Учредительные документы кипрской компании

Виды компаний на Кипре

Основным законодательным актом, регулирующим деятельность предприятий на Кипре (регистрации компаний на Кипре), является Закон “О компаниях” в действующей редакции. Регистрация предприятий на Кипре осуществляется при помощи следующих организационно – правовых форм:

• Private company limited by shares – компания с ограниченной ответственностью закрытого типа;
• Public company limited by shares – компания с ограниченной ответственностью открытого типа;
• Exempt private company – компания закрытого типа, освобожденная от налогообложения;
• Company limited by guarantee – компания с ответственностью участников в пределах гарантированной суммы;
• Partnership – партнерство;
• Trust – траст.

Процедура регистрации компании на Кипре

Список документов и сведения, которые предоставляются для регистрации новой компании на Кипре и оформления готовой, совершенно одинаковы.

Для регистрации компании на Кипре или покупки готовой необходимо предоставить следующие сведения:

• Информацию об акционерах компании
• Информацию о директорах компании
• Бенефициарных владельцах

Некоторых представителей бизнеса пугает именно последний пункт в контексте сохранения конфиденциальности. Однако отметим, что согласно кипрскому законодательству каждый местный юрист обязан хранить информацию о бенефициарных владельцах. Конфиденциальность же обеспечивается посредством использования услуг профессиональных номинальных директоров и акционеров.

Помимо этих пунктов необходимо в свободной форме кратко описать вид деятельности, которым планирует заниматься компания. Это описание пригодится и для открытия банковского счета.

Часто бывает, что в качестве учредителя кипрской компании выступает юридическое лицо. В данном случае для регистрации новой или оформления готовой кипрской компании необходимо предоставить копии учредительных документов компании-учредителя.

3 шага для регистрации компании на Кипре

Как мы уже говорили ранее, регистрация компании на Кипре ввиду традиционно дружественного корпоративного законодательства этой страны, не представляет особой трудности. Для прохождения процедуры необходимо выполнить четыре шага:

Шаг 1. Перед началом регистрации компании на Кипре необходимо выбрать варианты ее названия. Кипрское законодательство запрещает производить регистрацию компаний с одинаковым названием, поэтому выбранные варианты названия необходимо проверить. Проверка занимает один-два рабочих дня.

Шаг 2. Регистрация компании в реестре и легализация корпоративных документов. Данная процедура занимает порядка семи рабочих дней.

Шаг 3. Открытие банковского счета на кипрскую компанию. На сегодняшний день реквизиты счета могут быть предоставлены в течение одного рабочего дня, а сам банковский счет будет готов через семь-десять рабочих дней.

На этом процедура регистрации компании на Кипре заканчивается. Владелец получает пакет корпоративных документов и может использовать компанию по назначению.

Корпоративные документы кипрской компании

По окончании регистрации компании на Кипре ее владелец получает комплект документов, который включает:

• Устав компании
• Свидетельство о регистрации компании
• Свидетельство о местонахождении
• Свидетельство об акционерах
• Свидетельство о директоре
• Комплект корпоративных печатей

Комплект документов компании на Кипре:

• Свидетельство о регистрации компании на Кипре на греческом и английском (Certificate of Incorporation).
• Учредительный договор на греческом и английском (Memorandum of Association).
• Устав на греческом и английском (Articles of Association).
• Официальный перевод вышеназванных документов с греческого на английский (Affidavit).
• Резолюция о назначении первого директора (Appointment Resolution by Subscribers to Memorandum and Articles of Association).
• Сертификат директоров и Секретаря (Certificate of Directors and Secretary).
• Сертификат акционеров (Certificate of Shareholders).
• Сертификат юридического адреса (Certificate of Registered Address).
• Протокол первого собрания директоров (Minutes of First Meeting of Directors).
• Акции (Share Certificates).
• Налоговый Сертификат (по запросу).
• Печать.

Акционеры. Ими могут быть физические и юридические лица любой государственной принадлежности. Минимальное число акционеров — один.

Директора. Минимальное число директоров — один. Директора могут быть физическими или юридическими лицами любой национальности и гражданской принадлежности.

Для использования преимуществ налоговой системы важно, чтобы управление и контроль осуществлялись с Кипра, соответственно директор должен быть резидентом республики Кипр.

Секретарь. В компании требуется наличие секретаря. Секретарем компании может быть любое юридическое или физическое лицо, и данное лицо может быть как резидентом Кипра, так и иностранным.

Все компании должны иметь зарегистрированный офис на Кипре.

Особенности

Требований к минимальному размеру уставного капитала не существует. Однако размер выпущенного акционерного капитала обычно составляет €1,000.

Необходим, по крайней мере один акционер. Это может быть иностранное юридическое или частное лицо. Иными словами возможна компания с капиталом в 1 Евро.

Также требуется минимум один директор и один секретарь. Данные директора являются публично доступной информацией.

Хотя данные об акционере являются публичными, сведения о бенефициаре  не разглашаются никаким распорядительным органам, что обеспечивает высокую конфиденциальность компаний на Кипре.

Учреждение компании, название которой требует предварительного утверждения Регистром предприятий, занимает 2-4 недели.

Для регистрации номера НДС необходимо около 2 — 5 рабочих дней. Эта регистрация вступает в силу только в конце того месяца, в котором было подано заявление на НДС.

Организационно-правовые формы компаний. Кипрские компании регулируются Законом о компаниях глава 113, с изменениями и дополнениями.

Этот закон принят 16.02.1951 г. и был основан на английском Законе о компаниях 1948 г. С тех пор в Закон были внесены различные изменения и дополнения, в особенности после вступления Кипра в Европейский Союз, однако по существу Закон подобен английскому Закону о компаниях 1948 г.

Согласно Закону о компаниях могут быть зарегистрированы следующие Организационно-правовые формы компаний:

•          акционерная компания с ограниченной ответственностью (companies limited by shares);

•          компания с ответственностью, ограниченной гарантией (companies limited by guarantee), с акционерным капиталом или без акционерного капитала.

Акционерная компания с ограниченной ответственностью может быть публичной (public) или частной (private).

Наиболее распространенным видом компаний на Кипре является частная акционерная компания с ограниченной ответственностью. Именно этот тип компаний используется большинством иностранных инвесторов в целях налогового планирования.

До вступления Кипра в Европейский Союз данный тип компаний можно было разделить на две основные категории с налоговой точки зрения: местные компании, т.е. осуществляющие свою деятельность на Кипре, и оффшорные компании, т.е. осуществляющие свою деятельность исключительно за пределами Кипра.

Новое налоговое законодательство, принятое в 2002 г. ввиду вступления Кипра в Европейский Союз, вступившее в силу с 01.31.2003 г., устранило разницу между местными и оффшорными компаниями, в настоящее время в соответствии с новым законодательством компании с налоговой точки зрения разделяются на:

• компании-резиденты;

• компании-нерезиденты.

Правовое последствие такого разделения заключается в том, что компании-резиденты облагаются налогом, в том время как компании-нерезиденты, при условии что они не осуществляют деятельность и не получают дохода на Кипре, не облагаются налогом на Кипре.

Основные характеристики кипрской частной компании:

·         ответственность акционеров ограничена их долей в капитале компании, компания имеет свою собственную юридическую личность, отдельную от ее акционеров;

·         минимальное количество акционеров – один, максимальное количество – пятьдесят;

·         акции не могут быть выпущены на предъявителя;

·         возможен выпуск специальных классов привилегированных акций;

·         возможно использование номинальных акционеров при желании соблюдения анонимности и конфиденциальности;

·         компания должна иметь зарегистрированный офис на Кипре;

·         уставные и иные документы любой компании, внесенные в Реестр компаний, должны быть доступны для всеобщего обозрения;

·         минимальное количество директоров — один, ограничений по максимальному количеству нет. Директора могут быть как местными, так и иностранцами, как физическими, так и юридическими лицами. Возможно назначение альтернативных директоров;

·         собрания совета директоров могут проводиться как на Кипре, так и за рубежом.

·         общие собрания акционеров компании могут проводиться как на Кипре, так и за рубежом.

·         компания должна вести бухгалтерский учет и готовить финансовые отчеты в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, которые должны пройти аудит квалифицированным бухгалтером, практикующим на Кипре. Финансовая отчетность подается в Реестр компаний, а налоговые декларации – в налоговые органы;

·         возможно открытие банковских счетов в любой валюте на Кипре, так и за рубежом. Банковские счета, открытые на Кипре, функционируют без каких-либо ограничений с точки зрения валютного контроля;

·         необходимо ежегодно подавать в Реестр компаний годовые отчеты, содержащие информацию о любых изменениях в отношении директоров, секретаря, акционеров компании, уставного, выпущенного или оплаченного капитала, зарегистрированного офиса, залогов/обременении и т.п.;

·         компания должна назначить одного секретаря, который может быть как местным, так и иностранцем, как физическим, так и юридическим лицом;

·         компания должна иметь учредительный договор и устав, составленный лицензированным кипрским адвокатом, подписанный учредителями и депонированный в Реестр компаний;

·         киприоты, граждане Европейского Союза и иностранцы (не киприоты или граждане Европейского Союза) могут учредить такую компанию без получения лицензии. С 01.10.2004 г. действует полная либерализация прямых инвестиций в Кипр иностранцами.

