Связь бизнес планирования с экономическим анализом

Содержание экономического анализа

С точки зрения науки под анализом понимается выделение сущности явления или процесса посредством определения и изучения в дальнейшем всех его сторон и составляющих, а также определение основания, которое связывает все части объекта.

Анализ представляет собой процедуру мысленного, а в некоторых случаях и реального, расчленения объекта на части. На основе результатов анализа составляются выводы о внутренней структуре исследуемого явления, наилучших способах его использования. Обратная анализу процедура – синтез, с ним анализ сочетается в познавательной и практической деятельности.

Как и любая другая наука, экономический анализ имеет свой предмет, который представляет собой хозяйственные процессы компаний, их социально-экономическую эффективность, конечные финансовые и экономические результаты деятельности, образуемые под воздействием субъективных и объективных факторов.

Предмет анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В специальной литературе, посвященной экономическому анализу, встречаются десятки различных формулировок предмета анализа хозяйственной деятельности фирмы, которые можно сгруппировать в две большие группы:

1. Хозяйственная деятельность организаций;
2. Хозяйственные явления и процессы.

Рассматривая более детально эти определения, можно заметить, что при анализе изучается не сама хозяйственная деятельность в качестве технологического процесса, а экономические результаты работы организации как следствия процессов экономического характера. Таким образом, предмет АХД в общем смысле – это экономические процессы, происходящие при хозяйственной деятельности.

«Экономический анализ в системе планирования» 👇

Анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы проводится с целью:

• Оценки динамики прибыли;
• Определения направленности и размеров влияния отдельных факторов на величину прибыли и рентабельность;
• Выявления и оценки возможных резервов роста прибылей и рентабельности;
• Анализе порога прибыли (чтобы определить точку безубыточности).

Под финансовым состоянием фирмы понимается экономическая категория, которая показывает состояние капитала при его кругообороте и способность хозяйствующего субъекта к саморазвитию на определенным момент времени.

Под финансовой стабильностью понимается способность предприятия вовремя производить платежи, осуществлять финансирование своей деятельности и т.д.

Главной целью любой финансовой деятельности является увеличение активов фирмы.

К основным задачам анализа относятся:

• Своевременное отражение и устранение недостатков финансовой деятельности, поиск резервов повышения эффективности деятельности фирмы и ее платежеспособности;
• Прогнозирование финансовых результатов, показателей рентабельности на основе реальных условий деятельности и наличия собственного и заемного капитала, проработка моделей финансового положения;
• Разработка мероприятий по более эффективному использованию финансовых ресурсов и укреплению финансового состояния организации.

Основные источники информации в финансовом анализе – это бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках, о движении денежных средств, о движении капитала и другие отчеты.

Экономический анализ и планирование

Экономический анализ состояния объекта в настоящем и прошлом, его исходного уровня – это важнейший элемент логики прогнозирования и планирования. С его помощью удается раскрыть всю сущность объекта, выявить закономерности его изменения, а также дать всестороннюю оценку возможностям развития объекта.

Экономический анализ должен проводится в соответствии с целями, задачами, условиями и требованиями планирования и прогнозирования, выступать в качестве системы аналитического обеспечения, инструмента подготовки решений.

Анализ, выступая функцией управления, — это неотъемлемая часть бизнес-планирования.

Ключевая цель аналитического объяснения бизнес-плана – доказать возможности осуществления долгосрочной стратегии фирмы. Бизнес-план может составляться с различными целями:

• С целью обоснования выгоды инвестиционных проектов;
• С целью обоснования реструктуризации компании;
• С целью финансового оздоровления предприятия;
• С целью обоснования целесообразности получения кредитов и т.д.

В зависимости от целей бизнес-планирования выбираются показатели и объем исследуемой информации, определяются сроки проведения анализа. В процессе составления бизнес-плана, каждый его раздел следует предварительно экономически обосновать или же подтвердить выбор той или иной стратегии.

