Рентабельность компании это простыми словами - Контакты компаний и предприятий

Рентабельность — что это простыми словами и для чего её считают? По каким формулам рассчитывается рентабельность в бизнесе, продажах, на производстве и других сферах? Что влияет на рентабельность и как её повысить? Подробно расскажем и покажем.

Понятие «рентабельность» относится к области бизнеса и экономики и используется для того, чтобы выяснить насколько эффективно работает коммерческая организация. Анализируя этот показатель, руководитель или владелец бизнеса может понять, что происходит с его компанией, прибыльная она или убыточная, какие у неё перспективы и стоит ли вкладываться в её развитие. Что такое рентабельность, зачем она нужна и как рассчитывается, вы узнаете из нашей статьи.

Что такое рентабельность простыми словами

Рентабельность — это величина, показывающая, сколько денег вложено в производство или продажу товаров (услуг) и сколько прибыли получено. Она вычисляется в процентах или в числовом выражении. Далее мы расскажем о формулах, по которым вычисляется рентабельность предприятия. Простыми словами, рентабельность — это число, показывающее, сколько прибыли получено с каждого вложенного в развитие бизнеса рубля.

Для правильной оценки рентабельности компании надо проанализировать коэффициенты рентабельности за разные промежутки времени, в динамике, и затем сравнить их между собой. Рост рентабельности означает, что предприятие прибыльно, успешно развивается, если снижается – надо срочно принимать меры. Но при этом важно учитывать влияние на рентабельность различных факторов.

Пример рентабельного бизнеса

ООО «Созвездие» выпускает печатную продукцию. В 2018 году расходы компании составили 1 миллион рублей и были направлены на:

покупку материалов для производства: бумаги, краски, переплётных материалов;
затраты на полиграфию;
авторские гонорары, оплату труда штатных сотрудников, стоимость авторских прав и лицензий;
производственные расходы: амортизацию оборудования, аренду и обслуживание помещения.

Выручка ООО «Созвездие» складывается от реализации газет, календарей, рекламных буклетов и листовок. За 2018 год выручено 2,5 миллиона рублей.

Чтобы определить рентабельность производства, найдём прибыль от реализации. Для этого из полученной выручки вычитаем расходы: 2,5 — 1 = 1,5 миллиона рублей – составила прибыль от реализации типографии «Созвездие». Разделив полученный результат на величину затрат, получим рентабельность: 1,5 / 1 * 100% = 150 %. То есть, за 2018 год каждый вложенный в производство рубль принёс компании 1,5 рубля прибыли.

Рассмотрим другую ситуацию:

Пример нерентабельного бизнеса

ИП Сергеев имеет отдел «Модный ребёнок» в торговом центре, где продаёт детский трикотаж, который закупает оптом напрямую с фабрики. Аренда торгового помещения, зарплата двум продавцам, закупка партии товара и другие расходы за 1 квартал 2019 года составили 950 тысяч рублей. С января в том же ТЦ открылся отдел популярного бренда детской одежды «Acoola», из-за чего поток покупателей у нашего предпринимателя сильно снизился. Выручка за квартал составила 800 тысяч рублей. Вместо прибыли получен убыток от реализации: 800 — 950 = — 150 тысяч рублей. Рассчитаем рентабельность: -150 / 950 * 100% = — 15,79 %.

Бизнесмен должен срочно принимать меры по спасению своего дела: запустить рекламу, искать поставщиков товаров, у которых более низкие закупочные цены, снять помещение для торговли в другом месте, где нет конкурентов.

При расчёте рентабельности учитывается влияние инфляции, спроса, издержек, специфики компании. В расчёте участвуют прибыль, объёмы продаж, себестоимость продукции за конкретный период (1 месяц, 1 квартал, 1 год, 3 года) или их среднее значение, другие величины.

Показатели рентабельности рассчитываются в разных сферах: в производстве, в продажах. Находят эффективность отдачи собственного, привлечённого капитала, персонала, активов, сделки или бизнес-проекта.

Зачем рассчитывать рентабельность

Коэффициенты рентабельности важно рассчитывать в таких ситуациях:

При составлении бизнес-плана – оценивается целесообразность реализации проекта и вложения в него средств, находится рентабельность проекта Например, начинающий предприниматель хочет реализовать бизнес-проект. Своих денег нет и он хочет привлечь инвестора. Рентабельность проекта, отражённая в бизнес-плане, поможет инвестору понять, сколько денег потребуется вложить в проект и как быстро эти деньги вернутся ему обратно;
Для ценообразования – можно определить допустимый уровень цен, чтобы заинтересовать покупателей, сравнить себя с конкурентами. Допустим, на рынок выходит новая фирма по производству обуви. Проанализировав свои затраты, цены конкурентов, другие факторы и выяснив рентабельность бизнеса — руководство фирмы может увидеть на каком минимальном уровне цен они могут остановиться, дабы потеснить конкурентов на старте и отвоевать часть рынка, но в то же время остаться рентабельными, то есть в плюсе, чтобы не обанкротиться;
При анализе менеджмента компании – даёт понять, какие организационные и управленческие вопросы требуют решения. Например, в строительной фирме ухудшились показатели рентабельности. После оценки факторов, влияющих на рентабельность, выяснилось, что снижение наступило из-за проблем с логистикой, потерей каналов сбыта, нарушением договорённостей с подрядчиками. Стало ясно, что начальник отдела сбыта не справляется со своими обязанностями. Управляющий компанией принял решение о его увольнении, назначив на эту должность инициативного и знающего сотрудника, который возглавит отдел и выведет показатели рентабельности на должный уровень.
В планировании доходов и затрат – нужно проанализировать рентабельность, чтобы строить прогноз прибылей или убытков. Так, в типографии «Созвездие» запланировано приобретение ещё одного печатного станка, стоимостью 2 миллиона рублей. Перед покупкой нужно просчитать рентабельность, спрогнозировать, в какой срок окупится новое оборудование, как быстро покроются расходы на его приобретение. На основании такого расчёта станет ясно, насколько целесообразна покупка станка, что она принесёт — прибыль или убыток.
Если собственник собирается продать компанию – рентабельность поможет определить стоимость бизнеса. Если предприятие показывает высокий уровень рентабельности в своей отрасли, это характеризует его как успешное, поэтому его можно продать намного дороже, чем фирму с низкими показателями рентабельности.

