Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ внес изменения в ст. 430 НК РФ и установил величину фиксированных взносов для ИП. В 2021 году общая сумма платежей не повысится, останется на уровне предыдущего года. При этом на 2022 и 2023 годы повышение размеров страховых взносов уже запланировано.
Как известно, в 2018 году была изменена формула расчета страховых взносов для ИП «за себя» на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Если раньше в уплате взносов учитывался действующий МРОТ, то с 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины «минималки», и размер взносов стал фиксированным.
В Федеральном законе от 15.10.2020 № 322-ФЗ прописаны страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере вплоть до 2023 года.
В этой статье рассмотрим:
- Состав фиксированных платежей ИП
- Размеры фиксированных взносов в 2021 году
- Калькулятор страховых взносов
- КБК по страховым взносам на 2021 год
- Сроки уплаты фиксированных взносов в 2021 году
- В каких случаях приостанавливается уплата фиксированных платежей
- Оформление платежных документов для ИП
Состав фиксированных платежей ИП
В 2021 году состав фиксированных платежей по страховым взносам для предпринимателей останется прежним. Общее правило обязывает ИП уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:
- на собственное обязательное пенсионное и медицинское страхование;
- на обязательное социальное страхование работников, если они есть.
Елена Козлова, главный консультант аудиторской компании МКПЦ, напоминает, что при этом ИП также может добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (п. 3 ст. 2, 4, 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ), если он планирует получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия). Для этого ему нужно самостоятельно встать на учет в ФСС (в отличие от ПФР и ФФОМС, когда предпринимателя регистрируют в этих фондах автоматически при регистрации в качестве ИП).
Напомним, что с января 2017 года вступила в силу гл. 34 НК РФ «Страховые взносы». В связи с этим ИП теперь уплачивают страховые взносы не во внебюджетные фонды, а в налоговую инспекцию. Порядок расчета и уплаты страховых взносов ИП регулируется ст. 430 НК РФ.
Так как уплату страховых взносов курирует налоговая служба, то санкции за просрочку страховых взносов налагаются согласно налоговому законодательству. Если будет обнаружена неуплата или неполная уплата страховых взносов, размер штрафных санкций по ст. 122 НК РФ составит от 20 % до 40 % от неоплаченной суммы страхового взноса.
Евгения Яковлева
руководитель отдела бухгалтерского сопровождения и налогового консультирования юридической компании «Приоритет»
Пени за просрочку платежей рассчитываются, исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки согласно ст. 75 НК РФ. Также у налоговых органов есть возможность блокировать расчетные счета за неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов.
В 2017 году ЦБ выпустил Методические рекомендации для кредитных организаций (утв. ЦБ РФ 21.07.2017 № 18-МР). В них содержится предупреждение о том, что следует обращать внимание на клиентов с признаками искусственного завышения размера уплачиваемых с банковских счетов налогов и других обязательных платежей с 0,5 % от дебетового оборота по счету в среднем до значения 0,9 % от дебетового оборота по счету либо до значений, незначительно его превышающих.
То есть, если взносы и налоги за квартал по отношению к дебетовому обороту по счету меньше, чем 0,9 %, со стороны банка могу возникнут вопросы и, как следствие, произойдет блокировка счета.
Таким образом, в Методических рекомендациях установлен минимальный размер налогов для организаций или ИП к общему обороту по счету, который является для банка признаком добропорядочности клиента.
Размеры фиксированных взносов в 2021 году
В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на ОПС рассчитывают следующим образом:
- если доход ИП не превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб.;
- если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 32 448 руб. Таким образом, предельный размер взносов на обязательное пенсионное страхование в 2021 году — 259 584 руб.
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в 2021 году составят 8 426 руб.
Итого: общая сумма страховых взносов в 2021 году составит 40 874 руб. (32 448 руб. в ПФР + 8 426 руб. в ФОМС).
Как платить взносы, если ИП зарегистрировался не с начала года
Действующее законодательство, как и ранее, предусматривает пропорциональное исчисление страховых взносов в связи с началом предпринимательской деятельности или ее прекращением не с начала года (п. 3 ст. 430 НК РФ). Если ИП ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил бизнес до окончания года, то тогда сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально отработанным месяцам.
Фиксированный размер взносов за неполный месяц работы определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.
