Технико экономические показатели компании пример

---

Краткая экономическая характеристика компании

Компания «Good Line»
(ООО «Е-Лайт-Телеком») работает на телекоммуникационном рынке Кемеровской
области с 2002 года, начав свою деятельность с нескольких компьютеров,
объединённых в локальную сеть. Теперь же — предоставляет самый быстрый интернет
в России для 500 000 кузбасских пользователей.

Миссия компании: «Мы —
центр притяжения небезразличных жителей Кузбасса, которые могут и используют
лучшие мировые практики в своей работе. Именно поэтому мы создаем яркие,
удобные продукты и услуги для рынка России, за которые люди готовы платить».

Good Line работает с
физическими лицами, корпоративными клиентами и государственными заказчиками по
всей России. В Кузбассе компания предоставляет свои услуги в 17 населённых
пунктах: Кемерово, Новокузнецк, Кедровка, Лесная Поляна, Киселевск,
Прокопьевск, Промышленновский, Полысаево, Бачатский, Краснобродский, Инской,
Гурьевск, Грамотеино, Зеленогорский, Ленинск-Кузнецкий, Белово и Юрга.

Среди созданных
продуктов и услуг:

—  Большое ТВ 4К;

— приставка «Большое ТВ»
для любой интернет сети;

— «Датчик спокойствия»;

— пиринговая сеть «О-ГО»;

— телеканалы «Наша
Сибирь» и «Сделано в Кузбассе».

Также, был запущен
проект «Цифровой город» — ряд мобильных приложений для жителей Кемеровской
области, которые делают жизнь в городах удобнее, комфортнее и безопаснее.
Помимо разработки и улучшения продуктов компания «Good Line» занимается
подготовкой и обучением IT — специалистов.

Еженедельно компания
растёт, развивается, непрерывно совершенствуется, постоянно ищет новые идеи и
всегда рада принять в свои ряды неравнодушных, талантливых людей.

Карточка предприятия ООО «Е–Лайт–Телеком» представлена в таблице 1.

Таблица 1 – Карточка предприятия ООО «Е–Лайт–Телеком»

Показатель	Характеристика
Полное наименование организации	Общество с ограниченной ответственностью «Е-Лайт-Телеком»
Правопреемник	ООО «Магистрально-Интеграционная Компания», ООО «Сктв П.Кедровка «Ново-Тв», ООО «ПСК «Связьстройпроект», ООО «Центр-Связь», ООО «Бизнес-Связь», ООО «Регион-Связь», ООО «ТК «Опт-Телеком»
Регион	Кемеровская область (Кузбасс)
Адрес	650000, Кемеровская область, город Кемерово
Генеральный директор компании	Жаворонков Роман Викторович
ОГРН	1024200705588
ИНН	4205065254
КПП	420501001
ОКПО (Росстат)	57628505
ОКАТО	32401367000
Дата регистрации компании	28 октября 2002 г
Регистратор	Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Кемерово
Уставный капитал на 1 января 2019 г.	5 000 000 руб.
Участие в государственных закупках	Организация ООО «Е-Лайт-Телеком» являлась поставщиком в 283 государственных контрактах на сумму 51 520 068,03 руб.

[flat_ab id=»5″]

С октября 2006 года
компания Е-Лайт-Телеком вывела новую торговую марку «Good Line». Этот шаг
ознаменовал переход компании на новый качественный уровень предоставления услуги
широкополосного доступа в Интернет для физических и юридических лиц.

— во-первых, это
увеличение зоны покрытия сети по всей территории г. Кемерово и выход на
областной уровень (Ленинск-Кузнецкий, Белово, Юрга);

— во-вторых, это
принципиальное становление технологических стандартов предоставления услуги
доступа и перевод на эти стандарты всей существующей инфраструктуры и как
результат — предоставление более качественной услуги на всей территории
покрытия;

— в-третьих, это
повышение оперативности и качества сервисного обслуживания.

Появление Good Line
также означает переход от «просто» услуги доступа в Интернет к предоставлению
комплекса развлекательных услуг в сети Интернет: ресурсы проекта А42, игровые
сервисы GameZone, пиринговая социальная сеть О-ГО на областном уровне и многое
другое.

Компания ООО «Е-Лайт-Телеком»
предоставляет весь спектр тех услуг, которые должен предоставлять хороший
провайдер:

— подключение
физических и юридических лиц;

— хостинг;

— веб-дизайн;

— технические
консультации;

— настройка и
обслуживание серверов;

— анализ локальных
сетей и отдельных компьютеров на предмет информационной безопасности;

— строительство
корпоративных локальных сетей любой степени сложности: от нескольких
компьютеров в одном офисе до сотен рабочих станций, находящихся в разных
зданиях;

— поддержка
пользователей.

Сервисная служба
компании «Е-Лайт-Телеком» предоставляет дополнительные услуги по:

— качественной заправке
картриджей для любых видов принтеров с выездом специалиста к клиенту;

— подключению профессионального
оборудования;

— установке и настройке
программного обеспечения;

— модернизации вашего
компьютера;

— ремонту и системе
блоков;

— созданию локальных
компьютерных сетей.

---

Технико-экономические показатели компании — пример

Основные технико – экономические показатели деятельности ООО «Е–Лайт–Телеком» за 2016 – 2018 гг. представлены в таблице 2.

