В схеме оффшорная компания подрядчик предусмотрено снижение налога на прибыль

Пропорциональное налогообложение в рф применяется в отношении тест с ответами

Пропорциональное налогообложение

Пропорциональное налогообложение — это способ начисления налогов, при котором устанавливается твердая ставка обязательного платежа. То есть, размер налога не зависит от размера прибыли или сделки. В качестве примера пропорциональной системы можно привести налог на прибыль, который взимается с юридических лиц в Российской Федерации.

Ставка при пропорциональном налогообложении

Ставка налога устанавливается нормативно-правовыми актами государства и может изменяться только в установленном порядке. Впервые такой метод начисления налогов был предложен Адамом Смитом. Сейчас пропорциональная система широко применяется в различных государствах Мира.

Основные принципы функционирования пропорциональной системы:

Одинаковая налоговая нагрузка на всех плательщиков; Справедливое распределение платежей; Обязательность уплаты всеми субъектами.

Большие выгоды получают налогоплательщики с большими доходами

Пропорциональная система предусматривает справедливость в уплате налогов по вертикали и горизонтали. Однако, при использовании такой системы большие выгоды получают налогоплательщики с большими доходами. Так как от большой суммы легче заплатить определенный процент, чем от маленькой. Поэтому в некоторых случаях применяется так называемая ступенчатая система, при которой процент налога устанавливается для разных категорий граждан в зависимости от их дохода. Но в рамках этих групп также остаются одинаковыми.

Формула расчета налога по пропорциональной системе проста

Достаточно разделить ставку на 100% и умножить полученное значение на сумму дохода получится налоговый платеж. Согласно Налоговому кодексу Российской федерации по пропорциональной системе начисляются такие обязательные платежи:

На прибыль; Налог на добавленную стоимость; Обязательные платежи в негосударственные целевые фонды; Акцизные платежи.

Пропорциональное налогообложение имеет множество преимуществ

Эта система считается справедливой и эффективной даже в сравнении с прогрессивной. В последнем случае государство получает больше платежей от богатых слоев населения, но при этом для минимизации нагрузки предприниматели прибегают к уклонению от уплаты, что снижает размер поступлений. Пропорциональная система ввиду небольшого размера платежей не приводит к оттоку капитала за границу и использованию оффшорных схем сокрытия доходов.

Минимизация возможности для уклонения от уплаты налогов

Пропорциональное налогообложение минимизирует возможности для уклонения от уплаты налогов и перевода экономики в «тень». Следовательно, увеличивается эффективность фискальной системы, снижается коррупция и злоупотребления со стороны чиновников.

Пропорциональное налогообложение

Пропорциональное налогообложение — это способ начисления налогов, при котором устанавливается твердая ставка обязательного платежа. То есть, размер налога не зависит от размера прибыли или сделки. В качестве примера пропорциональной системы можно привести налог на прибыль, который взимается с юридических лиц в Российской Федерации.

Ставка налога устанавливается нормативно-правовыми актами государства и может изменяться только в установленном порядке. Впервые такой метод начисления налогов был предложен Адамом Смитом. Сейчас пропорциональная система широко применяется в различных государствах Мира.

Большие выгоды получают налогоплательщики с большими доходами.

Kskgroup. ru

27.08.2018 11:40:30

2018-08-27 11:40:30

Источники:

Https://kskgroup. ru/press-center/glossary/proportsionalnoe-nalogooblozhenie/

Тест по налогам с ответами | » /> » /> .keyword { color: red; } Пропорциональное налогообложение в рф применяется в отношении тест с ответами

Тест по налогам с ответами

Тест по налогам с ответами

В) алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликеро-водочные изделия, коньяк, вино натуральное, вино специальное и иная пищевая продукция с содержанием этилового спирта более 1,5% от объема единицы алкогольной продукции, за исключением виноматериалов);

Г) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию

Налоговый период по налогу на прибыль равен:

А) 1 год

Налоговые ставки по НДС равны:

А) 18%,10%,0%

Реализация каких товаров облагается ставкой НДС 0%?

А) медицинские товары

Б) периодические печатные издания

В) книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой

Г) экспорт и реализация товаров (работ, услуг: по международной перевозке товаров)

Ставка НДФЛ равна:

Г) 13%

Процентная ставка пени равна:

А) 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования;

Б периодические печатные издания.

Testdoc. ru

04.06.2019 22:37:42

2019-06-04 22:37:42

Источники:

Http://testdoc. ru/nalogi/test-po-nalogam-s-otvetami. html

Тема №8111 Ответы к тесту по праву 19 глав » /> » /> .keyword { color: red; } Пропорциональное налогообложение в рф применяется в отношении тест с ответами

