Реквизиты заявления на открытие казначейского счета

Зарегистрировано в Минюсте России 7 мая 2020 г. N 58280

---

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПРИКАЗ
от 1 апреля 2020 г. N 15н

О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ КАЗНАЧЕЙСКИХ СЧЕТОВ

(в ред. Приказов Казначейства РФ от 28.06.2021 N 23н, от 13.10.2021 N 29н, от 28.12.2022 N 38н)

В целях реализации пункта 3 статьи 242.14 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2019, N 52, ст. 7797) приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия казначейских счетов.

2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2021 года.

Руководитель
Р.Е. АРТЮХИН

УТВЕРЖДЕН
приказом
Федерального казначейства
от 1 апреля 2020 г. N 15н

ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ КАЗНАЧЕЙСКИХ СЧЕТОВ

(в ред. Приказов Казначейства РФ от 28.06.2021 N 23н, от 13.10.2021 N 29н, от 28.12.2022 N 38н)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок открытия казначейских счетов (далее — Порядок) разработан на основании пункта 3 статьи 242.14 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2019, N 52, ст. 7797) и устанавливает порядок открытия казначейских счетов в валюте Российской Федерации и в иностранных валютах.

2. В территориальных органах Федерального казначейства открываются следующие виды казначейских счетов: (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

а) единый счет бюджета; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

б) казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

в) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

г) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

д) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

е) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

ж) казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами Фонда национального благосостояния; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

з) иные казначейские счета для осуществления и отражения операций в случаях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также иными законодательными актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства. (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

3. Казначейские счета открываются в целях казначейского обслуживания: (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

а) исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

б) поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

в) операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

г) операций со средствами бюджетных и автономных учреждений; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

д) операций со средствами получателей средств из бюджета; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

е) операций со средствами участников казначейского сопровождения; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

ж) операций со средствами Фонда национального благосостояния; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

з) операций в случаях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также иными законодательными актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства. (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

4. Единый счет бюджета открывается:

территориальному органу Федерального казначейства (Федеральному казначейству) — для осуществления и отражения операций по исполнению федерального бюджета; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.06.2021 N 23н)

финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) — для осуществления и отражения операций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета);

органу управления государственным внебюджетным фондом — для осуществления и отражения операций по исполнению бюджета государственного внебюджетного фонда.

5. Казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений открывается территориальному органу Федерального казначейства.

6. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда открывается территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом.

7. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений открывается:

территориальному органу Федерального казначейства, органу управления государственным внебюджетным фондом — для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими федеральным бюджетным и автономным учреждениям;

финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) — для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации (муниципальным бюджетным учреждениям), автономным учреждениям субъектов Российской Федерации (муниципальным автономным учреждениям).

8. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами получателей средств из бюджета открывается: (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

территориальному органу Федерального казначейства — для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими получателям средств из бюджета источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) — для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими получателям средств из бюджета источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета). (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

8.1. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения открывается: (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

территориальному органу Федерального казначейства — для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования) — для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета). (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

9. Казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами Фонда национального благосостояния открывается территориальному органу Федерального казначейства (Федеральному казначейству). (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.06.2021 N 23н)

10. Казначейские счета в иностранных валютах открываются территориальным органам Федерального казначейства и органам управления государственными внебюджетными фондами.

11. Допускается открытие территориальному органу Федерального казначейства (Федеральному казначейству), финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом нескольких казначейских счетов одного вида. (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.06.2021 N 23н)

12. При открытии, ведении и закрытии казначейских счетов обмен документами с территориальным органом Федерального казначейства осуществляется в электронном виде с применением средств электронной подписи в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании Договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом и территориальным органом Федерального казначейства, и требованиями, установленными законодательством Российской Федерации.

При отсутствии технической возможности информационного обмена в электронном виде, обмен информацией осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе.

13. Документооборот по открытию, ведению и закрытию казначейских счетов, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о государственной тайне.

14. При открытии казначейского счета ему присваивается уникальный номер, имеющий следующую структуру, состоящую из 20 разрядов:

14.1. Признак казначейского счета принимает значение «0».

14.2. Код вида казначейского счета в номере казначейского счета принимает следующие значения: (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

2200 — средства единого казначейского счета в размещении по операциям по управлению остатками средств; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3100 — средства поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3211 — средства федерального бюджета; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3212 — средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3214 — средства федеральных бюджетных и автономных учреждений; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3215 — средства участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3216 — средства получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3217 — средства Фонда национального благосостояния; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3221 — средства бюджетов субъектов Российской Федерации; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)222 — средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3224 — средства бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3225 — средства участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3226 — средства получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3231 — средства местных бюджетов; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3232 — средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3234 — средства муниципальных бюджетных и автономных учреждений; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3235 — средства участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3236 — средства получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3241 — средства бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3242 — средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3244 — средства бюджетных учреждений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3261 — средства бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3262 — средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3271 — средства бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3272 — средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3420 — средства единого казначейского счета до выяснения принадлежности; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

3500 — средства единого казначейского счета, привлеченные по операциям по управлению остатками средств; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

4100 — финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете. (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

14.3. Код валюты в номере казначейского счета присваивается в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

14.4. Идентификатор публично-правового образования в номере казначейского счета соответствует коду по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (далее — код ОКТМО) с учетом следующих особенностей: (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

федеральному бюджету соответствует код ОКТМО «00 000 001»; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

бюджету Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации соответствует код ОКТМО «00 000 006»; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

бюджету Фонда обязательного медицинского страхования соответствует код ОКТМО «00 000 008»; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

бюджету субъекта Российской Федерации соответствует код ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых двух разрядах кода (трех разрядах кода — для Ямало-Ненецкого и Ненецкого автономных округов, Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, пяти разрядах кода — для федеральной территории «Сириус»), а в остальных разрядах кода — нули (XX 000 000, XX X00 000, XX XXX 000), отражающий принадлежность к субъекту Российской Федерации; (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

бюджету территориального фонда обязательного медицинского страхования соответствует код ОКТМО — «XX 000 009» («XX X00 009»), где первые два разряда кода (три разряда кода — для Ямало-Ненецкого и Ненецкого автономных округов, Ханты-Мансийского автономного округа — Югры) определяют принадлежность территориального фонда к субъекту Российской Федерации. (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

14.5. Код территориального органа Федерального казначейства, указанный в номере казначейского счета, присваивается Федеральным казначейством.

