Наименование доходов
Коды бюджетной классификации
Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 01000 01 1000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 01000 01 3000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного пенсионного страхования (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 01010 01 1000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного пенсионного страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 01010 01 3000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 01020 01 1000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 01020 01 3000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного медицинского страхования (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 01030 01 1000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 01030 01 3000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 02000 01 1000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 02000 01 3000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, в части обязательного пенсионного страхования (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 02010 01 1000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, в части обязательного пенсионного страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 02010 01 3000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, в части обязательного медицинского страхования (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 02020 01 1000 160
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, в части обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 02020 01 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 03000 01 1000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 03000 01 3000 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 04010 01 1010 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 04010 01 1020 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 04010 01 3010 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 04010 01 3020 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 04020 01 1010 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 04020 01 1020 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 04020 01 3010 160
Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 04020 01 3020 160
Взносы, уплачиваемые организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату ежемесячной доплаты к пенсии, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 08000 06 1000 160
Взносы, уплачиваемые организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату ежемесячной доплаты к пенсии, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (пени по соответствующему платежу)
182 1 02 08000 06 2100 160
Взносы, уплачиваемые организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату ежемесячной доплаты к пенсии, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 08000 06 3000 160
Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 09000 06 1000 160
Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций (пени по соответствующему платежу)
182 1 02 09000 06 2100 160
Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 09000 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 10000 01 1000 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 10000 01 3000 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 02 11000 01 1000 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 02 11000 01 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года)
182 1 02 14010 06 1001 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату накопительной пенсии)
182 1 02 14010 06 1002 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)
182 1 02 14010 06 1003 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату накопительной пенсии, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)
182 1 02 14010 06 1004 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года)
182 1 02 14010 06 1005 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)
182 1 02 14010 06 1101 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)
182 1 02 14010 06 1105 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (пени, поступающие в связи с неисполнением обязанностей по уплате взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также за непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета либо представление неполных и (или) недостоверных сведений по уплате взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии)
182 1 02 14010 06 2101 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (проценты за неправомерное пользование средствами пенсионных накоплений)
182 1 02 14010 06 2201 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (прочие поступления)
182 1 02 14010 06 4000 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года)
182 1 02 14020 06 1001 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)
182 1 02 14020 06 1101 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (прочие поступления)
182 1 02 14020 06 4000 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения)
182 1 02 14030 08 1001 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере)
182 1 02 14030 08 1002 160
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (прочие поступления)
182 1 02 14030 08 4000 160
Размер взносов
До 2023 года фиксированные взносы состояли из двух частей: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Их платили отдельно.
С 2023 года такого разделения нет. Теперь единая сумма взносов – совокупный фиксированный размер.
На 2023 год взносы составляют:
45 842 руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Причем по взносам в 1% есть максимум – 257 061 руб.
Итого максимальные взносы ИП: 45 842 + 257 061 = 302 903 руб.
Доход для взносов в 1% считают в зависимости от режима налогообложения.
Как платить налоги по-новому и рассчитывать взносы узнаете на курсе «Клерка» по всем новым правилам 2023. Эксперты уже все разложили по полочкам. Пользуйтесь ценной информацией — смотрите демо-урок.
Посмотреть бесплатный урок
Смотрите в нашей таблице, какой доход учитывать.
|
Режим налогообложения |
База для расчета взносов |
|
ОСНО |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации 3-НДФЛ) |
|
УСН «Доходы» |
Доходы (выручка) по книге учета (декларации по УСН) |
|
УСН «Доходы минус расходы» |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по УСН) |
|
ПСН |
Потенциальный доход из патента. Реальный доход из книге не имеет значение! |
|
ЕСХН |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по ЕСХН) Главы КФХ 1% не платят! |
Кстати, в 2023 году в НК РФ обнаружилась неувязка в норме о подсчете доходов для взносов ИП с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Правила для расчета дохода на разных режимах налогообложения формально работают только для периодов до 2023 года.