Таблица 2 – Технико – экономические показатели ООО «Е–Лайт–Телеком»

Показатели	2016г.	2017г.	2018г.
Количество действующих договоров оказания услуг связи, ед.	518908	525960	533068
Количество обслуживаемых населенных пунктов, ед.	15	15	17
Уровень использования мощности телекоммуникационных сетей, %	89	90,7	92,7
Выручка, тыс.руб.	1224942	1292495	1316580
Себестоимость продаж, тыс.руб.	895618	747931	790870
Прибыль от продаж, тыс.руб.	83131	284606	256712
Дебиторская задолженность, тыс.руб.	103317	89445	96801
Кредиторская задолженность тыс.руб.	387088	408890	369650
Чистая прибыль, тыс.руб.	26282	85662	70351
Среднесписочная численность штата сотрудников, чел.	287	290	303
Производительность труда, тыс.руб. / чел.	4268,1	4456,9	4345,1
Среднегодовая величина основных средств, тыс.руб.	469445	464296	441788,5
Фондоотдача, руб./руб.	2,61	2,78	2,98
Среднегодовая величина оборотного капитала, тыс.руб.	223969	236716,5	231899,5
Оборачиваемость оборотного капитала, оборотов	5,47	5,46	5,68
Среднемесячная заработная плата 1 работника, тыс.руб.	28,08	28,47	29,86
Рентабельность продаж, %	6,79	22,02	19,5

---

Анализ экономических показателей компании

Ежегодно компания заключит около 7000 договоров с новыми покупателями услуг, так по состоянию на конец 2018 года общее количество договоров заключенных компанией с юридическими и физическими лицами составлю 533068 ед., что больше аналогичного периода 2017 года на 7108 договоров или на 1,35%. На рисунке 1 представлен состав абонентов компании по состоянию на конец 2018 года.

Основная часть
заключенных договоров компании приходится на физических лиц (65,3%), кроме
этого, значительная доля приходится на договоры, заключенные с юридическими
лицами (некоммерческими организациями), а именно со школами, детскими садами,
среднетехническими и высшими учебными заведениями. В среднем, получается, что
компания ООО «Е–Лайт–Телеком» имеет ежегодный прирост абонентов всего около
1,5%, что является относительно низким показателем.

В 2018 году по сравнению с предыдущими анализируемыми периодами,  ООО «Е–Лайт–Телеком» расширило рынок сбыта следующими населенными пунктами: пгт. Зеленогорский и п. Инской. На сегодняшний день зону покрытия компании Гудлайн в г. Кемерово можно представить в следующем виде (рисунок 2).

[flat_ab id=»5″]

Каждая компания,
предоставляющая услуги телекоммуникационной связи имеет определённые мощности,
по состоянию на конец 2018 года уровень использования мощности
телекоммуникационных сетей компанией составил 92,7%. Если учесть то, что ООО «Е-Лайт-Телеком»
— не магистральная компания, она перепокупает каналы связи у тех компаний,
которые их производят, то можно сделать логический вывод не необходимости
покупки новых пропускных каналов связи.

На предприятии, как показали результаты анализа его финансовой отчетности, на протяжении всего анализируемого периода наблюдался рост объемов выручки от продаж телекоммуникационных услуг связи. Так, в 2017 году относительно 2016 года прирост выручки составил 5,51%, а в 2018 году данный показатель относительно 2017 года возрос еще на 1,86%. Рассматривая соотношение темпов роста выручки и темпов роста количества новых заключенных договоров, стоит отметить, что в 2017 году по сравнению с 2016 годом, прирост выручки был обусловлен преимущественно повышением цен на тарифы и услуги компании, а в 2018 году – приростом только новых абонентов. На данный момент, уровень конкуренции в данном секторе бизнеса не позволяет повышать тарифы выше чем у конкурентов. В динамика выручки и себестоимости продаж в компании представлена на рисунке 3.

Как можно пронаблюдать,
при ежегодной положительной динамике выручки, в компании в 2017 году
наблюдалось снижение расходов и затрат на оказание телекоммуникационных услуг
связи, что обусловило в этом периоде наличие максимально высокого за
рассматриваемые три года, показателя прибыли от продаж – 284606 тыс.руб. В 2018
году рост себестоимости привел к общему снижению прибыли от продаж компании
почти на 10% относительно 2017 года.

Величина дебиторской и кредиторской задолженности компании являются прямыми факторами, влияющими на уровень ее ликвидности и платежеспособности, а также на уровень и показатели финансовой устойчивости, которые, в свою очередь являются одними из факторов конкурентоспособности предприятия. В ООО «Е–Лайт–Телеком» на протяжении анализируемого периода уровень дебиторской и кредиторской задолженности имеют не стабильную динамику (рисунок 4).

На протяжении всего
анализируемого периода величина кредиторской задолженности превышает величину
дебиторской задолженности практически в четыре раза, что обусловлено высоким
уровнем задолженности перед каналов телекоммуникационной связи.

Чистая прибыль ООО «Е–Лайт–Телеком» является довольно высокой, но ее динамика имеет также как и динамика дебиторской и кредиторской задолженности, не стабильный характер (рисунок 5).

Наиболее высокое значение чистой прибыли компанией ООО «Е–Лайт–Телеком» было получено в 2017 году, именно в этом периоде, как уже отмечалось, компании удалось существенно увеличить выручку от продаж при отрицательной динамике себестоимости. Данный фактор стал одной из причин роста величины итогового финансового результата компании. Таким образом, причиной снижения чистой прибыли является рост себестоимости услуг и прочих расходов.

Относительными показателями, характеризующими качество прибыли коммерческих организаций, являются показатели рентабельности. Наиболее важным, на наш взгляд, с точки зрения определения качества прибыли от продаж относительно к объему продаж, является показатель рентабельности продаж (рисунок 6).

Уровень рентабельности
продаж в компании в 2017 году относительно 2016 года существенно возрос (+15,23%),
что связано с высокой динамикой прироста прибыли от продаж в этом периоде. В
2018 году величина рентабельности продаж в компании снизилась на 2,52%
относительно 2017 году, что было вызвано общим снижением прибыли от продаж в
этот период.