14.6. Порядковый номер счета используется при открытии нескольких казначейских счетов одного вида.

II. Открытие казначейских счетов

15. Для открытия казначейского счета территориальный орган Федерального казначейства, финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования), орган управления государственным внебюджетным фондом представляют в территориальный орган Федерального казначейства:

а) Заявление на открытие казначейского счета, содержащее реквизиты согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

б) Карточку образцов подписей к казначейским счетам по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531376) (далее — Карточка образцов подписей). (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.06.2021 N 23н)

Документы, представленные в соответствии с настоящим Порядком в территориальный орган Федерального казначейства, для открытия казначейского счета, формируются в дело территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом.

По всем казначейским счетам, открытым в территориальном органе Федерального казначейства, оформляется единое дело соответственно территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом.

16. Оформление Карточки образцов подписей осуществляется следующим образом.

В наименовании формы Карточки образцов подписей проставляется номер, присвоенный ей территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом. Территориальный орган Федерального казначейства в наименовании формы Карточки образцов подписей проставляет номера открытых территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом казначейских счетов (или зачеркивает номера закрытых казначейских счетов).

В заголовочной части формы Карточки образцов подписей территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом указываются:

дата составления документа, с отражением в кодовой зоне даты в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);

по строке «Наименование клиента» — полное и сокращенное (используется при составлении распоряжений о совершении казначейского платежа в случае, когда информация, подлежащая заполнению в обязательном порядке, имеет ограничение по числу символов) наименование территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом в соответствии с полным и сокращенным наименованием (с учетом символа «N», кавычек, скобок, знаков препинания), указанным в его реестровой записи реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее — Сводный реестр), ведение которого осуществляется в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации <1>, с отражением в кодовой зоне кода по Сводному реестру, кода по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (далее — ОКПО), идентификационного номера налогоплательщика (далее — ИНН) и кода причины постановки на учет (далее — КПП).

<1> Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2014 г. N 163н «О Порядке формирования и ведения реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 9 февраля 2015 г., регистрационный номер 35954), с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 3 ноября 2016 г. N 203н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 декабря 2016 г., регистрационный номер 44545), от 27 ноября 2017 г. N 204н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2017 г., регистрационный номер 49355), от 7 июня 2019 г. N 89н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 июля 2019 г., регистрационный номер 55128), от 7 апреля 2020 г. N 56н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12 мая 2020 г., регистрационный номер 58323), от 18 ноября 2020 г. N 271н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18 декабря 2020 г., регистрационный номер 61567), от 8 декабря 2020 г. N 299н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 февраля 2021 г., регистрационный номер 62432), от 20 августа 2021 г. N 111н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 сентября 2021 г., регистрационный номер 65035). (в ред. Приказа Казначейства РФ от 13.10.2021 N 29н)

Раздел «Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи распоряжений и иных документов при совершении операции по казначейскому счету» заполняется территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом следующим образом.

В графе 2 указываются полные наименования должностей должностных лиц территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом, имеющих соответственно право первой или второй подписи.

В графе 3 указываются полностью без сокращений фамилии, имена и отчества (при наличии) должностных лиц территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом, которым предоставляется право подписи документов при совершении операций по казначейскому счету (казначейским счетам).

В графе 4 проставляются образцы подписей соответствующих должностных лиц.

В графе 5 указывается срок полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, при этом сначала указывается дата начала срока полномочий, а затем через знак «тире» дата окончания срока полномочий. Дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей.

Карточка образцов подписей подписывается:

руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество, и даты подписания Карточки образцов подписей.

На подписи ставится оттиск печати территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом так, чтобы подписи и расшифровки подписи читались ясно и четко.

17. Карточка образцов подписей оформляется и представляется территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом с учетом следующих особенностей:

а) Карточка образцов подписей представляется территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом в территориальный орган Федерального казначейства в одном экземпляре;

б) при смене руководителя (уполномоченного им лица) или главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом, а также при назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом в случае освобождения руководителя или главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом от ранее занимаемой должности представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи;

в) при назначении исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом дополнительно представляется Карточка образцов подписей, в которую включается только образец подписи лица, исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, с указанием срока их полномочий;

г) при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи (кроме случаев, предусмотренных подпунктом «в» настоящего пункта), а также при временной замене одного из лиц, включенных в Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, которому временно предоставлено право первой или второй подписи, с указанием срока ее действия. Временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом.

Если территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом в соответствии с настоящим Порядком уже открыт казначейский счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других казначейских счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым казначейским счетам, остаются прежними. В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей проставляются номера вновь открытых территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом казначейских счетов.

