В какой компании агентские издержки наиболее высоки

Это
следующий вид трансакционных издержек,
который, главным образом, относится к
трансакционным издержкам по правам
собственности, хотя захватывает и
другие.

Согласно
теории принципала-агента, принципал –
человек, который делегирует некие свои
права выбранному им агенту, заключая с
ним договор, в силу того, что сам он не
в состоянии распорядиться всем объемом
своей собственности. В результате агент
начинает действовать от имени принципала.
При этом агентом может быть и родная
мать принципала, и его раб, и наемный
работник. Возможны различные отношения
между принципалом и агентом. Какого
рода специфические издержки здесь имеют
место?

К
трансакционным агентским издержкам
можно отнести заработную плату агента,
если он получает ее за деятельность по
управлению собственностью. Однако
прежде всего кагентским издержкамотносятся потери, которые несет
принципал, во-первых, из-за неполного
совпадения его интересов с интересами
агента (у агента есть собственный
интерес); и, во-вторых, из-за асимметричности
информации, которой обладают принципал
и агент. Агент знает о своих возможностях
и о специфике своего поведения больше,
чем принципал, — ведь последний, наняв
агента, не может все время за ним следить.
Таким образом, объективно возникает
ситуация асимметричной информации. Это
позволяет агенту там, где принципал не
может его проконтролировать, реализовывать
свои, а не его интересы.

Наемному
работнику низшего уровня свойствен
такой тип оппортунистического поведения,
как отлынивание, что приводит к агентским
издержкам. Скажем, вы нанимаете
приемщицу в свое ателье, а она, стоит ей
остаться одной, начинает вязать чулок.
Такое ее поведение контрактом не
предусмотрено, но оно может быть
нейтрально к вашим требованием в
отношении нее. Однако, если она еще и не
отвечает на телефонные звонки, то здесь
уже начинается ущемление ваших интересов.
Не уследи вы за этим, вы будете нести
прямые потери.

Другой
пример: ремонт дороги в Российской
Федерации. В Голландии в 5 утра пришли
два молодых длинноволосых человека,
привезли с собой единиц восемьдесят
какой-то техники, включили радио на
полную мощность и принялись работать.
Они проработали два дня, никому не давая
ни жить, ни спать, все сделали и ушли. В
Японии характерную для города мелкую
улочку, очень ухоженную, да еще и
размеченную, где нужно мотороллерам
ездить, а где — пешеходам ходить, частично
огородили аккуратным забором, за которым
работали японцы с соответствующей
техникой, а вокруг забора была постелена
ковровая дорожка в качестве извинения
перед окружающими, которым мешают. Кроме
того, около забора были поставлены двое
японцев в униформе, указывающих дорогу.
Это, кстати, рациональная политика
японского правительства. Дело в том,
что японец чувствует себя беспредельно
несчастным и даже может покончить с
собой, если он не включен в социум (таковы
национальные традиции). Поэтому
правительство всячески стремится
избежать безработицы, которой в Японии
действительно почти нет, для чего создает
такие псевдоработы. Подобные люди в
фуражках стоят, например, при входе в
любое министерство и отдают входящим
честь. И хотя они получают за это всего
треть, иногда половину обычной зарплаты,
они ощущают себя нужными обществу. В
России же дорогу ремонтируют так: стоит
— надо отдать должное — примерно вдвое
больше механизмов, чем у буржуев, и при
них восемь человек, из которых двое
что-то делают, а остальные (кстати, такие
же рабочие, а не мастера!) либо указывают
им, как надо делать, либо обсуждают нечто
более животрепещущее. Это классическое
увиливание от работы, традиционно в
высшей степени присущее нашим гражданам,
что можно объяснить двумя причинами:
во-первых, Россия очень долго была
феодальной страной; во-вторых, у нас
очень большие расстояния (пока барин
доедет, можно перекурить)!

К
более серьезным агентским издержкам
приводит оппортунистическое поведение
наемного работника высшего уровня –
менеджера. При отсутствии необходимого
контроля за ним он способен преследовать
собственные цели. Если менеджер не
владеет очень крупным пакетом акций
своей корпорации, он будет заинтересован
иметь больше подчиненных, проводить
конференции на Багамских островах, но
это еще не представляет реального риска
для корпорации. А самое опасное для нее,
если менеджер вкладывает средства
корпорации в рискованные проекты.
Конечно, в случае успеха такого проекта
он может получить очень большой бонус.
Однако в случае срыва проекта менеджер
будет уволен (хотя по действующей на
Западе системе гарантий при увольнении
он получает немало), но акционер потеряет
очень много.

