В некоторых регионах России действуют налоговые каникулы. Предприниматели имеют право 2 года не платить налоги, но надо выполнить ряд условий. Рассказываем, как получить отсрочку по налоговым платежам и что для этого нужно.
Налоговые каникулы: льгота для новичков бизнеса
Это поддержка для ИП на УСН или ПСН, чтобы не платить налоги в течение 2 лет после старта работы. Предприниматели могут снизить нагрузку в начале деятельности, получают время разобраться в бизнес-процессах, да и деньги можно отправить не в бюджет, а на развитие.
Впервые эта инициатива появилась в 2015 году, чтобы поддержать начинающих предпринимателей, но потом начался кризис, пандемия Covid-19, и правительство решило, что налоговые каникулы можно продлить до 2024 года. Правда, некоторые регионы могут свернуть программу раньше, так как имеют право регулировать сроки каникул.
Доцент Департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Васильева кратко объясняет, как это работает для ИП:
«Каникулы дают на 2 года после того, как ИП прошел регистрацию и выбрал патент или упрощенку. Плюс бизнес должен быть в определенной сфере: производство, наука, социалка, сооружения для временного проживания, услуги в бытовой сфере»
Кроме этого, действуют еще 3 ограничения:
- ИП должен зарегистрироваться во время действия закона о налоговых каникулах.
- Необходимо вести бизнес в области или республике, где действует эта мера поддержки.
- Льготный вид деятельности должен составлять 70% от общего дохода.
Если предприниматель работает в нескольких направлениях, а торговля приносит более 30% от общего дохода, то он не сможет использовать льготную налоговую ставку.
Кстати, в блоге ПланФакта есть статья, которая поможет выбрать подходящую систему налогообложения.
В каких регионах действует ставка в 0%
Есть таблица, где указаны регионы, срок действия каникул и ссылки на законы. Например, в Калининградской области льготный период заканчивается в этом году, а в Иркутской области он действует неограниченно. Но в большинстве областей и республик налоговые каникулы будут работать в течение 2023 и 2024 годов. Стоит отметить, что регионы имеют право вносить свои требования:
- Ограничение по видам деятельности: добавлять или исключать ОКВЭДы.
- Регулировать срок действия каникул: от 1 года до 2 лет.
Генеральный директор ООО «СДМ-Консалтинг» Мария Мирецкая рассказывает про особенности поддержки в регионах:
«В регионах имеют право самостоятельно решать, как будут проходить налоговые каникулы. Например, сколько бизнес может зарабатывать и нанимать сотрудников. Надо всегда изучать конкретный региональный закон. Например, в Москве, Нижегородской, Тверской, Ульяновской области каникулы уже не действуют, в Санкт-Петербурге введено ограничение по численности наемных работников до 15 чел., в Ростовской и Челябинской областях установлены только общие критерии по 70%-й доле в доходах (то есть ставка 0% полагается направлению, которое в общем занимает минимум 70%). На текущий момент налоговые каникулы продолжают действовать до 2024 года, то есть последний подходящий период закончится в конце 2023 года. Получается, что ИП, которые начали работать в начале 2022 года, имеют право на льготу почти полностью. Как-то предупреждать ФНС, что ИП использует каникулы, не нужно»
Особенности уплаты нулевой налоговой ставки
Итак, если ИП переходит на налоговые каникулы, то ставка по налогам будет равна 0%:
- ИП на упрощенке. Нужно заполнить заявление, что предприниматель будет использовать налоговые каникулы. Это делают при регистрации или в течение 30 дней после. Ставку 0% прописывают в декларации в конце года. Если ИП начал работу, заплатил налоги, а потом узнал про каникулы, то есть возможность подать уточненку. Переплаченные налоги могут вернуть в течение 3 лет после уплаты.
- ИП на патенте. Нужно также заполнить заявление при регистрации и указать данные регионального закона о налоговых каникулах.
Генеральный директор «Самитов Консалтинг» Марат Самитов рассказывает, какие ошибки допускают предприниматели при оформлении льготы:
«Самая распространенная ошибка предпринимателей — не указывать ставку 0%. Если бизнес на патенте, то на втором листе обязательно укажите, что используете ставку 0%, и добавьте ссылку на региональный закон, который дает такую возможность. Если вы работаете на упрощенке, то укажите ставку 0% в декларации и не забудьте сослаться на закон. Если не пропишете это, то никаких каникул не будет»
А Оксана Васильева напоминает, что каникулы не касаются взносов в бюджет:
«Во время налоговых каникул за себя и за сотрудников все равно придется платить страховые взносы — никаких послаблений на этот счет не предоставляют. С другой стороны, в связи с усложнением экономической обстановки в стране, государство предоставило отсрочку на год по уплате страховых взносов за период с апреля по сентябрь 2022 года для ИП, занимающихся определенным видом деятельности. Отчетность аналогично необходимо подавать в общем порядке»
Мария Мирецкая также напоминает и про другие бюджетные отчисления:
«Другие налоги: земельный, транспортный, на имущество физлиц, НДФЛ — предприниматель обязан уплачивать по полным ставкам даже на каникулах. Кроме того, применение ИП налоговой ставки 0% не освобождает его от учета доходов и расходов. Плюс сдавать декларацию при УСНО придется также до 30 апреля»
Как рассчитать долю от доходов при налоговых каникулах
Давайте разберем на конкретной ситуации. Например, ИП Самойлов ведет бизнес в Брянской области, где налоговые каникулы действуют до 2024 года. Он работает на УСН «Доходы минус расходы» по трем направлениям, и одно направление подходит под критерии льготной ставки.
По итогам 2022 года доход предпринимателя выглядит так:
- общая сумма – 9 млн рублей;
- направление 1 (льготное) – 7,5 млн рублей;
- направление 2 – 1 млн рублей;
- направление 3 – 500 тыс. рублей.
Для расчета есть простая формула:
Доля дохода = Доход по льготному виду деятельности / Общая сумма доходов x 100%
Расчет доли от льготной деятельности выглядит так:
7 500 000 ÷ 9 000 000 × 100 = 83,3%
Данный показатель выше 70%, и поэтому ИП Самойлов имеет право применить 0% в налоговой декларации за 2022 год.
Рассмотрим другой пример.
Доход ИП Самойлов за 2022 год составил 9 000 000 рублей:
- направление 1 (льготное) — 6 100 000 рублей;
- направление 2 — 2 100 000 рублей;
- направление 3 — 800 000 рублей.
Расчет доли от льготной деятельности:
6 100 000 ÷ 9 000 000 × 100 = 67,7%
Так как доля доходов не достигает 70%, то ИП Самойлов согласно п. 4 ст. 346.20 НК РФ должен уплатить налог по ставке 15% с базы «Доходы минус расходы».
Марат Самитов рассказывает, как контролировать допустимую долю доходов:
«ИП на патенте и на УСН в обязательном порядке должны вести Книгу учетов расходов. Ее в любой момент могут потребовать налоговики, чтобы выяснить, как предприниматель соблюдает долю в 70%. Да и сам ИП так сможет контролировать этот процент. Если будет меньше, то придется платить 6% или 15% на УСН»
Кроме этого, предприниматель потеряет право на ставку 0%, если его доход (в том числе при совмещении УСНО с ПСНО) превысит 150 миллионов рублей, но не останется в рамках 200 миллионов рублей, или средняя численность его работников станет больше 100 человек, но не больше 130 человек (если в региональном законе нет другого порога). В этом случае ИП заплатит с доходов налоги по ставке 8% (20%) в зависимости от объекта налогообложения, пока вовсе не утратит право на применение УСНО.
Директор онлайн-бухгалтерии Небо Артем Туровец считает, что налоговые каникулы не дают повода расслабляться:
«Тут важно понять, что некоторые могут воспринять каникулы буквально, что можно работать и не платить налоги, но это не так. Страховые взносы остаются, другие налоги тоже, просто их заплатить придется не сразу, а с отсрочкой. Поэтому важно вести учет и смотреть, какая сумма должна уходить в качестве налоговых платежей. И вносить эти цифры в финансовую модель. Так вы поймете, сколько денег останется у бизнеса. Просто потом каникулы кончатся, и не надо удивляться, что деньги неожиданно закончились. Вы должны быть к этому готовы»
Сколько раз можно использовать налоговые каникулы для ИП
Конечно, опытные предприниматели также хотят использовать налоговые каникулы, но это мера подходит только начинающим. Впрочем, у Минфина есть письмо, где указано, что ИП с опытом тоже могут применить льготу. Для этого нужно снова зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Правда, есть 2 ограничения:
- Если ИП уже использовал каникулы, то втораз раз этого сделать нельзя.
- ИП нужно закрыть до вступления в силу закона о каникулах, а повторная регистрацию провести, когда закон начал действовать.
Проще говоря, не получится закрыть ИП в этом году и снова пройти регистрацию для налоговых каникул.
Давайте закрепим основные моменты:
- Налоговые каникулы положены новым ИП на УСН и патенте.
- Ставка 0% действует в течение 2 лет.
- В каждом регионе могут быть свои условия получения льготы.
- Налоговые каникулы не освобождают от уплаты страховых взносов за себя и сотрудников.
Налоговые каникулы — 2022-2024
Налоговые каникулы для ИП — это возможность не платить налог по упрощенке или патенту в течение двух лет после госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя при соблюдении определенных условий (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).
Такой бонус:
- позволяет ИП снизить налоговое бремя;
- дает возможность направить сэкономленные средства на развитие бизнеса.