В случае изменения наименования территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом либо замены или дополнения подписей лиц, имеющих право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым казначейским счетам, территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом представляется новая, оформленная в соответствии с пунктом 16 настоящего Порядка, Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

18. Территориальный орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после представления документов для открытия казначейского счета, указанных в пункте 15 настоящего Порядка, осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных для заполнения, соответствие их сведениям в Сводном реестре и в случае положительного результата проверки осуществляет внесение записи в Книгу регистрации казначейских счетов, содержащую реквизиты согласно приложению N 3 к настоящему Порядку, после чего казначейский счет считается открытым.

Книга регистрации казначейских счетов формируется и ведется территориальными органами Федерального казначейства.

19. Документы, представленные для открытия казначейского счета в соответствии с пунктом 15 настоящего Порядка, не соответствующие положениям пунктов 15 и (или) 16 настоящего Порядка, возвращаются территориальным органом Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления, вместе с уведомлением, содержащим перечень документов, подлежащих возврату, дату и причину отказа. (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.06.2021 N 23н)

20. Территориальный орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем открытия казначейского счета, направляет территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом уведомление об открытии казначейского счета, содержащее сведения о номере казначейского счета и его реквизитах.

21. При изменении номера казначейского счета территориальный орган Федерального казначейства направляет информацию об изменении номера казначейского счета территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом не позднее рабочего дня наступления указанного события и обеспечивает внесение соответствующих изменений в Книгу регистрации казначейских счетов.

Копия информации об изменении номера казначейского счета хранится в деле территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом.

III. Закрытие казначейских счетов

22. Закрытие казначейского счета осуществляется в следующих случаях:

а) преобразование (упразднение) территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом (упразднение);

б) иных случаях, предусмотренных законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

23. Казначейский счет закрывается после внесения изменений в Сводный реестр (за исключением иных случаев закрытия казначейского счета территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом, предусмотренных законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации).

24. При преобразовании территориального органа Федерального казначейства в форме присоединения к нему (выделения из него) другого территориального органа Федерального казначейства без изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП, закрытие казначейских счетов, открытых данному территориальному органу Федерального казначейства не требуется.

25. Для закрытия казначейского счета территориальный орган Федерального казначейства, финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования), орган управления государственным внебюджетным фондом представляет Заявление на закрытие казначейского счета, содержащее реквизиты согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.

26. Территориальный орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем представления Заявления на закрытие казначейского счета, осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных для заполнения, соответствие их данным Сводного реестра и в случае положительного результата проверки осуществляет внесение записи в Книгу регистрации казначейских счетов, после чего казначейский счет считается закрытым.

Территориальный орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем закрытия казначейского счета, направляет территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом уведомление о закрытии казначейского счета. (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

27. Заявление на закрытие казначейского счета, не прошедшее проверку в соответствии с положениями пункта 26 настоящего Порядка, возвращается территориальным органом Федерального казначейства территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом не позднее рабочего дня, следующего за днем после его представления вместе с уведомлением, содержащим перечень документов, подлежащих возврату, дату и причину отказа. (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.06.2021 N 23н)

28. Казначейский счет закрывается при отсутствии на нем денежных средств.

29. В случае наличия остатка денежных средств на закрываемом казначейском счете территориальный орган Федерального казначейства, финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования), орган управления государственным внебюджетным фондом представляет распоряжение о совершении казначейского платежа для перечисления остатка денежных средств по назначению.

В течение одного рабочего дня после перечисления денежных средств казначейский счет закрывается, вносится запись в Книгу регистрации казначейских счетов.

30. Денежные средства, поступившие на казначейский счет территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом после его закрытия, перечисляются на основании распоряжения о совершении казначейского платежа, составленного территориальным органом Федерального казначейства, в соответствии с реквизитами, указанными территориальным органом Федерального казначейства, финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом, в Заявлении на закрытие казначейского счета.

31. Заявление на закрытие казначейского счета хранится в деле территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом.

IV. Документооборот при ведении казначейских счетов

32. Территориальный орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции по казначейскому счету, направляет территориальному органу Федерального казначейства, финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом выписку из казначейского счета, содержащую следующие обязательные реквизиты:

дата формирования выписки;

остаток на начало дня формирования выписки;

остаток на конец дня формирования выписки;

номер и дата документа, на основании которого отражена операция на казначейском счете;

сумма поступлений;

сумма перечислений;

итоговая сумма поступлений;

итоговая сумма перечислений;

счет отправителя;

счет получателя;

назначение платежа.

33. Выписки из казначейских счетов, предоставляемые территориальными органами Федерального казначейства в электронном виде, подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью территориального органа Федерального казначейства (Федерального казначейства), квалифицированный сертификат ключа проверки которой содержит указание только на территориальный орган Федерального казначейства (Федеральное казначейство) в качестве владельца данного сертификата. Указание информации об ответственных исполнителях (ответственных сотрудниках) в соответствующих реквизитах форм данных документов осуществляется только в случае предоставления выписки из казначейского счета на бумажном носителе. (в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.12.2022 N 38н)

34. Хранение выписок из казначейских счетов осуществляется территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с правилами делопроизводства.

