В каких странах самые низкие налоги для бизнеса

Существует ли в мире страна без налогов для компаний? Да, и даже не одна. Узнайте о 19 странах с самыми низкими налогами, которые равны нулю, — для всех или при определённых условиях. Выбирайте подходящую!

Самые большие и самые низкие налоги для компаний

Налоговые системы в разных странах различаются, в том числе по уровню налоговой ставки. Например, самые высокие ставки корпоративного налога для бизнеса можно найти в таких странах, как Венесуэла, Ирак, Мальта. Однако, если вы следите за корпоративным миром, то знаете, что на той же Мальте можно снизить налог с 35% до эффективных 5-10%. Именно поэтому бывает сложно понять, в какой стране запускать бизнес, чтобы воспользоваться налоговыми послаблениями.

Однако есть страны, в которых налог не просто низкий (низким обычно считают налог до 12,5%), а нулевой. Существуют государства вроде Вануату, где налог в принципе не собирается, а есть ОАЭ, где ставка сама по себе может быть высокой, но при выполнении определённых условий налог снижается до нуля.

Поэтому, указывая каждую страну, мы кратко расскажем, как получить 0% корпоративного налога.

1. Багамы

Багамы являются популярным оффшорным направлением многие годы, в том числе благодаря налоговой политике. В стране отсутствует корпоративный налог, налог на прирост капитала, выплату дивидендов, дарение, наследство, личный доход.

Бизнесу требуется платить за получение лицензии, за недвижимость и НДС. При этом страна обеспечивает высокий уровень защиты личной информации.

2. Бахрейн

Бахрейн — крошечная страна, добывающая нефть. За счёт этого ей не требуется вводить налог на прибыль для бизнеса и физических лиц, отсутствуют налоги на дивиденды, дарение, наследство. Исключение для нефтяных компаний – налог составляет 46%. 

При желании вы можете получить здесь вид на жительство. Один недостаток: в этой стране нередки протесты, беспокойная ситуация на улицах. Безопасность в такие моменты может быть под угрозой.

3. Бермуды

Бермудские Острова являются одной из самых старых оффшорных зон с нулевым налогом. Бизнес регистрирует в этой стране компании десятилетиями, и самые крупные предприятия мира обязательно имеют здесь хотя бы одно представительство.

Бермуды популярны как туристическое направление, но 85% ВВП занимают сектор страхования и финансовые услуги.

Корпоративный налог для бизнеса отсутствует, как и НДС, налог на прирост капитала, у источника, на наследство. 

4. Британские Виргинские острова

Ещё один классический оффшор — место, где бизнес не платит налоги. Несмотря на то, что это зависимая территория Великобритании, страна использует американские доллары из-за близкой связи с другим оффшором – Американскими Виргинскими островами. 

Регистрировать бизнес возможно удалённо. Переехать возможно, но это не то место, где вы будете получать удовольствие от жизни.

5. Бруней

Султанат Бруней — богатая страна в Юго-Восточной Азии. Государство не слишком приветствует экспатов и иностранцев, но зато благодаря богатству здесь нет налогов на прибыль. 

Открывать здесь компанию и тем более переезжать не рекомендуем. Но зато вы теперь знаете, что в этой стране нет налогов для бизнеса и физических лиц.

6. Вануату

Небольшое островное государство в Карибском море Вануату известно не только как бизнес-центр, но и как страна, предлагающая гражданство за инвестиции. Это, пожалуй, самая доступная программа получения второго паспорта, к тому же паспорт Вануату позволяет путешествовать по 100 странам без визы.

Помимо предложения оффшорных услуг для бизнеса, Вануату привлекает туристов и занимается сельскохозяйственной деятельностью.

Налоги на доход (мировой), как и многие другие, с бизнеса не собираются. 

7. Восточная Сахара

Неожиданная страна в этом списке, поскольку является спорной территорией. При этом 35 стран наладили с ней дипломатические отношения, и она является полноправным участником Африканского Союза. 