Формула для расчета:
40 874 руб. / количество календарных дней в году * количество календарных дней, которые ИП осуществлял деятельность
Калькулятор страховых взносов
Чтобы самостоятельно рассчитать взносы, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.
Для этого выберите год, за который вам нужно рассчитать взносы, в поле «доход» укажите сумму доходов за год, если она превышает 300 000 руб. После введенных значений суммы взносов к уплате рассчитаются автоматически.
КБК по страховым взносам на 2021 год
Обновленные КБК для предпринимателей приведены в Приказе Минфина РФ от 08.06.2020 № 99н.
| КБК по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере | |
| Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Пени по платежу | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| Проценты по платежу | 182 1 02 02140 06 2210 160 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| КБК по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере | |
| Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу) | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени по страховым взносам | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Проценты по страховым взносам | 182 1 02 02103 08 2213 160 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Сроки уплаты фиксированных взносов в 2021 году
Страховые взносы за себя с доходов до 300 000 руб. ИП должны успеть уплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Если же доход превысил 300 000 руб. за расчетный период, то тогда страховые взносы уплачиваются в срок не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.
Жесткого требования о необходимости поквартальной уплаты взносов нет — можно это делать в любые сроки любыми суммами, главное — уложиться в срок до 31 декабря 2020 года. Тем не менее желательно перечислять взносы заранее — хотя бы за 10 дней, чтобы платеж успел пройти, и банк его принял.
Если физлицо прекращает деятельность в качестве ИП, уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
Предприниматель вправе выбрать удобный для него способ перечисления страховых взносов: всю сумму сразу за весь год или по частям.
Страховые взносы за 2021 год уплачиваются не позднее 1 июля 2022 года.
Заполните платежку на уплату взносов в Эльбе. Автоматически подгрузит актуальные КБК и реквизиты, укажет на ошибки.
Попробовать
Какой день считать стартовым для расчета взносов
Согласно Письму Минтруда РФ от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224, первый день регистрации для начисления взносов не учитывается, то есть расчет страховых взносов следует осуществлять со дня, следующего за днем государственной регистрации ИП. Однако некоторые эксперты рекомендуют его учитывать и начинать расчет именно с этого дня, чтобы избежать возможных споров с Пенсионным фондом.
В каких случаях приостанавливается уплата фиксированных платежей
Ряд обстоятельств освобождают ИП от уплаты страховых взносов (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Это периоды, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- ухаживает за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
- ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом старше 80 лет;
- проживает с супругом-военнослужащим, который проходит военную службу по контракту;
- проживает за границей с супругом, направленным в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.
При этом в течение всех перечисленных периодов они не должны заниматься бизнесом, и им нужно представить в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы.
В Письме ФНС РФ от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@ указываются документы, которые нужно собрать по каждому из случаев. Так, например, чтобы подтвердить период прохождения военной службы, нужно предъявить военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений.
Оформление платежных документов для ИП
Платежные документы можно подготовить на сайте ПФР. Для этого выберите «Уплата налогов, страховых взносов» и действуйте по предложенному алгоритму. Вам нужно будет заполнить платежный документ на перечисление страховых взносов.
Также рассчитать без ошибок взносы ИП за себя и подготовить платежные поручения для их уплаты можно с помощью сервиса Эльба.
Какие КБК по упрощённой системе налогообложения при объекте “доходы” или “доходы минус расходы” нужно указывать в платежных поручениях в 2021 году? Есть ли новые коды бюджетной классификации для упрощёнки? Смотрите ниже актуальные таблицы с КБК по УСН на 2021 год.
КБК для УСН приведены в приказе Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Так, для УСН с объектом налогообложения «доходы» КБК на 2021 год – 182 1 05 01011 01 0000 110.
Но при уплате в бюджет необходимо указывать конкретный КБК для УСН – в зависимости от того, уплачиваете сам налог, пени по налогу или штраф по УСН.
Так, для УСН «6 процентов» (доходы) в 2021 году КБК следующие:
| ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|
| Налог | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
При этом КБК УСН «доходы» в 2021 году для ИП и организаций одинаковый.
КБК для УСН «доходы минус расходы» в 2021 году
Когда в качестве объекта налогообложения выбраны “доходы минус расходы”, КБК УСН для ИП и организаций в 2021 году такие:
| ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|
| Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
КБК УСН при минимальном налоге в 2021 году
Если по итогам года упрощенец уплачивает минимальный налог по УСН (по ставке 1% от своих доходов), то применяют те же КБК, что и при доходно-расходной упрощенке:
| ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|
| Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Сроки уплаты УСН в 2021 году
По итогам 2021 года:
- организации на УСН – должны перечислить не позднее 31 марта;
- ИП на УСН – не позднее 30 апреля.