Экономический анализ в составлении бизнес-плана играет двоякую роль. Предшествующий бизнес-планированию экономический анализ создает информационную основу разработки бизнес-плана. На данном этапе осуществляется ретроспективный статистический анализ хозяйственной деятельности на основе отчетных данных и данных статистики. С другой стороны, применение экономического анализа связано с процессом выбора наиболее эффективного способа работы предприятия или осуществления инвестиционных проектов.

Перечислим основные разделы бизнес-плана, которые нуждаются в аналитической проработке:

• Товар (услуга);
• Рыбок сбыта;
• Конкуренция;
• Маркетинговый план;
• Производственный план;
• Организационный план;
• Юридический план;
• Финансовый план;
• Оценка рисков и страхование;
• Стратегия финансирования.

Планирование
– одна из основных функций КЭАХД.

Без
глубокого эконом. анализа результатов
д-ти предприятия, без обоснованных
прогнозов на перспективу, без изучения
развития эк-ки предприятия, а также
выявления недочетов и ошибок, нельзя
разработать обоснованный план и
предложить оптим. вариант упр. реш-й.

Получение
и обработка ин-и о внеш. и внутр. среде
предприятия с исп-ем методов системного
анализа, а также составления возможных
сценариев для учета неопределенности
и риска явл. основой перспективного
план-я.

Для
успешной работы любой орг-ции недостаточно
только повышать конкурентоспособность
продукции (услуг), необходимо обеспечить
заинтересованность потр-лей, т.е. выбрать
направление д-ти, тщательно спланировать
ее орг-цию.

Каждый
предприниматель, начиная свою д-ть,
должен четко представлять перспективную
потребность в фин., мат., труд. и интеллект.
ресурсах, источниках их получения, а
также уметь рассчитать эффективность
исп. ресурсов в процессе работы. С этой
целью и необходимо разраб. бизнес-план.

При
орг-ции новой д-ти он представляет собой
док-т, кот. хар-ет все осн. аспекты буд.
предприятия, анализирует все проблемы,
с кот. оно может столкнуться, а также
определяет способы реш-я этих проблем.

Для
отражения буд. состояния предприятия
необходимо проанализировать сис-му
пок-лей, хар-ющих д-ть за пред. периоды,
что позволит выявить закономерности
развития и причины отклонения от плана.

Т.о.,
роль эконом. анализа в планировании и
разработке осн. пок-лей бизнес-плана
явл. определяющей.

7 Вопрос. Методика расчета основных показателей бизнес-плана

Сис-ма
финансов – это кругооборот ден. ср-в
предприятия в процессе осущ.
производственной, сбытовой д-ти, а также
кредитно-фин. отн-й.

Фин.
сост. предприятия хар-ется итогами смен,
структурой источников формир-я к-ла,
обеспеченностью ОБС, платежеспособностью
и т.д.

Хорошее
фин. сост. – это устойчивая платежеспособность,
постоянное наличие достаточных сумм
ден. ср-в на счетах, эффективное
использование ОБС, рентабельность пр-ва
и правильная орг-ция расчетов.

Плохое
фин. сост. – это периодич. или постоянное
наличие просроченной зад-ти перед
банком, поставщиками и собственными
рабочими.

Ухудшения
положения предприятия зависит от
неправильной орг-ции работы, непродуманного
выбора реш-й, нарушение расчетно-плановой
дисциплины.

Сущ.
два наиб. распр. способа план-я финансов:
1) долгосрочное; 2) стратегическое.

В
сис-ме долгосрочного план-я предполагается,
что буд. может быть предсказано путем
экстрополяции, ретроспективы на
перспективу.

Высшее
руководство на базе изучения прошлого
зачастую ставит завышенные цели, кот.
могут не достигаться, поэтому следует
применять математические методы
прогнозирования.

В
сис-ме стратегич. план-я сначала осущ.
анализ перспектив развития и определяют
тенденции, кот. могут изменить
установившееся направление развития,
поэтому результат такого план-я не
выходит за обозримые пределы.

