Реквизиты платежного поручения для транспортного налога

Платежное поручение по транспортному налогу за 2022 год должно поступить в банк не позднее срока, установленного федеральными властями. В 2023 году этот срок — новый. Новые также правила заполнения платежных поручений и уточнения платежей при ошибках в платежках. На какие реквизиты платежки обратить особое внимание и что делать, если в ней допущены ошибки, расскажем в нашей статье.

Как заполнить в платежке по транспортному налогу основание платежа и другие реквизиты

Все платежные поручения на перечисление налогов в 2022-2023 годах оформляются по единым правилам, описанным в приказе Минфина России «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах…» от 12.11.2013 № 107н. С 11.02.2023 Правила действуют в новой редакции.

Если вам никогда не приходилось заполнять платежные поручения, этот приказ нужно изучить детально. Помогут в этом вопросе и материалы нашего сайта. Подробную информацию о каждом реквизите платежного поручения по уплате налога вы можете узнать из этой статьи.

Также следует учитывать, что с 2023 года вступили в действие фундаментальные изменения в порядке уплаты налогов: введены единый налоговый платеж и единый налоговый счет. Подробнее об этом мы писали в статье.

Так, с 1 января 2023 года почти все налоги уплачиваются с единого налогового счета. На ЕНС в 2023 году деньги, в том числе в уплату транспортного налога, могут зачисляться двумя способами:

• единым налоговым платежом — КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510;
  В этом случае до 27.02.2023 нужно подать уведомление.
• отдельной платежкой на КБК ТН, если ранее вы еще не подавали уведомление по ЕНП.

При любом из вариантов оплаты налога на транспорт, в «подвале» платежки заполняется только КБК. В остальных полях (ОКТМО, основание платежа и др.) теперь ставят 0, как это сделано на нижепредставленных образцах.

Образцы заполнения платежек по транспортному налогу за 2022 год

Образцы платежных поручений с комментариями экспертов вы можете скачать в «КонсультантПлюс», кликнув по нужной картинке ниже. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно:

• Образец заполнения платежки на уплату транспортного налога по итогам года, которое заменяет собой уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов:

• Образец заполнения платежного поручения на уплату единого налогового платежа:

Новый срок уплаты транспортного налога за 2022 год

Сроки уплаты всех налогов с 2023 года поменялись и были перенесены на единое число, но с сохранением прежней периодичности. Транспортный налог следует уплачивать в следующие сроки:

• авансовые платежи (при их наличии) — до 28 числа месяца, следующего за отчетным;
• годовой платеж — до 28 февраля года, следующего за отчетным.

Таким образом, налог за 2022 год нужно перечислить до 28 февраля 2023 включительно.

На нашем сайте вы найдете образцы платежных поручений для исполнения различных налоговых и иных обязательств:

• «Платежное поручение на аванс по зарплате — образец»;
• «Платежное поручение судебным приставам — образец».

В Готовом решении от экспертов КонсультантПлюс вы найдете разъяснения по действующим правилам уплаты транспортного налога. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Платежное поручение содержит ошибку: что делать

С 2023 года все налоги, подлежащие уплате единым налоговым платежом, будут учтены на едином налоговом счете плательщика и не потребуют дополнительного уточнения, если в платежке указан верный ИНН (письмо ФНС от 06.02.2023 № ЗГ-3-8/1441@).

Если же в ИНН плательщика ошибка, платеж отнесут к невыясненным поступлениям и уточнят только после его обращения.

ВАЖНО! Если в платежке по ошибке указан ИНН иного лица, то уточнить этот платеж можно будет только после согласия этого лица и в случае если деньги не были использованы для погашения его задолженности.

Для уточнения платежа нужно обратиться в любой налоговый орган, написав обращение в свободной форме.

Такие разъяснения дает ФНС на своем сайте в разделе с ответами на частые вопросы о ЕНП и ЕНС.

Как определяется размер штрафных санкций за неуплату (несвоевременное перечисление) транспортного налога, рассказываем в этом материале. 

Итоги

В платежном поручении на уплату транспортного налога за 2022 год нужно указать сумму налога, рассчитанную самостоятельно (а после сверить с уведомлением от ФНС), действующий КБК для ЕНП или для ТН, а самое главное — верный ИНН плательщика. Тогда деньги гарантированно зачислятся на ЕНС и смогут быть использованы в погашение задолженности по налогу на транспорт. Срок уплаты транспортного налога с 2023 года наступает раньше — теперь это 28 февраля.