Основные характеристики кипрской публичной компании:

• публичная компания должна иметь минимум 7 участников, максимальное ограничение не установлено;
• минимальный выпущенный акционерный капитал €25 630;
• минимум 2 директора;
• если директора назначаются уставом, письменное согласие директоров должно быть подано при регистрации компании;
• размещение акций не разрешается, пока компания не получит сертификат на размещение в Реестре компаний;

Европейские публичные компании с ограниченной ответственностью. Европейские публичные компании с ограниченной ответственностью (European Public Limited Company, Societas Europaea (SE)) является общеевропейской организационно-правовой формой компаний, которая была введена на Кипре в 2006 году. Она позволяет компаниям перемещаться из одной юрисдикции ЕС в другую без необходимости перемещать свои активы. Учреждение европейской публичной компании с ограниченной ответственностью позволяет значительно снизить издержки осуществления деятельности в нескольких странах-членах ЕС. Такая организационно-правовая форма быстро реструктурировать свои активы и, таким образом, использовать преимущества внутреннего рынка ЕС. Учрежденные в других странах-членах ЕС компании могут осуществлять слияния с кипрскими компаниями для создания европейской публичной компании с ограниченной ответственностью без дополнительных налоговых издержек, т.к. Кипр является членом ЕС, полностью имплементировавшим в свое законодательство Директиву ЕС о слияниях (EU Mergers Directive).

Регистрация компаний (ст. 3-26 ЗоК). Для киприотов, граждан Европейского Союза и иностранцев применяется одинаковая процедура регистрации, состоящая из 3 этапов, а именно:

1. Утверждение предполагаемого названия компании Реестром компаний, в случаях, если не приобретается готовая компания или уже утвержденное наименование.

2. Составление учредительного договора и устава компании.

3. Представление документов компании в Реестр компаний и получение заверенного учредительного договора и устава компании, сертификатов о регистрации, директорах и секретаре, зарегистрированном офисе и об акционерах.

Наименование компаний. Ни одна компания не должна быть зарегистрирована под наименованием, которое, по мнению Совета министров, является нежелательным. Компания может специальным решением изменить свое наименование, после письменного утверждения Советом министров.[1]

Если, в результате невнимательности или по иной причине, компания при ее первой регистрации или при регистрации нового наименования была зарегистрирована под наименованием, которое, по мнению Совета министров, похоже на наименование, под которым ранее была зарегистрирована существующая компания, компания должна изменить свое наименование с разрешения Совета министров в течение шести месяцев после того, как она была зарегистрирована под этим наименованием.

Когда компания изменяет свое наименование, регистратор должен ввести новое наименование в реестр вместо прежнего имени и должен выпустить соответствующим образом измененный сертификат о регистрации.

Смена наименования компании не влияет на права и обязательства компании и не позволяет признать юридически несостоятельными никакие судебные процессы, возбужденные компанией или против нее. Любые процессуальные действия, инициированные компанией или предпринятые против нее под прежним наименованием, могут быть продолжены или начаты против нее под ее новым наименованием.[2]

В наименовании компании должно быть указано окончание, определяющее ее организационно-правовую форму (Ltd, plc и т.д.). Если Совету Министров были предоставлены убедительные доказательства того, что компания учреждается с целью содействия развитию торговой деятельности, искусства, науки, религии, благотворительной деятельности или достижения иных полезных целей, и что прибыль, полученная от деятельности компании, или любой другой ее доход будет направляться на вышеуказанные цели, а не распределяться в виде дивидендов между ее участниками, такая компания может получить лицензию Совета Министров, разрешающую зарегистрировать ее в качестве компании с ограниченной ответственностью, но без добавления слова «limited» в конце наименования. После регистрации соответствующим образом компания приобретает все права и обязанности компании с ограниченной ответственностью (ст. 20(1) ЗоК).

Учредительный договор — это документ, который излагает структуру капитала и цели зарегистрированной компании. Учредительный договор компании должен содержать:

a)      организационно-правовую форму компании:

               i.          в случае если компания частная, в ее наименовании должно содержаться окончание «limited», «ltd» или «Ltd»;

1. в случае если компания публичная, в ее наименовании должно содержаться окончание ‘’δημόσια λίμιτεδ’’ или ‘’δημόσια λτδ’’, или  ‘’δημόσια εταιρεία λίμιτεδ’’, или ‘’δημόσια εταιρεία λτδ’’, или ‘’δε λίμιτεδ’’, или ‘’δε λτδ’’, либо »Public Company Limited»  или  »Public Company Ltd», или «Public Company Limited», или »Public Co. Ltd» or » Plc», или » Public Limited», или» Public Ltd»;

           iii.          в случае если речь идет о европейской публичной компании с ограниченной ответственностью, в ее наименовании должно содержаться окончание «SE»;

b)      цели компании.

Учредительный договор компании с ограниченной ответственностью должен также содержать указание на то, что ответственность компания ограничена акциями или гарантией.

Учредительный договор компании с ответственностью, ограниченной гарантией, должен содержать обязательство каждого учредителя внести имущественный вклад в имущество компании, в случае если компания будет ликвидироваться при его участии в компании или в течение года после его выхода из компании для оплаты долгов и исполнения обязательств компании, которые возникли до того момента, как он вышел из состава участников компании, а также издержек по ликвидации компании и для урегулирования прав и обязанностей участников (вносителей) между собой, в размере необходимом, но не превышающем определенного в учредительном договоре.

В случае если компания имеет акционерный капитал, ее учредительный договор должен также содержать размер акционерного капитала, которым компания регистрируется, а также информацию о разделении капитала на фиксированное количество акции. Это, однако, не касается компаний с неограниченной ответственностью. Каждый учредитель акционерной компании должен владеть как минимум одной целой акцией. В договоре также должно быть указано, какое количество акций принадлежит каждому учредителю.[3]

Учредительный договор должен быть скреплен той же печатью, как будто это было соглашением, и должен быть подписан каждым учредителем в присутствии, по крайней мере, одного свидетеля, который должен заверить подпись.[4]

Компания не может изменить условия, содержавшиеся в ее учредительном договоре кроме случаев, предусмотренных законом.[5]

Цели. Если иное не предусмотрено законом, компания, специальным решением, может изменить положения своего меморандума относительно целей компании, если это может потребоваться, чтобы позволить ей:

(а) более экономно или эффективно вести деятельность компании; или

(b) осуществить достижение главной цели компании новыми или улучшенными средствами; или

(c) расширить или изменить сферу деятельности компании; или

(d) вести какую-либо деятельность, которая при данных обстоятельствах может быть удобным или выгодным образом совмещена с основной деятельностью компании; или

(e) ограничить или запретить какой-либо вид деятельности, прописанный в учредительном договоре; или

(f) продать или ликвидировать, полностью или частично, обязательства компании; или

(g) осуществить слияние с любой другой компанией или объединением лиц. 

Изменение не может вступить в силу пока оно не будет подтверждено судом.[6]

Устав компании (articles of association) устанавливает основные правила и нормативы для компании, в частности, положения, касающиеся управления деятельностью компании директорами, выборов и полномочий председателя совета директоров, комитетов директоров, конфликта интересов и т.д.[7] Согласно Закону о компаниях устав частной компании должен (а) ограничивать право участников на передачу акций; (б) запрещать публичное предложение акций или облигаций компании; (в) запрещать выпуск акций на предъявителя; (г) ограничивать количество участников пятьюдесятью. Публичная компания не ограничивает возможности передачи своих акций. Тем не менее, ее содержание ее устава также регулируется специальными требованиями, а именно:

·         устав должен содержать положения об установочном собрании и отчете директоров;

·         устав должен содержать условие о том, что компания может выпускать предъявительские свидетельства на акции, т.е. свидетельство, дающее держателю право купить акции компании за определенную цену в течение определенного времени;

·         устав должен содержать условие о том, что компания не может выпускать акции по скидке; и

·         устав должен содержать условие о том, что компания обязана выпустить проспект эмиссии или предложение вместо проспекта эмиссии, прежде чем выпускать акции или облигации в публичное обращение.

Устав компании — крайне важный документ, на который стоит обратить особое внимание, если в компании более одного акционера. В этом случае, прежде чем оформить данный документ, необходимо учесть определенные аспекты закона, в частности:

1.      согласно ст. 178 Закона о компаниях увольнение директоров может быть произведено обычным решением большинства акционеров. Таким образом, акционер, держащий 50% + 1 акцию может уволить всех действующих директоров и назначить своих директоров;

2.      акционер, держащий 25% + 1 акцию может заблокировать, среди прочих, следующие решения:

·         решение о ликвидации компании;

·         внесение поправок в учредительный договор или устав компании;

·         изменение названия компании;

·         уменьшение капитала;

·         создание долевого капитала;

·         принятие директорами неограниченной персональной ответственности;

·         разрешение, предоставляемое ликвидатору, принять акции в качестве оплаты за продажу недвижимости;

·         предоставление ликвидатору полномочий на компромисс или договоры с кредиторами или долевыми участниками в случае добровольной ликвидации участниками;

3.      миноритарный акционер, держащий менее 25% акций, может быть защищен созданием различных классов акций с определенными правами для каждого класса.

Закон Кипра о компаниях, также как и большинство законов о компаниях англосаксонской правовой семьи, предусматривает возможность использования стандартных форм устава и учредительного договора для компаний (Tables B, C, D).[8]

Чтобы в России аккредитировать филиал компании из Кипра, необходимо учесть несколько факторов. Набор документов для этих компаний отличается от стандартного, поэтому нужно проявить особую внимательность. Сегодня мы поговорим о том, какие именно документы вам понадобятся и на что следует обратить особое внимание.

Итак, для аккредитации, вам понадобятся следующие документы:

1.Нотариальная копия устава или учредительного договора компании.