После
определения тенденций развития проводится
анализ позиций предприятия и его
конкурентоспособности. Это делается
для определения возможности увеличения
доли предприятия в различных зонах
хозяйствования. На заключит. этапе
производится выбор стратегии, сравниваются
перспективы развития в разных сферах,
определяются направления распределения
ресурсов.

Задачи
план-я финансов:

1. Определение
   обеспеченности произв-ой и инвестиц-ой
   д-ти, необходимыми фин. ресурсами;

2. Установление
   рациональных фин. отн-й с основными
   субъектами рынка;

3. Выявление
   путей эффективного вложения к-ла и
   оценка рациональности его использования;

4. Выявление
   и мобилизация ресурсов, а также увеличение
   прибыли за счет эффективного исп-я ден.
   ср-в.

В
сис-ме бизнес-плана фин. план вбирает в
себя результаты расчета планов пр-ва и
маркетинга.

Фин.
план включает в себя пять смет:

1. Смета
   объема реализации прод-ции;

2. Смета
   ден. пост-й и расходов;

3. Смета
   прибылей и убытков;

4. Плановый
   бух. баланс;

5. Расчет
   безубыточности товаров.

6. Кроме
   тогов фин. плане входят также расчеты
   по обоснованию стратегий инвестиций,
   товарно-мат. Обеспечения кредита, а
   также оценка фин. рисков.

При
разработке бизнес-плана выполняются
след. расчеты:

I
Расчет объема реализ-и прод-ции. На
основе прогноза объема продаж отдельных
товаров формируется смета объемов
продаж. Обычно прогноз на первый год
делается по месяцам, на второй
–поквартально, на третий – на год в
целом. В этих расчетах основную роль
играет анализ маркетинга. На практике
исп. след. методы исследования рынка
продаж:

а)
эвристические (основаны на усреднении
сведений, полученных путем опреса
специалистов) N
= (О + 4С +П)/6, где N
– прогнозируемое значение объемов
продаж; О – оптимистическая оценка; С
– средняя оценка; П – пессимистическая
оценка.

На
базе этой ин-и производится трендовое
прогнозирование по отдельным товарам:
Nпрогн
= Nтек*t,
где t
– коэффициент роста (t=Nтек/Nпред)

б)
факторный анализ (производится на основе
корреляционно-регрессионной зависимости)
Найти связь объема ожидаемых продаж и
основных факторов, оказывающих на него
влияние.

в)
«Ровный» маркетинг (применяется для
новых изделий) При его использовании
производится небольшая партия новых
товаров, на основе продажи кот. изучается
возможный спрос.

Объектами
маркетингового анализа является
потребитель, поведение кот. является
предметом исследования; св-ва товара;
конкуренты, для анализа приобретается
и исследуется их прод-ция.

II
Баланс ден. доходов и расходов позволяет
определить сколько ден. ср-в нужно
вложить в бизнес с разбивкой во времени.
С его помощью появляется возможность
синхронизации поступления и расходования
ср-в, а следовательно, оценки буд.
ликвидности.

Баланс
доходои расходов состоит из четырех
разделов:

1. Доходы
   и поступления ср-в;

2. Расходы
   и отчисления;

3. Кредиторские
   взаимоотношения;

4. Взаимоотношения
   с бюджетом.

Балансовая
увязка д-ов и р-ов осущ. как отдельно по
каждому разделу, так и по всему фин.
плану.

После
составления платежного баланса выбирают
стратегию получения необх. ден. ср-в.

В
наст. время наиболее распространено
фин-е через кредиты. Однако банки сложнее
выдают деньги для расширения уже
действующего пр-ва, т.к. мат. обеспечение
кредита могут являться активы предприятия.
В целях фин-я можно также привлекать
акционерный и партнерский к-л, что тоже
выгодно при правильном упр-и к-лом.

Упр-е
финансами в фирме осущ., как правило. По
двум направлениям:

1. Упр-е
   активами (в этом случае руководитель
   опред. соотношение в структуре активов,
   их состав, а также поддерживает конечные
   оптим. уровни тек. и фиксируемых активов).

