Государство разработало пакет мер поддержки предпринимателей в период коронавируса. Эксперт управления личным капиталом и инвестициями Игорь Файнман по просьбе РБК Quote дал оценку объявленным мерам
Прошел первый месяц карантина. Давайте проанализируем антикризисный план правительства в целях поддержки бизнеса и сделаем выводы.
Игорь Файнман — финансовый консультант, эксперт в области инвестиций и управления частным капиталом, квалифицированный инвестор на российских и мировых финансовых площадках, автор проекта «Файнманомика».
1. Отсрочка по налогам
Компаниям малого и среднего бизнеса предоставляется отсрочка по всем налогам, за исключением НДС, на ближайшие шесть месяцев.
Комментарий: позитивная мера, но лучше бы включили НДС. Многие представители бизнеса попали в крайне затруднительное положение с его уплатой в текущем периоде, а как из этого положения выпутываться — никто не подсказал.
Проблема в том, что предприятия исчисляют НДС при отгрузке: подписал акт — возникла обязанность уплатить НДС. А факт оплаты за товар или услугу в расчет не берется. И в период карантина из-за этого масса перебоев. Выход может быть, если НДС оплачивать не по отгрузке, а по оплате. Но таких изменений пока не введено.
2. Поддержка микропредприятий
Микропредприятиям предоставлена отсрочка по налогам и уплатам страховых взносов в социальные фонды также в течение шести месяцев.
Комментарий: здесь важно обратить внимание на то, что именно входит в категорию микропредприятий. Речь идет о компаниях средней численностью не более 15 человек и годовой выручкой до налогообложения до ₽120 млн за 2019 год. Для микробизнеса это хорошо. И многие ИП подпадают под эту категорию. Предоставленные им отсрочки помогут пережить кризис без дополнительной нагрузки в виде уплаты в социальные фонды.
3. Отсрочка по уплате кредитов
Отсрочка по уплате кредитов предоставляется микропредприятиям и компаниям малого и среднего бизнеса до шести месяцев.
Комментарий: на самом деле это глоток воздуха для компаний, оставшихся без выручки. Многие из них работали «с колес» и без накопленной ликвидности, что не позволяет им выполнять текущие кредитные обязательства. Объективная картина выглядит так: малый и средний бизнес перекредитован, и платить им неоткуда при отсутствии выручки.
4. Мораторий на банкротство
Мораторий на шесть месяцев на подачу заявлений кредиторов о банкротстве и взыскании долгов и штрафов (это касается не только малого бизнеса).
Комментарий: этот пункт меня беспокоит как инвестора. На самом деле это даст дополнительную возможность мошенникам, которые не планировали возвращение займов или долгов по облигациям. Категорически рекомендую инвесторам в ближайший год очень внимательно смотреть не только на отрасль, но и на то, кому они дают в долг, покупая те же облигации.
5. Снижение страховых взносов
Для малых и средних предприятий размер страховых взносов снизится с 30% до 15% на зарплаты выше МРОТ.
Комментарий: очень действенная мера, помогающая снять часть нагрузки с бюджета организации. По опыту своей компании могу только подтвердить, что она облегчает жизнь собственнику и позволяет высвободившиеся средства направить на необходимые платежи.
6. Беспроцентные займы на выплату заработной платы
Беспроцентные кредиты на выплату заработной платы выдаются на срок в шесть месяцев. Сначала это касалось только малого бизнеса, теперь возможность распространили на крупный и средний.
Комментарий: а через шесть месяцев их с чего платить? Предприятия остановлены, выручки нет, а зарплату платим из займа. Даже беспроцентный кредит нужно будет гасить в будущем. В лояльность банков через полгода верить не приходится, и эта мера вполне может толкнуть предприятия к банкротству.
7. Прямая безвозмездная финансовая помощь
Деньги можно потратить на выплату зарплат сотрудникам в апреле и мае. Объем поддержки будет рассчитываться с учетом числа работников по состоянию на 1 апреля, исходя из суммы в ₽12 130 на одного сотрудника в месяц.