Но Минфин в своем письме от 27.12.2022 № 03-15-05/128189 пояснил, что для 2023 года эти правила продолжают действовать.
Пример
ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Доходы за 2023 год – 15 000 000 руб., расходы – 8 000 000 руб.
Фиксированные взносы составят:
45 842 + (7 000 000 – 300 000) х 1% = 112 842 руб.
Если ИП зарегистрировался не с начала года, или закрыл бизнес в течение года, он платит не полную сумму взносов (45 842 руб.), а часть в пропорции.
Срок уплаты взносов
Фиксированные взносы в обычном, минимальном размере (45 842 руб.) надо уплатить до 31 декабря. В этом году 31.12 – выходной день, поэтому крайний срок уплаты взносов – 09.01.2024.
Взносы в размере 1% с дохода за 2023 год надо уплатить до 01.07.2024.
Если ИП «закрылся» в течение года, он должен уплатить фиксированные взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.
КБК
В 2023 году действуют такие КБК по фиксированным взносам:
182 1 02 02000 01 1000 160 – страховые взносы в совокупном фиксированном размере для ИП с 1 января 2023 года;
182 1 02 03000 01 1000 160 – страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период для ИП за периоды с 2023 года.
Если в 2023 году ИП платит взносы 1% за 2022 год, то КБК такой: 182 1 02 14010 06 1005 160.
|
Взносы |
Сумма |
КБК |
|
Фиксированные взносы |
45 842 |
18210202000011000160 |
|
1% с дохода свыше 300 тыс. рублей |
1% с дохода свыше 300 000, но не более 257 061 |
18210203000011000160 |
|
Итого (максимальная сумма) |
257 061 + 45 842 = 302 903 |
Как платить
С 2023 года все налоги и взносы надо платить в виде ЕНП на КБК 18201061201010000510.
Сформировать платежный документ можно на сайте ФНС.
Обратите внимание! Есть особенности по уплате фиксированных взносов, если ИП хочет уменьшить на них свой налог по УСН или ПСН.
В прошлые годы ИП просто платил фиксированные взносы поквартально и также поквартально уменьшал на них налог.
В 2023 году эта система значительно усложнилась.
Чтобы учесть взносы в уменьшение налога в течение года есть два варианта.
1) Платить фиксированные взносы на КБК ЕНП и сдавать заявление на зачет ЕНП в счет взносов.
Такое заявление можно сдать только в электронном виде с электронной подписью:
-
по ТКС;
-
через личный кабинет.
Инструкции по заполнению заявления дали наши эксперты. Посмотрите вводный урок курса по новым правилам 2023.
Глянуть бесплатный урок
2) Платить фиксированные взносы на КБК взносов. В этом случае заявление о зачете не нужно.
Смотрите в нашей таблице, какие реквизиты будут в платежном поручении при этих двух способах.
|
Поле платежки |
Способ № 1: Уплата на ЕНП + заявление |
Способ № 2: Уплата на КБК взноса |
|
101 (статус) |
01 |
02 |
|
13 (банк получателя) |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
|
|
14 (БИК банка получателя) |
017003983 |
|
|
15 (№ счета банка получателя) |
40102810445370000059 |
|
|
16 (получатель) |
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
|
|
17 (№ казначейского счета) |
03100643000000018500 |
|
|
61 (ИНН получателя) |
7727406020 |
|
|
103 (КПП получателя) |
770801001 |
|
|
104 (КБК) |
18201061201010000510 |
18210202000011000160 – взносы в фиксированном размере 18210203000011000160 – взносы 1% |
|
105 (ОКТМО) |
0 |
ОКТМО по месту учета ИП |
|
106 (основание платежа) |
0 |
0 |
|
107 (налоговый период) |
0 |
ГД.00.2023 |
|
108 (номер документа) |
0 |
|
|
109 (дата документа) |
0 |
Также про все способы уплаты фиксированных взносов в 2023 году мы рассказывали здесь.
Кстати, в начале 2023 года ИП столкнулись с рядом проблем при уплате фиксированных взносов. О них читайте здесь.