Ответы к тесту по праву 19 глав

Ответы к тесту по праву 19 глав

ТЕСТЫ ГЛ. 1
Тесты №1
1. Налоги возникли вследствие:
А) появления государств
Б) становления промышленности
В) возникновения и развития торговли.
2. Развитие теории налогообложения относится:
А) к XVI в.
Б) к XVII в.
В) к XVIII в.
Г) к XIX в.
3. Основоположником теории налогообложения считается:
А) Ад. Вагнер
Б) Петти
В) А. Смит
Г) Д. Рикардо
Д) Ж. Сэй.
4. Налог – это платеж на случай возникновения какого-либо риска. Так рассматривается природа налога:
А) в атомистической теории
Б) в теории наслаждения
В) в теории налога как страховой премии
Г) в кейнсианской теории.
5. Теория пропорционального налогообложения относится:
А) к общей теории налогообложения
Б) к частной теории налогообложения.
6. Какая из перечисленных ниже функций налогов присуща всем государствам независимо от времени существования и устройства:
А) фискальная
Б) социальная
В) регулирующая.
7. Кривая Лаффера выражает зависимость доходов бюджета:
А) от объема выручки предприятия
Б) от налогового бремени
В) от размера прибыли предприятия.
8. Принцип удобства означает:
А) простоту исчисления и уплаты налогов для плательщика
Б) простоту взимания налогов для фискальных органов
В) взимание налога в удобное для плательщика время и удобным способом.
9. Документ, выполняющий роль мирового налогового кодекса был разработан:
А) в 1980 г.
Б) в 1990 г.
В) в 1993 г.
Г) в 2000 г.
10. Не относится к современным тенденциям развития налоговых систем:
А) гармонизация налоговых систем и налоговой политики
Б) использование оффшорных центров
В) зарождение теории налогообложения
Г) либеризация корпоративного налогообложения.
Ответы : 1 а); 2в); 3в); 4в); 5б); 6а); 7б); 8в); 9в); 10 в)
Тест №2
ТЕСТЫ ГЛ. 2
1. Не отражен в определении налога по Налоговому кодексу такой его отличительный признак, как:
А) обязательность
Б) индивидуальная безвозмездность
В) безвозвратность
Г) уплата в денежной форме.
2. Отличие пошлины от налога обусловлено:
А) отсутствием специальной цели и специального интереса
Б) наличием специальной цели и специального интереса
В) указанные понятия не различаются.
3. К неналоговым платежам относятся:
А) акцизы
Б) НДС
В) таможенная пошлина
Г) государственная пошлина.
4. По способу взимания налоги классифицируются как:
А) общеобязательные и факультативные
Б) прямые и косвенные
В) абстрактные и целевые
Г) регулирующие и закрепленные.
5. Налог на имущество организаций в России — это налог:
А) федеральный
Б) субъектов Российской Федерации
В) местный.
6. Налог на прибыль организаций — это налог:
А) прямой, региональный, закрепленный
Б) прямой, федеральный, регулирующий
В) косвенный, местный, регулирующий.
7. К разовым платежам относится:
А) налог на прибыль организаций
Б) налог на доходы физических лиц
В) государственная пошлина
Г) налог на добавленную стоимость.
8. Расходы по уплате единого социального налога:
А) включаются в себестоимость продукции
Б) включаются в цену продукции
В) относятся на финансовый результат
Г) удерживаются из доходов работника.
9. К дополнительным элементам налога относится:
А) единица налогообложения
Б) объект налогообложения
В) налоговые льготы
Г) сроки уплаты налога.
10. Представительные органы власти субъектов РФ, устанавливая региональные налоги, в своих нормативных правовых актах самостоятельно отражают:
А) объект налога
Б) налоговую базу
В) налоговые льготы
Г) налоговый период.
Ответы: 1 в); 2 б); 3 в); 4 б); 5 б); 6 б); 7 в); 8 а); 9 а); 10 в)
ТЕСТЫ ГЛ. 3
Тест №3
1. Субъект и носитель налога совпадают, если речь идет:
А) о налоге на добавленную стоимость
Б) о налоге на прибыль организаций
В) об акцизе.
2. Начиная с 2007 г. резидентом РФ считается физическое лицо, которое пребывает на территории России не менее 183 дней:
А) в календарном году
Б) в течение 12 следующих подряд месяцев
В) в течение длительного времени.
3. Предмет налога на доходы физического лица — это:
А) совокупный доход
Б) получение совокупного дохода физическим лицом
В) получение дивидендов физическим лицом.
4. Масштабом транспортного налога в РФ в отношении автомобилей является:
А) объем двигателя
Б) мощность двигателя
В) вес автомашины.
5. Налоговый период совпадает у следующих налогов:
А) налог на прибыль организаций, НДС, ЕСН;
Б) налог на прибыль организаций и НДФЛ
В) НДС и налог на имущество организаций
Г) акцизы и ЕСН.
6. Единицей измерения при обложении акцизом крепких алкогольных напитков в РФ является:
А) литр
Б) количество в штуках
В) градусы.
7. Ставка НДС на продовольственные подакцизные товары составляет по российскому законодательству 18%. Эта ставка:
А) маргинальная
Б) фактическая
В) экономическая.
8. Пропорциональное налогообложение в РФ применяется в отношении:
А) единого социального налога
Б) налога на прибыль организаций
В) налога на имущество физических лиц.
9. Уменьшение дохода физического лица на суммы, полученные им от реализации своего имущества, является налоговой льготой в форме:
А) изъятия
Б) скидки
В) инвестиционного налогового кредита.
10. Уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями в РФ предусмотрена следующим способом:
А) по декларации
Б) у источника дохода
В) как по декларации, так и у источника дохода.
Ответы: 1 б); 2 б); 3 а); 4 б); 5 б); 6 в); 7 а); 8 б); 9 б); 10 а)
ТЕСТЫ ГЛ. 4
Тест №4
1. Налоговое право — это составная часть:
А) гражданского права
Б) трудового права
В) финансового права
Г) уголовного права.
2. В целом предмет налогового права — это взаимоотношения субъектов по поводу:
А) разрешения спорных вопросов в налоговой сфере
Б) установления, исчисления и уплаты лицами налогов в бюджет
В) корректировки налоговых платежей.
3. Метод налогового права характеризуется как:
А) временной
Б) властно-имущественный
В) причинно-следственный
Г) хронологический.
4. Общие нормы налогового права описывают:
А) налог на добавленную стоимость
Б) формы и методы налогового контроля
В) акцизы
Г) налог на доходы физических лиц.
5. К участникам отношений, регулируемых законодательством РФ о налогах и сборах, относятся:
А) сборщики налогов и сборов
Б) финансовые органы
В) государственные внебюджетые фонды
Г) налоговые агенты.
6. Законным представителем налогоплательщика-организации выступает:
А) другое юридическое лицо по доверенности
Б) любое физическое лицо по доверенности
В) руководитель организации.
7. Принцип законности является:
А) общим для всех отраслей права
Б) специфическим для целей налогообложения.
8. Всеобщность уплаты налогов и равенство плательщиков перед налоговым законом – суть принципа:
А) нейтральности
Б) установления налогов законами
В) сочетания интересов государства и обязанных субъектов.
9. Налоговое право не является приоритетным при взаимодействии с:
А) с гражданским правом
Б) с конституционным правом
В) с бюджетным правом
Г) с семейным правом.
10. Понятия «система налогового законодательства» и «законодательство о налогах и сборах»:
А) тождественны
Б) понятие «система налогового законодательства» более ёмко