У компании может быть только устав или учредительный договор. А в некоторых организациях устав и учредительный договор — это один документ. Для аккредитации понадобится нотариально заверенная копия одного из документов.

Важно! Готовя копию, не забудьте проверить актуальность. Если какая-то информация о компании устарела, то нужно обновить данные в уставе или учредительном договоре, и только потом заверять его копию.

Очень часто бывает так, что в Уставе, информация о капитале компании указана в кипрских фунтах, а в сертификате об акционерах в евро. Обычно так происходит, если учредительный документ был составлен до вхождения Кипра в зону евро. В таком случае необходимы правки в Устав. Если их внести невозможно, то необходимо составить сопроводительное письмо. В нем нужно указать этот момент и попросить не считать его разночтением, ведь речь идет об одной и той же сумме, выраженной в разных валютах. Такой вариант допускается, но не дает никаких гарантий, что налоговая примет письмо во внимание.

Различия могут проявляться также в организационно-правовой форме юридического лица. Информация, указанная в Уставе может не совпадать с тем, что подается в сертификате. Самым надежным решением этой проблемы будет внесение правок в устав юридического лица.

2. Сертификат об инкорпорации, об акционерах, о месте нахождения компании и о директорах.

Эти четыре сертификата выдаются Департаментом регистрации и ликвидации компаний Министерства энергетики, торговли, промышленности и туризма.

Важно! На момент подачи документов, сертификату об инкорпорации должно быть не более 12 месяцев. В противном случае, вместо него необходимо подать сертификат надлежащего состояния компании. Оба документа должны быть подписаны сотрудниками этого департамента.

3. Сертификат о статусе налогового резидента или другой документ Министерства финансов.

На нем обязательно должны быть указаны налоговый номер и название организации. Для того чтобы этот документ считался узаконенным, на нем должны присутствовать подпись и штамп сотрудника Министерства налогового управления. При наличии апостиля, в обязательном порядке, должно быть также заверение подписи.

Правовая помощь по гражданским и уголовным делам между Россией и Кипром регламентируется Договором, который был подписан еще в 1984 году. Именно поэтому, для признания юридической силы документа на территории Российской Федерации, гербовой печати нотариуса или сотрудника уполномоченного органа Кипра достаточно. Но, согласно Гаагской конвенции 1961 года, для получения аккредитации могут также понадобиться документы с апостилем.

Важно! Эти документы ни в коем случае не должны быть сшиты в аффидевит и на них не должно быть отметки «подлинная удостоверенная копия» или «переведенная подлинная копия».

4. Решение об открытии филиала или представительства подписывает уполномоченный орган юридического лица, которым чаще всего выступает директор компании.

та подпись должна быть обязательно заверена нотариусом. Он подтверждает их подлинность и полномочия подписантов. В решении содержится информация о факте создания филиала, его местонахождении, инициалах и паспортных данных руководителя, факте выдачи доверенности на него. Также в нем должен быть утвержден текст положения о филиале. Подпись данного положения может возлагаться на руководителя.

5. Положение об иностранном филиале подписывается на основе решения об открытии филиала.

Этим занимается уполномоченный орган юр.лица, а нотариус заверяет подписи и полномочия. В том случае, если руководитель филиала обладает полномочиями и правом подписи по доверенности, то он может подписать документ, без заверения подписи нотариусом. Согласно статье 22 Федерального закона от 9 июля 1999 года № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» в положении должны быть указаны данные юр.лица и филиала, его местонахождение в России, цель создания, открытие филиала, порядок управления и правовое положение.

6. Доверенность на Главу подписывает уполномоченный на выдачу доверенностей орган юридического лица.

В ней должна быть информация о полномочиях, необходимых для деятельности на этой должности. В их числе, подача и получение документов из ТПП РФ и МИФНС № 47 по Москве и подписание заявления на аккредитацию. Все действия, касательно распоряжения банковскими счетами филиала советуем согласовать с банком, в котором планируется его открытие.

Важно! Доверенность не должна быть выдана раньше решения, на основе которого была подписана доверенность.

Если документы были заверены на Кипре, то для них необходим перевод на русский язык, заверенный нотариусом в России. В том случае, если директорами компании, которая открывает филиал, являются юрлица, советуем к документам на аккредитацию приложить сертификаты о директорах каждого из них.

Информация о компании на Кипре. Получить документы, Учредительный договор, Устав, Сертификат гудстендинг, Сертификат директоров, Сертификат акционеров, Сертификат юридического адреса, Финансовая отчетность кипрской компании.

Можно ли дистанционно заказать у сайта proKipr.ru документы по компании, зарегестрированной на Кипре?

Да, возможно. Просто контактируйте с нами, либо заполните форму на этой странице.

Что надо знать, чтобы запросить информацию о компании на Кипре?

Необходимо знать название компании и/или регистрационный номер.

Возможно ли узнать зарегестрирована ли компания на Кипре и её состояние?

Если Вам необходимо узнать существует ли компания на Кипре, то надо проверить находится ли компания в реестре кипрских компаний.

Мы можем проверить по части названия или по номеру.

Информация, которая будет предоставлена:

Name — название компании

Reg. Number — регистрационный номер

B или EE = Business Name (Εμπορική Επωνυμία)

C или HE = Limited Company (Εταιρεία)

P или Σ = Partnership (Συνεταιρισμός)

N или BN = Old Partnership (Παλαιός Συνεταιρισμός)

O или AE = Overseas Company (Αλλοδαπή Εταιρεία)

Type — тип компании (Limited Company)

Name Status — статус названия компании (Current name)

Registration Date — дата регистрации

Organisation Status — состояние компании

может быть таких видов: Active — компания зарегестрирована и всё ещё в реестре;

Dissolved — компания удалена из реестра и больше не существует.

Status date — дата присвоения статуса.

Стоимость данной услуги — 10 евро.

Какие документы (заверенные копии документов) по кипрской компании можно получить на Кипре?

• Сертификат о состоянии компании или Свидетельство о юридическом статусе и финансовом положении компании (Certificate of Good Standing)
• Сертификат о платежеспособности или Свидетельство об отсутствии банкротства (Solvency Certificate или Certificate of non receiving order or non-bankruptcy order)
• Свидетельство о регистрации компании на Кипре на греческом и английском (Certificate of Incorporation)
• Учредительный договор на греческом и английском (Memorandum of Association)
• Устав на греческом и английском (Articles of Association)
• Сертификат директоров и Секретаря (Certificate of Directors and Secretary)
• Сертификат акционеров (Certificate of Shareholders)
• Сертификат юридического адреса (Certificate of Registered Address)
• Свидетельство об акционерном капитале
• Свидетельство об изменениях юридического названия компании (на каждое изменение)
• Финансовая отчетность (Financial accounts), если она была подана в Реестр
  
  количество зарегистрированных компаний с ограниченной ответственностью, представляющих финансовую отчетность не превышает 5%-10%; акционерные общества обязаны предоставлять отчетность один раз в год

Как выглядят документы по кипрской компании?

Примеры и образцы регистрационных документов компаний на Кипре

Сколько стоит информация о компании на Кипре?

Будет ли стоять апостиль?

Да, на всех документах, сделанных в Реестре кипрских компаний, можно поставить апостиль.

Даже если сертификат заказан не у нас, то апостиль мы также ставим.

Сроки предоставления информации о кипрской компании

Информация может быть получена за 1 рабочий день.

Как и куда отправляете документы по компании?

Докумены можно отправить в любую точку планеты.

Можете выбрать любого курьера. Здесь же стоимость и сроки.

Можно ли после изготовления сертификатов перевести документ?

Да, можно. Перевод документов

Можно ли заказать сертификат с датой в прошлом (не на текущю дату)?

Свидетельство об акционерах, директорах и любой другой сертификат также можно заказать на определенную дату в прошлом, например на 1 сентября 2010, но невозможно заказать сертификат для определенного периода времени, например 1-30 сентября 2010 или Январь-сентябрь 2010.

Можно ли получить информацию об акционерах (public limited company — PLC).

public limited company — PLC — это Открытая публичная компания с ограниченной ответственностью.

В отличие от обычной компании с ограниченной ответственностью, уставный капитал разделен на акции, которые могут продаваться на фондовой бирже.

Из-за того, что акционеры могут постоянно изменяться после покупки-продажи акций, Регистратор Кипра не выдаёт сертификат об акционерах публичной компании PLC.

Можно ли получить Трастовую Декларацию от номинального акционера (Deed of Trust).

Нет — этот документ не подается (не файлуется) в Реестре компаний.

Можно ли получить копии паспортов директоров и акционеров компании?

Да, в некоторых случаях можно.

Можно ли узнать чем занимается кипрская компания?

Для того, чтобы выяснить деятельность компании, вы должны заказать учредительный договор и устав компании.

Можно ли узнать кредитную историю компании и основных банкиров компании на Кипре и за границей?

Эта информация недоступна.

Можно ли оплатить ежегодные государственные пошлины, не обращаясь к директорам или номинальным владельцам?

Если компания существует (active), то по ней должны быть оплачены ежегодные налоги.
Обычно оплату производят директора компании. Также оплату делают те, кто регистрировал компанию.

Мы можем оплатить от Вашего имени и компания будет продолжать находиться в реестре.

С другой стороны можно и не платить, но вероятно правительство Кипра будет закрывать принудительно компании, которые не оплачивают регулярные взносы.

Стоимость гос.пошлины — 450-750 евро плюс штрафы, а также пеня обычно по ставке ЕЦБ для кредитов.