2. Упр-е
   пассивами (при этом определяется
   наиболее оптим. соотношение между
   краткосроч. и долгосроч. фин. ресурсами,
   а также наиболее выгодные фин. ресурсы).
   Выгодность фин. ресурсов зависит от
   ряда факторов, основными из них явл.
   фин. п-ка и экономическая конъюнктура.

Касаясь
фондов предприятия, можно дать рекомендации
по упр-ю наличностью, ОБС и товарными
запасами:

1
– Если фонды, вложенные в активы, могут
эффективнее быть использованы в др.
целях, то это не означает, что фонды
использованы неправильно;

2
– Если есть возможность выбора, то фин-е
за счет долгосрочных кредитов
предпочтительнее;

3
– Доходы от фин-я к-ла всегда выше доходов
от исп-я тек. к-ла.

Т.о.,
задача фин. план-я сводится к более
точному определению предстоящих доходов
и расходов, а также правильному расчету
необходимой суммы ср-в и буд. результатов.
Отсюда следует. Что план-е финансов
предприятия – основная часть работы
по обеспечению устойчивого фин. сост-я
фирмы, кот. позволяет принять к
осуществлению мероприятия по ликвидации
узких мест, выбрать источники фин-я, а
также зоны вложения фин. ресурсов.

III
Расчет сметы поступлений и затрат. Эта
смета имеет вид таблицы, в кот. путем
расчета возможных поступлений и
планируемых затрат, показано каким
образом происходит формир-е прибыли.

Чаще
всего для выбора оптим. варианта в
таблицу заносятся данные, связанные с
несколькими альтернативными реш-ми. На
основе сравнения выбираются лучшие.

IV
План. баланс активов и пассивов. На
основе результатов расчета объема
выпуска производится расчет планируемых
активов, при существующем техническом
уровне, затем производится расчет
пассивов. При этом следует стремиться
к сбалансированности. Чего можно
достигнуть с пом. исп. кредитов. В нашей
стране объем кредитов не рекомендуется
более 50%. Если возникает ситуация, что
это значение превышается, то необходимо
вносить изменения в предыдущие расчеты.

V
Анализ безубыточности. Он производится
по методу «Затраты – объем продукции
– прибыль». По каждому товару строится
график безубыточности.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #

Библиографическое описание:

Куршина, К. П. Роль анализа в процессе бизнес-планирования / К. П. Куршина. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 24 (314). — С. 188-191. — URL: https://moluch.ru/archive/314/71501/ (дата обращения: 24.03.2023).



Данная статья иллюстрирует значимость бизнес-плана не только для зарождающихся компаний, но и для зрелого бизнеса. Построению бизнес-плана предшествует экономический анализ. Являясь основным элементом функции управления, он осуществляет совокупное изучение как финансовых, так и производственных сторон функционирования компании, разделяя экономические процессы на отдельные части и исследуя их содержание и взаимодействие между собой. Результаты анализа принимаются за отправную точку в сравнении текущих показателей деятельности и плановых значений, а также играют ключевую роль в момент принятия управленческих решений и привлечения инвестиций.

Ключевые слова: бизнес-план, стратегия, экономический анализ, показатель.

This article illustrates the importance of a business plan not only for nascent companies, but also for mature businesses. A business plan is preceded by an economic analysis. Being the main element of the management function, it carries out a comprehensive study of both the financial and production sides of the company’s functioning, dividing economic processes into separate parts and exploring their content and interaction among themselves. The results of the analysis are taken as a starting point in comparing current performance indicators and planned values, and also play a key role at the time of making management decisions and attracting investments.

Key words: business plan, strategy, economic analysis, indicator.