В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату транспортного налога организации. В статье рассмотрены ключевые моменты подготовки платежного поручения:

• сроки уплаты;
• общие реквизиты;
• реквизиты получателя;
• реквизиты платежа в бюджет.

Мы вместе также проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Порядок уплаты транспортного налога

Организации-налогоплательщики транспортного налога уплачивают:

• налог за год (п. 1 ст. 363 НК РФ);
• авансовые платежи (за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал), если законом субъекта РФ не предусмотрено иное (п. 2 ст. 363 НК РФ).

Организации — плательщики платы в систему «Платон» авансовые платежи по транспортному налогу не уплачивают (абз. 2 п. 2 ст. 363 НК РФ). С 01 января 2019 года данное правило утрачивает силу (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ).

Срок для уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливается субъектом РФ. Срок уплаты налога не может быть установлен ранее даты представления декларацииза год (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Уплата производится в ИФНС по месту нахождения транспортного средства, которым признается место нахождения организации или ее обособленного подразделения, на которое транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД или в Ростехнадзоре (п. 1 ст. 363 НК РФ, пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Рассмотрим подробнее порядок формирования и уплаты транспортного налога в бюджет в программе.

В соответствии с декларацией по транспортному налогу сумма к уплате налога за год составила 18 000 руб.

05 февраля бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату транспортного налога на сумму 18 000 руб. Уплата налога прошла в этот же день по банковской выписке.

Организация уплачивает налог в бюджет г. Москвы по сроку до 05 февраля (Закон г. Москвы от 09.07.2008 N 33.

Платежное поручение на уплату транспортного налога

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату транспортного налога в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения – кнопка Создать.

При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:

• через раздел Главное – Задачи – Список задач;
• через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Начисленные налоги и взносы.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

• Налог – Транспортный налог организаций, выбирается из справочника Налоги и взносы;

Транспортный налог организаций – элемент, предопределенный в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:

• соответствующий код КБК;
• шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
• счет учета налога.

Если элемент предопределен в справочнике, то удалять его или менять его параметры не рекомендуется. В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы, к которому следует указать свои настройки.

• Вид обязательства – Налог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
• Очередность платежа – 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Реквизиты получателя — ИФНС

Так как получателем транспортного налога является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.

• Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты;
• Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель.

В настоящее время в программе 1С имеется возможность воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов.

Если реквизиты потеряли актуальность, то сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF

• Реквизиты получателя – ИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Реквизиты платежа в бюджет

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет.

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

• КБК – 18210604011021000110 «Транспортный налог с организаций». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;

Если для какого-либо платежа в бюджет КБК не известен, то можно воспользоваться Конструктором КБК, пройдя по ссылке справа от поля КБК.

• Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
• Статус плательщика – 01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;
• УИН — 0, т.к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа);

ИП не представляют в ИФНС декларацию по транспортному налогу, налог для них рассчитывает ИФНС. В результате этого они производят уплату на основании налоговых уведомлений. При уплате налога с расчетного счета ИП необходимо в форме Реквизиты платежа в бюджет платежного поручения заполнить поле:

• УИН – УИН, указанный в налоговом уведомлении об уплате налога.

• Основание платежа – ТП-платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
• Налоговый период – ГД-годовой платеж, так как транспортный налог уплачивается за налоговый период – год;
• Год – 2017, т.е. год, за который уплачивается налог;
• Номер документа – 0, т.к. документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер;
• Дата документа – 01.02.2018, т.е. дата подписания декларации.

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.

• Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF

Уплата транспортного налога в бюджет

После уплаты транспортного налога в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF

Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение.

Либо его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

• от – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
• Вх. Номер и Вх. Дата – номер и дата платежного поручения;
• Налог – Транспортный налог организаций, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета;
• Вид обязательства – Налог.
• Отражение в бухгалтерском учете:
  • Счет дебета— 68.07 «Транспортный налог»;
  • Виды платежей в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.07 Кт 51 – задолженность перед бюджетом по транспортному налогу погашена.

Проверка расчетов с бюджетом по транспортному налогу

Для проверки расчетов с бюджетом по транспортному налогу можно создать отчет Анализ счета 68.07 «Транспортный налог», раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Налог на транспорт: плательщики, ставки, сроки уплаты

Бланк платежного поручения


Посмотреть


Скачать

Транспортный налог платят организации, на которых зарегистрированы транспортные средства в ГИБДД. Обязанность по уплате налога возникает со дня государственной регистрации объекта в госавтоинспекции и сохраняется до момента снятия его с учета.