Фотокопия регистрационных документов

Можно получить фотокопии всех страниц регистрационных документов компании из Реестра юридических лиц. Стоимость данной услуги составляет 200 евро, а срок выполнения заказа — 1 рабочий день.

Как я могу найти номер контактного телефона, факса или электронной почты компании, зарегистрированной на Кипре?

Компании, зарегистрированные на Кипре, не обязаны раскрывать свои контактные данные (номер контактного телефона, факса или электронной почты) в РЮЛРК, соответственно, такая информация может быть найдена по дополнительному запросу.

Мониторинг кипрских СМИ

Мониторинг судебных разбирательств

Поиск архивов суда по делам о несостоятельности

Если вам необходимо удостовериться, что ваш потенциальный партнер является платежеспособным и не находится в процессе банкротства/ликвидации, то вы можете обратиться к нам. Стоимость данной услуги составляет 300 евро, и результаты нашей работы доставляются в течение 4 рабочих дней.

Как я смогу проверить идентификационный номер налога на добавленную стоимость кипрской компании?

Данная информация не предоставляется Реестром юридических лиц Республики Кипр (РЮЛРК), и она также не доступна в каких-либо открытых источниках. К сожалению, с этим вопросом мы не можем вам помочь. Вы можете обратиться напрямую к интересующей вас компании и узнать данную информацию у ее представителей.

Как я могу проверить достоверность идентификационного номера налога на добавленную стоимость кипрской компании?

Если у вас имеется в наличии идентификационный номер налога на добавленную стоимость компании, то вы можете проверить его на сайте Европейской Комиссии в Системе по обмену налоговой информацией со странами ЕС (VIES) http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/.

Можно ли узнать бенефициарного владельца компании?

Что такое РЮЛРК?

Реестр юридических лиц Республики Кипр — Cyprus Republic Department of Registrar of Companies and Official Receiver

Можно ли узнать информацию о компании, зарегистрированной в ТРСК (турецкая республика северный кипр)?

Нет, такой страны не существует.

Можно ли узнать информацию о компании, зарегистрированной в Швейцарии?

Да, Реестр компаний Швейцарии.

Можно ли узнать информацию о компании, зарегистрированной в других странах?

Да, Список стран, из Реестров компаний которых может быть получена информация.

Понятная и пошаговая инструкция по открытию компании на Кипре. Раскрыты все основные вопросы — регистрация, обслуживание, открытие счета, налоги, получение квоты на найм сотрудников, IP Box, миграционные вопросы и многое другое. Читайте, пользуйтесь, пишите вопросы и пожелания.

Компания на Кипре

1. Открытие компании

Смотрим требования к определениям

– Регистрируем имя компании

Имеет ряд ограничений — смотрите на сайте.

Должно содержать Limited / Ltd

– Подаем заявку на утверждение имени компании

https://eforms.eservices.cyprus.gov.cy/MCIT/RCOR/NameApproval

оплата сбора в размере десяти евро (10 евро) за каждое предложенное имя. Если вы хотите ускорить процесс утверждения имени, потребуется дополнительная плата в размере двадцати евро (20 евро) за каждое предложенное имя.

– Подаем заявку на регистрацию компании

Независимо от типа компании, которую вы выбрали, вы можете подать заявку онлайн через систему электронной подачи документов Регистратора компаний вместе с:

Чтобы ускорить процесс регистрации компании, взимается дополнительная плата в размере 100 евро (100 евро). В случае создания файла переводов взимается дополнительная плата в размере ста шестидесяти евро (160 евро).

– Получаете свидетельство о регистрации

При условии, что Регистратор компаний удовлетворен тем, что все соответствующие юридические требования для регистрации компании были соблюдены, он приступит к публикации регистрации компании в Официальном вестнике и выдаче свидетельства о регистрации.

Выдача свидетельства о регистрации знаменует начало юридического существования компании и представляет собой неоспоримое доказательство того, что все юридические требования, касающиеся ее регистрации, а также все соответствующие шаги, предшествующие ее регистрации, были соблюдены. Регистрационный номер компании указан в свидетельстве о регистрации.

в течение от одного (1) до трех (3) месяцев с момента выдачи свидетельства о начале деятельности компания обязана подготовить и подать установленный законом отчет, подписанный двумя (2) директорами (если применимо) и заверенный. аудитором.

– Зарегистрироваться в налоговой

Каждая компания обязана в течение 60 (шестидесяти) дней с даты ее регистрации подать заявление на регистрацию налогоплательщика в налоговом департаменте и получить налоговый номер.

– Зарегистрироваться в Службе социального страхования

Каждый работодатель должен зарегистрироваться в Службе социального страхования, заполнив форму заявления о регистрации работодателя . Когда работодатель имеет филиалы в разных районах или занимается более чем одним видом экономической деятельности, он / она должен зарегистрироваться отдельно для каждого района или вида деятельности.

– Регистрация торговой марки

Рекомендуется зарегистрировать товарный знак вашего предприятия в Секции интеллектуальной и промышленной собственности, чтобы вы могли дифференцировать свои продукты и услуги на рынке.

Корпоративное соответствие

Компания и каждое должностное лицо компании обязаны информировать Регистратора компаний о любых изменениях в реквизитах компании, таких как изменение названия, смена директоров и секретарей, изменения в акционерном капитале, изменение адреса зарегистрированного офиса, регистрация обременений на активы компании, поправки к ее меморандуму и / или уставу и т. д.

В то же время, один раз в календарный год компания должна готовить свой годовой отчет до указанной даты включительно и представлять его Регистратору компаний вместе с копией финансовой отчетности компании.

В конце каждого налогового года компания должна готовить проверенные финансовые отчеты и представлять их вместе с налоговой декларацией в налоговый отдел.

Каждая компания обязана уплачивать ежегодный сбор в размере трехсот пятидесяти евро (350 евро) до 30 июня каждого года.

сайт — companies.gov.cy

Законодательство Кипра поддерживает процесс редомициляции компаний — перенос юридического адреса компании, как на Кипр, так и за его пределы.

2. Открытие счета в банке

Можно выбирать из классических кипрских банков или из EMI сервисов.

Процедура открытия счета корпоративным клиентам в Банке предполагает:

– Проведение личной встречи представителя Банка с конечным бенефициаром компании (в текущий период допускается онлайн созвон);

– Предоставление полного пакета корпоративных документов в соответствии с требованиями Банка;

– Заявление на открытие счета по форме Банка;

– Предоставление данных внутренних и международных паспортов распорядителей, директоров и бенефициаров компании;

– Раскрытие информации об источнике средств по форме Банка.

EMI сервисы более лояльны к онбордингу и комплаенсу IT компаний.

В среднем открытие аккаунта занимает 2-4 недели.

3. Порядок трудоустройства граждан третьих стран в иностранных компаниях

Все компании, акционеры которых являются иностранными гражданами, включая международные компании (бывшая форма собственности IBC), чтобы осуществлять наем граждан третьих стран должны отвечать следующим требованиям:

1. Большинство держателей акций должны быть иностранными гражданами, а в случае, если держателями акций являются иностранные компании, они должны быть включены в реестр Департамента гражданской регистрации и миграции (Civil Registryand Migration Department (CRMD)).

Исключением являются следующие компании:
– публичные компании, зарегистрированные на всемирно известных биржах; – международные компании (бывшая форма собственности IBC), которые осуществляли деятельность до смены законодательства и о которых может быть предоставлена информация Центробанком Кипра.

2. Размер уставного капитала компании должен быть равен или превышать сумму в 200’000 евро. Заявления компаний по предоставлению услуг и консалтингу, чей уставной капитал ниже данной суммы, будут рассмотрены дополнительно, чтобы убедиться в том, что для осуществления деятельности не требуется устанавливаемая сумма.

3. Новые компании должны предоставить банковские и другие документы о том, что средства, вложенные в уставный капитал компании, составляют более 200’000 евро и легально поступили из-за рубежа.

4. Компания должна осуществлять деятельность на Кипре, располагать собственным офисом, который не будет являться частью жилой резиденции или другого офиса, за исключением случаев, когда компании владеют совместными акциями. Компании, в которых по роду своей деятельности сотрудники могут работать удаленно, будут рассмотрены отдельно

ОФИСНОЕ ПОМЕЩЕНИЕ: необходимо также иметь отдельное офисное помещение на Кипре, не являющееся частным жилым помещением.

ТРЕБОВАНИЯ К ВАКАНСИЯМ И ЗАНИМАЕМЫМ ДОЛЖНОСТЯМ: Компании, отвечающие вышеуказанным условиям, имеют право нанимать граждан третьих стран на следующие должности (вакансии), при условии, что для этих лиц запрашивается еще и отдельное разрешение на временное проживание и работу на Кипре. В частности, предусматриваются следующие условия в зависимости от позиции в компании:

1. Для директоров (т.н. «высшего звена»):

Включает граждан третьих стран, которые:- Зарегистрированы в Регистраторе Компаний Кипра в качестве Директоров компании-заявителя, а также в отношении

— Генеральных директоров (General Managers) дочерних обществ и отделений иностранной компании,

— Управляющих департаментами (Departmental Managers).

ВАЖНО: минимально приемлемая gross-ежемесячная зарплата (вознаграждение) для старших менеджеров составляет 4000 евро и выше в месяц.

2. Прочие руководители и ключевые сотрудники:

— Старший / Промежуточный персонал,

— Другие административные, секретарские или технические сотрудники.

ВАЖНО: gross-ежемесячная заработная плата данной категории работников составляет 2000 в месяц. Суммы могут время от времени корректироваться в зависимости от колебаний индекса заработной платы.