Комментарий: позитивная мера, но имеет ограничения — она распространяется на наиболее пострадавшие отрасли:
- аэропорты, автоперевозки;
- культура, организация досуга и развлечений;
- физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
- деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
- гостиничный бизнес;
- общественное питание;
- организации дополнительного образования, негосударственные образовательные учреждения;
- организация конференций и выставок;
- предоставление бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).
Проверяйте, входит ли в одну из этих категорий ваш бизнес, и отправляйте заявку с 1 мая через личный кабинет вашей организации на сайте ФНС.
8. Отсрочка по уплате арендных платежей
Отсрочка по уплате арендных платежей распространяется на государственное, муниципальное и частное имущество (за исключением жилых помещений). Оплатить задолженность арендаторы смогут в течение двух лет. Владельцу недвижимости запрещено вводить дополнительные платежи. Также арендодателям рекомендовано снизить размер арендной платы по соглашению с арендатором.
Комментарий: а как быть бизнесу, который зарабатывал на аренде? Из каких средств ему платить зарплату и обновлять фонд недвижимости? Я думаю, что нас ждут поправки и дополнения к данной мере поддержки.
9. Мораторий на проверку бизнеса
До 1 июня 2020 года приостанавливается проведение выездных проверок субъектов малого и среднего предпринимательства. Автоматически на полгода продлеваются все лицензии и разрешения.
Комментарий: остается только добавить, что если к вам пришли с проверкой, то ссылайтесь на приказ ФНС России от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181 и звоните жаловаться на горячую линию ФНС 8 (800) 222-22-22.
Вывод: безусловно, данных мер недостаточно. Ждем третий пакет мер и надеемся, что точка невозврата для большинства бизнесов не будет пройдена и помощь успеет как раз вовремя.
Больше интересных историй и новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Правительство РФ утвердило новую коронавирусную субсидию для бизнеса. Ее смогут получить те, кто попал под ограничительные меры после 1 августа 2021 года, в том числе под нерабочие дни с 30 октября по 7 ноября. В статье подробнее о том, кому и сколько выплатят.
Кто получит новую субсидию
Правила утверждены постановлением Правительства РФ от 07.09.2021 № 1513. А с 1 ноября 2021 года к нему применяются поправки, утвержденные постановлением № 1849 от 28.10.2021. Они значительно изменили порядок предоставления субсидии и ответили на многие вопросы.
Получить субсидию смогут субъекты МСП и социально ориентированные некоммерческие организации. Это касается только тех, кто попал под коронавирусные ограничения:
- карантин, введенный губернатором;
- нерабочие дни, введенные президентом.
Условия для получения субсидий на нерабочие дни и карантин практически не отличаются. Получатель должен соответствовать следующим критериям
- Входит в реестр МСП на 10 июля 2021 года;
- Не находится в процессе ликвидации, банкротства, не принято решение об исключении из ЕГРЮЛ, не прекращена деятельность ИП и он не снят с учета;
- Работает в отрасли, требующей поддержки — определяют по основному ОКВЭД из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 10 июля 2021 года;
- На 1 июля 2021 года нет задолженности по налогам и страховым взносам, превышающей 3 000 рублей (если погасили до подачи заявления на субсидию, налоговая это учтет).
Чтобы получить субсидию на карантин, нужно вести деятельность из перечня отраслей, требующих поддержки в условиях введения карантина (приложение № 3), а для субсидии по нерабочим дням в отрасли из перечня тех, что нуждаются в поддержке в условиях ухудшения эпидемиологической ситуации (приложение № 5).
Дополнительно, чтобы взять субсидию на региональный карантин, получатель по данным ЕГРЮЛ (ЕГРИП) должен находиться в муниципальном образовании, на территории которого губернатор ввел ограничения.
Подключитесь к Экстерну на 14 дней бесплатно и проверьте онлайн, есть ли у вас задолженность по налогам.
