ВОПРОС
На расчетный счет организации поступила выручка от физического лица за реализованный ему товар. В тот же день был пробит чек по онлайн-кассе с признаком способа расчета «Полный расчет». Фактически же оплата поступила частично как полный расчет, частично как предоплата. Существуют ли штрафные санкции за такое нарушение и в каких размерах?
ОТВЕТ
Если ошибки допущены в обязательных реквизитах кассового чека, как в приведенном примере, то это нарушение порядка применения контрольно-кассовой техники, за которое предусмотрена ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ в виде предупреждения или штрафа:
- для юрлиц — от 5000 до 10 000 руб.;
- для ИП и должностных лиц — от 1500 до 3000 руб.
ОБОСНОВАНИЕ
Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности приведены в ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
Приказом N ММВ-7-20/229@ установлено, что в кассовом чеке с 1 января 2019 года обязательно должен быть реквизит «Признак способа расчета» (тег 1214). Возможные значения этого реквизита указаны в таблице 28 Приложения 2 к рассматриваемому Приказу: предоплата, предоплата 100%, аванс, полный расчет, частичный расчет и кредит, передача в кредит, оплата кредита.
Ответственность за нарушение Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении ККТ» установлена статьей 14.5 КоАП РФ.
Штраф могут наложить за следующие правонарушения:
- неприменение ККТ;
- применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, или применение ККТ с нарушением порядка регистрации, перерегистрации и применения;
- непредставление информации и документов по запросам налоговых органов (представление с нарушением установленных сроков);
- ненаправление (невыдача) покупателю (клиенту) кассового чека.
За формирование чека ККТ без обязательных реквизитов или с недостоверной информацией предусмотрена административная ответственность. Так, если ошибки допущены в обязательных реквизитах кассового чека, то это нарушение порядка применения ККТ, за которое предусмотрена ответственность по п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ в виде предупреждения или штрафа:
- для компаний — от 5 000 до 10 000 руб.;
- для индивидуальных предпринимателей и должностных лиц — от 1 500 до 3 000 руб.
Дополнительная информация:
Вопрос: …Организация продает оборудование физлицам. Стоимость оборудования определена в валюте, оплата по курсу ЦБ на день расчетов. Работаем по предоплате 10, 20 или 50%. Какой нам надо указывать в чеке признак способа расчета: «АВАНС» или «ПРЕДОПЛАТА»? Могут ли нас оштрафовать за неправильный признак способа расчета? («Главная книга», 2019, N 16) {КонсультантПлюс}
В кассовом чеке должны быть все обязательные реквизиты, иначе документ признают недействительным и привлекут организацию к административной ответственности. Перечень реквизитов дан в Законе № 54-ФЗ. Рассмотрим, какие из них должны быть в чеке всегда, а какие не являются обязательными.
В кассовом чеке должны быть все обязательные реквизиты, иначе документ признают недействительным и привлекут организацию к административной ответственности. Перечень реквизитов дан в Законе № 54-ФЗ. Рассмотрим, какие из них должны быть в чеке всегда, а какие не являются обязательными.
Обязательные реквизиты кассового чека
Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. Требования к ним установлены дополнительно в приказе ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662.
Перечень обязательных реквизитов:
| Реквизит | Как заполнить |
|---|---|
| Наименование документа | «Кассовый чек», «Кассовый чек коррекции» — реквизит надо указать при настройке, а потом он проставляется автоматически. |
| Номер чека за смену | Порядковый номер чека, присвоенный онлайн-кассой автоматически. |
| Дата, время, адрес места расчетов | Этот реквизит указывается один раз — при подготовке кассы к использованию. В качестве адреса расчетов может быть указан адрес здания и индекс, адрес сайта. |
| Наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя, ИНН | Название организации указывается сокращенно, а ФИО предпринимателя полностью. Реквизиты указываются при настройке, а потом проставляются автоматически. |
| Система налогообложения |
Указывается при настройке кассы. |
| Признак расчета |
Выберите один вариант:
|
| Наименование и количество товара, работы, услуги, платежа, выплаты | Можно не указывать, если покупатель оставил аванс и пока нельзя определить, в счет оплаты какого товара он пойдет |
| Цена за единицу | |
| Признак способа расчета |
Возможны следующие значения:
Признак «Полный расчет» обязателен только для электронной формы, передаваемой в ФНС. |