Налогом облагается любой вид транспорта (автомобили, самолеты, теплоходы), за некоторым исключением. Не платят налог за промысловые речные и морские суда, сельскохозяйственную технику (тракторы, самоходные комбайны и т. п.), используемую в производственных целях, за весельные и моторные лодки мощностью до 5 л. с., а также за легковые машины для инвалидов и машины с двигателем до 100 л. с., приобретенные через соцзащиту населения (ст. 358 НК).

Ставки и льготы по транспортному налогу устанавливаются на региональном уровне, в каждой области они разные. Чтобы узнать их размер, необходимо изучить местное законодательство. На сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» можно посмотреть акты и постановления, принятые в конкретной области.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год, а отчетными — 1, 2 и 3 квартал (ст. 360 НК). Периодичность уплаты налога устанавливается также региональным правительством. По решению местных властей плательщикам могут назначить отчетные периоды, чтобы они по итогам каждого квартала перечисляли налог частями (авансовыми платежами), а могут утвердить уплату один раз в год — по окончании календарного года.  

А вот на сроки уплаты местное правительство влиять не может. Теперь они закреплены на федеральном уровне и действуют по всей стране. Так, согласно ст. 363 НК перечислять авансовые платежи по итогам квартала следует до последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а налог по итогам года — до 1 марта следующего года. Вы придерживаетесь той периодичности уплаты, которая закреплена для юридических лиц в вашем регионе.

В Готовом решении от экспертов «КонсультантПлюс» вы найдете разъяснения о том, как организации проверить и заплатить транспортный налог. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Декларации по налогу на транспорт сдавать не нужно. Обязанность отчитываться по данному налогу отменена еще с периода 2020 года (п. 17 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Важно! Во избежание просрочки уплаты платежное поручение должно поступить в банк не позднее установленного срока. Перед отправкой убедитесь, что на счету хватает средств для перечисления по данному поручению. 

Как заполнить платежное поручение по налогу на транспорт?

Все платежки по налогам заполняются по единым требованиям, установленным приказом Минфина РФ от 12.11.2013 №107н. Форма платежного поручения (ОКУД 0401060), перечень и описание реквизитов, а также схема с указанием полей утверждены положением Банка России от 29.06.2021 №762-П.

Новые КБК на 2023 год: таблица

С 2023 г. действуют КБК, утвержденные Приказом Минфина № 75н от 17.05.2022. Их будут применять тоже, несмотря на то что все перейдут на ЕНП и будут указывать КБК ЕНП при заполнении платежки на уплату налогов, взносов, пени, штрафов. Соответствующие коды налогов, взносов понадобятся для отчетности, заявлений для зачета, уведомлений об исчисленных суммах. Новые КБК на 2023 год: таблица, что и когда нужно указывать – основные вопросы статьи.

Подробнее

С 2023 года все платежи в бюджет перечисляйте в составе единого налогового платежа. Заполнить платежное поручение можно вумя способами:

1. Оформив уведомление о сумме исчисленного налога, а после включив в общую сумму, которую перечисляете налоговикам.
2. Оформив отдельное платежное поручение, указав корректный КБК.

Все платежи,, включая транспортный налог, перечисляйте на следующие реквизиты:

Платежку можно оформлять не только в электронном виде, но и на бумаге. В большинстве случаев бухгалтер готовит ее в программе, однако чтобы понять технику составления платежки по транспортному налогу в 2023 году и изучить все ее реквизиты, предлагаем заполнить этот документ вручную.

Покажем процесс формирования платежного поручения по транспортному налогу за 1 квартал 2023 года на примере ООО «Василиса».

Начнем с указания номера и даты платежки (поля 3 и 4). Номер документа ставят в хронологическом порядке, однако он не должен быть длиннее 6 цифр. Дата имеет особое значение, поскольку влияет на срок действия документа — поручение можно использовать только в течение 10 суток со дня, следующего за днем его составления (п. 5.4 положения №762-П). Для указания даты придерживайтесь единого формата — день, месяц, год.

В поле 5 «Вид платежа» при уплате налога электронным путем проставляется код, утвержденный банком. На бумажном варианте эту строку обычно не заполняют или делают пометку — срочно, почтой и т. д.

В поле 101 показывают статус организации, которая перечисляет деньги. Коды можно посмотреть в приложении № 5 к приказу Минфина № 107н. При уплате ЕНП в этом поле указывайте «01», а при заполнении платежки, которая в 2023 г. заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, — «02». Информация об этом размещена на официальном сайте ФНС России. Однако такое заполнение противоречит Правилам указания статуса плательщика. В частности, согласно Правилам статус «02» заполняют только налоговые агенты. Рекомендуем уточнить в вашей инспекции порядок заполнения поля 101.