Отправить заявку
Перечень подходящих кодов ОКВЭД дан в приложениях № 3 и № 5 к правилам.
| Сфера деятельности | Код ОКВЭД2 |
|---|---|
| Демонстрация кинофильмов | 59.14 |
| Творчество, искусство, организация развлечений | 90 |
| Музеи | 91.02 |
| Зоопарки | 91.04.1 |
| Санаторно-курортные организации | 86.90.4 |
| Спорт, отдых и развлечения | 93 |
| Турагентства и прочие организации сферы туризма | 79 |
| Предоставление мест для временного проживания | 55 |
| Предоставление продуктов питания и напитков | 56 |
| Организация конференций и выставок | 82.3 |
| Сухопутный пассажирский транспорт | 49.3 |
| Грузовой транспорт и услуги по грузоперевозкам | 49.4 |
| Внутренний водный пассажирский транспорт | 50.3 |
| Автовокзалы и автостанции | 52.21.21 |
| Дополнительное образование для детей и взрослых | 85.41 |
| Дневной уход за детьми | 88.91 |
| Ремонт компьютеров, бытовой техники и пр. | 95 |
| Стоматология | 86.23 |
| Розничная торговля в неспециализированных магазинах | 47.19* |
| Розничная торговля информационным и коммуникационным оборудованием | 47.4* |
| Розничная торговля прочими бытовыми изделиями | 47.5* |
| Розничная торговля культурно-развлекательными товарами | 47.6* |
| Розничная торговля прочими товарами в специализированных магазинах | 47.7* |
| Розничная торговля в нестационарных торговых точках и на рынке текстилем, одеждой, обувью | 47.82* |
| Розничная торговля в нестационарных торговых точках и на рынке прочими товарами | 47.89* |
| Стирка и химчистка изделий из текстиля и меха | 96.01 |
| Парикмахерские и салоны красоты | 96.02 |
| Физкультурно-оздоровительная деятельность | 96.04 |
*Важно! В соответствии с приложением № 5 субсидию на нерабочие дни не смогут получить организации и предприниматели из сферы розничной торговли (коды ОКВЭД 47.ХХ). Но если карантин будет введен губернатором региона, они смогут рассчитывать на поддержку.
Для социально ориентированных некоммерческих организаций условия установлены в п. 4 Правил. Они почти такие же, но размер бизнеса и код ОКВЭД значения не имеют. Вместо этого компания должна на 1 июля 2021 года попадать в один из реестров:
- реестр НКО, в наибольшей степени пострадавших от коронавируса (постановление Правительства РФ от 11.06.2020 № 847);
- реестр СОНКО (постановление Правительства РФ от 23.06.2020 № 906).
Сколько денег выплатят
Порядок расчета суммы субсидии на карантин и на нерабочие дни отличается.
Субсидия на карантин
Размер субсидии рассчитывается по формуле:
Субсидия = МРОТ на 1 января 2021 × Количество работников в июне 2021 года × Коэффициент
- МРОТ берем федеральный — 12 792 рубля;
- Количество работников за июнь равно числу, указанному в заявлении на субсидию;
- Коэффициент зависит от срока ограничительных мер. Он равен «0,5», если их вводили на срок менее 4 недель, хотя бы 2 из которых приходится на 2021 год, и «1» — если карантин был введен минимум на 4 недели, хотя бы 4 из которых приходится на 2021 год.
Субсидию дадут не более одного раза за каждые две недели действия региональных ограничений, введенных высшим должностным лицом субъекта РФ на основании предложений государственных санитарных врачей. Но не более чем за максимальный период — четыре недели.
Отдельно остановимся на количестве работников. В заявлении на субсидию нужно указывать только тех, кто работает в муниципалитете с ограничениями. Количество работников не должно быть больше их числа за июнь 2021 года в отчетности за полугодие:
- в общем случае — раздел 3 расчета по страховым взносам;
- если часть обособленных подразделений (головная организация), место осуществления предпринимателем деятельности на ПСН находится в другом муниципальном образовании — раздел 2 по ставке 13% расчета 6-НДФЛ.
