После Нового 2023 года новый способ уплаты денег в госбюджет будет применяться по умолчанию ко всем налогоплательщикам: компаниям, ИП и обычным физлицам. Уплату взносов, налогов и других обязательных платежей необходимо будет оформлять не отдельными поручениями, а одним переводом — единым налоговым платежом (ЕНП). Тем не менее есть условие, при котором Вы получаете право на «переходный» период и сможете использовать старые платёжки весь 2023 год. К данному выводу приводят разъяснения налоговиков, размещённые в разделе «Часто задаваемые вопросы» на официальном сайте ведомства.
Содержание
- Введение ЕНП
- Уведомление о рассчитанных суммах налогов
- 2023 год: платим по старой схеме в переходный период
- Делаем выводы
Введение ЕНП
Как уже сказано выше, с наступающего года мы начнём платить налоги по новой системе. Вам больше не потребуется оформлять отдельное платёжное поручение для каждого вида необходимых сборов. Достаточно перевести всю сумму единым налоговым платежом. Платёжка для ЕНП тоже будет единственной. Налоговики сами распределят деньги, включённые в его состав, на погашение совокупной обязанности. Эта обязанность — общая сумма взимаемых средств — и поступившие через ЕНП деньги будут учитываться на едином налоговом счёте (ЕНС) каждого налогоплательщика.
Контур.Школа Бухгалтера — онлайн-обучение для специалистов бюджетных и коммерческих организаций с выдачей документов о дополнительном профессиональном образовании.
Уведомление о рассчитанных суммах налогов
В двух случаях налоговикам потребуется информация от плательщика, чтобы корректно распределить ЕНП. Налогоплательщикам же для этой цели потребуется направлять в инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (актуальная версия пункта 9 статьи 58 Налогового кодекса). Когда нужно это делать:
- Уплатить конкретный налог, сбор, авансовый платёж или взнос необходимо успеть раньше, чем сдать соответствующий расчёт или декларацию. К примеру, НДФЛ и страховые взносы платятся каждый месяц, а отчёты по ним пишутся раз в квартал. В те месяцы, когда обычная отчётность не требуется, и нужны такие уведомления.
- Закон вообще не обязывает плательщика подавать декларации и расчёты по данному виду платежей.
Бланк уведомления утверждён приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@
Федеральный закон от 14.07.22 № 263-ФЗ не только вводит ЕНП, но и предоставляет период для постепенного перехода на него. Об этом говорится в п. 12 ст. 4 данного закона: в течение всего 2023 года уведомления о рассчитанных размерах обязательных платежей (налогов, авансовых платежей, сборов и взносов) допустимо направлять в налоговую инспекцию в форме распоряжений на перевод денег в уплату необходимых платежей в российскую бюджетную систему. То есть, продолжать использовать платёжки, к которым Вы успели привыкнуть, некоторое время всё-таки можно. Налоговики напоминают, что в таких платёжных поручениях следует заполнять все реквизиты, которые, как выразились инспекторы, «необходимы для однозначного определения налоговым органом принадлежности денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, в том числе и налоговый период, определяющий срок исполнения соответствующей обязанности».
Внимание! Числа, которые прописываются в реквизитах подобных документов, перечислены в проекте приказа Министерства финансов. В том же проекте описано оформление платёжки для единого налогового платежа. Прежде Минфин продвигал иной метод оформления документа на уплату ЕНП.
Просим также учесть: даже при использовании отдельных платёжных документов во время переходного периода сами деньги, уплаченные по таким платёжкам, будут засчитываться как ЕНП . Налоговики потратят эти средства на исполнение Ваших обязанностей перед госбюджетом в порядке, заданном пунктом 13 статьи 4 Закона № 263-ФЗ:
- Недоимки — первым делом те, что выявлены раньше.
- Налоги, авансовые платежи, различные сборы и страховые взносы — со дня появления обязанности оплатить их, исходя из деклараций, уведомлений и расчётов.
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Отметим, что реквизиты платёжки-уведомления не получили окончательного утверждения. Существуют два отличных друг от друга проекта с необходимыми для этого поправками. Один из них предполагает, что в реквизите 101 «Статус составителя» нужно указывать «04», а второй — что «33». На сайте налоговой отмечено значение «02».