Как видите — расчёт рентабельности это не просто бесполезный теоретический расчёт, а необходимый бизнес-параметр, используемый для вполне реальных расчётов. Анализ рентабельности нужен при расширении производства, при взятии кредитов, для инвестирования денег в различные проекты. Как же рассчитать рентабельность? Для этого потребуются специальные формулы, о них пойдёт речь ниже.

Виды рентабельности и формулы расчёта

При расчёте рентабельности берутся данные из форм отчётности компании: бухгалтерского баланса, отчёта о финансовых результатах. Выделяются следующие виды рентабельности:

Рентабельность активов

Активы — это всё, что может приносить прибыль. Активы нужны предприятию для обеспечения бесперебойной работы.

Чтобы определить рентабельность активов, в расчёт надо включить все активы, которые были использованы в рассматриваемый период. Оценивая коэффициент рентабельности активов за 1 квартал, за 6 месяцев, за год, или при сравнении предыдущего и текущего года, можно оценить, какие активы не приносят дохода, а наоборот, требуют дополнительных расходов. На основании расчёта управляющий бизнесом может решить продать такое имущество, сдать в аренду или модернизировать.

Активы бывают оборотные и внеоборотные.

Оборотные активы

Оборотные – это имущественные активы компании. В практике учёта к оборотным принято относить те активы, которые используются в текущей деятельности предприятия до 1 года . Они бывают собственные, привлечённые (дотации, субсидии государства и т.п.) или заёмные активы (банковские кредиты). Привлечённые и заёмные активы — это ресурсы, которые используются фирмой, но ей не принадлежат.

К оборотным активам относятся:

Деньги в кассе, на рублёвых и валютных расчётных счетах;
Инвентарь, материалы, товары для перепродажи, запасы готовой продукции, полуфабрикаты, незавершённое производство;
Дебиторская задолженность – это долги со стороны других предприятий, компаний или граждан перед фирмой;
Финансовые вложения сроком до 1 года: покупка краткосрочных векселей, облигаций, сберегательных сертификатов, вклад денег в банк под проценты на срок не более 1 года.
Прочие оборотные активы, например, выручка от продажи имущества, по которому ещё не оформлено право собственности, акции компании, выкупленные для перепродажи.

Внеоборотные активы

Это имущество, используемое в работе компании на протяжении операционного цикла, превышающего 1 год, или со сроком полезного использования более 12 месяцев. Например:

Нематериальные активы: права на собственные разработки, открытия, патенты и лицензии, товарные знаки, торговые марки, имя бренда, деловая репутация фирмы;
Основные средства: земельные участки, здания, сооружения, оборудование;
Долгосрочные финансовые вложения: кредиты и займы (на срок больше 1 года), инвестиции в другие проекты.

Рентабельность активов предприятия (ROA) рассчитывается с помощью следующей формулы:

Пример

Компания «Умняшки» занимается продажей детских товаров и развивающих игр. В 2017 году было получено чистой прибыли 1 миллион 200 тысяч рублей, при стоимости активов, равной 3 миллиона 500 тысяч рублей. Сюда входят оборотные активы: запасы товаров на складе, на сумму 850 тысяч рублей, дебиторская задолженность – 300 тысяч рублей, денежные средства в кассе и на банковском счету в размере 250 тысяч рублей. А также внеоборотные активы: основные средства – торговое оборудование, кассовые аппараты, компьютеры, на сумму 1,8 миллиона рублей, прочие внеоборотные активы – 300 тысяч рублей.

Найдём рентабельность активов компании за 2017 год:

1200000 / 3500000 * 100% = 34,3 %.

По данным ИФНС России за 2017 год можно отследить среднюю рентабельность по отраслям (см. Приложение № 4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@). Показатель розничной торговли равен 7,5 %, поэтому можно сделать вывод, что фирма «Умняшки» отработала отлично.

В 2018 году прибыль составила 2 миллиона 50 тысяч рублей, стоимость активов – 4 миллиона 100 тысяч рублей. Рентабельность за 2018 год будет равна:

2050000 / 4100000 *100% = 50 %.

Если сравнить полученные результаты, рост рентабельности на 15,7% показывает, что фирма «Умняшки» увеличила свои активы, нарастила объёмы продаж и полученной прибыли, а значит бизнес активно и успешно развивается.

В разных отраслях уровень рентабельности активов отличается. Например, в строительстве, энергетике, транспортной отрасли этот показатель не превышает 10%, что намного ниже, чем в торговле или сфере услуг, где уровень рентабельности может достигать от 50 до 100 % и выше.

Крупные заводы и производства требуют гораздо больших финансовых вложений, дорогостоящего оборудования, расширенного штата персонала, внедрения наукоёмких технологий. В сфере торговли и услуг намного меньше финансовых затрат, которые зачастую окупаются с прибылью в 200-300%, поэтому рентабельность в этих отраслях значительно выше.