В двадцать первом веке становится всё сложнее и сложнее создать что-то новое. Так или иначе, большинство ниш оказывается занятым заблаговременно кем-то другим. Именно поэтому, особую важность приобретает планирование. Четко разработанная стратегия позволяет руководству предприятия проявить гибкость и инициативность в условиях крайней нестабильности внешней экономической ситуации, предвидя ситуацию наперёд. Подстраховаться от возможных срывов и неудач, а также четко следовать реализации своей идеи. Бизнес-планирование позволяет выявить цели и задачи бизнес-проектов, а также способы достижения желаемого результата. Всё это фиксируется в внутрифирменном документе — бизнес-плане. [1, c. 362]

Бизнес-план — документ, который составляется предпринимателем до того как запустить бизнес или же при смене рода деятельности компании. Это своеобразная визитная карточка любой компании. Зачастую он рассчитан на три-пять лет работы фирмы, хотя, как показывает практика, планы, составленные на время более года, будут ошибочны из-за стремительного изменения экономической обстановки. Поэтому многие предприниматели ограничиваются лишь одним годом. Данный документ выполняет роль каркаса для дальнейшего развития и функционирования предприятия. Он не является обязательным к составлению, так как его необходимость ощущается лишь в некоторых моментах таких как: обращение за финансированием от инвесторов или же финансовых институтов, получение кредитов и финансовое оздоровление. В такие моменты бизнес-план играет роль приманки, обеспечивая инвестиционную привлекательность и воздействуя на потенциального вкладчика. Для руководства же наличие бизнес-плана играет роль подушки безопасности, позволяя выявлять узкие места и любые сбои в отлаженной работе фирмы. [2, c. 12]

Составление данного документа осуществляется по определенному регламенту. От правильности составления бизнес-плана будет зависеть его дальнейшая судьба. Так, при необходимости предоставить данный документ потенциальным инвесторам, документ оформляется в соответствии с образцом, по требованиям которого в документе должны содержаться: резюме проекта, конфиденциальный меморандум, описание бизнеса и его товаров и услуг, общую схему деятельности, информацию о руководстве и кадровом составе, анализ рынков сбыта, SWOT-анализ, который позволяет предоставить краткую выжимку клиентам, обобщая информацию о сокрытой подноготной, то есть сильных, слабых сторонах проекта, а также о внешних возможностях и угрозах. Не стоит забывать и о финансовой информации, включающей в себя финансовый прогноз, анализ потоков денежных средств и маркетинговый план.

Бизнес-план составляется по нескольким ключевым причинам (Рис.1). Также он не только позволяет четко выстроить проработанную до мельчайших деталей стратегию по достижению намеченных целей, но и помогает ответить на три ключевых вопроса экономики, а именно — что, как и для кого производить.

Рис.1 Цели составления бизнес-плана [3]

Достижение этих целей невозможно без применения тщательного анализа всех аспектов деятельности предприятия. [4] При этом анализ решает несколько ключевых задач, а именно: закладывает в план контрольные показатели с разбивкой по временным отрезкам, устанавливает допустимые отклонения и определяет их основные причины, предлагает меры по устранению несоответствий плановых и реальных показателей.

Для этого руководство прибегает к использованию методов и инструментов экономического анализа. Экономический анализ является основным элементом создания и мониторинга бизнес-планирования. Будучи основным элементом функции управления, он осуществляет совокупное изучение как финансовых, так и производственных сторон функционирования компании, разделяя экономические процессы на отдельные части и исследуя их содержание и взаимодействие между собой. По сути дела, экономический анализ играет роль независимого эксперта, дающего обоснование той или иной бизнес-идее. Результаты анализа принимаются за отправную точку в сравнении текущих показателей деятельности и плановых значений, а также играют ключевую роль в момент принятия управленческих решений и привлечения инвестиций. Проводимый анализ зачастую подразделяется на две части, представленные в Таблице 1.