Делаем выводы
Наступающий 2023 год считается переходным периодом, и на это время за Вами сохраняется право оформлять налоговые платёжки по отдельности, как было принято раньше. При этом не нужно будет уведомлять ИФНС дополнительными документами. Однако, налоговое ведомство предупреждает, что такой порядок уплаты допускается только тогда, когда данный налогоплательщик ни разу с 1 января 2023 года не сдавал уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Если Вы хоть однажды за этот год направите налоговикам подобный документ, то придётся немедленно переходить на ЕНП и далее придерживаться нового порядка, регулярно подавая такие уведомления.
Читайте также Примут ли к вычету счёт-фактуру трёхлетней давности
Если в 2023 году вы скопировали старую прошлогоднюю платежку и отправили налог в ИФНС по Москве, не беспокойтесь. Деньги не пропадут.
Они автоматически будут зачислены в УФК по Тульской области.
Об том рассказали в УФНС по г. Москве в ходе вебинара.
Успели запутаться в правилах работы с ЕНП, до сих пор не понимаете как платить взносы и что сдавать в 2023 году? Без паники!«Клерк» спешит на помощь бухгалтеру с новым актуальным курсом «Все новые правила — 2023 для бухгалтера: ЕНП, Соцфонд, АУСН, новая отчетность». Он не только про ЕНП и отчетность, но и про изменения в кадровом учете, больничных, охране труда, 115-ФЗ и проверках. Успейте записаться!
Если пока эта отправленная на другие реквизиты сумма не отражена на вашем ИЛС, надо подождать.
До 1 мая 2021 года организации и ИП могут уплачивать налоги как по старым реквизитам (действующим в 2020 году), так и по новым реквизитам (установленным с 1 января 2021 года). Такие разъяснения приводят эксперты фирмы «1С».
Напомним, с 1 января 2021 года изменились реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов. Всю необходимую информацию о новых казначейских счетах ФНС представляла в своем письме от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@.
Кроме того, с 1 января 2021 года в реквизите «15» (номер счета банка получателя средств) платежного поручения надо указывать новый номер счета банка получателя средств, который с 2021 года вошел в состав единого казначейского счета (ЕКС).
При этом с 1 января по 30 апреля 2021 года казначейством установлен переходный период, когда будут одновременно функционировать оба счета, как старый, так и новый.
Эксперты фирмы «1С» в связи с этим уточняют, что если налогоплательщику по каким-то причинам не удается перечислить налоги по новым реквизитам, то до 1 мая 2021 года при расчетах с бюджетом можно использовать старые реквизиты.
По общему правилу уже с января организации и ИП должны перейти на новую систему расчетов с бюджетом, которую условно можно обозначить как «единый налоговый платеж (ЕНП) плюс уведомления». Но в 2023 году доступен и альтернативный вариант. Условно назовем его «платежки-уведомления». Разберемся, что из себя представляет данные способы уплаты налогов.
Новый вид отчетности — уведомление
С 2023 года меняется принцип взаиморасчетов с бюджетом. Недоимку и переплату будут определять не по каждому налогу (сбору, взносам), а по их совокупности. Налогоплательщики в общем случае станут перечислять единый налоговый платеж (ЕНП), а инспекторы сами распределят его по видам налогов и других платежей (см. «Революционные поправки в НК РФ: единый налоговый счет и новый порядок внесения и сверки платежей»).
Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через Контур.Экстерн
Запросить бесплатно
В связи с этим у организаций и ИП появится новая обязанность — сдавать уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (см. «Изменены сроки уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности: читаем новые поправки в НК РФ»). Делать это нужно в двух ситуациях (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ):
- если отчетность по тому или иному платежу не предусмотрена;
- если отчетность предусмотрена, но срок перечисления налога (взносов, авансовых платежей, сборов) наступает раньше, чем срок сдачи декларации, либо расчета.
В 2023 году уведомления можно не заполнять
Законодатели установили переходный период, который продлится с 1 января по 31 декабря 2023 года. В этот промежуток времени у ООО и предпринимателей есть выбор:
- сразу перейти на новую систему, то есть перечислять ЕНП и сдавать уведомления;
- каждый налог (авансовый платеж, сбор, взносы) перечислять отдельной платежкой, которая заменит собой уведомление.