В) в российской действительности применяется только понятие «законодательство о налогах и сборах».
Ответы: 1 в); 2 б); 3 б); 4 б); 5 г); 6 в); 7 а); 8 а); 9 б); 10 б)
ТЕСТЫ ГЛ. 5
Тесты №5
1. Не относится к целям международного сотрудничества в налоговой сфере:
А) гармонизация налоговых систем
Б) устранение двойного налогообложения
В) ужесточение налогообложения налогоплательщиков-нерезидентов
Г) предотвращение уклонения от налогообложения.
2. В РФ действует следующее соотношение международного и внутреннего законодательства:
А) закон, инкорпорировавший международный договор, вытеснит ранее принятые внутригосударственные законы
Б) внутригосударственные законы имеют большую силу, чем принятый международный закон.
3. К договорам, в которых также затрагиваются налоговые проблемы, относятся:
А) соглашения об оказании административной помощи по налогообложению;
Б) торговые договоры
В) соглашения по налогу на добавленную стоимость.
4. К собственно налоговым соглашениям относятся:
А) соглашения об основах взаимоотношений между двумя государствами
Б) соглашения, определяющие взаимоотношения международных организаций со странами их местонахождения
В) налоговые соглашения, носящие рекомендательный характер.
5. О двойном налогообложении можно говорить в случае получения дохода:
А) резидентом в своем государстве
Б) лицом в разных государствах
В) лицом только в одном государстве и уплатой там налогов.6. Метод устранения двойного налогообложения, когда налогооблагаемая база уменьшается на сумму налога, уплаченного за рубежом, называется:
А) налоговым кредитом
Б) налоговой скидкой
В) распределительным методом.
7. Принцип освобождения в рамках международного налогового права
Означает:
А) государство не облагает налогом доход, который может облагаться налогом в государстве-партнере по заключенному соглашению
Б) налогом облагается часть полученного дохода в пропорции, определяемой международным договором
В) данный доход является льготируемым в государствах-участниках международного соглашения
Г) доход, ввозимый из одной страны-партнера в другую, освобожден от уплаты налогов в стране, в которую он ввезен.
8. «Тест инкорпорации» показывает, что налоговым резидентом является юридическое лицо, при условии:
А) юридическое лицо зарегистрировано в данной стране
Б) данная страна является местом осуществления центрального управления и контроля компанией (по местонахождению головного офиса)
В) данная страна является местом осуществления текущего управления компанией.
9. Оффшорные зоны предусматривают льготное налогообложение:
А) всех нерезидентов
Б) нерезидентов, занимающихся определенным видом деятельности или имеющих определенную организационно-правовую форму
В) резидентов, занимающихся определенным видом деятельности или имеющих определенную организационно-правовую форму
Г) всех лиц, занимающихся определенным видом деятельности или имеющих определенную организационно-правовую форму.
10. В схеме «оффшорная компания-подрядчик» предусмотрено снижение налога на прибыль:
А) за счет уменьшения выручки
Б) за счет увеличения расходов.
Ответы: 1 в); 2 б); 3 б); 4 в); 5 б); 6 б); 7 а); 8 а); 9 б); 10 б)
ТЕСТЫ ГЛ. 6
Тест №6
1. Понятие «обход налогов» означает использование:
А) только законных способов ухода от налогообложения
Б) только незаконных способов ухода от налогообложения
В) как законных, так и незаконных способов ухода от налогообложения.
2. Ведение бизнеса через оффшорные компании — это:
А) налоговое планирование
Б) уклонение от уплаты налогов
В) обычная ситуация.
3. Возможность применения налогоплательщиком пробелов в законодательстве для сокращения своих обязательств перед бюджетом — это сущность:
А) налогового планирования
Б) уклонения от уплаты налогов
В) налоговых оговорок.
4. Нельзя отнести к принципам налогового планирования:
А) полноценное использование налоговых льгот
Б) уплату минимальной суммы положенных налогов
В) несвоевременную уплату налогов
Г) уплату налогов в последний день установленного срока.
5. Учетная политика, налоговый календарь, льготные режимы налогообложения относятся:
А) к этапам налогового планирования
Б) к элементам налогового планирования
В) к принципам налогового планирования.
6. К этапу налогового планирования до регистрации объекта относится:
А) анализ налоговых льгот, планируемых в деятельности предприятия б) решение вопроса о наиболее выгодном месте расположения предприятия
В) решение вопроса о рациональном размещении активов
Г) анализ возможных налоговых рисков.
7. Этап формулирования целей и задач нового образования включает:
А) определение вида деятельности (торговля, сельское хозяйство, промышленность)
Б) формирование налогового поля (налоговое досье)
В) анализ всевозможных форм сделок (договоров).
8. Этап выбора организационно-правовой формы предпринимательской деятельности — это:
А) решение вопроса соотношения организационно-правовой формы деятельности с налоговым режимом
Б) планирование возможных форм сделок с целью минимизации налогов
В) решение вопроса о рациональном размещении прибыли предприятия.
9. Нельзя отнести к законодательным ограничениям налогового планирования:
А) обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе
Б) приостановление налоговыми органами операций по счетам налогоплательщика
В) установленные меры ответственности за нарушение налогового законодательства. 10. К доктрине, применяемой судами для признания сделок не соответствующими требованиям законодательства, относится:
А) доктрина «форма над существом»
Б) доктрина «существо над формой»
В) доктрина «презумпция необлагаемости».
Ответы: 1 в); 2 а); 3 а); 4 в); 5 б); 6 б); 7 а); 08 а); 9 б); 10 б)
ТЕСТЫ ГЛ. 7
Тесты№7
1. Не относится к существенным условиям налогообложения:
А) система и принципы налогового законодательства
Б) порядок распределения бюджетных расходов
В) порядок распределения налогов по бюджетам
Г) формы и методы налогового контроля.
2. Функционирование налоговой системы в течение многих лет до налоговой реформы характеризует её:
А) подвижность
Б) единство
В) гармонизацию с налоговыми системами других стран
Г) стабильность.
3. В системе российского налогового законодательства разъяснительный характер имеют:
А) законы
Б) Указы Президента
В) письма Министерства финансов РФ
Г) письма Банка России.
4. Федеральные законы, вносящие изменения в Налоговый кодекс в части установления новых налогов, вступают в силу не ранее чем:
А) по истечении месяца со дня их официального опубликования
Б) 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу
В) 1 января года, следующего за годом их принятия.
5. Обратную силу имеют законодательные акты о налогах и сборах:
А) повышающие налоговые ставки
Б) устанавливающие новые налоговые обязательства
В) смягчающие ответственность за налоговые правонарушения
Г) отягчающие ответственность за налоговые правонарушения.
6. Основу доходной части федерального бюджета РФсоставляют:
А) доходы от имущества, находящегося в федеральной собственности
Б) доходы целевых бюджетных фондов
В) налоговые поступления
Г) поступления от внешнеэкономической деятельности.
