Страховые взносы за декабрь 2022 когда платить в 2023 реквизиты для уплаты

ПФР и ФСС объединятся. 1 января 2023 года — официальная дата основания Фонда пенсионного и социального страхования. Декабрьские страховые взносы придется платить по новым правилам и реквизитам.

Как в 2023 году уплачивать страховые взносы за декабрь 2022 года?

Общий порядок уплаты

Порядок уплаты страховых взносов в 2023 году зависит от их вида:

• взносы от несчастных случаев уплачиваются по старым правилам и по прежнему сроку уплаты – не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным
• остальные виды взносов – в составе единого налогового платежа с единым сроком уплаты – не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчетным

Взносы от несчастных случаев

Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не входят в ЕНП, их платим в территориальное отделение Социального фонда России (СФР). Срок уплаты «несчастных» взносов за декабрь 2022 – до 16 января 2023 года (перенос с воскресенья 15.01.2023 г.). Основные сложности при формировании платежных поручений по взносам от несчастных случаев:

• Где найти реквизиты своего отделения СФР — ищем на сайте sfr.gov.ru, потребуется выбрать свой регион.
• Какой КБК использовать — заполняем новое значение КБК 797 1 02 12000 06 1000 160. Если в 1С:Бухгалтерии 3.0.128.10 / 3.0.128.15 будет отсутствовать новый КБК, обновите данные в разделе Справочники – Налоги и взносы по команде Еще – Обновить из классификаторов 2023.

• чей ОКТМО указывать в реквизитах: код организации или отделения СФР? Указываем ОКТМО организации — Разъяснения СФР по г. Санкт-Петербургу.
• какой рег. номер в СФР указывать в назначении платежа — указываем прежний рег. номер в ПФР — ПФР ответил на вопросы по новой отчетности ЕФС-1. Чтобы текст назначения платежа заполнялся автоматически, в 1С:Бухгалтерии можно прописать требуемый шаблон назначения платежа. Настройка шаблона выполняется для конкретного налога (взноса).

Для 1С:Бухгалтерии выпущен патч EF_EA_34911, он упрощает заполнение платеже по взносам «на травматизм». После установки патча перезапустите программу. В результате при создании платежного поручения на уплату взносов от несчастных случаев программа проверит реквизиты получателя и при необходимости предложит их уточнить.

«Обычные» взносы

Взносы на ОПС, ОМС и ОСС до 2023 года и взносы по единому тарифу с 2023 года платятся в составе единого налогового платежа (ЕНП) не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчетным. Для декабрьских взносов срок пополнения ЕНС – не позднее 30.01.2023 г. (перенос с субботы 28.01.2023 г.).

При этом в платежном поручении не нужно выделять сумму взносов и указывать КБК.

При уплате взносов в других месяцах, когда не сдается РСВ, в ФНС потребуется подавать уведомление о сумме взносов к уплате. Это нужно сделать не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным — Как платить НДФЛ и взносы в 2023 году. Срок подачи уведомления также переносится на выходные и праздники.

В 2023 году действует переходный период, можно перечислять взносы по-старому, платежными поручениями. Однако мы не рекомендуем этого делать, потому что:

• Сумма уплаченный взносов все равно будет зачислена на ЕНС и у Вас не будет уверенности, что ФНС учтет эту уплату, именно как стразовые взносы.
• В 1С:Бухгалтерии могут возникнуть проблемы при закрытии месяца по операциям с ЕНС. Подробнее об этом в материалах рубрикатора 1С:Бухгалтерия:
  • Можно ли не переходить на ЕНП с 2023 года?
  • Можно ли не переходить на ЕНП с 2023 года, а платить налоги и взносы отдельными платежками на разные КБК?

Если все же решите перечислять страховые взносы по-старому, обратите внимание, что для взносов за декабрь 2022 и более ранние периоды, установлены отдельные КБК по каждому виду взносов:

• 1 02 14010 06 0000 160 — для взносов на ОПС;
• 1 02 14020 06 0000 160 — для взносов на ОСС;
• 1 02 14030 08 0000 160 — для взносов на ОМС.

См. также:

• Единый налоговый платеж с 2023 на примерах в 1С:Бухгалтерия и 1С:ЗУП

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Оцените публикацию

(7 оценок, среднее: 4,43 из 5)

Загрузка…

Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы  решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

Когда последний раз обновлялись КБК по страховым взносам

С 2017 года основная часть страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) начала подчиняться положениям НК РФ и стала объектом контроля со стороны налоговых органов. В результате этих изменений в большинстве аспектов страховые взносы оказались приравненными к налоговым платежам и, в частности, получили новые, бюджетные КБК.