Приложение N 1
к Порядку открытия
казначейских счетов

РЕКВИЗИТЫ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ОТКРЫТИЕ КАЗНАЧЕЙСКОГО СЧЕТА

Приложение N 2
к Порядку открытия
казначейских счетов

(в ред. Приказа Казначейства РФ от 28.06.2021 N 23н)

Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи распоряжений и иных документов при совершении операций по казначейскому счету

Приложение N 3
к Порядку открытия
казначейских счетов

РЕКВИЗИТЫ КНИГИ РЕГИСТРАЦИИ КАЗНАЧЕЙСКИХ СЧЕТОВ

Приложение N 4
к Порядку открытия
казначейских счетов

РЕКВИЗИТЫ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ЗАКРЫТИЕ КАЗНАЧЕЙСКОГО СЧЕТА

Зачем открывать казначейский счет

В письме Минэкономразвития России № Д28и-2613 от 11.09.2015 указано, для чего нужен счет в Казначействе — для обеспечения исполнения обязательств по соглашению, заключенному в соответствии с положениями Федерального закона о контрактной системе № 44. Если заказчик получает субсидирование из бюджета, то есть является получателем бюджетных средств, то он открывает счет в территориальном органе Федерального Казначейства — ТОФК.

Клиенты территориального отделения ФК — это заказчики и поставщики. Бюджетных (автономных, казенных) заказчиков называют участниками бюджетного процесса. Поставщики фактически не участвуют в бюджетном процессе, но получают из бюджета оплату за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Заказчикам обязательно надо открыть счет в Казначействе, юрлицу, которое исполняет контракт, — не всегда, а только при казначейском сопровождении госконтрактов. Для оформления платежных реквизитов им придется обращаться в ТОФК, готовить заявление и ждать результатов проверки всех сопроводительных документов.

Казначейство контролирует:

• госконтракты на поставку товаров, работ, услуг, финансируемые из федерального бюджета;
• договоры о предоставлении взносов в уставный капитал, имущество юридических лиц, если они являются источниками его финансирования;
• соглашения на выделение субсидий и бюджетных инвестиций юридическим лицам;
• НПА, устанавливающие порядок предоставления субсидирования ПБС, за исключением тех документов, в которых предусмотрено заключение соглашения о предоставлении субсидии;
• договорные отношения, установленные в процессе исполнения госконтрактов и соглашений организаций.

Участниками бюджетного процесса являются казенные, бюджетные и автономные учреждения. По правилам, открытие счетов казенного учреждения обязательно так же, как и для бюджетных и автономных учреждений. Счет в Казначействе необходим для получения финансирования из бюджета, проведения операций в рамках исполнения бюджетной сметы или плана финансово-хозяйственной деятельности, взаиморасчетов с контрагентами.

Как открыть лицевой счет

Порядок открытия и ведения ЛС в ТОФК регулируется приказом Казначейства № 15н от 01.04.2020. Бюджетники обязаны регистрировать лицевые счета в ТОФК для работы, а поставщики открывают счет в Казначействе для обеспечения исполнения контракта денежным переводом вместо банковской гарантии.

Инструкция по открытию счета:

1. Собрать необходимый пакет документов (как бюджетникам, так и другим юридическим лицам). С перечнем требуемой документации ознакомьтесь на официальном сайте ФК.
2. Подготовить заявление по форме 0531752 — в одном экземпляре.
3. Заполнить и нотариально заверить карточку образцов подписей по форме 0531753 — в одном экземпляре.
4. Сделать копию контракта, на основании которого возникла необходимость открывать ЛС.
5. Подготовить заверенную копию справки о внесении компании в ЕГРЮЛ.
6. Подготовить заверенную копию устава организации. Для бюджетного учреждения понадобится заверенное у нотариуса либо у ГРБС «Положение о БУ» (или устав).
7. Запросить справку в ИФНС о том, что организация является налогоплательщиком, и приложить копию свидетельства о постановке на учет в налоговой.
8. Оформить справку в ФСС о том, что учреждение является плательщиком социальных страховых взносов.
9. Предоставить документацию в ТОФК. Федеральное Казначейство рассматривает предоставленные бумаги и в течение пяти рабочих дней уведомляет организацию о принятом решении.

Если поданные документы не пройдут проверку специалистов Казначейства, заявитель получит пакет обратно, а вместе с документами — протокол с подробным описанием причины возврата. При отсутствии существенных ошибок Казначейство откроет ЛС на следующий день после окончания проверки. Сообщать в налоговую службу нет необходимости — специалисты Казначейства сделают это за вас.

Особенности для гособоронзаказа

А вот как открыть счет в Казначействе юридическому лицу для расчетов по ГОЗ (275-ФЗ от 29.12.2012):

1. Заполнить регистрационное заявление и карточку образцов подписей.
2. Направить документы в ТОФК.
3. Дождаться результатов проверки и получить новые платежные реквизиты.

Каков порядок открытия счета по приказу 1н

В приказе № 44н от 22.12.2021 разъясняется, что казначейский счет для коммерческой организации — это необязательное условие работы. Но если контракт подлежит казначейскому сопровождению, поставщику без спецсчета не обойтись.

Порядок открытия по приказу № 44н не особо отличается от алгоритма из приказа № 15н.

Основное отличие в том, что документы, необходимые для резервирования, открытия и закрытия счетов, формируются через ГИИС Электронный бюджет и Единую информационную систему, если сопровождают госконтракт.

Еще одно отличие — в названии: при КС открывают казначейские, а не лицевые счета. Казначеи открывают для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не участвующих в бюджетном процессе, реквизиты с кодом 71. Вот как открыть казначейский счет:

1. Готовим документ-основание: соглашение о получении целевых средств, нормативный акт о предоставлении субсидии, государственный контракт. Специалистам ФК нужен любой официальный регистр, подтверждающий правомочие юрлица на казначейское сопровождение.
2. Заполняем заявление на резервирование или открытие ЛС (форма по КФД 0531368). Помимо заявления, казначеям понадобятся карточка образцов подписей, документ-основание или выписка из него и иная документация по требованию.
3. Просим заказчика зарезервировать ЛС и оформить перечень юридических лиц для резервирования лицевых счетов в ТОФК (форма по КВД 0531369).
4. Подаем документы в территориальное отделение ФК и ждем результаты проверки. Специалисты изучают документы и принимают решение в течение одного рабочего дня. Если пакет регистрационной документации сформирован и направлен через государственные информационные системы, проверка осуществляется автоматически.
5. После успешной проверки получаем реквизиты и начинаем пользоваться открытым счетом.