7. Налоговое бремя в РФ на макроуровне — это величина, равная отношению:
А) суммы прямых налогов к совокупному национальному продукту
Б) суммы налогов к валовому внутреннему продукту (ВВП)
В) суммы налогов к величине добавленной стоимости.
8. Для современной России характерно превалирование в доходах бюджета поступлений:
А) по прямым налогам с юридических лиц
Б) по прямым налогам с физических лиц
В) по косвенным налогам.
9. Форма взаимоотношения бюджетов различных уровней — «разные ставки», когда:
А) между бюджетами делятся суммы собранного налога
Б) каждый уровень власти вводит свои ставки налога
В) основные условия взимания налога устанавливает центральный орган власти, а ставки — местные органы власти.
10. В Налоговом кодексе РФ заложены следующие формы взаимоотношений бюджетов различных уровней:
А) «разные налоги» и «разные доходы»
Б) «разные ставки» и «разные доходы»
В) «разные налоги» и «разные ставки»
Г) «разные налоги», «разные доходы» и «разные ставки».
Ответы: 1 б); 2 г); 3 в); 4 в); 5 в); 6 в); 7 б); 8 в); 9 в); 10 г)
ТЕСТЫ ГЛ. 8
Тесты №8
1. Нельзя отнести к направлениям реформирования налоговой системы РФ:
А) увеличение числа налогов
Б) повышение качества услуг, предоставляемых налогоплательщикам
В) преобразование системы налогов
Г) улучшение налогового администрирования.
2. В соответствии с законодательством в 2007 г. в России не взимается:
А) налог на имущество организаций
Б) налог на добычу полезных ископаемых
В) налог на наследование и дарение
Г) транспортный налог.
3. Основные ставки НДС:
А) 18/118 и 10/110
Б) 18%, 10%, 0%
В) 20%, 10%, 0%
Г) другой вариант.
4. Вид косвенных налогов на ограниченный перечень товаров, не являющихся предметами первой необходимости:
А) НДС
Б) акцизы
В) таможенные пошлины
Г) государственная пошлина.
5. Налог на игорный бизнес по уровню иерархии относится к налогам:
А) федеральным
Б) региональным
В) местным.
6. К смежным налогам относится:
А) налог на имущество организаций
Б) налог на добавленную стоимость
В) налог на прибыль организаций
Г) налог на доходы физических лиц.
7. Налог основывается на территориальном принципе и относится к реальным прямым платежам. Это:
А) налог на доходы физических лиц
Б) единый налог на вмененный доход
В) транспортный налог.
8. Налоговые органы исчисляют сумму:
А) налога на прибыль организаций
Б) земельного налога для граждан
В) налога на добавленную стоимость для индивидуальных предпринимателей
Г) налога на игорный бизнес.
9. Законодательством РФ о налогах им сборах не предусмотрены льготы для:
А) государственной пошлины
Б) налога на имущество организаций
В) налога на прибыль организаций
Г) налога на доходы физических лиц.
10. Выручка от реализации продукции является источником уплаты:
А) акцизов
Б) налога на имущество организаций
В) земельного налога
Г) налога на прибыль организаций.
Ответы: 1 а); 2 в); 3 б); 4 б); 5 б); 6 б); 7 б); 8 б); 9 в); 10 а)
ТЕСТЫ ГЛ. 9
Тесты №9
1. Не входят в определение «налоговое производство»:
А) принятый законом порядок исполнения налогоплательщиком своих обязательств
Б) определенная законодательством совокупность способов и методов уплаты налога
В) полномочия налоговых администраций по предоставлению налоговых льгот
Г) установленные меры ответственности за налоговые правонарушения
Д) установленный порядок ведения бухгалтерского налогового учета.
2. В настоящее время показатель «расходы», применяемый в расчете налога на прибыль организаций, формируется:
А) только посредством данных бухгалтерского учета
Б) посредством данных бухгалтерского учета, но с использованием специальных методов для целей налогообложения
В) только посредством данных налогового учета.
3. В Российской Федерации в отношении НДФЛ применяется:
А) глобальная система расчета
Б) шедулярная система расчета
В) другая система.
4. Окладные налоги исчисляют:
А) налогоплательщики
Б) налоговые агенты
В) налоговые органы
Г) таможенные органы.
5. Основным способом формирования размера налогооблагаемой базы является:
А) прямой способ
Б) косвенный
В) расчет по аналогии
Г) паушальный способ.
6. В состав налоговой документации не включаются:
А) налоговые расчеты и декларации
Б) книга учета доходов и расходов предпринимателя
В) справка об авансовых взносах
Г) отчет о прибылях и убытках предприятия.
7. Налоговый учет по налогу на прибыль организаций не затрагивает:
А) первичные документы
Б) извещения на уплату налога
В) аналитические регистры
Г) расчет налоговой базы.
8. К стадии налогового производства «уплата налога» относится:
А) определение объекта налога
Б) расчет налоговой базы
В) взаимозачет с бюджетом
Г) определение налогового периода.
9. Не относится к способам обеспечения исполнения налогового обязательства:
А) залог имущества
Б) поручительство
В) приостановление операций по счетам в банке и арест имущества
Г) банковская гарантия.
10. В первую очередь уплачиваются:
А) налоги, вносимые за счет прибыли
Б) местные налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
В) поимущественные налоги
Г) налог на прибыль.
Ответы: 1 г); 2 в); 3 б); 4 в); 5 а); 6 г); 7 б); 8 в); 9 г); 10 в)
ТЕСТЫ ГЛ. 10
Тест №10
1. Непосредственной задачей деятельности налогового инспектора является:
А) установление законности сделки, снижающей размер налогового обязательства
Б) определение квалификации специалиста по бухгалтерскому и налоговому учету
В) проверка правильности исчисления и полноты уплаты налога
Г) наложение штрафных санкций за несвоевременную уплату налога.
2. Федеральная налоговая служба (ФНС) находится в ведении и подчиняется:
А) Государственной Думе
Б) Президенту РФ
В) Правительству РФ
Г) Министерству финансов РФ.
3. Имеют ли право налоговые органы приостанавливать операции организации по счетам в банках в случае непредставления баланса?
А) да, имеют право
Б) не имеют права
В) имеют право, когда организация не предоставляет годовой баланс.
4. Имеют ли право налоговые органы взыскивать в бюджет недоимки по налогам с юридических лиц и каким образом?
А) да, в судебном порядке
Б) да, в бесспорном порядке
В) не имеют, так как данное право является прерогативой других органов.
5. Ответственность таможенных органов относительно их участия в налоговых отношениях:
А) совпадает с ответственностью налоговых органов
Б) специфична и прописана в Таможенном кодексе
В)не имеет юридического обоснования.
6. К полномочиям органов внутренних дел по выявлению и пресечению налоговых преступлений относится:
А) проверка правильности исчисления налогов организацией
Б) участие в выездных налоговых проверках по запросу налоговых органов
В) контроль за выполнением налогового законодательства.
7. Не входит в состав Министерства финансов РФ:
А) Департамент налоговой политики
Б) территориальные органы федерального казначейства
В) Федеральная таможенная служба
Г) Казначейство.
8. Письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства обязаны давать:
А) налоговые органы
Б) таможенные органы
В) Министерство финансов РФ
Г) Правительство РФ.
9. Главная задача Казначейства в налоговой сфере состоит:
А) в обеспечении полного учета налогоплательщиков
Б) перераспределении сумм поступивших налогов по региональным и местным бюджетам
В) разработке мер по повышению собираемости налогов и сборов.
10. В Российской Федерации не входят в единый социальный налог платежи:
А) в Пенсионный фонд
Б) в Фонд социального страхования
В) в Фонд занятости населения
Г) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Ответы: 1 в); 2 г); 3 б); 4 б); 5 а); 6 б); 7 в); 8 в); 9 б); 10 в)
ТЕСТЫ ГЛ. 11
Тест №11
1. Проверка соответствия объекта установленным нормативам на основании первичных и производных документов относится к контролю:
А) оперативному
Б) периодическому
В) документальному
Г) фактическому.
2. Налогоплательщики — юридические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах:
А) по месту нахождения
Б) по месту регистрации
В) либо по месту нахождения, либо по месту регистрации.
3. Проверка, не предусматривающая выхода работников налоговой инспекции на предприятие, называется:
А) камеральная
Б) выездная
В) формальная.
4. По результатам проведения камеральной налоговой проверки составляется акт:
А) в случае отсутствия нарушений
Б) в случае наличия нарушений;
В) в любом случае.
5. Не входит в задачи выездной налоговой проверки рассмотрение:
А) правильности составления расчетов по налогам
Б) правомерности пользования льготами по налогам
В) правильности и полноты отражения в учете показателей, формирующих налогооблагаемую прибыль.
6. Предельный срок проведения выездной налоговой проверки составляет не более:
А) месяца
Б) двух месяцев
В) четырех месяцев
Г) шести месяцев.
7. Не является основанием для проведения повторной выездной проверки:
А) осуществление контроля вышестоящего налогового органа над нижестоящим
Б) подача налогоплательщиком уточненной декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного
В) необходимость в дополнительной информации о деятельности налогоплательщика для вынесения решения по результатам налоговой проверки.
8. Какой предусмотрен предельный срок рассмотрения жалобы налогоплательщика налоговыми органами?
А) один месяц
Б) два месяца
В) три месяц
Г) временных ограничений не существует.
9. Суды общей юрисдикции рассматривают споры:
А) граждан-предпринимателей;
Б) граждан, не являющихся предпринимателями
В) юридических лиц.
10. К преимуществам судебной защиты налогоплательщика относится:
А) простота процедуры обращения
Б) быстрое рассмотрение жалобы
В) объективность рассмотрения спора
Г) отсутствие уплаты пошлины.
Ответы: 1 в); 2 а); 3 а); 4 б); 5 а); 6 г); 7 в); 8 а); 9 б); 10 в)
ТЕСТЫ ГЛ. 12
Тест №12
1. Дача экспертом заведомо ложного заключения трактуется как налоговое правонарушение. Признаком такого правонарушения является:
А) неоднократность
Б) повторность
В) умысел
Г) неосторожность.
2. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:
А) три месяца
Б) один год
В) три года
Г) такое понятие отсутствует.
3. К правонарушениям против прав и свобод налогоплательщика относится:
А) незаконное установление налогов
Б) отказ от консультирования налогоплательщиков по вопросам налогообложения
В) нарушение требований о взыскании недоимок.
4. К налоговым правонарушениям не относится:
А) умышленное занижение налогооблагаемой базы
Б) незаконная выдача должностным лицом документа о налоговой льготе
В) использование налогоплательщиком льгот по нельготируемым видам деятельности.
5. Расходы на рекламу отнесены на себестоимость продукции сверх установленных норм. Такая ситуация расценивается как:
А) нарушение установленного порядка учета объектов налогообложения
Б) занижение прибыли
В) сокрытие прибыли.
6. За несвоевременную уплату налогов налогоплательщики обязаны заплатить пени за каждый день просрочки в размере:
А) 0,1 % от минимального размера оплаты труда
Б) 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка РФ
В) 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
7. Является ли налоговым правонарушением, согласно Налоговому кодексу, нарушение порядка хранения документов, связанных с налогообложением?
А) да
Б) нет
В) да, только касается налоговых расчетов и деклараций.
8. Нарушение сроков подачи налоговых деклараций в налоговый орган относится:
А) только к административному правонарушению
Б) только к правонарушению в соответствии с Налоговым кодексом РФ
В) к правонарушению в соответствии с Налоговым кодексом, а также с Кодексом об административных правонарушениях.
9. Кредитные учреждения сообщают налоговым органам об открытии денежных счетов организациям:
А) в обязательном порядке без ограничений
Б) в случае, если это валютные счета
В) в случае, если банк не имеет подтверждения постановки налогоплательщика на учет в налоговом органе.
10. Не рассматривается для привлечения лица к уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства следующее обстоятельство:
А) крупный или особо крупный размер деяния
Б) повторность деяния;
В) деяние совершено группой лиц по предварительному сговору.
Ответы: 1 в); 2 в); 3 б); 4 б); 5 б); 6 в); 7 б); 8 в); 9 а); 10 б)
ТЕСТЫ ГЛ. 13 Налог на прибыль организаций
Тест №13
13.01.01. Налог на прибыль распределяется в определенной пропорции между федеральным, региональным и местным бюджетом. Исходя из этого налог классифицируется как:
А) закрепленный
Б) региональный
В) регулирующий.
13.01.02. Не являются плательщиками налога на прибыль:
А) бюджетные организации
Б) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
В) коммерческие банки.
13.01.03. Объектом обложения по налогу на прибыль выступает:
А) балансовая прибыль
Б) чистая прибыль
В) другой ответ.
13.01.04. Расходы по командировке включаются в налоговую себестоимость реализованной продукции:
А) да, если все расходы документально подтверждены
Б) да, если документально подтверждены расходы в размере, не превышающем установленных норм
В) в полном объеме независимо от наличия документов.
13.01.05. Не относятся к внереализационным доходам для целей налогообложения: а) доходы от долевого участия в других организациях
Б) доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду)
В) имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств
Г) суммы кредиторской задолженности, списанные в связи с истечением срока исковой давности.
13.01.06. Не относятся к внереализационным расходам для целей налогообложения:
А) расходы на организацию выпуска ценных бумаг
Б) судебные расходы и арбитражные сборы
В) расходы на оплату труда
Г) расходы на оплату услуг банков.
13.01.07. Налогообложение прибыли в Российской Федерации является:
А) равным
Б) пропорциональным
В) прогрессивным
Г) регрессивным.
13.01.08. Доходы в виде дивидендов, полученные от российской организации российской организацией, облагаются налогом по ставке:
А) 0 %
Б) 9%
В) 5%
Г) 24%.
13.01.09. Налоговым периодом по налогу на прибыль является:
А) месяц
Б) квартал
В) календарный год.
13.01.10. Налог на прибыль исчисляется и уплачивается в соответствии с действующим законодательством:
А) только ежеквартально исходя из предполагаемой прибыли
