Условия отсрочки по УСН
Правительство продлило малому бизнесу на шесть месяцев срок уплаты налога по УСН за прошлый год и первый квартал 2022 года с последующей рассрочкой в течение полугода (постановление от 30.03.2022 № 512). Это позволит бизнесу перенести на осень начало данных платежей и высвободить деньги на бизнес.
Но касается это не всех «малышей» без исключения, а только определенных сфер деятельности. ОКВЭД перечислены в постановлении № 512.
ВАЖНО! В списке должен быть ваш основной ОКВЭД на 01.01.2022. Быстро узнать, есть ли право на отсрочку, поможет специальный сервис от ФНС.
Отсрочка и рассрочка предоставляются автоматически, без подачи в инспекцию каких-либо заявлений.
Новые сроки уплаты по УСН (таблица)
Как поясняет ФНС, в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а 1/6 часть, начиная со следующего месяца после перенесенного срока уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей). Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно по 1/6 суммы до полной уплаты налога или авансового платежа. В результате сроки уплаты налога по УСН за 2021 год переносятся:
- для организаций с 31 марта на 31 октября 2022 года;
- для ИП с 30 апреля на 30 ноября 2022 года.
А срок уплаты авансового платежа по УСН за первый квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25 апреля на 30 ноября 2022 года.
Полный график расчетов упрощенцев с бюджетом за 2021-2022 годы с учетом отсрочки и рассрочки смотрите в нашей таблице:
Дата платежа |
Какой платеж |
|
Организации |
ИП |
|
25.07.2022 |
|
|
25.10 2022 |
|
|
31.10.2022 |
|
— |
30.11.2022 |
|
|
Первый рабочий день 2023 года (дата зависит от переноса выходных в 2023 году. Вероятно, 9 января) |
|
|
31.01.2023 |
|
|
28.02.2023 |
|
|
31.03.2023 |
|
|
25.04.2023 |
|
|
Первый после 1 мая рабочий день (дата зависит от переноса выходных в 2023 году. Вероятно, 2 мая) |
|
|
О новых мерах по смягчению административной ответственности читайте в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Компании и ИП на упрощенке смогут перечислять налог на полгода позже положенного срока (Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512).
Кроме того, сумму налога и аванса можно будет разделить на 6 равных частей и платить по ⅙ ежемесячно после завершения отсрочки. Правда это послабление касается не всех, а только налогоплательщиков по некоторым видам деятельности.
Платеж | Для ИП | Для юридических лиц |
---|---|---|
Налог за 2021 год | 30 ноября | 31 октября |
Аванс за 1 квартал 2022 | 30 ноября | 30 ноября |
Как и в случае с пандемией послабление касается только некоторых, более пострадавших видов деятельности. Они определяются по основному коду ОКВЭД в регистрационных документах на 1 января 2022 года. Отсрочка для малого бизнеса касается всех плательщиков УСН, независимо от того, входят они в реестр МСП или нет.
Коды в документах компании должны состоять по меньшей мере из четырех цифр. Первые две цифры — это класс. В приложении к постановлению Правительства №512 перечислены все классы видов деятельности, которые имеют право на льготу. Если первые две цифры вашего основного кода совпадают с классом из постановления — вы тоже имеете право на отсрочку по УСН.
Виды деятельности, для которых действует льгота:
10 — производители продуктов питания;
11— производители напитков;
13 — производители изделий из текстиля;
14 — производители одежды;
15 — производители кожи и товаров из нее;
16 — производители древесины и изделий из нее и пробки (кроме мебели);
17 — производители бумаги и изделий из нее;
18 — полиграфия и копирование информ-носителей;
20 (кроме 20.1) — производители химических веществ и продуктов;
21 — производители медикаментов и медицинских материалов;
22 — производители товаров из резины и пластмассы;
23 — производители прочей неметаллической минеральной продукции;
25 — производители готовых товаров из металла, кроме машин и оборудования;
26 — производители компьютеров, электроники и оптики;
27 — производители электрооборудования;
28 — производители машин и оборудования, которые не включены в другие классы;
29 — производители автомобильного транспорта и прицепов;
30 — производители другого транспорта и оборудования;
31 — производители мебели;
32 — производители других готовых изделий;
33 — ремонт машин и оборудования;
79 — турагенты и другие организации в сфере туризма;
86 — здравоохранение;
87 — уход за людьми с обеспечением проживания;
88 — социальные услуги без обеспечения проживания;
90 — деятельность в сфере искусства, творчества и организации развлечений;
91 — библиотеки, архивы, музеи и другие объекты культуры;
93 — спорт, отдых и развлечения;
96 — другие персональные услуги.
Онлайн‑бухгалтерия для УСН
Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов. Учитывайте доходы и расходы, платите налоги и зарплату в Контур.Бухгалтерии.
