец ребенка работает (учится, служит) в другой республике?

Ответ: Да, можно при наличии справки, подтверждающей, что по месту работы (службы, учебы) отца пособия и компенсации не выплачиваются.

15. Вопрос: Будет ли выплачиваться компенсационная выплата на ребенка в период нахождения матери в послеродовом отпуске?

Ответ: В период нахождения матери в послеродовом отпуске ежемесячная компенсационная выплата в размере 40 руб. на родившегося ребенка не производится (письмо Министерства труда РСФСР от 27.06.91 г. N РБ-3-11-1227).

16. Вопрос: Где выплачивается пособие и компенсации на детей неработающим женщинам, не состоящим в зарегистрированном браке, если установлено отцовство, но отец ребенка в семье не проживает?

Ответ: С учетом конкретных обстоятельств, пособия и компенсации на ребенка могут назначаться органами социального обеспечения.

17. Вопрос: Полагается ли компенсация на приобретение комплекта одежды учащимся ПТУ, если они не обеспечиваются только питанием, либо только обмундированием?

Ответ: Компенсация полагается, если учащиеся не обеспечиваются одновременно питанием и обмундированием.

Указанная компенсация не выплачивается на учащихся медицинских, педагогических училищ, так как они относятся к средним специальным учебным заведениям, а также — дневных отделений школ рабочей молодежи.

18. Вопрос: Имеет ли право на компенсацию на детей в органах социального обеспечения неработающая женщина, если отец детей иностранец, в частности, студент?

Ответ: Да, имеет.

19. Вопрос: Представляются ли к награждению матери, имеющие пять и более детей?

Ответ: Награждение многодетных матерей орденами и медалями приостановлено.

20. Вопрос: Повышаются ли размеры пособий в связи с увеличением с 1 октября 1991 г. минимального размера заработной платы?

Ответ: Нет, не повышаются.

21. Вопрос: Выплачивается ли компенсация органами социального обеспечения к пенсии по случаю потери кормильца женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком?

Ответ: Нет. Компенсация в размере 60 руб. в месяц выплачивается женщине по месту работы до достижения ребенком возраста 3-х лет.

22. Вопрос: В каком порядке исчисляется часть пенсии, причитающаяся нетрудоспособному иждивенцу пенсионера, проживающего в доме — интернате?

Ответ: В начале определяется общий размер пенсии с учетом полагающихся компенсаций.

Например, пенсионер получает пенсию по старости в сумме 100 руб. Кроме того, к пенсии установлено две компенсации по 65 руб. на самого пенсионера и на несовершеннолетнего ребенка. Общий размер пенсии — 230 руб. Исходя из этой суммы определяется 25% пенсии, причитающейся иждивенцу, — 57 руб. 50 коп.

23. Вопрос: При выплате пенсии в соответствии со ст. 73 Закона РСФСР следует ли 25% определять от суммы пенсии, повышенной с учетом компенсации, либо от основного размера пенсии без учета компенсации?

Ответ: Компенсация является составной частью пенсии, поэтому 25% пенсии, причитающейся к выплате, исчисляются исходя из суммы пенсии, повышенной с учетом компенсации.

24. Вопрос: При возникновении права на надбавку к пенсии на нетрудоспособного иждивенца перерасчет пенсии производится по правилам п. 158 Положения. В каком порядке следует начислять компенсацию?

Ответ: Одновременно с начислением надбавки.

25. Вопрос: Обращение за пенсией по инвалидности последовало в период работы спустя 2 месяца после установления инвалидности. С какого срока следует начислять компенсацию?

Ответ: С первого числа месяца, следующего за тем, в котором пенсионер оставил работу.

26. Вопрос: С какого срока начисляется компенсация, если увольнение с работы последовало до даты первичного назначения пенсии либо одновременно с выходом на пенсию?

Ответ: С даты первоначального назначения пенсии.

27. Вопрос: Где должны производиться компенсационные выплаты (в том числе на детей) фермерам, арендаторам?