Предприниматели без работников тоже могут получить субсидию. Если получить выплату хочет ИП с работниками, он прибавляет самого себя к их количеству, увеличив его на единицу.
Пример. Елена — предприниматель, у нее своя стоматологическая клиника. Она лечит людей сама и еще в прошлом году взяла на работу ассистента и администратора, а 1 августа наняла еще одного помощника. С 28 октября 2021 года в городе ввели ограничения на 2 недели, поэтому Елена обращается за субсидией.
В заявлении она укажет 3 сотрудника — себя, ассистента и администратора. Помощника приняли на работу только в августе, поэтому учесть его нельзя.
Сумма субсидии = 12 792 рубля × 3 человека × 0,5 = 19 188 рублей.
Субсидия на нерабочие дни
Размер субсидии на нерабочие дни рассчитывается по формуле
Субсидия = МРОТ на 1 января 2021 × Количество работников в июне 2021 года
- МРОТ берем федеральный — 12 792 рубля;
- Количество работников за июнь определяется налоговой на основании числа, указанного в налоговой отчетности за полугодие 2021 года;
- ИП может получить субсидию еще и на себя. Дополнительная выплата составит 12 792 рубля на предпринимателя.
Субсидию за нерабочие дни можно получить один раз.
Как получить
Для начала проверьте в сервисе ФНС свое право на субсидию по нерабочим дням. Ранее был аналогичный сервис для проверки права на субсидию по карантину, но на данный момент он удален.
Чтобы получить субсидию, нужно направить в налоговую заявление по форме.
|
Вид субсидии |
Форма заявления |
Срок подачи |
|
На карантин |
Приложение № 2 к постановлению |
Два месяца со дня, когда в управление ФНС по субъекту РФ было направлено решение о введении ограничений |
|
На нерабочие дни |
Приложение № 4 к постановлению |
С 1 ноября по 15 декабря |
Подать заявление можно в электронной форме по ТКС, через ЛК налогоплательщика или почтой. Обращайтесь в инспекцию по месту нахождения организации или по месту жительства ИП (п. 3 правил). В заявлении указываются основные сведения: наименование организации или Ф.И.О. ИП, ИНН, КПП, ОКТМО, численность работников в июне 2021 года (+ ИП) и данные банковского счета.
В течение пяти рабочих дней со дня направления заявления ФНС рассчитает сумму субсидии и включит вас в реестр получателей. Деньги придут из казначейства в течение трех рабочих дней после того, как налоговая передаст туда всю информацию (п. 10–11 правил).
Заявления на обе субсидии можно подать через Экстерн. Для этого следуйте инструкции:
- Зайдите в раздел ФНС;
- Выберите «Создать новый»;
- Найдите в поиске форму по КНД:
- карантин — КНД 1150126 «Заявление о предоставлении субсидии на карантин»;
- нерабочие дни — КНД 1150127 «Заявление о предоставлении субсидии на нерабочие дни».
- После отправки заявления в Экстерн придет уведомление о приеме или отказ в рассмотрении заявки. Когда казначейство переведет деньги, от налоговой поступит еще одно сообщение. Если будет решено не давать субсидию, ФНС направит отказ.
Могут ли отказать в предоставлении субсидии
В субсидии могут отказать. Для этого есть пять причин (п. 9 Правил):
- несоответствие условиям получения;
- представление неполных и (или) недостоверных сведений, их несоответствие данным налоговой;
- нарушение срока подачи заявления;
- неправильное оформление заявления;
- несданные РСВ и 6-НДФЛ за полугодие 2021 года.
Деньги заберут, если после выплаты субсидии выяснится, что получатель не имел на нее права или исказил данные о сотрудниках в РСВ и 6-НДФЛ за полугодие (п. 15 правил).
Как платить налоги с субсидий по нерабочим дням и карантину
Эти субсидии можно будет не учитывать в доходах при расчете налога на прибыль, УСН, НДФЛ у ИП. Кроме того Госдума освободила зарплату, выплаченную за счет субсидии, от НДФЛ и страховых взносов, но только в пределах 12 792 рублей.