Несмотря на отсутствие ресурсов и иных стабильных источников дохода, налоги с прибыли здесь не собираются. Возможно именно потому, что страна не признана, и здесь постоянно проходят вооружённые конфликты. 

Это далеко не самая привлекательная территория для инвестиций — на её фоне даже жёсткий Бруней выглядит значительно привлекательнее. 

8. Гернси

Зависимая территория Великобритании, по совместительству, один из самых уважаемых и в целом дорогих оффшоров Европы и мира. Корпоративный налог равен 0%. Исключение для финансового сектора – 10%, и для компаний, занимающихся недвижимостью, нефтью и т. п., — 20%.

Также отсутствует налог на прирост капитала, налог у источника (для компаний) и наследство. 

9. Джерси

«Сосед» и «коллега» Гернси — Джерси также является популярной европейский оффшорной юрисдикцией. Корпоративный налог составляет 0%. Бизнес, занимающийся некоторыми финансовыми услугами, каннабисом, поставкой коммунальных услуг, платит 10%. Арендный бизнес платит по ставке 20% (видимо, для согласования с правилами Великобритании).

В стране отсутствует налог на прирост капитала.

10. Каймановы острова

Основной источник дохода правительства Каймановых островов — туризм. При этом уровень жизни на островах крайне высокий, что делает их популярным направлением для отдыха и иногда переезда.

Бизнес в этой стране не платит корпоративный налог, не требуется подавать налоговую отчётность (однако вести и хранить её нужно, как и везде), отсутствует налог на прирост капитала.

11. Монако

Монако часто называют «игровой площадкой для богатых», поскольку в стране отсутствует налог на прибыль для физических лиц. Для юридических лиц условия несколько иные.

В стране действует территориальный принцип налогообложения: прибыль бизнеса, полученная за пределами страны, не облагается налогами. Внутренний налог составляет 25%. Налоги платят компании, независимо от их правовой формы, осуществляющие промышленную или коммерческую деятельность в Монако, если не менее 25% их дохода поступает от операций, осуществляемых прямо или косвенно за пределами Монако; и компании (societes), чья деятельность в Монако заключается в получении дохода от продажи или лицензирования патентов, торговых марок, производственных процессов и формул, литературных или художественных авторских прав.

Чтобы получить налоговые льготы, рекомендуем проконсультироваться с экспертами портала, прежде чем регистрировать бизнес в Монако.

12. Остров Мэн

Европейский оффшор, зависимая территория Великобритании. Корпоративный налог равен 0%. Исключение — банки (10%) и доход от недвижимости на территории острова (20%).

Территория использует британский фунт и собственный Manx pound — фунт Острова Мэн.

13. Остров Норфолк 

На острове Норфолк нет налога на прибыль, прирост капитала, налога у источника. НДС составляет 12%. 

Сам остров находится в Тихом океане и является внешней территорией Австралии. Из интересных фактов: несмотря на небольшой размер и оторванность от внешнего мира, его импорт относительно мал, почти всё необходимое производится на месте. 

Отличное место для посещения: красивые виды, прекрасная природа. 

Благодаря связи с Австралией и Новой Зеландией, возможно вести бизнес в этом регионе.

14. Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ)

Долгие годы в ОАЭ налоги платили нефтедобывающие и перерабатывающие компании (55%) и филиалы иностранных банков (20%). Остальной бизнес в стране был освобожден от налогов. У иностранцев пользовались популярностью свободные зоны, в которых, помимо нулевого налога, можно было на 100% владеть компанией (вне свободных зон 51% нужно было отдавать гражданину ОАЭ).

Однако стоит учитывать, что с 1 июня 2023 года страна вводит корпоративный налог в размере 9% с дохода, превышающего 375 000 дирхамов (102 тысячи долларов). Если доход ниже указанного порога, или бизнес попадает под исключения в рамках деятельности в свободной зоне (Qualifying Income of a Qualifying Free Zone Person), то ставка налога равна нулю. На данный момент ожидается решение по критериям, по которым будут определять подходящие компании.