3. СпециалистыКомпании имеют право нанимать граждан третьих стран по профессиям/навыкам:

1 Software and System Engineers

2 Application and Data Architects

3 Information and Communication Technology and Enterprise Solution Architects

4 Technical Assurance Professionals

5 Telecom and Space Engineers

6 Data scientists

7 Machine Learning Engineers

8 Web Developers and designers

9 UX User Experience Professionals

10 Quantitative Analysts

11 Quality Assurance Analysts

12 Mobile Application Developers

13 Augmented Reality/ Virtual Reality Programmers

14 Digital Marketing Specialists

15 Video Production Multimedia Specialists for Mobile Apps and Software

16 Analysts for Mobile Apps and Software

17 Designers of Prototype for Mobile Devices

18 DevOps Engineers

19 Cyber Security Specialists

20 Artificial Intelligence, Robotics and Big Data Specialists

21 Pharmaceutical Formulation Technologists

22 Pharmaceutical Engineer Validation Specialists

23 Pharmaceutical Patents Specialists

24 Pharmaceutical Regulatory and Quality Assurance Professionals

25 Marine Engineers

26 Naval Architects

ВАЖНО: gross-ежемесячная заработная плата данной категории работников составляет 2000 в месяц. Суммы могут время от времени корректироваться в зависимости от колебаний индекса заработной платы.

4. Вспомогательный персонал.

Это все граждане третьих стран, не включенные в вышеуказанные категории.

Ожидается, что компании будут замещать должности в этой категории гражданами Кипра или Европы.

В случае отсутствия квалифицированных киприотов или европейских граждан, компания может нанять граждан третьих стран на должности в этой категории из расчета 30% от общего числа сотрудников.

Для этой категории выполняется общая процедура трудоустройства с предоставлением сертификатов/подтверждающих документов, описанных в соответствующем списке сопроводительных документов, после получения положительной рекомендации Министерства труда.

МАКСИМАЛЬНОЕ КОЛИЧЕСТВО ТРУДОУСТРОЕННЫХ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН

Максимальное количество сотрудников из третьих стран в каждой категории персонала

1. Директора – 5

2. Руководители среднего звена и другой ключевой персонал – 10

3. Специалисты – на основе годового оборота

· ≤1 миллиона евро – 5

· > 1–3 миллиона евро – 10

· > 3–5 миллионов евро – 20

· > 5–10 миллионов евро – 30

· > 10–20 миллионов евро – 50

· > 20–30 миллионов евро – 100

· > 30 миллионов евро – 200 человек.

4. Вспомогательный персонал — 30% от общего числа сотрудников (будут проверены Министерством труда во время тестирования рынка труда).

Вся процедура регистрации компании для найма сотрудников из третьих стран описана и производится на сайте Мигрейшена в разделе

Там же доступны все бланки документов и пошаговая инструкция

SUITABILITY OF COMPANIES OF FOREIGN INTERESTS

Если вы подаете заявку на регистрацию новой компании в реестре иностранных компаний CRMD, загрузите документ «РЕГИСТРАЦИЯ НОВОЙ КОМПАНИИ».

4. Найм сотрудников в международную компанию

Въезд в Республику Кипр

Граждане третьих стран могут въезжать в Республику с целью работы в компании с иностранными интересами либо путем получения:

Необходимые действия после прибытия

В течение семи (7) дней после прибытия гражданина третьей страны на Кипр он/она должен подать заявление в Департамент гражданской регистрации и миграции для регистрации в Регистре иностранцев в соответствии с Правилами об иностранцах и иммиграции (с поправками на сегодняшний день)

Кроме того, он/она должны в течение вышеуказанного периода подать в Департамент заявку на временное проживание и работу в соответствии с действующим законодательством.

Срок действия разрешения на временное проживание и трудоустройство

Если соблюдены условия, предусмотренные законом, гражданину третьей страны предоставляется разрешение на временное проживание и работу. Срок действия разрешения зависит от продолжительности трудового договора и может составлять до двух (2) лет с правом продления.

Директора, руководители среднего звена и другой ключевой персонал могут проживать в Республике без ограничения по времени при условии, что они имеют действующее разрешение на временное проживание и работу.

Смена работодателя

Сотрудники компании с иностранными интересами могут сменить работодателя и работать в другой компании с иностранными интересами, независимо от продолжительности их пребывания на Кипре, при условии, что:

Сотрудникам, желающим сменить работодателя и работать на работодателя, который не является компанией с иностранными интересами, разрешено это сделать при условии, что максимальный срок пребывания в Республике для целей общей занятости не было достигнуто четыре (4) года в общем.

Члены семьи

Граждане третьих стран, работающие в компаниях с иностранными интересами в качестве директоров, руководителей среднего звена или другого ключевого персонала, могут реализовать свое право на воссоединение семьи. В таком случае граждане третьих стран, которые являются членами семьи (супруги и несовершеннолетние дети), могут въезжать и проживать на Кипре после того, как спонсор выполнил процедуру воссоединения семьи .

5. Налоги и отчётность

Налог на прибыль – Физические лица

Объект налогообложения

Применительно к физическим лицам — налоговым резидентам Республики Кипр, объектом налогообложения является доход, начисленный или полученный из источников, находящихся как на Кипре, так и за его пределами.

Налоговое резидентство

Налоговым резидентом Республики Кипр считается лицо, находящееся на ее территории в течение более чем 183 дней в налоговом году.

Физическое лицо может считаться налоговым резидентом Республики Кипр даже в том случае, если он/она находится на территории Республики 183 дня в налоговом году или менее, при условии, что он/она удовлетворяет всем следующим условиям в течение одного и того же налогового года (c 1 января по 31 декабря):

i. находится на территории любого другого государства не более 183 дней;

ii. не является налоговым резидентом любого другого государства;

iii. находится на территории Республики не менее 60 дней;

iv. имеет постоянное место жительства в Республике (на правах собственности или аренды);

v. ведет коммерческую деятельность или работает по найму на территории Республики Кипр или же занимает какую-либо должность в Республике Кипр в течение указанного налогового года.

Если в течение указанного налогового года коммерческая деятельность/работа по найму или работа в какой-либо должности в юридическом лице, являющемся кипрским налоговым резидентом, прекращается, то физическое лицо перестает считаться налоговым резидентом Республики Кипр за указанный налоговый год.

Особенности расчета срока пребывания в Республике:

• дата въезда в Республику считается днем нахождения на территории Республики;

• дата выезда из Республики считается днем пребывания за пределами Республики;

• въезд в Республику и выезд из Республики в один и тот же день засчитываются за один день пребывания в Республике; а также

• выезд из Республики и обратный въезд в Республику в один и тот же день засчитываются за один день пребывания за пределами Республики.

Ставки налога на доходы физических лиц

Льготы и вычитаемые расходы

Самое основное – 100% льгота на дивидендный доход.

Налог на прибыль – Компании

Объект налогообложения

В отношении компаний, являющихся налоговыми резидентами Республики Кипр, объектом налогообложения является доход, начисленный или полученный из источников, находящихся как на Кипре, так и за его пределами. В отношении компаний, не являющихся налоговыми резидентами Республики Кипр, объектом налогообложения является доход, начисленный или полученный только из источников, находящихся на Кипре. Налоговое резидентство Компания считается налоговым резидентом Республики Кипр, если управление и контроль за ее деятельностью осуществляется на Кипре.

Налоговая ставка

Налог на прибыль организаций — 12,5%

Льготы и вычитаемые расходы

Основные важные льготы и вычитаемые расходы

От корпоративного налога на доходы освобождаются следующие виды доходов:
– Дивидендный доход – Вся сумма

При определении налогооблагаемого дохода из суммы налогообложения вычитаются все расходы, понесенные полностью и исключительно для целей получения доходов, в том числе:

– Прибыль от использования прав интеллектуальной собственности — до 80%
– Прибыль от реализации прав интеллектуальной собственности – вплоть до всей суммы
– Расходы на научные исследования – вся сумма
– Инвестиции в инновационные предприятия малого и среднего бизнеса – вплоть до всей суммы

Взнос в фонд обороны

Уплата взноса является обязательной для следующих лиц:

– компании, являющиеся налоговыми резидентами Кипра;
– физические лица, являющиеся налоговыми резидентами, домицилированными на Кипре.

Налог на дивиденды – по ставке 17%;
Налог на проценты по банковским вкладам – по ставке 30%
Налог на доходы с арендной платы – по ставке 3%.

Резиденты – не-домицилии освобождены от уплаты перечисленных налогов вне зависимости от страны, где был получен доход.

Кроме того, они не платят налогов с:

Презюмируется, что все физические лица, проживающие на Кипре, имеют кипрский домицилий и для того, чтобы получить статус нон-домициль (non-domicile), необходимо получить сертификат-освобождение об этом из налоговой Кипра, выполнив следующие действия:

— в первую очередь необходимо встать на учет в местной налоговой и получить налоговой номер TIC, заполнив и подав в налоговый орган форму TD2001;

— затем необходимо предоставить в налоговую оригиналы подписанного опросника (форма T.D.38QA) и декларации (форма T.D.38), а также их копии для проставления отметок инспектора,

— при себе необходимо иметь копию заграничного паспорта отца заявителя (в случае, если на момент рождения заявителя отца не было в живых – копию паспорта матери заявителя), а также копию заграничного паспорта заявителя и ARC.

Сертификат о статусе нон-домициль (non-domicile) выдается в течение одной недели в зависимости от загруженности налогового органа.