Среднесписочная
численность сотрудников в ООО «Е–Лайт–Телеком» по состоянию на конец 2018 года
составляла 303 человека, что больше аналогичного периода 2017 года на 13
человек и больше аналогичного периода 2016 года на 16 человек. Уровень
производительности труда работников ООО «Е–Лайт–Телеком» имеет не стабильную
динамику, так в 2017 году данный показатель относительно 2016 года увеличился
на 4,42%, а в 2018 году относительно 2017 года – снизился на 2,5%.

Среднегодовая величина собственных основных средств компании в 2018 году составила 441788,5 тыс.руб., что меньше аналогичного периода 2017 года на 4,85% и меньшее аналогичного периода 2016 года на 5,9%. При этом среднегодовая величина оборотного капитала ООО «Е–Лайт–Телеком» показала в 2017 году положительную динамику (рисунок 7).

Активы ООО «Е–Лайт–Телеком» преимущественно, на протяжении всего анализируемого периода представлены основными средствами, эффективность использования которых, выраженная показателем фондоотдачи, повышается с 2,61 руб. в 2016 году до 2,98 руб. в 2018 году. Оборачиваемость оборотного капитала  ООО «Е–Лайт–Телеком», при этом в 2017 году несколько снизилась на фоне общей положительной динамики их среднегодовой величины, а в 2018 году наблюдалась обратная ситуация – снижение среднегодовой величины оборотного капитала при росте выручки от продаж стала фактором увеличения оборачиваемости оборотных активов на 0,22 оборота относительно 2017 года.

---

Общий вывод по результатам анализа технико-экономических показателей компании

Таким образом, по
результатам проведенного анализа технико – экономических показателей
деятельности ООО «Е–Лайт–Телеком», можно сделать вывод о том, что компания на
протяжении всего анализируемого периода является прибыльной и рентабельной, а
также имеет положительную динамику прироста абонентской базы. При этом, стоит
отметить довольно высокий уровень загруженности используемых мощностей
телекоммуникационных сетей и относительно низкий прирост абонентской базы.

Просмотров 33 749

Любое использование материалов медиапортала РШУ возможно только с разрешения

редакции.

Финансовый анализ предполагает наличие большого количества экономических показателей, которые позволяют оценить эффективность работы, финансовую устойчивость, платежеспособность и т.д. Однако, рассчитывать их все достаточно трудоемко, да и зачастую не имеет смысла. Поэтому и выделяют ключевые показатели эффективности деятельности компании. Следя за их динамикой и изменениями, мы можем делать выводы о работе предприятия в целом, о каждом сегментах отдельно.

Для начала определимся, что такое ключевой показатель деятельности? Иначе его называют KPI (или Key Performance Indiсatоrs) – показатель деятельности, который дает максимально точно оценить работу предприятия, подразделения, сегмента компании в достижении стратегических целей развития. С их помощью руководитель ставит реальные цели развития, может корректировать бизнес-процессы оперативно, мотивировать персонал, повышать качество продукции, увеличивать обороты и многое другое.

Для чего нужны ключевые показатели

Каждый пользователь может применить ключевые показатели в своей работе для оценки деятельности предприятия. Так, маркетологи оценивают эффективность рекламных проектов, состояние рынка потребителей, платежеспособность различных категорий покупателей и т. д, экономисты анализируют ликвидность, финансовую устойчивость предприятия, платежеспособность контрагентов, а руководители могут грамотно и максимально точно осуществлять стратегическое планирование деятельности, корректировать различные бизнес-процессы компании.

Видов показателей много: для каждого пользователя они определяются по своим признакам. Так, маркетолог использует показатели по прибыльности, эффективность ведения бизнеса интересна руководителю, То, что интересно экономисту – не заинтересует менеджера по персоналу, и наоборот. Одни показатели используются для планирования дальнейшей работы, другие – для анализа и оценки уже полученных результатов, что-то измеряется в числах или рублях, другие же дают качественные характеристики объекта.

Примеры видов КРI для бизнеса:

• чистая прибыль,
• себестоимость продукции (работ, услуг),
• показатели рентабельности,
• расчеты величин постоянных и переменных затрат и т.д.

Для менеджмента такими показателями будут различные показатели продаж, для финансиста – показатели маржи прибыли, ликвидности

Выбор показателя: что следует учитывать?

Для каждой конкретной цели выбирается конкретный показатель. Как его выбрать? Основной метод – применение критериев отбора показателя, а именно:

• возможность измерить (количественно или в стоимостном выражении) или оценить (качественно);
• показатель привязан ко времени – возможно отследить его динамику во времени (за несколько периодов);
• показатель конкретный и достижимый – его расчет приводит к конкретным результатам;
• точность данных для расчета критерия.

Также по времени можно выделить KPI запаздывающие (оценивающие уже полученные результаты, подводятся итоги работы за конкретный период времени) и оперативные (в режиме реального времени, что позволяет оперативно корректировать стратегию ведения бизнес-процессов, принимать управленческие решения).

Примеры ключевых показателей в различных сферах. Данные представим в таблице:

Вид деятельности	Ключевые показатели
Производство товаров	Показатели использования ресурсов: их стоимость и объемы потребления (например, коэффициенты оборачиваемости активов, запасов, основных средств предприятия, дебиторской задолженности, фондоотдача и фондоемкость). Показатели производительности (показывают использование действующих мощностей).  Показатели отдачи производства, активов.  Показатели, отражающие итоги работы производства и т.д.
Продажа	Эти показатели отражают, в первую очередь, результаты работы работников отдела продаж: Показатели рентабельности, объема продаж, прибыльности, доходности.  Показатели клиентские – оценивают прост покупателей и их качественные характеристики (прирост новых покупателей, рост числа постоянных клиентов, минимизация негативных отзывов и работа с ними, увеличение положительных отзывов).  Денежные показатели (рост выручки по отделам, числа заказов, объемов производства по отдельным продавцам и т.д.).
Управление персоналом	Количественные (нормы выработки, переработка, работа в выходные и праздничные дни, в сверхурочное время и т.д.).  Качественные (минимизация брака, положительные отзывы клиентов и их оценка работы сотрудников, отсутствие опозданий, выполнение работы в установленные сроки и т.д.).  Стимулирование работы персонала, поощрение лучших работников, премирование сотрудников и т.д.