Далее вписываем сумму прописью и цифрами (поля 6 и 7). Прописью — с заглавной буквы, не сокращая слова «рубль» и «копейка». К примеру, двенадцать тысяч восемьсот рублей 00 копеек. При написании цифрами сумму от копеек отделяем знаком тире (12800-00).

Обратите внимание, что с 2014 года суммы по налогам исчисляются в целых (полных) рублях. Согласно п. 6 ст. 52 НК сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма более 50 копеек округляется до полного рубля. В связи с этим при уплате налога не может получиться суммы 13700-30, потому что по правилам округления нужно указать 13700-00. 

В строках 60 и 102 прописываем ИНН и КПП организации. В полях 8, 9, 10, 11, 12 прописываем полное и сокращенное название предприятия, его расчетный счет, данные банка (БИК и номер корреспондентского счета).

 Далее переходим к заполнению реквизитов получателя. Бухгалтер должен понимать, что налоговые платежи нужно перечислять в казначейство, а не на расчетные счета налоговой инспекции. ИФНС не принимает деньги от плательщиков, они напрямую идут в казну.

Здесь требуется максимум внимания, потому как любая ошибка в реквизитах приведет к потере перечисленных средств или их «зависанию» в невыясненных платежах, образованию просрочки по налогу, и, как следствие, пеней и штрафов.

Брать реквизиты получателя транспортного налога нужно только из актуальных источников (на текущий 2023 год) — из приказов (постановлений, писем) уполномоченных органов или на сайте ФНС.

В поле 18 «Вид операции» нужно поставить специальный шифр, обозначающий вид документа. Для платежного поручения ставят код 01, для платежного требования — 02, для инкассового — 06. В нашем случае при уплате налога следует выбрать код 01. Поле 19 «Срок платежа» не заполняем.

В поле 20 «Назначение платежа» указывают, что именно перечисляют — зарплаты, алименты, суммы по возмещению вреда. При уплате налогов это поле оставляют пустым. В поле 21 «Очередность платежа» вносят код от 1 до 5, от которого зависит, когда банк исполнит поручение. Очередность платежа указывается на основе кодов, приведенных в ст. 855 ГК РФ. При текущей уплате налогов ставим 5.

Поле 22 «Код» мы тоже не заполняем. Здесь должен стоять код УИН из требования на уплату задолженностей, пеней и штрафов по расчетам с ИФНС и фондами. Мы уплачиваем налог добровольно, требования с кодом у нас нет, поэтому ставим 0 (строку пустой не оставляют). Строку 23 оставляем пустой.

В поле 104 платежки нужно указать код бюджетной классификации (КБК) — он показывает, что платим именно транспортный налог для юридических лиц. Коды на 2023 год утверждены Приказ Минфина России от 15.03.2022 № 36н. При этом для уплаты налога, пеней и штрафов предусмотрены разные коды.

Рядом, в поле 105, ставим код территориального образования ОКТМО. Узнать его можно на сайте ФНС в разделе «Федеральная информационная адресная система» (ФИАС). Введите адрес, а система покажет реквизиты.

В поле 106 ставим буквенный код, обозначающий основание налогового платежа, приведенный в приказе Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (приложение № 2). В нашем случае подходит код «ТП» — платежи текущего года.

В поле 107 нужно указать период, за который перечисляем налог (квартал или год), с добавлением буквенных обозначений периодичности. Например, если делаем авансовый платеж за 1 квартал, то в этом поле укажем «КВ.01.2023», а при перечислении годового налога за 2023 года — «ГД.00.2023».

В полях 108 и 109 указывается номер и дата документа, на основании которого платится налог. Это может быть требование по уплате налога, недоимки, штрафа с номером и датой. При уплате текущих налогов в поле 108 ставят 0, а в поле 109 — дату декларации.

В нашем случае по налогу на транспорт мы не имеем ни документа (платим текущий платеж), ни декларации, потому как обязанность представлять отчетность по этому налогу отменена. В оба поля поставим 0. Поле 110 не заполняем.

В заключении укажем назначение платежа (поле 24). При уплате налогов здесь нужно пояснить, что мы платим и за какой период, например, авансовый платеж по транспортному налогу организаций за 1 квартал 2023 года.