| Признак предмета расчета |
Обязательно только для электронных чеков ФФД 1.1 и 1.2. «Товар» или «Т», «Работа» или «Р». Все значения перечислены в таблице 101 приказа ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662. |
| Сумма чека, сумма НДС и ставка налога | Могут не указывать те, кто не является плательщиком НДС, освобожден от НДС или продает не подлежащие обложению товары, работы, услуги. |
| Форма расчета | Наличные или безналичные деньги |
| Данные кассира | Должность, ФИО
Можно не указывать при расчетах через интернет или с помощью автоматических устройств |
| Регистрационный номер ККТ | Отображаются в чеке автоматически |
| Номер фискального накопителя | Отображаются в чеке автоматически |
| Фискальный признак документа | Отображаются в чеке автоматически |
| Сайт налоговой |
www.nalog.ru Для печатной формы реквизит не обязателен. Он нужен в электронной форме, если раньше вы не передали его в ОФД в отчете о регистрации. Бизнес из отдаленной от сети местности может не указывать сайт. |
| Порядковый номер фискального документа | Присваивается кассой автоматически |
| Номер смены | Присваивается кассой автоматически. Обязателен только для электронной формы |
| Фискальный признак сообщения | В чеке не указывается, а формируется при отправке ОФД |
| QR-код | Содержит закодированные реквизиты для проверки чека |
Как понятно из таблицы, не все обязательные реквизиты на самом деле должны быть в чеке. Скажем, можно не указывать данные кассира, если покупатель оплатил покупку через интернет или в автоматическом терминале. Часть реквизитов не требуются в бумажных чеках: за отсутствие на бумаге номера смены и номера чека за смену санкций нет, — но они должны быть указаны в электронном чеке. А «сайт ФНС» можно не указывать ни в бумажном, ни в электронном чеке (Письмо ФНС от 02.04.2021 N АБ-4-20/4418@).
ФНС имеет право самостоятельно определять, какие реквизиты в чек можно не включать или необходимо включать. Это прописывается в формате фискальных документов, которых в 2021 году всего три — ФФД 1.05, ФФД 1.1 и самый свежий ФФД 1.2. Например, реквизит «Признак предмета расчета» обязателен только для ФФД 1.1 и 1.2. Реквизит «Сведения о покупателе» появился только в ФФД 1.2 и включает в себя несколько тегов — «покупатель (клиент)», «ИНН покупателя», «дата рождения покупателя», «гражданство» и пр.
Образец чека на зачет предоплаты
Электронный чек
В электронном чеке должны быть те же реквизиты, что в бумажном (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ). Дополнительно в нем указываются:
- абонентский номер или e-mail клиента (если покупатели получают чеки в интернете, в чеке указывается идентифицирующий признак и адрес сайта);
- e-mail отправителя.
Дополнительные обязательные реквизиты чека
Некоторые реквизиты становятся обязательными в особых условиях.
При расчетах с другими организациями и ИП наличными или картой в чеке указываются наименование и ИНН покупателя. Если таким образом проданы подакцизные товары, дополнительно указывается сумма акциза, а при продаже импортных товаров — код страны происхождения и номер таможенной декларации.
Организации и ИП, которые выплачивают выигрыши от 15 000 рублей, страховое возмещение, получают страховую премию, указывают наименование и ИНН клиента или страхователя.
Для продажи маркированных товаров и средств индивидуальной защиты (маски, перчатки, респираторы и пр.) в чеке должен быть заполнен реквизит «код товара».
Банковские платежные агенты и субагенты указывают наименовании проведенной операции, сумму вознаграждения, наименование и местонахождение оператора, его ИНН, телефон.
Ответственность за ошибки в реквизитах
Наличие в чеке обязательных реквизитов — это требование к порядку применения ККТ. Нарушение порядка грозит административной ответственностью по ч. 4 ст. 15 КоАП РФ:
- организациям — предупреждение или штраф 5 000 – 10 000 рублей;
- должностным лицам и ИП — предупреждение или штраф 1 500 – 3 000 рублей.
В судебной практике есть случаи, когда бизнес штрафовали за отсутствие в чеке индекса, номера дома, ФИО кассира, адреса и места расчетов, наименования товара и пр. (Постановление 9 арбитражного апелляционного суда от 30.04.2019 09АП-7735/2019 по делу А40-249726/2018, Постановление 18 арбитражного апелляционного суда от 20.05.2019 18АП-5258/2019 по делу А76-38601/2018, Постановление 16 арбитражного апелляционного суда от 06.06.2019 по делу А20-6081/2018).
Важно! Вы можете избежать ответственности, если исправите ошибку раньше, чем ее найдут проверяющие. Для этого нужно оформить возвратный чек или чек коррекции — зависит от формата фискальных данных и ошибки.
