Рост налогообложения для владельцев бизнеса увеличение количества продавцов на рынке

Экономическая сфера находится в непрерывном развитии. Предприниматели постоянно разрабатывают новые маркетинговые планы для роста бизнеса, в которых подробно расписывают каждый шаг, при этом уделяется особое внимание пункту ценообразования. Вопрос является одним из сложнейших и наиболее актуальных, так как необходимо вывести предприятие к хорошей прибыли за счет увеличения продаж и покрытия всех издержек, а также учесть возможные расходы в будущем на совершенствование технологического процесса. Решающими в описанной ситуации будут законы спроса потребителя и предложения товаров, в статье мы рассмотрим основные факторы в экономике, влияющие на их формирование, изменение величины, приведем актуальные примеры.

Определение

Термин можно описать как потребность граждан в покупке тех или иных продуктов и услуг с последующей оплатой, а его величина — количество, которое будет приобретено в зависимости от платежеспособности покупателей и установленных цен. Такая способность выражается в денежной форме и напрямую зависит от доходов клиента. Именно он является одним из важнейших звеньев при определении текущего состояния рынка.

В случае отсутствии потребностей у человека, уровень продаж снижается, а значит разработка новых коммерческих предложений становится бессмысленной.

Закон

Взаимосвязь цен и количества приобретаемых единиц имеет обратно пропорциональную зависимость: на бюджетные модели спрос возрастает. Эластичность ценового фактора демонстрирует уменьшение среднего чека по мере повышения ценника. В этом случае можно наблюдать снижение реального дохода потребителя при росте стоимости и одновременном сохранении стабильности заработка. Покупательская способность сокращается, что в итоге снижает интерес. В то же самое время, увеличивающиеся расценки на отдельные категории делают бюджетные аналоги более привлекательными.

Экономические причины изменения

Основным признаком, влияющим на степень заинтересованности, является стоимость, ее корректировка, актуальность, а также платежеспособность покупателя. То есть это переменная величина, которая зависит от:

• объема, где переменной является только актуальные расценки на продукцию;
• характера, который может меняться при смене внешних условий, имевших ранее постоянное значение.

Для объяснения причин изменения спроса необходимо определить, от каких факторов он зависит:

• здравый смысл покупателя и наблюдение. То есть при снижении размера среднего чека на некоторые вещи востребованность в них возрастает. Цена для покупателя — своеобразный барьер, который становится препятствием для приобретения желаемого. Проще говоря, высокие ценники отбивают всякое желание тратить деньги на товары/услуги, даже если они желанны;
• в рассматриваемый период времени каждый последующий аналогичный продукт принесет меньше удовлетворения или выгоды от единицы. То есть второй, третий и каждый последующий торт уже не будет столь желанным, как первый;
• эффект замещения бюджетными аналогами. Сегодня покупатель всегда ищет выгоду и покупает дешевые варианты с идентичными свойствами у конкурента.

Какие неценовые факторы влияют на формирование и величину спроса

Вне зависимости от установки высокой или низкой цены человек может проявлять большее или меньшее внимание, именно поэтому выделяют отдельные причины необходимости приобретения определенных вещей.

Доходы потребителей

При увеличении среднего заработка в регионе или стране, индексации заработной платы и других составляющих прибыли происходит повышение востребованности в реализуемых продуктах. При этом предпринимателям необходимо учесть, что существует вероятность изменения структуры потребления, а значит отдельные категории не подчиняются общей закономерности. Так покупка низкокачественных или б/у-товаров снижается: при увеличении дохода отпадает необходимость их приобретения в связи с появлением возможности найти более качественный и актуальный вариант. В этом случае происходит разделение всей продукции на низшие, нормальные и высшие категории.

Для того чтобы оптимизировать бизнес-процессы, легко отслеживать любые изменения в работе и четко фиксировать полученные результаты, используйте специализированное ПО и оборудование.

Так, компания Клеверенс предлагает решения для предпринимателей в самых разных сферах деятельности. С помощью нашего софта можно автоматизировать товароучетные операции, отслеживать движения товаров и материальных ценностей, предоставлять информацию о продукции покупателям и многое другое.

Оставьте заявку, и наши специалисты помогут подобрать решение под ваши задачи. Подробнее >>

Что влияет на величину спроса: вкусы и мода

Замена товаров на более актуальные чаще всего происходит под влиянием рекламы, обзоров и т. п. В этом случае при актуализации заинтересованность в них возрастает, в то время как на устаревшие предложения — снижается. Данный фактор наиболее ярко выражен в сфере одежды и обуви, гаджетов и аксессуаров, а относительно вещей длительного пользования повышение востребованности менее выражено и проявляется в течение 1 года или даже нескольких лет.

Количество потребителей

Изменение численности населения может быть естественным — увеличение рождаемости/снижение смертности, а также искусственным — миграция. Так, в мегаполисах наблюдается регулярный и стабильный прирост числа постоянных жителей, а значит спрос растет.

В условиях международной торговли, выведение товара на рынки других стран способствует увеличению числа покупателей, но правило работает только в отношении повсеместно востребованных высококачественных товаров-заменителей. Например, продажа национальной одежды и нарядов остается актуальной для представителей отдельных культур со спецификой использования в определенной местности.

Цены на заменители

Сегодня все, что представлено на рынке, имеет товары-заменители, обладающие аналогичными функциями. Предложения из единой категории делят между собой конкурентоспособные позиции (фирмы телевизоров, марки авто и т. д.). При увеличении расценок покупатели чаще обращаются к более бюджетному аналогу. Правило работает в отношении продукции, имеющей аналогичные свойства или функции. В случае выбора сложных технических или электронных приборов, клиент дополнительно изучает его уникальные характеристики и возможности.

Ожидания потребителя

Изменение спроса также зависит от потребительских ожиданий относительно возможного увеличения дохода или возрастания ценника в будущем. Так при прогнозировании экстремальных ситуаций можно наблюдать повышение заинтересованности в продуктах первой необходимости, а при ожидании снижения — покупатель откладывает визит в магазин на потом.

Данный фактор довольно сложен для прогнозирования предпринимателями и в большинстве случаев не учитывается при построении модели кривой.

Наличие дополняющих товаров

Отдельные категории имеют дополнительные составляющие, которые обеспечивают более комфортное пользование или же вовсе являются неотъемлемыми.

В большинстве случаев пункт относят к сложным техническим аксессуарам, так как они являются наиболее ярким примером. Например, использование профессионального фотоаппарата невозможно без карты памяти или кабеля, а штатив, дополнительные линзы, вспышка — повышают комфорт пользователя и положительно сказываются на качестве работ. При этом для бытового пользования вполне подойдет менее сложная техника, аксессуары для которой будут дешевле в несколько раз. Так, при повышении цен на дополнения, интерес потребителя в отношение отдельных моделей или иногда даже группы уменьшается.

Сезонность

Спрос на такие товары довольно просто спрогнозировать как предпринимателю, так и покупателю. Некоторые сидят дома в ожидание огромных скидок и покупают лыжи летом. Однако несмотря на существующие акции «вне сезона», большая часть покупок все же приходится на разгар зимы, когда народ устремляется на гуляния.

Неценовые факторы предложения

Главным детерминантом является цена, установленная производителем и продавцом. Также имеются другие составляющие, не связанные со стоимостью. Их изменение влечет за собой замену величины при заданном ценнике.

Уровень технологии

Постоянный технологический прогресс способствует повышению уровня отдачи ресурсов, за счет которых производится большее число реализуемых на рынке единиц. Так внедрение потолочных линий позволяет увеличивать объемы производства в расчете на одного рабочего, что в итоге способствует росту кривой предложения. При этом фактор не учитывается на предприятиях, где необходима ручная работа или применение традиционных методов.

Цены ресурсов

Возрастающие издержки предприятия, а именно постоянное возрастание расценок на ресурсы, образует прямо пропорциональную зависимость с ценообразованием на продукцию, то есть ее стоимость возрастает. Таким образом, рассматриваемый пункт в условиях роста имеет обратное влияние на величину.

Оплата налогов

В товары уже заложен налоговая плата за прибыль, что обеспечивает полную компенсацию для производителя. Данный пункт имеет наибольшее влияние на кривую предложения для предприятий, занимающихся алкогольной или табачной продукцией, а также для меховых фабрик. Постоянный рост ценников на данные категории способствует ограничению количества производимых и приобретаемых единиц.

Количество производителей

Появление в единой сфере конкурентов обуславливает увеличение числа групп вещей в магазинах, однако их появление в скором времени вызывает ограниченность ресурсов. Нехватка сырья в регионе заставляет предпринимателей завозить их из других мест, а значит и увеличивать средний чек.

Ожидания производителей

Фактор напрямую зависит от запросов конечного потребителя. Так, при планировании повышения чека на базовые продукты, продавец может ограничить число поставок в торговые точки с целью большего выгодополучения в будущем. Также возможна ситуация с наращиванием объема производства для обеспечения лидирующей и конкурентоспособной позиции на рынке.

Цены на другие товары

Постоянный поиск более выгодного капитала вложения объясняется повышающимися расценками на аналогичные варианты. Предприниматели стремятся вложить свои средства в наиболее выгодное направление, а в то же самое время происходит отток капитала из иных сфер, что, соответственно, уменьшает объем предложения. Данный фактор имеет большее значение для схожих условий производства, что гарантирует минимальные вложения на переквалификацию завода.

Сезонность

Наибольшие запасы фруктов и овощей, например, будут реализованы в теплое время года (летом или в начале осени). В зимний период продажи сокращаются.

Обычаи и традиции

Реализация товаров, имеющих отношения к особенностям того или иного народа также имеет большое влияние. Так, в Китае или Японии население преимущественно использует палочки при приеме пищи. Именно поэтому объемы разработок вилок в стране минимальны.

Эластичность

На спрос и предложение влияют следующие факторы:

• цена;
• среднедушевой доход;
• перекрестность для взаимозаменяемых аналогов.

Термин объясняет способность главных экономических признаков и составляющих изменяться и подстраиваться под существующие рыночные условия. Расчет показателя производится на основе коэффициента, который отражает отношение изменения объемов покупаемого товара относительно произведенных корректировок в его стоимости.

Как установить свои расценки

Основной концепцией ценообразования, планируемой в условиях увеличения выгодоприобретения, является понимание того, насколько спрос будет эластичен. Желание постоянно увеличивать интерес потребителя вполне естественно для каждой конкурирующей фирмы, что позволяет наиболее грамотным предпринимателям вырываться на лидирующие позиции, но именно за счет понимания критерия величины можно занять большую долю рынка, предлагая свой товар или услугу по самой выгодной и оптимальной цене.