Вы подобрали для своих конкретных целей набор ключевых показателей? Проверьте, отвечают ли они в действительности вашим требованиям. Для этого они должны отвечать на следующие вопросы:

1. Какие результаты вы хотите получить и какие цели достичь?
2. Есть ли все данные для расчета, анализа и оценки ключевых показателей?
3. Какие меры возможно предпринять для улучшения результатов расчета показателей?
4. Кто является пользователем этой информации?

Важно! Выбор KPI – процесс сложный и трудный. Главное – оперативно и качественно собрать данные для показателей. Ведь если исходная информация будет ошибочна или не актуальна на текущий момент, польза от использования результатов расчета KPI будет минимальна или вовсе отсутствовать.

Анализ ключевых показателей: примеры и выводы

Приведем в качестве примера самый используемый показатель деятельности для сегмента торговли – рентабельность продаж. Данный показатель рассчитывается как отношение прибыли от продажи произведенной продукции к величине полученной выручки. Формула имеет вид:

Рентабельность продаж = (Прибыль от продаж) / (Выручка от продаж) * 100%

При анализе этого показателя мы увидим, сколько же прибыли предприятие получит с каждого рубля проданной продукции. Чаще всего при расчете берутся данные финансовой отчетности предприятия, в этом случае формула рентабельности продаж будет иметь следующий вид:

Рентабельность продаж = (строка 2200 Форма 2 (ОФР)) / (строка 2110 Форма 2 (ОФР)) * 100%

Пример. Компания ООО «Авент» по итогам 2020 года получила прибыль от продаж товаров собственного производства (строка 2200 Отчета о финансовых результатах) 355 002 тыс. руб., в то же время величина полученной выручки за отчетный период составила 6 509 793 тыс. руб. (строка 2110 Отчета о финансовых результатах). Аналогичные показатели за прошлый отчет период (2019 год) составили:

Мы наблюдаем негативную тенденцию – показатель рентабельности снижается, это происходит в результате того, что прибыль снижается более быстрыми темпами, чем общая выручка. Предприятию следует оперативно проанализировать вопросы ценообразования на имеющийся ассортимент продукции, маркетинговую политику, и усилить систему контроля за затратами предприятия.

Итоги

Мониторинг ключевых показателей – процесс постоянный. Его целью является соответствие целям, которое предприятия поставило для достижения запланированных результатов работы. Это результат текущей деятельности предприятия. Грамотный мониторинг ключевых показателей позволяет разрабатывать эффективную политику управления предприятием и план мероприятий по достижению поставленный руководством целей.

Например, для повышения оборачиваемости активов следует увеличить производственные мощности, корректируется или полностью меняется технология производства товара, закупается новое оборудование или модернизируется уже имеющееся, анализируются запасы, проводится работа с дебиторами и т.д. Для увеличения доходов следует расширить производство, выйти на новые рынки сбыта, увеличить число контрагентов-покупателей.

Рассмотрим
основные экономические показатели
ООО «» (таблица 2.1).

Таблица
2.1. Основные показатели работы ООО «»,
2007–2009 гг.

№ п/п	Наименование	2007 год	2008 год	2009 год	Изменения
2008/2007	2009/2007
1	Выпуск продукции, тыс. руб.	2328	2596	2574	+268	+246
2	Выручка от продажи товаров и услуг, тыс. руб.	1758	2957	11373	+1199	+ 9615
3	Себестоимость, тыс. руб.	2450	2739	10658	+1199	+ 8208
4	Валовая прибыль, тыс. руб.	692	218	715	-474	+23
5	Рентабельность продаж, %	0,46	0,01	0,06	-0,45	-0,4
6	Рентабельность себестоимости, %	2,1	3,0	2,8	+0,9	+0,7
7	Чистая прибыль, тыс. руб.	818	37	76	-781	-742
8	Наличие основных средств, тыс. руб.	6128	7233	5852	+1105	-276
9	Фондоотдача, руб./руб.	6,2	6,4	6,1	+0,2	-0,01
10	Фондоемкость, руб./руб.	12,4	11,7	9,7	-0,7	-2,7
11	Производительность труда, тыс. руб.	4701	4815	5741	+114	+1040
12	Средняя заработная плата, тыс. руб.	10,2	12,1	11,8	+1,9	+1,6
13	ФОТ, тыс. руб.	550,8	670,1	630,2	+119,3	+79,4
14	Среднесписочная численность персонала, чел.	50	56	69	+6	+19

Данные
таблицы 2.1 показывают, что в 2008 году по
сравнению с 2007 годом выручка от продаж
и услуг предприятия увеличивается на
1199 тыс. руб., однако, наблюдается падение
валовой прибыли на 474 тыс. руб. и чистой
прибыли – на 781 тыс. руб. Данное падение
происходит вследствие увеличения
себестоимости продукции на 1199 тыс. руб.

Выпуск
продукции в 2009 году увеличился на 246
тыс. руб., соответственно, произошло
увеличение выручки от продажи товаров
и услуг предприятия – в 2009 году на 9615
тыс. руб., себестоимость услуг увеличилась
на 8208 тыс. руб., валовая прибыль на 23 тыс.
руб.