Кроме того, упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу на УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отметим, что это общие сроки уплаты, установленные НК РФ.
Размер взносов
До 2023 года фиксированные взносы состояли из двух частей: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Их платили отдельно.
С 2023 года такого разделения нет. Теперь единая сумма взносов – совокупный фиксированный размер.
На 2023 год взносы составляют:
45 842 руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Причем по взносам в 1% есть максимум – 257 061 руб.
Итого максимальные взносы ИП: 45 842 + 257 061 = 302 903 руб.
Доход для взносов в 1% считают в зависимости от режима налогообложения.
Как платить налоги по-новому и рассчитывать взносы, узнаете на курсе «Клерка» по всем новым правилам 2023. Эксперты уже все разложили по полочкам. Пользуйтесь ценной информацией, смотрите демо-урок.
Смотрите в нашей таблице, какой доход учитывать.
|
Режим налогообложения |
База для расчета взносов |
|
ОСНО |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации 3-НДФЛ) |
|
УСН «Доходы» |
Доходы (выручка) по книге учета (декларации по УСН) |
|
УСН «Доходы минус расходы» |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по УСН) |
|
ПСН |
Потенциальный доход из патента. Реальный доход из книге не имеет значение! |
|
ЕСХН |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по ЕСХН) Главы КФХ 1% не платят! |
Кстати, в 2023 году в НК РФ обнаружилась неувязка в норме о подсчете доходов для взносов ИП с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Правила для расчета дохода на разных режимах налогообложения формально работают только для периодов до 2023 года.
Но Минфин в своем письме от 27.12.2022 № 03-15-05/128189 пояснил, что для 2023 года эти правила продолжают действовать.
Пример
ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Доходы за 2023 год – 15 000 000 руб., расходы – 8 000 000 руб.
Фиксированные взносы составят:
45 842 + (7 000 000 – 300 000) х 1% = 112 842 руб.
Если ИП зарегистрировался не с начала года, или закрыл бизнес в течение года, он платит не полную сумму взносов (45 842 руб.), а часть в пропорции.
Срок уплаты взносов
Фиксированные взносы в обычном, минимальном размере (45 842 руб.) надо уплатить до 31 декабря. В этом году 31.12 – выходной день, поэтому крайний срок уплаты взносов – 09.01.2024.
Взносы в размере 1% с дохода за 2023 год надо уплатить до 01.07.2024.
Если ИП «закрылся» в течение года, он должен уплатить фиксированные взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.
КБК
В 2023 году действуют такие КБК по фиксированным взносам:
182 1 02 02000 01 1000 160 – страховые взносы в совокупном фиксированном размере для ИП с 1 января 2023 года;
182 1 02 03000 01 1000 160 – страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период для ИП за периоды с 2023 года.
Если в 2023 году ИП платит взносы 1% за 2022 год, то КБК такой: 182 1 02 14010 06 1005 160.
|
Взносы |
Сумма |
КБК |
|
Фиксированные взносы |
45 842 |
18210202000011000160 |
|
1% с дохода свыше 300 тыс. рублей |
1% с дохода свыше 300 000, но не более 257 061 |
18210203000011000160 |
|
Итого (максимальная сумма) |
257 061 + 45 842 = 302 903 |
Как платить
С 2023 года все налоги и взносы надо платить в виде ЕНП на КБК 18201061201010000510.
Сформировать платежный документ можно на сайте ФНС.
Обратите внимание! Есть особенности по уплате фиксированных взносов, если ИП хочет уменьшить на них свой налог по УСН или ПСН.
В прошлые годы ИП просто платил фиксированные взносы поквартально и также поквартально уменьшал на них налог.
В 2023 году эта система значительно усложнилась.
Чтобы учесть взносы в уменьшение налога в течение года есть два варианта.
1) Платить фиксированные взносы на КБК ЕНП и сдавать заявление на зачет ЕНП в счет взносов.
Такое заявление можно сдать только в электронном виде с электронной подписью:
-
по ТКС;
-
через личный кабинет.