Из такого утверждения можно сделать вывод, что продукция, пользующаяся наибольшей востребованностью, принесет своему владельцу большой доход. Тем не менее, если не достичь высоких позиций на первых этапах за счет заниженного ценника, то отпускная стоимость возрастет, а со временем постоянно увеличивающаяся расценка будет обусловлена возникшей инфляцией.

Рост прибыли компании

Построение приблизительной кривой спроса базируется как минимум на 2 показателях ценообразования и текущих объемах продаж. Чем больше факторов будет учтено, тем более точные параметры можно рассчитать.

Применение стратегии увеличения среднего чека будет наиболее безопасным в условиях точного анализа рисков потерь из-за вероятного оттока постоянных клиентов, а соответственно и недополучения ожидаемой прибыли. Основываясь на базовых знаниях, можно произвести самые простые расчеты по формуле.

Доход производителя достигает максимального значения при заново сформированной цене только в том случае, когда изменение объема реализуемого товара, переведенное в процентное значение, будет равно корректировке стоимости с обратным знаком, также отображаемом в процентах. Таким образом, при коэффициенте эластичности спроса, значение которого меньше 1, новый выросший чек на продукцию повлечет за собой выручку. В том случае, если значение Е (эластичн.) больше 1, то необходимо пересмотреть ценообразование и снизить ее.

Прибыль — один из главных показателей успешной деятельности предприятия и эффективности выбранной бизнес-методики, но она не может существовать без логичного ценоформирования, при которых выручка будет максимальной.

Рост доходов компании станет реальным только при таких условиях, когда показатель маржинальной прибыли, умноженный на коэффициент эластичности, будет равен 1. Если выражение преобразовать в формулу, то оно выглядит следующим образом:

где

• p — стоимость одной единицы реализуемой продукции;
• с — издержки производства при разработке и выпуске рассматриваемого продукта.

Итог

Если предприниматель планирует изменить расценки на свой товар, то этот факт необходимо включить как часть маркетингового плана, так как в нем отражаются сопутствующие затраты. Повышение зачастую связано с улучшением качества продукции или услуг, которые напрямую зависят от финансовых вложений, а снижение — с выпуском на рынок новинок, в отношение которых рассчитываются минимальные издержки. Таким образом, все решения, связанные с ценообразованием, должны быть приняты с учетом показателей и того, какие факторы влияют на спрос и предложение, а также всевозможных изменений — как временных, так и с перспективой перевода на регулярную основу. Еще один важный факт: при любых нововведениях следует учитывать чувствительность, а, точнее, платежеспособность потенциальных и постоянных клиентов. Каждый покупатель стремится найти для себя товары с идеальным соотношением цены и качества, поэтому необходимо справедливо оценивать возможности торговли.

Количество показов: 161589

ОСНОВНЫЕ СПОСОБЫ УВЕЛИЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ

Прибыль — положительный финансовый результат деятельности компании, сумма доходов от реализации продукции (оказания услуг, выполнения работ), основных средств, иного имущества и доходов от прочих операций, уменьшенная на сумму расходов.

Исходя из данного определения, можно выделить три основных способа увеличения прибыли.

1. Увеличение выручки от реализации продукции (оказания услуг, выполнения работ). Для этого необходимо:

• расширять номенклатуру и ассортимент;

• расширять рынки сбыта;

• проводить рекламные кампании, стимулирующие спрос;

• разрабатывать системы лояльности, бонусные схемы, программы скидок и т. д.

2. Увеличение прочих доходов за счет увеличения поступлений по отдельным позициям, которые входят в состав прочих расходов. Согласно ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденному Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н (в ред. от 27.11.2020), к прочим доходам относятся:

• поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;

• поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;

• поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам);

• прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества);

• поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров;

• штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

• активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения;

• поступления в возмещение причиненных организации убытков;

• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

• суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности;

• курсовые разницы;

• сумма дооценки активов и др.

Примеры увеличения прочих доходов:

• продажа неиспользуемых или неэффективно используемых основных средств;

• инвестирование условно свободных денежных средств для получения процентов.

3. Сокращение расходов компании. Данный способ по праву признается наиболее эффективным. Благодаря формированию программ (планов) по сокращению расходов компании достигают положительных результатов. В данном случае в первую очередь оптимизируют расходы, которые напрямую влияют на конечную себестоимость продукции (работ, услуг):

• меняют поставщиков товаров и услуг, перезаключают договоры на более выгодных условиях, приобретают более дешевое сырье;

• оптимизируют штат сотрудников, пересматривают условия оплаты труда и премирования;

• сокращают накладные расходы (переезжают в офисы, отдаленные от центра и более доступные по цене, сокращают численность непроизводственных работников, урезают бюджеты на поддержание и ремонт помещений, канцелярию, сотовую связь, Интернет и т. д.).

Во вторую очередь приступают к оптимизации прочих расходов. Примеры оптимизации прочих расходов:

• рефинансирование имеющихся кредитов (получение перерасчета за счет снижения процентной ставки);
• досудебные и судебные взыскания долгов с контрагентов и др.

ЧТО ЛЕЖИТ В ОСНОВЕ ПРОЦЕССА ОПТИМИЗАЦИИ РАСХОДОВ

В большинстве случаев компании начинают сокращать затраты только в критических ситуациях. Данный подход неправильный. Залог успешного функционирования любой компании — постоянная и непрерывная работа по оптимизации затрат.

Индивидуальный подход к оптимизации расходов

Сокращение всех или отдельных статей расходов на утвержденный усредненный процент — ошибочный подход к оптимизации затрат. Он не отражает классификацию расходов по принципу приоритетности и важности, а само сокращение происходит по формальному признаку.

Еще один пример ошибок — задержка или неуплата обязательных и запланированных платежей. С одной стороны, сохраняются денежные средства на счетах, с другой — эти расходы в любом случае рано или поздно придется осуществить. Причем в увеличенном размере из-за штрафов и пени.

Процесс оптимизации расходов трудоемкий, выделить из всего объема расходов лишние достаточно сложно. Нужно учитывать специфику деятельности: для одной компании определенные категории расходов будут лишними, другая без этих расходов не сможет функционировать.

Поэтому к вопросам оптимизации структуры затрат следует подходить не с формальной точки зрения и не по опыту передовых компаний другой сферы деятельности.

Методика снижения расходов по принципу приоритетности

Наиболее эффективной методикой снижения расходов по праву признана методика, основанная на принципе приоритетности. Она предполагает структурирование и группировку всех расходов компании по указанному принципу (рис. 1).

Очевидна необходимость сокращения расходов снизу вверх, то есть начиная с ненужных. На бумаге и в теории это звучит логично, а на практике возникают сложности, поскольку не всегда можно оценить, как сильно отразится на деятельности компании сокращение той или иной статьи затрат.

Поэтому рекомендуем анализировать фактор влияния конкретной статьи расходов на деятельность компании в среднесрочной и долгосрочной перспективе, составляя возможные положительные и отрицательные варианты развития, оценивая возможные риски.

Если сократить прямые материальные расходы за счет приобретения сырья более низкого качества, расходы по этой статье затрат снизятся. Однако возникает риск, что снизятся качество продукции и объемы реализации. Это повлечет снижение выручки и прибыли как основных показателей эффективной деятельности компаний.

Оптимизация расходов по принципу оправданности

Многие считают, что в оптимизации расходов нет ничего сложного. Выявляй лишние расходы и сокращай. Однако это далеко не все, на что стоит обращать внимание. Например, компания пошла по принципу сокращения наиболее весомых расходов, имеющих наибольший удельный вес в себестоимости продукции, и очень быстро получила результат — повышение прибыли, чего и хотела добиться.

Однако прошло время, и показатели стали падать, рентабельность снизилась. В чем дело? Оказывается, сэкономив на материальных расходах, компания стала закупать более дешевое сырье, что отразилось на качестве конечного продукта. Если сначала покупатель этого не понял (именно поэтому вначале показатели рентабельности выросли), то в скором времени продажи упали, снизились показатели рентабельности.

По этой причине наиболее оптимальной считается оптимизация по принципу оправданности тех или иных расходов. Прежде чем запускать мероприятия по сокращению расходов, нужно определить, насколько эффективно компания сможет работать без этих расходов.

На основании сказанного выше делаем вывод, что в основе системы оптимизации расходов лежит:

• корректное планирование, нормирование и контроль расходования денежных средств;

• группировка всех затрат компании по степени значимости (по принципу оправданности, влиянию на размер получаемой прибыли);

• план-фактный анализ с обязательным выявлением отклонений в абсолютной и относительной форме, определением причин появления факта сверхнормативных расходов, разработка мероприятий по минимизации отклонений.

Каким бы сложным ни был рынок, сколько бы конкурентов на нем ни существовало, торговля основывается на двух базовых понятиях – спрос и предложение.

Зачем предпринимателю учитывать спрос и предложение

Мотивация любого предпринимателя – получение максимальной прибыли. Ради этого некоторые бизнесмены делают наценку больше, чем следовало бы. В результате цена повышается. Предприниматель ждет, что после повышения наценки объем его выручки и прибыли вырастет. Однако на деле продажи падают. Дело в том, что предприниматель не провел расчеты. Если бы он это сделал, то увидел, что продажи при более низких ценах принесли больше прибыли.

Такая ошибка – следствие непонимания, как работает закон спроса и предложения на рынке.

Определение спроса и предложения

Спрос – это ситуация, когда люди хотят купить какой-либо продукт на тех условиях, которые установил продавец. Потенциальные клиенты хотят приобрести товары и услуги, потому что с их помощью надеются удовлетворить свои потребности. Интерес потребителей может касаться как отдельных товаров или одной товарной категории, так и всех продуктов и услуг, которые есть на рынке. В таком случае спрос считается совокупным.

У понятия есть несколько характеристик, по которым оно может быть разделено на разновидности: повседневный, периодический и редкий. Желание купить возникает у клиентов каждый день, регулярно или редко:

• реальный, который представляет фактический объем приобретенных у компании товаров;
• удовлетворенный и неудовлетворенный, связанный с офферами игроков рынка. При удовлетворенном спросе все желающие могут купить товары и услуги, соответствующие ожиданиям. Удается решить проблему, ради которой покупался продукт. Если продукция не имеет нужных характеристик или ее не хватает количественно, то спрос считается неудовлетворенным.

Прислушиваясь к пожеланиям клиентов, игроки рынка формируют соответствующий ассортимент. С экономической точки зрения это возможность продавцам предоставить нужные товары или услуги за определенную плату.