Очевидно,
что все агентские издержки носят
альтернативный характер— это то, что
хозяин теряет. Многие трансакционные
издержки можно посчитать в прямых
затратах, а применительно к агентским
издержкам этого сделать нельзя, и в
этом, пожалуй, их главное отличие
(средства, которые вы тратите на зарплату
вашим сотрудникам, есть трансакционные
издержки, но не есть агентские издержки).

Источник

Упущенная выгода — это один убытков в гражданском праве. Рассматриваются особенности взыскания, доказывания и методики расчета в арбитражной практике

Читать статью

Комментарий к проекту постановления пленума ВАС РФ о последствиях расторжения договора

Читать статью

Комментарий к постановлению пленума ВАС РФ о возмещении убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица.

Читать статью

О способах защиты бизнеса и активов, прав и интересов собственников (бенефициаров) и менеджмента. Возможные варианты структуры бизнеса и компаний, участвующих в бизнесе

Читать статью

Дробление бизнеса – одна из частных проблем и постоянная тема в судебной практике. Уход от налогов привлекал и привлекает внимание налоговых органов. Какие ошибки совершаются налогоплательщиками и могут ли они быть устранены? Читайте материал на сайте

Читать статью

Привлечение к ответственности бывших директоров, учредителей, участников обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Условия, арбитражная практика по привлечению к ответственности, взыскания убытков

Читать статью

АСК НДС-2 – объект пристального внимания. Есть желание узнать, как она работает, есть ли способы ее обхода, либо варианты минимизации последствий ее применения. Поэтому мы разобрали некоторые моменты с ней связанные

Читать статью

Срывание корпоративной вуали – вариант привлечения контролирующих лиц к ответственности. Без процедуры банкротства. Подходит для думающих и хорошо считающих кредиторов в ситуации взыскания задолженности

Читать статью

Общество с ограниченной ответственностью с двумя участниками: сложности принятия решений и ведения хозяйственной деятельности общества при корпоративном конфликте, исключение участника, ликвидация общества. Равное и неравное распределение долей.

Читать статью

Структурирование бизнеса является одним из необходимых инструментов для бизнеса и его бенефициаров с целью создания условий налоговой безопасности при ведении предпринимательской деятельности. Подробнее на сайте юрфирмы «Ветров и партнеры».

Читать статью

Источник

Выбор классификации зависит от специфики предприятия и системы управленческого учета внутри компании. Разберемся, какие виды издержек выделяют чаще всего.

Себестоимость продукта или услуги — это все расходы, понесенные для их создания. Но затраты бывают разные, и каждая компания использует свою группировку. Кто-то считает переменные и постоянные траты, кто-то учитывает только прямые и косвенные и так далее. Выбор классификации зависит от специфики предприятия и системы управленческого учета внутри компании. Разберемся, какие виды издержек выделяют чаще всего.

Переменные и постоянные

Это очень популярная классификация. Издержки распределяются исходя из того, как они связаны с объемом производства.

Переменные затраты

Переменные издержки — это все затраты компании, которые зависят от объема производства. То есть, чем больше вы выпустите продукции, тем больше затрат понесете. Про эти траты мы подробно рассказали в статье «Что такое переменные издержки».

К переменным издержкам относятся:

оплата сырья и материалов;
покупка товаров для перепродажи;
издержки на доставку готовой продукции;
траты на электроэнергию и топливо;
услуги сторонних фирм, необходимые для производства;
сдельная зарплата производственных рабочих и так далее.

Переменные издержки бывают разные. Часть из них прямо пропорциональна выпуску продукции, их так и называют — переменные пропорциональные. Есть те, которые растут медленнее, чем объем производства — дегрессивные издержки. А есть, наоборот, растущие быстрее выпуска — прогрессивные.

Постоянные затраты

Постоянные издержки противопоставлены переменным. Они никак не зависят от выпуска. Даже если компания не работает и ничего не выпускает, издержки все равно возникают. Например:

платежи за аренду;
заработная плата административно-управленческого персонала;
амортизация имущества;
часть коммунальных затрат;
затраты на банковское обслуживание, бухгалтерские услуги, аудит, юридические консультации;
налоги и взносы с зарплаты;
проценты по кредитам;
представительские расходы и так далее.