Б) только ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли
В) ежеквартально или ежемесячно по выбору налогоплательщика.
Ответы: 13.01.01 в); 13.01.02 б); 13.01.03 в); 13.01.04 б); 13.01.05 в) ;
13.01.06 в); 13.01.07 б) ; 13.01.08 б); 13.01.09 в); 13.01.10 в)
Тест № 13.02 Налог на добавленную стоимость
13.02.01. Плательщиками НДС по операциям, не связанным с перемещением товаров через таможенную границу РФ, являются:
А) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения
Б) организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход
В) индивидуальные предприниматели.
13.02.02. Носителями налога на добавленную стоимость выступают:
А) производители продукции
Б) производители продукции и торговые организации
В) конечные потребители продукции
Г) торговые организации и промежуточные потребители продукции.
13.02.03. Объектом обложения НДС является:
А) передача имущественных прав организации ее правопреемнику
Б) операции по реализации земельных участков
В) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
13.02.04. Освобождается от НДС оказание услуг:
А) консультационного характера в сфере образования
Б) скорой медицинской помощи
В) санитарно-эпидемиологических, предоставляемых на коммерческой основе
Г) по перевозке пассажиров маршрутными такси.
13.02.05. При проведении сделки между взаимозависимыми лицами, связанной с реализацией товара, облагаемый НДС оборот определяется исходя:
А) из рыночных цен на этот или аналогичный товар, сложившихся на момент совершения сделки
Б) из средней цены реализации такого или аналогичного товара, рассчитанной за месяц, предшествующий совершению сделки
В) из покупной стоимости товара.
13.02.06. При уплате НДС по импортным подакцизным товарам облагаемая база определяется как:
А) таможенная стоимость
Б) сумма таможенной стоимости и таможенной пошлины
В) сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и акциза.
13.02.07. Не облагаются НДС по нулевой (0%)ставке:
А) экспортируемые товары и услуги
Б) работы, выполняемые в космосе
В) товары детского ассортимента
Г) товары для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами.
13.02.08. Расчетная ставка НДС по продовольственным товарам в соответствии с утвержденным Правительством РФ перечнем составляет:
А) 9,09 %
Б) 10 %
В) 10%/110%
Г) 18%/118%.
13.02.09. Основным первичным налоговым документом по НДС выступает:
А) платежное поручение
Б) счет-фактура
В) накладная
Г) другой документ.
13.02.10. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров не превышающими 2 млн. руб. уплачивают налог:
А) ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом
Б) ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом
В) ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
Ответы: 13.02.01 в); 13.02.02 в) ; 13.02.03 в); 13.02.04 б); 13.02.05 а) ;
13.02.06 в); 13.02.07 в) ; 13.02.08 в); 13.02.09 б); 13.02.10 а
Тест №13.03 Налог на доходы физических лиц
13.03.01. Налогоплательщиками по НДФЛ в России являются:
А) только граждане РФ
Б) граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства
В) только граждане РФ и иностранные граждане.
13.03.02. Объектом налогообложения для физических лиц — нерезидентов РФ признается доход, полученный:
А) как на территории РФ, так и за ее пределами
Б) только из источников в РФ
В) за пределами РФ.
13.03.03. К доходам, не подлежащим обложению НДФЛ относятся:
А) вознаграждения за передачу в государственную собственность вкладов
Б) компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника
В) пособие по временной нетрудоспособности.
13.03.04. Доход, полученный физическим лицом, рассматривается в качестве материальной выгоды, если это:
А) не лимитированная материальная помощь
Б) превышение рыночной стоимости ценных бумаг над ценой фактического приобретения
В) страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения норматива.
13.03.05. Доход плательщика — физического лица при определении налогооблагаемой базы уменьшается на величину:
А) расходов на благотворительные цели
Б) расходов на содержание работающего ребенка 19-летнего возраста
В) расходов на престарелых родителей, получающих пенсию.
13.03.06. У военнослужащих, проходивших службу в Афганистане, облагаемый доход уменьшается на сумму, не превышающую за каждый полный месяц получения этого дохода:
А) на 5000 руб.
Б) на 3000 руб.
В) на 500 руб.
Г) на 400 руб.
13.03.07. В случае продажи имущества важным показателем, влияющим на размер налогового вычета, является:
А) размер полученного дохода
Б) количество проданных объектов за ограниченный период времени
В) время нахождения объекта в собственности налогоплательщика.
13.03.08. Самая высокая ставка НДФЛ установлена в размере:
А) 30%
Б) 35%
В) 13%
Г) 40%.
13.03.09. Налоговые органы имеют право при определении налогооблагаемого дохода, полученного предпринимателем, засчитывать расходы в размере:
А) фактически произведенных расходов
Б) фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода
В) 30% от валового дохода.
13.03.10. Граждане не обязаны подавать декларацию о доходах, если:
А) зарегистрированы в качестве предпринимателей
Б) исчисление налога по полученным ими доходам производится непосредственно налоговыми органами
В) имеют в истекшем году доход только по месту основной работы.
Ответы : 13.03.01 б); 13.03.02 б); 13.03.03 а); 13.03.04 б); 13.03.05 а); 13.03.06 в); 13.03.07 в); 13.03.08 б); 13.03.09 б) ; 13.03.10 в)
Тест №13.04. Прочие федеральные налоговые платежи
13.04.01. Не относится к подакцизным товарам:
А) пиво
Б) ювелирные изделия
В) табачная продукция
Г) легковые автомобили.
13.04.02. В настоящее время действуют следующие ставки акцизов:
А) твердые и комбинированные
Б) только в процентах
В) только комбинированные
Г) только твердые ставки.
13.04.03. Налоговым периодом по единому социальному налогу признается:
А) месяц
Б) квартал
В) календарный год.
13.04.04. В отношении единого социального налога применяется метод налогообложения:
А) пропорциональный
Б) прогрессивный
В) регрессивный.
13.04.05. Не являются налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых пользующиеся недрами:
А) организации
Б) индивидуальные предприниматели
В) физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
13.04.06. Ставки налога на добычу полезных ископаемых установлены в зависимости:
А) от вида полезных ископаемых
Б) от объема добытых полезных ископаемых
В) от категории налогоплательщиков.
13.04.07. В качестве субъектов обложения государственной пошлиной выступают:
А) только физические лица
Б) только юридические лица
В) как физические, так и юридические лица.
13.04.08. Государственная пошлина может уплачиваться:
А) только наличными деньгами
Б) только безналичным путем
В) как наличным, так и безналичным путем.
13.04.09. Сбор за пользование объектами животного мира уплачивается налогоплательщиком:
А) ежеквартально
Б) один раз в год
В) при получении лицензии на пользование объектами.
13.04.10. Ставки водного налога установлены в зависимости:
А) от вида водопользования;
Б) от объема потребляемой воды;
В) от категории налогоплательщика.