Спрос и предложение по-разному соотносятся на рынке. Если количество желающих и объем товаров равны, то стороны заключают сделку или договор купли-продажи. Но одна из величин может оказаться больше. Например, нужные клиентам товары есть на рынке, но они находятся в дефиците. Компании не могут повысить количество произведенных изделий, потому что у них не хватает сырья или производственных мощностей, чтобы создать необходимый объем. В этом случае спрос превышает предложение. Бывает и обратная ситуация: у компании много товаров и ресурсов для их производства, но клиенты не покупают их. Например, из-за отсутствия денег, а снизить цену на продукцию невозможно. В этом случае есть повышенное предложение и в то же время неудовлетворенный спрос. Ведь у покупателей не исчезла потребность в аналогичных изделиях. Просто рынок не может предложить продукт, который соответствовал бы ожиданиям потребителей по цене.

Объем спроса и предложения

Оба значения можно измерить по величине. Например, в контексте спроса – это количество продукции, которое потребители готовы купить сейчас по тем ценникам, что установлены продавцами. С учетом этого параметра показатель можно разделить на три вида:

• производственный – продукция приобретается посредником, например, сырье для создания других изделий;
• промежуточный – при такой разновидности посредником является торговец, который перепродает купленное;
• потребительский – продукция находится в личном пользовании у конечного потребителя.

В случае с предложением величиной является количество товаров, которое продают компании. Важно смотреть на стоимость: чтобы вычислить величину, надо брать в расчет именно те цены, которые хотят установить продавцы, без учета мнения потребителей. Для продавцов главное – поддерживать стоимость на том уровне, чтобы она покрывала затраты на закупку или производство продукции.

Что влияет на спрос и предложение

Желание клиентов первично на рынке: именно они определяют, что будут предлагать продавцы. Но желание купить зависит от нескольких факторов:

1. Цена. На первый взгляд, чем доступнее продукт, тем больше людей хотят его приобрести. На деле слишком низкая стоимость отпугивает клиентов. А некоторые товары и услуги со стоимостью выше средней по рынку, наоборот, оказываются более востребованы из-за высокой ценности в глазах потребителей.
2. Полезность и необходимость продукта. Важно, чтобы покупатели и сами осознавали необходимость приобретения. До тех пор, пока потребители не осознали проблему и возможность ее решения с помощью продукции, даже самый высокотехнологичный продукт не будет востребован.
3. Количество покупателей. Чем их больше, тем выше вероятность, что интерес к продукции будет передаваться от одного пользователя к другому.
4. Ожидание изменения цены. Если люди знают, что скоро цена вырастет, это подстегнет их интерес.
5. Уровень доходов населения. Если предмет не входит в список жизненно необходимых продуктов повседневного приобретения, то он покупается по остаточному принципу. Чем больше денег остается у потребителей после закрытия базовых нужд, тем больше дополнительных товаров они захотят приобрести.
6. Наличие продукции на рынке. Когда товара нет, пользователи ищут альтернативу и продажи оригинала падают.
7. Количество альтернативных продуктов и их стоимость. Если аналоги окажутся более доступными и современными с точки зрения характеристик, то их станут покупать больше, а оригиналы – меньше.
8. Мода и тренды. Продукция и услуги, которые находятся в тренде, более востребованы. Однако спрос на них может резко подскочить и также резко сократиться.

Чтобы проверить, изменился ли спрос, недостаточно просто сравнить объем продаж за два периода. Лучше построить график с кривой показателя, где вертикальная ось показывает цену, а горизонтальная – количество продаваемой продукции. В зависимости от двух параметров продаж строится кривая. На одном графике можно построить несколько кривых, обозначающих разные периоды. Если кривая сдвинулась влево, то спрос сократился. Если она переместилась вправо, это говорит о росте продаж.

На предложение также воздействует несколько факторов. Основным является цена изделия. К неценовым факторам относят:

1. Уровень технологий. Чем лучше они развиты, тем больше продукции можно произвести на одну единицу ресурсов. Если растет производительность, то одновременно с ней растет и количество предлагаемых товаров.
2. Стоимость ресурсов. От нее зависит себестоимость готового продукта и ценник, который устанавливают продавцы.
3. Количество производителей. Чем выше конкуренция, тем больше готовых продуктов появится на рынке. Однако с ростом количества производителей быстрее заканчиваются доступные ресурсы. Это вынуждает переходить на более дорогие материалы и повышать цены на итоговые продукты.
4. Ожидания продавцов. Предложение меняется при разных прогнозах продаж. Например, продавец знает, что в следующем месяце вырастут цены. Тогда в этом месяце он выпускает на рынок меньше единиц, чтобы в будущем периоде получить больше выручки.

Изменение ситуации также можно отобразить на графике. Он строится аналогично. Вертикальная ось обозначает цену, а горизонтальная – количество товаров. Если построенная кривая перемещается влево, то предложение уменьшается, а при обратном движении – увеличивается.

Равновесие спроса и предложения

Графики двух величин совпадают по осям: в обоих случаях вертикальная ось обозначает стоимость, а горизонтальная – объем проданного. Если в одной матрице построить оба графика, то они пересекутся в определенной точке. Это будет точка равновесия или равновесная цена. Он означает стоимость, которую следует установить продавцам, чтобы все желающие клиенты купили продукт. Когда на рынке возникает такая ситуация, пропадают и дефицит товара, и избыток. Так как равновесная ситуация устраивает клиентов и продавцов, тенденций к изменению цены не предвидится.

Закон спроса и предложения

Этот закон состоит из двух частей:

• закон спроса говорит, что повышение цены на продукцию может привести к снижению интереса потребителей, а уменьшение стоимости – к увеличению продаж;
• закон предложения гласит, что цена на продукцию прямо пропорционально связана с его величиной.

Если стоимость продукции будет расти, а другие факторы рынка останутся прежними, то потребление будет сокращаться. У этого закона существует теоретическое обоснование. Есть три параметра, от которых зависит желание потребителей купить товары и услуги:

1. Уровень дохода. Этот параметр связан с покупательской способностью населения. Чем выше стоимость, тем меньше единиц товаров и услуг могут купить клиенты при том же уровне дохода.
2. Эффект замещения. Когда продукт дорожает, пользователи хотят приобрести похожий товар с аналогичными свойствами, но по более низкой стоимости. Если пользователям удается найти такой продукт, то продажи оригинала падают, а аналога – растут. Значит, предприниматели могут использовать эффект замещения в свою пользу. Например, изучить рынок, найти продукцию, цена на которую недавно выросла, и предоставить потребителям что-то более дешевое, но не уступающее по свойствам.
3. Закон убывающей полезности. Чем больше клиент пользуется одним и тем же продуктом, тем ниже его полезность с каждым новым применением. Этот параметр связан с психологией потребителя. Постепенно клиенту приедается продукт, и интерес к нему падает. Человек вновь заинтересуется продуктом только при условии падения его стоимости.

Закон предложения говорит о прямой связи цены и количеством предложенных товаров. Чем дороже стоит товар (при условии, что такой ценник продавец поставил не из-за повышения себестоимости), тем больше заработает продавец с продажи. Когда ценовые показатели растут, предприниматели стремятся произвести больше единиц продукции.

Когда закон спроса не работает

Закон не действует в следующих случаях:

• на рынке возник парадокс Гиффена. У каждого потребителя есть несколько статей расходов. Например, в первую очередь это еда, затем одежда и бытовая химия, потом отдых и развлечения. Если растет стоимость основной группы покупок, например одежды, то у потребителя остается меньше средств на остальные статьи расходов. Даже если продавцы одежды понизят цены, клиенты не станут покупать чаще, потому что их внимание будет сконцентрировано на основной группе продуктов.
• ценность продукта ярко ощущается потребителями. Например, клиенты приобретают его ради статусности. Тогда даже при повышении стоимости товар не потеряет своей привлекательности.

Спрос и предложение – одни из основных понятий в экономике, которые необходимо знать всем предпринимателям. С их помощью строится и ценообразование своего продукта, и стратегия борьбы с конкурентами. Важно правильно определять потребности покупателей, а также изучать продукты других компаний, чтобы вовремя подстраиваться под условия рынка.

Влияние налогообложения на равновесие фирмы и рынка

1. Теоретические основы рыночного равновесия

1.1    Сущность рыночного равновесия

Спрос можно определить, как платёжеспособное желание
потребителей приобрести тот или иной товар по определённой цене. Кроме уровня
цены, на спрос оказывают влияние такие факторы, как вкусы и потребности
покупателей, их оценка полезности товара, доходы и бюджет потребителей также
цены на взаимозаменяемые и взаимодополняющие товары. Предложение товаров на
рынке, как и спрос, зависит от уровня цен и представляет собой соотношение
между рыночной ценой изделия и объёмов его производства, который может быть
достигнут при этой цене. Рыночная равновесная цена достигается при соответствии
спроса и предложения.

Спрос — это форма выражения потребности. Это платежеспособная
потребность, т.е. сумма денег, которую покупатели могут и намерены заплатить за
нужные им товары, иначе говоря — это планы и намерения покупателя относительно
покупки товара.

Рыночный спрос определяется путем суммирования величин
спроса, предъявляемого каждым потребителем при разных ценах, обозначается
буквой D
(от англ. demand — спрос). Спрос — это желание и совокупность покупателей
приобретать товары и услуги по определенным ценам, что можно записать в виде
формулы 1.1.

D = P x Q, (1.1)

где Р — цена;

Q — количество товаров и услуг.

Спрос характеризуется шкалой, показывающей количество товара,
приобретаемого потребителями по разным возможным ценам, при неизменности всех
остальных факторов [19, c. 176].

График спроса или кривая спроса имеет отрицательный наклон
вниз вправо, это говорит об обратно пропорциональной связи между двумя
переменными — ценой и величиной спроса. и показывает, что при прочих равных
условиях, т.е. при неизменности других факторов, снижение цены ведет к
возрастанию спроса и наоборот (рисунок 1.1).

Рисунок 1.1 — График спроса

Повышение цены влечет уменьшение спроса. Эту связь называют
законом спроса, который гласит, что при прочих условиях, величина спроса
находится в обратной зависимости от изменений цены единицы товара.

Рисунок 1.2 — Кривая предложения

В противоположность падающей кривой спроса, предложение
поднимается, показывая положительную, прямую связь между ценой и объемом
предложения. На графике показано, что чем выше цена, тем больше объем
предложения, а чем ниже цена, тем меньше объем предложения. Это закон
предложения, который гласит, что при прочих равных условиях предложение растет
с ростом цены.