Ответ: В органах социального обеспечения производятся компенсационные выплаты только на детей фермеров, арендаторов. Выплата компенсации к пенсиям указанных лиц органами социального обеспечения не должна производиться.

В связи с изложенным руководствоваться п. 10 Указания Министерства социального обеспечения РСФСР от 06.06.91 г. N 1-63-У «Ответы на вопросы о порядке начисления компенсации получателям пенсий и пособий» не следует.

28. Вопрос: Где выплачивается компенсация пенсионерам, работающим в юридических консультациях, оплата труда в которых осуществляется за счет гонорара клиентов?

Ответ: Компенсация в размере 60 руб. должна выплачиваться по месту работы коллегией адвокатов.

29. Вопрос: Входит ли в состав суммы пенсии, причитающейся пенсионеру и недополученной в связи с его смертью, установленная к пенсии компенсация?

Ответ: Да.

30. Вопрос: Устанавливается ли компенсационная выплата в размере 60 руб. студентам вузов и техникумов, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами?

Ответ: Нет, не устанавливается.

31. Вопрос: Можно ли начислять компенсацию трудоспособному лицу, осуществляющему уход за работающим инвалидом I группы?

Ответ: Можно, поскольку Постановлением Совета Министров РСФСР от 28.08.91 г. N 446 не предусмотрено каких-либо соответствующих ограничений.

32. Вопрос: Следует ли выплачивать целевую ежегодную компенсацию на приобретение комплекта школьной или другой детской одежды на детей — инвалидов, которые по состоянию здоровья не обучаются в школах (ПТУ)?

Ответ: Министерством труда РСФСР рассмотрен вопрос о порядке выплаты детям — инвалидам старше 7 лет, не обучающимся в школах и профессионально-технических училищах, целевой ежегодной компенсации на приобретение комплекта школьной и другой детской одежды.

Отдел социальных гарантий Министерства труда РСФСР письмом от 22 октября 1991 г. N 3-11-1093 сообщил, что указанные компенсационные выплаты могут производиться на детей — инвалидов до достижения ими 7-летнего возраста.

Учитывая, что эти выплаты являются целевыми и предназначены для компенсации семьям, имеющим детей школьного возраста, расходов на приобретение форменной одежды для учащихся школ и профессионально-технических училищ, которые не обеспечиваются обмундированием и питанием, то они не должны распространяться на детей старшего возраста, не обучающихся в этих учебных заведениях, независимо от состояния здоровья.

Вместе с тем следует иметь в виду, что Постановлением Совета Министров РСФСР от 20 марта 1991 г. N 162 «О реформе розничных цен и социальной защите населения РСФСР» Советам Министров республик, входящих в состав РСФСР, и региональным органам исполнительной власти рекомендовано дополнять денежные компенсации, предусмотренные инвалидам, различными видами социальной помощи.

Договор ГПХ: что это такое, как оформляется, риски и налоги

Все чаще работодатели предлагают оформление по договору ГПХ. Многие люди думают, что это вид трудового соглашения, но на самом деле нет. Мы расскажем, чем договор гражданско-правового характера отличается от трудового, какие риски он несет для работника и работодателя, кто и какие налоги платит и стоит ли соглашаться на работу по договору ГПХ с физическим лицом?

Статья будет длинной, но рекомендуем внимательно прочитать ее до конца. Это убережет от многих неприятностей.

Содержание статьи:

• Что такое ГПХ? Отличия от трудового договора
• Плюсы и минусы для работника
• Плюсы и минусы для заказчика
• Когда и с кем можно заключать ГПД?
• В каких случаях соглашение могут признать трудовым?
• Какие налоги нужно будет платить?
• Заключение договора, список документов
• Как проводится приемка работ

• Порядок расторжения договора

Что такое оформление по договору ГПХ и чем он отличается от трудового договора?

Договор гражданско-правового характера (сокращенно ГПХ) – это документ, который регулируется нормами Гражданского кодекса РФ. Суть его в том, что стороны прописывают в нем результат работы, который должен получить заказчик, имущественные отношения и другие вопросы, не вступая при этом в трудовые отношения.