Вести учет доходов и расходов легче с Контур.Бухгалтерией. Сервис получает z-отчет из онлайн-ККТ, автоматически загружает банковские выписки, считает налоги и подбирает проводки. Отчитывайтесь через интернет, ведите учет и организуйте расчеты с сотрудниками. Новым пользователям подарок — 14 дней бесплатной работы в сервисе!
Чтобы избежать штрафа компании надо исправить все чеки, которые были выставлены с ошибкой. Исправлять придется вручную, выставляя два новых чека: возврат прихода и новый правильный чек на приход.
Подписчик обратился к экспертам в «Клерк.Консультации» с вопросом об ошибке в чеках. Их количество, для наглядности, три тысячи:
«Турагентство ИП на УСН 6%. Чеки бьет исправно на всю сумму полученную от туриста. Турагентство является именно агентом, работает по агентским договорам с туроператорами, Нашим доходом является комиссия — в среднем 6% от суммы, указанной в чеке.
Сегодня выяснили, что мы при формировании чека не ставим галку „агент“ в поле „признак агента“. Думали, что это относится только к платежным и банковским агентам, но, похоже, теперь это относится и к нам. Чеков пробито много, на большие суммы.
Вариант с чеками коррекции не прокатывает, так как чек коррекции не дает возможности поставить галку агент, там только приход можно добавить. Получается, что для исправления нужно абсолютно все чеки отменить, а потом завести заново только с галками правильными?»
Для ответа на этот вопрос эксперты «Клерка» обратились к Платформе ОФД. Вот что надо сделать турагентству, чтобы избежать ответственности:
«Так как базу фискальных данных ФНС использует в том числе для подтверждения полноты учета выручки (со всеми вытекающими последствиями по определению налоговых обязательств), то организации необходимо своевременно (до того момента, как ФНС первой узнает и заявит о факте неправильного применения ККТ и (или) неправильного определения налоговых обязательств) исправить и сообщить об этом в ИФНС.
За нарушение условий применения контрольно-кассовой техники предусмотрена административная ответственность, которая установлена частью 4 статьи 14.5 КоАП и которая предусматривает следующие меры наказания:
предупреждение или наложение административного штрафа:
- на должностных лиц — в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей;
- на юридических лиц — в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
Для того чтобы избежать мер административной ответственности, необходимо обязательно соблюсти одновременно все следующие условия (из содержания ст.14.5 КоАП):
- Лицо, нарушившее порядок применения ККТ, добровольно в письменной форме заявил об этом нарушении в налоговую либо направил в ФНС чек коррекции.
- На момент обращения в налоговую с заявлением о нарушении либо на момент направления в ФНС чека коррекции непосредственно сама налоговая не располагала (не знала) о факте совершения лицом административного правонарушения.
- Представленные самостоятельно в ФНС документы и сведения либо кассовый чек коррекции являются достаточными для установления события административного правонарушения.
Порядок исправления неправильного реквизита в чеках будет зависеть от версии ФФД.
Так как пользователем применяется ФФД версии 1.05, то порядок исправления должен быть следующим. Исправления производятся обычным кассовым чеком на «обратную операцию».
Для исправления формируются 2 чека:
- Если первично неправильно был оформлен чек на «ПРИХОД» — то для его исправления формируется чек на обратную операцию «ВОЗВРАТ ПРИХОДА».
- После исправительного чека с обратной операцией — формируется правильный чек на «ПРИХОД».
Основные нюансы заполнения первого исправительного чека (на обратную операцию) — выборочно по тегам:
- Тег 1000 (наименование документа) — кассовый чек.
- Тег 1054 (признак расчета) — возврат прихода (указывается обратная операция).
- Тег 1217 (сумма по чеку встречным предоставлением) — для исправления выбирается именно этот реквизит, а не другие способы расчетов (безналичными, наличными).
- Все другие теги кассового чека — заполняются ровно таким же образом с теми же значениями, которые были указаны в неправильном чеке (т. е. полностью дублируется неправильный чек в исправительном чеке).
В чеке «возврат прихода», выбиваемом для исправления ошибки, рекомендуется указать фискальный признак (ФПД) ошибочного приходного чека. Это можно сделать в дополнительном реквизите (тег 1192) возвратного чека, который при этом включается в состав фискальных данных.
Основные нюансы заполнения второго исправительного чека (содержащего правильные реквизиты — как должно было быть) — выборочно по тегам:
- Тег 1000 (наименование документа) — кассовый чек.
- Тег 1054 (признак расчета) — приход (указывается операция, которая была пробита в неправильном чеке).