Наличие ситуации, когда после 2016 года может осуществляться перечисление в бюджет взносов, начисленных по старым правилам, потребовало введения для таких платежей особых, дополнительных к основным, переходных КБК.

В результате этого с 2017 года для страховых взносов, курируемых ФНС, действуют 2 варианта КБК: за периоды до 31 декабря 2016 года и за периоды после января 2017 года. При этом коды для взносов на страхование от несчастных случаев, оставшихся под контролем ФСС, не изменились. 

Подробнее о КБК читайте в этом материале.

С 23.04.2018 Минфин ввел новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию. КБК стали делиться не по периодам: до 2017 года и после — как раньше, а по результатам спецоценки труда.

С января 2019 года значения КБК определялись согласно приказу Минфина от 08.06.2018 № 132н. Данные изменения коснулись в т. ч. кодов для пеней и штрафов по страхвзносам по дополнительным тарифам. Если в 2018 году КБК по пеням и штрафам зависели от того проведена ли спецоценка или нет, то в начале 2019 года такой градации не было. Все платежи вносились на КБК, который установлен для списка в целом.

О нюансах мы рассказывали в материале «С 2019 года — изменения в КБК».

Однако с 14.04.2019 пеням и штрафам за взносы по доптарифам Минфин вернул КБК 2018 года.

В 2020 году перечень КБК определялся приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н, в 2021-м — приказом от 08.06.2020 № 99н, а с 2022 года был введен новый перечень КБК, утв. приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н. Но КБК по взносам ни один из этих НПА не изменил. Какие КБК поменялись, узнайте здесь.

И вот с 2023 года КБК по вносам изменились (приказ Минфина от 22.11.2022 № 177н). Это, в частности, связано с объединением ПФР и ФСС в новый Социальный фонд России.

Все актуальные КБК по страхвзносам, включая измененные с 2023 года, можно увидеть в далее в нашей статье.

А полный список актуальных КБК по налогам и страховым взносам вы можете найти в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к правовой системе.

КБК по страховым взносам с 2023 года

КБК по взносам — 2023 будут разными для периодов до и после 1 января 2023 (приказ Минфина от 22.11.2022 № 177н).

За периоды с 01.01.2023 это:

• единый КБК для взносов, распределяемых по видам страхования (кроме травматизма), — 182 1 02 01000 01 1000 160.

За периоды до 2023 года:

• 182 1 02 14010 06 1001 160 — для пенсионных взносов;
• 182 1 02 14030 08 1001 160 — медицинских
• 182 1 02 14020 06 1001 160 — от ВНиМ.

КБК по взносам на травматизм в 2023 году — 797 1 02 12000 06 1000 160.

Предусмотрены также новые КБК по фиксированным платежам ИП:

• 182 1 02 02000 01 1000 160 — страховые взносы в совокупном фиксированном размере (ОПС + ОМС);
• 182 1 02 03000 01 1000 160 — страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.

С 01.01.2023 взносы на все виды ОСС уплачиваются с единой базы по совокупным тарифам. Подробнее о новом порядке читайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.

КБК по страховым взносам в 2022 году для ПФР

Уплату страховых взносов в ПФР в 2022 году осуществляют:

• ИП, работающие без наемных сотрудников (за себя);
• ИП и юрлица, нанимающие работников (с доходов этих работников).

При этом уплата ИП взноса за себя не освобождает его от перечисления в установленном объеме платежей в ПФР за сотрудников и наоборот.

ИП, не имеющие персонала, уплачивают 2 типа взносов:

1. В фиксированной величине — если ИП зарабатывает не более 300 000 руб. в год. Для таких платежных обязательств в 2022 году установлены КБК 18210202140061110160 (если оплачивается период с 2017 года) и КБК 18210202140061100160 (если оплачивается период до 2017 года).

1. В размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 руб. в год. Для соответствующих платежных обязательств, начисленных до 2017 года, установлен КБК 18210202140061200160. А вот взносы, начисленные в 2017–2022 годах, следует перечислять на КБК 18210202140061110160. То есть код такой же, как и для фиксированной части (см. письмо Минфина России от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

Об актуальном размере фиксированного платежа ИП узнайте по ссылке.

