Реквизиты по которым оплачивать пени в налоговую

Эльба готовит платёжки по пени и штрафам автоматически, если в раздел Письма пришло требование на их уплату. Вы увидите в открытом требовании кнопку «Оплатить или скачать платёжки».

Если налоговая вдруг прислала требование на бумаге, или вы хотите покончить с хвостами добровольно, не дожидаясь требования, создайте платёжку сами в Эльбе из раздела «Платёжки» → «Уплата штрафа, пени в бюджет». Разберём, как заполнить поля платёжки.

Причина оплаты

Первым делом укажите, что оплачиваете: штраф или пени. Если налоговая начислила пени или штрафы по разным налогам и сборам, для каждого потребуется отдельная платёжка.

Вид налога или взноса

Теперь ответственный шаг — за что платим. Заполните поле «Вид налога или взноса» — по нему Эльба определит КБК. 

Если у вас есть справка о состоянии расчётов или требование, посмотрите вид налога или взноса в колонке «Наименование налога, сбора» и выберите его в Эльбе. Если штраф или пени увидели в выписке операций по расчётам с бюджетом, название налога или взноса ищите над таблицей с расчётами.

КБК в платёжке должен совпадать с КБК в требовании, можете сверить. КБК в справке о состоянии расчётов или в выписке будет на пару цифр отличаться от КБК, который подставит Эльба. Это не ошибка, Эльба заполняет КБК правильно. Дело в том, что в справке и выписке налоговая указывает общий КБК для определённого вида налога или взносов. А вам нужен конкретный КБК, который отражает, что уплачиваете: налог, пени или штраф. Так для фиксированной части страховых взносов по пенсионному страхованию в справке и выписке указывается КБК 182 1 02 02140 06 0010 160, а для уплаты пеней нужен КБК 182 1 02 02140 06 2110 160.

ОКТМО

Код ОКТМО и код отделения ИФНС, ПФР или ФСС Эльба заполнит автоматически по данным из раздела «Реквизиты». Но не лишним будет сверить их с кодами, которые указаны в требовании или другом документе, из которого вы узнали о штрафе или пенях. Особенно важно проверить реквизиты, если недавно сменили адрес регистрации или платите НДФЛ в разные инспекции. 

Для некоторых платежей нужно указать систему налогообложения. Эльба заполнит ее автоматически по данным в разделе «Реквизиты». Проверьте заполнение этого поля, если недавно сменили систему налогообложения. Возможна ситуация, когда в реквизитах уже указана новая система налогообложения, а требование пришло по старой.

Основание платежа

В основании платежа укажите:

• «Есть требование ИФНС или ПФР», если платите по требованию. 
• «Есть акт проверки», если платите по акту. Появятся поля для заполнения номера и даты документа — перепишите их из требования или акта. 
• Если увидели штраф или пени в личном кабинете на сайте налоговой или сверке, выберите «Нет требования или акта, уплачиваю добровольно». 

Это самые распространённые основания для платежа, но может случиться так, что ни один из них не подойдёт для вашей ситуации. Тогда создать или отредактировать платёжку стоит в интернет-банке или на сайте налоговой. Вот страница для ИП, а вот — для ООО. 

Сумма, дата и назначение платежа

Осталось указать сумму и дату платежа. Назначение платежа Эльба заполнит автоматически. Вот и всё, платёжка готова! Нажмите «Оплатить или скачать», чтобы перейти к оплате, или «Сохранить», чтобы вернуться к оплате позднее. 

Статья актуальна на 

20.02.2023

КБК пени по НДФЛ 2022 — 2023 года важно знать каждому бухгалтеру. В случае просрочки внесения налогового платежа в бюджет по-прежнему необходимо перечислить пени по налогу. Для этого и потребуется информация о КБК.

Порядок уплаты НДФЛ

Начисление НДФЛ с дохода, облагаемого по ставке 13% (15%), согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, происходит на дату получения дохода. 

Согласно ст. 223 НК РФ доход в целях расчета НДФЛ возникает, как правило, в момент его получения. Теперь это касается и налога с зарплаты. Однако есть и другие ситуации: при утверждении авансового отчета работника, при выдаче ему заемных средств с экономией на процентах доход считается полученным в последний день месяца (подп. 6–7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Об НДФЛ с командировочных расходов читайте здесь.

Перечислять НДФЛ с 2023 года нужно в новые сроки (п. 6 ст. 226 НК РФ):

• налог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, — не позднее 28-го числа текущего месяца;
• удержанный за период с 1 по 22 января, — не позднее 28 января;
• удержанный за период с 23 по 31 декабря, — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Эти сроки действуют в том числе в отношении НДФЛ с зарплаты, включая аванс, а также НДФЛ с отпускных и больничных, для которых ранее был отдельный крайний срок платежа по налогу (последний день месяца).

Об уплате НДФЛ с отпускных см. здесь.

Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги/взносы с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы  решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г., разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. 

Отчетность по НДФЛ

Отчитываться по НДФЛ налоговым агентам сейчас приходится не только ежегодно, но и ежеквартально. Квартальная отчетность (форма 6-НДФЛ) касается только работодателей. Представлять ее нужно по итогам отчетных периодов, определяемых поквартально нарастающим итогом, в последний день следующего за очередным периодом месяца. Отчетность содержит обобщающую информацию по налогу по всем работникам в целом.

Подборку материалов по заполнению расчета 6-НДФЛ ищите в нашей одноименной рубрике.

При этом ежегодная обязанность работодателей по представлению справок о работниках 2-НДФЛ (в составе 6-НДФЛ) сохранена, а ИП и (в определенных ситуациях) физлица должны сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Об особенностях подготовки справок 2-НДФЛ читайте в этом материале.