Проще говоря, по договору ГПХ физическое лицо обязуется выполнить для организации или ИП определенные работы с определенным итогом. При этом сотрудником фирмы или ИП исполнитель являться не будет.

Виды договоров гражданско-правового характера:

• договоры подряда,
• договоры возмездного оказания услуг,

• авторские договоры, например, на написание книги для издательства или статьи для журнала. Такие договоры могут заключаться с фрилансерами.

Нормы Трудового кодекса на договоры ГПХ не распространяются. Отношения между сторонами регулируются Частью 2 ГК РФ (главы 37-41). В документе не должны использоваться термины трудового законодательства.

Еще несколько важных особенностей ГПХ, которые отличают их от трудовых договоров:

• По гражданско-правовому договору главное – это результат, а не процесс. Обязательно устанавливается срок и определяется результат выполнения работы. По трудовому договору работник устраивается на конкретную должность, которая предусматривает выполнение определенных трудовых обязанностей.
• В договоре гражданско-правового характера должны быть сроки окончания действия соглашения (ст.708 и ст.783 ГК РФ). Трудовые договора в большинстве случаев не имеют конкретных сроков действия.

• Каждому виду соглашений, которые могут носить гражданско-правовой характер, посвящена отдельная глава. ГК РФ дает точные определения основным понятиям – работа и услуга — в ст.703 и ст.779 соответственно.

Плюсы и минусы гражданско-правового договора для исполнителя

Плюсы ГПХ	Минусы ГПХ
Заказчик не может вмешиваться в работу исполнителя. Исключение – приемка промежуточных результатов.	Работник не оформляется в штат компании.
Возможность работать по гибкому графику. Главное – сделать работу вовремя и нужного качества.	Заказчик не обязан обеспечивать работника материалами, инструментом, предоставлять рабочее место. Все это нужно покупать за свой счет.
Можно привлекать третьих лиц для выполнения работ, совмещать работы в нескольких местах.	Нет социальных гарантий. Не выплачиваются отпускные, больничные, декретные. Нет доплат за сверхурочную работу. Заказчик не обязан предоставлять отпуск исполнителю.
Время выполнения работ по договору гражданско-правового характера включается в трудовой стаж. Соответственно, исполнитель может набирать необходимый стаж для получения страховой пенсии, а не социальной.	Заказчик не страхует исполнителя в ФСС (Фонд социального страхования) и не несет ответственности за производственные травмы, которые может получить исполнитель (если не согласится на это добровольно).
Договор ГПХ может предусматривать страхование на случай производственной травмы, если заказчик согласен добровольно оплачивать взносы в ФСС.	Оплата идет за результат, а не просто нахождение на рабочем месте, потраченное время и т.д. Заказчик может платить меньше МРОТ (минимальный размер оплаты труда в трудовом законодательстве).
Простота оформления на работу.	Период деятельности по ГПД (гражданско-правовой договор) не учитывается при начислении пособия по безработице.

Плюсы и минусы гражданско-правового договора для заказчика

Плюсы ГПХ	Минусы ГПХ
Нет социальной нагрузки. Не нужно оплачивать отпускные, больничные и т.д.	Заказчик не вправе вмешиваться в процесс, за исключением промежуточной приемки результатов.
Заказчик не платит страховые взносы в ФСС (если иное не указано в договоре ГПХ).	Нельзя привлечь сотрудника к ответственности за нарушение правил внутреннего распорядка, например, за опоздание.
Не нужно тратить средства на оборудование рабочего места.	Есть риск переквалификации договора ГПХ в трудовой договор с доначислением взносов в ФСС и пенями.
Не обязательно делать выплаты работникам два раза в месяц, как в случае с трудовым договором. Можно прописать выплату один раз после сдачи работ.	Нужно начислять и платить налоги в случае выплат по договору ГПХ физическому лицу. Соответственно, это некоторая нагрузка на бухгалтерию заказчика.
Не нужно вести кадровое делопроизводство.	Если в компании есть строгие рамки приема сотрудников по уровню образования, квалификации, опыту работы, то по договору ГПХ можно принять исполнителя, который не соответствует данным требованиям.