Ведение учета

Каждое лицо (физическое лицо, компания или партнерство), получающее доход от следующих источников:

i. прибыль или прочие выгоды от ведения бизнеса, или
ii. дивиденды, проценты или скидки, или
iii.доход от аренды, прав на объекты интеллектуальной собственности, патентных прав или прочей прибыли, возникающей от права собственности, или
iv.торговый гудвил

обязано:

• оформлять счета и чеки в соответствии с определенными условиями, предусмотренными соответствующими положениями. Счета должны выставляться в течение 30 дней с момента совершения сделки, если специальным уполномоченным не было получено письменного разрешения о возможности выставления счетов в более поздний срок. В случае, когда счета не выставляются в установленный срок, налагается штраф в размере 100 евро за месяц;

• вести данные учета и составлять отчетность, обеспечивать проведение их аудита в соответствии с принятыми стандартами аудита со стороны лица, имеющего право действовать в качестве аудитора компании в соответствии с Законом о компаниях;

• обновлять данные учета в течение четырех месяцев с момента совершения сделки. Штраф за необновление данных учета в установленный срок составляет 100 евро за один квартал.

Физическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, освобождается от обязанности вести бухгалтерский учет, а также составлять аудированную финансовую отчетность, если его годовой валовый доход не превышает 70 000 евро (включая доход от коммерческой деятельности).

Данные учета должны храниться как минимум в течение шести лет.

Электронная подача налоговых деклараций

Все физические лица и компании, которые обязаны подавать налоговую декларацию в соответствии с положениями Закона об исчислении и сборе налогов, должны подавать такую декларацию в электронной форме.

Административные штрафы

За несвоевременную подачу налоговой декларации или несвоевременную подачу подтвердительной документации, запрашиваемой специальным уполномоченным, взимается административный штраф в размере 100 или 200 евро (в зависимости от ситуации). В случае несвоевременной уплаты налога взимается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы. В случае, если налог не уплачивается по истечении двух месяцев после даты уплаты, дополнительно взимается штраф в размере 5%.

Государственная пеня

Министром финансов посредством публикации соответствующего указа устанавливается государственная пеня за несвоевременную уплату налога, которая действует в течение всего года. В 2020 году ставка государственной пени составляет 1,75%

Налог на добавленную стоимость

Объект налогообложения

Объектом налогообложения является поставка всех товаров и услуг на территории Кипра, приобретение товаров в других странах ЕС, а также импорт товаров из третьих стран.

Ставки

Стандартная ставка 19%

Пониженная ставка 9%

Пониженная ставка 5%

Нулевая ставка 0%

Стандартная ставка

Стандартная ставка применяется в отношении поставок всех товаров и услуг на Кипре, не облагаемых по нулевой ставке, пониженной ставке или не освобожденных от налогообложения.

Нулевая ставка

Нулевая ставка применяется в отношении следующего:

• экспорт товаров;

• поставка, модификация, ремонт, техническое обслуживание, фрахтование морских судов, используемых для плавания в открытом море и перевозки пассажиров с взиманием платы или используемых для ведения коммерческой, промышленной или прочей деятельности;

• поставка, модификация, ремонт, техническое обслуживание, фрахтование воздушных судов, используемых авиалиниями, работающими на основе взимания платы, в основном на международных маршрутах;

• поставка услуг для покрытия непосредственных потребностей морских и воздушных судов;

• перевозка пассажиров из Республики к месту за пределами Республики и наоборот с использованием морских или воздушных судов;

• поставка золота в Центральный банк Республики и т. д.

Обязанности по постановке на учет в качестве плательщика НДС

Физическое лицо или компания обязаны встать на учет, если:

a) на конец любого месяца стоимость налогооблагаемых поставок, отраженных за последние 12 месяцев, превышает 15 600 евро; или в следующие 30 дней в любой момент времени ожидается, что стоимость налогооблагаемых поставок превысит 15 600 евро;

b) они оказывают услуги лицу, зарегистрированному для целей НДС в Евросоюзе, с нулевым регистрационным порогом;

c) они участвуют в приобретении товаров у государств-членов ЕС и относятся к лицам, предлагающим освобожденные от налогообложения поставки товаров и услуг или являются некоммерческими организациями, с регистрационным порогом 10 250 евро;

d) они предлагают облагаемые по нулевой ставке поставки товаров или услуг;

e) они приобретают компанию на условиях продолжения ее деятельности;

f) иностранные лица, деятельность которых подлежит налогообложению, осуществляют удаленную продажу (регистрационный порог не менее 35 000 евро).

Право постановки на учет

Лица, ведущие за пределами Республики торговлю товарами или услугами, которые облагались бы налогом в случае их предоставления на территории Республики, группы компаний и подразделения компаний.

Декларации по НДС и уплата/возмещение НДС

Любое лицо, прошедшее постановку на учет, обязано подавать Специальному уполномоченному по НДС декларацию по НДС не позднее 10 дней после окончания месяца, следующего за окончанием каждого налогового периода, и уплатить причитающийся НДС.

Все лица, деятельность которых облагается НДС, должны будут подавать ежеквартальные декларации по НДС онлайн, через систему Taxisnet. Заявление на возмещение НДС должно подаваться в электронном виде (форма 4B) через систему Taxisnet.

Все лица, деятельность которых облагается НДС и которые подают заявление на возмещение НДС, имеют право на возмещение НДС с процентами, в случае если срок задержки выплаты возмещения превышает четыре месяца с момента подачи заявления.

Взносы на социальное страхование и прочие отчисления

Взносы в фонд социального страхования и прочие фонды

Расчет взносов на социальное страхование и прочих отчислений осуществляется исходя из общей суммы вознаграждения работников. Для расчета используются следующие ставки:

Но не более 54 648 в год

Взносы в систему обязательного медицинского страхования (General Healthcare System — GESY)

Взносы в систему обязательного медицинского страхования рассчитываются и уплачиваются в качестве процента от суммы валового вознаграждения/пенсионных выплат следующим образом:

Категория лица, делающего взнос

(a) Сотрудники/пенсионеры – 2,65%
(б) Работодатели – 2,90%
(в) Самозанятые лица – 4,00%
(г) Государство или физическое/юридическое лицо, ответственное за выплату вознаграждения госслужащим – 2,90%
(д) Государство – 4,70%

Сборы, устанавливаемые Регистратором компаний

– Регистрация компании, ответственность которой ограничена акциями или гарантиями участников, с уставным капиталом — 105 евро – Регистрация компании без уставного капитала — 175 евро

– Регистрация увеличения уставного капитала компании — 40 евро

– Регистрация выпуска акций, стоимость которых оплачивается денежными средствами или в натуральной форме — 20 евро

– Изменение наименования компании — 40 евро

– Уменьшение капитала — 80 евро

– Заявление о регистрации генерального или ограниченного партнерства — 120 евро

– Заявление о регистрации официального наименования фирмы — 80 евро

– Подача в Регистрационную палату следующих документов:

• Годовой отчет — 20 евро

• Годовой отчет позже установленного срока — 50 евро (+ 1 евро за каждый день просрочки в течение первых шести месяцев и затем 2 евро до достижения максимальной суммы в размере 500 евро)

Уплата ежегодного сбора компаниями, зарегистрированными в кипрском реестре компаний

Все компании, зарегистрированные на Кипре, должны уплачивать ежегодный сбор в размере 350 евро.

В случае группы компаний совокупная сумма ограничена 20 000 евро.

• Ежегодный сбор уплачивается, начиная с года государственной регистрации.

• Ежегодный сбор уплачивается Регистратору компаний не позднее 30 июня каждого года.

• Несвоевременная уплата сбора влечет наложение следующих штрафов:

a) в случае задержки до 2 месяцев — штраф в размере 10%;

b)в случае задержки от 2 до 5 месяцев — штраф в размере 30%. • Неуплата сбора может привести к исключению компании из реестра Кипрским регистратором компаний.

6. Интеллектуальная собственность и IP Box (налоговый вычет) в работе

Кипр — предпочтительное место регистрации IP-компаний

Интеллектуальная собственность (ИС) является одним из наиболее ценных активов организации.

Выбор юрисдикции для размещения объектов ИС и управления ими является ключевым для бизнеса вопросом. Наиболее предпочтительным местом для регистрации IP-компаний является юрисдикция, которая отвечает стратегическим задачам бизнеса, способна обеспечить защиту прав ИС, а также предоставить благоприятный налоговой режим.

Законодательство Кипра предусматривает эффективный налоговый режим для IP-компаний, а также обеспечивает охрану объектов ИС, гарантируемую странам-членам Европейского Союза и странам участницам основных договоров и протоколов в области ИС.

Объекты ИС, подпадающие под действие льготного налогового режима.

Налоговый режим для объектов ИС действует в отношении широкого спектра нематериальных активов, в том числе:

• патенты на изобретения;

• программное обеспечение;

• полезные модели и объекты ИС, связанные с растениями, генетическими материалами и т.н. «орфанными лекарственными препаратами» (фармацевтическими средствами, разработанными для лечения редких заболеваний);

• другие объекты ИС, которые являются «неочевидными, полезными и новыми», а также защищаются соответствующими законами и сертифицируются компетентным государственным органом Кипра или другого государства.

Приведенный перечень не является закрытым.