Рентабельность товаров, продукции

Показатель нужен для понимания выгодности выпуска продукции, продажи товара. Расчёт делают на стадии разработки бизнес-плана или применяют к уже существующему проекту.

Рентабельность товара нужна, чтобы определить, какую прибыль приносит каждый затраченный на выработку единицы продукции рубль. Она изучается по отдельным товарам, по товарным группам или по всей продукции сразу.

Для расчёта рентабельности продукции (ROM) используют формулу:

Пример

ООО «Аванта плюс» выпускает средства гигиены: шампуни, мыло, зубную пасту. За 1 квартал выручка составила 4 миллиона 280 тысяч рублей, затраты на производство – 2 миллиона 375 тысяч рублей.

Для определения рентабельности продукции нужно сначала вычислить прибыль от продажи: 4 280 — 2 375 = 1 905 тысяч рублей.

Коэффициент рентабельности будет равен: 1905 / 2375 * 100% = 80,2 %.

Значит, каждый рубль, вложенный в производство, принёс 80 копеек прибыли, это отличный показатель.

Рассмотрим рентабельность отдельных видов продукции ООО «Аванта плюс»:

Продукция	Выручка, тыс.руб.	Себестоимость продукции, тыс. руб.
Шампунь	520	495
Мыло	350	250
Зубная паста	480	360

Расчёт рентабельности будет следующим:

Рентабельность шампуни: (520 — 495) / 495 * 100% = 5,05%
Рентабельность мыла: (350 — 250) / 250 * 100% = 40%
Рентабельность зубной пасты: (480 — 360) / 360 * 100% = 33,3%

Из расчётов видно, что продажа шампуня практически не приносит прибыли, руководству компании нужно повышать продажи, снижать себестоимость или отказываться от производства этого товара.

Рентабельность производства

Этот показатель нужен, чтобы узнать, стоит ли вкладываться в производство продукции, принесёт ли оно прибыль. Если рентабельность низкая или отрицательная, собственнику лучше отказаться от вложений в убыточное производство, и рассмотреть другое направление бизнеса. Рентабельность производства важна при ведении нескольких видов деятельности, если нужно выбрать самое перспективное из них.

Пример

Сравним эффективность работы 2-х торговых компаний, продающих похожие товары. Компания № 1 выручила 3 000 000 рублей при себестоимости продукции, равной 1 200 000 рублей. У компании № 2 выручка составила 3 750 000 рублей, а себестоимость = 1 800 000 рублей. Найдём прибыль обеих компаний:

Компания № 1: 3 000 000 — 1 200 000 = 1 800 000 руб.
Компания № 2: 3 750 000 — 1 800 000 = 1950 000 руб.

Очевидно, что первая компания получит меньше прибыли, чем вторая. Но означает ли это большую эффективность работы второго предприятия? Проверим с помощью рентабельности.

Рентабельность компании № 1 = (1 800 000 / 1 200 000) * 100% = 150 %
Рентабельность компании № 2 = (1 950 000 / 1 800 000) * 100% = 108,3 %

Из анализа рентабельности видно, что компания № 1 работает на 41,7 % эффективнее, чем компания № 2.

Рентабельность продаж: валовая и операционная

Этот показатель определяет, какая доля прибыли приходится на каждый заработанный рубль. Рентабельность продаж (ROS) важна для политики ценообразования компании, она даёт оценку расходов на закупку и реализацию товаров. В расчёт берётся прибыль без учёта налогов или чистая прибыль, после налоговых и кредитных отчислений.

Иначе такой коэффициент называют валовой (маржинальной) рентабельностью.

Пример расчёта валовой рентабельности:

ООО «Созвездие», выпускающее печатную продукцию, получило выручку за год в размере 12 650 000 рублей. Себестоимость продаж составила 7 590 000 рублей. Она представляет собой расходы предприятия на выпуск продукции и её реализацию. Сюда вошли:

расходы на материалы;
зарплата сотрудникам;
амортизация печатных станков и другого оборудования, используемого при производстве;
стоимость аренды помещения;
страхование оборудования и производственного помещения;
незавершённое производство;
готовая продукция.

Найдём валовую рентабельность продаж:

Сначала определим валовую прибыль. Для этого нужно из выручки отнять себестоимость продаж: 12 650 000 — 7 590 000 = 5 260 000 рублей.
Найдём рентабельность продаж: (5 260 000 / 12 650 000) * 100% = 41,58%.

То есть на каждый рубль проданной продукции приходится 42 копейки валовой прибыли. Средний показатель рентабельности полиграфической отрасли равен 8,7% (по данным вышеуказанного Приказа ФНС России № ММ-3-06/333@), значит, ООО «Созвездие» отработало год с отличным результатом.

Ещё находят операционную рентабельность:

Данные для этого берут из формы № 2 «Отчёт по прибылям и убыткам», где прибыль до вычета налоговых и процентных платежей составила 5 010 000 рублей.

Найдём операционную рентабельность компании «Созвездие» за год: (5 010 000 / 12 650 000) * 100% = 39,6%.

Это означает, что до уплаты всех налогов и процентов по кредитам, каждый рубль выручки даст прибыли 39,6 копейки.

Высокий уровень рентабельности позволяет скорректировать политику ценообразования. Например, в этой ситуации руководству типографии можно увеличить цены на свои услуги и продукцию, так как они пользуются спросом и приносят хорошую прибыль. Или можно оставить цены на прежнем уровне, а вложиться в расширение производства, что, в конечном итоге, тоже ведёт к увеличению продаж и получению ещё большей прибыли.