С 2023 года действуют новые правила заполнения платёжек. Теперь взносы можно платить единой платёжкой, но и отдельные платежи никуда не делись. Расскажам про оба способа оплаты.
КБК по страховым взносам за себя и сотрудников
Для оплаты взносов используют КБК:
| Вид взносов | За периоды до 2023 года | За 2023 год |
|---|---|---|
| Страховые взносы ИП за себя |
182 1 02 14010 06 1005 160 — страховая часть +1% от доходов свыше 300 тыс.руб. 182 1 02 14030 08 1002 160 — взносы на медицинское страхование. |
182 1 02 02000 01 1000 160 — фиксированная часть (ОПС+ОМС); 182 1 02 03000 01 1000 160 — +1% от доходов свыше 300 тыс.руб; 182 01 06 12 01 01 0000 510 — для уплаты взносов ИП единым платежом (фиксированная часть + 1%). |
| Страховые взносы за сотрудников |
182 1 02 14010 06 1001 160 — на пенсионное страхование; 182 1 02 14020 06 1001 160 — на нетрудоспособность; 182 1 02 14030 08 1001 160 — на медицинское страхование; 797 1 02 12000 06 1000 160 — на несчастные случаи. |
182 1 02 01000 01 1000 160 — новый единый страховой взнос (ОПС+ОМС+ВНиМ); 797 1 02 12000 06 1000 160 — взносы на несчастные случаи. |
КБК утверждены приказом Минфина России от 17.05.2022 № 75н
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Новые правила заполнения платёжек по страховым взносам
Платить взносы в 2023 году можно двумя способами: единым налоговым платежом и отдельными платежками, как было раньше.
Посмотрим платёжки по взносам ИП. Первый способ выглядит так:
А для оплаты налогов и взносов «старым способом», без уведомлений:.png)
Статус плательщика в платёжках по страховым взносам в налоговую в 2022 году
- 01 — для оплаты единым налоговым платежом
- 02 — для оплаты отдельными платёжками по налогам и взносам
А Эльба поможет?
Вам не обязательно знать КБК, ОКТМО и статусы плательщика — Эльба автоматически подготовит раздельные платёжки, для которых не нужно отдельное уведомление. Сервис рассчитает налог, уменьшит его на сумму взносов и напомнит, когда и что заплатить.
Статья актуальна на
08.02.2023
Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ внес изменения в ст. 430 НК РФ и установил величину фиксированных взносов для ИП. В 2021 году общая сумма платежей не повысится, останется на уровне предыдущего года. При этом на 2022 и 2023 годы повышение размеров страховых взносов уже запланировано.
Как известно, в 2018 году была изменена формула расчета страховых взносов для ИП «за себя» на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Если раньше в уплате взносов учитывался действующий МРОТ, то с 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины «минималки», и размер взносов стал фиксированным.
В Федеральном законе от 15.10.2020 № 322-ФЗ прописаны страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере вплоть до 2023 года.
В этой статье рассмотрим:
- Состав фиксированных платежей ИП
- Размеры фиксированных взносов в 2021 году
- Калькулятор страховых взносов
- КБК по страховым взносам на 2021 год
- Сроки уплаты фиксированных взносов в 2021 году
- В каких случаях приостанавливается уплата фиксированных платежей
- Оформление платежных документов для ИП
Состав фиксированных платежей ИП
В 2021 году состав фиксированных платежей по страховым взносам для предпринимателей останется прежним. Общее правило обязывает ИП уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:
- на собственное обязательное пенсионное и медицинское страхование;
- на обязательное социальное страхование работников, если они есть.
Елена Козлова, главный консультант аудиторской компании МКПЦ, напоминает, что при этом ИП также может добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (п. 3 ст. 2, 4, 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ), если он планирует получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия). Для этого ему нужно самостоятельно встать на учет в ФСС (в отличие от ПФР и ФФОМС, когда предпринимателя регистрируют в этих фондах автоматически при регистрации в качестве ИП).