В
2009 году произошло снижение чистой
прибыли – на 742 тыс. руб., а также снижение
основных средств предприятия – на 276
тыс. руб. Показатель рентабельности
продаж в 2009 году по сравнению с 2007 годом
снизился на 0,4%, что говорит о снижении
темпов продаж на предприятии.

Среднесписочная
численность персонала в 2009 году по
сравнению с 2007 годом увеличилась на 19
человек, что связано с расширением
производства.

Проведем
анализ технико-экономических показателей
деятельности ООО «» (таблица 2.2).

Таблица
2.2. Основные средства, 2007–2009 гг. тыс.
руб.

Показатель	2007 год	2008 год	2009 год	Изменения
2008/2007	2009/2007
Здания	389	389	389	—	—
Машины и оборудование	3448	4857	4212	+1409	+764
Транспортные средства	1559	1578	821	+19	-738
Производственный и хозяйственный инвентарь	385	338	312	+19	-73
Другие виды основных средств	343	71	118	-272	-225
Итого	6128	7233	5852	+1105	-276

Данные
таблицы 2.2 показывают, что в 2008 году по
сравнению с 2007 годом произошло значительное
увеличение машин и оборудования на
предприятии – на 1409 тыс. руб., что связано
с вводом нового оборудования, транспортные
средства и производственный инвентарь
увеличились на 19 тыс. руб., другие виды
средств снизились на 272 тыс. руб. В 2009
году, по сравнению с 2007 годом, произошло
увеличение статьи «машины и оборудование»
на 764 тыс. руб. Однако, снизилось количество
транспортных средств на 738 тыс. руб. и
производственного инвентаря на 73 тыс.
руб.

Далее
произведем анализ необходимых
коэффициентов, характеризующих основные
средства.

Для
расчета коэффициента обновления и срока
обновления используем формулы 2.1 и 2.2
соответственно [33].

,
(2.1)

где
К_обн.
– коэффициент обновления.

,
(2.2)

где
Т_обн
–
срок обновления основных средств.

Коэффициент
выбытия (Кв.) определим по формуле 2.3.

(2.3)

Коэффициент
прироста (К_пр.)
рассчитаем по формуле 2.4.

(2.4)

В
таблице 2.3 представим сводную характеристику
основных средств за 2007–2009 гг.

Таблица
2.3. Сводная характеристика показателей
движения основных средств

Показатель	2007 год	2008 год	2009 год	Изменения
2008/2007	2009/2007
Степень обновления	8,1	0,09	0,05	-8,01	-8,05
Срок обновления, лет	1,2	0,11	0,22	-1,09	-0,98
Коэффициент выбытия	0,01	0,06	0,96	0,05	0,95
Коэффициент прироста	7,9	0,15	0,04	─7,75	-7,86

Таким
образом, мы рассмотрели характеристики,
свидетельствующие о показателях движения
основных средств.

Данные,
представленные в таблице 2.3, показывают,
что за 2007–2009 гг. техническое состояние
основных средств улучшилось за счёт
интенсивного их обновления.

Но,
все же, необходимо отметить, что в 2009
году коэффициент обновления основных
средств предприятия снизился – 8,05% и
составил 0,05%.

Это
может быть обосновано меньшей степенью
износа, который вызван уменьшением
производственных мощностей, то есть
снижение объёма производства. Это факт
регрессивного характера производства
для ООО, его черты:

– Снижение
производительности труда;

– Уменьшение
заказов на продукцию предприятия;

– Реализация
остаточной продукции, с целью производства
кардинально нового продукта;

– Недостаточное
количество финансовых активов для
обновления основных средств.

Проследим
динамику развития оборотных средств.
При анализе оборотных средств применим
системный подход, заключающийся в
использовании системы показателей
[36].

1.
Коэффициент
общей оборачиваемости капитала (формула
2.5).

О_ок
= N / В_ср
(2.5)

где
N
– выручка от реализации продукции
(работ, услуг);

Вср
– средний за период итог баланса.

2.
Чистый
оборотный капитал (формула 2.6):

Ч_ок
= ОК – КП,
(2.6)

где
Ч_ок
– оборотный капитал на конец периода;

КП
– краткосрочные пассивы на конец
периода.

Основные
показатели, отражающие оборачиваемость
оборотных средств представлены в таблице
2.4.

Таблица
2.4. Показатели оборачиваемости оборотных
средств за 2007–2009 гг.

Показатель	2007 год	2008 год	2009 год	Изменения
2008/2007	2009/2007
Доходы отчетного периода, тыс. руб.	1758	2967	11373	+1209	+ 9615
Стоимость оборотных средств, тыс. руб.	14410	9963	13834	-4447	-576
Коэффициент оборачиваемости, l	0,08	0,17	0,47	+0,09	+0,39
Чистый оборотный капитал	-3692	-3620	-6853	-72	-139

Таким
образом, можно говорить о том, что
коэффициент общей оборачиваемости
капитала в 2007 году составил 0,08 дней, в
2008 году – 0,17 дней, в 2009 году – 0,47 дней,
что является отрицательной тенденцией
в деятельности предприятия. Чистый
оборотный капитал в 2007 году составил
-3692 тыс. руб., в 2008 году чистый оборотный
капитал был также в минусовой отметке
-3620 тыс. руб., в 2009 году чистый оборотный
капитал составил уже -6853 тыс. руб., что
говорит о снижении оборотов в деятельности
организации.

Данные
таблицы 2.4 свидетельствуют также об
увеличении доходов в отчетном периоде.
В связи с этим отмечается незначительное
увеличение коэффициента оборачиваемости
и уменьшение длительности одного
оборота. Поэтому при постоянном объеме
вложений в оборотные средства можно
достичь увеличения доходов от реализации
или высвободить оборотные средства при
снижении объема реализации. Длительность
одного оборота велика, что требует
изменения технологи производства,
улучшения качества используемых
материалов.