Видео: Рентабельность продаж и оборачиваемость активов

Рентабельность основных средств

Отражает продуктивность использования основных средств или конкретного оборудования на предприятии. Её находят по формуле:

ROFA – рентабельность основных средств (ОС)

Пример

Рассчитаем показатель рентабельности основных средств на примере завода по производству металлоконструкций «Проммонтажпроект» за 2017 год.

Прошедший год предприятие отработало с такими результатами: чистая прибыль — 12 960 000 рублей, основные производственные фонды на начало года — 73 250 000 рублей, на конец года — 78 400 000 рублей.

Определим рентабельность:

Сначала найдём среднегодовую стоимость основных фондов: ( 73 250 000 + 78400 000) / 2 = 75 825 000 рублей.
Рентабельность ОС составит: (12 960 000 / 75 825 000) * 100% = 17,09%.

Отдача стоимости основных средств завода с каждого рубля равна 17, 09% прибыли. По данным Росстата, величина рентабельности основных фондов в производстве готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, за 2017 год составила 17,85. То есть показатель завода «Проммонтажпроект» приближается к среднеотраслевому и находится в пределах нормы ( является хорошим показателем в этой отрасли).

Если рентабельность основных средств намного ниже нормативов, это означает низкую продуктивность использования производственных фондов на предприятии. Нужно принимать меры для её повышения: провести переоценку стоимости основных средств, сдать в аренду или продать малоиспользуемое оборудование, усилить контроль за проведением текущего или капитального ремонта станков. Таким образом можно добиться повышения отдачи от основных фондов, избавиться от нерентабельного оборудования.

Рентабельность персонала

Каждый руководитель хочет знать, продуктивно ли работают его сотрудники. Это можно узнать, рассчитав рентабельность персонала (ROL):

Пример

Завод «Проммонтажпроект» среднесписочно насчитывает 3200 сотрудников. Рентабельность персонала составит: (12 960 000 / 3200) * 100% = 405 000 руб. — на такую сумму производит продукции 1 рабочий завода.

Этот усреднённый показатель, одного его расчёта недостаточно для определения эффективности работы сотрудников. Обычно на предприятии оценивают производительность разных отделов и цехов, финансовую отдачу затрат на организацию работы персонала, проводится факторный анализ. Эти мероприятия помогают выяснить, сколько требуется работников, чтобы получить максимальную прибыль при минимальных затратах на нужды персонала.

Рентабельность инвестиций

Показывает отдачу от вложений в какой-либо проект. Рассчитать рентабельность инвестиций нужно прежде, чем вкладывать деньги. Это позволит оценить эффективность вложений и их целесообразность. Если показатель рентабельности низкий или отрицательный, значит проект убыточный и инвестор рискует потерять свои деньги.

Рентабельность инвестиций (ROIC) находится по формуле:

Этот показатель определяет прибыль, которая приходится на каждый вложенный в инвестиционный проект рубль.

Допустим, собственники завода «Проммонтажпроект» решили вложить деньги в покупку акций компании «Газпром» на сумму 500 тысяч рублей. Рассчитали плановое увеличение стоимости акций в течение года, исходя из динамики прошлых лет – 568,9 тысяч рублей. Прогнозная рентабельность инвестиций: (568,9 / 500) * 100% = 113,78%. То есть каждый рубль инвестиций должен принести 13,78 копеек прибыли.

Рентабельность собственного капитала

Даёт понять инвесторам и владельцам бизнеса, насколько выгодна и продуктивна отдача собственных средств, правильно ли организовано использование ресурсов компании.

ROE – рентабельность собственного капитала

Чаще в расчётах используют среднегодовой показатель собственного капитала (СК), который находится путём сложения данных СК на начало и конец периода, и делением на 2.

Например, чистая прибыль ООО «Созвездие» за год составила 4 280 000 рублей. Величина собственного капитала на начало года равна 35 000 000 рублей, на конец года – 38 200 000 рублей. Найдём рентабельность собственного капитала: 4 280 000 / (38 200 000 — 35 000 000) * 100% = 11,69%.

Значение результата нужно сравнить с нормативами в среднем по отрасли. В нашем случае оптимальным считается показатель от 10-12%, то есть рентабельность собственного капитала ООО «Созвездие» можно считать в пределах нормы.

Если значения существенно ниже нормативов, необходимо добиваться повышения рентабельности собственного капитала за счёт увеличения продаж, ускорения оборачиваемости активов, привлечения других, более дешёвых, источников финансирования. Если эти меры невозможно применить, собственнику нужно задуматься, целесообразно ли дальнейшее существование бизнеса, может быть, есть смысл попробовать другое направление деятельности.

Как рассчитать порог рентабельности

Есть ещё один показатель, необходимый при расчёте рентабельности — точка безубыточности, иначе порог рентабельности (break-even point (BEP)). Это тот объём продукции, которую нужно продать, чтобы покрыть все расходы. Он показывает уровень продаж, при котором предприниматель будет работать ещё без прибыли, но уже безубыточно.

При определении порога рентабельности используются выручка, а также постоянные и переменные расходы. К постоянным относятся те затраты, которые не зависят от объёмов выпуска продукции, они есть всегда, даже при остановке производства: арендная плата, амортизация оборудования, налоги, заработная плата администрации и вспомогательного персонала ( управленцев, бухгалтеров, охранников) и т.п. Переменные расходы – это те, которые напрямую взаимосвязаны и изменяются при увеличении или уменьшении объёмов производства. К ним относятся: затраты на закупку сырья и материалов, энергоресурсы, стоимость транспортных услуг, фонд оплаты труда основных производственных рабочих со всеми налогами и отчислениями.