Право на уплату налога по УСН и ПСН по ставке 0% появилось у ИП еще в 2015 году. А есть ли налоговые каникулы для начинающих ИП в настоящее время? Да, есть. Изначально срок действия этого мероприятия был установлен до 31.12.2020, но его уже не раз продлевали и теперь он установлен до 01.01.2025. Таким образом, у ИП еще долго будет возможность воспользоваться такой налоговой преференцией, если они:
- работают в регионе, где принят нормативный акт о налоговых каникулах;
- применяют УСН или ПСН;
- осуществляют предпринимательскую деятельность в производственной, научной и (или) социальной сферах, оказывают бытовые услуги или предоставляют места для временного проживания (последнее только для УСН);
- доля доходов от льготного вида деятельности составляет не менее 70%.
Власти регионов могут устанавливать дополнительные ограничения по применению льготных каникул для ИП — подробнее об этом смотрите далее.
Есть ли региональные ограничения для начинающих ИП?
Региональные власти при введении на своей территории налоговых каникул наделены правом устанавливать ограничения:
- по видам деятельности, подпадающим под каникулы;
- по численности работников и/или полученному доходу;
- по длительности налоговых каникул (это может быть один налоговый период или два);
- по периоду действия регионального закона о налоговых каникулах ─ он может действовать до конца официально установленного срока (до 31.12.2024 включительно), а в некоторых регионах действие закона уже закончилось.
Регионы, не посчитавшие нужным вводить на своей территории данный режим, вправе не принимать закон о налоговых каникулах для ИП. В такой ситуации предприниматели лишены возможности применить ставку 0%, даже если все остальные критерии выполнены.
Как найти список регионов с действующими законами о налоговых каникулах для ИП, мы рассказали в этой публикации.
Пример 1
ИП Самолов И. Г. работает на территории, где действует закон о налоговых каникулах. Дата регистрации в налоговых органах — 16.01.2022, а дата вступления в силу закона — 25.01.2022. Предприниматель на налоговые каникулы рассчитывать не может, так как он зарегистрировался в качестве ИП до того, как закон стал действовать.
Пример 2
ИП Касимов И. Э. встал на учет в налоговой инспекции 01.02.2022 с расчетом на то, что до конца 2022 года он сможет сэкономить на стоимости патента, воспользовавшись налоговыми каникулами. Налоговики ему выдали уведомление на уплату патента по обычной (ненулевой) ставке. Дело в том, что региональный закон действовал только с 2018-го по 2021 год. А с 2022 года в этом регионе нулевая ставка для ИП не применяется.
Кому доступен льготный режим: новичкам в бизнесе или вновь зарегистрированным предпринимателям с опытом?
Итак, ограничений по применению налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП немало: и по видам деятельности, и по доходам, и по численности сотрудников.
Есть и другой немаловажный вопрос: кто вправе рассчитывать на налоговые послабления? Только новички, впервые в жизни получившие статус ИП, или граждане, ранее занимавшиеся предпринимательством, но снявшиеся с учета, а затем решившие возобновить статус ИП?
Минфин в этом вопросе высказал лояльную для граждан позицию — обе указанные категории предпринимателей вправе воспользоваться преимуществами налоговых каникул (письмо от 22.03.2019 № 03-11-11/19514).
При этом не следует забывать, что опытные бизнесмены, которые уже побывали в статусе ИП, смогут применять нулевую ставку по УСН и ПСН в том случае, если они прекратили деятельность в статусе ИП еще до вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, а зарегистрировались вновь уже после начала его действия.
Как оформить освобождение от налогов и как отчитываться?
Как оформить налоговые каникулы для ИП? Нужно ли уведомить налоговый орган о том, что ИП подпадает под действие налоговых каникул? Закон этого не требует. Но предпринимателю лучше уточнить в своей инспекции, нужны ли от него какие-либо дополнительные бумаги по этому поводу.
Практика показывает, что иногда без дополнительных разъяснений не обойтись — инспекторы могут не увидеть оснований для применения ИП нулевой ставки. Это может быть связано с техническими сложностями правильной квалификации отдельных видов деятельности.
Налоговики могут отказать ИП в нулевой ставке, если формулировка в региональном законе и наименование его вида деятельности будут выглядеть по-разному. Тогда ИП в письменной форме может дать необходимые пояснения, что поможет убедить контролеров и получить право на нулевую ставку.
Внимание! Подсказка от «КонсультантПлюс»
Возможно, что вы оплатили стоимость патента или налог при УСН, а потом узнали о налоговых каникулах. Если на вас они распространяются, то…(подробнее смотрите в К+). Пробный доступ к К+ предоставляется бесплатно.
Каникулы для ИП от налогов избавляют, а от отчетности нет — ИП на УСН в обычном режиме сдают декларацию по итогам года с указанием в ней нулевой ставки налога. Предпринимателям на патенте отчитываться в налоговую не нужно.
Каких-либо дополнительных отчетов, связанных с применением нулевой ставки во время каникул, ИП представлять не обязан.
Можно ли сэкономить на страховых взносах?
Уплата страховых взносов для ИП — серьезная финансовая нагрузка. Налоговые каникулы на страховые взносы, к сожалению, не распространяются. Это означает, что с самого начала своей деятельности предприниматель в полном объеме обязан выполнять перед внебюджетными фондами все обязанности страхователя — это в равной степени относится и к взносам с зарплаты сотрудников ИП, и к взносам предпринимателя за себя.
Чиновники на вопрос об освобождении ИП от уплаты взносов во время налоговых каникул отмечают следующее (письмо Минфина России от 18.10.2017 № 03-11-11/68194):
- Статус ИП — это не только возможность реализации определенных прав и гарантий, но и принятие на себя рисков и обязанностей: по правилам ведения предпринимательской деятельности, исполнению налоговых и неналоговых обязательств, в том числе по уплате страховых взносов.
- За счет страховых взносов, поступающих во внебюджетные фонды, обеспечиваются страховые гарантии застрахованных лиц: по выплате пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, социальных выплат в связи с материнством и т. д.
Чиновники исходят из того, что государство не принуждает гражданина заниматься тем или иным видом предпринимательской деятельности. Прежде чем получить статус ИП, он сам оценивает свою готовность к этому процессу в части образования, навыков, финансов и имуществ, включая способность нести присущие ИП обременения.
Как посчитать долю и что делать, если она недостаточна?
Предприниматели часто затрудняются в подсчетах доли от льготного вида деятельности. А ведь от правильности расчетов зависит возможность применения нулевой ставки. Как правильно посчитать этот показатель, если у ИП несколько видов деятельности, среди которых есть и льготные, и не льготные? Поясним на примерах.
Пример 3
ИП Сафиуллин Д. К. зарегистрировался в регионе, где действуют налоговые каникулы. Он применяет УСН «доходы минус расходы» и занимается тремя видами деятельности, из которых только один включен в перечень льготных.
По итогам истекшего налогового периода ИП Сафиуллин Д. К. получил доход в общей сумме 9 589 968 руб., в том числе:
- деятельность 1 (льготная) — 7 544 997 руб.;
- деятельность 2 — 1 078 540 руб.;
- деятельность 3 — 966 431 руб.
Расчет доли от льготной деятельности:
7 544 997 / 9 589 968 = 0,787 или 78,7%
Рассчитанный показатель превышает законодательно установленную границу в 70%, значит, ИП Сафиуллин Д. К. за этот период УСН-налог уплачивать не обязан.
Пример 4
Доход ИП Сафиуллина Д. К. за прошедший год составил 9 589 968 руб., в том числе:
- деятельность 1 (льготная) — 6 357 100 руб.;
- деятельность 2 — 2 386 219 руб.;
- деятельность 3 — 846 649 руб.
Расчет доли от льготной деятельности:
6 357 100 / 9 589 968 = 0,663 или 66,3%
Нижняя допустимая законом граница не достигнута: 66,3% <70%, значит, права на нулевую ставку налога у ИП Сафиуллина Д. К. нет. По п. 4 ст. 346.20 НК РФ он обязан уплатить УСН-налог по ставке 15% с базы «доходы минус расходы».
Вести ли ИП на УСН учет доходов и расходов во время каникул?
В п. 1.2 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н, сказано, что налогоплательщики обязаны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы. При данных обстоятельствах в подсчете налогооблагаемой базы по налогу нет необходимости — при умножении ее на ставку 0 процентов всё равно получится нулевое значение.
Для чего тогда вести учет? Дают ли налоговые каникулы для ИП на УСН право не оформлять книгу учета доходов и расходов (КУДиР)?
Прямого ответа на этот вопрос в налоговом законодательстве нет. Однако отказываться от ведения учета упрощенцу не следует по следующим основаниям:
- порядок заполнения КУДиР не предусматривает для ИП возможности освобождения от ведения учета доходов и расходов в целях исчисления налоговой базы, к которой применяется ставка 0%;
- за отсутствие заполненной книги ИП могут оштрафовать на сумму 10 000 руб. (п. 2 ст. 120 НК РФ).
Кроме того, сведения из КУДиР необходимы самому предпринимателю. Если ограничение по доходам, установленное в региональном законе, будет превышено или доля доходов от льготной деятельности составит менее 70%, ИП утрачивает возможность исчисления налога по ставке 0% и должен определить налоговые обязательства в обычном порядке.
Итоги
Налоговые каникулы для ИП действуют в 2022 году, и продолжат действовать в 2023-2024 годах. Они позволяют предпринимателям на упрощенке или патенте применять нулевую ставку по УСН-налогу или ПСН, если будет выполнен ряд условий: регистрация в качестве ИП произошла впервые после принятия властями региона закона о налоговых каникулах, доля доходов от льготных видов деятельности составляет не менее 70%, а сами виды деятельности перечислены в региональном законе. Этим же законом могут быть установлены дополнительные ограничения по средней численности и максимально допустимому доходу.