Если в регистрационных бланках выявлены ошибки, специалисты ФК возвращают пакет в течение двух рабочих дней.

Успешно зарегистрированные платежные реквизиты действительны уже на следующий рабочий день после окончания проверки.

Задорожнева Александра

Другие статьи автора

Казначейский счет используется организацией для расчетов. Спецсчет нужен далеко не всем участникам закупок, а только тем, кто работает с финансированием из бюджета.

Что такое счет в Казначействе

Федеральное казначейство поясняет, что казначейский счет для коммерческой организации — это расчетный инструмент для оплаты государственных и муниципальных закупок. По сути, это такой же лицсчет, что обслуживается в банковских организациях и кредитно-финансовых службах. Но отличия все же есть: казначейские реквизиты используются для поступления и расходования бюджетных средств. Следовательно, если юридическое лицо — участник бюджетного процесса, то для него это обязательное условие.

В нормативах Центробанка РФ указано, что единый казначейский счет — это расчетный или корреспондентский, фактически ЕКС используют для расчетов. Но обычный расчетный — это банковский аккаунт для проведения транзакций коммерческих и некоммерческих организаций. Казначейский — это номер банковского реквизита, который входит в состав единого казначейского счета 40102 (242.14 БК РФ, 479-ФЗ от 27.12.2019). А через систему ЕКС проводятся бюджетные платежи.

В закупочной деятельности применение казначейского спецсчета обусловлено теми же требованиями. Если заказчик получает бюджетное финансирование на оплату заказа, то расчеты должны проводиться исключительно по нему. Бюджетники разъясняют, в чем разница единого казначейского счета и казначейского счета — любой казначейский входит в систему ЕКС. А разница между ЕКС и р/сч выражается не только в его назначении, но и в реквизитах. Проверяйте принадлежность основного банковского реквизита по первым цифрам двадцатизначного уникального кода. ЕКС начинается так: 40102.

Зачем нужен КС

Ключевое назначение работы через Казначейство — контроль использования бюджетных средств. Работники ТОФК проверяют все этапы проведения государственных и муниципальных закупок. Необходимо заранее открыть счет в Казначействе юридическому лицу для расчетов по ГОЗ или по госконтрактам с казначейским сопровождением, чтобы исключить перебои с финансированием. Бюджетные средства не зачислят в пользу заказчика, пока организация не подтвердит принятые на себя обязательства. Основанием выступает государственный или муниципальный контракт, акты выполненных работ или накладные на поставку.

Контроль со стороны органов Федерального казначейства — это обязательное условие работы с бюджетными деньгами. Работники ТОФК контролируют:

• госзаказы на поставку товаров, работ или услуг с казначейским сопровождением;
• контракты на предоставление взносов в уставные капиталы организаций либо их имущество, даже если взносы являются источниками финансирования;
• соглашения на бюджетное субсидирование юридических лиц;
• НПА, регламентирующие порядок предоставления субсидирования получателям бюджетных средств;
• иные договорные отношения, предусмотренные условиями исполнения госконтрактов и соглашений организаций.

Если документация оформлена неверно, то представители ТОФК откажут в использовании бюджетных средств. Операцию отклоняют в платежной системе. Чтобы получить средства, придется исправить выявленные нарушения.

Кто открывает

Обратиться в ТОФК и получить номер казначейского счета необходимо:

1. Заказчикам, являющимся получателями бюджетных средств. Для них все операции по поступлению и расходованию средств осуществляются через органы Федерального казначейства. Казенные учреждения, бюджетные и автономные организации открывают КС в обязательном порядке.
2. Заказчикам (не бюджетникам), если оплата заказа осуществляется из бюджета. Пример: заказчиком выступает компания, не являющаяся ПБС. Если финансирование госзаказа производится из бюджета, то открыть КС в ТОФК придется.
3. Исполнителям гособоронзаказа. В отношении этой категории исполнителей предусмотрены отдельные требования, касающиеся открытия спецсчета в ФК. Работа по иным счетам с гособоронзаказом не допускается.
4. По обеспечению контракта. По условиям госконтрактов для перевода обеспечения открывают спецсчет. Например, исполнитель вносит обеспечительный платеж вместо банковской гарантии.

Как открыть: пошаговая инструкция

Действующий порядок, как работать с Казначейством для новичков и открыть счет, утвержден приказом ФК № 15н от 01.04.2020. При его несоблюдении работники ТОФК откажут в создании и обслуживании спецсчета ФК.

Процедура открытия проста, но есть определенные требования и рекомендации. Вот пошаговый алгоритм действий.

Шаг 1. Подготовьте копии документов

Потребуются:

1. Заверенная копия устава организации или, например, положения об учреждении (для органов местного самоуправления и некоторых казенных учреждений). В дополнение к уставной документации запрашивают постановление, распоряжение либо указ о создании экономического субъекта.
2. Заверенная копия свидетельства о внесении экономического субъекта в ЕГРЮЛ. Помимо выписки из ЕГРЮЛ, подготовьте копию свидетельства налогоплательщика о постановке на учет в налоговой инспекции.
3. Заверенная копия справки из Фонда социального страхования о том, что организация поставлена на учет в качестве страхователя и является плательщиком страховых взносов. Такая справка выдается при первичной регистрации экономического субъекта в ФСС.
4. Заверенная копия контракта, по условиям которого финансирование осуществляется за счет бюджетных средств.
5. Соглашение о предоставлении субсидии организации, за счет которой производится оплата госконтракта, либо НПА, регламентирующие порядок предоставления бюджетных средств.