Инструкции по заполнению заявления дали наши эксперты. Посмотрите вводный урок курса по новым правилам 2023.
Глянуть бесплатный урок
2) Платить фиксированные взносы на КБК взносов. В этом случае заявление о зачете не нужно.
Смотрите в нашей таблице, какие реквизиты будут в платежном поручении при этих двух способах.
|
Поле платежки |
Способ № 1: Уплата на ЕНП + заявление |
Способ № 2: Уплата на КБК взноса |
|
101 (статус) |
01 |
02 |
|
13 (банк получателя) |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
|
|
14 (БИК банка получателя) |
017003983 |
|
|
15 (№ счета банка получателя) |
40102810445370000059 |
|
|
16 (получатель) |
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
|
|
17 (№ казначейского счета) |
03100643000000018500 |
|
|
61 (ИНН получателя) |
7727406020 |
|
|
103 (КПП получателя) |
770801001 |
|
|
104 (КБК) |
18201061201010000510 |
18210202000011000160 – взносы в фиксированном размере 18210203000011000160 – взносы 1% |
|
105 (ОКТМО) |
0 |
ОКТМО по месту учета ИП |
|
106 (основание платежа) |
0 |
0 |
|
107 (налоговый период) |
0 |
ГД.00.2023 |
|
108 (номер документа) |
0 |
|
|
109 (дата документа) |
0 |
Также про все способы уплаты фиксированных взносов в 2023 году мы рассказывали здесь.
Кстати, в начале 2023 года ИП столкнулись с рядом проблем при уплате фиксированных взносов. О них читайте здесь.
Реквизиты для оплаты УСН 2022 — 2023 годов — на что следует обратить особое внимание, заполняя платежку, различаются ли они для организаций и ИП, какие были изменения в последнее время, — ответы на эти и некоторые другие вопросы вы найдете в нашей статье.
Внимание! С 1 января 2023 года налоги уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.
Платежи по УСН, осуществляемые в 2022–2023 годах
В 2022-2023 годах плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:
- 3 квартальных авансовых платежа за 2022 год;
- итоговый платеж за 2022 год, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных в течение этого года авансовых платежей;
- 3 квартальных авансовых платежа за 2023 год;
- итоговый платеж за 2023 год.
Каковы же реквизиты для уплаты УСН за 2022 и 2023 годы? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.
Реквизиты для оплаты налога и авансов по УСН с 2023 года
С 01.01.2023 порядок и сроки перечисления авансов по налогам и налогов изменен в связи с введеним единого налогового платежа (ЕНП). Все платежи (включая платежи по итогу 2022 года) теперь будут совершаться на единый налоговый счет (ЕНС). Поэтому реквизиты платежных поручений будут иными в 2023 году по сравнению с 2022 годом:
- Во-первых, для сбора ЕНП налоговики открыли специальный счет в казначействе Тульской области. Все деньги налогоплательщиков будут идти туда.
- Во-вторых, Минфин должен утвердить новые правила заполнения реквизитов платежных поручений по налогам. Пока это не произошло, разрешили применять старый порядок перечисления налогов.
- В-третьих будет отдельный КБК для ЕНП.
ФНС уже дала образцы заполнения платежек на ЕНП. Посмотреть их вы можете здесь.
В чем суть ЕНП и зачем он был введен, описали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Путеводитель.
Об основных полях платежного поручения узнайте здесь.
Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2022 году
Реквизиты на уплату авансов по УСН в 2022 году упрощенцам хорошо известны, по сравнению с прошлыми периодами они не менялись: они все так же не зависят от категории плательщика (юрлицо или ИП), но различаются в зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Основное отличие в КБК. Для доходной упрощенки он один, а для доходно-расходной другой. Ну и в основании платежа каждый укажет свой объект налогообложения.
Итак, при заполнении в 2022 году платежки на аванс по УСН с объектом «доходы»:
- В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 13 — значение для ИП (согласно новым правилам) или 01 — для компаний.
- В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
- В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
- В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
- В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
- В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 05 01011 01 1000 110.
- В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
- В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ЗД (оплата задолженности).
- В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2021, КВ.01.2022, КВ.02.2022, КВ.03.2022.
- В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков. При этом по новым правилам перед номером следует проставить буквенный код — основание платежа (например, ТР для оплаты требования, АР для оплаты по исполнительному документу).
- В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.