Республика Адыгея
(действовали до 31.12.2017)
Республика Алтай
(продлены до 31.12.2023 Законом Республики Алтай от 23.12.2020 № 79-РЗ)
Амурская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Амурской области от 03.11.2020 № 604-ОЗ)
Архангельская область
(продлены до 31.12.2023 Областным законом Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ)
Астраханская область
(продлены до 31.12.2023 Законом Астраханской области от 26.11.2020 № 94/2020-ОЗ)
Республика Башкортостан
(продлены до 01.01.2024 Законом Республики Башкортостан от 30.11.2020 №331-з)
Белгородская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Белгородской области от 05.04.2021 № 53)
Брянская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Брянской области от 26.10.2020 № 78-З и Законом Брянской области от 30.11.2020 № 85-З)
Республика Бурятия
(продлены до 31.12.2023 Законом Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI)
Владимирская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Владимирской области от 05.11.2020 № 90-ОЗ)
Волгоградская область
(продлены до 31.12.2023 Законом Волгоградской области от 26.12.2020 № 134-ОД)
Вологодская область
(продлены для ИП на ПСН до 01.01.2024 Законом Вологодской области от 01.12.2021 №4985-ОЗ)
Воронежская область
(продлены до 31.12.2023 Законом Воронежской области от 16.11.2020 № 95-ОЗ)
Республика Дагестан
(продлены для ИП на УСН до 01.01.2024 Законом Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53)
Еврейская АО
(действовали до 31.12.2020)
Забайкальский край
(продлены до 01.01.2024 Законом Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК)
Ивановская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗ)
Республика Ингушетия
(действовали до 31.12.2020)
Иркутская область
(срок действия закона не ограничен)
Кабардино-Балкарская Республика
(продлены до 01.01.2024 Законом Кабардино-Балкарской республики от 10.12.2020 № 47-РЗ)
Калининградская область
(продлены до 31.12.2022 Законом Калининградской области от 23.11.2020 № 474)
Республика Калмыкия
(действовали до 01.01.2022)
Калужская область
(срок действия закона не ограничен)
Камчатский край
(продлены до 01.01.2024 Законом Камчатского края от 03.12.2020 № 526)
Карачаево-Черкесская республика
(продлены до 01.01.2024 Законом КБР от 10.12.2020 № 47-РЗ)
Республика Карелия
(продлены до 31.12.2023 Законом Республики Карелия от 23.10.2020 № 2516-ЗРК)
Кемеровская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Кемеровской области — Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗ)
Республика Коми
(продлены до 01.01.2024 Законом Республики Коми от 26.10.2020 № 55-РЗ)
Республика Крым
(продлены для ИП на ПСН до 01.01.2024 Законом Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020)
Кировская область
(продлены по 01.01.2024 Законом Кировской области от 02.04.2021 № 466-ЗО)
Костромская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Костромской области от 27.10.2020 № 14-7-ЗКО)
Краснодарский край
(действовали до 2018 года)
Красноярский край
(продлены до 01.01.2024)
Курганская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Курганской области от 25.11.2020 № 96)
Курская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Курской области от 18.09.2020 № 74-ЗКО)
Ленинградская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Ленинградской области от 05.04.2021 № 33-оз)
Липецкая область
(продлены до 01.01.2024 Законом Липецкой области от 08.10.2020 № 436-ОЗ)
Магаданская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Магаданской области от 27.11.2020 № 2529-ОЗ)
Республика Марий Эл
(продлены до 01.01.2024 Законом Республики Марий Эл от 15.12.2020 № 53-3)
Республика Мордовия
(срок действия закона не ограничен)
Москва
(действовали до 31.12.2020)
Московская область
(продлены до 31.12.2023 Законом Московской области № 227/2021-ОЗ)
Условия и ограничения прописаны в Законе Московская областная Дума от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ.
Мурманская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Мурманской области от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО)
Ненецкий автономный округ
(продлены до 01.01.2024 Законом Ненецкого автономного округа от 27.11.2020 № 210-оз)
Нижегородская область
(действовали до 31.12.2020)
Новгородская область
(продлены до 31.12.2023 Законом Новгородской области от 26.12.2020 № 660-ОЗ)
Новосибирская область
(продлены до 31.12.2023
Законом Новосибирской области от 10.11.2020 № 15-ОЗ)
Омская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ)
Оренбургская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Оренбургской области от 10.11.2020 № 2429/672-VI-ОЗ)
Орловская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Орловской области от 08.12.2020 № 2547-ОЗ и Законом Орловской области от 08.12.2020 № 2555-ОЗ)
Пензенская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Пензенской области от 07.09.2020 № 3549-ЗПО)
Пермский край
(продлены до 01.01.2024 Законом Пермского края от 27.11.2020 № 598-ПК)
Приморский край
(срок действия закона не ограничен)
Псковская область
(продлены до 31.12.2023 Законом Псковской области от 26.11.2020 № 2122-оз)
Ростовская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС)
Рязанская область
(продлены до 31.12.2023 Законом Рязанской области от 27.11.2020 № 81-ОЗ)
Самарская область
(продлены до 31.12.2023 Законом Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД)
Санкт-Петербург
(продлены до 31.12.2023 Законом Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144)
Саратовская область
(до 31.12.2023 Законом Саратовской области от 25.11.2020 № 139-ЗСО)
Республика Саха
(продлены Законом Республики Саха (Якутия) от 10.11.2020 № 2263-З N 437-VI)
Сахалинская область
(продлены до 31.12.2023 Законом Сахалинской области от 26.11.2020 № 85-ЗО)
Свердловская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Свердловской области от 19.11.2020 № 118-ОЗ и Законом Свердловской области от 14.10.2020 № 100-ОЗ)
Смоленская область
(продлены до 31.12.2023 Законом Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з
Севастополь
(продлены до 01.01.2024 Законом города Севастополя от 17.11.2020 № 608-ЗС)
Ставропольский край
(продлены до 01.01.2024 Законом Ставропольского края от 12.11.2020 № 116-кз)
Тамбовская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Тамбовской области от 27.11.2020 № 552-З)
Тверская область
(действовали до 31.12.2020)
ПСН
Томская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Томской области от 13.10.2020 № 136-ОЗ)
Тульская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО)
Республика Тыва
(продлены до 01.01.2024 Законом Республики Тыва от 03.12.2020 № 657-ЗРТ)
Тюменская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Тюменской области от 29.10.2020 № 73)
Удмуртская Республика
(продлены до 31.12.2023 Законом Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ)
Ульяновская область
(действовали до 31.12.2020)
Хабаровский край
(срок действия закона не ограничен)
Республика Хакасия
(продлены до 01.01.2024 Законом Республики Хакасия от 27.11.2020 № 77-ЗРХ)
Ханты-Мансийский АО
(действовали до 31.12.2020)
Челябинская область
(продлены до 01.01.2024 Законом Челябинской области от 03.09.2020 № 213-ЗО)
Чеченская республика
(действовали до 31.12.2020)
Чувашская Республика
(продлены до 01.01.2024 Законом Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103)
Ямало-Ненецкий АО
(продлены до 01.01.2024 Законом Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.11.2020 № 128-ЗАО)
Ярославская область
(продлены до 31.12.2023 Законом Ярославской области от 23.09.2020 № 58-З)
Что принесет прибыль
Все идеи для бизнеса любого размера всегда исходят из текущей реальности.
А реальность эта такова: инфляция — выше, денег — меньше, выбор продукции/услуг — тоже меньше. Это значит, что нужны отечественные продукты, услуги, бренды по адекватным ценам, чтобы закрыть потребности людей (и иногда государства).
Импортозамещение и параллельный импорт
Посмотрите на список компаний, которые ушли из России. Исходя из него, сразу понятно, что необходимо компенсировать. Точно актуально делать бизнес, который обслуживает крупные производства, — IT, бухгалтерские услуги, HR.
Среди особо востребованных категорий (помимо FMCG: продуктов, одежды, обуви, косметики, детских товаров еще:
- Запчасти для автомобилей и оборудования;
- Медицинские товары и комплектующие.
Роман Горбань, гендиректор компании «Корпоративные игры», предприниматель в сфере Event:
«Основная проблема в открытии бизнеса по импортозамещению заключается в поиске поставщиков. Многие ориентируются на страны СНГ и другие возможные пути привезти товар из других стран. Я советую искать локальные производства в пределах России.
Когда я занимался производством мерча мероприятий, рыночная цена на ткани и одежду без принта в один момент стала очень высокой. Тогда я поехал по России искать фабрики в регионах. Нашел производство материалов для мерча в Иваново — и по цене почти в два раза ниже рыночной.
Как мне кажется, это очень показательный пример: текстильная фабрика делает качественный продукт, но не думает о маркетинге (у них тогда даже сайта не было), поэтому цена так привлекательна».
Если говорить про параллельный импорт, то среди зарубежных товаров особо актуальны:
- Крупная и мелкая бытовая техника — холодильники, телевизоры, стиральные машины;
- Электроника и гаджеты — телефоны, планшеты, аксессуары к ним;
- Обувь и одежда ушедших брендов.
Маркетплейсы
Выделяем их отдельно, потому что маркетплейсы — самый мощный канал продаж в 2022, и этот тренд сохранится в 2023 году. Если продавать товары, то там: зайти в маркетплейсы точно проще, чем в оффлайн сети, а чтобы продавать, не нужно быть юрлицом, достаточно зарегистрировать самозанятость. Не нужно их бояться! Научиться продвижению на маркетплейсах можно и нужно! Мы специально разработали курсы, которые досконально объясняют, как работать с платформами Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и как вложить рубль, а заработать десять. Учим основам экономики и бухучета, как эффективно закупать и продавать товары и выстраивать маркетинг на маркетплейсах. Подробнее — здесь.