15. Панама

На самом деле, налоги на бизнес в Панаме составляют 25%. Почему же страна в этом списке? Потому что в Панаме действует территориальный принцип налогообложения: доход, полученный бизнесом за пределами страны, налогами не облагается. 

Это и плюс развитый банковский сектор, удобное местоположение делают Панаму выгодным местом для регистрации компаний и старта международного бизнеса.

Налог на добавленную стоимость (VAT) составляет 7%, что в среднем ниже, чем НДС в других странах мира.

Также здесь возможно получить ПМЖ за инвестиции. 

16. Питкэрн

Вряд ли вы слышали о такой юрисдикции из 4 островов, но это самая малонаселённая «страна» — здесь проживает всего 57 человек. Несмотря на это, бизнес может зарегистрировать компанию и не платить налоги на прибыль. Физические лица также не платят налоги на прибыль.

В ходу новозеландские доллары. Добраться возможно только на лодке. Это не самое удобное место в мире для ведения бизнеса, но зато корпоративный налог равен 0%.

17. Сент-Китс и Невис

Сент-Китс и Невис считается классическим оффшором, однако на практике здесь есть налоги, и они достаточно высокие. К примеру, корпоративный налог составляет 33%, как для резидентов, так и нерезидентов. 

Однако всё решают нюансы: бизнес-налог собирается лишь с доходов, полученных на территории страны. Если вы получаете доходы за пределами Сент-Китса и Невиса, то корпоративного налога нет. Налог у источника (роялти, дивиденды, проценты) равен 15% для нерезидентных компаний, но опять же, если доходы получают на территории страны.

Помимо оффшорных компаний, Сент-Китс предлагает получить самое старое и уважаемое гражданство за инвестиции.

18. Сомали

Сомали не собирает налог на прибыль компаний и физических лиц. Причина, к сожалению, плохая: с 1988 года идёт гражданская война, и правительство фактически не контролирует страну. В худшие моменты «правительство» управляло лишь несколькими кварталами столицы Могадишо. 

В последнее время ситуация в стране нормализовалась, и есть небольшая надежда на стабилизацию. Однако возможно именно стабильность положит конец нулевому налогу — восстанавливать государство придётся, как и платить по долгам.

Разумеется, мы не рекомендуем эту юрисдикцию для ведения бизнеса. По крайней мере, пока. В Африке есть гораздо более привлекательные места для старта бизнеса.

Теркс и Кайкос — британские заморские территории. Здесь развиты туризм, финансовый сектор и рыбный промысел. 

Компании на островах не платят прямых налогов: нет налога на прибыль, прирост капитала. Бизнесу требуется оплачивать лишь лицензию, дополнительные разрешения (если требуются), таможенные пошлины.

Заключение

Зарегистрировать иностранную компанию и не платить налог на прибыль возможно. Несмотря на это, нужно тщательно выбирать конкретную страну, считать дополнительные расходы на создание и поддержание подобной компании, учитывать репутационные риски. 

Многое зависит от того, какую именно деятельность ведёте вы, и кто ваши клиенты-партнёры. Исходя из этого рекомендуем проконсультироваться с экспертами и подобрать подходящую иностранную компанию и банковский счёт, чтобы обеспечить стабильное и безопасное функционирование вашего предприятия.

Пишите по адресу info@offshore-pro.info или заполняйте нашу форму.

Нередко российские бизнесмены поглядывают в сторону Запада, когда речь идет о продвижении бизнеса и регистрации компании в другой юрисдикции. Многие европейские страны предлагают не только упрощенную и лояльную для бизнеса законодательную базу, но и оптимальные условия налогообложения. Рассмотрим несколько государств Европейского союза (ЕС), на которые стоит обратить внимание.