Например, найдём порог рентабельности для ООО «Созвездие». Постоянные расходы равны 45 тысяч рублей, переменные расходы – 65 тысяч рублей. Выручка составила 110 тысяч рублей.

Порог рентабельности будет равен: (45 000 * 110 000) / (110 000 — 65 000) = 90 000 рублей. Реализуя продукции на такую сумму, компания достигнет точки безубыточности.

Порог рентабельности даёт оценить:

Прочность бизнеса: превышение реального производства над порогом рентабельности отражает запас финансовой прочности компании;
(Какие проблемы есть в организации работы компании) Как лучше организовать работу компании: например, при расчёте порога рентабельности нескольких видов продукции можно выяснить, какой товар более окупаем и принесёт прибыль скорее, нужно ли для этого расширять ассортимент продукции, или сворачивать производство конкретного товара;
Выгодно ли вкладываться в проект, быстро ли он окупится;
Определить цены в случае увеличения или снижения объёма продаж.

Когда предприниматель хочет открыть новое дело, расчёт точки безубыточности показывает, сколько продукции нужно произвести и продать, чтобы бизнес «вышел из минуса».

Отрицательный коэффициент экономической рентабельности означает убыточную работу компании, говорит о нерентабельности предприятия или бизнес-проекта.

Нерентабельность — это деятельность, которая приносит убытки. В самом начале открытия дела или при запуске производства это нормально, до достижения порога безубыточности, то есть до того момента, когда прибыль равна нулю, но постоянные и переменные расходы уже покрыты. Фирма обязательно должна пройти порог рентабельности, иначе её существование бессмысленно. Если и дальше компания не приносит доход, нужно оценивать, что не так, почему нет прибыли.

Примечание: Порог рентабельности определяется в денежном выражении, либо в натуральном и к сроку не привязан. Он не имеет временного критерия, для разных отраслей и производств он абсолютно разный..

Чтобы ещё эффективнее рассмотреть работу компании, финансово-экономических результатов, при анализе рентабельности используют специальные индексы.

Исследование рентабельности при помощи индексного метода

Этот способ применяют независимо от того, в какой отрасли работает предприятие, какая у него организационно-правовая форма. За счёт индексного анализа можно проанализировать сразу несколько компаний, чтобы сравнить их эффективность. Для этого применяют индексы переменного состава, фиксированного (постоянного) состава, индексы влияния структурных сдвигов.

Индекс представляет собой специфический метод изучения. В переводе с латинского языка, индекс – это показатель или указатель. В экономике индексами являются относительные величины, которые отражают изменения каких-либо явлений во времени, и непосредственно не суммируются.

Отслеживаются относительные и абсолютные изменения в отклонениях показателей, разложеное по факторам. Индексный метод показывает изменение в динамике, то есть каким образом менялся конкретный показатель в течение нескольких лет, в сравнении прошлого и текущего периодов.

Что влияет на рентабельность

Добиться высокой рентабельности стремится каждый предприниматель или руководитель бизнес-проекта. Но, чтобы правильно её рассчитать, нужно учесть влияние разных факторов, которые бывают внешними или внутренними.

Внешние факторы

Внешним является воздействие, которое может благотворно или, наоборот, негативно влиять на развитие компании, но не зависит от самого предприятия. Руководитель или владелец бизнеса вынужден искать пути выхода из сложившейся благодаря внешним факторам ситуации, подстраиваться под неё.

Например: изменение налогового законодательства – повышение НДС с 18 до 20% – увеличивает расходы компании, приходится тратиться на перепрошивку кассового аппарата, чтобы изменить ставку налога в чеке. Так как НДС включается в стоимость продукции и повышает её, это уменьшает платёжеспособный спрос, что может плохо отразиться на рентабельности компании.

На рентабельность влияют такие внешние факторы:

Спрос;
Расположение предприятия;
Конкуренты;
Инфляция, ухудшение экономической ситуации;
Санкции;
Изменения в законодательстве;
Разработка новых технологий и другие.

Рентабельность фирмы в зависимости от расположения отличается, например, в Москве и Нарьян-маре. Сообщение с Ненецким автономным округом возможно только самолётом, что увеличивает расходы на доставку и конечную цену продуктов.

Если товар пользуется повышенным спросом – например, цветы перед 8 Марта – продажа будет рентабельной даже при высокой конкуренции.

Технологические новшества – гаджеты, видеоигры, бытовая техника, вызывают высокий интерес покупателей и гарантируют продавцу повышенную доходность.

Общее ухудшение экономической ситуации в стране, финансовый кризис из-за введения санкций, резкий скачок инфляции снижают рентабельность компаний и ухудшают развитие бизнеса в целом.

Внутренние факторы

Это особенности самого предприятия, которые влияют на уровень рентабельности. К ним относятся:

Объём, структура и качество товаров;
Проведение или отсутствие маркетинговых и рекламных кампаний;
Условия и производительность труда персонала, умения и навыки сотрудников, микроклимат в коллективе;
Вопросы ценообразования и финансовой политики компании;
Деловая репутация фирмы и отношения с поставщиками, клиентами, контролирующими органами;
Организация логистики:снабжение, хранение и сбыт товаров;
Состояние основных фондов, оборудования и др.

Например, ООО «Созвездие», производящее печатную продукцию, расширяет выпуск рекламных листовок, календарей, журналов и книг, привлекает к разработке известных дизайнеров и художников, вкладывается в покупку нового оборудования для печатания и упаковки — это повышает рентабельность производства. Но такие внутренние факторы, как отсутствие рекламных акций, скидок на товар из-за неразвитости маркетинга, сбои в сбыте продукции, нарушения обязательств перед постоянными клиентами плохо отражаются на прибыльности компании.