ИП и юрлица, нанимающие работников, уплачивают за них пенсионные взносы, начисляемые от их зарплаты (и иных трудовых выплат), по КБК 18210202010061010160 (если начисления относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202010061000160 (если начисления сделаны за период до 2017 года). Это КБК по общему и пониженному тарифу.

КБК по страховым взносам на ОПС по дополнительным тарифам:

• за работников, занятых на вредных работах (перечень работ указан в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона о страховых пенсиях):

• взносы по доптарифу, не зависящему от результатов спецоценки, — 18210202131061010160;
• взносы по доптарифу, зависящему от результатов спецоценки, — 18210202131061020160;

• за работников, занятых на тяжелых или опасных работах (перечень в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 закона о страховых пенсиях):

• взносы по доптарифу, не зависящему от результатов спецоценки, — 18210202132061010160;
• взносы по доптарифу, зависящему от результатов спецоценки, — 18210202132061020160.

Образец платежного поручения по взносам на ОПС за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Какие КБК для ФФОМС по взносам установлены в 2022 году

Взносы в ФФОМС, так же как и взносы в ПФР, уплачивают:

• ИП — за себя;
• ИП и юрлица — за наемных сотрудников.

Взносы для ИП в ФФОМС за себя уплачиваются с использованием КБК 18210202103081013160 (если относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202103081011160 (если связаны с периодом до 2017 года).

За наемных сотрудников ИП и юрлица должны уплачивать взносы в ФФОМС при использовании КБК 18210202101081013160 (для платежей, начисленных с 2017 года) и КБК 18210202101081011160 (для начислений, сделанных до 2017 года).

Образец платежного поручения по взносам на ОМС за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к К+ можно получить бесплатно. 

Какие КБК по страховым взносам установлены для ФСС в 2022 году

Платежи в ФСС классифицируются на 2 типа:

• уплачиваемые в счет страхования по больничным и декретным;
• уплачиваемые в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях.

ИП, работающие без наемных сотрудников, в ФСС ничего не перечисляют.

ИП и юрлица, работающие с наемным персоналом, перечисляют за них платежи:

• в счет страхования по больничным и декретным — с использованием КБК 18210202090071010160 (если речь идет о начислениях, сделанных с 2017 года) и КБК 18210202090071000160 (если начисления сделаны до 2017 года) — взносы администрирует ФНС;
• в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях — в размере, определяемом с учетом класса профессионального риска по виду хозяйственной деятельности, с использованием КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 — взносы перечисляются напрямую в ФСС.

ИП и юрлица, заключающие с физлицами гражданско-правовые договоры подряда, уплачивают взносы только второго типа, при условии что данное обязательство прописывается в соответствующих договорах.

Образец платежного поручения по взносам на ОСС от ВНиМ за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к К+ можно получить бесплатно.  

Подробнее об особенностях исчисления страховых взносов при подписании гражданско-правовых договоров читайте в этой статье.

Таблица КБК по страховым взносам в 2022 году

В нижеприведенной таблице указанные выше по тексту коды КБК дополнены кодами, применяемыми при оплате пеней и штрафов по каждому виду платежей в 2022 году.

Скачать таблицу

КБК по пеням и штрафам по доптарифам страхвзносов для опасных видов работ вы можете посмотреть в этой таблице.

Скачать таблицу

Итоги

Страховые взносы, предназначенные для внебюджетных фондов, обязаны платить как ИП, так и юрлица. КБК на страховые взносы в 2022 — 2023 годах при оформлении платежей следует использовать только актуальные — это важный фактор своевременного учета оплаты у ее получателя. 

КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2023 ГОД

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ РФ, ШТРАФЫ

ЕДИНЫЙ КБК ДЛЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, РАСПРЕДЕЛЯЕМЫХ ПО ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОПС

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ РАБОТНИКА

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОМС

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года
 

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ ТАРИФАМ

за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ ЧЛЕНОВ ЛЕТНЫХ ЭКИПАЖЕЙ И РАБОТНИКОВ УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

организации, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату доплат к пенсии

организации угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ (ДЛЯ ИП)

на ОПС + ОМС

с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период

на ОПС

на ОМС

уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

на ОПС за расчетные периоды до 01.01.2023

на ОМС расчетные периоды до 01.01.2023

КБК ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ШТРАФОВ ЗА НАРУШЕНИЯ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ДОЛЖНОСТНЫМИ ЛИЦАМИ ФОНДА ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФФОМС, ТФОМС, В РАМКАХ ГЛАВЫ 15 КОАП РФ