Напомним, что с января 2017 года вступила в силу гл. 34 НК РФ «Страховые взносы». В связи с этим ИП теперь уплачивают страховые взносы не во внебюджетные фонды, а в налоговую инспекцию. Порядок расчета и уплаты страховых взносов ИП регулируется ст. 430 НК РФ.
Так как уплату страховых взносов курирует налоговая служба, то санкции за просрочку страховых взносов налагаются согласно налоговому законодательству. Если будет обнаружена неуплата или неполная уплата страховых взносов, размер штрафных санкций по ст. 122 НК РФ составит от 20 % до 40 % от неоплаченной суммы страхового взноса.
Евгения Яковлева
руководитель отдела бухгалтерского сопровождения и налогового консультирования юридической компании «Приоритет»
Пени за просрочку платежей рассчитываются, исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки согласно ст. 75 НК РФ. Также у налоговых органов есть возможность блокировать расчетные счета за неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов.
В 2017 году ЦБ выпустил Методические рекомендации для кредитных организаций (утв. ЦБ РФ 21.07.2017 № 18-МР). В них содержится предупреждение о том, что следует обращать внимание на клиентов с признаками искусственного завышения размера уплачиваемых с банковских счетов налогов и других обязательных платежей с 0,5 % от дебетового оборота по счету в среднем до значения 0,9 % от дебетового оборота по счету либо до значений, незначительно его превышающих.
То есть, если взносы и налоги за квартал по отношению к дебетовому обороту по счету меньше, чем 0,9 %, со стороны банка могу возникнут вопросы и, как следствие, произойдет блокировка счета.
Таким образом, в Методических рекомендациях установлен минимальный размер налогов для организаций или ИП к общему обороту по счету, который является для банка признаком добропорядочности клиента.
Размеры фиксированных взносов в 2021 году
В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на ОПС рассчитывают следующим образом:
- если доход ИП не превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб.;
- если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 32 448 руб. Таким образом, предельный размер взносов на обязательное пенсионное страхование в 2021 году — 259 584 руб.
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в 2021 году составят 8 426 руб.
Итого: общая сумма страховых взносов в 2021 году составит 40 874 руб. (32 448 руб. в ПФР + 8 426 руб. в ФОМС).
Как платить взносы, если ИП зарегистрировался не с начала года
Действующее законодательство, как и ранее, предусматривает пропорциональное исчисление страховых взносов в связи с началом предпринимательской деятельности или ее прекращением не с начала года (п. 3 ст. 430 НК РФ). Если ИП ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил бизнес до окончания года, то тогда сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально отработанным месяцам.
Фиксированный размер взносов за неполный месяц работы определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.
Формула для расчета:
40 874 руб. / количество календарных дней в году * количество календарных дней, которые ИП осуществлял деятельность
Калькулятор страховых взносов
Чтобы самостоятельно рассчитать взносы, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.
Для этого выберите год, за который вам нужно рассчитать взносы, в поле «доход» укажите сумму доходов за год, если она превышает 300 000 руб. После введенных значений суммы взносов к уплате рассчитаются автоматически.
КБК по страховым взносам на 2021 год
Обновленные КБК для предпринимателей приведены в Приказе Минфина РФ от 08.06.2020 № 99н.
| КБК по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере | |
| Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Пени по платежу | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| Проценты по платежу | 182 1 02 02140 06 2210 160 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| КБК по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере | |
| Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу) | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени по страховым взносам | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Проценты по страховым взносам | 182 1 02 02103 08 2213 160 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Сроки уплаты фиксированных взносов в 2021 году
Страховые взносы за себя с доходов до 300 000 руб. ИП должны успеть уплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Если же доход превысил 300 000 руб. за расчетный период, то тогда страховые взносы уплачиваются в срок не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.
Жесткого требования о необходимости поквартальной уплаты взносов нет — можно это делать в любые сроки любыми суммами, главное — уложиться в срок до 31 декабря 2020 года. Тем не менее желательно перечислять взносы заранее — хотя бы за 10 дней, чтобы платеж успел пройти, и банк его принял.