Думая про выход на маркетплейсы, изучите запросы по поисковикам, о которых мы писали тут. Исходя из их данных, на маркетплейсах востребованы следующие категории товаров:
- FMCG, то есть товары повседневного спроса. Так, на Ozon в топе продаж обычная гречка, а еще картофель и молоко. Популярны зубные щетки, пасты, туалетная бумага, средства по уходу за кожей и волосами.
- «Здоровые продукты». Речь не только о протеиновых батончиках, но и о всевозможных детокс-чаях и соках, готовых продуктах, которые нужно просто разогреть.
- Одежда, обувь и аксессуары. Осенью-зимой 2022 года люди ищут термобелье, кроссовки, сумки. Изучить спрос на них можно здесь.
- Товары для детей. Всегда актуальны развивающие товары и игрушки, средства для подготовки к рождению, средства по уходу за малышами.
- Декор для дома и интерьера — картины, свечи, пледы.
- Товары для животных — мебель, миски, корма, наполнители.
- Стройматериалы — в сентябре 2022 спрос на них вырос на 151% (однако покупают не обычные люди, а компании (застройщики).
- Электроника. На Wildberries в топе магазинов — Xiaomi.
Анна Лаврухина, руководитель отдела по работе с маркетплейсами FuLEx:
«Понимание, что в 2023 году сохранится тренд на маркетплейсы, подтверждает исследование INFOline, согласно которому в первом полугодии 2022 года онлайн-торговля в России выросла на 52%. Причем почти половина онлайн-покупок совершена именно на маркетплейсах: Wildberries, Ozon, онлайн-структурах Сбербанка и Яндекса.
Сами ритейлеры тоже делятся положительной динамикой — так, к 3 кварталу 2022 года оборот продаж Wildberries пересек рекордную черту в 1 трлн. рублей, а общее число заказов выросло на 83%. Оборот продаж Яндекс.Маркета вырос на 212%, а количество клиентов — на 49%».
IT-сфера
В IT особенно заинтересовано государство (о методах поддержки — подробнее в следующем разделе).
Не важно, что именно вы будете запускать, актуально будет и IT-агентство, и какой-нибудь продукт (приложение для поиска работы или браузер), и даже HR в сфере IT (так как сфера развивается, нужны специалисты, которые смогут найти не просто кадры, а ценные кадры для IT-компаний).
Роман Горбань, гендиректор компании «Корпоративные игры», предприниматель в сфере Event:
«Если у вас есть хорошие идеи, их можно попробовать упаковать в IT-продукт. Да, это довольно рискованная история, она требует финансирования, но IT сфера может принести наилучший результат.
Сразу скажу, что разработка цифрового продукта ни в коем случае не должна затягиваться на долгий срок! Ищите решения, которые актуальны здесь и сейчас. И не забудьте, что государство сейчас тоже активно внедряет IT-продукты в управление — не бойтесь посмотреть и в эту сторону. Например, ищут разработчиков приложения для контроля камер видеонаблюдений. Сугубо практичная вещь, нужная прямо сейчас. Подобных примеров огромное количество, начиная с масштабных проектов российских социальных сетей для замены заблокированных ресурсов, заканчивая аналогом Кахута — приложения для онлайн-игр, тестирований и обучения (остановившего предоставление коммерческих услуг в России — прим. TexTerra). Судя по нашему опыту, люди готовы платить за аналоги существующих сервисов.
В тоже время старайтесь придумать продукт, который окажется привлекателен для инвесторов своей безопасностью. С криптовалютой ситуация нестабильна, поэтому многие инвесторы будут перераспределять капитал».
Образование
Так как IT сейчас «на коне», актуальны курсы, которые помогают людям войти в сферу — обучение на тестировщиков, разработчиков, специалистов по кибербезопасности, веб-дизайнеров. Еще более востребованы уроки по переходу работающих в сфере на новый уровень компетентности.
И речь не только про IT. Из-за блокировки в России некоторых зарубежных соцсетей на первый план вышли российские — ВК, ОК и прочие. Поэтому востребовано обучение SMM-специалистов работе в новой реальности, а также курсы по SEO, копирайтингу, настройке платной рекламы.
По-прежнему, важно и детское образование (об этом мы писали тут): это могут быть и удаленные курсы по английскому, и офлайн-занятия по плаванию, и репетиторство по привычным школьным предметам. На детях люди начнут экономить в последнюю очередь
Кирилл Кудинов, основатель инвестиционно-строительной компании «Инрейт» (экс-Инвеста), инвестор и отельер:
«Слабо представлено детское бизнес-образование, а дети развиваются сейчас очень быстро. Уже в 13-14 лет многие хотят зарабатывать первые деньги и пробовать себя в предпринимательстве. Достойных образовательных проектов в этой нише сейчас очень мало, здесь есть большой потенциал».
Услуги
Остаются актуальными услуги в сфере IT, а также менеджмента, рекламы, бизнес- и финансового консалтинга, психологии, так как предприниматели ищут возможности выйти на новые рынки, и им нужны профессиональные советы, как это сделать.
Отдельно отметим грузоперевозки — бизнес перестраивается и ищет новые маршруты. Всем нужна качественная логистика, не завязанная (насколько это возможно) на зарубежные сервисы и поставщиков. Кстати, логистический консалтинг тоже актуален.
Так как поездки за рубеж затруднены, становится еще более востребован внутренний туризм и услуги, связанные с ним: турагентства, инфраструктура для агентов, сервисы по подбору жилья и билетов, а также отели, базы отдыха хорошего уровня.
Кирилл Кудинов, основатель инвестиционно-строительной компании «Инрейт» (экс-Инвеста), инвестор и отельер
Внутренние туристические направления сейчас максимально востребованы. В 2022 году показатели загрузки многих отелей превзошли показатели 2019, допандемийного, года. В 2023 году, в связи с ограниченностью и дороговизной внешних туристических направлений, объем внутреннего турпотока будет только расти. В связи с этим успешным стартом может стать небольшой отель, глэмпинг или база отдыха.
Продвинем ваш бизнес
В Google и «Яндексе», соцсетях, рассылках, на видеоплатформах, у блогеров
Подробнее
Что обещает государство бизнесу на 2023 год
Вот какие меры анонсировало государство. Если все пойдет по плану, они смогут упростить бизнесменам жизнь.
- Определены льготы на пользование отечественными IT-решениями
С 1 января 2023 года компании получат налоговые льготы при покупке и внедрении отечественных решений, в том числе в сфере ИИ. Так РБК пишет, что при расчете налога на прибыль не будет учитываться сумма, в полтора раза превышающая фактические расходы компании на приобретение российских разработок.
Для поддержки стартапов и инновации планируется выделять гранты суммой до 30 млн рублей.
- Отменены плановые проверки на год
Плановые проверки бизнеса не проводились в 2022 году, и эта «акция» продлена и на 2023 год.
- Самозанятые смогут регистрировать товарные знаки с 28 июня 2023 года
Хорошая новость для тех, кто работает в режиме НПД. Теперь защищать свой бизнес могут не только ИП и юрлица.
- Стали известны фиксированные суммы взносов для ИП. Ищите свои здесь
- Отменена повышенная налоговая пеня
До конца 2023 года для организаций действует такая же ставка пени за просрочку уплаты налога, как и для физлиц — 1/300 ставки ЦБ.
- Гостиничные услуги не облагаются НДС
Этот закон действует с июля 2022 аж до второго квартала 2027 года. Гостиницы и другие места отдыха — даже глэмпинги и турбазы, о которых мы упоминали раньше — могут применять к своим услугам ставку НДС 0%.
- Налог на прибыль IT-компаний — 0 рублей
А IT компании не платят налог с прибыли. Правда, только до 2024, а не до 2027 года.
- Налоговые каникулы для ИП действуют до 1 января 2025 года
Регионы сейчас имеют право устанавливать ставку 0% для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.
Чтобы рассчитывать на налоговые каникулы, предприниматель должен работать в одной из этих сфер:
- производственной,
- социальной,
- научной либо оказывать населению бытовые или гостиничные услуги.
Еще предприниматель должен работать по УСН (упрощенной системе налогообложения) или по ПСН — патентной системе.
Что учитывать при запуске бизнеса в 2023
Денис Савельев, генеральный директор агентства интернет-маркетинга TexTerra:
«Очень неохота писать банальности о том, что кризис — это время возможностей. Но придется, потому что нынешний кризис — это кризис разрыва цепочек поставщиков, кризис ухода многих глобальных (а, значит, лидирующих на рынке) игроков. А это сулит и переделы многих рынков, и формирование новых ниш. Настолько сильного изменения экономического ландшафта не было, пожалуй, с 90-х годов. Но от всех предыдущих кризисов этот отличается тем, что на рынке закончились (ну или, точнее, заканчиваются) «дешевые» деньги. Да, есть льготные кредиты по госпрограммам (надо пробовать), есть грантовые госпрограммы (влезать!), но отток инвестиций из страны по сути оставил на рынке в качестве инвесторов только классическое американское 3F — Friends, Family, Fools (друзья, семья и дураки). И это чем-то напоминает опять-таки «лихие 90-е». Все же помнят? Это было как американские горки — никогда прежде капиталы не росли так быстро, но, правда, многие бизнесы банкротились с такой же скоростью. Однако ставка на друзей, семью и дураков работает всегда. И умельцы привлекать инвестиции не из банковских источников тоже живут во все времена. Пожалуй, настало их время.