Когда и с кем можно заключать договор ГПХ?

Важно понимать, что ГПХ – это не трудовые отношения: предметом регулирования выступает результат, а не процесс деятельности.

Если заключение такого договора с юридическим лицом или ИП не вызывает никаких сомнений, то с физическим лицом ситуация сложнее. При этом не важно, какие услуги он предоставляет. Статья 15 ТК РФ устанавливает недопустимость маскировки трудовых отношений под гражданско-правовые.

Есть риск переквалификации договора ГПХ с физическим лицом в трудовой договор, если проверяющие посчитают, что заказчик и исполнитель на самом деле находятся в трудовых отношениях. Крайне важно, какие формулировки будут в договоре гражданско-правового характера и в актах, оформляемых по результатам выполнения работ. В любом случае при заключении договора ГПХ с физическим лицом заказчику лучше проконсультироваться с юристами о рисках и проверить все формулировки в документах.

По срокам действия договоров ГПХ не существует никаких строгих критериев. Временные рамки определяются при обсуждении, обоюдно.

Также этот договор может быть пролонгирован (продлен). При этом должно быть составлено дополнительное соглашение об изменения сроков выполнения работы.

В каких случаях договор ГПХ могут признать трудовым?

Переквалификация договора ГПХ – это как минимум неприятно, потому что гражданско-правовая сделка с работником имеет ряд больших плюсов. Такой персонал является внештатным. Это значит меньше кадровой работы, отсутствие обязанности оплачивать больничные и отпуска, в том числе декретный и детский. Не нужно даже предоставлять рабочее место.

В случае перевода соглашений в разряд трудовых придется доначислить взносы в ФСС и уплатить пени. Могут потребовать назначить сэкономленные социальные пособия.

Основные критерии для признания отношений трудовыми:

• В договоре ГПХ указана трудовая функция, а не конкретные работы и результаты. Например, прописано, что исполнитель пишет тексты в целом, а должны быть прописаны конкретные тексты (например, копирайтер обязуется подготовить текст о компании и описания для карточек товаров в количестве 50 штук).
• Исполнитель получает одинаковую оплату каждый месяц. Это выглядит странно, т.к. по договору ГПХ объем работ обычно варьируется и не может каждый месяц совпадать.
• Исполнитель систематически выполняет одну и ту же работу. Спектр его задач не меняется.
  iИсполнитель работает на территории заказчика, имеет там оборудованное рабочее место.
• В соглашении нет обязательных пунктов, например, о сроках выполнения работ.
• В договоре прописаны правила внутреннего распорядка.
• Исполнителю предоставляется отпуск, оплачивается больничный или выдается премия, что может получать только штатный сотрудник, оформленный по ТК РФ.
• Имеется упоминание о подчиненности штатным сотрудникам компании-заказчика.

• Исполнитель по договору ГПХ направляется в командировку, ему выплачиваются командировочные.

Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.

Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.

Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.

Вид налога	Начисляется или нет	Размер налога
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)	Начисляются	13%
Взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд России)	Начисляются	22%
Взносы в ФФОМС (за медицину)	Начисляются	5,1%
Взносы в ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)	Не начисляются	—
Взносы в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний)	Начисляются, если это предусмотрено в договоре.	—

Важные нюансы по налогообложению выплат по договорам ГПХ:

• Физическое лицо, получая выплаты по договорам ГПХ, имеет право использовать стандартные налоговые вычеты. Например, вычет при покупке недвижимости, оплате обучения или медицинских услуг, включая услуги стоматолога, вычеты при наличии на иждивении несовершеннолетних детей. Таким образом можно снизить сумму подоходного налога, который переводится государству, или вернуть из бюджета уплаченные ранее налоги.
• Чтобы воспользоваться налоговыми вычетами, физическое лицо должно предоставить чеки на все расходы.
• Удержание и перечисление страховых взносов по договору ГПХ заказчиками осуществляется не в пользу различных фондов, а строго в налоговую инспекцию.
• Любые взносы платятся только в случае, если соглашение между исполнителем и заказчиком предполагает оказание услуг авторского характера или выполнение работ подряда. При оформлении соглашений в отношении аренды или денежного займа социальные платежи в бюджет местного образования не перечисляются.