Эстония

Эстония известна доброжелательным отношением чиновников к бизнесу и развитой цифровой инфраструктурой. Практически все бизнес-процессы можно контролировать онлайн – регистрировать компанию, подавать отчеты, задавать вопросы государственным службам и др. Также привлекают умеренные цены на сопровождение бизнеса. Еще один бонус – возможность получить ВНЖ страны.

Налоговые преимущества:

• Отсутствует налог на нераспределенную прибыль. Налог на прибыль уплачивается только тогда, когда компания решила распределить дивиденды своим собственникам.
• Ставка корпоративного налога на распределенную прибыль составляет 20% (в некоторых случаях может применяться пониженная ставка в размере 14%).
• Ставка НДС на некоторые товары и услуги составляет 0% и 9%. Стандартная ставка НДС – 20%.
• Договоры об избежании двойного налогообложения с 59 странами мира, включая Беларусь и Украину.

Литва

Одна из самых близких к России европейских стран привлекает бизнесменов недорогой рабочей силой и относительно низкими налоговыми ставками. Процесс регистрации компании не требует больших временных и финансовых затрат. Преимуществом является и отсутствие языкового барьера – в стране по-прежнему широко распространен русский язык. Большинство бизнес-операций можно осуществлять онлайн.

Налоговые преимущества:

• Налог на прибыль – 15% (за некоторым исключением). Например, пониженная ставка в размере 0–5% предусмотрена для компаний, у которых не более 10 сотрудников и доход которых составляет не более EUR 300 тыс. в год.
• Стандартная ставка налога на дивиденды – 15%, но законодательством предусмотрен льготный режим налогообложения при соблюдении требований к доле участия и сроку владения акциями компаний.
• Отсутствие валютного контроля.
• Налог на роялти и проценты – 10%, но есть возможность освобождения по соглашениям об избежании двойного налогообложения или Директиве ЕС.
• Стандартная ставка НДС – 21%, но к некоторым товарам и услугам применяются льготные ставки 9%, 5% или 0%.
• Договоры об избежании двойного налогообложения с 55 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.

Латвия

Еще одна страна-соседка является популярным направлением для регистрации бизнеса. Дело не только в географической близости, но и в простоте оформления компании и минимальных требованиях по наличию уставного капитала. Инвестиции в основной капитал предприятия в Латвии в размере от EUR 50 000 (при условии ежегодных налоговых выплат компании от EUR 40 000) позволят также получить ВНЖ страны.

Налоговые преимущества:

• Отсутствует налог на нераспределенную прибыль. Налог на прибыль уплачивается, когда компания распределяет дивиденды собственникам.
• Базовая ставка корпоративного налога на распределенную прибыль составляет 20% (но может быть увеличена до 25%).
• Микропредприятия платят фиксированный налог 15% и освобождаются от удержания налога с зарплат, а также уплаты налога на прибыль при соблюдении ряда условий (в частности, оборот не должен превышать EUR 40 000 в год).
• НДС в Латвии составляет 21%, но для некоторых видов товаров и услуг – 12%, 5% и 0%. При совершении сделок внутри Евросоюза, а также при экспорте товаров за пределы Евросоюза, НДС составляет 0%.
• Договоры об избежании двойного налогообложения с 62 странами мира, включая Республику Беларусь, Россию и Украину.

Мальта

Многие компании регистрируются на Мальте из-за хорошей репутации страны, политической стабильности, отличного качества банковских услуг и, конечно, интересных условий для налогового планирования. Одной из самых выгодных схем для акционеров является создание на Мальте двухуровневой структуры, состоящей из холдинговой и дочерней компаний. Мальта также известна своими популярными программами получения ВНЖ и гражданства через инвестиции, что позволяет иностранным инвесторам стать полноправными резидентами или гражданами страны. А в дни царящего карантина мальтийское правительство рассматривает меры по дистанционному приему и рассмотрению заявлений от инвесторов.