Налоговые выгоды, предоставляемые кипрским IP-компаниям

Новые положения законодательства освобождают от налогообложения доходы, полученные от использования объектов ИС, а именно:

• 80% мирового дохода в виде роялти за использование объектов ИС, находящихся во владении компаний-налоговых резидентов Кипра (за вычетом любых прямых расходов), освобождается от налога на прибыль

• 80% прибыли, полученной от отчуждения объектов ИС, принадлежащих компаниям-налоговым резидентам Кипра (за вычетом любых прямых расходов), также освобождается от налога на прибыль

• любые капитальные расходы, понесенные в связи с приобретением или созданием объектов ИС, вычитаются в целях налогообложения прибыли равными долями в году, когда они были понесены, и в течение последующих четырех лет

• все вышеперечисленные льготы также применимы к объектам ИС, приобретенным или созданным до января 2012 года

На Кипре действуют Директивы и Положения Европейского Союза о защите объектов ИС, основные положения которых были внесены в национальное законодательство Кипра.

Таким образом, зарегистрировав права ИС на Кипре, кипрские IP-компании получают полную защиту своих прав на объекты ИС во всех странах-членах Европейского Союза.

Кипр является страной-участницей следующих международных конвенций по ИС

• Европейское Сообщество товарных знаков

• Конвенция, учреждающая Всемирную Организацию Интеллектуальной Собственности (ВОИС)

• ВОИС

• Мадридское соглашение о международной регистрации знаков (Мадридское соглашение) и Протокол к Мадридскому соглашению

• Договор о патентной кооперации

• Бернская конвенция по охране литературных и художественных произведений

• Парижская конвенция по охране промышленной собственности

• Конвенция по охране интересов производителей фонограмм от незаконного воспроизводства их фонограмм

• Договор ВОИС по исполнениям и фонограммам

• Римская конвенция по охране прав исполнителей, изготовителей фонограмм и телетрансляционных организаций

• Договор о законах о товарных знаках

• Пекинский договор ВОИС об аудиовизуальных произведениях

Режим для объектов ИС, действующий с 1 июля 2016 года

Положения нового режима для объектов ИС вступили в силу 1 июля 2016 года.

Согласно требованиям нового режима квалифицируемый нематериальный актив представляет собой актив, который был приобретен, разработан или использован каким-либо лицом в ходе ведения хозяйственной деятельности и который является объектом ИС, за исключением объектов ИС, которые имеют отношение к маркетинговой деятельности или которые являются результатом деятельности в области НИОКР, включая нематериальные активы, в отношении которых предусмотрено лишь право хозяйственного владения.

При расчете налогооблагаемой прибыли условный вычет в размере 80% применяется к квалифицируемой прибыли от использования таких квалифицируемых нематериальных активов, которая рассчитывается по специальной формуле в соответствии с модифицированным подходом.

Доходы от прироста капитала, полученные в результате выбытия квалифицируемого актива, не включаются в квалифицируемую прибыль и полностью освобождаются от обложения налогом на доходы. Однако необходимо подготовить выписку по суммам, чтобы определить, возникает ли компенсирующее начисление или компенсационная налоговая скидка в результате выбытия нематериального актива.

Если расчет квалифицируемой прибыли указывает на формирование убытка, то только 20% такого убытка могут быть переданы от компании к компании в рамках группы или перенесены на последующие периоды.

Новым IP-Box режимом теперь могут воспользоваться только те компании, которые непосредственно сами занимаются разработкой актива, что должно быть подтверждено соответствующими Квалифицирующими затратами на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ («НИОКР» или «R&D» сокр. от «Research and Development»), связанных с разработкой, созданием и дальнейшим усовершенствованием объекта ИС.

Согласно новым правилам не подлежит обложению налогом на прибыль только 80% от так называемого Квалифицируемого дохода. Остальные 20% этого дохода облагаются по стандартной ставке 12,5%, то есть эффективная ставка налогообложения при использовании нового IP-Box составит те же 2,5%, что и в старом режиме, но специфика новых правил заключается в том, что далеко не весь полученный доход может считаться квалифицируемым.

QP — Qualifying Profit («Квалифицируемый доход»).
OI — Overall Income («Общий доход») — Выручка минус Прямые затраты.
QE — Qualifying Expenditure («Квалифицируемые расходы») — затраты на НИОКР.
UE — Uplift Expenditure («Добавочные расходы») — меньшее из двух нижеуказанных значений:
• 30% от общего размера Квалифицируемых расходов (QE); или
• затраты на приобретение объекта ИС плюс затраты на НИОКР, переданные связанной стороне в порядке аутсорсинга.
OE — Overall Expenditure («Общие расходы») — общий размер Квалифицируемых расходов (QE) плюс затраты на приобретение объекта ИС плюс затраты на НИОКР, переданные связанной стороне в порядке аутсорсинга.

Рассказываем самое важное о кипрских компаниях. 

Регистрация компании на Кипре — одна из самых популярных услуг у наших клиентов. Разнообразие видов компаний, идеальные условия для холдингов, отсутствие требований к уставному капиталу, понятный процесс регистрации и еще множество преимуществ предоставляет остров для желающих «прописаться» на нем. 

В этом материала мы расскажем все, что нужно знать, если вы задумались зарегистрировать компанию на Кипре.

Виды компаний, доступных к регистрации на Кипре

Кипрское законодательство допускает к регистрации в стране компании следующих организационно-правовых форм:

1. «Public Company Limited by Shares» — публичная компания с ответственностью, ограниченной акциями. Аналогом подобного типа компании в России является открытое акционерное общество. 

2. «Private Company Limited by Shares» — частная компания с ограниченной акциями ответственностью. Данный тип компании чаще всего избирается для структур, использующихся в налоговом планировании. 

В Private Company Limited by Shares согласно учредительному договору, ответственность акционеров компании определяется количеством принадлежащих им в компании акций (Закон о Компаниях, Глава 113, Часть 1,ст. 3, п. 2).

3. «Exempt Private Company – частная компания, освобожденная от обязанности предоставления отчетности в регистрационные органы (Закон о компаниях, Глава 113, ст. 137. 142(1)(д), 155(б), Приложение 6 — Часть II).

Компаний данной организационно-правовой формы редко используются в качестве инструмента для налогового планирования, ввиду трудностей, вызванных получением статуса «Exempt». В частности одним из обязательных пунктов, необходимых для присвоения данного звания, является наличие в компании лишь одного участника. Трудности могут возникнуть и с отчетностью Exempt Private Company, которую налоговая служба страны рекомендует пропускать через аудиторов-резидентов Кипра.

4. «Company Limited by Guarantee» — компания, ответственность участников которой ограничена гарантией. В данной структуре отсутствует уставной капитал, ответственность участников определяется суммой, прописанной в учредительном договоре. На момент регистрации компании денежные средства не попадают на расчетный счет, но служат гарантией, что в случае прекращения деятельности компании, эти средства будут внесены участниками в ее активы (Согласно Закону о компаниях, Главе 113, Части1. ст 3. п. 2).

5. «Brunch of Overseas Company» — филиал зарубежной компании, которые, в случае осуществления деятельности на территории Кипра, наряду с другими компаниями подлежат обязательной регистрации в Государственном реестре, а также налоговом органе страны.

6. «General Partnership» — классическое партнерство. Аналогом такой организационно-правовой формы в России является простое товарищество. Существование General Partnership на Кипре начинается с соответствующего договора, подписанного участниками структуры. Ответственность в компании не ограничена.

7. «Limited Partnership» — партнерство с ограниченной ответственностью, является аналогом российского коммандитного товарищества(Закон о партнерствах и фирменных наименованиях, Глава 116, Часть II, ст.47(1)). Участники с неограниченной ответственностью обладают полномочиями по управлению партнерством. Ограниченная ответственность участников компании данного типа определяется размером их вклада.

8. «Sole Proprietorship» — индивидуальный предприниматель. Кипрское законодательство запрещает гражданам России использовать данную организационно-правовую форму для ведения бизнеса на территории страны.

9. «Cyprus Trust» — кипрский траст. Данная структура может использоваться в налоговом планировании, структурировании хозяйственной деятельности и должна полностью соответствовать пунктам Закона о международных трастах (1992г.).

По видам деятельности вышеперечисленные компании можно разделить на:

• торговые;

• холдинговые;

• инвестиционные;

• лицензионные;

• лизинговые;

• компании, специализирующиеся на владении недвижимостью;

• компании, специализирующиеся на торговле ценными бумагами;

• другие.

К самым «ходовым» на Кипре структурам можно отнести холдинговые и торговые компании, популярность которых вызвана отсутствием необходимости получения специальной лицензии на деятельность, а также лояльными требованиями к уставному капиталу.

Резидентность компании на Кипре

Формально, статус резидентной должен присваиваться компании налоговыми органами страны в соответствии с резиденством членов совета директоров (единственного директора), акционеров компании, а также местонахождением счетов компании, местом подписания учредительных документов.

Однако на практике основополагающим фактором в определении компании резидентной является для налоговых служб место, откуда осуществляется эффективное управление организацией.

При наличии статуса резидента Кипра у большинства лиц, входящих в совет директоров, или у единственного директора, компании будет признана резидентной. Резидентность организации закрепляется специальным сертификатом, выдаваемым налоговой службой Кипра.

Корпоративная структура компании на Кипре

Для компаний с ограниченной акциями ответственностью закон называет обязательным наличие определенного круга лиц: директора компании, акционера, бенефициара и секретаря. Рассмотрим характеристики должностей:

• Директор.

Информация о директоре кипрской компании при ее регистрации размещается в Государственном реестре и является публично доступной.

Сведения об изменениях в составе совета директоров, так же, как и данные новоназначенных управляющих лиц, должны в обязательном порядке быть представлены в Государственный реестр.