Свободное движение цены, в соответствии с изменением спроса и
предложения, приводит к тому, что товары, проданные на рынке, распределяются в
соответствии со способностью покупателей заплатить цену, предлагаемую
производителем. Если спрос превышает предложение, то цена будет расти до тех
пор, пока спрос не перестанет превышать предложение. Если предложение больше,
чем спрос, то на рынке совершенной конкуренции цена будет снижаться до тех пор,
пока все предлагаемые товары не найдут своих покупателей.

Рыночное равновесие — такое состояние экономики, когда
количество товара, на который есть устойчивый спрос при определенной цене,
равно количеству товара предлагаемого к реализации по востребованной цене.
Часть экономического пространства, в которой находятся интересы продавцов и
покупателей, называется экономической областью. В привычной жизни купля-продажа
товаров может проходить совершенно по разным ценам, ограниченным верхним
пределом цены спроса и нижним пределом цены предложения. Цена такой реальной
сделки обуславливается рядом факторов: соотношением сил (монополия или
монопсония); нерациональностью поведения из-за отсутствия опыта или плохой
информированности участников сделок.

Функции равновесной цены:

а) Информационная — величина равновесной цены служит
ориентиром для всех субъектов экономики.

б) Нормирующая — равновесная цена нормирует распределение
товаров, давая сигнал потребителю о том, доступен ли ему данный товар и на
какой объем потребления он может рассчитывать при данном уровне дохода.
Одновременно она воздействует на производителя, показывая, сможет ли он окупить
затраты или ему следует воздержаться от производства товара.

в) Стимулирующая — равновесная цена вынуждает производителя
расширять или сокращать производство, менять технологию, изменять ассортимент.

Под влиянием конкурентной среды рынка спрос и предложение
уравновешиваются, в результате чего устанавливаются рыночная цена и количество
покупаемого товара. Рыночная цена считается ценой равновесия тогда, когда она
определяет тот уровень, при котором продавец еще согласен продать, а покупатель
уже согласен купить товар [8, c. 367].

Графически состояние равновесия на рынке конкретного товара
можно представить, совместив кривые спроса и предложения на одном рисунке (рисунок
1.3).

Рисунок 1.3 — График рыночного равновесия спроса и
предложения

Точка пересечения кривых Е — это точка равновесия
спроса и предложения. Тогда при данном количестве товара QE максимальная
цена, по которой его могут приобрести покупатели (цена спроса РD),
совпадет с ценой, минимально приемлемой для продавцов (ценой предложения Ps),
что и будет означать установление на данном рынке устойчивой равновесной цены РЕ,
по которой и будет продаваться и покупаться равновесное количество товара QE.

В аналитическом виде, используя функции спроса и предложения,
равновесное состояние на рынке товара можно записать в виде формулы 1.2.

 (1.2)

Согласно формулы покупателей и продавцов будет устраивать
ситуация, сложившаяся на рынке на данный момент. Снижение цены ниже
равновесного уровня будет невыгодно не только продавцам, но и покупателям, так
как это сократит количество предлагаемого товара, а рост цены выше равновесной
не устроит не только покупателей, но и продавцов, поскольку уменьшит покупаемый
объем товара.

При прочих равных условиях рыночная цена соответствует тому
количеству товара, которое покупатели хотят купить, а продавцы согласны
продать, т.е. по каждому конкретному товару нет ни излишков, ни дефицита. Таким
образом, равновесие рынка — это такое его состояние, когда выполняется условие Qd
= Qs. Отклонение от этого состояния будет приводить в движение силы,
стремящиеся вернуть рынок в состояние равновесия, т.е. устранить излишек (когда
Qd < Qs) или дефицит товаров на рынке (Qd > Qs).

В аналитической форме для функций спроса и предложения
равенство объема спроса QD объему предложения QS при данной
равновесной цене РЕ будет выглядеть в виде формулы 1.3.

 (1.3)

Чтобы более наглядно представить механизм установления
рыночной цены под влиянием спроса и предложения, рассмотрим пример,
характеризующий ситуацию на рынке картофеля. В таблице 1.1 представлены данные
о потреблении картофеля (таблица 1.1).

Из таблицы видно, что только при цене 7,50 руб. за 1 кг
картофеля спрос и предложение уравновешиваются. Перенесем эти данные на рисунок
1.4.

Точка отражает совпадение интересов продавцов и покупателей
при цене 7,50 руб. Следовательно, 7,50 руб. (РЕ) — равновесная рыночная цена.

Таблица 1.1 — Спрос на картофель и его предложение

Рисунок 1.4 — Равновесная цена

При более высокой цене возникает избыток предложения над
спросом. Например, при цене 10 руб. будет куплено только 5 т картофеля, а
предложено Ют, следовательно, избыток составит 5 т. Этот избыток в результате
конкуренции продавцов будет способствовать снижению цены. При цене ниже
уравновешивающей спрос превышает предложение и возникает дефицит товара на
рынке. В этом случае излишек спроса и конкуренция покупателей приведут к
повышению цены [11, c. 85].

В экономической теории различают три вида равновесия в
зависимости от временных возможностей у производителей.

Мгновенное равновесие — предложение неизменно, у фирмы нет
времени, чтобы изменить предложение.

Краткосрочное равновесие — предложение растет, но количество
предприятий неизменно.

Длительное равновесие — изменяется число предприятий, объем
используемых ресурсов.

Равновесие бывает устойчивым и неустойчивым. Если после
нарушения равновесия рынок приходит в состояние равновесия и устанавливаются
прежние равновесные цена и объем, то равновесие называют устойчивым. Если после
нарушения равновесия устанавливается новое равновесие и изменяется уровень цен,
и объем спроса, и предложения, то равновесие называют неустойчивым. Равновесие
механической системы устойчиво, если при малом возмущении точки системы во всё
последующее время мало отклоняются от равновесных положений; в противном случае
равновесие неустойчиво. Обычно при малых возмущениях точки системы, находящейся
в положении устойчивого равновесия, совершают около их равновесных положений малые
колебания, которые вследствие сопротивлений со временем затухают, и равновесие
восстанавливается.

Рыночное равновесие будет сохраняться, пока стабильными
остаются неценовые факторы, влияющие на сдвиги графиков спроса и предложения. В
нормальной экономике колебания равновесия носят временный характера. В
результате колебания цен в итоге должна быть установлена новая равновесная
цена. Это главный принцип функционирования рынка. На микроуровне выделяют
равновесие двух видов: частное и общее рыночное равновесие. Частное рыночное
равновесие — это ситуация, когда общественное совокупное производство состоит
из отдельных групп товаров, которые производят отдельные производители, а
реализуются они отдельным группам населения. Общее рыночное равновесие — это ситуация,
когда существует соответствие между общественным совокупным производством и
общей величиной национального дохода, который предназначается для потребления
населением, то есть это равновесие между покупательной способностью населения и
предлагаемым им количеством товаров и услуг. Рыночное равновесие считается
устойчивым в том случае, когда отклонение от него влечет одновременное
возвращение к первоначальному состоянию. В ином случае равновесие является
неустойчивым. Мгновенное равновесие характеризует ситуацию, когда предложение
на рынке не меняется. На состояние рынка оказывает прямое влияние проводимая
государством налоговая политика. Влияние налогов на рыночное равновесие
сводится к действию следующего механизма. Налоги регулируют доходы социальных слоев
населения. Дополнительные поступления влияют на покупательную способность
сектора негосударственной экономики. При этом повышение налогов приводит к
снижению доходов предприятий и домашних хозяйств и их возможностей потребления
и сбережений. Снижение ставок налогов положительно влияет на доход домашних
хозяйств и предприятий, что приводит к стимулированию спроса. Налоги
представляют собой издержки, которые приводят к увеличению цен на товары, они
перекладываются на производителей, а затем и на потребителей. Не важно, платит
налог продавец или покупатель, в любом случае это влияет на состояние кривых
спроса и предложения. Если платит покупатель, падает спрос; если продавец —
снижается предложение [20, c. 465].

Таким образом, равновесие спроса и предложения достигается
при пересечении кривых спроса и предложения. В точке пересечения объем
предложения будет равен объему спроса и устанавливается цена равновесия,
одинаково удовлетворяющая как продавцов, так и покупателей. При любой более
низкой цене излишек спроса будет толкать цену вверх, а при цене выше
равновесной предложение превысит спрос, и цена снизится до уровня равновесия.

1.2    Механизм
установления равновесия

Рассмотрим механизм установления рыночного равновесия, когда
под воздействием изменения факторов спроса или предложения рынок выходит из
этого состояния. Существуют два основных варианта диспропорции между спросом и
предложением: избыток и дефицит товара.

Избыток (излишек) товара — это такая ситуация на рынке, когда
величина предложения товара по данной цене превышает величину спроса на него. В
этом случае между производителями возникает конкуренция, борьба за покупателей.
В выигрыше остается тот, кто предлагает более выгодные условия реализации
товара. Таким образом, рынок стремится вернуться в состояние равновесия.

Дефицит товара — в этом случае величина спроса на товар по
данной цене превосходит предлагаемое количество товара. В данной ситуации
возникает соревнование уже между покупателями за возможность приобрести
дефицитный товар. Побеждает тот, кто предлагает более высокую цену за данный
товар. Возросшая цена привлекает к нему внимание производителей, которые
начинают расширять производство, увеличивая тем самым предложение товара. В
результате система возвращается в состояние равновесия.

Уравновешивающая роль цены проявляется как через спрос, так и
через предложение.

Предположим, что равновесие, установившееся на нашем рынке,
было нарушено — под воздействием каких-либо факторов (например, рост доходов)
произошло увеличение спроса, в результате его кривая сместилась из D1 в D2
(рисунок 1.5 а), а предложение осталось неизменным.

Если цена данного товара не изменилась сразу же после
смещения кривой спроса, то вслед за ростом спроса возникнет ситуация, когда по
прежней цене Р1 количество товара, которое каждый из покупателей теперь может
приобрести (QD) превышает тот объем, который могут предложить при данной цене
производители данного товара (QS). Величина спроса теперь будет превышать
величину предложения данного товара, что означает возникновение дефицита товара
в размере Df = QD — Qs на данном рынке.

Дефицит товаров, как мы уже знаем, приводит к конкуренции
между покупателями за возможность приобретения данного товара, что приводит к
росту рыночных цен. В соответствии с законом предложения реакцией продавцов на
повышение цены будет увеличение объема предлагаемого товара. На графике это
будет выражено передвижением точки рыночного равновесия Е1 вдоль кривой
предложения до ее пересечения с новой кривой спроса D2 где и будет достигнуто
новое равновесие данного рынка Е2 с равновесным количеством товаров Q2 и
равновесной ценой Р2.