Налоговые преимущества:

• Налог на прибыль компании на Мальте составляет 35%. Однако большинство компаний используют систему так называемого условного начисления налога, которая позволяет в короткие сроки вернуть большую часть уплаченного налога. Например, 6/7 от суммы уплаченного дочерней компанией налога на операционную прибыль может быть возвращено на холдинговую компанию.
• Доход мальтийской компании, полученный в качестве дивидендов и прироста капитала от зарубежной компании, будет исключен из налогообложения на Мальте, если мальтийская компания имеет «квалифицированное участие» в зарубежной компании (применяются определенные критерии).
• Выплата дивидендов с мальтийской компании не облагается налогом у источника при условии, что получатели дивидендов не являются резидентами Мальты и/или не действуют от их имени.
• Мальтийская компания не несет валютных рисков, так как уплата налогов на прибыль, как и возврат, производится в той валюте, в которой она была получена.
• Договоры об избежании двойного налогообложения с 80 странами мира, включая Россию и Украину.

Кипр

После вступления в ЕС Кипр существенно изменил свою законодательную структуру, налоговую систему и правила по ведению отчетности, что превратило Кипр из офшора в низконалоговую юрисдикцию с хорошей репутацией. Членство Кипра в ЕС позволяет компании получить номер плательщика НДС, что открывает перспективы укрепления деловых связей и развития международной торговой деятельности со странами Евросоюза. Кипр, как и Мальта, позволяет получить ВНЖ и гражданство через инвестиции, что делает страну еще более привлекательной для инвесторов.

Налоговые преимущества:

• Одна из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС – 12,5%.
• Дивиденды, полученные кипрской компанией от нерезидентов, не подлежат налогообложению на Кипре.
• Выплаты дивидендов и процентов, осуществляемые налоговыми резидентами Кипра в пользу нерезидентов, освобождаются от налога на доход у источника.
• Компания, зарегистрированная на Кипре, освобождается от уплаты налога на прибыль с доходов от нерезидентов, если директором компании является нерезидент Кипра, и компания не ведет свою деятельность на Кипре.
• Прибыль, полученная постоянным представительством кипрской компании за рубежом, может освобождаться от налогообложения на Кипре (при соблюдении ряда условий).
• Ставка НДС варьируется от 0% до 19%. Компания может быть освобождена от уплаты НДС, если предоставляет свои услуги и товары нерезидентам Кипра.
• В июле 2015 года на Кипре был введен статус «лицо без домицилия» (non-domiciled resident) в отношении физических лиц. Практически это означает, что лица, которые хотят переехать на Кипр и стать налоговыми резидентами Кипра, будут освобождены от подоходного налога и взноса в Фонд обороны в течение 17 лет после переезда на Кипр, если они получают только пассивный доход (например, дивиденды, роялти, проценты и т. д.).
• Договоры об избежании двойного налогообложения с 64 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.

На что обратить внимание при выборе юрисдикции:

• Размер уставного капитала при регистрации компании.
• Ставка корпоративного налога и особые условия при распределении прибыли.
• Договор о двойном налогообложении с вашей страной.
• Условия для резидентов и нерезидентов.
• Защита активов компании.
• Валютные риски.
• Налогообложение для физических лиц.
• Действующие правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК).
• Стоимость создания и обслуживания компании.
• Наличие необходимой инфраструктуры (банки, провайдеры и т.д.).

Налоговая система каждой страны имеет свои особенности, и при выборе подходящей юрисдикции стоит рассматривать каждую конкретную ситуацию: вид деятельности компании, ее организационно-правовую форму, цель собственника, желание или нежелание становится резидентом страны и многое другое. Для детального рассмотрения преимуществ и недостатков той или иной страны стоит обращаться к профессиональным консультантам.