В письме от 02.02.2022 № БС-4-11/1156@ ФНС разъяснила, как отражать необлагаемую часть зарплаты в 6-НДФЛ. Она должна быть учтена в поле 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ, а в справке о доходах физлица эта сумма указывается с кодом вычета 620.
Подробнее об этом читайте в статье «Правила налогообложения коронавирусных субсидий изменятся».
С 27 апреля в России действует второй пакет мер поддержки малого и среднего бизнеса. Какие льготы, субсидии, отсрочки и налоговые послабления в него входят, кому полагаются, где и как получить государственную поддержку и кто ещё предлагает помощь малому бизнесу в период пандемии?
Второй пакет
Поддержка бизнеса на фоне эпидемии коронавируса наряду с поддержкой населения стала одной из главных задач российского правительства.
«Уже начали действовать меры из второго антикризисного пакета, направленные на поддержку наших граждан и экономики в условиях распространения коронавирусной инфекции. Правительство приняло для этого всю необходимую базу», – сообщил премьер-министр России Михаил Мишустин на совещании с вице-премьерами в понедельник.
Он напомнил, что по поручению Владимира Путина Правительство предусмотрело меры поддержки системообразующих предприятий, на которых занято большое число людей, в том числе предприятий здравоохранения и культуры. Они получат кредиты на пополнение оборотных средств в сумме до 3 млрд рублей по ставке не более 5% годовых. По оценке Правительства, всего такую поддержку получат более 1,1 тыс. компаний.
Однако основной акцент во втором пакете сделан на господдержку малого и среднего предпринимательства в России. Напомним, 15 апреля Владимир Путин поручил оказать дополнительную поддержку малому и среднему бизнесу, в частности предоставив прямую безвозмездную помощь от государства.
Меры поддержки бизнеса государством
Господдержка малого и среднего бизнеса в 2020 году будет осуществляться сразу по нескольким направлениям, включая бюджетные выплаты и субсидии, льготы, отсрочки обязательных платежей и налоговые послабления.
Выплаты и субсидии. В рамках второго пакета господдержки экономики Правительство приняло постановление, которое утверждает правила безвозмездной помощи малым и средним предпринимателям на выплату зарплат сотрудникам и решение других безотлагательных вопросов. Таким компаниям будут предоставляться средства из расчёта 1 МРОТ на каждого сотрудника. Для получения поддержки работодатель должен сохранить рабочие места на уровне не менее 90%.
Для выдачи малому и среднему бизнесу беспроцентных кредитов банки дополнительно получат 3,5 млрд рублей государственных субсидий. Распоряжение о выделении этих средств уже подписано главой Правительства.
По данным Министерства экономического развития, общий объём выданных кредитов на выплату зарплат должен достичь 305 млрд рублей. 75% таких займов гарантирует ВЭБ.
Льготы. Правительство начинает программы предоставления малому и среднему бизнесу краткосрочных целевых займов и льготных кредитов. На эти цели из федерального бюджета будет выделено 150 млрд рублей.
Среди других льгот и послаблений – облегчение процесса лицензирования за счёт расширения перечня сфер, на которые распространяется принцип «лицензия автоматом». В их число войдут временное подключение объектов к системе теплоснабжения, выдача разрешений на такси, классификация гостиниц.
Отсрочки. Для облегчения положения малого и среднего бизнеса в наиболее пострадавших отраслях правительство решило увеличить срок уплаты ранее начисленных административных штрафов для них с 60 до 180 дней.
Налоговые послабления. Для арендодателей будут снижены имущественные налоги, а компании с «технической» задолженностью по налогам и сборам до 3 000 рублей могут претендовать на государственную помощь.