• При заключении сделки, целью которой является не только выполнение работ, но и передача прав на имущество, строки дохода второй стороны необходимо подразделять на облагаемое вознаграждение и не облагаемые финансовые поступления. Взносы будут удержаны только с первой части.

Как заключается договор ГПХ с физическим лицом? Какие документы необходимы при устройстве на работу?

Договор гражданско-правового характера заключается в письменной форме. Документ обязательно визируется сторонами. На каждом листе должны стоять подписи обеих сторон. Печать ставится только при наличии. Участие нотариуса не требуется.

Ни в коем случае не нужно фиксировать факт заключения ГПД в трудовой книжке, поскольку ГПХ – это не трудовой договор.

Если что-то понадобилось поменять уже в заключенном соглашении, необходимо подготовить дополнительное соглашение, где отразить все изменения в работе. Допсоглашение должны подписать обе стороны.

Список документов, который предоставляет исполнитель при устройстве на работу по договору ГПХ:

1. Паспорт.
2. СНИЛС.

3. ИНН.

Оригиналы документов передавать заказчику не нужно. Ему достаточно ксерокопий или сканов, т.к. документы необходимы, чтобы указать их в договоре и при перечислении налогов. Если вы сомневаетесь в надежности заказчика, особенно при устройстве на удаленную работу, вначале проверьте контрагента, а потом принимайте решение – предоставлять информацию о себе или нет.

На какой срок можно заключить договор ГПХ?

Договор может быть заключён на любой срок и в любое время, без ограничения сумм и сроков выплат.

Какие условия необходимо обязательно прописать?

Обязательно должны быть прописаны:

• Предмет соглашения.
• Продолжительность работ (сроки).
• Обязанности, ответственность, права сторон.
• Условия оплаты.
• Условия и порядок изменения договора.
• Условия расторжения.

• Реквизиты сторон.

Из указанного содержания именно пункт о длительности сделки говорит о договоре ГПХ как разовом и нетрудовом документе.

Порядок приема работ по договору гражданско-правового характера

Принимаются выполненные работы (услуги) по акту приемки-передачи выполненных работ (услуг).

За нарушение сроков выполнения работ с подрядчика может взыскиваться неустойка в виде штрафа или пеней. В случае причинения ущерба имуществу заказчика подрядчик должен возместить убытки в полном объеме.

Кроме того, в отличие от трудового договора, по договорам подряда или возмездного оказания услуг исполнитель несет риск случайной гибели или случайного повреждения результата выполненной работы до ее приемки заказчиком.

Порядок расторжения договора ГПХ

В этой части статьи мы расскажем, как правильно расторгнуть договор ГПХ и какие нюансы есть в этом процессе.

• Договор оказания услуг может расторгнуть в одностороннем порядке и заказчик, и исполнитель, если один оплатит другому понесенные расходы. Расторгнуть подряд в одностороннем порядке вправе только заказчик, если оплатит расходы подрядчика.
• Как расторгнуть договор ГПХ, если обе стороны решили прекратить сотрудничество? В этом случае оформляется письменное соглашение о расторжении. Порядок расторжения может быть прописан в договоре ГПХ. Тогда стороны действуют по описанным правилам.

• Расторгнуть договор ГПХ через суд можно только в случае, если вторая сторона против или не отвечает на уведомление о расторжении в установленный соглашением срок или в течение 30 дней, если срок не установлен.

В отличие от трудового договор ГПХ сам себя регулирует в части порядка расторжения сторонами. Данные условия могут прописываться в одном из пунктов или находиться в составе «прав сторон».