Для
выяснения причин изменения оборачиваемости
оборотных средств следует также
использовать факторный анализ. На основе
метода цепных подстановок можно дать
оценку влияния на изменение продолжительности
одного оборота (П) следующих факторов:

– средних
остатков оборотных средств (СО);

– выручка
от продажи продукции (N).

В
таблице 2.5 представлен алгоритм расчета
влияния факторов на изменение
продолжительности одного оборота
методом цепных подстановок [37].

Таблица
2.5. Алгоритм расчета влияния факторов
на изменение положительности одного
оборота

Показатели	Формула взаимосвязи	Расчет влияния факторов
Продолжительность одного оборота за базисный год	По = СОо × Nо	—
Условия продолжительности одного оборота (1 – подстановка)	Пу = СО1 × Nо	ΔП(СО) = СО1 × Nо — СОо × Nо
Продолжительность одного оборота за отчетный год	П1 = СО1 × N1	ΔП(N) = СО1 × N1 – СО1 × Nо
Проверка	П = П1 — По	Δ П = ΔП(СО) + ΔП(N)

Используя
данные таблицы 2.5 и алгоритм метода
цепных подстановок, произведем оценку
влияния факторов на изменение
оборачиваемости оборотных средств. Для
этого используем следующие показатели:

1).
Влияние изменения средней стоимости
оборотных средств:

ΔП_(СО)2008
= 2142 × 14207 – 2455 × 14207 = – 4,4 дн.

ΔП_(СО)2009
=
3314 × 15870 – 2142 × 15870 = – 18,5 дн.

2).
Влияние изменения выручки от продажи
продукции:

ΔП_(N)2008
= 2142 × 15870 – 2142 × 14207 = + 3,5 дн.

ΔП_(N)2009
= 3314 × 19519 – 3314 × 15870 = + 12,0 дн.

3).
Сумма факторных отклонений дает общее
изменение продолжительности одного
оборота за анализируемый период (формула
2.7)

ΔП
= ΔП_(СО)
+ ΔП_(N)
(2.7)

Δ
П₂₀₀₈
= -4,4 + 3,5 = -0,9 дн.

Δ
П₂₀₀₉
= -18,5 + 12,0 = -6,5 дн.

Результаты
факторного анализа показали, что в
отчетном периоде – за 2008 и за 2009 гг.
– наблюдаются отрицательные факторы
оборота продукции.

Далее
перейдем к анализу основных фондов.

Исходя
из определения, данного исследователем
М.И. Ткачук [36], основные фонды – это
материальные ценности, используемые в
хозяйственной деятельности предприятия,
эксплуатационный период и стоимость
которых соответственно превышают один
календарный год и 15 необлагаемых налогом
минимумов доходов граждан.

Для
анализа движения основных фондов
воспользуемся следующими показателями
[38]:

1).
Коэффициент поступления показывает
долю всех поступивших (П) в отчетном
периоде основных фондов в их общем
объеме на конец периода (Ф_к).

(2.8)

2).
Коэффициент выбытия основных фондов,
равный отношению стоимости всех выбывших
за данный период основных фондов (или
только выбывших из-за ветхости и износа
– В) к стоимости основных фондов на
начало данного периода (Ф_н):

(2.9)

Результаты
расчетов оформим в виде таблицы 2.6.

Таблица
2.6. Анализ движения основных фондов,
2007–2009 гг.

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	Изменения
2008/2007	2009/2007
Коэффициент поступления основных фондов	0,11	0,07	0,16	-0,04	+0,05
Коэффициент выбытия основных фондов	0,03	0,06	0,03	+0,03	-0,03

Данные
таблицы 2.6 наглядно показывают, что
коэффициент поступления основных фондов
ООО в 2008 году по сравнению с 2007 годом
снизился на 0,04 пункта, а в 2009 году, по
сравнению с 2007 годом увеличился на 0,05.
В свою очередь, коэффициент выбытия
основных фондов в 2008 году увеличился
на 0,03 пункта, а в 2009 году снизился на
0,03 пункта.

Данные
таблицы 2.6 свидетельствуют о том, что
коэффициент поступления основных фондов
ООО находится на достаточно низком
уровне.

Далее
проведем анализ оборотных средств
предприятия.

Для
оценки оборачиваемости дебиторской
задолженности используется следующая
группа показателей:

1)
Период оборота денежных средств (формула
2.10)

(2.10)

2)
Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности (О_дз)
(формула 2.11.):

О_дз
= N / С_{дз
(оборотов)},
(2.11)

где
С_дз
– средняя дебиторская задолженность
за год.

3)
Оборачиваемость дебиторской задолженности
(формула 2.12).

(2.12)

Расчеты
оформим в виде таблицы 2.7.

Таблица
2.7. Анализ движения оборотных средств
ООО «», 2007–2009 гг.

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	Изменение
2008/2007	2009/2007
Период оборота денежных средств, дни	1148,5	2005,7	1465,7	+ 857,2	+ 317,2
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	0,12	4,8	5,7	+4,68	+0,9
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни	0,01	0,91	3,36	+0,9	+2,45

Таким
образом, за период 2007–2009 гг. на
предприятии наблюдается увеличение
оборота дебиторской задолженности.

Так,
данные таблицы 2.7 показали, что период
оборота денежных средств предприятия
в 2008 году увеличился на 857,2 дня, а в 2009
году на 317,2 по сравнению с 2007 годом.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности также растет, как и
оборачиваемость дебиторской задолженности,
что свидетельствует о снижении темпов
деятельности предприятия.

Далее
проведем анализ кадрового состава
работников на основании формы «Сведения
о среднесписочной численности работников
ООО «» (Приложения Л – Н).

Анализ
кадрового потенциала
целесообразно
начать с анализа обеспеченности
организации трудовыми кадрами в динамике
за три года (таблица 2.8).