Кстати, про лихие 90-е. Помимо хаоса, безвкусицы и «новых русских» было в них что-то положительное — а именно, воздух свободы».
1. Занимайте свободные ниши
Наталья Проказова, генеральный директор агентства ВЭД-технологий Weconn:
«С рынка ушло много международных компаний, которые работали в различных сегментах: от образовательных курсов и брендов одежды до строительства, производства, химической промышленности и т.д.
На сегодняшний день эти ниши пустуют. Безусловно, уже существующие компании могут захватить часть доли свободного рынка, но это не делает перечисленные сферы более изученными. Здесь непаханое поле возможностей.
Огромное количество продукции не производится в России, при этом в стране есть спрос. Соответственно, все, что ушло с рынка, должно быть восполнено.
Здесь, конечно, речь идет и о крупных проектах: строительство заводов, замещение ПО и т.д. Финансирование бизнес-проектов сейчас развивается, государство разработало меры поддержки. Можно воспользоваться опциями и встроиться в выбранную нишу».
2. Не конкурируйте с мастодонтами
Роман Горбань, гендиректор компании «Корпоративные игры», предприниматель в сфере Event:
«Не имеет смысла идти в перегруженные отрасли, так называемые «красные океаны» (прим. TexTerra — терминология из книги «Стратегия голубого океана» К. Чана и Р. Моборна. «Голубой океан» — это новый рынок, незанятые ниши, где практически нет конкурентов. «Красный океан» — это малоприбыльный рынок, где много конкурентов). Там и без вас серьезная конкуренция.
Например, если у вас нет больших сумм для старта, то не надо открывать производство пластиковых окон, где крупные игроки давно выстроили свои отношения.
Сейчас рынок очищается и появилось приличное количество секторов и отраслей, которые полностью свободны и готовы к новым игрокам. Мыслите критически при открытии бизнеса, особенно в высококонкурентной нише».
3. Выделите бюджет (и не переживайте, если он не очень большой)
Роман Горбань, гендиректор компании «Корпоративные игры», предприниматель в сфере Event:
«Конечно, здорово, если у вас есть несколько десятков миллионов, чтобы заказать маркетинговое исследование, организовать громкую PR-кампанию и собрать команду лучших из лучших. Но практика показывает, что талантливые инноваторы не так часто располагают внушающим бюджетом.
Если вы только начинаете свой бизнес, я бы не рекомендовал заходить сразу на большую сумму. Если у вас есть определенный опыт в бизнесе, ищите партнеров и инвесторов, которые разделят с вами риски и вложат в вашу идею свой капитал. Если нет, посещайте нетворкинги, встречи, лекции и развивайтесь в профессиональном сообществе: в бизнесе очень важен человеческий капитал, особенно в период стресса и неопределенности.
Сейчас у людей есть деньги, они готовы инвестировать, вопрос в том, насколько вы заинтересуете их».
4. Перестраивайтесь, если зависите от всего международного
Наталья Проказова, генеральный директор агентства ВЭД-технологий Weconn:
«Сложно придется тем, кто был зависим от всего международного: поставки, специалисты, перемещения через границу (людей, грузов, информации).
Сейчас все, что связано с перемещениями, проблематично, и всем логистическим компаниям, экспедиторам, компаниям, которые работают в порту, придется сложно. Особенно сложно — крупному бизнесу: он, как правило, неповоротливый, забетонированный структурами и бизнес-процессами. Им поменяться будет гораздо труднее, чем представителям малого и среднего бизнеса.
На коне в следующем году будут те, кто сейчас сможет (и успеет!) выстроить новые и безопасные для себя механизмы работы, найти новые рынки закупки, восполнить дефицит международных специалистов».
5. Ставьте потребности людей во главу угла
«Главное при открытии нового бизнеса — идея и миссия компании. Если они уместны в нынешних условиях, то бизнес будет процветать. Если бизнес не будет построен под потребности людей, он провалится».
6. Протестируйте идею перед запуском
Роман Горбань, гендиректор компании «Корпоративные игры», предприниматель в сфере Event:
«Простой способ проверить востребованность продукта на рынке — выставить товар на бесплатных площадках объявлений. Выберите 15-20 товаров и разместите их на досках открытых объявлений (Авито, Юла, и др.).
Лайфхак: для теста вообще не обязательно покупать сам товар. Достаточно иметь фотографии. Разместили, например, на Авито или на других бесплатных площадках — и начали смотреть, поступают ли вам заявки.
Как правило, результат такой: из 20-ти товаров 60-70% получают только несколько откликов за месяц. Но несколько позиций вполне могут «выстрелить» и показать высокий спрос. Конечно, в первую очередь обращайте внимание на бестселлеры».
7. Заранее договоритесь с поставщиками
Роман Горбань, гендиректор компании «Корпоративные игры», предприниматель в сфере Event
«Рекомендую установить предварительные договоренности с поставщиками о том, что они готовы поставлять за ту цену, которую вам нужно. Соответственно, когда у вас появится спрос, вы сможете оперативно наладить логистику и начать бизнес. Конечно, никто не будет ждать 2 месяца футболку, но редкий и нужный товар иногда готовы получить спустя какое-то время.
Такая схема позволит открыть бизнес без глобальных финансовых вложений и серьезных рисков, но придется потрудиться над подготовкой. Особенно важно умение договариваться с людьми».
Вывод: Удержаться на волне в момент кризиса сложно, но реально. Точнее — у вас просто нет иного выбора. Выплывут только те, кто сможет учесть все подводные камни и постоянно меняющиеся вводные. Для этого нужно анализировать ситуацию в моменте. Мы с этим справляемся уже больше 15 лет. Можем помочь и вам и сделать комплексное продвижение и заняться развитием вашего проекта сразу по всем направлениям (поисковая оптимизация (SEO), маркетинг в социальных сетях (SMM), контент-, email-, видеомаркетинг и т. д.). Это самый эффективный способ продвижения в интернете: комплексная раскрутка задействует все или почти все каналы.
Читайте также:
Проблемы на старте бизнеса: где подстелить соломки, открывая свое дело
«Целевая аудитория: зачем знать своего клиента»
Бизнес в смартфоне: подборка мобильных приложений для предпринимателей
Налоговые каникулы — это период, когда предпринимателю можно получать доходы и не платить с них налоги благодаря применению нулевой налоговой ставки. Цель каникул — поддержать предпринимателей, которые только собираются открыть свое дело, и не дать их бизнесу уйти в убытки из-за уплаты налогов.
Налоговые каникулы для ИП
Программа налоговых каникул — это мера поддержки индивидуальных предпринимателей, которая действует на федеральном уровне с начала 2015 года. Изначально ее планировали закрыть после 2020 года, но из-за кризиса продлили до 31 декабря 2023. Возможно, в будущем будет очередное продление.
Налоговые каникулы субъекты РФ вводят на своей территории специальными законами. В них же определяют дополнительные условия получения льготы. Получить такую льготу нельзя, если в регионе не был принят местный закон о налоговых каникулах.
Условия работы по нулевой ставке закреплены в статьях 346.20, 346.50, 346.51 НК РФ.
В рамках этой программы предприниматель получает налоговую ставку 0 %. Льгота будет работать в пределах двух календарных лет и не более 2 налоговых периодов подряд. Продолжительность налогового периода зависит от системы налогообложения:
- для УСН — это календарный год, то есть каникулы будут действовать два календарных года;
- для ПСН — это срок, на который приобретен патент, то есть каникулы будут действовать от двух месяцев до двух лет.
Отчетность и взносы предпринимателей на каникулах
Налоговые каникулы на УСН означают, что предприниматель может не платить налог и авансовые платежи в течение двух лет с года регистрации. Минимальный налог тоже не уплачивается. Декларацию сдавать надо, но в ней указывается нулевая ставка и соответственно сумма к уплате. Однако обратите внимание, что если вы превысите нижние лимиты по УСН в 150 млн рублей доходов и 100 сотрудников, то будете обязаны платить налог по повышенной ставке — 8 % для УСН «доходы» и 20 % для УСН «доходы минус расходы».
Предприниматели на патенте смогут не платить за первые два патента. В заявлении на получение патента нужно будет указать ставку 0 % в поле «Индивидуальный предприниматель применяет налоговую ставку __ процентов, установленную» и данные закона, который эту ставку устанавливает.
В рамках каникул предприниматель освобождается от единого налога по УСН или платежей по ПСН, но он обязан платить страховые взносы и сдавать отчетность.
Отчеты о доходах нужно сдавать в обязательном порядке. Также вы должны вносить взносы за наемных работников в ФСС, ПФР И ФОМС, платить НДФЛ с их зарплат и отчитываться по сотрудникам.
На обеих системах налогообложения предприниматель обязан платить страховые взносы за себя в ПФР и ФОМС, за своих сотрудников — в ФСС, ПФР И ФОМС. С зарплаты сотрудников необходимо удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет. Отчетность по сотрудникам тоже не отменяется.
Условия для предпринимателей, претендующих на каникулы
ИП вправе применять налоговые каникулы с даты регистрации своего бизнеса, если соблюдаются следующие условия:
- Применять льготу могут те ИП, с момента регистрации которых не прошло два календарных года. Например, если ИП зарегистрирован 15 марта 2020 года и с этой даты работает на УСН, то применять каникулы он сможет до 31 декабря 2021 года включительно. Начало применения налоговых каникул позже регистрации сокращает их срок. Чтобы выгодно использовать каникулы, лучше регистрироваться в начале года.