Обратите внимание! С 2023 года срок сдачи 6-НДФЛ поменялся. Теперь это 25 число месяца по окончании отчетного квартала и 25 февраля для отчета по году.

КБК на пени по НДФЛ в 2022 -2023 годах

Несвоевременная сдача отчетности согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ чревата для работодателя получением штрафа в размере 1000 руб. за каждый месяц (за форму 6-НДФЛ). Передача неверных сведений, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, повлечет наступление ответственности в размере 500 руб. за каждый некорректно оформленный отчет.

А вот в случае просрочки платежа по НДФЛ придется не только погасить задолженность, но и уплатить пени.

С 2023 года чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки на них не надо. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в погашение пеней. Пени погашаются в третью очередь после недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. То есть знать КБК на пени по НДФЛ в 2023 году налоговым агентам не обязательно.

Но на всякий случай сообщаем, что КБК на пени в 2022-2023 годах в целом остались прежними:

1. 182 1 01 02010 01 2100 110 ― пени по НДФЛ с дохода до 5 млн. руб, перечисляемому налоговыми агентами (кроме дивидендов).
2. 182 1 01 02080 01 2100 110 ―  пени по НДФЛ с дохода свыше 5 млн. руб. (кроме дивидендов).
3. 182 1 01 02020 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для ИП, адвокатов, нотариусов.
4. 182 1 01 02030 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ.
5. 182 1 01 02040 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для нерезидентов по платежам, осуществляемым в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.

Новые КБК в 2023 году введены для пеней по НДФЛ с дивидендов:

• 182 1 01 02130 01 2100 110 ― пени по НДФЛ с дивидендов до 5 млн руб.;
• 182 1 01 02140 01 2100 110 ― пени по НДФЛ с дивидендов свыше 5 млн руб.

Рассчитать сумму пени по НДФЛ можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней».

Полный перечень КБК на перечисление пеней по другим налогам смотрите в Готовом решении КонсультантПлюс. Изучите материал бесплатно — получите прямо сейчас пробный доступ к КонсультантПлюс.

Итоги

Несвоевременное перечисление в бюджет налога влечет за собой дополнительную налоговую ответственность в виде обязательной уплаты пеней. С 2023 года уплата пеней отдельными платежками не требуется. Средства вносятся на ЕНС в виде ЕНП, а ФНС зачитывает их в счет оплаты пеней в третью очередь.

Образец заполнения платежек по новым реквизитам

Правила заполнения платежек изменились из-за новых правил уплаты налогов и взносов.

С 1 января 2023 года все компании и ИП переходят на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом.

Перечислять деньги ООО и ИП теперь должны единым налоговым платежом на единый налоговый счет.

Новый порядок уплаты означает, что каждому налогоплательщику откроют свой счет в Федеральном казначействе, на который и придется и переводить деньги.

А вот отдельных платежек по большинству налогов и взносам с 2023 года не будет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Единый налоговый счет (ЕНС) — это новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

ЕНС — это единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом.

Налогоплательщик всегда будет понимать либо он должен государству, либо он может распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это перечисление денег единой платежкой для всех налогов.

От уплаты налогов и страховых взносов через перечисление ЕНП на ЕНС отказаться не получится.

Однако в НК есть случаи, когда платежи в бюджет можно отправить не в составе ЕНП (п. 1 ст. 58 НК).

По новым правилам компании и ИП будут перечислять в составе ЕНП:

• налоги, в том числе НДФЛ за работников;

• авансовые платежи по налогам;

• страховые взносы, кроме взносов на травматизм;

• сборы; пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.

Налоги не входящие в состав ЕНП:

• НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту, и взносы на травматизм, которые за счет ЕНП не перечисляют (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК, Закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

• Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах

• Лицензионный сбор за право торговли

• Задолженность (переплата) по налогам, сборам и иным обязательным платежам, образовавшаяся у налогоплательщиков до 1 января 2023 года

И так далее

Чтобы перечислить ЕНП на ЕНС, нужно оформить платежное поручение.

По новым требованиям в платежке по ЕНП достаточно будет указать ИНН, КБК и сумму платежа. Налоговый платеж можно будет заплатить даже через личный кабинет налогоплательщика.

Организации могут перечислить ЕНП со счета в банке и через личный кабинет налогоплательщика.

ИП вправе пополнить ЕНС еще наличными деньгами через банк, МФЦ, почту или местную администрацию (п. 6 ст. 45 НК).

Платить налоги и взносы за организацию или ИП сможет и третье лицо. В таком случае в платежке указывают ИНН налогоплательщика или налогового агента, за которого перечисляют ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 15 ст. 45 НК).

Образец заполнения платежного поручения в 2023 году

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)

Ищете больше  информации, тогда вам могут оказаться интересны курсы:

Бухгалтер по расчету заработной платы со знанием кадрового дела +1С ЗУП 8

Налоговый практикум. Уровень 2. Технология составления деклараций по НДС и налогу на прибыль на ситуациях из практики

Образец платежки по ЕНП единого налогового счета заполнен с учетом проекта изменений в приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н.

Из этого проекта следует, что в платежке по ЕНП надо указать:

• плательщика и его ИНН;

• статус плательщика «01»;

• получателя, ИНН и КПП получателя;

• КБК;

• назначение платежа.

В поле «13» платежного поручения указывается наименование банка получателя средств

В поле «14» платежного поручения указывается БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)

В поле «15» платежного поручения в обязательном порядке указывается счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)

В поле «16» платежного поручения указывается получатель

В поле «17» платежного поручения указывается номер казначейского счета