Реквизиты платежного поручения усн доходы минус расходы 2021

КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2021 ГОД

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

УСН, ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОД

УСН, ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ

МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ ПРИ УСН

Перейти к образцу заполнения платежного поручения по уплате минимального налога при применении УСН (объект доходы минус расходы) за 2020 год

МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ, ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ СУБЪЕКТОВ РФ (ЗА НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ, ИСТЕКШИЕ ДО 1 ЯНВАРЯ 2016 ГОДА)

Платежка УСН — доходы минус расходы 2023 — образец ее приведен в нашей статье — заполняется с особенностями, присущими данному спецрежиму. Рассмотрим, каковы актуальные правила уплаты УСН-налога, рассчитываемого от результата сравнения доходов и расходов.

Внимание! С 1 января 2023 года налоги уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы  решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

Основы расчета и уплаты УСН-налога

Для расчета упрощенного налога НК РФ устанавливает два вида периодов (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23):

• отчетный, по итогам которого определяют величину аванса по налогу;
• налоговый, равный году, по результатам работы в котором составляют декларацию и вычисляют окончательный платеж.

Отчетные периоды соответствуют кварталу, полугодию и 9 месяцам. Поэтому суммы авансов и налога на протяжении года считают нарастающим итогом. Базой для расчета авансов при УСН, имеющем в качестве объекта доходы за вычетом расходов, служит разница между фактически признанным за период доходом и учтенными расходами. Аванс, начиная с 1 января 2023 г., платится до 28-го числа месяца, наступающего за очередным отчетным периодом.

Подробный комментарий по заполнению платежного поручения на уплату авансовых платежей по УСН с объектом «доходы минус расходы», включая образец такой платежки, есть в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к рекомендациям и образцу.

Исчисление величины налога, подлежащего уплате за год, осуществляется с учетом суммы уплаченных за этот налоговый период авансов. Однако может оказаться так, что налог, определенный по правилу «доходы за вычетом расходов», окажется меньше, чем 1% от общих доходов года, или год завершится с убытком. Налог в такой ситуации всё равно придется платить, но он будет рассчитан уже по другому алгоритму: 1% от полученного за год дохода. Такой налог называется минимальным, платится только по итогам года и только в отношении объекта «доходы за вычетом расходов».

Если вам нужно рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН за год, то вам помогут советы от экспертов справочно-правовой системы КонсультантПлюс. Пробный онлайн доступ к системе получите бесплатно.

Крайние сроки для перечисления итогового налога увязаны с месяцами направления в ИФНС декларации по нему и поэтому разнятся для плательщиков разных форм: для юрлиц — 28 марта, для ИП — 28 апреля года, наступающего после завершения налогового периода.

Сроки уплаты подчиняются правилу переноса, указанному в п. 7 ст. 6.1 НК РФ для ситуации совпадения с выходными днями, и в связи с этим в 2023 году составляют:

• 28.03.2023 и 28.04.2023 — для перечисления налога за прошедший (2022) год юрлицами и ИП соответственно;
• 28.04.2023, 28.07.2023 и 30.10.2023 — для платежей по авансам за текущий год.

Платежное поручение при упрощенке: бланк и реквизиты

На какие же нормы надо ориентироваться, оформляя платежное поручение для УСН — доходы минус расходы в 2023 году? В отношении бланка платежки и процедуры внесения данных в него — на положения, актуализированные в связи с переходом на уплату ЕНП:

• в части формы платежки, характеристик ее реквизитов и описания процедуры их заполнения — на положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П (в последней редакции);
• в отношении особенностей внесения данных в поля, правильность отражения информации в которых важна для бюджетных платежей, — на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н (также в актуальной редакции).

О назначении полей платежки и правилах внесения данных в них читайте в этом материале.

См. также:

• «Реквизиты для оплаты УСН»;
• «Платежка при УСН за год — образец заполнения»;
• «КБК для уплаты пени по УСН».

Заполненный от имени налогоплательщика образец платежки для УСН — доходы минус расходы в отношении авансового платежа за первый отчетный период 2023 года может быть представлен в двух вариантах. Первый вариант: для уплаты на общий КБК ЕНП с последующей подачей уведомления. Второй — для уплаты на КБК упрощенного налога с объектом «Доходы минус расходы».

Первый вариант скачайте отсюда.

Второй вариант — образец авансового платежа по УСН «Доходы минус расходы» за 1 квартал 2023 года — можно скачать по ссылке ниже.

Скачать образец

Итоги

С 1 января 2023 года кардинально изменился порядок уплаты налоговых обязательств, в том числе авансов и итогового платежа по УСН. Перечисление нужно делать посредством механизма единого налогового платежа на единый КБК ЕНП. Но в 2023 году действует переходный период, когда разрешено формировать платежные поручения на КБК конкретного налога. Скачать образец платежки на уплату аванса по УСН за 1 квартал 2023 года можно в нашей статье.

Плательщики УСН

Налог при УСН уплачивают организации, применяющий этот спецрежим (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

Налоговый период: УСН

Налоговым периодом является календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). При этом Кодексом установлены и отчетные периоды по налогу при УСН, по итогам которых плательщик перечисляет авансовые платежи (п. 3, 4 ст. 346.21 НК РФ). Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

Минимальный налог при УСН

Прежде чем платить налог по итогам года, «доходно-расходные» упрощенцы должны рассчитать сумму минимального налога и сравнить ее с суммой налога, рассчитанной в обычном порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Расчет минимального налога прост:

Минимальный налог = Доходы за год х 1%

Если минимальный налог получился больше налога, рассчитанного в обычном порядке (такое возможно, например, при получении убытка), то уплатить в бюджет ИП должен именно минимальный налог. Причем исчисленные суммы авансовых платежей засчитываются при исчислении налога, т. е. в бюджет предприниматель должен перечислить сумму, рассчитанную так:

Сумма минимального налога, подлежащая доплате в бюджет = Минимальный налог – Аванс за 9 месяцев

Кстати, рассчитать минимальный налог, сравнить его с «обычным» налогом и, при необходимости, уплатить в бюджет должны и те, кто «слетел» с упрощенки в течение года или кто в течение года добровольно прекратил УСН-деятельность (Постановление Президиума ВАС РФ от 02.07.2013 N 169/13).

Срок уплаты УСН

Организации на УСН должны перечислять авансы/налог в следующие сроки (п. 7 ст. 346.21, пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

При нарушении срока уплаты налога/аванса организации будут начислены пени (п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пеней, сделанного налоговиками, можно при помощи нашего Калькулятора.

КБК УСН

КБК УСН зависит от выбранного налогоплательщиком объекта, а также от того, что именно он уплачивает:

Что указать в поле 101 платежки

При уплате налога при УСН организации указывают статус «01».

Реквизиты ИФНС

Найти платежные реквизиты нужной инспекции вы можете при помощи специального сервиса ФНС. Также можно воспользоваться сервисом по заполнению платежного поручения.

В какой срок организациям и ИП нужно заплатить налог по УСН за 2022 год? Как заполнить платежное поручение: «по-старому» или нужно перечислять «упрощенный» налог на единый налоговый счет (ЕНС)? Какие КБК следует указывать при уплате? Потребуется ли после уплаты подавать в ИФНС уведомление с расшифровкой?