- ИП должен работать на УСН (упрощенная система налогообложения) или ПСН (патентная система налогообложения).
- В течение двух налоговых периодов не должно быть перерывов в работе. Если вы прекратите применять спецрежим на какое-то время, то лишитесь каникул. Это особенно важно для предпринимателей с патентом, так как им нужно обеспечить его непрерывное действие — купить два патента, идущих строго подряд.
- Нулевая ставка распространяется на сферу бытовых услуг населению, предоставление мест для временного проживания населения, а также социальные, научные и производственные виды деятельности. Региональные власти самостоятельно определяют конкретные виды деятельности, которые хотят освободить.
- У ИП на УСН доля дохода от видов деятельности, по которым используются каникулы, не должна быть менее 70 %. Долю нужно определять по итогам года в общем объеме доходов.
- Законодательные органы субъектов могут ввести дополнительные ограничения (на среднюю численность работников, сумму дохода, виды деятельности и т. д) — изучите законы вашего региона на этот счет.
Предприниматель может получить налоговые каникулы только если зарегистрировался позже, чем данная льгота была введена в регионе. Например, если вы зарегистрировались 15 декабря 2020 года, а ваш субъект разрешил каникулы с 1 января 2021 года, то вы не сможете ими воспользоваться. При этом на налоговые каникулы могут расчитывать ИП, которые ранее закрылись, но решили возобновить свою деятельность — такое допускается, если предприниматель впервые возобновил деятельность или повторно зарегистрировался после ввода каникул в регионе.
Другие налоговые льготы для малого бизнеса
Для поддержки малого и среднего бизнеса предусмотрены и другие меры, помимо каникул:
- Для индивидуальных предпринимателей на УСН: местным властям предоставляется право снижать налоговую ставку с 6 % до 1 % на объекте налогообложения «доходы» и с 15 % до 7 % на объекте налогообложения «доходы минус расходы».
- Для индивидуальных предпринимателей на ПСН: список видов деятельности, попадающих под патент стал больше, также им разрешили уменьшать стоимость патента на страховые взносы за себя и своих сотрудников.
- Для индивидуальных предпринимателей на УСН: увеличили лимиты доходов и численности сотрудников, при которых можно оставаться на упрощенке. Однако если нарушить нижние лимиты, вырастет ставка по налогу — до 8 % на УСН «доходы» и до 20 % на УСН «доходы минус расходы».
Как оформить льготы ИП, находящемуся на налоговых каникулах в 2021 году
Чтобы перейти на налоговые каникулы, ИП на УСН может просто перестать платить налог, а по итогам года сдать декларацию со ставкой 0 %. Для перехода не нужны специальные заявления.
Если вы хотите воспользоваться налоговыми каникулами на патенте, то в заявлении об его получении укажите ставку 0 % и статью регионального закона, который разрешил каникулы для вашего вида деятельности.
Для уточнения своих прав и льгот совершите ряд действий:
- Уточните в ФНС по месту регистрации ситуацию в вашем регионе.
- При регистрирации ИП подайте заявление о переходе на УСН или оформите Патент.
- Во время налоговых каникул сдавайте отчетность со ставкой 0%.
- Если вы купили патент, укажите его нулевую стоимость в отчетах.
Важно! В любом регионе, где действует «налоговый отдых», есть определенные условия, которые могут регулировать федеральные власти. Например, в Алтайском крае нулевая ставка распространяется только на предпринимателей, работающих на ПСН.
Что будет, если нарушить ограничения
Если вы нарушите ограничения по доходу, слетите с упрощёнки или займётесь недоступным видом деятельности, то потеряете право применять нулевую ставку. В этом случае ИП обязан уплатить налог за весь налоговый период, в котором нарушены ограничения, по стандартным ставкам для своего региона. Для УСН «Доходы» — 1-6 %, для УСН «Доходы минус расходы» — 5-15 %.
Как сложилась ситуация с ООО
При старте законопроекта о налоговых каникулах предусматривались льготы и для организаций. Но льготы на ООО распространяться не будут: правительство решило, что в льготах нуждаются только предприниматели. Кроме того, чиновникам сложнее отслеживать деятельность организаций, которые могут использовать льготы неправомерно.
К чему приведут налоговые каникулы
Чиновники предполагают, что применение нулевой ставки приведет к снижению уровня безработицы и социальной напряженности. Также законопроект поддерживает развитие сельского хозяйства, повышает качество предоставляемых услуг.
Автор статьи: Александра Аверьянова
Налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от налогового учета. Экономьте время и деньги: ведите учет в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Вносите первичные документы, а сервис сформирует КУДиР, налоговую декларацию, отчеты по сотрудникам, легко начисляйте зарплату, обменивайтесь документами с контрагентами, проверяйте их на благонадежность и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.
Для малого бизнеса в РФ действуют налоговые льготы. Основания для них могут быть разными: серьёзное ухудшение условий из-за пандемии или внешнеэкономических санкций, поддержка приоритетных сфер, помощь отдельным категориям предпринимателей и др. В этой статье мы расскажем про налоговые каникулы для ИП в 2023, потому что эта программа в очередной раз продлена.
Что такое налоговые каникулы
Налоговые каникулы – это освобождение от уплаты какого-либо налога. Правда, в НК РФ этот термин не используется, а применяется понятие нулевой ставки по конкретному налогу.
Нулевая ставка действует при соблюдении ряда условий. Так, по налогу на прибыль она применяется для медицинских организаций, если работников не менее 15 человек, и минимум половина из них имеет сертификат или свидетельство об аккредитации специалиста.
А, например, IT-компании не платят налог на прибыль, если они аккредитованы, имеют в штате минимум 7 человек, доход от профильной деятельности составляет не менее 90% общих доходов.
Налоговые каникулы для ИП в 2023 – это продолжение специальной программы поддержки малого бизнеса, которая была запущена с января 2015 года. Рассмотрим подробнее требования для работы в рамках налоговых каникул.
На кого распространяются налоговые каникулы ИП
Основные требования к индивидуальным предпринимателям, которые могут работать по нулевой ставке, установлены в статьях 346.20 и 346.50 НК РФ:
- применяемый налоговый режим – УСН или ПСН;
- направления бизнеса – производственная, социальная, научная деятельность, бытовые услуги населению, а также предоставление мест для временного проживания (последнее только для УСН);
- предприниматель может заниматься и другими направлениями бизнеса, но не менее 70% его общего дохода должны поступать от видов деятельности, которые попадают под налоговые каникулы;
- ИП зарегистрирован впервые после принятия соответствующего регионального закона (ниже мы рассмотрим нюансы этого требования);
- максимальный период применения нулевой ставки – два года.
Важно: перечисленные выше статьи Налогового кодекса позволяют субъектам РФ устанавливать нулевую ставку, но не обязывают это делать. Если закон о налоговых каникулах для ИП в конкретном регионе не принят или срок его действия уже истёк, нулевая ставка не применяется.
Кроме того, в региональных законах могут быть установлены дополнительные требования к численности работников и размеру дохода. И самое главное — в них приводится конкретный перечень видов деятельности, которые попадают под налоговые каникулы. Таким образом, условия применения нулевой ставки для ИП в разных субъектах РФ могут существенно отличаться.
Есть ли налоговые каникулы для ООО
Могут ли получить налоговые каникулы малые компании, которые соответствуют установленным требованиям? Такая возможность действительно обсуждалась, но ФНС не стала реализовать её на практике.
Дело в том, что нулевая ставка предоставляется конкретному бизнесмену только один раз. Если это индивидуальный предприниматель, то его идентифицируют по ИНН, который присваивается физлицу на всю жизнь. Получить повторные налоговые каникулы ИП не сможет.
Но с организациями по-другому: один и тот же учредитель может специально закрыть действующую компанию и открыть новую в нужном регионе только для того, чтобы получить право работать по нулевой ставке. Или вообще открыть несколько ООО, каждое из которых будет претендовать на налоговые каникулы.
Конечно, право на нулевую ставку можно было привязать к ИНН учредителя-физлица, но как мы уже отметили, налоговая служба не стала этого делать. Да и в целом, налоговых льгот у организаций меньше, например, только для ИП действуют специальные режимы ПСН и НПД. Так что под налоговые каникулы юридические лица не попадают по необъяснимым причинам.
Кто такой впервые зарегистрированный ИП
В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.
Какое-то время именно так толковались нормы НК, поэтому тем физлицам, которые когда-то уже имели статус ИП, но снялись с учёта в этом качестве, ИФНС отказывала в нулевой ставке.
Но после выхода обзора судебной практики от 04.07.2018 года, утверждённого Президиумом ВС, трактовка изменилась.
Цитата: «Условием применения налоговой ставки 0 процентов является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта Российской Федерации, а не за весь период деятельности гражданина. Следовательно, физические лица, ранее обладавшие статусом индивидуальных предпринимателей и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить её впервые после начала действия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего налоговую ставку 0 процентов, не исключаются из сферы применения положений пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса».
Это означает, что статус бывшего ИП не помешает ему работать в рамках налоговых каникул, если повторная регистрация произошла после того, как в регионе принят соответствующий закон. Теперь и Минфин с этим соглашается, например, в письме от 22.03. 2019 г. № 03-11-11/19514.
Но вот если региональный закон о налоговых каникулах уже вступил в силу, то нельзя после этого несколько раз регистрироваться в качестве ИП и претендовать на нулевую ставку (письмо Минфина от 24.05.2019 г. № 03-11-11/37588).