Как повысить рентабельность — способы, которые работают

Если показатели рентабельности низкие или даже отрицательные и не устраивают собственников и инвесторов бизнеса, существуют способы повысить эффективность работы компании:

Увеличение мощности производства – за счёт покупки нового или совершенствования имеющегося оборудования наращивается объём выработки и повышается прибыль. Применение новейших технологий в оборудовании увеличивает производительность труда и экономит трудовые ресурсы.
Улучшение качества товара – ведёт к росту покупательского спроса и повышению продаж.
Снижение расходов на производство продукции – нужно найти поставщиков, предлагающих поставлять сырьё или товары для перепродажи на выгодных условиях. При этом снижение себестоимости не должно отразиться на качестве товаров.
Разработка и улучшение маркетинговой политики фирмы – полезный инструмент для повышения продаж и рентабельности. Удачная маркетинговая стратегия круто меняет жизнь компании, приводит сотни, если не тысячи клиентов. Например, компания « Coca-cola» создала автомат для газировки, который просит его обнять, за объятие с автоматом человек получал банку напитка бесплатно. Эта маркетинговая акция увеличивает лояльность клиентов к компании, что приносит реальные деньги и повышает рентабельность.

Инструменты продвижения и рекламы очень разные: акции, скидки, конкурсы, купоны, бесплатная раздача образцов товара. Можно использовать соцсети или баннеры, создать узнаваемую торговую марку или бренд. Разработка собственного продукта, заинтересовавшего покупателя, гарантирует хорошую прибыль.

Заключение

В завершение сказанного можно сделать выводы:

Рентабельность оценивает, насколько перспективно производство, стоит ли вкладывать деньги в его развитие. Существуют разные коэффициенты рентабельности, позволяющие узнать эффективность использования активов, капитала компании, трудовых и финансовых затрат. Рентабельность производства или продаж показывает, сколько отдачи приносит каждый вложенный рубль. Определение порога рентабельности даёт понимание, на каком этапе развития компания выйдет на безубыточный уровень, сколько времени для этого потребуется.

При этом важно учитывать обстоятельства, которые влияют на развитие бизнеса. Это изменения в налоговом законодательстве, рост инфляции, повышение или снижение покупательского спроса, конкуренция. Внутри организации тоже есть факторы, влияющие на рентабельность: качество товаров, развитие маркетинга и логистики, состояние оборудования, производительность труда. Расчёт коэффициентов рентабельности оценивает влияние каждого из этих факторов и позволяет ими управлять.

На основании полученных расчётов руководитель принимает решение о развитии фирмы. Это может происходить в виде расширения выпуска товара, введения новых позиций, концентрации на качестве, дизайне, упаковке. Возможен поиск дополнительных источников финансирования, покупка нового оборудования, повышение квалификации работников, развитие маркетинговой стратегии компании. Любой из этих способов направлен на повышение рентабельности.

Необязательно высокие показатели рентабельности соответствуют самым выгодным сферам бизнеса. Коэффициент рентабельности — не единственный финансовый показатель при оценке деятельности предприятия. Существует много инструментов для определения устойчивости и стабильности положения компании на рынке: расчёт финансовой устойчивости, ликвидности, прибыльности и другие. Оценка этих показателей поможет всесторонне оценить риски компании и добиться высокой отдачи бизнеса.

Видео на десерт: 8 людей с необычной красотой

Источник

Рентабельность: зачем она нужна и как рассчитать

Создавая собственное предприятие, каждый бизнесмен рассчитывает на прибыль. Однако не всегда прибыль можно увидеть и оценить только с помощью строки «Прибыли (убытки)» в отчете о финрезультатах. Чтобы понять, насколько эффективно работает организация, лучше рассчитывать ряд показателей, отражающих ее деятельность. Один из таких показателей – рентабельность.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Что такое рентабельность

Рентабельность – это показатель, который отражает, насколько эффективно используются различные ресурсы предприятия (сырье, капитал, кадры и т. п.). Рентабельность обычно рассчитывают, чтобы оценить инвестиционную привлекательность компании, спрогнозировать прибыль, сравнить бизнес с конкурентами.

Простыми словами, рентабельность показывает сколько копеек дохода приносит каждый вложенный рубль.

Например, если мы говорим, что рентабельность проекта или бизнеса – 50%, это означает, что на каждый вложенный рубль вы получите 50 копеек дохода.

Рентабельность можно рассчитывать для разных категорий ресурсов. Например:

продаж;
собственного капитала;
активов;
основных средств;
продукции;
производства и т. д.

Какие именно показатели рентабельности рассчитывать зависит от специфики деятельности предприятия и определяется руководством. Рентабельность рассчитывается за определенный период времени. А чтобы оценить тенденцию показателей, их принято изучать в динамике и составлять графики, аналогичные этому.

Используйте модуль «Табула» от ФинОфис, чтобы перевести все показатели из 1С в табличный вид и строить наглядные графики для анализа показателей рентабельности.

Общая формула рентабельности

В общем виде формулу рентабельности можно записать так:

Рентабельность = (Прибыль / Показатель)*100%

где Прибыль – это прибыль организации;
Показатель – это параметр, эффективность которого мы оцениваем. Если мы оцениваем рентабельность продаж, то показателем будет выручка, если продукцию, то – себестоимость и т.д.

Так как рентабельность обычно выражается в процентах, то полученный результат необходимо умножить на 100%.

Формулы для расчета рентабельности

Чаще всего рассчитывают и используют для оценки – рентабельность продаж. Она рассчитывается по формуле:

Рентабельность продаж = (Чистая прибыль / Выручка от продаж) * 100%

и демонстрирует какова доля прибыли в каждом рубле, полученном от продаж товара.