Таблица
2.8. Обеспеченность кадрами ООО
(2007–2009 гг.)

Категория работников	2007 год	2008 год	2009 год
Штат	Факт	Штат	Факт	Штат	Факт
чел.	чел.	чел.	чел.	чел.	чел.
Итого	52	54	62	63	63	65
Руководители	9	9	9	9	9	9
Специалисты	13	15	13	13	13	15
Служащие	9	9	11	11	11	11
Работники	21	21	29	30	30	30

Проведя
количественный анализ состава персонала
ООО «»,
можно сделать вывод, что штат сотрудников
укомплектован и фактически составляет
в 2007 г. –
54 человек от штатного 52 человека, в
2008 г. –
63 человек от штатного количества 62 и
2009 г. –
65 от штатного 63 человек.

Из
таблицы 2.8 видно, что штатная численность
персонала за три года увеличилась на
11 человек, а фактическая возросла на 13
человек, соответственно, разрыв между
плановой и фактической численностью
работников увеличился.

Рассмотрим
качественный состав трудовых ресурсов
ООО «», то есть, распределение
работающих по возрасту, по уровню
образования и по стажу работы. В таблице
2.9 представлены данные, характеризующие
возрастную структуру персонала.

Таблица
2.9. Распределение персонала по возрасту
в ООО «»

Группы работников по возрасту, лет	Численность работников за 2007 год, чел.	Численность работников за 2008 год, чел.	Численность работников за 2009 год, чел.
До 20	4	4	3
20–30	11	13	13
30–40	15	17	18
40–50	21	24	25
50–55	3	5	5
Итого	54	63	65

Из
данных, представленных в таблице 2.9,
видно, что основной возраст работников
ООО «» составляет от 20 до 40 лет.

Далее
рассмотрим распределение работников
по уровню образования
(таблица 2.10).

Таблица
2.10. Распределение работников по уровню
образования в ООО «»

Группы работников по образованию	Численность работников за 2007 год, чел.	Численность работников за 2008 год, чел.	Численность работников за 2009 год, чел.
Неполное среднее	1	—	—
Среднее	3	5	6
Среднее специальное	23	25	28
Высшее	27	33	31
Итого	54	63	65

Таким
образом, из данных, представленных в
таблице 2.10, видно, что основная масса
работников предприятия имеет высшее
образование, что связано
с проводимой на предприятии кадровой
политикой, предусматривающей обязательное
наличие высшего образования у всего
персонала, относящегося к категории
«Руководители, специалисты и служащие».

Важнейшей
составляющей кадрового потенциала
любой организации является наличие у
персонала опыта работы. В таблице 2.11
представлено распределение персонала
ООО «» по стажу работы.

Таблица
2.11. Распределение работников по стажу
работы

Группы работников по стажу, лет	Численность работников за 2007 год, чел.	Численность работников за 2008 год, чел.	Численность работников за 2009 год, чел.
До 1 года	14	11	9
От 1 до 3	23	31	37
От 5 до 7	17	21	25
Итого	54	63	65

Таким
образом, на основании представленных
данных можно сделать вывод, что основная
масса работников – это люди, отработавшие
на предприятии от 1 – 3 лет. В
целом, стаж работы большей части персонала
свидетельствует о высоком кадровом
потенциале.

Рассчитаем
основные коэффициенты, направленные
на выявление движений рабочей силы в
период 2007–2009 годы.

Сведем
данные по предложенным коэффициентам
(среднесписочная численность, коэффициент
оборота сотрудников по приему, коэффициент
оборота сотрудников по выбытию,
коэффициент текучести кадров, коэффициент
постоянства) в таблицу 2.12.

Таблица
2.12. Показатели движения сотрудников,
2007–2009 годы

Показатель	2007	2008	2009	Изменения
2008/2007	2009/2007
Численность на начало года	52	54	63	+2	+11
Численность на конец года	54	63	65	+10	+9
Среднесписочная численность сотрудников	50	56	69	+6	+19
– принято на работу	4	7	9	+3	+5
– выбыли, в том числе	7	5	3	-2	-4
– выбыли по собственному желанию	6	3	3	-3	-3
– уволены за нарушение трудовой дисциплины	1	2	0	+1	-1
Коэффициент оборота сотрудников по приему	0,08	0,125	0,13	+0,045	+0,05
Коэффициент оборота сотрудников по выбытию	0,14	0,08	0,04	-0,06	-0,1
Коэффициент текучести кадров	0,12	0,05	0,04	-0,07	-0,01
Коэффициент постоянства	1,08	1,125	0,94	+0,045	-0,14

Таким
образом, можно говорить о том, что
показатели движения сотрудников в
ООО «»
свидетельствуют
об эффективной кадровой политике, так
как за период 2007–2009 годы наблюдается
увеличение среднесписочной численности
сотрудников на 13 человек, однако
коэффициент постоянства персонала
снижается, он составляет 1,08% в 2007 году,
1,125% в 2008 году и 0,94% в 2009 году.

Представленные
в таблице 2.12 изменения показывают, что
коэффициент оборота сотрудников по
приему повышается в 2008 году на 0,045
пунктов, в 2009 году по сравнению с 2007
годом на 0,05 пунктов, коэффициенты оборота
сотрудников по выбытию, коэффициент
текучести кадров снижаются, что является
положительной тенденцией в работе
ООО «».

Рассмотрим
показатели, характеризующие использование
фонда рабочего времени на ООО «»
(таблица 2.13).