Таблица 1

Экономический анализ по роли в управлении субъектом [5]

Тип анализа	Вид	Цель
Финансовый учет	Внешний Внутрихозяйственный финансовый	Обоснование экономических решений и целесообразности инвестиций Оценка качества управления Прогнозирование будущих результатов Предоставление информации для финансового менеджмента и аудита
Управленческий учет	Внутрипроизводственный Внутрихозяйственный финансовый	Повышение эффективности производственной, экономической и финансовой деятельности фирмы Поддержание конкурентоспособности

Каждый структурный элемент бизнес-плана предоставляет плодородную почву для решения определенной задачи экономического анализа. Так, например, резюме бизнес-плана позволяет на его основе провести обобщенный анализ целей проекта. Характеристика фирмы является основным критерием для оценки ступени развития фирмы, а её организационный план позволяет произвести анализ организационной структуры и эффективности администрирования. Юридический план способствует оценке необходимости смены формы собственности. Финансовый план и стратегия финансирования позволяет проанализировать объемы реализации и финансовые потребности как текущие, так и будущие. Описание товаров и услуг помогает выявить конкурентоспособность предприятия. План производства выявляет производственные возможности предприятия. Графы «рынок сбыта» и «план маркетинга» отвечают за характеристику состояния, емкости и конъюнктуры рынка. [6, c. 192]

Тема маркетинга заслуживает отдельного внимания в рамках изучаемой нами темы, ведь маркетинговые исследования задают темп жизни на всем предприятии. Их задача — нахождение баланса между экономическими интересами производителя и платежеспособным спросом покупателя. В попытках достижения этого баланса маркетинговые исследования с легкостью подчиняют себе ценовую политику, формирование спроса и стимулирование сбыта, действия по снижению финансовых и внутрифирменных рисков, инкассационную деятельность, ну и конечно же производственную политику. По окончанию исследований предприятие получает информацию, позволяющую сделать прогноз объемов продаж, а также разработать производственный бюджет организации. Что касается потенциальных инвесторов, то они получают критическую точку успеха нового предприятия. Таким образом, обе стороны оказываются в несомненном выигрыше.

Литература:

1. Туголуков Е. А. Методология развития бизнес-процессов и бизнес-планирования / Е. А. Туголуков // Молодой ученый. — 2019. — № 46. — С. 361–364.
2. Ананьев А. В. О стратегии бизнес-планирования / А. В. Ананьев // Символ науки. — 2018. — № 10. — С. 11–14.
3. Бурцев В. В. Экономический анализ в системах бизнес-планирования и маркетинга планирования / В. В. Бурцев // Комплексный экономический анализ. — 2004. — № 10. — С. 10–15.
4. Калита А. Д. Роль бизнес-планирования в оценке эффективности деятельности организации / А. Д. Крылатых — Текст: электронный // Научно-исследовательский электронный журнал Экономические исследования и разработки/Economic development research journal: Интернет-портал. — URL: http://edrj.ru (дата обращения: 29.05.2020).
5. Галькова В. О. Управленческий анализ и его место в системе управления организации / В. О. Галькова // Учет и статистика. — 2011. — № 22. — С. 86–91.
6. Никитина Н. А. Роль экономического анализа в бизнес-планировании / Н. А. Никитина // Новый виток развития учетно-контрольных и аналитических процессов в цифровой экономике: материалы научно-исследовательской работы преподавателей и студентов Финансового университета при Правительстве Российской Федерации — Москва, 2019. — С. 191–195.

    В рыночной экономике существует множество версий бизнес-планов по форме, содержанию, структуре и т.д. Объем, степень детализации и структура бизнес-плана определяется назначением и спецификой хозяйствующего субъекта, его размерами, сферой деятельности. Обычно бизнес-план состоит из нескольких разделов, отражающих потребность в материальных, финансовых и трудовых ресурсах, источники их формирования и способы использования.