- Тег 1217 (сумма по чеку встречным предоставлением) — для исправления выбирается именно этот реквизит, а не другие способы расчетов (безналичными, наличными).
- Тег 1057 (признак агента) и взаимосвязанные с ним теги — указываются правильные значения, которые должны были быть пробиты в первичном чеке на расчёт.
- Все другие теги кассового чека, которые были заполнены в первичном чеке правильно — заполняются ровно таким же образом и с теми же значениями.
Таким образом, после формирования исправительных чеков и вслед за ними правильных чеков, пользователю необходимо направить письменное сообщение в налоговый орган.
Законодательство не содержит конкретных требований, каким образом налогоплательщик проинформирует ИФНС о допущенном факте нарушений при применении ККТ и их исправлении, ГЛАВНОЕ соблюсти условие — представленные сведения и документы должны быть достаточными для установления события административного правонарушения.
По нашему мнению, в письменном сообщении пользователю необходимо подробно описать события, отражающие характер неправильного применения ККТ (неправильно сформированных реквизитов в чеках) и описать, как эти факты были исправлены, возможно, приложить реестры чеков:
- указать даты расчетов;
- признаки расчетов (приход или иные признаки расчетов);
- суммы расчетов;
- неверно сформированные реквизиты в чеках: привести номера тегов и их описание;
- указать: когда и каким образом были проведены исправления пользователем (привести ссылки на исправительные чеки).
Как результат, сообщение должно быть составлено таким образом, чтобы из его содержания можно было чётко идентифицировать все пробитые неправильные чеки, а также взаимосвязь с ними исправительных чеков».
Полное обсуждение вопроса — тут.
Читайте также: «Чек коррекции: как избежать штрафа и что сказать налоговой».
Чтобы исправить ошибку в кассовом чеке, нужно сформировать чек коррекции или возврата. Выбор зависит от формата фискальных данных (ФФД). Если вы не провели расчёт через онлайн-кассу, всё проще — нужен чек коррекции, но нюансы тоже зависят от ФФД. Разбираемся, как сделать все правильно и избежать штрафа.
Оглавление
- В каком случае за ошибку не оштрафуют
- При чем здесь формат фискальных данных
- Какой чек сформировать, если допустили ошибку
- Какой чек сформировать, если не провели расчет через онлайн-кассу
- Часто задаваемые вопросы
- Как сформировать чек коррекции в кассовом модуле Контур.Маркета (ФФД 1.05): пошаговая инструкция
В каком случае за ошибку не оштрафуют
Если пользователь онлайн-кассы сам исправит нарушение, он может быть освобожден от ответственности (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).
Штрафа можно избежать, если соблюдены два условия:
- Нарушение исправили раньше, чем ФНС узнала о нем сама.
- В ФНС предоставили сведения и документы, достаточные для установления правонарушения.
При чем здесь формат фискальных данных
Чтобы исправить ошибку правильно, придется выяснить, по какой версии формата фискальных данных (ФФД) касса составляет документы. В общем случае в ФФД 1.05 ошибки исправляются чеком возврата, в ФФД 1.1 и 1.2 — чеком коррекции. А если кассу не применили при расчете, то нужен чек коррекции, и не имеет значения по какому формату работает ККТ.
Полный перечень реквизитов чеков коррекции приведен в Приказе ФНС от 14.09.2020 ЕД-7-20/662@. Для ФФД 1.05 — в таблице 27, для ФФД 1.1 — в таблице 65, а для ФФД 1.2 — в таблице 120.
Посмотреть, по какой версии формата фискальных данных (ФФД) касса формирует документы, можно двумя способами:
- В отчете об открытии смены в поле «ФФД ККТ»: цифра 2 соответствует формату 1.05, цифра 3 — формату 1.1, цифра 4 — формату 1.2.
- В личном кабинете ОФД. Чтобы посмотреть ФФД в личном кабинете, в разделе «Кассы» выгрузите список касс в Excel. Формат будет указан в столбце ФФД напротив нужной кассы:
Какой чек сформировать, если допустили ошибку
Чек на возврат или чек коррекции можно сформировать в рамках любой смены: сегодня, завтра и в любой другой момент, как только обнаружите ошибку.
Алгоритм для ФФД 1.05
ФФД 1.05 задуман, как переходный формат, в нем есть ряд особенностей отличающих его от последующих версий. Одно из самых заметных отличий — это усеченный реквизитный состав чека коррекции: в нем могут отсутствовать данные о предмете расчета, нельзя указать признак расчета «Возврат прихода» и «Возврат расхода». Поэтому для исправления ошибки в чеке, в ФФД 1.05 не применяют чек коррекции, в нем просто не хватает нужных реквизитов. Для исправления ошибки в формате 1.05 используют чеки на возврат.