Попробовать бесплатно
Чтобы иметь право на отсрочку, достаточно иметь в качестве основного ОКВЭД, который входит в список кодов в приложении к постановлению Правительства №512. Присутствие ОКВЭД проверяется на 1 января 2022.
Компания или ИП больше не должны выполнять какие-либо условия: не иметь долгов перед бюджетом, состоять в реестре малых и средних предприятий и пр.
Вы можете сами взглянуть на свои регистрационные документы: сверить основной код ОКВЭД со списком, который мы приводим выше.
Если документов нет под рукой — получите выписку о себе из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, в ней будет указан основной код.
Другой способ — проверить право на отсрочку с помощью специального сервиса ФНС. Нужно будет ввести ИНН предпринимателя или организации в поле — и сервис даст ответ.
Если у компании есть сложности с оборотными средствами, она может разделить платежи по налогу и по авансу на 6 равных частей каждый и уплачивать ежемесячно после завершения отсрочки.
Срок для внесения каждой ⅙ доли платежа — последний день каждого месяца после завершения отсрочки. У специалистов есть разногласия о том, с какого месяца начинать выплату по ⅙ части платежей: с месяца, в котором завершается отсрочка, или со следующего за ним месяца. Скорее всего, ближе к октябрю-ноябрю появятся уточнения от ФНС, а пока рекомендуем сделать запрос в своей инспекции, чтобы избежать санкций.
Исходя из формулировки постановления, первый платеж вносят в месяц, следующий за месяцем, в котором закончилась отсрочка. Остальные доли платежа вносят не позднее последнего дня каждого последующего месяца.
Например, налог по УСН за 2021 год у компании — 240 000 рублей. В обычной ситуации его вносят до 30 апреля 2022 года. С учетом отсрочки срок платежа — 31 октября 2022. Значит сумму можно разбить на доли и вносить так:
- 40 000 рублей — до 30 ноября 2022;
- 40 000 рублей — до 31 декабря 2022;
- 40 000 рублей — до 31 января 2023;
- 40 000 рублей — до 28 февраля 2023;
- 40 000 рублей — до 31 марта 2023;
- 40 000 рублей — до 30 апреля 2023.
Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!
Рассчитывайте пособия, алименты, дивиденды. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой онлайн в одном сервисе.
Попробовать бесплатно
Пока власти ничего не говорили об отсрочке по авансу за 2 и последующие кварталы 2022, значит для них пока сохраняются обычные сроки:
- аванс по УСН за полугодие — 25 июля 2022;
- аванс по УСН за 9 месяцев — 25 октября 2022;
- налог по УСН за 2022 год — 31 марта для компаний и первый день после майских праздников (еще не определен) для ИП в 2023 году.
Еще отсрочка не касается уплаты страховых взносов за сотрудников и «за себя» для ИП. За работников взносы платят не позднее 15 числа в месяц после выплаты зарплаты, а за себя ИП может вносить авансы по взносам ежеквартально, если он хочет уменьшить платежи по авансам и налогу УСН.
Точно так же отсрочка не касается торгового и других сборов, которые должны платить некоторые упрощенцы.
Регионы тоже могут давать отсрочки по УСН, но правительственная норма имеет самый высокий приоритет, поэтому ориентироваться нужно прежде всего на нее, а затем рассматривать региональные послабления.
Например, в Вологодской области для некоторых упрощенцев срок налога по УСН за 2021 год перенесли на 1 сентября без всякой возможности разделить его на доли и выплачивать постепенно (Постановление от 28.03.2022 № 410). Предприниматели региона могут руководствоваться постановлением Правительства и платить налог частями, начиная с ноября 2022.
Региональные сроки уплаты налогов не превышают установленных правительством, а некоторые дублируют их. Но есть нюанс: в регионах льготы могут распространяться не только на виды деятельности, предусмотренные в правительственном постановлении, а значит больше компаний и ИП смогут заплатить налог позже. Поэтому узнайте об отсрочках в своем регионе: задайте вопрос вашей налоговой инспекции или найдите сведения на ее сайте.
Онлайн‑бухгалтерия для УСН
Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов. Учитывайте доходы и расходы, платите налоги и зарплату в Контур.Бухгалтерии.
Попробовать бесплатно
- Для компаний, которые перечисляют авансы по налогу на прибыль ежеквартально, отсрочили платеж за 1 квартал на один месяц — до 28 апреля 2022 (постановление Правительства от 25.03.2022 № 470).
- Ввели запрет на блокировку счетов ИП за просрочку платежей по налогам до 1 июня 2022.
- Обнулили ставку НДС на пять лет для сферы туризма и гостиничного бизнеса.