Таблица
2.13. Показатели, характеризующие
использование фонда рабочего времени
на ООО «»

Показатель	2007 год	2008 год	2009 год	Изменения
2008/2007	2009/2007
Плановый фонд рабочего времени (ФРВПЛ), час	1 114 464	1 130 880	1 142 784	+16 416	+28 320
Потери рабочего времени (ПРВ), час	30 021	37 226	39 089	+7 205	+9 068
Из них по причине нарушений трудовой дисциплины (ПРВТД), час	256	203	263	─53	+7
по причине изготовления забракованной продукции и исправления брака (ПРВБР), час	9 362	10 523	10 625	+1 161	+1 263
по причине отклонений от технологического процесса (ПРВТП), час	20 403	26 500	28 201	+6 097	+7 798
Фактический фонд рабочего времени (ФРВФ), час	1 084 443	1 093 654	1 103 695	+9 211	+19 252
Коэффициент удовлетворенности работников работой на предприятии (КУ)	0,9734	0,9772	0,9740	+0,0038	+0,0006
Коэффициент состояния трудовой дисциплины (КТД)	0,0002	0,0002	0,0002	─	─
Коэффициент затрат времени на изготовление забракованной продукции и исправление брака (КБР)	0,0086	0,0096	0,0096	+0,001	─
Коэффициент затрат времени на отклонения от технологического процесса (КТП)	0,0188	0,0242	0,0256	+0,0054	+0,0068

При
анализе таблицы 2.13 необходимо отметить,
что, несмотря на рост фактического фонда
рабочего времени (около 2% за три года),
потери рабочего времени растут значительно
быстрее (около 30% за три года).

Таким
образом, наблюдаются значительные
потери рабочего времени, причем,
наибольший показатель наблюдается по
причине отклонений от технологического
процесса, то есть некорректных распоряжений
«сверху». Так, за период с 2007 по 2009 годы
данный показатель увеличился на 7 798 час
и в 2009 году составил 28 201 часов, тогда
как, например, показатель потери времени
по причине изготовления бракованных
изделий в 2009 году составил 10 625 часов,
что на порядок меньше.

Для
оценки уровня интенсивности использования
персонала ООО «» применяется система
обобщающих показателей, частных и
вспомогательных показателей
производительности труда [38]. Исходные
данные для анализа представлены в
таблице 2.14.

Таблица
2.14. Исходные данные для факторного
анализа производительности труда

Показатель	2007 год	2008 год	2009 год	Изменения
2008/2007	2009/2007
Среднегодовая численность персонала	50	56	69	+6	+19
Отработано дней 1 работником за год (Д)	250	252	249	+2	-1
Отработано часов всеми работниками, час	12500	14112	17181	+1612	+4681
Средняя продолжительность рабочего дня, (П)	7,8	7,75	7,9	-0,05	+0,1
Среднегодовая выработка 1 работника, тысяч рублей	4701	4815	5741	+114	+1040
Выработка рабочего: Среднегодовая, тысяч рублей (ГВ)	5266	5471	6470	+205	+204
Среднедневная, рублей (ДВ)	21062,68	21711,11	25982,05	+648,43	+4919,37
Среднечасовая, рублей (ЧВ)	2700,3	2801,4	3288,9	+101,1	+588,6

Среднегодовая
выработка 1 работника в 2008 году по
сравнению с уровнем 2007 года увеличилась
на 114,38 тысяч рублей за счет:

1.
количества отработанных дней 1 работником
за год

ΔГВД
= УД2008 × ΔД
× П2007 × ЧВ2007 = 0,88 × 2 × 7,8 × 2700, 3 = +37 тыс.
руб.

2.
продолжительности рабочего дня

ΔГВП
= УД2008 × Д2008 × ΔП
* ЧВ2007 = 0,88 × 252 × (-0,05) × 2700,3 = -29 тыс. руб.

3.
среднечасовой выработки работников

ΔГВЧВ
= УД2008 × Д2008 × П2008 × ΔЧВ
= 0,88 × 252 × 7,75 × 101,1 = + 122 тыс. руб.

Итого:
+ 114 тыс. руб.

Увеличение
среднегодовой выработки в 2009 году по
сравнению с 2007 годом на 1040 тыс. руб.
произошло за счет влияния следующих
факторов:

1.
количества отработанных дней 1 работником
за год

ΔГВД
= УД2008 × ΔД
× П2007 × ЧВ2008 = 0,88 × (-3) × 7,75 × 2801,4 = ─ 57 тыс.
руб.;

2.
продолжительности рабочего дня

ΔГВП
= УД2009 × Д2009 × ΔП
× ЧВ2008 = 0,88 × 249 × 0,15 × 2801,4 = 93 тыс. руб.;

3.
среднечасовой выработки рабочих

ΔГВ_ЧВ
= УД₂₀₀₉
× Д₂₀₀₉
× П₂₀₀₉
× ΔЧВ
= 0,88 × 24 9× 7,9 × 487,5 = 890 тыс. руб.

Результаты
факторного анализа представлены в
таблице 2.15.

Таблица
2.15. Результаты факторного анализа

Фактор	ΔГВ΄	ΔГВППП
2008 год	2009 год	2008 год	2009 год
Количество отработанных дней 1 раб.	+42	-65	+37	-57
Продолжительность рабочего дня	-34	+105	-29	+93
Изменение среднечасовой выработки	+197	+959	+122	+890
Итого:	+205	+999	+114	+1040

Как
видно из данных таблицы 2.15, среднегодовая
выработка работников увеличивается,
на что оказали влияние следующие факторы:
увеличение среднечасовой выработки,
увеличение продолжительности рабочего
дня, а такой фактор, как количество
отработанных дней, оказал влияние на
снижение среднегодовой выработки.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

• #

  05.02.2016254.04 Кб71.rtf

• #
• #

  05.02.20162.42 Mб2322.rtf

• #
• #
• #

  05.02.20163.2 Mб2303.rtf

• #

  05.02.20163.29 Mб204.rtf

• #
• #
• #
• #