Рисунок 1.5 — Смещение точки равновесной цены

Рассмотрим ситуацию, когда равновесное состояние будет
нарушено со стороны предложения. Предположим, что под воздействием каких-то
факторов произошло увеличение предложения, в результате его кривая сместилась
вправо из положения S1 в S2 а спрос остался неизменным (рисунок
1.5б).

При условии сохранения рыночной цены на прежнем уровне (Р1)
рост предложения приведет к избытку товара в размере Sp = Qs — QD. В результате
возникает конкуренция продавцов, приводящая к снижению рыночной цены (с Р1
до Р2) и росту объема продаваемого товара. На графике это будет
отражено перемещением точки рыночного равновесия Е1 вдоль кривой спроса до ее
пересечения с новой кривой предложения, что приведет к установлению нового
равновесия Е2 с параметрами Q2 и Р2 [15, c. 187].

Аналогично можно выявить влияние на равновесную цену и
равновесное количество товаров уменьшения спроса и уменьшения предложения.
Существуют следующие правила взаимодействия спроса и предложения:

Увеличение спроса вызывает рост равновесной цены и
равновесного количества товаров.

Уменьшение спроса вызывает падение и равновесной цены, и
равновесного количества товаров.

Увеличение предложения влечет за собой уменьшение равновесной
цены и увеличение равновесного количества товаров.

Сокращение предложения влечет за собой увеличение равновесной
цены и уменьшение равновесного количества товаров.

Пользуясь этими правилами, можно найти равновесную точку при
любых изменениях спроса и предложения. Возвращению цены к рыночному
равновесному уровню в основном могут препятствовать следующие обстоятельства:

— административное регулирование цен;

монополизм производителя или потребителя, позволяющий
удерживать монопольную цену, которая может быть как искусственно завышенной,
так и заниженной [12, c. 367].

Таким образом, механизм рыночного равновесия действует на
всех рынках и поэтому носит объективный характер. Он лежит в основе правила
спроса и предложения — правила, в соответствии с которым в результате
взаимодействия спроса и предложения «уравновешиваются» интересы потребителей и
производителей, что проявляется в формировании рыночной цены. Цена выполняет
уравновешивающую функцию, стимулируя расширение производства и предложения
товара при дефиците и сдерживая предложение, избавляя рынок от излишков.

Состояние экономического равновесия характеризуется тем, что
ни один из экономических агентов не заинтересован в его изменении с помощью
средств, которыми он располагает. Итальянский экономист В. Парето (1848-1923
гг.) сформулировал принцип оптимальности, который гласит, что максимальное
благосостояние, или общая полезность, достигается при условии, когда стремление
к благополучию отдельных лиц не ведет к снижению уровня жизни любого члена
общества.

Впервые теоретическая модель общего экономического равновесия
в условиях классического рынка была разработана швейцарским экономистом Л.
Вальрасом (1834-1910 гг.) как теория общего конкурентного равновесия.
Предложенная модель по форме является макроэкономической, однако по содержанию
основана на микроэкономических показателях, характеризующих поведение на рынках
отдельных производителей и потребителей товаров. Модель Вальраса основана на
использовании равновесных цен, которые обеспечивают равенство спроса и
предложения по каждому товару.

В экономической литературе различают частичное, общее и
реальное равновесие.

Частичное — это равновесие, которое устанавливается на
индивидуальных рынках товаров.

Общее равновесие — это равновесие, выступающее как единая
взаимосвязанная система, образованная всеми рыночными процессами на основе
закона свободной конкуренции.

Реальное макроэкономическое равновесие — это равновесие,
устанавливающееся на рынке фактически при несовершенной конкуренции и внешних
факторах воздействия на рынок.

Существует много моделей макроэкономического равновесия. К
числу важнейших можно отнести следующие.

а) «Экономическая таблица Ф. Кенэ» (1694-1774 гг.). Кенэ
первым сделал попытку представить процесс воспроизводства и обращения
совокупного общественного продукта в целом. В этих целях все общество он
разделил на три класса: класс фермеров — производительный класс (все занятые в
сельскохозяйственном производстве); класс собственников (дворяне, духовенство);
бесплодный класс (не занятые в сельском хозяйстве и не отнесенные к
собственникам). Процесс воспроизводства по условиям «Экономической таблицы»
состоит из пяти актов:

собственники на 1 млрд. ливров (денежная единица Франции того
времени) покупают у производительного класса предметы питания. В результате
реализуется 1/5 сельскохозяйственной продукции;

собственники покупают на 1 млрд. ливров промышленных изделий
у бесплодного класса;

бесплодный класс на вырученные у собственников деньги
покупает у производительного класса предметы потребления (1/5
сельскохозяйственной продукции);

производительный класс на вырученные у бесплодного класса
деньги покупает у этого же класса орудия производства;

бесплодный класс приобретает у производительного класса
сельскохозяйственное сырье для изготовления промышленной продукции.

Всего в процессе обращения между классами оказалось
реализованной сельскохозяйственной продукции на 3 млрд ливров и на 2 млрд ливров
промышленных изделий. Оставшаяся у производительного класса продукция на 2 млрд
ливров используется самим этим классом на возмещение израсходованных семян и на
продукты питания.

б) Схемы простого и расширенного воспроизводства К. Маркса.
Он все общественное воспроизводство разделил на 2 подразделения:подразделение —
производство средств производства, II подразделение — производство предметов
потребления.

С + 1000 V+ 1000 т = 6000; II 2000 С + 500 V + 500 т = 3000.

Обмен продукции между I и II подразделениями осуществляется
на основании трех условий реализации общественного продукта.

Первое условие: I (1000 V+ 1000 т) = II 2000 С

Вновь созданная стоимость в первом подразделении должна быть
равна потребляемому постоянному капиталу второго подразделения.

Второе условие: I (4000 С +1000 V+ 1000 т) = 14000C + П 2000
С.

Сумма продукции 1 подразделения должна быть равна
потребляемому постоянному капиталу в I и II подразделениях.

Третье условие: П (2000С +5QOV+ 500 т)= I — (1000V+1000т)+ II
(500V+500 т).

Объем продукции второго подразделения должен быть равен
продукции предметов потребления, предназначенной для удовлетворения личных
потребностей рабочих и капиталистов I и II подразделений [13, c. 67].

Паутинообразная модель состоит в том, что при отклонении цен
от равновесного состояния происходит колебание цен и количества товара,
реализуемого на рынке. В итоге колебания наступает такое положение, при котором
устанавливается рыночное равновесие между спросом и предложением.

Анализ паутинообразной модели позволяет сделать следующие
выводы:

равновесие является устойчивым, если угол наклона кривой
предложения круче угла наклона кривой спроса;

равновесие является неустойчивым, с взрывными колебаниями
цены, если угол наклона кривой спроса круче угла наклона кривой предложения;

цена совершает регулярные колебания вокруг положения
равновесия, если углы наклона кривых спроса и предложения равны.

Невальрасова модель с жесткими ценами. При нарушении
рыночного равновесия устранение происходит путем изменения цен (вальрасовский подход),
или путем изменения количества товаров, предлагаемых для реализации
(кейнсианский подход) (рисунок 1.6).

Начальное положение пересечения кривых спроса и предложения
соответствует рыночному равновесию в точке Е1. Затем по каким-то причинам
кривая спроса занимает положение D2D2. При сохранении первоначальной цены
создается избыточное предложение AE1. Вальрасовский вариант предполагает, что
равновесие достигается путем снижения цены с P1 до P2. В результате равновесие
наступает в точке E2. Кейнсианский вариант предполагает сохранение цены на
уровне P1, а равновесие обеспечивается уменьшением предложения до уровня Xk.

Рисунок 1.6 — Невальрасова модель с жесткими ценами

Модель очереди. Если цены находятся под контролем
государства, они могут не меняться в течение длительного времени. В этом случае
любые колебания спроса и предложения будут сопровождаться появлением дефицита
или затоваривания. Эту модель иллюстрирует график спроса и предложения (рисунок
1.7).

Рисунок 1.7 — Модель очереди

Цена, установленная государством, равновесная (Р1). Если
спрос повысился, кривая спроса D1D1 сдвигается в положение D2D2. При неизменной цене
возникает дефицит. В этом случае равновесие можно установить путем увеличения
предложения или путем рационального распределения дефицитного товара между
потребителями в виде внедрения карточной системы.

Модель рыночного равновесия при вмешательстве государства.
Если в рыночных условиях государство фиксирует цены товара на неравновесном
уровне, то неизбежно возникает избыток или дефицит (рисунок 1.8).

Рисунок 1.8 — Модель рыночного равновесия при вмешательстве
государства

Первый случай. Цена фиксируется выше равновесной на уровне
Р1. В результате создается избыток товара ab. Это ведет к увеличению запасов,
снижению реализации и уменьшению выручки от продаж. Государство вынуждено
компенсировать дополнительные издержки фирмы, которые несет за счет
недополучения доходов. Например, закупка государством избыточных товаров. Т.е.
государство выступает в качестве дополнительного покупателя, избыток в таком
случае ликвидируется, наступает экономическое равновесие. Кривая спроса займет
положение D1D1, цена P1 станет равновесной, а в точке E1 установится
равновесие. При этом количество товаров 0qd приобретают покупатели,
а избыток qdq1 — государство.

2. Влияние налогообложения на равновесие фирмы и
рынка

2.1 Фискальная политика как инструмент
государственного воздействия на рыночное равновесие

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика — это система
регулирования правительством экономики с помощью изменений государственных
расходов, налогов и состояния государственного бюджета, с целью изменения
реального объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения
экономического роста.

Одна из важнейших задач фискальной политики состоит в поиске
источников и способов формирования централизованных государственных денежных
фондов, средств, позволяющих реализовать цели экономической политики.
Посредством проведения финансово-бюджетной политики государство регулирует
глобальные экономические процессы в стране, поддерживает устойчивость финансов,
денежного обращения, обеспечивает финансирование государственного сектора,
способствует лучшему использованию производственно-экономического и
научно-технического потенциала.

Задачи фискальной политики являются:

а) сглаживание колебаний экономического цикла;

б) обеспечение устойчивых темпов экономического роста;

в) достижение высокого уровня занятости;

г) снижение инфляции.

Инструменты фискальной политики используются государством,
чтобы оказать влияние на совокупный спрос и совокупное предложение, воздействуя
тем самым на общую экономическую конъюнктуру, способствовать стабилизации
экономической ситуации, проводить антициклические меры, противодействующие
чрезмерным колебаниям экономических параметров, угрожающим возникновением
кризисных явлений.