- Заморозили кадастровую стоимость недвижимости для расчета налога на имущество юрлиц — она будет считаться по состоянию на 1 января 2022.
- Обнулили ставку по налогу на прибыль для IT-компаний до конца 2024 года.
- Сняли повышающие коэффициенты для транспортного налога (кроме коэффициента 3 для машин дороже 10 млн рублей).
- Сняли повышенную ставку по пеням для компаний после 31 дня просрочки: теперь до конца 2023 года пени считают по 1/300 ключевой ставки.
- Для новых компаний на Курильских островах ввели ставк страховых взносов для работников 7,6%, на 20 лет освободили от земельного, транспортного, имущественного налога и налога на прибыль.
Скорее всего в течение 2022 года появятся новые послабления: у Правительства есть право на их введение, чтобы улучшить положение бизнеса (законы от 08.03.2022 № 46-ФЗ, от 09.03.2022 № 52-ФЗ).
Кому на УСН снизили ставку до 1 процента?
Минцифры в начале апреля 2022 предложило регионам снизить ставку УСН «Доходы» для компаний и ИП в IT-сфере на три года. Если некоторые регионы откликнутся на это предложение, ставка для упрощенцев снизится.
В каких случаях применяется УСН 3%?
В некоторых регионах ставка для УСН «Доходы» составляет 3%. Но воспользоваться такой низкой ставкой могут только некоторые компании. Например, в Брянской области это строители с долей дохода от этого вида деятельности не менее 70% (ст. 1 Закона Брянской области от 03.10.2016 № 75-З).
Когда платить УСН за 1 квартал 2022?
Аванс по УСН за первый квартал в 2022 году можно платить с отсрочкой до полугода. Вместо 25 апреля срок сдвигается на 30 ноября 2022. Платеж можно разбить на 6 равных частей и уплачивать, начиная с ноября ежемесячно.
Можно ли платить УСН раньше срока?
Да, конечно. Вы можете не пользоваться льготой, не разбивать платеж на 6 частей или не откладывать его до последнего срока, а заплатить раньше.
Какой налог по УСН в 2022?
Сама сумма и формула расчета налога остается прежней, согласно ставке, которую применяет упрощенец.
Когда нужно заплатить упрощенку?
Весь налог и авансовый платеж за 1 квартал по УСН надо заплатить в течение 6 месяцев после завершения отсрочки. Выше в статье мы приводим сроки для компаний и ИП.
Какие ОКВЭД попадают под отсрочку УСН?
Под отсрочку правительства попадают почти 30 кодов ОКВЭД — мы привели их в статье выше. В вашем регионе могут быть послабления для других кодов — ищите их на сайте местной инспекции.
Легко платить налоги, зарплату и отчитываться
Контур.Бухгалтерия напомнит об уплате налогов, проведет расчет, заполнит и проверит декларацию для отправки онлайн.
Попробовать бесплатно
Как получить отсрочку по уплате налога на УСН
Хорошая новость для некоторых упрощенцев — можно на полгода растянуть уплату налога. Отсрочку ввели постановлением № 512 от 30 марта 2022 года. Рассказываем, для кого действует отсрочка и на каких условиях. А ещё мы разработали бесплатный сервис подбора мер господдержки по ИНН. В конце статьи ссылка на регистрацию.
Кому положена отсрочка уплаты налога по УСН
Отсрочка действует для организаций и предпринимателей на упрощённой системе, которые ведут деятельность в отраслях из перечня к постановлению. В их числе:
- различные виды производства: продуктов, напитков, одежды, текстиля, бумаги, лекарств, оборудования и т. д.;
- туристическая и деятельность;
- здравоохранение;
- деятельность в области искусства, спорта и развлечений;
- социальные услуги;
- ремонт машин и оборудования.
Всего в перечне 29 позиций.
Получить отсрочку можно только если в ЕГРЮЛ или ЕГРИП соответствующий вид деятельности указан как основной.
При этом в перечне виды деятельности не конкретизированы узко — указаны только двузначные коды ОКВЭД, поэтому отсрочка коснётся широкого круга организаций и предпринимателей. Просить об отсрочке и писать в налоговую не нужно. Она действует автоматически для организаций и ИП из перечня. Не нужно и состоять в реестре МСП — отсрочка не зависит от масштабов деятельности.
Какой платёж по УСН можно перенести
Отсрочка распространяется на:
- Годовой платёж за 2021 год. Поскольку постановление вышло только 30 марта, а срок уплаты для организаций истёк 31 марта, скорее всего, большинство организаций уже успели к этому времени расплатиться с бюджетом. А вот ИП ещё успевают воспользоваться льготой — у них стандартный срок годового платежа истекает только 30 апреля.
- Авансовый платёж за I квартал 2022 года. Стандартный срок уплаты для ИП и организаций — 25 апреля 2022 года.