Обычно договор предусматривает определенные гарантии сторон на случай, если исполнитель начнет работу над заказом, а клиент решит отказаться от проекта. Пункты соглашения могут предусматривать компенсации или другие санкции к стороне-инициатору разрыва взаимоотношений. Если такого пункта нет, сторона должна написать уведомительное письмо с пояснениями, на основании которого договор может быть расторгнут.

Аванс, выплаченный по договору ГПХ, может быть возвращен заказчику при условии невыполнения договора или несоблюдения сроков, если это прописано в самом договоре, либо в судебном порядке.

Резюме

Договор ГПХ – это не простой документ или формальность. До его подписания необходимо внимательно прочитать все условия.

Если вы чего-то не понимаете или сомневаетесь, что документ защищает ваши интересы, обязательно проконсультируйтесь с юристами. Договор гражданско-правового характера – это не трудовое соглашение, где работник серьезно защищен нормами ТК РФ. Чаще всего ГПХ защищает интересы заказчика и может иметь много нюансов по отношению к исполнителю.

Общий трудовой стаж — величина, приобретающая значение для определения размера начисляемой пенсии с учетом в ней периодов работы до 01.01.2002. Рассмотрим, какие периоды включаются в трудовой стаж, какими документами можно его подтвердить, а также подскажем, как правильно он рассчитывается.
 

Понятие общего трудового стажа

Общий трудовой стаж, включающий в себя все периоды трудовой, а также общественно-полезной деятельности гражданина, играет особую роль для учета в расчете пенсии периодов работы до 01.01.2002. После этой даты в связи с началом действия закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17.12.2001 № 173-ФЗ это понятие заменяется определением «страховой стаж», сведения о котором начинают аккумулироваться уже непосредственно в ПФР.

О том, как в ПФР попадает информация о страховом стаже и доходах каждого человека, читайте в статье «С какого года введен персонифицированный учет?».

Принципиально эти два вида стажа различает то, что в общем трудовом стаже учитываются периоды трудовой и общественно-полезной деятельности, осуществлявшейся гражданином, а в страховом — периоды уплаты взносов с его доходов в ПФР. С введением закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ размер пенсии начал зависеть от разных величин в зависимости от периода осуществления трудовой деятельности:

• для периода до 01.01.2002 — от продолжительности общего трудового стажа и объема среднемесячного заработка;
• для периода с 01.01.2002 — от суммы уплаченных в ПФР взносов и наличия минимального страхового стажа.

В установленном порядке в ПФР представляется специальный отчет — СЗВ-К, со сведениями по трудовой деятельности работника до 31.12.2001. Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали в тематической публикации об особенностях составления данного документа. Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Новый и старый алгоритмы расчета пенсии, указанные выше, оказались несопоставимы. Права на пенсию, заработанные гражданином до 01.01.2002, при применении новых правил нельзя было учесть без соответствующей увязки данных. Для этого п. 1 ст. 30 закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ предусмотрел возможность пересчета этих прав в сопоставимую с новыми правилами сумму: расчетный пенсионный капитал, накопленный на дату изменения законодательства. В формулу расчета этого капитала входит величина расчетного размера трудовой пенсии, которая может быть определена по одному из двух алгоритмов, приведенных, соответственно, в п. 3 или п. 4 ст. 30 закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ.

Виды общего стажа, влияющие на исчисление пенсии

Различия в установлении расчетного размера трудовой пенсии не ограничиваются разницей в формулах их расчета: различаются также и перечни периодов, формирующих общий трудовой стаж, задействованный в них.

Для расчета по п. 3 ст. 30 закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ общий трудовой стаж состоит из периодов:

• любых видов работы и рабочих отпусков (в т. ч. творческой деятельности) в РФ или за ее пределами;
• военной службы;
• болезни, возникшей вовремя работы, или инвалидности 1-2 групп, связанной с работой;
• необоснованного излишнего пребывания в заключении;
• учета в службе занятости в связи с безработицей.

ВНИМАНИЕ! Согласно ст. 11, ч. 1 ст. 12 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ, период обучения в высшем учебном заведении не указан среди иных периодов, засчитываемых в страховой стаж. Следовательно, период обучения в вузе не засчитывается в страховой стаж.