Про эти затраты мы подробно рассказали в статье «Что относится к постоянным издержкам».

Прямые и косвенные издержки

Для распределения на прямые и косвенные затраты компания должна определить, можно ли отнести определенную статью затрат на конкретный продукт или нельзя.

Прямые затраты

Прямые издержки можно прямо относить на себестоимость каждой единицы продукции. Например, затраты на воду, сахар и сироп для изготовления лимонада можно без проблем рассчитать на каждую единицу. К прямым затратам относят:

расходы на сырье и материалы;
затраты на покупку полуфабрикатов;
иногда расходы на электроэнергию;
зарплату рабочего персонала и так далее.

Косвенные затраты

Косвенные затраты связаны в целом с производством, отнести их на конкретный продукт нельзя. Например, для изготовления лимонада нужно ремонтировать оборудование, убирать цех и так далее. К косвенным издержкам относят:

арендную плату;
затраты на ремонт оборудования и зданий;
зарплату управленцев;
и большую часть постоянных затрат.

Для расчета себестоимости косвенные издержки распределяются относительно какой-то базы. Например, относительно материальных затрат или фонда оплаты труда.

Прямые и косвенные издержки очень тесно переплетены с переменными или постоянными. Во многом они даже похожи, но не всегда. Например, затраты на доставку готовой продукции — это переменная статья затрат. Но если позиций много, распределить затраты на доставку на отдельный продукт нельзя. Поэтому достака — это переменная косвенная затрата.

Производственные и непроизводственные издержки

Затраты группируются в зависимости от того, участвуют ли они в производственном процессе или нет.

Производственные издержки

Это траты, связанные с производством. К ним относятся практически все переменные и прямые затраты:

на сырье и материалы;
на ремонт производственных площадок;
заработная плата работников;
коммунальные расходы и так далее.

Непроизводственные издержки

Это расходы, которые прямо с производством не связаны, но без них компания существовать не может. Например:

зарплата административно-управленческого персонала;
аренда офиса;
коммунальные затраты в офисе;
ремонт офисного здания;
покупка мебели;
оплата банковских, бухгалтерских и аудиторских услуг.

Явные и неявные или бухгалтерские и экономические издержки

Эта группировка встречается гораздо реже, чем предыдущие. Тут издержки определяются по принципу их фактического наличия.

Явные бухгалтерские издержки

Это все затраты, которые зафиксированы в бухгалтерском учете. Поэтому они явные, их очень легко определить. К ним относятся все постоянные и переменные издержки: зарплата, расходы на сырье, аренда, амортизация и так далее. С явными издержками проблем не возникает.

Явные издержки на виду. Всегда есть документы, доказывающие их наличие: счета, накладные, акты и так далее.

Неявные экономические издержки

Неявные издержки скрыты, их в бухучете не фиксируют. Это затраты, которые возникают из-за принятия тех или иных управленческих решений.

Например, компания занимается продажей сахара. Это биржевой продукт, цена на который меняется ежедневно. Руководитель может принять решение не продавать сахар сегодня по 60 руб/кг,а продать через неделю. Если цена упадет, это будут неявные издержки. В учете они не зафиксированы, но по факту они существуют, и их можно избежать, если принять другое решение. Неявные издержки — это упущенная выгода компании.

Предприниматель всегда оценивает каждый свой шаг. С кем подписать договор, в какой пропорции производить продукцию, по какой цене продавать. Он выделяет неявные издержки, чтобы понять, какое решение в итоге принесет больше прибыли.

Неявные издержки несет даже собственник бизнеса. Например, он мог пойти работать по найму, а не заниматься бизнесом. Мог вложить деньги в акции или на банковский депозит и получать процент, а не вкладывать их в дело и так далее.

Возвратные и невозвратные издержки

Затраты группируют в зависимости от того, вернутся ли вложенные деньги обратно или нет.

Возвратные издержки

Предполагается, что эта группа затрат рано или поздно вернется обратно. Например, это большая часть производственных расходов. Ведь сначала компания вкладывает деньги в производство, затем реализует готовую продукцию, тем самым возвращая понесенные затраты и получая прибыль. Примеры таких затрат: расходы на сырье, зарплату и так далее.