Современная фискальная политика определяет основные
направления использования финансовых ресурсов государства, методы
финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от
конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности.
Вместе с тем используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные
финансовые методы регулирования экономики [21, c. 506].

Налог — это форма отчуждения ресурсов физических и
юридических лиц на началах обязательности, индивидуальной безвозмездности,
безвозвратности, обеспеченная государственным принуждением, не носящая характер
наказания или контрибуции, с целью обеспечения платежеспособности субъектов
публичной власти.

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на
праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления
денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и
(или) муниципальных образований (ст. 8 части I НК РФ).

В условиях совершенной конкуренции, как правило, неважно, на
кого возлагается обязанность по уплате налога — на продавца или покупателя,
работодателя или работника, так как система, состоящая из взаимозависимых
рынков приведет к одному и тому же новому равновесию.

Государство должно иметь средства для выполнения своих
функций, основными из которых являются:

определение правил ведения экономической деятельности
(антимонопольное законодательство, поддержание развития частного сектора
экономики, защита прав собственности, свободы конкуренции, прав потребителей и
др.);

поддержание экономической стабильности (борьба с инфляцией и
безработицей, обеспечение экономического роста);

производство общественных благ (обеспечение безопасности,
правопорядка, образования, здравоохранения, развития фундаментальной науки);

проведение социальной политики (социальное обеспечение
малоимущих за счет перераспределения доходов, выплата пенсий, стипендий,
пособий по безработице и т.д.);

борьба с отрицательными внешними эффектами (экологическая
политика и др.).

Средствами для оплаты расходов государства в первую очередь
выступают налоги, которые представляют собой основной инструмент
перераспределения национального дохода между членами общества и имеют целью
уменьшение неравенства в доходах.

Налоговая система включает в себя следующие элементы:

субъект налогообложения (кто должен платить налог);

объект налогообложения (что облагается налогом);

налоговые ставки (процент, по которому рассчитывается сумма
налога).

Величина, с которой выплачивается налог, называется
налогооблагаемой базой. Для экономики ею является величина совокупного
(национального) дохода. Чтобы рассчитать сумму налога, следует величину
налогооблагаемой базы умножить на налоговую ставку. Принципы налогообложения
были сформулированы еще А. Смитом в его произведении «Исследование о природе и
причинах богатства народов», опубликованном в 1776 г. По мнению Смита,
налоговая система должна быть:

справедливой (она не должна обогащать богатых и делать нищими
бедных);

понятной (налогоплательщик должен знать, за что он платит тот
или иной налог и почему именно он);

удобной (налоги должны взиматься тогда и так, когда и как это
удобно налогоплательщику, а не налогосборщику);

В основу современной налоговой системы положены принципы
эффективности и справедливости. Налоговая система должна обеспечивать
эффективность на микроуровне (уровне отдельного производителя), способствуя
наиболее рациональному размещению и использованию ресурсов. Справедливость
должна бьпъ вертикальной (это означает, что люди, получающие разные доходы,
должны платить неодинаковые налоги) и горизонтальной (подразумевающей, что люди
с равными доходами должны платить равные налоги).

Различают два основных вида налогов: прямые и косвенные.

Прямые налоги (direct taxes) — это налоги на доходы от
факторов производства и имущество. Они взимаются с денежных сумм, полученных
экономическим агентом (прежде всего в качестве факторных доходов), или денежной
оценки принадлежащего ему имущества.

К прямым налогам относятся:

личный подоходный налог (в развитых странах он является
основным элементом налоговой системы, обеспечивая наибольшую долю налоговых
поступлений);

налог на прибыль;

налог на наследство;

налог на имущество;

налог с владельцев транспортных средств и др.

Особенность прямых налогов состоит в том, что
налогоплательщик (тот, кто оплачивает налог) и налогоноситель (тот, кто
выплачивает налог государству) — это один и тот же агент.

Косвенные налоги (indirect business taxes) — это налоги на
товары, услуги и виды деятельности. Они представляют собой часть цены товара
или услуги. Поскольку эти налоги входят в стоимость покупок (либо как
фиксированная сумма, либо как процент от цены), они носят неявный характер и
выступают как налоги на потребление, а не на доход.

К косвенным налогам относятся:

налог на добавленную стоимость — НДС (этот налог имеет
наибольший вес в налоговой системе России);

налог с оборота;

налог с продаж;

акцизный налог (подакцизными товарами являются сигареты,
алкогольные напитки, автомобили, ювелирные изделия, меха);

таможенная пошлина (включаемая в цену импортных товаров).

Особенность косвенных налогов состоит в том, что
налогоплательщик и налогоплательщик — это разные агенты. Налогоплательщиком
является покупатель товара или услуги (именно он оплачивает налог при покупке),
а налогоплательщик — фирма, которая произвела этот товар или услугу (она
выплачивает налог государству). Неслучайно в Системе национальных счетов данный
вид налогов называется косвенными налогами на бизнес.

В развитых странах наибольшую долю (примерно 2/3) налоговых
поступлений составляют прямые налоги, а в развивающихся странах и странах с
переходной экономикой — косвенные налоги. Это связано с тем, что косвенные
налоги собирать легче и объем налоговых поступлений в этом случае зависит от
цен товаров и услуг, а не от доходов экономических агентов (которые они по
возможности, если позволяет налоговая система, пытаются укрыть от
налогообложения). По этой же причине государству выгоднее использовать
косвенные, а не прямые налоги в период инфляции. Это позволяет минимизировать
потерю реальной стоимости налоговых поступлений.

В макроэкономике налоги также делят на автономные и подоходные.
Автономные (или аккордные) налоги (autonomous taxes — fx) — это налоги, которые
не зависят от уровня дохода. Аккордный налог представляет собой налог, который
дает одну и ту же сумму налоговых поступлений при любой величине совокупного
дохода.

Различают среднюю и предельную ставку налога. Средняя ставка
налога (average tax rate) — это отношение налоговой суммы к величине дохода,
выраженное в процентах.

Предельная ставка налога (marginal tax rate) — это процентное
отношение величины прироста налоговой суммы к величине прироста дохода. Она
показывает, на сколько увеличивается сумма налога при увеличении дохода на
единицу.

В зависимости от того, как устанавливается средняя налоговая
ставка, различают три типа налогов (налогообложения): пропорциональные,
прогрессивные и регрессивные [9, c. 142].

Пропорциональные налоги предполагают, что средняя налоговая
ставка остается неизменной независимо от величины дохода. Поэтому сумма налога
пропорциональна величине дохода (таблица 2.1).

Таблица 2.1 — Пропорциональный налог

Доход, дол.	Налоговая ставка, %	Сумма налога, дол.
100	10	10
200	10	20
300	10	30

Таблица 2.2 — Прогрессивный налог

Доход, дол.Налоговая ставка, %Сумма налога, дол.
100	10	10
200	12	24
300	15	45

Примером прогрессивного налога в большинстве стран служит
личный подоходный налог. Такая система налогообложения в максимальной степени
способствует перераспределению доходов, однако вряд ли стимулирует повышение
эффективности производства.

Регрессивные налоги — это налоги, средняя налоговая ставка
которых увеличивается по мере сокращения дохода и уменьшается по мере роста
дохода. Таким образом, при увеличении дохода его доля, выплачиваемая в виде
налога, сокращается (таблица 2.3).

Таблица 2.3 — Прогрессивный налог

Доход, дол.Налоговая ставка, %Сумма налога, дол.
100	15	15
200	12	24
300	10	30

Регрессивный налог может приносить нибольшую абсолютную сумму
налога (как в нашем примере), а может и не приводить к росту абсолютной
величины налога при повышении доходов.

Регрессивная система налогообложения в современных условиях
наблюдается крайне редко. Все косвенные налоги с точки зрения доли, которую они
составляют в доходе покупателя, имеют регрессивный характер, причем чем выше
ставка налога, тем в большей степени регрессивным он является. Поскольку
косвенный налог — это часть цены товара, то в зависимости от величины дохода
покупателя доля этой суммы в его доходе будет тем больше, чем меньше доход, и
тем меньше, чем больше доход. Наиболее регрессивный характер, поэтому имеют
акцизные налоги. Например, если акцизный налог на пачку сигарет составляет 10
руб., то доля этой суммы в бюджете покупателя, имеющего доход 1000 руб., равна
0,1%, а в бюджете покупателя, имеющего доход 5000 руб., — лишь 0,05%.

Фискальная политика в области налогов рассматривает два
направления их воздействия: на спрос (кейнсианская модель), на предложение
(теория предложения). Налоги воздействуют на два основных компонента
совокупного спроса — потребительские и инвестиционные расходы — и поэтому
оказывают косвенное влияние на совокупный спрос. Снижение налогов увеличивает
совокупный спрос. Снижение налогов ведет к росту потребительских (так как
увеличивается располагаемый доход) и инвестиционных (поскольку растет величина
прибыли фирм после уплаты налогов, часть которой служит источником чистых
инвестиций) расходов и поэтому к сдвигу кривой Ай вправо (от АВХ до АВг на
рисунке 2.1), что обусловливает рост реального ВВП (от Ух до У*). Поэтому эта
мера может использоваться для стабилизации экономики и борьбы с циклической
безработицей в период спада, стимулируя деловую активность и уровень занятости.
Однако одновременно с ростом ВВП снижение налогов обусловливает рост уровня цен
(от Рх до Р2) и поэтому является проинфляционной мерой (провоцирует инфляцию).

Рисунок 2.1 — Кривая Лаффера

Рост налогов ведет к снижению потребительских и инвестиционных
расходов и, следовательно, к сокращению совокупного спроса (сдвиг влево кривой
совокупного спроса от АВХ до А02), что обусловливает снижение уровня цен (от Рх
до Р2) и объема выпуска (от У, до У*). Поэтому в период инфляции в качестве
антиинфляционной меры, инструмента снижения деловой активности и стабилизации
экономики может использоваться увеличение налогов.

Фирмы рассматривают налоги как издержки, поэтому рост налогов
ведет к сокращению совокупного предложения, а снижение налогов — к росту
деловой активности и объема выпуска. Воздействие налогов на совокупное
предложение подробно исследовал американский экономист Артур Лаффер. Он
выдвинул гипотезу о воздействии изменения ставки подоходного налога на общую
величину налоговых поступлений в государственный бюджет и построил кривую,
отражавшую эту зависимость (рисунок 2.2).