Если физлицо прекращает деятельность в качестве ИП, уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
Предприниматель вправе выбрать удобный для него способ перечисления страховых взносов: всю сумму сразу за весь год или по частям.
Страховые взносы за 2021 год уплачиваются не позднее 1 июля 2022 года.
Заполните платежку на уплату взносов в Эльбе. Автоматически подгрузит актуальные КБК и реквизиты, укажет на ошибки.
Попробовать
Какой день считать стартовым для расчета взносов
Согласно Письму Минтруда РФ от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224, первый день регистрации для начисления взносов не учитывается, то есть расчет страховых взносов следует осуществлять со дня, следующего за днем государственной регистрации ИП. Однако некоторые эксперты рекомендуют его учитывать и начинать расчет именно с этого дня, чтобы избежать возможных споров с Пенсионным фондом.
В каких случаях приостанавливается уплата фиксированных платежей
Ряд обстоятельств освобождают ИП от уплаты страховых взносов (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Это периоды, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- ухаживает за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
- ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом старше 80 лет;
- проживает с супругом-военнослужащим, который проходит военную службу по контракту;
- проживает за границей с супругом, направленным в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.
При этом в течение всех перечисленных периодов они не должны заниматься бизнесом, и им нужно представить в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы.
В Письме ФНС РФ от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@ указываются документы, которые нужно собрать по каждому из случаев. Так, например, чтобы подтвердить период прохождения военной службы, нужно предъявить военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений.
Оформление платежных документов для ИП
Платежные документы можно подготовить на сайте ПФР. Для этого выберите «Уплата налогов, страховых взносов» и действуйте по предложенному алгоритму. Вам нужно будет заполнить платежный документ на перечисление страховых взносов.
Также рассчитать без ошибок взносы ИП за себя и подготовить платежные поручения для их уплаты можно с помощью сервиса Эльба.
Добавить в «Нужное»
Все предприниматели независимо от режима налогообложения платят фиксированные страховые взносы за себя за каждый год. При этом неважно, активно ли ведется предпринимательская деятельность и есть ли доходы от бизнеса.
В этой консультации мы расскажем, какие суммы взносов надо заплатить за 2022 г., в какие сроки, как правильно заполнить платежное поручение и как учесть уплаченные взносы.
Взносы ИП за себя — 2023: что меняется
Суммы взносов ИП за себя за 2022 г.
Начнем с того, сколько придется заплатить ИП фиксированных взносов за себя за 2022 г. (п. 1 ст. 430 НК РФ).
| Вид взносов | Сумма |
|---|---|
| Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование | 34 445 руб. |
| Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование | 8 766 руб. |
| Доплата взносов на обязательное пенсионное страхование, если доход ИП за 2022 г. превышает 300 000 руб. | 1% от суммы дохода ИП, превышающего 300 000 руб. |
Отметим, что ИП, применяющие АУСН (автоматизированную упрощенную систему налогообложения), а также ИП, зарегистрировавшиеся в качестве самозанятых (уплачивающие НПД) не платят фиксированные взносы на ОПС и ОМС (в том числе и 1%-ные взносы) (ч. 11 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Расчет 1%-ных взносов ИП за себя
Давайте посмотрим, как ИП рассчитать доплату взносов с дохода, превышающего 300 000 руб. в год в зависимости от применяемого режима налогообложения.
Как мы сказали выше, сумма дополнительных 1%-ных взносов к уплате исчисляется так:
Сумма 1%-ных взносов ИП = (Сумма дохода за 2022 г. – 300 000 руб.) * 1%
А вот какой показатель дохода взять – зависит от режима налогообложения. Мы приведем его ниже в таблице.