• Акционер.

• Бенефициар.

Собственник компании. Бенефициар может осуществлять управление своей компанией самостоятельно или посредством номинального директора/акционера.

При использовании услуг номинального акционера права собственника на управление компанией подлежат подтверждению трастовой декларацией. Данный документ подписывается номинальным владельцем акций компании и устанавливает условия владения акциями в пользу выгодоприобретателя.

Информация о бенефициаре не регистрируется в Государственном реестре и является конфиденциальной. Данные о собственнике не подлежат раскрытию третьим лицам и доступны лишь профессиональным посредникам, т.е. организациям, оказывающим компании какие-либо услуги (банковские, аудиторские, регистрационные, номинальный сервис и пр.).

В случае наличия в компании номинального директора, оперативное управление компанией возлагается на «поверенного» — лицо, имеющее доверенность, выданную номинальным директором и позволяющую совершение определенных действий в компании.

Нередко в роли поверенного компании выступает ее собственник.

• Секретарь.

Для лица, находящегося в должности секретаря компании, корпоративным законодательством Кипра предусмотрены следующие ограничения:

○ В роли секретаря компании не может выступать ее директор;

○ В роли секретаря компании не может выступать юридическое лицо, единственный директор которого является единственным директором и кипрской компании.

Акции и уставной капитал кипрской компании

Для компаний на Кипре разрешены именные акции, которые могут быть разбиты на любое количество серий и классов, а также наделены специальными преимущественными правами. Для выпуска акций необходимо соответствующее разрешение директоров компании.

Требования к уставному капиталу, как и к минимальной его оплате, не выдвигаются.

Оглядываясь на практику можно заключить, что оптимальным размером уставного капитала для кипрской компании станет сумма в 1 000 EUR.

Размер уставного капитала фиксируется в уставе компании и Государственном реестре. При его изменении новые данные должны быть, как занесены в учредительные документы компании, так и поданы в кипрский реестр.

Регистрация компании на Кипре. Необходимые документы

Регистрация компании на Кипре состоит из нескольких этапов:

1. Проверка планируемого названия компании на наличие запрещенных слов, а также схожести (как по написанию, так и по звучанию) с уже существующими на Кипре компаниями. Проверка осуществляется в Государственном реестре;

2. Формирование и подписание устава компании(Memorandum) и учредительного договора(Articles of Association). 

3. Учредительный договор должен включать в себя наименование компании, описание ее структуры, основные цели, размер уставного капитала, разделение его на акции, отметку об ограниченной ответственности участников компании и прочую информацию, предусмотренную Главой 113, Частью 1, ст.4 кипрского Закона о компаниях. 

4. Устав компании должен содержать основные принципы взаимоотношений и взаимодействий участников, описание процедур проведения собрания акционеров, перевода акций, выноса решений и т.д.

Внесение изменений в учредительные документы по прохождении процедуры регистрации будет доступно после выноса компанией специального решения «о внесении изменений и/или дополнений» (Закон о компаниях, Глава 113, Часть 1, ст.12).

После регистрации фирмы на Кипре Государственный реестр выпускает четыре сертификата, служащие в дальнейшем официальным доказательством существования компании:

— Сертификат о регистрации компании (Certificate of Incorporation);

— Сертификат о директорах и секретарях (Certificate of Directors and Secretaries);

— Сертификат о юридическом адресе (Certificate of Registered Office);

— Сертификат об акционерах (Certificate of Shareholders).

В устав и учредительный договор компании Государственный реестр ставит отметки о регистрации.

В случае необходимости внесения в структуру компании каких-либо изменений, подтверждением операции (помимо учредительных документов) могут служить такие документы как:

— Сертификат хорошего состояния (Certificate of Good Standing).

Документ выдается Государственным реестром и свидетельствует о том, что компания является активной и не была вычеркнута из списка кипрских компаний или ликвидирована;

— Сертификат должностей (Certificate of Incumbency).

Документ, содержащий в себе детальное описание структуры компании, а также вносимых в устав изменений;

— Налоговый сертификат (Tax Certificate).

Справка, выдаваемая налоговыми органами Кипра, свидетельствующая о налоговой принадлежности компании к стране;

— Выписка из реестра (Company Search).

Документ, отображающий актуальную информацию об участниках, должностных лицах, уставном капитале и других аспектах компании. Предоставляется на греческом языке.

Отчетность кипрской компании

Ведения отчетности, соответствующей Международным стандартам финансовой отчетности, является неотъемлемой обязанностью всех зарегистрированных на Кипре компаний.

Финансовая отчетность подается в Государственный реестр и подлежит обязательной проверке сертифицированным кипрским аудитором. Обязательным к предоставлению является отчет директоров – Annual Return – содержащий информацию о настоящем состоянии компании, планируемых и произошедших изменениях в составе назначенных должностных лиц и другую информацию, предусмотренную Главой 113, Частью 4, ст. 151 Закона о компаниях.

Ежегодное общее собрание для утверждения финансовой отчетности должно быть проведено не позднее чем через 18 месяцев с момента получения компанией регистрационных сертификатов.

Annual Return должен быть подан не позднее чем через 28 дней с момента проведения собрания.

В налоговые органы страны кипрская компания обязана подавать налоговую декларацию. Сроки предоставления необходимой отчетности – 15 месяцев.

Ликвидация компании на Кипре

Первым вариантом ликвидации кипрской компании можно назвать ликвидацию по судебному решению.

Вторым – ликвидацию по решению участников компании. В данном случае помимо принятия специальной резолюции, подтверждающей решение о ликвидации, для осуществления процедуры потребуется назначение отдельного лица – ликвидатора, исполнителя всех, необходимых для «разбора» компании, действий, таких как подготовка ликвидационного баланса, сбор информации о кредиторах, подача объявление о ликвидации компании в газеты, предоставление копий документов в Государственный реестр.

По прохождении процедуры ликвидации компании вручается свидетельство, подтверждающее прекращение ее существования.

В случае если компания не обладает обязательствами и активами, ей доступен альтернативный, более простой способ ликвидации – вычеркивание компании их реестра. Процедуру подобного рода ведет аудитор, он подтверждает отсутствие долгов и обязательств у компании, готовит необходимую отчетность. В завершении перечня обязательных действий компания, как и в предыдущем случае, получает свидетельство о ликвидации.

Офис компании на Кипре

Наличие регистрационного офиса на территории страны не является обязательным условием для кипрских компаний, однако дает массу преимуществ: компания, имеющая офис на Кипре признается государством резидентной, а значит, может по праву пользоваться всеми, предусмотренными законодательством, налоговыми выгодами, а также использовать в финансовом и/или налоговом планировании международные соглашения и европейские директивы.

Due diligence посредника. Конфиденциальность.

С осведомленностью профессионального посредника (аудитора, юриста, банка) на предмет структуры, вида деятельности, состава участников компании, возникают и сомнения в легальности сбора подобной информации, а также вероятности передачи ее третьим лицам.

Момент сбора информации организациями, оказывающими какие-либо услуги компании, регулируется Законом 2007 года о противодействии легализации доходов от преступной деятельности (Закон Республики Кипр № 188(1) от 2007 года). Среди финансовых учреждений, для которых Закон является обязательным к соблюдению, можно назвать:

— Банковские структуры;

— Организации, оказывающие услуги по переводу денежных средств;

— Кооперативные организации;

— Компании, осуществляющие операции с фондовыми ценностями;

— Частные инвесторы;

— Страховые фирмы;

— Аудиторы/бухгалтеры;

— Агенты по операциям с недвижимостью;

— Адвокаты;

— Ювелиры;

— Фирмы, предоставляющие услуги по корпоративному обслуживанию и управлению имуществом.

Согласно слову закона, все лица, ведущие финансовую, либо близкую к таковой, деятельность, обязаны разрабатывать и соблюдать перечень мер, противодействующих незаконный действиям, таким как отмывание денег или финансирование терроризма.

Профессиональные посредники проводят процедуру Due diligence прежде, чем вступить во взаимодействие с предполагаемым клиентом. Сбор информации является неотъемлемой частью сотрудничества с посредником на Кипре. Посредник должен установить, по соответствующему документу, личность клиента, его место жительства. В некоторых случаях может потребоваться дополнительная информация, например, банковские рекомендации, рекомендации коллег, партеров по бизнесу, детальное описание деятельности компании и пр.

По факту все вышеперечисленные меры преследует две цели. Первая – упростить процедуру поиска и получения информации о подозрительных операциях. Вторая – гарантировать, строго соблюдая правило «знай своего клиента» и контролируя принцип ведения учетных документов, что посредник, оказывающий какие-либо услуги клиенту, при попадании клиента под подозрения предоставит фискальным органам предварительные результаты проведенной им проверки.

Правовая система, действующая на Кипре сегодня — это мощнейший механизм противостояния незаконной финансовой деятельности. Она содержит в себе положения, направленные не только на борьбу с отмыванием денег, но и на предотвращение подобных операций, а также разделы по обнаружению, отслеживанию, заморозке и конфискации полученных незаконным путем денежных средств.

Информация о клиенте будет раскрыта лишь после принятие соответствующего решения судом. Наличие данного решения возможно если:

— На территории Кипра в отношении клиента возбуждено уголовное дело;

— На территории другого государства в отношении клиента возбуждено уголовное дело, и запрос по линии Генеральной прокуратуры был направлен на Кипр.

Важным является тот факт, что информация клиента будет раскрыта судом лишь в том случае, если деяние, совершенное клиентом в другом государстве на Кипре также является уголовно-наказуемым.