Узнайте больше из специального материала о формировании страхового стажа.

Для расчета по п. 4 ст. 30 закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ в общий трудовой стаж помимо вышеперечисленных периодов дополнительно входит время:

• профессионального обучения;
• ухода за нетрудоспособным человеком;
• декретного отпуска и ухода за детьми до трех лет (но не больше девяти лет);
• отсутствия возможности трудиться у жен военнослужащих, пребывающих с мужьями по месту службы, и жен лиц, направленных на работу за границу; в последнем случае этот период не должен превышать десять лет;
• нахождения в период ВОВ на оккупированных территориях, в концлагерях или в блокадном Ленинграде.

См. также статью «Входит ли служба в армии в трудовой стаж (нюансы)?».

Что входит в трудовой стаж и как рассчитать периоды?

Периоды, входящие в общий трудовой стаж, принимают в этот расчет по их реальной календарной продолжительности путем суммирования (пп. 3–4 ст. 30 закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ). Однако есть ряд исключений, согласно которым относящиеся к ним промежутки учитывают в увеличенном размере. Например, для обоих вариантов определения общего трудового стажа за полный год принимается время работы в течение полного сезона в сезонных отраслях деятельности.

В расчете стажа по п. 4 ст. 30 закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ дополнительно увеличивается время:

• работы на Крайнем Севере, в районах, приравненных к нему, в зоне аварии на ЧАЭС — в 1,5 раза;
• службы призывника в армии, работ в лепрозориях, противочумных учреждениях, работы во время ВОВ (кроме районов оккупации), проживания в блокадном Ленинграде, нахождения в концлагере — в 2 раза;
• участия в боевых действиях и службы в зоне аварии на ЧАЭС, лечения военных травм, работы в блокадном Ленинграде, необоснованного содержания в местах заключения — в 3 раза.

Разъяснения чиновников о том, в каком порядке включаются в общий трудовой стаж и в страховой стаж периоды службы в армии по призыву и периоды учебы в вузах, есть в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к выводам.

Право выбора формулы расчета и, соответственно, оценки общего трудового стажа законом оставлено за застрахованным лицом. Однако на практике такой расчет делает ПФР по имеющимся у него документам, выбирая из двух вариантов наиболее выгодный для пенсионера.

Протяженность стажа оценивается в годах, месяцах и днях. При этом за полный месяц принимается 30 календарных дней, а за год — 12 месяцев (п. 47 постановления Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015 и п. 35 действовавшего до него постановления Правительства РФ от 24.07.2002 № 555).

Читайте также «Расчет непрерывного трудового стажа (нюансы)».

Чем подтвердить расчет общего трудового стажа?

В качестве основного документа, подтверждающего общий трудовой стаж, используется трудовая книжка. При ее утрате, наличии в ней дефектных записей или при их отсутствии стаж может быть подтвержден:

• справками;
• выписками из учетных документов работодателя;
• трудовыми договорами;
• архивными документами;
• показаниями свидетелей.

В установленном порядке, о котором рассказал ПФР, гражданин может обратиться в фонд с заявлением о корректировке пенсионного счета. Там он при необходимости отразит основания для изменения продолжительности стажа, местах работы, размерах страховых взносов, уплаченных работодателем.

О правилах оформления записей в трудовой книжке подробнее читайте в материале «Инструкция по заполнению трудовых книжек».

Итоги

Определение общего трудового стажа приобретает особую значимость для учета в расчете суммы пенсии прав на нее, приобретенных до вступления в силу закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ, установившего новый порядок ее начисления. Существуют варианты учета этого стажа, в выборе которых вправе участвовать само застрахованное лицо. Стаж должен иметь документальное подтверждение.

Важно: если все условия подтверждения специального стажа отсутствуют, пенсионер зачисляется к разряду обычных пенсионеров, а льготный стаж сгорает. Что Такое Работа по Договору Подряда в Трудовой Стаж Для Пенсии.