    Предшествующий оформлению бизнес-плана анализ можно представить в виде последовательности следующих процедур:

• Формирование информационного файла (о внешней среде и о потенциальных партнерах фирмы). Для получения достаточной и достоверной информации необходимо предусмотреть достаточный объем финансовый расходов для проведения анализа. В его содержание входят общеэкономические и социальных сведения, данные о рынке сбыта, сведения о доступных или специальных технологиях и их производственных характеристиках, данные о конкурентной среде, сведения о потенциальных партнерах.
• Прогноз положения фирмы на рынке. Это сведения о потенциальных возможностях, предоставляемых рынком для осуществления определенных видов деятельности.
• Постановка стратегических целей. Это четкое формулирование общих и стратегических целей фирмы и на их основе определение концепции бизнеса и выработка стратегии поведения на рынке.
• Формулирование концепции бизнеса. Это формулирование конкретных целей, связанных с реализацией выработанной стратегии деятельности фирмы. Устанавливаются ориентировочные сроки их реализации.
• Выработка стратегии поведения фирмы на рынке. Это разработка функциональных стратегий фирмы на рынке и затем – стратегий отдельных её подразделений. Скрыты наиболее значительные резервы повышения доходности от предпринимательской деятельности.
• Детальная проработка путей реализации выбранной стратегии. Исходя из общих целей, доведённых до руководителей линейных и функциональных подразделений, им предлагается сформулировать свои локальные цели и определить средства их реализации.

    После координации планов подразделений и согласования их с руководством фирмы эти материалы становятся одними из основных источников информации для разработки целого ряда разделов бизнес-плана, прежде всего – производственного, организационного и финансового планов.

    Закончив такую подготовительную работу, можно приступить непосредственно к детальной проработке отдельных разделов бизнес-плана.

    В рамках одной организации может разрабатываться и общий стратегический план, включающий весь комплекс целей, и отдельные бизнес-планы. Бизнес-планы ориентированы, прежде всего, на нововведения, в отличие от стратегического плана имеют четко очерченные временные границы с конкретными проработками, в то время как стратегический план по мере выполнения очередного годового плана и проведения соответствующего ситуационного анализа может пересматриваться и корректироваться.

    Как составление бизнес-плана, так и сам процесс планирования невозможен без использования экономического анализа. При составлении плана используются практически все виды анализа: горизонтальный, вертикальный, трендовый, анализ относительных показателей, сравнительный анализ.

    Особенно важен экономический анализ при составлении плана производства, при исследовании и анализе рынка и конкурентной среды, при составлении финансового плана и финансовой стратегии.

С уважением Молодой аналитик

Вы узнаете

Какое место отводят финансовому плану в структуре бизнес-плана компании

Из каких разделов должен состоять финансовый план в рамках бизнес-плана

С помощью каких методов оценивают финансовые риски бизнес-проекта

При разработке бизнес-плана важное значение имеет финансовый аспект, который определяет, какую сумму средств сможет привлечь компания для реализации коммерческих проектов, за какой срок эти средства окупятся. В статье рассмотрим, как на основании данных финансового раздела бизнес-плана выявить риски, которые могут возникнуть в ходе реализации плана, как оценить влияние этих рисков на результаты проекта.

ФУНКЦИИ И МЕСТО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА В БИЗНЕС-ПЛАНЕ ПРОЕКТА

Финансовый план является ключевым разделом бизнес-плана любого коммерческого проекта. Это обусловлено целями составления финансового плана:

• дать инициаторам и участникам проекта полную картину финансовых результатов реализации проекта;

• определить источники финансирования бизнес-проекта и сумму заемных средств, необходимых для его реализации;

• обосновать перед потенциальными инвесторами экономическую выгоду от вложения средств в проект и гарантию их возврата при реализации проекта;

• определить финансовую устойчивость и эффективность реализации бизнес-проекта;

• определить финансовые риски реализации бизнес-проекта и разработать меры по их минимизации;

• поставить перед командой проекта целевые финансовые параметры хода реализации проекта;

• конкретизировать план действий по достижению целей реализации бизнес-плана.

На основе содержания перечисленных целей можно сделать вывод о том, что без качественно составленного финансового плана сложно рассчитывать на возможность привлечения внешнего финансирования и гарантию успешной реализации проекта.

Структурно бизнес-план проекта состоит из четырех разделов.