Сначала нужно отменить ошибочный чек, для это сформируйте чек на возврат:
- Признак расчета. Чек возврата нейтрализует ошибку, поэтому признак расчета в таком чеке должен быть «обратным». Если исправляемый чек был с признаком «приход», отменяющий чек сделайте с признаком «возврат прихода». Если на расход, то — возврат расхода.
- Способ оплаты. В качестве способа оплаты ФНС рекомендует писать «встречное предоставление». Это значит, что деньги клиенту не возвращали. Если возврат средств был, то указывайте, каким образом: наличными или безналичными.
- Дополнительный реквизит чека — Укажите фискальный признак (ФПД или ФП) ошибочного чека. Через ФПД вы связываете чек возврата с ошибочным чеком. ФНС рекомендует указывать ФПД ошибочного чека в дополнительном реквизите возвратного чека (тег 1192). Но у него самая низкая обязательность, поэтому его может не быть в кассовом ПО (Приказ ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).
- Все остальные реквизиты чека, должны быть такие же, как и в ошибочном чеке, даже неправильные сведения.
Сформируйте корректный чек. Продублируйте все реквизиты из ошибочного чека кроме неправильных и укажите корректные данные. В правильном чеке тоже укажите ФПД первого чека с ошибкой в дополнительном реквизите чека (тег 1192).
Когда сформируете корректный чек, обязательно сообщите об этом в ФНС. В заявлении опишите ошибку, опишите, как ее исправили, и укажите ФПД чеков, если это не удалось сделать в самом чеке. Описания должно хватить для идентификации каждого конкретного расчета. На подачу заявления есть три дня с момента формирования исправляющего чека. Подать заявление можно через кабинет ККТ на сайте ФНС. Налоговая может оштрафовать, если обнаружит ошибку раньше, чем вы ее исправите и сообщите о ней.
Контролируйте кассы с помощью ОФД от Контура и вовремя исправляйте ошибки кассиров. Получите 3 месяца бесплатно.
Отправить заявку
Алгоритм для ФФД 1.1 и для 1.2
В ФФД 1.1 и 1.2 чек корррекции содержит полный набор реквизитов и позволяет исправить любые ошибки в чеке. Отправив его в ФНС, вы предоставите информацию, достаточную для установления факта нарушения. Правила исправления ошибок одинаковы для обоих форматов.
Исправляйте ошибки чеком коррекции. Сначала нужно отменить ошибку чеком коррекции. А потом сформировать чек коррекции с правильными данными.
Что учесть при заполнении данных:
- Признак расчета должен быть «обратным». Если ошибочный чек был с признаком «приход», чек коррекции сделайте с признаком «возврат прихода». Если на расход, то — возврат расхода.
- В чек коррекции нужно перенести все реквизиты из ошибочного чека, в том числе те, в которых ошиблись. Дополнительно потребуются:
| Реквизит и тег | Что указать |
|---|---|
| Тип коррекции (1173) | «Самостоятельная операция» или «0» — значит, вы корректируете чек сами, а не по предписанию ФНС. Или «1» или «по предписанию», если делаете исправление по предписанию налоговой |
| Основание для коррекции (1174), включает в себя: | |
| Дата совершения корректируемого расчета (1178) | Когда отбили неправильный чек |
| Номер предписания налогового органа (1179) | Нужно указать, только, если коррекция расчета осуществляется по предписанию ФНС |
- Дополнительный реквизит чека — укажите фискальный признак (ФП или ФПД) ошибочного чека. По этому реквизиту налоговая поймет, какой чек исправляется.
Сформируйте правильный чек коррекции.
- Признак расчета такой же, как в ошибочном чеке.
- Перенесите всю информацию из исправляемого чека, но с правильными данными.
- Тип коррекции, основание для коррекции и дата — все, как в чеке коррекции (см. таблицу выше).
- Дополнительный реквизит чека — укажите фискальный признак некорректного чека. Это делается для того, чтобы связать воедино все чеки, сформированные для исправления ошибки.
Если скорректировали чек общей суммой, составьте акт с перечислением всех исправляемых чеков и приложите его к заявлению. Согласно примечанию к ч. 15 ст. 14.5 КоАП РФ, сообщать письменно в ФНС не нужно, если применили чек коррекции.
Но штрафа можно избежать, только если по информации из чека можно установить «события административного правонарушения». Когда коррекция выполнена общей суммой, информации в чеке для этого недостаточно. Поэтому, на наш взгляд, нужен подробный акт и заявление.