Это не полный перечень, работники ТОФК вправе затребовать дополнительную документацию для открытия КС.

Шаг 2. Заполните заявление и карточку подписей

Помимо копий документов, потребуется заполнить специальные формы. Это заявление на открытие лицевого КС и карточка образцов подписей. Форма по ФКД 0531752 заполняется в соответствии с реквизитами из приказа № 15н. Заявление необходимо составить отдельно на каждое КС, например, если организация открывает сразу несколько расчетных спецсчетов в Казначействе. Заявление подписывают руководитель компании и главбух.

Карточка образцов подписей заполняется по унифицированному шаблону (форма по ФКД 0531753). Правила оформления закреплены в приказе № 15н. Документ оформляют в единственном экземпляре. Образцы подписей заверяют у нотариуса либо у учредителя.

Шаг 3. Подайте документы в ТОФК

Готовый пакет документов направьте на рассмотрение в Казначейство. Если ошибок нет, то счет откроют и направят организации соответствующее уведомление. В п. 14 приказа № 15н закреплено, сколько цифр в казначейском счете, — его уникальный номер состоит из 20 цифр (разрядов), идентифицирующих получателя бюджетных средств.

Если в документах будут выявлены ошибки, то работники ФК вернут их с указанием на нарушения. Исправьте их и подайте документы снова. После получения положительного уведомления организация вправе осуществлять операции по получению и расходованию бюджетных средств.

Разъяснения по теме

Основные тезисы	Реквизиты документа	Скачать
Разъяснение порядка открытия и ведения лицевых счетов ТОФК	Письмо Казначейства № 07-04-05/05-151 от 10.02.2017	Скачать
Обеспечение исполнения контракта вносится на лицевой счет заказчика	Письмо Минэкономразвития № Д28и-2613 от 11.09.2015	Скачать

При работе организаций с бюджетными учреждениями нередко появляется необходимость в открытии лицевого счета в казначействе. В данной статье расскажем о том, что такое лицевой счет коммерческой организации в казначействе, в каких случаях его необходимо открыть, а также рассмотрим порядок его открытия, ведения и закрытия. Обо всём по порядку.

01. Что такое казначейское сопровождение и казначейский счет

Первоначально госзакупки не были публичными, открытыми, полноценно контролируемыми. Результатом стали массовые коррупционные проявления и иные злоупотребления в сфере закупок. Потребовалось внедрение постоянного и непрерывного финансового контроля закупок со стороны государства. Этой цели сегодня служит казначейское сопровождение публичных закупок.

Казначейское сопровождение изначально было введено в начале 2014 г. При этом само понятие «казначейское сопровождение» как таковое отсутствовало и было выражено исключительно обязанностью определенных субъектов открывать и использовать лицевые счета в Федеральном казначействе. Ведь функции кассового обслуживания бюджетной системы РФ осуществляет Федеральное казначейство (Казначейство России, ФКР). А для ведения учёта расчетов, на котором отражаются все финансовые операции, КР использует лицевой счёт.

Анализ практики показал широкие возможности распространения данного финансового инструмента в бюджетном процессе. Поэтому с 2015 г. казначейское сопровождение было распространено на контрактную систему в сфере закупок, где всем заказчикам, использующим субсидии и бюджетные инвестиции для вложения в объекты капитального строительства, предписывалось обязательное использование казначейских счетов.

Казначейское сопровождение (далее КСО, официальный термин) — проведение Федеральным казначейством (финансовыми органами субъектов РФ или муниципальных образований) операций с денежными средствами участника казначейского сопровождения (ст. 6 БК РФ). Сегодня понятие КСО шире — это форма финансового контроля через обслуживание бюджетных средств в ФКР, предназначенных для оплаты выполненного и принятого заказчиком контрактного обязательства. А если немного поразмышлять о переспективах развития, то можно себе представить удобную цифровую площадку, где встречались бы планирование и осуществление закупок. На ней можно было бы искать, сопоставлять данные (цены, количество, возможности и потребности) заказчиков и исполнителей, планировать и осуществлять закупки.

КСО сегодня развивается, обеспечивается работой 7 (семи) центров специализаций и 4 (четырех) платежных центров, распределенных по территории РФ. Задача центров специализаций —  это открытие единых лицевых счетов, обработка документов клиентов, проведение санкционирования расходов. Задача платежных центров — это взаимодействие с сетью банков России и кредитными организациями в целях исполнения платежей клиентов. Клиент ФКР может работать дистанционно через ЛК «Электронный бюджет».

Нужно понимать, что казначейскому сопровождению в 2022 году подлежат (ст. 5 №390-ФЗ):

1. субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий федеральным бюджетным и автономным учреждениям) и бюджетные инвестиции юридическим лицам, предоставляемые в соответствии со статьей 80 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
2. субсидии федеральным бюджетным и автономным учреждениям, предоставляемые в целях приобретения товаров, работ и услуг;
3. взносы в уставные (складочные) капиталы юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются субсидии и бюджетные инвестиции;
4. авансовые платежи по контрактам (договорам) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, заключаемым получателями субсидий, бюджетных инвестиций, взносов;
5. авансовые платежи по государственным контрактам о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг (за исключением государственных контрактов, заключаемых в целях реализации государственного оборонного заказа), заключаемым на сумму 100 млн. рублей и более;
6. расчеты по государственным контрактам, заключаемым в соответствии со ст. 93 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» на сумму более 600 тыс. рублей;
7. расчеты по государственным контрактам, заключаемым в целях реализации государственного оборонного заказа на сумму более 600 тыс. рублей;
8. авансовые платежи по контрактам (договорам) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, заключаемым исполнителями и соисполнителями;
9. средства, получаемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.