Для оценки эффективности рентабельности продаж обычно используют следующую шкалу:

до 5% – низкий уровень рентабельности;
от 5% до 20% – средние показатели;
от 20% до 30% – высокие показатели;
выше 30% – высокая рентабельность продаж.

Еще один важный для анализа эффективности деятельности компании показатель – рентабельность продукции. Его формула:

Рентабельность продукции = (Прибыль от продаж / Себестоимость) * 100%.

Такой коэффициент показывает, какая доля прибыли заложена в каждом рубле, потраченном на производство товара или услуги.

Еще один вид рентабельности – рентабельность активов:

Рентабельность активов = (Чистая прибыль / Стоимость активов) * 100%.

Этот показатель демонстрирует насколько эффективно компания распоряжается своими активами. Под активами здесь понимается собственный и заемный капитал организации.

Обратите внимание: налоговая служба при планировании выездных проверок также рассчитывает показатели эффективности организации, в том числе уровень рентабельности. Если отклонение от нормативных значений больше 10%, то у инспекции есть основания приехать к вам с проверкой.

Налоговая служба очень внимательно следит за показателями рентабельности. Ежегодно ФНС публикует информацию о среднеотраслевых показателях налоговой нагрузки, рентабельности и т. д. Обязательно обращайте внимание на отклонения и изменения в показателях.

Обычно инспекторы смотрят на 2 показателя:

рентабельность проданных товаров;
рентабельность активов

Используйте модуль «Консолидатор» для задач управленческого учета. Модуль помогает автоматизировать сбор и конвертацию данных из внутренних и внешних источников. Легко встраивается в любую конфигурацию 1С, не требуется синхронизация справочников и доработка внешних источников.

Можно отдельно оценить рентабельность собственного капитала, чтобы посмотреть, сколько копеек приносит каждый собственный вложенный предпринимателем рубль, для этого нужно взять формулу:

Рентабельность собственных активов = (Чистая прибыль / Собственный капитал) * 100%.

Предлагаем на небольшом примере оценить показатели рентабельности компании ООО «ААА».

Показатель	Значение
Выручка от продаж	200 млн руб.
Себестоимость	118 млн руб.
Валовая прибыль	(200-118) = 82 млн руб.
Коммерческие расходы	3 млн руб.
Прибыль от продаж	(82-3) = 79 млн руб.
Чистая прибыль (после уплаты налога)	63 млн руб.
Среднегодовая стоимость активов	100 млн руб.
Собственный капитал	65 млн руб.

Рентабельность продаж = (Чистая прибыль / Выручка от продаж) * 100%

Рентабельность продаж = (63 / 200) * 100% = 31,5%

(высокая рентабельность)

Рентабельность продукции = (Прибыль от продаж / Себестоимость) * 100%

Рентабельность продукции = (79 / 118) * 100% = 66,9%

Рентабельность активов = (Чистая прибыль / Стоимость активов) * 100%

Рентабельность активов = (63 / 100) * 100% = 63%

Рентабельность собственных активов = (Чистая прибыль / Собственный капитал) * 100%

Рентабельность собственных активов = (63 / 65) * 100% = 96%

Анализируя показатели предприятия, можно сказать, что ресурсы расходуются эффективно и все показатели демонстрируют высокую рентабельность.

Чтобы следить за нужными показателями рентабельности, настройте управленческий учет вместе с программными продуктами от ФинОфис и управляйте своими финансами эффективно.

Реклама: ООО «ИНФОСТАРТ-СЕРВИС», ИНН: 7816642037

Источник

04 апреля 2022

Рентабельность — это показатель эффективности использования ресурсов компании и перспективности
инвестиций в бизнес. Термин произошел от немецкого слова «rente» — «возвращать», и если говорить
простыми словами, то рентабельность показывает окупились ли вложения в проект. Высокая выручка не
дает полного представления об успешности бизнеса, ведь даже при ее высоком уровне она может не
покрывать расходы компании, а значит — коэффициент рентабельности является более объективной
метрикой. О том, зачем и как рассчитывать рентабельность, рассказываем в нашем материале.

Зачем рассчитывать рентабельность

Владельцы бизнеса рассчитывают рентабельность, когда нужно спрогнозировать прибыль, распределить бюджет,
определить цену выпускаемого продукта, составить бизнес-план, оценить конкурентоспособность компании или
определить ее цену перед продажей.

Инвесторы обращают внимание на этот показатель, чтобы предсказать доход от капиталовложений и не
потратить деньги на убыточное производство. Это касается как вложений партнеров, так и собственных
средств, например, перед запуском стартапа. Расчет потенциальной окупаемости позволяет определить, стоит
ли вкладывать деньги в бизнес-идею и реализовывать проект.

Оценить можно рентабельность не только всей компании в целом, но и ее отдельных активов: капитала,
рекламы, производства, продаж и т. д. Это позволит найти ту отрасль, которая нуждается в оптимизации.
Уровень окупаемости свидетельствует о том, насколько успешен бизнес, а также помогает принимать
эффективные управленческие решения:

влияющие на увеличение прибыльности компании;
ведущие к снижению расходов;
обеспечивающие стабильность работы бизнеса;
увеличивающие количество продаж;
повышающие инвестиционный потенциал.