Ошибок будет меньше, если правильно настроить кассу. Кассовая программа Контур.Маркета напоминает сканировать товар, предупреждает о расхождениях и создает чеки коррекции.
Выбрать кассу
Какой чек сформировать, если не провели расчет через онлайн-кассу
Алгоритм для ФФД 1.05
Сформируйте акт: перечислите в нем все расчеты без ККТ с датой, наименованием товара, ценой, количеством, стоимостью и причиной, почему касса не применена. Присвойте акту номер и дату.
Затем сформируйте чек коррекции. Признак расчета «Приход» — если кассу не применили при приеме денег, «Расход» — если ККТ не применили во время выплаты денег, например при прием металлолома.
Основание для коррекции:
- «Самостоятельная операция» — если ошибку обнаружили сами;
- «По предписанию» — если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить.
Документ для основания коррекции — номер акта или предписания ФНС.
Укажите дату документа основания для коррекции. Напомним, что в чеке коррекции в ФФД 1.05 может не быть информации о проданном товаре. В связи с этими особенностями допускается сформировать такой чек на общую сумму, а не оформлять отдельный чек на каждый расчет (Письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@). Но в обязательном порядке в дополнение к чеку нужно предоставить в налоговую документы, позволяющие инспектору идентифицировать каждую продажу, произведенную без ККТ: акт или реестр, в котором перечислены расчеты без кассы. Иначе не получится добиться освобождения от штрафа.
Алгоритм для ФФД 1.1 и ФФД 1.2
Формируйте чек коррекции.
В признаке расчета укажите «Приход» — если кассу не применили при приеме денег и «Расход» — если ККТ не применили во время выплаты денег, например, приеме металлолома.
Основание для коррекции:
- «Самостоятельная операция», если ошибку обнаружили сами;
- «По предписанию», если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить.
Указывайте номер предписания налогового органа, только если делаете коррекцию по требованию ФНС, и дату совершения нарушения. Также укажите наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с Приказом ФНС РФ от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
Каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Если чек коррекции формируется в отношении маркированного товара, то необходимо указать всю известную информацию о товаре, в том числе код маркировки (при возможности установить такой код), наименование предмета расчета, информацию о количестве предмета расчета и другие обязательные реквизиты кассового чека коррекции. Такие рекомендации дает ФНС в Письме от 04.06.2021 № АБ-4-20/7806@. Сведения о товаре передаются оператору маркировки и код выводится из оборота.
Часто задаваемые вопросы
Перепутали способ оплаты: вместо «наличные» указали «безналичные». Что делать?
В ФФД 1.05 исправляйте ошибку чеком на возврат, в ФФД 1.1 и 1.2 — чеком коррекции. Поскольку самым массовым форматом до сих пор является 1.05, расскажем на его примере. Для исправления ошибки оформите чек с признаком «Возврат прихода» с типом платежа «Наличные», а затем сформируйте правильный чек с признаком «Приход» и способом расчета «Безналичными». После этого сообщите в ИФНС об исправлении.
Касса не дает вводить дополнительные реквизиты чека. Как быть?
У дополнительного реквизита чека (1192) самая низкая обязательность, то есть его может не быть в чеке. Если невозможно указать реквизит по техническим причинам, это не будет считаться нарушением (приложение № 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Перечислите фискальные признаки чеков: ошибочного и отменяющего его чека в сопроводительных документах.
При возврате вместо признака «Возврат прихода» кассир указал «Возврат расхода». Что делать?
- Сформируйте чек на «Расход» с теми же данными, что ошибочный чек, и укажите ФПД первого чека. А затем сформируйте правильный чек.
Как сформировать чек коррекции в кассовом модуле Контур.Маркета (ФФД 1.05): пошаговая инструкция
В левом верхнем углу экрана кассы нажмите значок меню.
Далее вы можете работать в любом из двух разделов: «Информация» или «Чеки». В той и другой вкладке нужно выбрать вкладку «Корректировка».
Опишем создание корректировки в разделе «Чеки». Перейдя во вкладку «Корректировка», нажмите «Создать корректировку»:
Заполните поля в открывшемся окне. Обязательны все пункты, кроме поля «Причины». Последовательность действий зависит от формата фискальных документов (ФФД), который поддерживает касса, — это форматы 1.05 и 1.1. Обновленный кассовый модуль Маркета использует только формат 1.05.