Сразу скажем, что даже при очень большом доходе сумма 1%-ных взносов ограничена следующей величиной – 241 115 руб. То есть если после подсчета суммы взносов по приведенным формулам у вас получилась сумма больше, чем 241 115 руб., то в бюджет надо перечислить лишь 241 115 руб.
| Режим налогообложения | Доход, учитываемый при расчете 1%-ных взносов |
|---|---|
| УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» | Разница между учитываемыми доходами и расходами за 2022 г. (Письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090) |
| УСН с объектом «доходы» | Сумма учитываемых доходов за 2022 г. |
| Патентная система налогообложения | Потенциально возможный годовой доход |
| Общая система налогообложения (уплата НДФЛ) | Доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты (Письма Минфина от 29.03.2017 № 03-15-05/18274, ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/21642@) |
Фиксированные взносы ИП за неполный год
Если предприниматель был зарегистрирован в статусе ИП неполный год (например, стал предпринимателем только в середине года или наоборот снялся с учета в качестве ИП в середине года), то он заплатит не полную сумму взносов за год, а лишь часть (п. 3-5 ст. 430 НК РФ). Как ее посчитать, мы рассказали в отдельной консультации.
Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя за 2022 г.
Приведем эти сроки в таблице (п. 2 ст. 432 НК РФ).
| Вид взносов | Крайний срок уплаты |
|---|---|
| Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование | 9 января 2023 г. |
| Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование | |
| Доплата взносов на обязательное пенсионное страхование, если доход ИП за 2022 г. превышает 300 000 руб. | 3 июля 2023 г. |
При этом ИП не обязан перечислять всю сумму взносов за 2022 г. одним платежом именно 9 января 2023 г. Эту сумму можно платить частями в течение 2022 г., но не позднее 9 января следующего года.
КБК для уплаты взносов ИП за себя 2022
Покажем, на какие КБК нужно перечислить фиксированные взносы ИП за 2022 г.
| Вид взносов | КБК |
|---|---|
| Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Доплата взносов на обязательное пенсионное страхование в 2023 году, если доход ИП за 2022 г. превышает 300 000 руб. | 182 1 02 14010 06 1005 160 (новый КБК для не перешедших на ЕНП) |
Внимание!!! После 01.01.2023 меняется порядок заполнения платежного поручения, в том числе меняются и КБК. В связи с этим рекомендуем произвести оплату взносов за 2022 г. до 31.12.2022.
Для уплаты взносов за 2022 год после 1 января 2023 предусмотрены следующие КБК (Приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н, в ред. Приказа Минфина от 22.11.2022 № 177н):
— для страховых взносов на ОПС — 182 1 02 14010 06 1005 160;
— для страховых взносов на ОМС — 182 1 02 14030 08 1002 160.
В 2023 году продолжается переход на ЕНП. Но пока еще организации и ИП могут выбрать привычный способ уплаты налогов/взносов, т.е. перечислять их отдельными платежками на разные КБК (ч. 12, 14 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Если вы выбрали такой вариант, то платите взносы на вышеприведенные КБК.
Если же вы с 01.01.2023 переходите на ЕНП, тогда заполняйте платежку в соответствии с образцом, приведенным на сайте ФНС. Соответственно, сумма взносов в ней будет общая. И КБК в платежке будет другой — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Статус плательщика в платежном поручении 2022: поле 101 у ИП
При перечислении страховых взносов за себя в 2022 г. ИП указывают в поле 101 платёжки код «13» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства (Приложение № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).
Покажем, как заполнять поле «Назначение платежа» при уплате фиксированных пенсионных взносов. Отметим, что в платежке ИП указывают ОКТМО по месту своего жительства.
Учет уплаченных взносов ИП за себя для расчета налогов
Уплаченные страховые взносы за себя (в том числе дополнительные 1%-ные взносы) ИП может учесть впоследствии при расчете налогов. Покажем в таблице, как учитываются фиксированные взносы в зависимости от режима налогообложения.
| Режим налогообложения | Учет страховых взносов за себя для налогов |
|---|---|
| УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» | ИП включает уплаченные взносы в состав расходов, уменьшающих доходы (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) |
| УСН с объектом «доходы» | ИП без работников уменьшает налог при УСН на полную сумму страховых взносов за себя. ИП с работниками уменьшает налог при УСН на страховые взносы, но не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) |
| Патентная система налогообложения | ИП без работников уменьшает стоимость патента на полную сумму страховых взносов за себя. ИП с работниками уменьшает стоимость патента на страховые взносы, но не более чем на 50%. Но для уменьшения налога нужно подать определенное уведомление в ИФНС (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ) |
| Общая система налогообложения (уплата НДФЛ) | ИП включает уплаченные взносы в состав расходов, уменьшающих доходы |
Подробнее об уменьшении стоимости патента на страховые взносы вы можете почитать здесь.