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
Заполнить бесплатно
Рассмотрим каждый из перечисленных вариантов.
Первый вариант: ЕНП и уведомления
ЕНП
В единый налоговый платеж входят практически все налоги и взносы. Но есть исключения. В частности, отдельно от ЕНП можно перечислить налог на профдоход (см. «ФНС подготовила памятку по единому налоговому платежу»).
Внимание!
До сих пор не утверждены реквизиты платежки, которую следует оформить при уплате ЕНП. Разработаны два проекта поправок в правила указания информации в платежных поручениях (утв. приказом Минфина от 12.11.13 № 107н). В них много различий. Например, согласно первому проекту, в реквизите 101 «Статус составителя» нужно указывать значение «04». Согласно второму проекту, в этом поле нужно ставить значение «34». ФНС на своей промостранице рекомендует третий вариант — значение «01».
Уведомления
Их следует заполнять по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@. Предусмотрены следующие способы сдачи уведомления:
- через интернет, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью;
Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час
- через личный кабинет налогоплательщика (подписанное УКЭП);
- на бумаге, если организация или ИП не обязана отчитываться по ТКС.
Уведомление следует сдавать в ИФНС по месту учета организации или ИП. При необходимости в документ можно включить сведения об обособленных подразделениях.
В большинстве случае срок сдачи уведомления — не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок перечисления налога (взносов, авансового платежа, сбора). За опоздание налоговики выпишут штраф в размере 200 руб. на основании пункта 1 статьи 126 НК РФ (см. «Налоговики разъяснили, кто должен подавать уведомление об исчисленных налогах в 2023 году»).
Заполнить и подать уведомление по официально утвержденной форме
Подать бесплатно
Справка
На сайте ФНС размещены рекомендации по исправлению ошибок в уведомлении. Если неправильно указана сумма налога или взноса, следует подать новое уведомление с верной суммой, а КПП, КБК, ОКТМО и период продублировать из исходного варианта. Если неправильно указаны иные данные (к примеру, КПП или КБК), надо подать новое уведомление. В нем повторить ошибочные данные, проставить сумму «0», а в новой строке указать правильные сведения. Когда новое уведомление поступит в ИФНС, корректировка произойдет автоматически.
Также см. «Единый налоговый платеж: какой код периода указывать в уведомлении об исчисленных налогах и взносах».
Заполнить и подать уведомление по официально утвержденной форме
Подать бесплатно
Второй вариант: платежки вместо уведомлений
В течение 2023 года разрешено не перечислять ЕНП и не подавать уведомлений. Вместо этого переводы в бюджет можно оформлять по прежним правилам, а именно — отдельной платежкой по каждому налогу, авансовому платежу, взносу или сбору (п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.22 № 263-ФЗ). Главное, чтобы сотрудники ИФНС могли однозначно установить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджета.
Такие платежки заменят собой уведомления. Из дословного прочтения указанной нормы закона № 263-ФЗ можно сделать вывод, что платежку следует передать инспекторам в тот же срок, когда сдается уведомление, то есть не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога (взносов и т.д.). Получается, что, например, платежное поручение по страховым взносам за январь 2023 года следует сдать:
- в ИФНС не позднее 27 февраля (т.к. 25 февраля — выходной);
- в банк не позднее 28 февраля (новая редакция п. 3 ст. 431 НК РФ).
Отметим, что на сегодняшний день порядок передачи платежек налоговикам не разработан. Не исключено, что ФНС разрешит не сдавать их в инспекции, а инспекторы станут получать информацию напрямую от банков.
Важно
Выбрать данный вариант можно только в случае, если налогоплательщик ранее не подавал уведомлений. При этом исправить ошибку в платежке можно только одним способом — заполнить уведомление (это подтвердила ФНС на своей промостранице). Получается, что неверно заполненное платежное поручение приведет к переходу на первый вариант расчетов с налогом (ЕНП и уведомления).
Добавим, что реквизиты платежки-уведомления еще не утверждены. Есть два проекта с соответствующими поправками, которые существенно отличаются друг от друга. Так, согласно одному проекту в реквизите 101 «Статус составителя» следует проставить значение «04». Согласно другому проекту — значение «33». На промостранице ФНС указано значение «02».