Заполняем чек коррекции: шаги для формата 1.05
1. Составьте на бумаге или в электронном виде акт с номером и датой и укажите в нем:
- каждый расчет без кассы, дату расчета;
- название товара, его цену, количество, стоимость;
- причину неприменения кассы.
2. Отметьте признак расчета «Приход», если кассу не применили, принимая платеж.
3. Укажите основание для коррекции:
- отметьте в чеке «Самостоятельно», если создаете чек добровольно, а не по требованию налоговой. Это дает шанс избежать штрафа;
- отметьте «По предписанию», если ФНС узнала о нарушении и потребовала его исправить.
4. В следующих полях укажите номер и дату акта, который вы составили в начале, или номер предписания налоговой.
5. Укажите, какой был способ расчета, когда вы не применили кассу: наличные, карта или сертификат.
6. Нажмите кнопку «Напечатать» в правом верхнем углу.
После того как вы нажмете «Напечатать», касса выведет бумажный чек, а его электронную копию отправит оператору фискальных данных, если есть доступ к интернету и касса используется не в автономном режиме.
На кассе откроется вкладка «Чеки», только что созданный чек будет расположен вверху списка. Вы можете посмотреть содержание чека, кликнув на него. Чтобы вернуться на экран продажи, нажмите крестик в левом верхнем углу.
Как исправить ошибку в кассовом чеке
Максим Демеш
27 января 2023
386
Ошибка кассового чека исправляется коррекцией или возвратом. Например, кассир может пробить больше или меньше требуемой суммы либо вообще забыть провести операцию по кассе. Иногда ошибка возникает не по вине сотрудника — внезапно отключили электроэнергию или сломался кассовый аппарат. Возврат оформляется только по «горячим следам»: кассир сам обнаружил недочет или на него указал покупатель. Чек коррекции исправляет ошибку, выявленную при вечерней сверке и даже на следующий день. Но действия кассира еще зависят от версии используемого ФФД. Разберемся с этим подробнее.
Обслуживание онлайн-касс со скидкой
Получите скидку на годовою техническую поддержку ККТ на тарифах «Макси» и «Стандарт» — действует специальное предложение.
Узнать подробности
Когда можно избежать штрафа
Согласно примечанию к статье 14.5 КоАП РФ, если кассир своевременно обнаружить и самостоятельно исправит ошибку, штраф можно не платить. То есть, устранить ее нужно до того, как о ней станет известно в налоговых органах.
Таким образом, если вы обнаружили, что допустили ошибку при расчете с покупателем, сразу пробейте чек коррекции или возврата (в зависимости от ситуации).
Как пробить чек коррекции или возврата
Аннулировать неправильный чек нужно сразу при выявлении ошибки. Раньше нужно было передавать коррекционный документ в ФНС вместе с объяснительной запиской и актом об обнаружении лишних денежных средств или недостачи. Но теперь эти документы не требуются. Согласно ФЗ-240, утвержденному 20 июля 2020 г., достаточно предъявить сам коррекционный чек. Этого вполне хватит, чтобы «отчитаться» за оплошность.
Запомните!
Для каждого ошибочного документа нужно сформировать отдельный чек. Единственное послабление предусмотрено при массовом сбое кассы. В данном случае можно пробить один чек для всех операций. Единой для всех инструкции, как исправить ошибки кассового чека, не существует. Последовательность действий зависит от того, какая модель кассы используется для печати документа. Обратите внимание, исправлять ошибку нужно на той же ККТ, на которой она была допущена.
Если совершается возврат, сразу после него нужно пробить новый чек с правильными данными. Коррекционный документ не требует повторной операции.
Как понять когда какой чек пробивать? Как уже говорилось выше, если обнаружили ошибку сразу (покупатель не успел уйти), пробивайте возврат. В остальных случаях исправляет ошибки в кассовых чеках коррекционный документ. Но это правило действует при использовании ФФД 1.1 и ФФД 1.2. В случае с ФФД 1.05 коррекция для исправления ошибок в кассовом чеке «не работает». Только возврат. Коррекцию используют только в ситуации с операциями, проведенными «мимо кассы».
Реквизиты чеков коррекции и возврата
Независимо от того, на какой кассе сформирован чек коррекции или возврата, он содержит определенный набор обязательных реквизитов. Они утверждены Приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
В список обязательных реквизитов чека коррекции входят:
|
|
Обратите внимание!
Список реквизитов может отличаться при использовании разных ФФД. Выше представлен перечень, соответствующий ФФД 1.05. В других форматах фискальных документов эти реквизиты тоже содержатся. Но при формировании чека с ФФД 1.1 он дополняется ФПА (фискальным признаком данных в архиве накопителя). Если используется ФФД 1.2, в список реквизитов дополнительно входят данные о результатах проверки маркированной продукции, отраслевой и операционный реквизиты.