Реквизиты для уплаты налогов в 2022 году проще всего найти на сайте ФНС. Там есть специальный сервис. Подробнее о нем мы рассказали здесь.
Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе, это бесплатно.
О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».
Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2022 году
- В поле 101 ставится 13 для ИП или 01 для компаний.
- В поле 18 указывают 01.
- В поле 21 — 5.
- В поле 22 — 0 или код, предусмотренный требованием налоговой.
- В поле 24 пишут: «Оплата авансового платежа» или «Оплата налога по УСН по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов»».
- В поле 104 проставляют КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
- В поле 105 указывается код в соответствии с местом регистрации ИП или компании.
- В поле 106 — либо ТП, либо ЗД.
- В поле 107 — ГД.00.2021, КВ.01.2022, КВ.02.2022, КВ.03.2022.
- В поле 108 проставляют 0 или номер требования ФНС с буквенным кодом.
- В поле 109 ставят 0 по авансам, а для оплаты налога — дату подписания декларации, поданной в ИФНС. В случае оплаты по требованию ИФНС проставляется дата требования.
Реквизиты для уплаты налогов в 2022 году проще всего найти на сайте ФНС. Там есть специальный сервис. Подробнее о нем мы рассказали здесь.
Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы минус расходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе, это бесплатно.
С 2017 года с вышеуказанным КБК (182 1 05 01021 01 1000 110) оформляется и платежный документ на оплату минимального налога, начисляемого как 1% от дохода, если налог, рассчитанный от разницы между доходами и расходами, оказался меньше этой величины.
О том, возможен ли убыток при доходно-расходной упрощенке и как его учесть для налогообложения, читайте в статье «Налоговый убыток — это…».
Проект приказа Минфина о новых правилах заполнения платежек с 2023 года приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в проект документа.
Итоги
Каждый «упрощенец» с учетом условий, установленных гл. 26.2 НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». С 2023 года все налоги, включая налог по УСН, будут платиться на ЕНС по новым реквизитам и с учетом новых правил заполнения платежек, которые должен утвердить Минфин.
КБК — это код бюджетной классификации. В платёжках на налоги для него предусмотрено поле 104. Разбираемся, какие коды актуальны для УСН в 2021 году и что будет, если по ошибке указать другой КБК.
Для чего нужны КБК
В КБК зашифрована информация о налоге и весь путь через дебри Федерального казначейства до получателя платежа.
Кроме того, коды помогают упорядочить поступления в бюджет и сформировать статьи дохода.
Минфин утвердил КБК в приказе № 207Н.
Из чего состоит КБК
В КБК 20 цифр, они делятся на несколько блоков. Посмотрим на примере КБК для уплаты налога УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.
Первые три цифры показывают, кто будет администрировать платёж. Все налоговые платёжки начинаются на «182».
Следующие три цифры говорят о том, какой именно налог оплачиваете. «105» — налог на совокупных доход, за этой формулировкой скрываются УСН и ЕСХН.
Дальше идёт детализация по виду налога, получателю и другая необходимая бюджету информация.
| 182 | 1 05 | 01011 | 01 | 1000 | 110 |
|---|---|---|---|---|---|
| ФНС | Налог на совокупный доход | «УСН Доходы» | Федеральный бюджет | Налоги и сборы | Налоговый доход |
Что будет, если ошибиться в КБК
Ошибка в коде приведёт к тому, что деньги окажутся на счетах Федерального казначейства в невыясненных платежах. Чтобы направить деньги на нужный КБК, придётся уточнить платёж.
Как уточнить платёж
Напишите заявление в налоговую. Приложите к нему скан платёжки с отметкой банка или выписку с расчётного счёта. Платёж уточнят на день фактической оплаты, а пени пересчитают.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Актуальные КБК для налога УСН
Эти КБК указывают в платёжках за 2019-2022 годы. ИП и организации платят по одним и тем же реквизитам.
УСН «Доходы»
| Налог | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
|---|---|
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Штрaф | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
УСН «Доходы минус расходы»
| Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
|---|---|
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
С 2017 года КБК минимального налога такой же, как для УСН «Доходы минус расходы».
КБК в Эльбе
В сервисе коды обновляются автоматически. Вам не нужно указывать их вручную.
Что ещё почитать по теме:
- Авансовые платежи по УСН
- Как заполнять платёжки по страховым взносам в налоговую
- Как создать платёжку на уплату пени и штрафов
Статья актуальна на
20.01.2022