Как учитывается трудовой стаж при начислении пенсии

Основанием для назначения обеспечения по старости является достижение необходимого возраста. В 2021 году он составляет 55,5 и 60,5 лет для женщин и мужчин соответственно. Кроме этого, необходимо иметь достаточное количество пенсионных баллов. Значимую роль также играет страховой стаж – период, в течение которого за сотрудника платились взносы.

Сам по себе ОТС на назначение пенсии не влияет. Однако учитывая, что подавляющее большинство лиц, у которых предстоит выход на пенсию, а также планирующих завершить трудовую деятельность в ближайшие годы, начали работать ранее 2002 года, то для них это имеет большое значение. Это связано с тем, что до 2002 года пенсионные права формировались исключительно на основании ОТС, что и будет учитываться при начислении материальных выплат.

Кроме этого, специальный рабочий период влияет на право льготного (досрочного) получения пенсионных выплат у некоторых категорий лиц.

Длительность общего трудового стажа не рассматривается современным российским законодательством в форме основного фактора для начисления выплат по старости (за исключением периодов работы до пенсионной реформы 2002 года). Страховая модель пенсионного обеспечения предполагает иные основания для получения материальной поддержки в преклонном возрасте, зависящие, кроме срока трудовой деятельности, от объема перечислений в ПФР. Включается ли в Общий Трудовой Стаж Работа по Договору Подряда.

Полезное видео

Многие граждане практикуют трудоустройство по совместительству. Совмещая несколько трудоустройств, человек может получать больше денег, сможет быстрее накопить пенсионные баллы.

Граждане трудоустраиваются на вторую работу с оформлением трудового договора и записью в трудовую книжку. При совместительстве учитывается как общий, так и страховой стаж, но только в том случае, если служащий работает официально, а его работодатель ежемесячно производит страховые взносы в ПФР. Входит ли Договор Гпх в Трудовой Стаж Для Начисления Пенсии.

Интересное видео

Некоторые виды обучения считаются в трудовой стаж. Это возможно, если человек учится в институте и одновременно официально работает, а также проходит обучение в определенных заведениях. Это же касается и интернатуры, так как студент выполняет работу. Вполне реально не работать официально и получать стаж, но для этого придется делать взносы в ПФР. Необходимая сумма рассчитывается сотрудниками фонда. Человеку говорят, сколько он должен заплатить за год и он сам решает, платить каждый месяц или отдать все сразу.

Идет ли стаж если работаешь по договору?

Когда Вы заключаете срочный трудовой договор, Ваше время работы не только идет в трудовой стаж и отчисляются взносы в ПФР, но и по окончании работы работодатель ОБЯЗАН сделать Вам запись в трудовую книжку и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск. Если у Вас не было трудовой книжки работодатель обязан завести ее в течение 5 рабочих дней. Есть много нюансов при работе по договорам. Советую почитать Трудовой Кодекс РФ. Удачи!

Входит ли в стаж работа по трудовому соглашению?

Законодательство не предусматривает понятия “трудовое соглашение”. Очевидно, вы имеете в виду не трудовой договор, а договор, заключенный в соответствии с гражданским законодательством (подряда, поручения, возмездного оказания услуг и др.) , предусматривающий выполнение какого-либо трудового задания за определенное вознаграждение.
По трудовому законодательству работа по гражданско-правовому договору включается в страховой стаж, если за время этой работы производились отчисления в Пенсионный фонд РФ.
В соответствии со ст. 10 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 25.07.2002 N 116-ФЗ, от 31.12.2002 N 198-ФЗ) «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» в страховой стаж включаются периоды работы или деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации гражданами, при условии, что за эти периоды уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Не существует трудового соглашения, есть либо работа по гражданско-правовому договору (ГПД) либо по трудовому договору.

Если вы имеете ввиду работу по ГПД, то в страховой стаж для пенсии входит, для больничного — нет.
При работе по трудовому договору всё входит.

🟠 Введите свои вопросы в форму для бесплатной консультации