Чек возврата содержит реквизиты, аналогичные ошибочному документу, но с признаком «возврат прихода» или «возврат расхода».
Ошибка в чеке коррекции
К сожалению, из-за человеческого фактора чек коррекции не исправляет ошибки в фискальном документе, а сам становится ошибочным. Например, указана неверная сумма или другой реквизит. Новый документ неправильный, осталась ошибка в кассовом чеке ― что делать и как не запутаться?
Нужно отменить ошибочный чек коррекции и напечатать новый. Рассмотрим на примере: исправляем коррекционный документ с признаком «Приход». Процедура выполняется в два шага:
- 1. Формируется чек коррекции, аналогичный ошибочному. Однако с признаком расчета «Возврат прихода». В поле «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ошибочного чека коррекции.
- 2. Формируется еще один коррекционный документ с правильными реквизитами.
Штрафы за ошибки в кассовом чеке
Штрафы за ошибки в кассовом чекеТеперь посмотрим, какова цена кассовой ошибки. Контролирует правильность формирования фискальных документов налоговая служба. Отметим, что до конца 2020 года действовал мораторий на проверки. Но уже с 1 января 2021 г. они возобновились. Мало того, как указывают в ФНС, данные, полученные во время действия моратория, будут тщательно проверены после его снятия.
Размеры штрафов за ошибки в кассовом чеке установлены согласно административному кодексу РФ (ст. 15.4). Речь там не идет конкретно об ошибках. Отмечены ситуации за неприменение ККТ при расчетах с клиентами (фискальный документ не сформирован), а также ее использование вразрез законодательным нормам.
- ― Итак, если вы произвели расчет с покупателем без кассы, готовьтесь заплатить от 25% до 50% (для должностных лиц), от 75% до 100% (для юрлиц) от сумм, проведенных «мимо ККТ». Установлены и минимальные размеры штрафов ― если нелегальные суммы не слишком велики, обойтись «малой кровью» не получится. Для должностных лиц предельный минимум составляет от 10 000, юрлиц ― от 30 000 рублей.
- ― Совершили то же самое правонарушение повторно ― придется приостановить деятельность до 90 суток (ИП и организациям) или дисквалифицировать на срок 1–2 года (должностным лицам).
- ― Если ваша ККТ не соответствует заявленным требованиям, и поэтому формирует ошибочные чеки, в лучшем случае ждет предупреждение, а в худшем — штраф от 1,5 до 3 тыс. руб. (для должностных лиц) или от 5 до 10 тыс. руб. (для юрлиц).
Решение может быть вынесено в течение 1 года с момента обнаружения правонарушения.
Вывод
В данной статье мы разобрались, как исправить ошибку в кассовом чеке. Если обнаружили ошибочный чек, вместо того, чтобы скрыть недочет, постарайтесь поскорее его исправить. Налоговая «идет навстречу» тем, кто своевременно выявляет и устраняет проблемы. Если сделать это раньше налоговых инспекторов, можно избежать штрафов.
Нужна поддержка в работе онлайн-кассы?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поставим вашу кассу на обслуживание.
Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
Понравилась статья? Поделись ею в соцсетях.
Также читают:
Номенклатура в чеке — как указывать обязательную номенклатуру с 2021
С 1.02.2021 номенклатура в чеке указывается всеми ИП и организациями. Требования вступили в силу на основе приказа ФНС № ЕД-7-20/662 от 14.09.2020. Для индивидуальных предпринимателей на спецрежимах ― это новшество….
992
Узнать больше
Кассовый чек с февраля 2021 — номенклатура товара в чеке
Кассовый чек в 2021 году будет представлен в другом формате. Его содержимое дополняется новым реквизитом — наименование товара, работ или услуг и их количество. Напомним, что ИП на ОСН и…
600
Узнать больше
Формат кассового чека с 01.07.2021 года
Формат кассового чека регулярно меняется и дополняется новыми информационными данными, об этом известно всем предпринимателям и организациям. Исключением также не стал 2021 год, ведь в этом году было запланировано внести…
439
Узнать больше
Чек онлайн кассы. Реквизиты по-новому
Чек онлайн кассы и его реквизиты постоянно меняются в соответствии с поправками в законодательстве. Так в связи с изменением Федерального закона №54-ФЗ, регламентирующего правила применения контрольно-кассовой техники, изменились требования к чекам…
920
Узнать больше
Подпишитесь на рассылку
Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.
Остались вопросы?
Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!