Не подлежат казначейскому сопровождению средства, перечисленные в ст. 242.27 БК РФ. К ним относятся, в частности, средства, предоставляемые на основании контрактов, исполнителями которых являются казенные учреждения.

Казначейский счет (КС, лицевой счет организации в казначействе) – вид казначейского счета, открытого в ФКР для организации, не являющейся участником бюджетного процесса, в целях проведения операций с денежными средствами соответствующего бюджета за выполненные контрактные обязательства в рамках публичных закупок. С его помощью происходит распределение бюджетных средств при исполнении государственного контракта. Одновременно счет является средством государственного контроля за их целевым использованием со стороны государства.

Это основные термины и понятия. Теперь перейдем непосредственно к нашей теме.

02. Чем регулируется казначейское сопровождение

Здесь происходят глобальные изменения. С 1 января 2021 года начал действовать новый порядок казначейского обслуживания:

• снова действуют гл. 24.2 «Система казначейских платежей», 24.3 «Казначейское обслуживание» БК РФ;
• Порядок казначейского обслуживания (Приказ ФКР № 21н);
• Порядок открытия казначейских счетов (Приказ ФКР № 15н);
• Правила организации и функционирования системы казначейских платежей (Приказ ФКР № 20н).

Казначейский счет коммерческая организация открывает для расчетов по любому государственному контракту, за исключением расчетов по специальным счетам в уполномоченных банках при исполнении гособоронзаказа, когда заказчиками являются Министерство обороны РФ, органы внешней разведки, государственная корпорация «Росатом» (ст. 15 44-ФЗ).

03. Порядок открытия казначейского счета

По результатам госзакупки заключается контракт с головным Исполнителем. Открытие счета в ФКР — обязательное условие для крупных получателей целевых денег из бюджета. Для открытия счета разработан определенный алгоритм действий. Далее ФКР будет осуществлять процедуру казначейского сопровождения (надзор). Помимо надзора в отдельных случаях может понадобится и казначейское обеспечение обязательств. Например, положения закона применяются в отношении целевых средств, выданных юрлицам по госконтрактам на строительство (реконструкцию) объектов госимущества и контрактам по их исполнению.

Порядок открытия и ведения лицевых счетов в территориальном органе Федерального казначейства регулирует Приказом ФК РФ № 21н.

Важно! Казначейский счет открывается отдельно по каждому государственному контракту, документы для его открытия следует подавать в территориальный орган казначейства по месту нахождения организации (обособленного подразделения).

В ФКР открывается один лицевой счет. Через него осуществляются операции по нескольким документам основаниям (госконтрактам, контрактам, соглашениям и договорам). Для этого предусмотрены разделы лицевого счета. На каждый документ-основание открывается свой раздел. Для открытия счетов и разделов необязательно обращаться в ФК лично, это можно сделать дистанционно.

Для открытия казначейского счета подается следующий пакет документов:

1. Заявление на открытие казначейского счета. Здесь помимо заполнения реквизитов (наименование, код ОКПО, ИНН и КПП) организации необходимо указать на открытие «казначейского счета для учета операций неучастника бюджетного процесса», а также привести реквизиты государственного контракта. Заявление должно быть подписано руководителем организации, главным бухгалтером или иным лицом, наделенным соответствующими полномочиями, с указанием на должность и расшифровкой подписи (Форма заявления по КФД 0531752);
2. Карточка с образцами подписей. Основные правила оформления Карточки: оформляется на одном листе с оборотной стороной, представляется в казначейство в одном экземпляре; указываются дата ее формирования, наименование организации, код ОКПО, адрес, ИНН, КПП и контактный телефон организации, наименование органа казначейства, в котором открывается лицевой счет; предусматривает указание на право первой (руководитель организации) и второй (главный бухгалтер, иное уполномоченное лицо) подписи финансовых документов для расчетов по лицевому счету; на оборотной стороне в разделе «Отметка об удостоверении полномочий и подписей» удостоверить подлинность подписи руководителя/главного бухгалтера необходимо в нотариальном порядке (Форма карточки по КФД 0531753);
3. Ходатайство головной организации (в случае открытия лицевого счета в казначействе для обособленного подразделения). Ходатайство не имеет утвержденной формы и оформляется в простой письменной форме, в содержании следует указать просьбу об открытии лицевого счета за подписью руководителя головной организации и главного бухгалтера. Ходатайство головной организации необходимо оформить поскольку обособленное подразделение организации не имеет статуса юридического лица и не может самостоятельно обратиться в казначейство за открытием лицевого счета;
4. Копия государственного контракта или выписки из него. Копию контракта необходимо представить для «привязки» открываемого лицевого счета к конкретному контракту, копия должна быть заверена руководителем организации или в нотариальном порядке, в случае представления контракта в электронном виде – дополнительно с приложением информации, содержащей сведения об электронных подписях уполномоченных лиц;
5. Другие документы. При обращении в казначейство также может потребоваться представление дополнительных, прямо не поименованных в приказе, документов: Свидетельства о государственной регистрации организации (листа записи ЕГРЮЛ, Свидетельства о постановке организации на налоговый учет, Устава организации в действующей редакции на момент обращения в казначейство, Документа в подтверждение полномочий руководителя организации, Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении организации, обращающейся с заявлением об открытии лицевого счета.

При представлении документов на открытие счета в электронном виде их необходимо сформировать с использованием ГИИС «Электронный бюджет». А если счет открывается на основании контракта, сведения о котором размещаются в реестре контрактов, нужно использовать ЕИС. Подписать документы следует усиленной квалифицированной электронной подписью (ЭЦП). Если у вас нет технической возможности направить документы в электронном виде, сохраняется возможность подать их на бумажном носителе.