«Мы должны исключить все барьеры, мешающие предоставлять эту помощь добросовестным предпринимателям. Для этого Правительство приняло решение, что компании, которые в силу разных обстоятельств имеют зачастую техническую задолженность по налогам и страховым взносам, смогут претендовать на субсидию, если в сумме такая задолженность не превышает 3 000 рублей», – отметил Михаил Мишустин во время совещания с вице-премьерами.
Кому полагается поддержка
Средние и малые предприятия из пострадавших отраслей экономики наряду с микробизнесом смогут получить беспроцентные кредиты для выплаты зарплаты. Главное требование – работодатель должен сохранить рабочие места на уровне не менее 90%.
По оценкам аналитиков, на безвозмездные гранты от российских властей смогут претендовать 1,74 млн малых и средних предприятий из отраслей экономики, наиболее пострадавших от коронавируса.
Как подсчитали специалисты аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza, компании из сферы непродовольственной розницы смогут получить от государства суммарно 27,1 млрд рублей (38% от общей суммы), заведения общепита – 11,8 млрд рублей, предприятия в сфере бытовых услуг – 7 млрд рублей. Эти сферы больше всего пострадали в период карантина.
Москва претендует на наиболее массированную поддержку, отмечают эксперты. Столичным предпринимателям может достаться 8,9 млрд рублей – 12% от общей суммы всех грантов. Кроме того, больше других из бюджета получат Санкт-Петербург и Московская область (по 4,4 млрд рублей), Краснодарский край (3,5 млрд рублей), Свердловская область (2,3 млрд рублей), Ростовская область и Татарстан (по 1,9 млрд рублей).
Как получить господдержку
Как сообщает официальный сайт Правительства России, для оказания поддержки малому и среднему бизнесу будет использоваться «сложившаяся инфраструктура взаимодействия с налогоплательщиками, что позволит обеспечить удобный дистанционный режим подачи заявлений на оказание поддержки, процедуру рассмотрения заявления и выплаты средств, не превышающую 3 дней со дня обращения».
Первый пакет господдержки
Первый пакет предусматривал помощь социально незащищённым гражданам, а также малым, средним и микропредприятиям, сильнее всего пострадавшим от коронавируса. В список пострадавших, в частности, вошли туризм, сфера досуга и развлечений, гостиничный бизнес, общепит, сфера бытовых услуг (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты) – то есть те отрасли, в которых наиболее высока активность малого и среднего бизнеса. Общая сумма двух антикризисных пакетов составила 2,1 трлн рублей.
Ранее глава Минфина Антон Силуанов заявил, что власти готовы выделить дополнительно столько денег, сколько потребуется населению и экономике в случае продления ситуации с распространением коронавируса и связанных с этим ограничений.
Для этого Минфин возьмёт около 2 трлн рублей из ФНБ, а также привлечёт около 1 трлн рублей дополнительных заимствований.
Дополнительная помощь малому бизнесу от государства
В ходе совещания в понедельник Михаил Мишустин отметил, что Правительство уже сейчас готовит третий пакет мер, направленный на государственную поддержку экономики. В нём планируется увеличить срок уплаты административных штрафов для малых и средних предприятий с 60 до 180 дней. Проект соответствующего закона будет внесён в Госдуму после майских праздников, сообщил премьер-министр.
Кроме того, заместитель председателя Правительства России Виктория Абрамченко поручила Росреестру проработать механизмы поддержки арендаторов земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности. Речь идёт о пролонгации аренды участков до 3 лет.
«Органы публичной власти в текущей ситуации должны практически в автоматическом режиме увеличить срок аренды. Это позволит существенно сократить бюрократическую нагрузку, чтобы арендаторы могли заниматься более важными вопросами сохранения своего бизнеса и трудовых коллективов, а не тратить время на повторные процедуры сохранения прав на землю. Должно быть достаточно заявления от арендатора, чтобы пролонгировать аренду в кратчайшие сроки», – заявила Абрамченко.
В середине апреля «Российские железные дороги» уже сообщили, что готовы дать субъектам малого и среднего бизнеса отсрочку за аренду площадей, в том числе на вокзалах, на срок до полугода.
Источник