Невозвратные издержки

Эти затраты компания несет, но уже никогда не сможет вернуть. То есть они не участвуют в создании прибыли. Например:

затраты на создание и регистрацию компании;
расходы на страхование;
расходы на банковские услуги и так далее;
расходы на неудавшиеся научно-исследовательские работы.

Релевантные и нерелевантные издержки

Размер релевантных затрат зависит от принимаемого решения. Нерелевантные издержки компания несёт в любом случае.

Например, поехать в командировку можно на корпоративной машине или поезде. Релевантные затраты — это расходы на бензин или на билет. А вот транспортный налог — это нерелевантная затрата, так как его нужно платить при любом исходе.

Контролируемые и неконтролируемые издержки

Если издержки зависят от предприятия, их называют контролируемыми. Например, это затраты на сырье. Фирма сама устанавливает объем производства, а значит заранее определяет размер затрат на материалы, зарплату и так далее.

Неконтролируемые затраты компания несет независимо от того, хочет она этого или нет. Самый яркий пример — налоги.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нем можно вести учет затрат по подразделениям и номенклатуре, строить другие управленческие отчеты. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Источник

Новая институциональная экономическая теория объясняет поведение человека индивидуальным выбором из нескольких доступных вариантов на основе соотношения выгод и издержек. Похожим образом работает и неоклассическая экономика – магистральное направление экономической теории, – но она рассматривает выбор между товарами и услугами или, например, между трудом и досугом, тогда как новая институциональная экономическая теория, развивая базовые подходы неоклассического направления, предполагает возможность выбора между институтами, а точнее – между дискретными институциональными альтернативами.

Ситуация такого выбора у экономического агента возникает как раз тогда, когда ему зачем-либо надо осуществить трансакцию и надо решить, как лучше ее организовать, выбрав правила, определяющие условия трансакции.

К примеру, если предпринимателю нужно построить здание для будущего производства, он может либо приобрести готовый объект, либо нанять на работу строителей, чтобы они возвели здание под руководством заказчика.

Если человек выбирает первый вариант, то он отравляется на рынок зданий – например, на интернет-портал специальных объявлений об их продаже и взаимодействует по тем правилам, которые регулируют отношения продавцов и покупателей на этом рынке. Правила рынка предполагают, что цена формируется конкурентными механизмами во взаимодействии множества покупателей и продавцов зданий, каждый из них свободен в выборе контрагента и может беспрепятственно поменять партнера, если его не устраивает цена или качество здания. Если же кто-то из участников сделки нарушает правила, то они урегулируют спор в судебном порядке.

Если предприниматель выбирает второй вариант, то он фактически создает предприятие, в котором сам становится руководителем, а строители – подчиненными, и взаимодействие между ними будет продолжаться долгосрочно и осуществляться по тем правилам, которые регулируют взаимодействие работника и работодателей. Это правила трудовых отношений, предполагающие, что руководитель платит работникам заработную плату регулярно или по мере выполнения заданий, при этом в течение срока таких отношений ни работники, ни руководитель не могут их беспрепятственно прервать; но, например, если какая-то часть работы сделана некачественно, то руководитель может заставить работников ее переделать. В этом случае отношения руководителя и работников выстраиваются посредством команд, а порядок таких отношений в общем случае называется иерархией. Частным случаем иерархии является фирма, хотя иерархией может быть и государственный орган, и некоммерческая структура, и вообще любая организация.

Такие варианты правил, регулирующих условия трансакции, мы будем называть механизмами координации (хотя в научной литературе можно встретить ряд синонимов: механизмы управления трансакциями, механизмы регулирования, режимы управления и так далее – с некоторыми смысловыми оттенками, суть которых требует углубленного изучения и выходит за рамки этого учебника). В английском языке наиболее близким понятием является термин governance, который Оливер Уильямсон (со ссылкой на Джона Коммонса) расшифровал следующим образом: «способ, с помощью которого устанавливается порядок в отношениях, где потенциальный конфликт может разрушить возможности реализации взаимных выгод»¹.

Механизмы координации являются дискретными институциональными альтернативами: это означает, что на практике для каждой конкретной трансакции можно выбрать только какой-то один из них, а не произвольную комбинацию с частью элементов из одного механизма и частью – из другого. При этом важно отметить, что экономическая деятельность людей предусматривает обычно множество взаимосвязанных трансакций, часть которых может управляться одним механизмом, а часть – другим. Например, в рассмотренном выше примере со строительством здания, даже если заказчик выбирает вариант иерархии (то есть вариант с наймом строительных работников в свою фирму, в других, смежных трансакциях – например, при покупке стройматериалов – он вполне может руководствоваться другим механизмом координации и просто-напросто закупать кирпичи или плитку на рынке).