Налоговая нагрузка для ИП на каникулах
Давайте теперь разберёмся, насколько выгодны налоговые каникулы для ИП в 2023. Казалось бы, о чём тут говорить, нулевая ставка всегда лучше любой другой.
Но дело в том, что налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя включает в себя не только собственно налог, но и страховые взносы. В 2023 году это минимум 45 842 рубля, и налоговые каникулы от их уплаты не освобождают.
Покажем примеры сравнения налоговой нагрузки, с учётом того, что на УСН Доходы и ПСН можно уменьшать исчисленный налог на всю сумму перечисленных взносов, если работников нет, и до 50% — при наличии работников.
Пример 1.
ИП на УСН Доходы без работников получил от бизнеса в 2023 году 700 000 рублей. Страховые взносы при таком доходе составляют: 45 842 + (700 000 — 300 000) * 1%) = 49 842 рублей.
| Платежи | ИП на каникулах | ИП без каникул |
|---|---|---|
| Налог по ставке 6% | 0 | 42 000 |
| Налог к уплате | 0 | 0 |
| Взносы за себя | 49 842 | 49 842 |
| Всего в бюджет | 49 842 | 49 842 |
В данном случае налоговая нагрузка оказалась равной, хотя первый ИП работал по нулевой ставке, а второй — по ставке 6%. Причина как раз в возможности уменьшить исчисленный налог на сумму перечисленных взносов, поэтому платить налог не надо: 42 000 — 49 842 < 0.
Пример 2.
Предположим, что тот же ИП заработал в 2023 году в два раза больше – 1 400 000 рублей. Тогда цифры будут такими.
| Платежи | ИП на каникулах | ИП без каникул |
|---|---|---|
| Налог по ставке 6% | 0 | 84 000 |
| Налог к уплате | 0 | 27 158 |
| Взносы за себя | 56 842 | 56 842 |
| Всего в бюджет | 56 842 | 84 000 |
Как видим, при более высоком доходе работа в рамках каникул имеет смысл. Причём, сравнение сделано по ставке в 6%, но ведь в регионах часто применяют и пониженные ставки:
- до 1% для УСН Доходы;
- до 5% для УСН Доходы минус расходы.
Аналогичные правила уменьшения действуют и для расчёта налоговой нагрузки на ПСН, только здесь учитывают не реальный, а потенциально возможный годовой доход.
Региональные законы о налоговых каникулах
Как узнать, действуют ли налоговые каникулы для ИП в 2023 в вашем регионе? После продления этой программы на федеральном уровне до 2025 года большинство субъектов РФ внесли изменения в соответствующие законы.
Приводим перечень нормативных актов о нулевой ставке для ИП, однако он может ещё дополняться.
| Субъект РФ | Срок действия | Нормативный акт |
| Республика Алтай | 31.12.2023 | Закон Республики Алтай от 23.12.2020 № 79-РЗ |
| Амурская область | 01.01.2024 | Закон Амурской области от 03.11.2020 № 604-ОЗ |
| Архангельская область | 31.12.2023 | Закон Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ |
| Астраханская область | 31.12.2023 | Закон Астраханской области от 26.11.2020 № 94/2020-ОЗ |
| Республика Башкортостан | 01.01.2024 | Закон Республики Башкортостан от 30.11.2020 № 331-з |
| Белгородская область | 01.01.2024 | Закон Белгородской области от 05.04.2021 № 53 |
| Брянская область | 01.01.2024 | Законы Брянской области от 26.10.2020 № 78-З и от 30.11.2020 № 85-З |
| Республика Бурятия | 31.12.2023 | Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI |
| Владимирская область | 01.01.2024 | Закон Владимирской области от 05.11.2020 № 90-ОЗ |
| Волгоградская область | 31.12.2023 | Закон Волгоградской области от 26.12.2020 № 134-ОД |
| Вологодская область | 01.01.2024 | Закон Вологодской области от 01.12.2021 № 4985-ОЗ |
| Воронежская область | 31.12.2023 | Закон Воронежской области от 16.11.2020 № 95-ОЗ |
| Республика Дагестан | 01.01.2024 | Закон Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53 |
| Забайкальский край | 01.01.2024 | Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК |
| Ивановская область | 01.01.2024 | Закон Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗ |
| Иркутская область | Не ограничен | Законы Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ и от 29.11.2012 № 124-ОЗ |
| Кабардино-Балкарская Республика | 01.01.2024 | Закон Кабардино-Балкарской республики от 10.12.2020 № 47-РЗ |
| Калининградская область | 31.12.2022 | Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 474 |
| Калужская область | Не ограничен | Законы Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ и от 25.10.2012 № 328-ОЗ |
| Камчатский край | 01.01.2024 | Закон Камчатского края от 03.12.2020 № 526 |
| Карачаево-Черкесская республика | 01.01.2024 | Закон КБР от 10.12.2020 № 47-РЗ |
| Республика Карелия | 31.12.2023 | Закон Республики Карелия от 23.10.2020 № 2516-ЗРК |
| Кемеровская область | 01.01.2024 | Закон Кемеровской области – Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗ |
| Республика Коми | 01.01.2024 | Закон Республики Коми от 26.10.2020 № 55-РЗ |
| Республика Крым | 01.01.2024 | Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020 |
| Кировская область | 01.01.2024 | Закон Кировской области от 02.04.2021 № 466-ЗО |
| Костромская область | 01.01.2024 | Закон Костромской области от 27.10.2020 № 14-7-ЗКО |
| Курганская область | 01.01.2024 | Закон Курганской области от 25.11.2020 № 96 |
| Ленинградская область | 01.01.2024 | Закон Ленинградской области от 05.04.2021 № 33-оз |
| Липецкая область | 01.01.2024 | Закон Липецкой области от 08.10.2020 № 436-ОЗ |
| Магаданская область | 01.01.2024 | Закон Магаданской области от 27.11.2020 № 2529-ОЗ |
| Республика Марий Эл | 01.01.2024 | Закон Республики Марий Эл от 15.12.2020 № 53-3 |
| Республика Мордовия | Не ограничен | Законы Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З и от 22.12.2015 № 97-З |
| Московская область | 31.12.2023 | Закон Московской области № 227/2021-ОЗ |
| Мурманская область | 01.01.2024 | Закон Мурманской области от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО |
| Ненецкий автономный округ | 01.01.2024 | Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2020 № 210-оз |
| Новгородская область | 31.12.2023 | Закон Новгородской области от 26.12.2020 № 660-ОЗ |
| Новосибирская область | 31.12.2023 | Закон Новосибирской области от 10.11.2020 № 15-ОЗ |
| Омская область | 01.01.2024 | Закон Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ |
| Оренбургская область | 01.01.2024 | Закон Оренбургской области от 10.11.2020 № 2429/672-VI-ОЗ |
| Орловская область | 01.01.2024 | Законы Орловской области от 08.12.2020 № 2547-ОЗ и от 08.12.2020 № 2555-ОЗ |
| Пензенская область | 01.01.2024 | Закон Пензенской области от 07.09.2020 № 3549-ЗПО |
| Пермский край | 01.01.2024 | Закон Пермского края от 27.11.2020 № 598-ПК |
| Приморский край | Не ограничен | Законы Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ и от 19.11.2015 № 713-КЗ |
| Псковская область | 31.12.2023 | Закон Псковской области от 26.11.2020 № 2122-оз |
| Ростовская область | 01.01.2024 | Закон Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС |
| Рязанская область | 31.12.2023 | Закон Рязанской области от 27.11.2020 № 81-ОЗ |
| Самарская область | 31.12.2023 | Закон Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД |
| Санкт-Петербург | 31.12.2023 | Закон Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144 |
| Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2020 № 139-ЗСО | |
| Республика Саха | Закон Республики Саха (Якутия) от 10.11.2020 № 2263-З N 437-VI | |
| Сахалинская область | 31.12.2023 | Закон Сахалинской области от 26.11.2020 № 85-ЗО |
| Свердловская область | 01.01.2024 | Законы Свердловской области от 19.11.2020 № 118-ОЗ и от 14.10.2020 № 100-ОЗ |
| Смоленская область | 31.12.2023 | Закон Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з |
| Севастополь | 01.01.2024 | Закон города Севастополя от 17.11.2020 № 608-ЗС |
| Ставропольский край | 01.01.2024 | Закон Ставропольского края от 12.11.2020 № 116-кз |
| Тамбовская область | 01.01.2024 | Закон Тамбовской области от 27.11.2020 № 552-З |
| Томская область | 01.01.2024 | Закон Томской области от 13.10.2020 № 136-ОЗ |
| Тульская область | Закон Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО | |
| Республика Тыва | 01.01.2024 | Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 657-ЗРТ |
| Тюменская область | 01.01.2024 | Закон Тюменской области от 29.10.2020 № 73 |
| Удмуртская Республика | 31.12.2023 | Закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ |
| Хабаровский край | Не ограничен | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 |
| Республика Хакасия | 01.01.2024 | Закон Республики Хакасия от 27.11.2020 № 77-ЗРХ |
| Челябинская область | 01.01.2024 | Закон Челябинской области от 03.09.2020 № 213-ЗО |
| Чувашская Республика | 01.01.2024 | Закон Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103 |
| Ямало-Ненецкий АО | 01.01.2024 | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.11.2020 № 128-ЗАО |
| Ярославская область | 31.12.2023 | Закон Ярославской области от 23.09.2020 № 58-З |
Если вы не нашли в этом списке свой регион, уточните информацию в местной налоговой инспекции. При этом надо учитывать, что какой-то регион может в принципе не продлевать нулевую ставку на своей территории. Например, в Москве, Красноярском крае, Нижегородской и Тверской областях налоговые каникулы закончились 31.12.2020, а в Краснодарском крае этой льготы нет уже с 2018 года.