На практике нередко возникают ситуации, при которых территориальные органы казначейства после проверки приостанавливают открытие казначейского счета, а иногда и вовсе отказывают в его открытии по формальной причине – в связи с несоответствием представленных документов сведениям государственных реестров и публичных источников данных.

Поэтому до подачи документов в казначейство рекомендуем осуществить в отношении своей организации Проверку контрагента, т.е. убедиться в достоверности сведений в подаваемых документах информации из ЕГРЮЛ, отсутствии записей о недостоверности адреса компании и иных оснований для отказа в открытии лицевого счета.

04. Срок открытия казначейского счета

На проверку представленных документов казначейству отводится 2 (два) рабочих дня, по истечении данного срока в течение 1 (одного) рабочего дня при отсутствии оснований для приостановления/отказа в открытии казначейского счёта счета производится его открытие.

Казначейский счет считается открытым с момента внесения записи в Книгу регистрации казначейских счетов, по факту открытия организации направляется Выписка из казначейского счета, в которой указаны его реквизиты.

05. Условия и принципы использования казначейского счета

Денежные средства по казначейскому счету организация может использовать исключительно на цели, предусмотренные государственным контрактом. Не допускается их внесение в уставный капитал, депозит или иные финансовые инструменты.

Произвести расчеты денежными средствами на казначейском счете возможно только по итогам согласования структуры расходов с заказчиком, а также получения разрешения органа казначейства. Головной исполнитель представляет госзаказчику сведения об источниках поступления и направлениях расходования средств. Госзаказчик не позднее 20-го рабочего дня со дня поступления сведений утверждает их. Разрешение на утверждение сведений оформляется в произвольной письменной форме на официальном бланке госзаказчика. Подробный порядок «санкционирования» расходов предусмотрен Приказом Минфина России от 17.12.2021 г. № 214н.

После согласования расходов головной исполнитель направляет в казначейство платежное поручение. Казначейство может отказать в расходовании средств с казначейского счета в случае, если заявленные сведения не соответствуют установленным требованиям. В таком случае платежное поручение вернут с протоколом, в котором будут изложены причины отказа в проведении расходной операции по лицевому счету. Ответ казначейства последует не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи платежного поручения и подтверждающих документов.

В отдельных случаях орган казначейства вправе провести дополнительную проверку (казначейская проверка) в течение 5 (пяти) рабочих дней от даты представления платежного поручения на предмет соответствия расходной операции данным раздельного учета организации и условиям государственного контракта.

Нельзя перечислять денежные средства на обычные расчетные счета

Первой Особенностью использования средств с казначейского счета является возможность их перечисления только на другие казначейские счета контрагентов и запрет на перечисление непосредственно на расчетные счета (организации и ее контрагентов) в обслуживающих банковских организациях, за исключением следующих операций:

• Оплата валютных обязательств в рамках исполнения государственного контракта (например, приобретение иностранной валюты для расчетов с иностранными контрагентами);
• Выполнение обязательств по оплате труда работников, задействованных при выполнении государственного контракта (заработная плата, отпускные, больничные, командировочные расходы);
• Оплата фактических расходов организации по исполнению государственного контракта (производство товаров, выполнение работ, оказание услуг, предусмотренных государственным контрактом);
• Выплата прибыли исполнителю государственного контракта по итогам его выполнения.

Обязанность ведения раздельного бухучета

Второй особенностью использования казначейского счета для организации станет обязанность ведения раздельного учета государственного контракта в структуре общего бухгалтерского/налогового учета компании, поскольку при выполнении контракта действуют дополнительные требования к первичной документации, отличаются состав (номенклатура) затрат и механизм учета (распределения) расходов, определения финансового результата (величины прибыли) и т.д.

06. Порядок закрытия казначейского счета

Казначейский счет организации может быть закрыт в случае реорганизации (ликвидации) самой организации или территориального органа казначейства, в котором открыт счет, перевода организации в другой территориальный орган казначейства, а чаще всего – в связи с исполнением (расторжением) государственного контракта (п. 131, п. 135 Порядка).

Для закрытия казначейского счета по итогам выполнения госконтракта в орган казначейства подаются:

1. Заявление на закрытие казначейского счета. В заявлении необходимо указать номер подлежащего закрытию счета, наименование организации, код ОКПО, ИНН и КПП, а также на основание закрытие счета – исполнение (расторжение) государственного контракта. Заявление необходимо подписать руководителю организации, главному бухгалтеру или иному уполномоченному лицу, перечень определяется в заявлении об открытии лицевого счета и карточке с образцами подписей (Форма КФД 0531757);
2. Расчетные документы (платежное поручение) на перечисление остатка с лицевого счета. Закрытие казначейского счета казначейство проведет в течении 2 (двух) рабочих дней с момента подачи документов после сверки расчетов по счету (оформляется отчет о состоянии казначейского счета) и при условии их соответствия установленным требованиям по оформлению, а также отсутствия остатка денежных средств и учтенных показателей по счету.

Процедура открытия и закрытия казначейского счета не предусматривает обязанности организации по уведомлению налоговых органов – соответствующие сведения казначейство сообщит в налоговую самостоятельно.

---

Итоги

Процедуры открытия и закрытия казначейского счета достаточно понятны и подробно регламентированы. Действуйте по инструкциям согласно нормативных актов — у вас не возникнет спорных или неудобных ситуаций.

---

Фирммейкер, апрель 2020 (следим за актуальностью)
Валерия Булавкина (Яренкова)
При использовании материала ссылка обязательна