Выбор между механизмами координации – в данном случае рынком и иерархией – основан на экономии трансакционных издержек, связанных с каждым институтом или набором институтов. Этот подход и дал название теории объяснения выбора одного из механизмов координации – теории трансакционных издержек.

Впервые эта теория была изложена Рональдом Коузом в его знаменитой работе «Природа фирмы» в 1937 году². Р. Коуз задался вопросом: почему существуют фирмы, если современная ему экономическая теория убедительно доказывала преимущество рыночной экономики, конкурентных рынков перед централизованно планируемой экономикой? Если же фирмы эффективнее рынка, то почему вся национальная экономика не может работать как единая фирма? Иными словами, как можно определить границы фирмы? Ответ Р. Коуза был основан на оценке трансакционных издержек (хотя сам Р. Коуз этот термин в данной статье не использовал).

Существуют разные подходы к выделению отдельных типов трансакционных издержек³. В данном учебнике мы будем использовать классификацию, предложенную Эриком Фуруботном и Рудольфом Рихтером, выделившим три вида трансакционных издержек: рыночные, управленческие и политические. Рыночные трансакционные издержки связаны с использованием рыночного механизма. Управленческие трансакционные издержки связаны с «реализацией права отдавать распоряжения внутри фирмы». Политические трансакционные издержки связаны с функционированием государства.

Пока нас интересуют две первые группы издержек. К рыночным издержкам Э. Фуруботн и Р. Рихтер относят издержки поиска и информационные издержки (в данном случае, к примеру, сбор информации о ценах), издержки ведения переговоров и принятия решений, а также издержки мониторинга и обеспечения исполнения контрактов. В числе управленческих издержек фигурируют издержки создания, поддержания или изменения организационного дизайна, а также издержки эксплуатации организации (в том числе затраты на принятие решений, мониторинг исполнения приказов и измерение результатов деятельности работников)⁴.

Р. Коуз отметил, что затраты на организацию некоторых трансакций предпринимателем (то есть – в рассмотренной выше терминологии – управленческие трансакционные издержки) могут быть ниже, чем затраты на использование механизма цен (то есть рыночные трансакционные издержки). Соответственно, такие трансакции должны осуществляться в рамках иерархического механизма координации или фирмы, потому что это экономит трансакционные издержки. Но по мере разрастания фирмы будет наблюдаться так называемая убывающая доходность управления, то есть затраты на организацию дополнительных трансакций внутри фирмы будут становиться все более высокими, а положительные эффекты от концентрации управления в одних руках – низкими.

В этой логике Р. Коуз объяснил выбор между механизмами координации таким образом: «Фирма будет расширяться до тех пор, пока издержки на организацию одной дополнительной трансакции внутри фирмы не сравняются с издержками на осуществление той же трансакции через обмен на открытом рынке или с издержками на организацию ее через другую фирму»⁵.

Таким образом, Р. Коузу удалось обосновать существование фирмы и определить возможности ее расширения или сокращения.

Williamson O. (1996). The Mechanisms of Governance. Oxford University Press, 12.↩︎
Coase R. (1937). The nature of the firm. Economica, 4, 368–405.↩︎
Менар К. (1996). Экономика организаций. М.: Инфра-М; Милгром П., Робертс Д. (1999). Экономика, организация и менеджмент. СПб.: Экономическая школа; Эггертссон Т. (2001). Экономическое поведение и институты. М.: Дело; Капелюшников Р.И. (1994) Категория трансакционных издержек. [Электронный ресурс] //Режим доступа: http://www.libertarium.ru/l_libsb3_1-2.; Фуруботн Э., Рихтер Р. (2005). Институты и экономическая теория. Достижения новой институциональной экономической теории. СПб.: Изд. Дом СПбГУ, 57–62; Шаститко А.Е. (2010) Новая институциональная экономическая теория. 4-е изд. – М.:ТЕИС.↩︎
Фуруботн Э., Рихтер Р. (2005). Институты и экономическая теория. Достижения новой институциональной экономической теории. СПб.: Изд. Дом СПбГУ, 57–62.↩︎
Coase R. (1937). The nature of the firm. Economica, 4, 368–405.↩︎

Источник