Для уплаты ЕНП с 2023 года для каждого налогоплательщика откроется его персональный единый налоговый счет (ЕНС). Этот счет открывается не в банке, а в Казначействе. Откроет и будет вести ЕНС налоговая служба. Как узнать номер ЕНС и его реквизиты, расскажем далее.
Какой номер у ЕНС и как его узнать
Чтобы платить ЕНП, номер ЕНС налогоплательщику не потребуется. Единый налоговый счет привязан к ИНН. Соответственно, зачисляться на ЕНС и расходоваться с него деньги будут по ИНН.
Подробнее о ЕНС читайте в нашей статье.
Чтобы перечислить ЕНП ФНС рекомендует использовать свои сервисы или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе. При этом реквизиты ЕНС будут заполнены автоматически:
- в Личном кабинете или учетной (бухгалтерской) системе нужно заполнить только сумму платежа;
- в сервисе «Уплата налогов и пошлин» нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.
При уплате ЕНП в Личном кабинете надо перейти на вкладку «Пополнение ЕНС» и выбрать действие:
- пополнение своего ЕНС или ЕНС третьего лица;
- формирование платежки или оплату картой.
И задать сумму платежа и счет списания (свой банковский).
После подтверждения платежа деньги уйдут налоговикам, которые распорядятся ими по назначению.
Также в ЛК будет возможно отслеживать сальдо ЕНС и предстоящие платежи. Соответствующий функционал ЛК сейчас у ФНС в разработке.
В счет каких платежей и в какой очередности зачтут ЕНП, читайте здесь.
Подготовиться к уплате налогов в 2023 году вам поможет удобный навигатор по ЕНП от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.
Реквизиты ЕНС
Перечислять ЕНП можно будет и платежкой через банк. Сейчас Минфин готовит новые правила заполнения платежных поручений для ЕНП с 2023 года. До официального утверждения новых правил заполнения платежек и вступления их в силу формировать распоряжения о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов следует в соответствии с нормами приложения № 2 к приказу от 12.11.2013 № 107н, говорит Минфин в письме от 22.09.2022 № 21-01-09/92156.
Что касается реквизитов ЕНС, то, по сообщению ФНС, с 2023 года для всех налогоплательщиков — представителей бизнеса будет действовать отдельный казначейский счет Управления Федерального казначейства по Тульской области.
ВАЖНО! При заполнении платежного поручения особое внимание необходимо обращать на заполнение реквизита 17 — «Номер счета получателя средств», отмечают в налоговой службе.
Для заполнения платежных документов необходимо указывать следующие реквизиты:
| НОМЕР (ПОЛЯ) РЕКВИЗИТА ПЛАТЕЖНОГО ДОКУМЕНТА | НАИМЕНОВАНИЕ (ПОЛЯ) РЕКВИЗИТА ПЛАТЕЖНОГО ДОКУМЕНТА | ЗНАЧЕНИЕ |
|---|---|---|
| 7 | Сумма | указывается общая сумма обязанности |
| 101 | Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) | «01» |
| 102 | КПП плательщика | «по месту постановки на учет организации (при наличии филиалов (обособленных подразделений) — головной организации)» |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя средств | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) | 017003983 |
| 15 | № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) | 40102810445370000059 |
| 16 | Получатель | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
| 17 | N Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | 0 |
| 24 | Назначение платежа | — |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | 0 |
| 106 | Основание платежа | 0 |
| 107 | Налоговый период | 0 |
| 108 | Номер документа — основания платежа | 0 |
| 109 | Дата документа основания-платежа | 0 |
Образцы заполнения платежных поручений по ЕНП
- Пример заполнения платежки по ЕНП от ФНС (см. промо-страницу):
- Пример заполнения платежного поручения на отдельные налоги, взносы при их уплате в 2023 году без подачи уведомления (см. промо-страницу):
Итоги
Отдельного номера у ЕНС, открытого налогоплательщику для уплаты ЕНП с 2023 года, не будет. Зачисление и списание средств с единого счета будет производиться по ИНН. Реквизиты для платежей на ЕНС будут в УФК по Тульской области, но с указанием места постановки на учет.