Формула расчета рентабельности

Коэффициент рентабельности является отношением прибыли к тем ресурсам, которые были вложены в проект,
чтобы ее получить. По общей формуле рентабельность рассчитывается путем вычисления отношения прибыли к
тому показателю, окупаемость от которого необходимо узнать:

Р = П / х * 100%,

где Р — показатель рентабельности, П — сумма прибыли, х — показатель, для которого необходимо рассчитать
рентабельность. Коэффициент принято выражать в процентах, для этого результат от частного умножается на
100%

Так, например, если аптека продает лекарство за 44 рубля, а затраты на его производство составляют 40
рублей, то ее прибыль составит 4 рубля с каждой упаковки таблеток. Рентабельность производства лекарства
при этом составит (4/40) * 100% = 10%.

Виды рентабельности

Вид рентабельности определяется по тому, в какое направление бизнесом было вложено больше всего ресурсов
для своего развития, какие задачи ставит перед собой компания и каково ее положение на рынке. Приведем
несколько примеров:

Квалифицированные кадры являются одной из основных сфер финансирования при трудоемком производстве.
С помощью рентабельности персонала оценивается эффективность работников, управления персоналом,
правильность распределения трудовых ресурсов.
Когда необходимо выяснить платежеспособность предприятия, эффективность его функционирования и
оценить работу финансовых менеджеров, находят рентабельность активов (эффективность использования
имущества компании).
Если нужно оценить успех выхода нового товара на рынок и принять решение о его дальнейшей продаже,
можно использовать рентабельность продукта.

При расчете определенного вида рентабельности необходимо правильно подбирать другие коэффициенты,
подходящие к ситуации и влияющие на прибыль. Из-за дополнительных данных формулы для каждого вида
отличаются.

Рентабельность активов (ROA)

Активы предприятия — это его имущество и финансы. От правильного управления активами компании зависит ее
прибыльность, надежность и конкурентоспособность: те качества, которые необходимы фирме для получения
кредита, привлечения инвесторов и покупателей. Return on Assets — коэффициент рентабельности активов,
который показывает уровень дохода от единицы активов, имеющихся у предприятия, и измеряется в процентах:

ROA = (чистая прибыль/средняя стоимость активов) * 100%

Рентабельность продаж (ROS)

Основной деятельностью бизнеса являются продажи, которые помогают компаниям достичь главной цели —
заработка на выпускаемых ими продуктах. Однако кроме того, что фирма получает от покупателей деньги, она
также несет определенные расходы, поэтому, чтобы вычислить рентабельность продаж, необходимо найти
отношение чистой прибыли (доходы после уплаты налогов, сборов и т. д.) за определенный период к сумме
заработанных за то же время средств. Формула рентабельности:

ROS = (чистая прибыль / выручка) * 100%

Рентабельность продаж позволяет анализировать работу бизнеса в динамике и выявлять условия, при которых
сбыт товаров был наиболее прибыльным; предсказывать успешность выпуска нового продукта; устанавливать
взаимовыгодную для компании и покупателя ценовую политику.

Рентабельность основных производственных фондов (ROFA)

Основные производственные фонды — активы, которые задействуются компанией при производстве товаров или
услуг. Например, помещения, станки, инструменты и т. д. — оборудование, которое может использоваться
многократно, но с течением времени изнашивается. ROFA — показатель доходности от применения основных
средств, участвующих в создании продукта. Коэффициент представляет собой отношение чистой прибыли к
стоимости активов:

ROFA = (чистая прибыль за определенный период / стоимость основных средств компании) * 100%

Благодаря данному показателю можно определить влияние каждого средства, используемого в производстве, на
уровень прибыли компании.

Рентабельность оборотных активов (RCA)

Оборотные активы предприятия — средства фирмы, которые используются в течение одного производственного
цикла или списываются по окончании года: денежные средства, НДС, материалы для изделий, заемные
средства, остатки товаров.

RCA = (чистая прибыль / оборотный капитал) * 100%

Рентабельность капитала (ROE)

Рентабельность капитала — эффективность работы активов, вложенных владельцами компании в бизнес. Другими
словами, сумма дохода, которую приносит предприятию каждый рубль его собственного капитала.

ROE = (чистая прибыль / собственный капитал) * 100%

Рентабельность инвестиций (ROI)

Рентабельность инвестиций — один из самых распространенных коэффициентов рентабельности, с помощью
которого можно оценить, например, выгодность сделки или отдачу от рекламной кампании.

ROI = ((доход от вложений — размер затрат) / размер инвестиций) * 100%

Коэффициент отражает целесообразность вложения денег в проект.

Как повысить рентабельность

Расчет любого вида рентабельности позволяет оценить текущую обстановку, выбрать удачное направление для
инвестиций и избежать провала. Успешный предприниматель должен знать целевую аудиторию проекта и
ценность своих товаров и услуг для каждого покупателя. Это позволит установить комфортную цену как для
клиентов, так и для владельцев бизнеса, стремящихся получить высокую прибыль. Приведем несколько советов
по повышению окупаемости проекта:

Сократите расходы. Посмотрите, на что уходит значительная часть средств при производстве и
предоставлении товаров и услуг. Оцените целесообразность трат и подумайте над способами их снижения.
Найдите партнеров. Примерно половина компаний готова предложить скидку на оказание услуг при
долгосрочном сотрудничестве.
Откажитесь от маловостребованных услуг, выберете наиболее перспективные.
Увеличьте продажи за счет внутренней мотивации сотрудников с высокими показателями заключения сделок
и реферальной программы. Это позволит снизить маркетинговые расходы и повысить лояльность клиентов.
Соблюдайте график кредитных платежей, от этого зависит доверие к вашей компании и возможность в
будущем получить заем на выгодных условиях.

Выводы

Проводя время от времени проверку рентабельности собственного бизнеса, вы всегда будете находить новые
точки роста и не потеряете деньги на неудачном вложении

Источник