Ниже в поле 44 при подаче платежки в банк на бумажном носителе нужно поставить печать организации (при наличии), а в поле 45 — подпись уполномоченного лица. Все остальные строки (62, 71 и 45) заполняет банк.

Скачать образец платежного поручения по транспортному налогу на 2023 год.

Что делать, если ошиблись в реквизитах?

Самая грубая ошибка в платежке — неверно указанный банк получателя. В таких случаях деньги не поступают в российский бюджет. Придется платить еще раз. Обязанность по уплате налога, разумеется, будет считаться невыполненной, а на недоимку начисляться пени, может быть наложен и штраф.

Так, если организация не заплатит годовой налог до 1 марта следующего года или перечислит его не в полном объеме, то получит штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога. При этом для тех, кто умышленно не платит или занижает налоговую базу, штраф будет удвоен — 40 % (ст. 122 НК).

Если в платежном поручении по транспортному налогу в 2023 году будет неверно указан счет Федерального казначейства, то согласно пп. 4 п. 4 ст. 45 НК обязанность по уплате налога тоже считается невыполненной. Однако надежда отстоять свою правоту и не уплачивать штраф еще есть, т. к. деньги в бюджет все же поступили. Некоторые суды признают налог уплаченным даже при неправильном указании счета УФК. Например, так посчитал Федеральный арбитражный суд Московского округа при рассмотрении аналогичного дела (постановление от 03.04.2012 № А40-42830/11-99-191).

Остальные ошибки, такие как неверно указанные КБК, название ИФНС, коды ИНН, КПП, ОКТМО, не являются существенными. Их легко исправить.

Например, бухгалтер ошибся в КБК. Деньги в бюджет поступили, а значит, их можно там найти. Налог мог попасть на другой КБК или в разряд невыясненных платежей. Оба варианта событий поправимы — нужно обратиться в ИФНС с заявлением об уточнении платежа. Налоговики найдут деньги и зачислят их на верные реквизиты. Инспекторы могут даже быстрее вас обнаружить ошибку, тогда попросят уточнить платеж или сделают это сами, без вашего участия.

Несмотря на простоту исправления таких ошибок, старайтесь не допускать их в 2023 году. Потому как придется платить пени по транспортному налогу, а точнее, по недоимке, образовавшейся из-за просрочки платежа (ст. 75 НК). Если вам удалось обнаружить свою ошибку, незамедлительно подайте заявление об уточнении платежа.

Подводим итоги

При заполнении платежного поручения по налогу на транспорт используйте достоверные и актуальные реквизиты. Из-за ошибки в наименовании или номере счета получателя, деньги могут не попасть в бюджет. В таком случае придется платить повторно, иначе обязанность по уплате налога будет считаться невыполненной.

С 2023 года платить налоги, сборы и взносы нужно единым налоговым платежом (ЕНП). Для этого деньги перечисляют на единый налоговый счёт (ЕНС). ФНС разместила информацию, как заполнять платёжные поручения на перечисление ЕНП. Подробности – в статье.

В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.

Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др. Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ. А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.

Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.

Как зачислить деньги на единый налоговый счёт

На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.

Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.

Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП

Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».

Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).

Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:

• в поле «Статус» указывают значение «1»;
• в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» проставляют «0».

По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.

Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.

Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений

Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510. Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму. Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.

Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2». Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП. В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.

Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.

По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.

Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП

Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.

Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм

Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.

Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.

КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):

• взносы на травматизм – 79710212000061000160;
• пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
• штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.

Выводы

1. В 2023 году большинство платежей бизнеса в бюджет должны осуществляться в рамках ЕНП.
2. При заполнении уведомлений, платёжек, отчётов проверяйте КБК на 2023 год, некоторые из них изменились.
3. Денежные средства, входящие в состав единого налогового платежа, можно перечислить двумя способами: одной платёжкой на общую сумму или отдельными платёжными поручениями по каждому налогу, сбору, взносу.
4. Если деньги перечисляются общей суммой на разные налоги (например, НДФЛ и взносы за работников), то ИФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления или отчётности.
5. Если платёжное поручение оформляется на конкретный налог или взнос, с указанием соответствующего КБК, уведомление подавать не требуется.
6. Денежные средства, перечисляемые для оплаты платежей, которые администрирует ФНС, зачисляются на реквизиты УФК по Тульской области (независимо от места регистрации ООО или ИП).
7. При оплате страховых взносов на травматизм, которые администрирует Социальный Фонд России, не забудьте поменять реквизиты с ФСС на СФР, их значения можно найти на региональных сайтах нового Социального Фонда.

Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП

Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.