Перечисленные в таблице законы есть в свободном доступе, в частности, на сайте ФНС в разделе налогообложения.
Возьмём для примера содержание закона Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО. Из него следует, что этот закон внёс изменения в основной закон о налоговых каникулах для ИП (от 23.04.2015 № 2293-ЗТО). И уже в нём перечислены виды деятельности, на которые действует нулевая ставка.
Как перейти на налоговые каникулы
Специальной процедуры перехода на налоговые каникулы для ИП в 2023 не предусмотрено, то есть никаких заявлений писать не требуется. Нулевая ставка будет отражаться в годовой декларации по УСН или в заявлении на получение патента.
Но необходимо внимательно изучить региональный закон, чтобы понять, попадает ли ИП под установленные требования. А ещё надо разобраться, какие конкретно виды деятельности в регионе облагаются по нулевой ставке, и соответствуют ли им ОКВЭДЫ предпринимателя. Если есть сомнения, стоит обратиться с вопросом в свою ИФНС.
И последнее, о чём стоит сказать, это налоговый период каникул ИП. Для УСН — это календарный год, в том числе, неполный. А на ПСН — период, на который выдан патент.
Например, если вы зарегистрировали ИП на УСН в начале июля 2022, из календарного года под налоговые каникулы попадут только последние шесть месяцев. В запасе останется один полный год (2023), то есть в результате каникулы продлятся не два года, а полтора.
Ещё интереснее получается на ПСН. Предположим, первый патент был оформлен на три месяца, второй — на полгода. То есть пройдёт два налоговых периода, после которых ИП уже не имеет права на нулевую ставку. В итоге каникулы для такого предпринимателя действуют всего девять месяцев. Чтобы не допускать такой ситуации, оформляйте каждый патент на максимально возможный срок.
Выводы
- Федеральная программа налоговых каникул для ИП продлена до 1 января 2025 года (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
- Налоговые каникулы для ИП в 2023 действуют только в тех регионах, которые приняли соответствующий закон.
- Нулевая ставка применяется только для определённых видов деятельности и на условиях, указанных в региональном законе.
- Налоговые каникулы распространяются, в том числе, на вновь зарегистрированных ИП в период после вступления в силу регионального закона, даже если когда-то предприниматель уже имел этот статус, но снялся с учёта.
- Максимальный период работы в рамках налоговых каникул ИП — два года, но в пределах сроков, установленных региональным законом.
Бесплатная консультация по налогообложению
Для кого действуют каникулы
Любой регион может ввести налоговые каникулы для ИП, если они:
- впервые зарегистрировали ИП после того, как в регионе ввели каникулы;
- ведут деятельность, которая подпадает под установленные критерии: производство, научная и социальная деятельность, гостиничные и бытовые услуги;
- выбрали упрощенную или патентную систему налогообложения: УСН или ПСН. На упрощенке доход от деятельности, которая подпадает под каникулы, должен быть не меньше 70% от всех доходов ИП.
Это общие условия, а конкретику отдали на откуп местным властям. Они могут и не вводить каникулы — это их право, а не обязанность. Почти все регионы этим правом воспользовались и издали местные законы. Не ввели каникулы пока только в Татарстане.
Власти регионов могут прописать в законах дополнительные условия и ограничения.
По видам деятельности. Они могут урезать список или обозначить, для каких именно видов бизнеса действует льгота.
По доходам и числу работников. Например, освободить от налогов только ИП, у которых не больше 5 сотрудников в штате и не больше 15 миллионов дохода в год.
По системе налогообложения. По своему усмотрению могут дать льготу только упрощенцам или только ИП на патенте. Так, в Нижегородской области есть закон для ПСН, а для УСН нет.
Как работает льгота
Льгота распространяется только на основной налог. Для УСН это упрощенный налог с доходов или с разницы между доходами и расходами, для ПСН — стоимость патента, которая заменяет налог. Все остальные налоги платить нужно, если есть такая обязанность: налог на землю, транспорт, имущество, НДФЛ за сотрудников, фиксированные страховые взносы за себя и сотрудников.
Освобождение от налога действует первые два налоговых периода, которые идут друг за другом подряд. Максимум — два года, но может быть и меньше.
Налоговый период на УСН — календарный год. ИП не платит налог за год, в котором зарегистрировался, и еще за следующий год.
Как узнать, имеете ли вы право на каникулы
Найти в этом списке закон региона, где вы зарегистрированы. Если будете применять УСН, ищите закон региона, в котором прописаны. При этом неважно, где будете вести бизнес — льгота для вас будет действовать по всей России.
Если используете патент, ориентируйтесь на закон региона, где будете работать. ИП хоть и регистрируется по месту прописки, но оформляет патент и платит за него в ИФНС по месту ведения деятельности. Вести бизнес без налогов вы сможете только в этом регионе.
Узнать, с какого времени действуют каникулы. Чтобы воспользоваться льготой, вы должны зарегистрировать ИП после той даты, когда в регионе начали действовать каникулы. Если вы когда-то уже были ИП, но до введения каникул закрыли его и теперь открываете снова, вы тоже считаетесь новичком и имеете право на каникулы.
Первоначально каникулы вводили только до конца 2020 года и совсем недавно продлили до конца 2023 года. Поэтому некоторые региональные законы пока еще действуют до конца 2020 года — в ближайшее время их будут продлевать или выпускать новые. Следите за изменениями законодательства в своем регионе.
Посмотреть, есть ли в законе ваш вид деятельности. Местные законы оформлены по-разному. Где-то дают просто список видов деятельности, где-то с указанием ОКВЭД — в таком случае среди ОКВЭД в ваших документах должен быть льготный вид.
Если соответствуете всем условиям, вы счастливчик и можете рассчитывать на каникулы.
Как воспользоваться каникулами
Если у вас УСН. Просто убедитесь, что имеете право на каникулы и не платите упрощенный налог, пока действует льгота. Никаких разрешений и бумаг в налоговой брать не нужно, предупреждать налоговиков — тоже.
Когда придет время сдавать годовую декларацию, заполните ее и укажите все доходы. Там, где нужно указать ставку налога, напишите «0». Налог к уплате тоже будет «0».
Когда налоговики получат декларацию, они определят сами, что вы не должны платить налог.
«Если инспекторы захотят убедиться, что вы действительно имеете право на льготу, они могут запросить у вас подтверждающие документы: акты и накладные, договоры с клиентами, книгу учета доходов и расходов и все, что посчитают нужным. Именно поэтому даже во время каникул нужно вести учет, собирать и хранить документы, связанные с бизнесом. Если при проверке выяснится, что вы нарушили условия применения каникул, придется доплатить налоги в таком же объеме, как если бы вы работали без льготы.»
Светлана Краева, эксперт компании «Мое дело»
Если у вас ПСН.Когда будете подавать заявление на патент по форме 26.5-1, укажите в нем ставку налога «0» и реквизиты местного закона, который дает вам право на льготу. Налоговики выдадут вам патент с нулевой суммой налога, и платить не придется. Если вы уже работаете по патенту, получить на него льготу нельзя — ждите следующий.
Деклараций на ПСН нет, но вести учет доходов нужно. Налоговая инспекция также может запросить информацию, которая подтверждает ваше право на льготу.
Как выжать максимум из льготы
Регистрируйте ИП в начале календарного года. Тогда у вас будет два полных года каникул. Если зарегистрируете ИП в конце года, сможете не платить налог только остаток года и следующий год.
Берите патенты на максимальный срок. Если вы оформите один за другим два патента длиной в месяц, льгота будет всего два месяца. Выгоднее брать патенты сразу на год.
Подумайте, какая система налогообложения выгоднее. Если для вашего вида деятельности каникулы ввели и на УСН, и на ПСН, нужно выбирать, что лучше.
«Нужно учитывать, будете ли вы заниматься чем-то еще. Случай из практики: предприниматель из Московской области планировал заниматься ремонтом автомобилей и продавать запчасти в розницу. Каникулы распространяются только на ремонт, причем по закону Московской области они действуют и на упрощенке, и на патенте. На УСН предпринимателю пришлось бы следить, чтобы доходы от ремонта были не меньше 70%, а доходы от торговли запчастями — не больше 30%. Иначе он бы лишился льготы. ИП оформил патенты на оба вида деятельности, а заплатил только за патент на розничную торговлю. Теперь неважно, какие будут доходы — на льготу это не повлияет.»
Светлана Болотова, генеральный директор бухгалтерской фирмы «Финфренд»
Иногда наоборот: выгоднее УСН, потому что можно не платить налог и по деятельности, на которую каникулы не распространяются. Главное, чтобы доходы по этой деятельности были меньше 30%.
Для УСН и ПСН в местных законах могут быть разные ограничения по доходам и числу сотрудников. Внимательно читайте законы региона, прежде чем сделать выбор.
Что делать, если поздно узнал о каникулах
Если вы работаете на патенте, деньги вернуть не получится. Ваш патент уже оформлен — отменить его нельзя. Но если два года еще не прошло, вы успеваете взять по льготе второй и даже третий патенты. Главное, чтобы последний льготный патент закончился до того, как истекут два года с момента регистрации. Упрощенцы могут вернуть деньги. Сдайте уточненную декларацию по УСН с нулевой ставкой и напишите заявление в налоговую о возврате переплаты или зачете в счет других налогов.
Если у налоговиков будут вопросы или сомнения, они запросят у вас пояснения и документы. Можно подстраховаться и сразу приложить к уточненной декларации КУДиР, копию местного закона о каникулах, договоры с клиентами и первичные документы.