Ответы: 13.04.01 б); 13.04.02 а) ; 13.04.03 в); 13.04.04 в); 13.04.05 в) ;
13.04.06 а); 13.04.07 в) ; 13.04.08 в); 13.04.09 в); 13.04.10 а)
ТЕСТЫ ГЛ. 14
Тест №14
1. Не относится к специальным налоговым режимам:
А) упрощенная система налогообложения
Б) система налогообложения иностранных юридических лиц
В) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Г) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
2. Применение специального налогового режима обязательно при соблюдении определенных условий, если речь идет:
А) о системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Б) об упрощенной системе налогообложения
В) о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
3. Объектом единого сельскохозяйственного налога является:
А) вмененный доход
Б) доходы
В) доходы за вычетом расходов.
4. Одним из показателей, позволяющих организации применять упрощенную систему налогообложения (УСН), является:
А) наличие филиалов
Б) осуществление производства подакцизных товаров
В) среднесписочная численность работников 80 человек
Г) объем выручки от реализации товаров за год 30 млн. руб. (без НДС).
5. Если в качестве объекта налога при УСН налогоплательщик выбрал «доходы», то ставка единого налога составит:
А) 4 %
Б) 6 %
В) 10 %
Г) 15 %.
6. Налоговый период в случае применения УСН составляет:
А) календарный месяц
Б) квартал
В) календарный год.
7. Организации, уплачивающие ЕНВД, не освобождаются от уплаты:
А) налога на имущество организаций
Б) налога на добавленную стоимость
В) транспортного налога
Г) налога на прибыль организаций.
8. Не подпадает под обложение ЕНВД налогоплательщик, занимающийся следующим видом деятельности:
А) оказанием бытовых услуг
Б) изданием учебной литературы
В) оказанием услуг общественного питания
Г) изготовлением и размещением рекламы.
9. Корректирующий коэффициент, применяемый при расчете ЕНВД и показывающий влияние изменения потребительских цен на товары, называется:
А) К1
Б) К2
В) К3.
10. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции предусматривает взаимоотношения между государством и инвестором по поводу:
А) освоения заброшенных территорий
Б) открытия приоритетных высокотехнологичных производств
В) поиска, разведки, добычи минерального сырья.
Ответы:1 б); 2 в); 3 в) ; 4 в); 5 б) ; 6 в); 7 в); 8 б); 9 а); 10 в)
ТЕСТЫ ГЛ. 15
Тест №15
1. Согласно Налоговому кодексу плательщиками транспортного налога являются:
А) лица, владеющие транспортными средствами
Б) лица, арендующие транспортные средства
В) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
2. Налоговая база в отношении легковых автомобилей определяется как:
А) валовая вместимость в регистровых тоннах
Б) мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах
В) единица транспортного средства.
3. Субъекты РФ наделены правом увеличивать либо уменьшать налоговые ставки транспортного налога, установленныезаконом, но не более чем:
А) на 50 %
Б) в три раза
В) в пять раз
Г) в десять раз.
4. Исчисление транспортного налога осуществляется:
А) только налогоплательщиками
Б) исключительно налоговыми органами
В) как налогоплательщиками, так и налоговыми органами.
5. Не относятся к плательщикам налога на игорный бизнес:
А) организации
Б) индивидуальные предприниматели
В) физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
6. Предельный размер ставок на игорный бизнес, устанавливаемых субъектами РФ, с каждого игрового автомата варьирует:
А) от 1,5 до 7,5 тыс. руб.
Б) от 1,5 до 10, 5 тыс. руб.
В) от 25 до 125 тыс. руб.
7. Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес представляется в налоговый орган не позднее:
А) 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом
Б) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
В) 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
8. Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как:
А) кадастровая стоимость имущества, устанавливаемая на календарный год
Б)среднегодовая стоимость имущества, определяемая исходя из его первоначальной стоимости
В) среднегодовая стоимость имущества, определяемая исходя из его остаточной стоимости.
9. Не распространяются льготы по налогу на имущество организаций:
А) религиозных организаций
Б) туристических фирм
В) общероссийских общественных организаций инвалидов
Г) учреждений уголовно-исполнительной системы.
10. Законом субъекта РФ не может быть установлена ставка налога на имущество организаций равная:
А) 0,1 %
Б) 2 %
В) 2,2%
Г) 2,4%.
Ответы: 1 в); 2 б); 3 в); 4 в); 5 в); 6 а); 7 б); 8 в); 9 б); 10 г)
ТЕСТЫ ГЛ. 16
16.01. К объектам обложения налога на имущество физических лиц не относятся:
А) транспортные средства
Б) жилые дома и квартиры
В) гаражи.
16.02. Не освобождаются от уплаты налога на имущество физические лица:
А) Герои СССР и РФ
Б) пенсионеры РФ
В) пострадавшие от радиации
Г) работники образования.
16.03. Налог на имущество физических лиц исчисляется:
А) самостоятельно налогоплательщиками
Б) налоговыми агентами
В) налоговыми органами.
16.04. Не являются плательщиками земельного налога:
А) землевладельцы
Б) собственники земельных участков
В) арендаторы земельных участков.
16.05. Налоговая база по земельному налогу определяется как:
А) площадь участка
Б) инвентаризационная стоимость участка
В) кадастровая стоимость участка
Г) среднегодовая стоимость земельного участка.
16.06. Ставка земельного налога по землям сельскохозяйственного значения, установленная Налоговым кодексом, не должна превышать:
А) 0,1 %
Б) 0,3 %
В) 0,5 %
Г) 1,5 %.
16.07. К платежам, уплачиваемым на таможне, не относится:
А) налог на добавленную стоимость
Б) таможенная пошлина
В) акциза
Г) транспортный налог.
16.08. Таможенные пошлины уплачиваются:
А) до или одновременно с принятием таможенной декларации
Б) после принятия таможенной декларации
В) после пересечения таможенной границы.
16.09. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по природе схожи с отчислениями:
А) в Пенсионный фонд;
Б) в Фонд социального страхования;
В) в фонды обязательного медицинского страхования.
16.10. Ставки взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены в зависимости:
А) от вида деятельности налогоплательщика
Б) от размера выручки от реализации продукции (работ, услуг);
В) от класса профессионального риска.
Ответы: 16.01 а) 16.02 г) 16.03 в) 16.04 в) 16.05 в) 16.06 б) 16.07 г) 16.08 а) 16.09 б) 16.10 в)
ТЕСТЫ ГЛ. 17
17.01. Выездные налоговые проверки являются объектом:
А) государственного налогового контроля
Б) корпоративного налогового менеджмента
В) аудиторской деятельности.
17.02. Субъектами корпоративного налогового менеджмента выступают:
А) налоговые органы
Б) финансовые органы
В) налогоплательщики – организации
Г) ассоциации налогоплательщиков.
17.03. Налоговые вычеты рассматриваются как элементы:
А) финансового планирования
Б) налогового регулирования
В) налогового контроля.
17.04. Внутренний налоговый контроль предусматривает:
А) качественное составление налоговых расчетов
Б) анализ объема реализации продукции;
В) обеспечение сохранности товарно-материальных ценностей.