1. Характеристика проекта. В данном разделе отражают:

• ожидаемые результаты реализации бизнес-проекта;

• период действия и показатели эффективности проекта;

• предполагаемые источники и условия финансирования проекта;

• другую информацию, из которой пользователи бизнес-плана могут получить сведения о характере проекта.

2. Стратегический анализ проекта. Данный процесс включает:

• анализ влияния на проект факторов внешней и внутренней среды;
• SWOT-анализ проекта, в ходе которого определяют сильные и слабые стороны, а также возможности и угрозы реализации проекта.

3. План реализации проекта. В данном разделе представляют:

• маркетинговый план проекта — содержит сведения о методах продвижения продукции/услуг проекта на рынках сбыта, анализ рынка и конкурентов, обоснование рыночной цены реализации продукции/услуг проекта, анализ покупателей и план реализации продукции/услуг;

• производственный план проекта — включает описание технологических процессов и операций по выпуску продукции/услуг проекта, обоснование потребностей проекта в основных и оборотных средствах, расчет себестоимости единицы продукции/услуг проекта для обоснования отпускных цен;

• финансовый план проекта — подразумевает прогнозирование финансового результата проекта, составление расчета движения денежных потоков и прогнозного баланса, обоснование экономической эффективности реализации бизнес-проекта, анализ финансовых рисков.

4. Оценка рисков проекта. В ходе оценки рисков:

• определяют угрозы и возможности (социальные, экономические, технологические и т. д.), наиболее значимые для реализации бизнес-проекта;

• разрабатывают меры по минимизации рисков и использованию возможностей.

Схематически структура бизнес-плана проекта отражена на рис. 1.

Финансовый план проекта также состоит из нескольких разделов, содержание и оформление которых рассмотрим далее.

СОДЕРЖАНИЕ И МЕТОДИКА ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА БИЗНЕС-ПРОЕКТА

Финансовая часть бизнес-план должна состоять из нескольких ключевых разделов:

• Раздел 1. Расчет финансового результата проекта;

• Раздел 2. Прогноз денежных потоков проекта;

• Раздел 3. Прогнозный баланс проекта;

• Раздел 4. Расчет экономической эффективности реализации проекта;

• Раздел 5. Анализ финансовых рисков проекта.

На рисунке 2 показана структурная схема содержания финансового раздела бизнес-плана.

Рассмотрим каждый из разделов финансового плана бизнес-проекта.

Раздел 1. Расчет финансового результата проекта

Этот раздел финансового плана важен с точки зрения экономического обоснования целесообразности запуска бизнес-проекта. Для определения финансового результата проекта необходимо выполнить ряд расчетов:

• определить суммы предполагаемой выручки (на основе данных маркетингового плана) путем умножения количества единиц реализуемой продукции на цену реализации единицы продукции;

• определить себестоимость реализации продукции (на основе данных производственного плана) путем умножения количества единиц реализуемой продукции на себестоимость единицы продукции;

• рассчитать величину дохода от реализации продукции в рамках бизнес-проекта как разность между суммой выручки и себестоимостью реализации продукции.

В таблице 1 представлен расчет величины дохода от реализации продукции за 2023 г., выпускаемой в рамках проекта по запуску нового направления бизнеса производственной компании.

• спрогнозировать суммы операционных расходов (общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих) в разбивке на переменные и постоянные.

Переменные расходы устанавливают в рублях на единицу продукции и рассчитывают в финансовом плане как произведение количества реализуемой продукции и величины расходов на единицу продукции.

Постоянные расходы рассчитывают в неизменной сумме по каждой статье затрат, а затем вносят в бизнес-план общей суммой.

Пример расчета операционных затрат — в табл. 2.

• спрогнозировать финансовый результат реализации бизнес-проекта.

Для расчета финансового результата берут данные предыдущих двух расчетов (табл. 1 и 2) и определяют величину операционной прибыли.

После этого рассчитывают величину прибыли до уплаты налогов.