В своем анализе А. Лаффер исходил из налоговой функции
представленной формулой 2.1.

= txY, (2.1)

где Тх — сумма налоговых поступлений в бюджет;- ставка налога;

У — уровень деловой активности (величина совокупного дохода), т.е.
рассматривал воздействие изменения ставки подоходного налога на уровень деловой
активности и величину налоговых поступлений.

Лаффер показал, что существует оптимальная ставка налога (г^), при
которой налоговые поступления максимальны (Тх^). Если увеличить ставку налога
(например, до то уровень деловой активности снизится, и налоговые поступления
сократятся (до Тх), поскольку уменьшится налогооблагаемая база, т.е. величина
совокупного дохода (У).

Поэтому в целях борьбы со стагфляцией (одновременным спадом
производства и инфляцией) Лаффер в начале 1980-х гг. предложил снизить ставки
налога на доходы домохозяйств и на прибыль корпораций. Он предположил, что
ставки подоходных налогов, существовавшие в американской экономике, превышали
оптимальную величину, поэтому экономика находилась на «плохой стороне» кривой
(точка В). Снижение ставок подоходного налога (от до по его мнению, должно было
послужить стимулом повышения деловой активности (роста совокупного
предложения), что одновременно позволило бы решить две проблемы: во-первых,
преодолеть стагфляцию и, во-вторых, увеличить (в результате роста
налогооблагаемой базы) налоговые поступления в бюджет, который находился в
состоянии хронического дефицита. При этом Лаффер исходил из предположения, что
в отличие от воздействия снижения налогов на совокупный спрос, увеличивающего
объем производства, но провоцирующего инфляцию (рисунок 2.2), влияние снижения
налогов на совокупное предложение имеет антиинфляционный характер. Рост
производства (от Yx до К*) сочетается в этом случае со снижением уровня цен (от
Р, до Р2) и поэтому может служить средством борьбы со стагфляцией [4, c. 182].

Движущая сила экономики, по мнению этих ученых — это
заинтересованность хозяйственных агентов в ориентированной на рынок
экономической деятельности. Если эта деятельность выгодна им, то
воспроизводство будет осуществляться интенсивными темпами, «Если же успешное
функционирование рынка будет сталкиваться с усиливающейся дискриминацией в виде
более высоких и прогрессивных налогов, то экономическая активность будет
падать». По замыслу Лаффера, в виде налогов нельзя изымать в бюджет более 30%
всей суммы доходов предпринимателей и населения. Если же изымается 40-45%
доходов, то это сокращает сбережения, а тем самым и инвестиции в частном
секторе экономики.

По мнению американских ученых, если ставка налогов достигает
определенного, достаточно высокого уровня, то сокращаются стимулы для
предпринимательской инициативы, расширения производства, падают прибыли и,
соответственно, снижаются и налоговые поступления в бюджет.

Важным аспектом налогового регулирования, связанного с величиной
ставок и, соответственно, размерами налоговых изъятий, является возможность
«удержания» внутренних накоплений и привлечения иностранных инвестиций. Высокие
налоги вызывают «бегство капиталов» в страны с более благоприятным налоговым
климатом, где доходы от применения капиталов могут быть обложены меньшими
ставками налогов. Этому фактору способствует также наличие «оффшорных зон», где
уровень налогообложения низок или оно вовсе отсутствует. С другой стороны,
высокие налоговые ставки препятствуют проникновению иностранного капитала в
страну, что при недостатке внутренних накоплений, сдерживает развитие
экономики.

Поэтому налоговое регулирование должно учитывать данные факторы и
содействовать выравниванию налоговых условий стран, находящихся в экономических
контактах [6, c. 184].

Таким образом, государственное регулирование экономики — это
процесс целенаправленного и последовательного применения государством форм и
методов финансового воздействия на субъектов хозяйствования для оказания
влияния на макроэкономическое равновесие и поступательное развитие экономики на
каждом конкретном этапе ее функционирования. Варианты дискреционной фискальной
политики формулируются в зависимости от характера экономического цикла.
фискальная политика в области налогов рассматривает два направления их воздействия:
на спрос и на предложение.

Налоги являются не только основным источником доходов государства
и средством перераспределения национального дохода, но и важным инструментом
стабилизации экономики. Кроме того, снижение налогов, стимулируя увеличение совокупного
предложения, воздействует на инвестиционную активность (и поэтому на величину
запаса капитала) и способствует росту экономического потенциала, т.е. влияет на
экономику не только в краткосрочном, но и в долгосрочном периоде, обеспечивая
экономический рост.

Согласно кривой А. Лаффера, увеличение налоговых ставок приводит к
росту налоговых поступлений лишь до определенных пределов (точка М). Дальнейшее
увеличение налоговой ставки приведет к чрезмерности налогового бремени. Оно
ведет к уходу многих производителен с рынка из-за банкротств и к уклонению от
налогов. Результатом указанных действий становится нежелательное уменьшение
налоговых поступлений в казну.

2.2
Влияние налогов на равновесную цену

В современной рыночной экономике применяется довольно сложная
и разнообразная система налогов. Население регулярно вносит в государственный
бюджет подоходный налог, величина которого определяется в зависимости от
размера дохода того или иного гражданина. Предприятия уплачивают налоги на
прибыль. Используются также налоги на имущество, таможенные пошлины и т.д.

Экономические системы практически всех рыночных и переходных
экономик представляют собой совокупность различных рынков, таких как: рынок
товаров, работ, услуг, рынок труда и финансовых ресурсов. Введение налогов
может привести к существенному изменению ситуации на них. При этом, имеющиеся в
экономике взаимосвязи приводят к тому, что изменения на одном рынке инициируют
появление изменений на всех других.

Основной причиной этого является то, что в результате
налогообложения большинство хозяйствующих субъектов становится беднее. Таким
образом, после налогообложения, каждое конкретное лицо оказывается перед фактом
нового бюджетного ограничения. Новые параметры бюджетного ограничения в
условиях изменившихся рынков, движимые принципом «максимизации индивидуальной
полезности» определяют новую структуру расходования средств.

В условиях совершенной конкуренции, как правило, неважно, на
кого возлагается обязанность по уплате налога — на продавца или покупателя, работодателя
или работника, так как система, состоящая из взаимозависимых рынков приведет к
одному и тому же новому равновесию

Влияние налогов (потоварных) на равновесие рассмотрим с
помощью графика. Предположим, что равновесие рынка — в точке Е. Допустим, что
правительство ввело налог на данный товар в сумме T руб. на каждую единицу
этого товара. На рисунке 2.3 изображена ситуация, когда обязанность по уплате
налога возлагается на продавцов.

Рисунок 2.3 — Воздействие потоварного налога при уплате его
продавцами

До введения налога линия спроса занимала положение , а линия предложения — . Равновесная цена составляла , равновесный объем продаж — . Введение налога вызовет параллельный
сдвиг линии предложения вверх на величину Т, так как ранее производители
согласны были предложить на рынке количество товара  по цене , а теперь они согласятся предложить на рынок то же количество
товара, если только цена с включением налога будет на Т руб. выше, чем . В результате этого линия предложения
займет положение .

Объем рынка  будет меньше первоначального . Цена , которую платит покупатель, окажется выше первоначальной . Цена , которую фактически получает продавец (без налога), окажется ниже
первоначальной.

Общая сумма доходов, поступающих в бюджет составит площадь
прямоугольника . Потери потребителей составят площадь фигуры
. Потери производителей составят площадь
фигуры . Таким образом, несмотря на то что весь
налог вносится в бюджет продавцами, часть налогового бремени ложится на
покупателей [1, c. 414].

Рассмотренный пример демонстрировал налог на производителя, но
существует налог и на покупателя (К рублей). На рисунке 2.4 изображена
ситуация, когда обязанность по уплате потоварного налога налагается не на
продавцов, а на покупателей. В этом случае происходит параллельный сдвиг линии
спроса вниз на Т.

Рисунок 2.4 — Воздействие на рыночное равновесие потоварного
налога при уплате его покупателями

Нетрудно убедиться, что новый объем продаж , цены , будут точно такими же, что и в случае,
когда налог вносится в бюджет продавцами. Итоги аналогичные, т.е. объём
предложения продукции снижается.

Распределение налогового бремени между продавцом и покупателем
зависит от соотношения наклонов линий S и D (т.е. их эластичности). Если кривая
спроса будет круче, чем кривая S, то большая часть налога покрывается за счёт
потребителя. Если наоборот, то большая часть налогового бремени упадёт на плечи
производителя, но в любом случае цена продукции растёт.

На рисунке 2.5а изображена ситуация, когда линия спроса и линия
предложения имеют пологий наклон. Введение потоварного налога, уплачиваемого
продавцами, вызывает резкое сокращение равновесного объема рынка.

Распределение налогового бремени между покупателями и продавцами
зависит от соотношения в наклонах линий спроса и предложения. Чем больше наклон
линии спроса и чем меньше наклон линии предложения, тем большая часть налога
ложится на потребителей и тем меньшая часть налога ложится на производителей.

    

Рисунок 2.5 — Воздействие потоварного налога на равновесный объем
рынка в зависимости от наклонов линий спроса и предложения

Добиваясь уменьшения налогового бремени, налогоплательщик
способен, в принципе, использовать два легальных пути.

Первый состоит в том, чтобы сократить налоговые обязательства
за счет изменения структуры и интенсивности своей экономической деятельности.
Это может выразиться как в ограничении деятельности, которая непосредственно
подлежит налогообложению, либо приводит к налогооблагаемым результатам, так и в
расширении деятельности, дающей право на налоговые льготы.

Второй путь заключается в том, чтобы переместить налоговое
бремя на других лиц.

Предположим, что законодательные органы власти решили ввести
налог на заработную плату в размере 35,6% от начисленной заработной платы,
который обязан уплачивать работодатель. Для работодателя это значит увеличение
затрат на оплату труда. Для компенсации возросших затрат работодатель может
использовать несколько способов.

Во-первых, работодатель может снизить расходы на оплату труда
путем снижения размеров заработной платы своим работникам. Например, если
средняя заработная плата на предприятии до введения налога составляла 5 тыс.
рублей, то снижение ее до размера 3,687 тыс. рублей после введения налога
оставит затраты предприятия на прежнем уровне. Такой способ перемещения налогового
бремени называется перемещением назад.

Во-вторых, возросшие расходы на оплату труда на предприятии
могут быть компенсированы увеличением отпускной цены производимой продукции.
Например, если доля затрат на оплату труда составляла до введения налога 20%,
то увеличение отпускной цены на 7,12% после введения налога приведет к полной
компенсации понесенных потерь за счет покупателей. Такой способ перемещения
налогового бремени называется перемещением вперед [3, c. 112].