При поддержке юридической фирмы ALRUD

Выбирая страну с самыми низкими налогами для бизнеса 2022, надо убедиться, что она не входит в черный список ЕС, имеет хорошую деловую депутацию, успешно сотрудничает с международными банками и структурами. По последним данным, в 10 странах мира действует нулевая ставка корпоративного налога, при этом 8 из них не входят ни в черный, ни в серый список ЕС.

В каких странах корпоративная ставка 0%

Нулевая корпоративная ставка действует в таких странах:

• Ангилья;
• Багамы;
• Бахрейн;
• Бермудские острова;
• Каймановы острова;
• о. Гернси;
• о. Мэн;
• о. Джерси;
• острова Теркс и Кайкос;
• Вануату.

Две из них, Ангилья и Вануату, входят в черный список ЕС, поэтому несмотря на интересные налоговые предложения, для ведения бизнеса их лучше не рассматривать. Зато другие, прежде всего, о. Мэн, Багамы, Бермудские и Каймановые острова, о. Гернси, очень интересны.

Остров Мэн

Выгодно открытие компании на острове Мэн в 2022 году. Земля принадлежит Великобритании, но система налогообложения полностью отделена. Преимущества острова:

• Нулевая корпоративная ставка для предприятий, чей доход ниже £50 000 в год. Если прибыль выше, платят 10%.
• Не надо платить на прирост капитала, за наследство, нет гербового сбора.
• Стандартный подоходный налог с населения – 10%.
• Ставка 10% с дохода, который получен в банковском секторе.
• Ставка за аренду земли и жилплощади – 20%.
• Существует предельный размер налога на общий, подлежащий выплате доход, в размере £125 000 с человека, что способствовало притоку богатых семей на о. Мэн. По этой же причине цены на недвижимость высоки.
• Между о. Мэн и Великобританией подписано соглашение об избежании двойного налогообложения.

Багамы

Багамы предлагают немало налоговых льгот, которые привлекают бизнес для открытия компании на Багамах в 2022 году:

• Нет налога на прибыль, заработную плату, дивиденды или личный доход.
• Отсутствуют плата на прирост капитала, наследство, дарение.
• НДС – 12%.

Для ведения деятельности предприятия должны получить лицензию, которая взимается или по фиксированной ставке в размере $100, или по ставке до 3% от оборота в зависимости от суммы полученного дохода.

Каймановы острова

Помимо отсутствия корпоративной ставки, Каймановы острова не взимают прямых налогов с резидентов. У них нет подоходной ставки, на имущество, прирост капитала, на заработную плату, что делает выгодным открытие компании на Каймановых островах в 2022 году.

Доход Каймановы острова получают за счет сборов, связанных с туризмом и разрешениями на работу, финансовыми операциями, импортными пошлинами. Последние взимаются с большинства товаров, импортируемых на Кайманы, по ставке от 22% до 27%. Некоторые товары, такие как детские смеси, освобождены от налогов, тогда как другие товары (напр., автомобили) облагаются более высокой ставкой. Так, для дорогих машин пошлина достигает 42%.

Бермудские острова

Открытие компании на Бермудских островах в 2022 г. выгодно тем, что здесь нет налогов на:

• прибыль,
• доход,
• дивиденды,
• прирост капитала.

Здесь нет ограничений на накопление прибыли, требований распределять дивиденды. Правительство регулярно выдает сертификаты налоговой гарантии освобожденным предприятиям, которая гарантирует, что парламентские налоги не будут применяться к компании и ее операциям в будущем до 31 марта 2035 года.

Остров Гернси

Открытие компании на о. Гернси в 2022 также позволит не платить налог на прирост капитала, наследство или с продаж. Стандартная корпоративная ставка – 0%, но некоторые предприятия облагаются ставкой 10% или 20%. Десять процентов платит бизнес, связанный с финансами, 20% – компании, которые торгуют на острове, сдают в аренду землю и недвижимость, занимаются поставкой газа.

Как выбрать страну для ведения бизнеса

Если хотите открыть компанию в стране с низкими налогами, обратитесь в IT OFFSHORE, и мы поможем вам.