В постановлении сказано только про отсрочку по налогу, поэтому декларацию по единому налогу нужно сдать в стандартный срок.
Как платить налог и аванс после отсрочки
Отсрочка заканчивается через 6 месяцев. По налогу за 2021 год для организаций — 30 сентября, для предпринимателей — 31 октября. По авансовому платежу за I квартал 2022 года — 25 октября 2022 года для всех. После этого платить нужно не сразу, а частями в течение полугода, по 1/6 части в месяц. Первый платёж нужно сделать до конца следующего месяца после окончания отсрочки.
Пример.
Предположим, ИП должен был до 30 апреля 2022 года заплатить налог за 2021 год в размере 720 000 рублей. Он воспользовался отсрочкой, и через полгода должен будет платить по 120 тысяч рублей в месяц. Первый платёж — до конца ноября, второй — до конца декабря и т. д.
Если отсрочку по налогу за 2021 год брала организация, первый платёж нужно сделать до 31 октября. Если отсрочка была по авансовому платежу за I квартал 2022 года, и ИП, и организации должны начать платить в ноябре.
Мы решили помочь бизнесу, и разработали поисковик по мерам господдержки. Введите ИНН вашей компании в специальном сервисе «Моё дело Бюро», и вы получите список полагающихся именно вашей компании преференций с подробными инструкциями по их получению. Сервис бесплатен и доступен каждому зарегистрированному пользователю.
Чтобы получить доступ к сервису, просто заполните заявку.
ПН | ВТ | СР | ЧТ | ПТ | СБ | ВС |
---|---|---|---|---|---|---|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
27 | 28 | 29 | 30 | 31 |
Календарь документов работает только для информации об избранных документах. Для системного поиска перейдите в раздел «Поиск по всем документам».
Подписка
- Ежедневная
- Еженедельная
На указанный Вами адрес электронной почты будет выслано письмо с подтверждением данной услуги и подробными инструкциями по дальнейшим действиям.
На указанный Вами адрес электронной почты будет выслано письмо с подтверждением данной услуги и подробными инструкциями по дальнейшим действиям.
Организации и предприниматели смогут уплатить налог по УСН на 6 месяцев позже, чем обычно. Но это касается не всех видов деятельности.
Правительство разрешило организациям и ИП на полгода позже уплатить налог по УСН за 2021 год и авансовый платеж за 1 квартал 2022 года (Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 № 512). Дополнительно по этим платежам предусмотрена рассрочка — платить налог можно будет по ⅙ в месяц, начиная с месяца, следующего за новым сроком уплаты. Платеж нужно сделать до последнего числа каждого месяца. Так, организации смогут начать платить налог за 2021 год по ⅙ с 31 октября.
Новые сроки следующие.
Платеж | Для организаций | Для ИП |
---|---|---|
за 2021 год | 31 октября | 30 ноября |
за 1 квартал 2022 года | 30 ноября | 30 ноября |
Перенос сроков по УСН в 2022 году будет доступен не всем. Как и раньше, выбрали несколько видов деятельности. Проверить, попадаете ли вы в список отсрочников, можно по основному коду ОКВЭД, указанному в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 января 2022 года.
Сроки перенесли для следующих видов деятельности:
- 10 — производство пищевых продуктов;
- 11— производство напитков;
- 13 — производство текстильных изделий;
- 14 — производство одежды;
- 15 — производство кожи и изделий из кожи;
- 16 — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели), изделий из соломки и материалов для плетения;
- 17 — производство бумаги и бумажных изделий;
- 18 — деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;
- 20 (кроме 20.1) — производство химических веществ и химических продуктов;
- 21 — производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
- 22 — производство резиновых и пластмассовых изделий;
- 23 — производство прочей неметаллической минеральной продукции;
- 25 — производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
- 26 — производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
- 27 — производство электрического оборудования;
- 28 — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
- 29 — производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
- 30 — производство прочих транспортных средств и оборудования;
- 31 — производство мебели;
- 32 — производство прочих готовых изделий;
- 33 — ремонт машин и оборудования;
- 79 — деятельность турагентств и прочих организаций сферы туризма;
- 86 — деятельность в области здравоохранения;
- 87 — деятельность по уходу с обеспечением проживания;
- 88 — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
- 90 — деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
- 91 — деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
- 93 — деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
- 96 — деятельность по предоставлению прочих персональных услуг.
Напомним, что в реестре должны быть указаны коды минимум из четырех цифр. Главное, чтобы со списком совпали первые две цифры (класс). Например, парикмахерские с основным видом деятельности 96.02.1 имеют право на льготу, так как их деятельность относится к классу 96.
Актуальные материалы раз в неделю
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных вниманияАктуальные материалы раз в неделю