17.05. Текущее налоговое планирование в организации предполагает:
А) разработку учетной политики для целей налогообложения
Б) применение финансовых моделей для подготовки бизнес-плана
В) применение технологии внутреннего контроля налоговых расчетов
Г) статистический анализ по налогам.
17.06. Учетная политика организации позволяет:
А) определить направления и виды деятельности предприятия
Б) создать систему налогового учета
В) установить контингент работников учетного профиля.
17.07. Контроль за своевременностью уплаты налогов в организации осуществляет при помощи:
А) учетной политики в целях налогообложения
Б) налогового календаря
В) оценки налогового бремени.
17.08. В небольшой организации целесообразно иметь специалиста по налоговому планированию, если налоговое бремя составляет:
А) не более 15 %
Б) 20-35 %
В) более 50 %
Г) другой вариант.
17.09. Оптимизация налогообложения организаций в рамках закона осуществляется путем:
А) разработки стратегии, бизнес-планов и бюджетов
Б) определения связи бухгалтерского и налогового учета
В) разработки учетных регстров.
17.10. В учетной политике организации для целей налогообложения не отражается:
А) метод начисления амортизации по основным средствам
Б) виды типовых договоров организации в рамках налогового менеджмента
В) создание резервов предстоящих расходов и платежей
Г) метод определения выручки от реализации.
Ответы: 17.01 а) 17.02 в) 17.03 б) 17.04 а) 17.05 в) 17.06 б) 17.07 б) 17.08 б) 17.09 а) 17.10 б)
ТЕСТЫ ГЛ. 18
18.01. К специальным способам налогового планирования относится:
А) метод отсрочки налогового платежа
Б) принятие учетной политики для целей налогообложения
В) использование налоговых льгот
Г) заключение договора, имеющего более низкое налоговое бремя.
18.02. Использование договора возмездного оказания услуг вместо договора подряда с точки зрения налогового планирования является методом:
А) замены отношений
Б) разделения отношений
В) отсрочки налогового платежа
Г) прямого сокращения объекта налогообложения.
18.03. Не является элементом минимизации налога на прибыль организаций:
А) увеличение величины расходов организации
Б) использование налоговых льгот
В) выведение части поступлений из налогооблагаемой базы
Г) снижение в рамках законодательства ставки налога.
18.04. Примером снижения налога на прибыль организаций путем выведения части доходов из налоговой базы является:
А) ускоренная амортизация полученных в лизинг основных средств
Б) оценка запасов методом ЛИФО
В) создание резерва по сомнительным долгам
Г) переход на упрощенную систему налогообложения.
18.05. Освобождение от уплаты НДС не выгодно налогоплательщикам:
А) которые реализуют товары конечному потребителю
Б) реализуют товары промежуточному потребителю
В) у которых доля затрат, оплачиваемых с НДС, незначительна
Г) которые реализуют товары лицам, применяющим УСН.
18.06. Получение физическим лицом пособия по безработице рассматривается как:
А) налогооблагаемый доход
Б) доход, не подлежащий налогообложению
В) стандартный налоговый вычет
Г) социальный налоговый вычет.
18.07. С точки зрения минимизации налоговой нагрузки наиболее выгодным будет следующий вариант взаимоотношения организации с физическим лицом:
А) вознаграждение по трудовому договору
Б) вознаграждение по договору гражданско-правового характера
В) вознаграждение индивидуальному предпринимателю без образования юридического лица
Г) выплата дивидендов акционеру
Д) дарение имущества или денежных средств.
18.08. Налоговое планирование единого социального налога связано:
А) с применением прогрессии
Б) с использованием регрессии
В) с вовлечением в расчеты понижающих коэффициентов.
18.09. Не относится к схеме налогового планирования налога на имущество организаций:
А) инвентаризация и списание устаревшего оборудования
Б) использование налоговых льгот;
В) приобретение дорогостоящего оборудования.
18.10. В случае, когда рентабельность организации выше 40 %, целесообразна:
А) общая система налогообложения
Б) упрощенная система налогообложения (объект – доходы)
В) упрощенная система налогообложения (объект – доходы за вычетом расходов).
Ответы: 18.01 а) 18.02 а) 18.03 б) 18.04 в) 18.05 б) 18.06 б) 18.07 в) 18.08 б) 18.09 в) 18.10 б)
ТЕСТЫ ГЛ. 19
19.01. Налоговый риск – это вероятность:
А) возникновения дополнительных налоговых обязательств для налогоплательщика
Б) исполнения налогового обязательства за пределами срока, установленного законодательством
В) снижения налогового бремени налогоплательщика.
19.02. Появление в гл. 21 НК нормы, устанавливающей обязательность контроля обоснованности суммы НДС, заявленной к возмещению, в рамках камеральной налоговой проверки, следует отнести:
А) к мерам административного воздействия
Б) к законодательным ограничениям
В) к судебным доктринам.
19.03. К законодательным ограничениям налогового планирования, относится:
А) право на судебное обжалование сделок налоговыми органами
Б) обязательность постановки на учет налогоплательщика
В) проведение налоговыми органами выездных налоговых проверок.
19.04. Сделка, создающая налоговые преимущества, является недействительной, если она:
А) не оговаривает права сторон
Б) заключена между юридическим и физическим лицом
В) не достигает деловой цели
Г) другой ответ.
19.05. Стороны сделки вместо договора купли-продажи имущества оформили договор дарения. Эта сделка:
А) мнимая
Б) притворная
В) законная.
19.06. Не являются взаимозависимыми следующие лица:
А) директор и главный бухгалтер одной организации
Б) директора организаций-контрагентов, состоящие в отношениях родства
В) организации, если доля участия одной из них в другой 15 %.
19.07. Взаимозависимость лиц фиксируется налоговыми органами в случае рассмотрения сделок между:
А) компаниями с одними и теми же акционерами
Б) компаниями, которые возглавляют муж и жена
В) компаниями, управляемыми одними и теми же лицами
Г) компанией и ее акционерами.
19.08. Правильность цены сделки не должна контролироваться налоговыми органами:
А) по товарообменным операциям
Б) по сделкам, в случае если цены продавца по идентичным товарам изменились на 11% в течение непродолжительного времени
В) по сделкам между взаимозависимыми лицами.
19.09. Цена сделки считается правильной, если соответствует:
А) государственной цене
Б) рыночной цене
В) средней цене по аналогичным продажам за месяц.
19.10. В случае занижения цены сделки относительно рыночной цены к налогоплательщику не применяются нормы ст. 122 Налогового кодекса (взыскание штрафа в размере 20% неуплаченных сумм налога) в отношении:
А) акцизов
Б) налога на доходы физических лиц
В) налога на добавленную стоимость
Г) налога на прибыль.
Ответы: 19.01 а) 19.02 а) 19.03 б) 19.04 в) 19.05 б) 19.06 в) 19.07 б) 19.08 б) 19.09 б) 19.10 г)

Ответы 1 в ; 2 в ; 3 б ; 4 б ; 5 б ; 6 в ; 7 б ; 8 в ; 9 а ; 10 б ТЕСТЫ ГЛ.

Xn—-8sbhepth3ca. xn--p1ai

08.06.2018 6:03:35

2018-06-08 06:03:35

Источники:

Https://xn—-8sbhepth3ca. xn--p1ai/publ/poleznye_materialy/pravovedenie/otvety_k_testu_po_pravu_19_glav/15-1-0-8111