Очевидно, что в действительности введение налога на
какого-либо субъекта хозяйственной деятельности может сопровождаться как
перемещением назад, так и перемещением вперед. При этом конкретный размер
налогового бремени, который, ляжет на того или иного субъекта хозяйственной
деятельности зависит от типа рынка, особенностей технологического процесса,
фазы экономического цикла, этапа маркетинговой или структурной политики фирмы и
т.д.

Способность налогоплательщиков перемещать налоги на своих
контрагентов зависит от характера рынков, на которых они взаимодействуют. Если
рынок является конкурентным (иными словами, ни один продавец или покупатель не
в состоянии повлиять на цену), то возможности перемещения налогового бремени,
как было показано ранее, всецело определяются соотношением эластичностей спроса
и предложения.

Однако если рынок монополизирован, то воздействие налога
может существенно отличаться. В отсутствие налога монополист выберет такой
уровень выпуска продукции, при котором издержки производства дополнительной
продукции (предельные издержки) будут в точности равны дополнительному доходу,
который он может получить (предельному доходу). Таким образом, чтобы
максимизировать прибыль, монополист устанавливает предельные издержки равными
его предельному доходу.

Введение налога с позиции монополиста можно рассматривать
просто как увеличение издержек производства, вызывающее сдвиг кривой предельных
издержек вверх. Это вызывает сокращение выпуска и рост цены.

При олигополии каждый производитель взаимодействует с каждым
другим производителем. Если один производитель изменяет свою цену или
количество товаров, другие производители также могут изменить свои цены или
выпуск, но эти ответные действия могут быть трудны для предсказания

Каждый олигополист может считать, что если он поднимет свои
цены, то другие фирмы овладеют его частью рынка. Противоположный вывод следует,
если каждый олигополист ожидает, что его конкуренты выровняют свои цены в
соответствии с ростом его цен и таким образом переложат бремя налога на
потребителей. В настоящее время в экономической науке пока еще не разработано
единого теоретического подхода, позволившего бы наиболее адекватным образом
описать поведение хозяйствующих субъектов в условиях олигополии, что в свою
очередь затрудняет экономический анализ последствий налогообложения на подобных
рынках.

Как было отмечено ранее, в условиях конкурентного рынка в
принципе не важно на кого накладывается бремя налога, поскольку через изменение
относительных цен налог будет переложен назад или вперед.

Список литературы

рыночный равновесие налог антициклический

1.       Борисов Е.Ф.
Экономическая теория: Учебник. — М.: Юристъ, 2010. -568 с.

2.       Вишневский
В.П. Налогообложение предприятий в Украине — Донецк, 2008. — 257 с.

3.       Василик
О.Д. Налогово-бюджетная политика: Учебн. пособие. — К.: Высшая школа, 2011. —
368 с.

.        Васильева
М.В. Государственные и местные бюджеты в современных условиях — М.: Финансы и
статистика, 2009. — 228 с.

.        Добрынин
А.И., Журавлева Г.П. Общая экономическая теория. Учебное пособие — СПб.: Питер,
2011. — С. 256.

6.       Епифанов А.О.,
Сало В.И., Дьяконова И.И. Бюджет и финансовая политика Украины. — К.: Наукова
думка, 2012. — 256 с.

7.       Иванов
В.М. Бюджетная система: Конспект лекций. — К.: МАУП, 2007. — 80 с.

8.       Ивашевский
С.Н. Макроэкономика: Учебник. — 2-е изд., испр., доп. — М.:Дело, 2009. — 472 с.

.        Коростель
М.И., Гордеева Л.П. Налоговая политика в Украине. — Днепропетровск: Пороги,
2009. — 257 с.

.        Кучерявенко
Н.П. Основы бюджетного и налогового права. — Харьков: Константа, 2008. — 395 с.

.        Курс
экономической теории / Под ред. М.Н. Чепурина, Е.А. Киселевой Е.А. — коллектив
авторов — 2007. — 263 с.

.        Курс
экономики: Учебник. — 3-е изд., доп. / Под ред. Б.А. Райзенберга. — М.:
ИНФРА-М, 2010. — С. 447.

.        Макроэкономика:
Учеб. пособие/ Н.И. Базылев, М.Н. Базылева, С.П. Гурко и др.; Под ред. Н.И.
Базылева, С.П. Гурко. 2-е изд., перераб. — Мн.:БГЭУ, 2010. — 214 с.

.        Макроэкономика:
Учеб. Пособие/Т.С. Алексеенко, Н.Ю. Дмитриева, Л.П. Зенькова и др.; Под ред.
Л.П. Зеньковой. — Мн.: Новое знание, 2008. — 244 с.

15.   Мэнкью
Н.Г. Принципы экономикс. 2-е изд. / Пер. с анг. — СПб.: Питер, 2007. — 624 с.

16.     Носова
С.С. Экономическая теория: Учебник для вузов. — М.: Гуманитарный издательский
центр ВЛАДОС, 2009. — С. 65.

17.     Самуэльсон
П. Экономика. В 2-х т. Т. 2. — М.: Машиностроение, 2011. — 414 с.

18.     Фишер
С., Дорнбун Р., Шмалензи Р. Экономика: Пер. с англ. со 2-го изд. — М.: Дело,
2012. — 864 с.

.        Экономика:
Учебник / Под ред. доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. — М.:
Издательство БЕК, 2010. — 816 с.

20.   Экономическая
теория / Под ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича: Учебник для вузов. 4-е изд.
— СПб.: Питер, 2009. — 560 с.

21.     Экономическая
теория: учебник / Под ред. В.И. Бархатова, Г.П. Журавлевой. — М.: Финансы и
статистика, 2007. — 848 с.

Бизнесом занимаются, чтобы зарабатывать деньги. И часто из-за этого возникает ассоциация: чем больше денег на расчетном счету, тем лучше. А как получить больше денег? Правильно — больше продавать. Но если просто сломя голову побежать увеличивать продажи, есть риск испортить ситуацию. Александр Афанасьев, основатель консалт-бюро «Нескучные финансы», рассказывает, как и почему так получается.

Больше продаж — ниже цена, выше издержки

Давайте сразу обозначим: деньги абсолютно ничего не говорят об эффективности бизнеса. Об эффективности бизнеса говорит только чистая прибыль. И вот она с ростом продаж может пострадать из-за двух факторов.

Обобщить эти два фактора можно так: с ростом объема продаж падает темп роста выручки

Рост продаж снижает цену. При определенном количестве продаж уже не остается людей, которые готовы купить ваш товар за первоначальную цену. Чтобы увеличить продажи, нужно выйти на новую аудиторию — а для этого придется снизить цену.

Выручка на единицу товара с ростом продаж падает, потому что вы продаете дешевле

Пример. Кирпичный завод продавал кирпичи в розницу по цене 20 рублей за штуку. Потом начал увеличивать обороты и вышел на оптовый рынок, где цена одного кирпича — уже 17 рублей. А в крупный оптом отдавал кирпичи по цене 12 рублей за штуку.

Рост продаж повышает издержки. Чтобы больше продавать, приходится больше тратить: покупать новое оборудование, нанимать дополнительных сотрудников, арендовать площади побольше. Эти новые издержки съедают часть прибыли.

Как растут общие затраты на производство с ростом объема продаж

Пример. Кирпичный завод производил 500 тысяч кирпичей в месяц. На производство тратил 4 миллиона рублей — по 8 рублей на кирпич.

Собственник решил, что продавать надо больше, и расширил производство. Арендовал цех побольше, нанял новых рабочих. Плюс понадобились прорабы, чтобы контролировать рабочих. Менеджеров по продажам тоже стало больше, их пересадили в новый офис, побольше и поприличнее.

Теперь завод делает 2 миллиона кирпичей в месяц, а на производство тратит уже 18 миллионов рублей — по 9 рублей на кирпич.

Зачастую оба этих фактора действуют одновременно: цена снижается, а издержки растут.

Завод стал делать больше оптовых поставок с ценой одного кирпича меньше, чем в рознице. Объем производства вырос в 4 раза, выручка — в 2,2 раза, а прибыль упала на 33%.

Повышать объем продаж нужно ровно до тех пор, пока этот объем перевешивает снижение прибыли на одну единицу товара. Важно не проворонить момент, когда дальнейший рост продаж начинает съедать прибыль.

Больше продаж — больше замороженных денег

Даже если рост продаж не снизит прибыль, он все равно может выйти компании боком.

Пример. Опять возьмем кирпичный завод. Он продает кирпичи крупным строительным компаниям с отсрочкой платежа 30 дней. В месяц делали кирпичей на 700 тысяч рублей, продавали их за 1 миллион. Новые партии для следующих продаж делали на свои деньги.

Менеджеры продаж перевыполнили план и продали кирпичей на 5 миллионов. На производство такого количества кирпичей завод потратил все деньги, а оплата за них придет только через месяц. В течение этого времени нечем платить зарплаты, аренду, не на что покупать сырье. А еще не на что произвести кирпичи, поэтому месяц завод просто стоит, а потом еще неделю делает новую поставку.

Такая ситуация сплошь и рядом случается в производстве и строительстве, но и в других сферах тоже бывает. Например, дизайн-бюро понабрало заказов с отсрочками, а платить фрилансерам за выполненные проекты нечем.

Как увеличивать продажи с умом

• Не гонитесь за объемом продаж — повышайте его не просто потому что, а только ради увеличения прибыли. Питер Друкер писал: «В бизнесе необходимо тщательно следить за тем, чтобы не путать жир с мускулами, а объем бизнеса — с эффективностью».
• Проанализируйте, как объем продаж повлияет на доходы и расходы компании. Нащупайте точку максимальной прибыли — объем продаж, при которой прибыль достигает максимума, а дальше уже падает.

Точка максимальной прибыли достигается при равенстве маржинальных затрат и доходов

• Не давайте разрастаться дебиторской задолженности. Если продаете с отсрочкой — следите, чтобы она не заставила вас перебиваться с хлеба на воду, пока деньги не придут. Планируйте повышение продаж наперед — составляйте подробные бюджеты, чтобы видеть, сколько денег вам понадобится для работы.

---

Материалы по теме:

Пять мифов про порядок в финансах

«Наступает эра персональных финансов»: стартап Mandarinbank — о том, как оседлать тренд

Как блокчейн открывает закрытые рынки инвесторам с небольшим капиталом

5 приложений для учёта личных финансов

Заемные средства для бизнеса – хорошо или плохо?