Взносы ИП за себя в период мобилизации
Налоговый кодекс освобождает ИП от уплаты фиксированных взносов за себя за периоды военной службы по призыву, в том числе в связи с мобилизацией. Но для получения освобождения ИП нужно подать в ИФНС (п. 7 ст. 430 НК РФ):
- заявление об освобождении от уплаты взносов в произвольной форме. В нем надо указать период военной службы;
- документы, подтверждающие период службы, в частности копию повестки или справку из военкомата.
Взносы ИП за себя в 2023 г.
В 2023 г. нас ждут довольно глобальные изменения по страховым взносам. Изменения связаны с объединением Пенсионного фонда и Фонда социального страхования в Единый фонд. Кроме того, все налоги будут уплачиваться посредством единого налогового платежа. Есть изменения и для ИП при уплате фиксированных страховых взносов за себя.
Страховые взносы предпринимателя делятся на две части. Одна — фиксированная, установленная в твердой сумме (уплачивается с доходов ИП до 300 тыс. руб.). Другая — в размере 1% с суммы превышения предела. Несмотря на схожесть обоих платежей и почти идентичное заполнение платежных поручений, уплата 1% страховых взносов все же имеет особенности.
Из статьи вы узнаете:
- как заполнять платежное поручение на уплату страховых взносов в ПФР с доходов ИП сверх 300 тыс. руб.;
- как проверить расчеты с бюджетом.
Содержание
- Порядок уплаты фиксированных взносов в ПФР индивидуальным предпринимателем
- Платежное поручение на уплату фиксированного взноса в ПФР
- Общие реквизиты
- Реквизиты получателя — ИФНС
- Реквизиты платежа в бюджет
- Уплата страховых взносов на ОПС с доходов свыше 300 тыс. руб.
- Проверка расчетов с бюджетом по фиксированным страховым взносам в ПФР
Порядок уплаты фиксированных взносов в ПФР индивидуальным предпринимателем
Индивидуальные предприниматели, и иные лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы на пенсионное страхование (п. 1 ст. 430 НК РФ, п. 2 ст. 432 НК РФ):
- в фиксированном размере, установленном для доходов ИП до 300 тыс. руб., — до 31 декабря текущего календарного года;
Подробнее об уплате фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ИП
- в размере 1% с суммы превышения предельной суммы в 300 тыс. руб. — до 01 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Величина взносов на обязательное пенсионное страхование не может превышать сумму лимита для уплаты взносов на ОПС (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ), рассчитываемого по формуле:
- Лимит для уплаты взносов на ОПС = Величина фиксированного платежа за текущий год * 8.
В периоды с 2018 по 2020 год сумма лимита для уплаты взносов на ОПС составит:
На 2021 год сумма страховых взносов в фиксированном размере — 32 448 руб., а лимит страховых взносов на ОПС — 259 584 руб.
На 2022-2023 годы предусмотрено повышение суммы платежа.
Если исчисленный платеж по взносам превышает указанные предельные суммы, то в бюджет необходимо уплатить сумму, равную лимиту.
Рассмотрим подробнее порядок формирования платежного поручения и уплаты фиксированных взносов в программе.
Величина дохода ИП за 2017 год превысила 300 000 руб. После уплаты фиксированных страховых взносов доплата ИП по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование составила 154 851,84 руб.
02 июля ИП подготовил платежное поручение на сумму 154 851,84 руб. Уплата прошла в тот же день по банковской выписке.
Платежное поручение на уплату фиксированного взноса в ПФР
Общие реквизиты
Платежное поручение на уплату страховых взносов в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет ПФР, формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Банк — Платежные поручения — кнопка Списание. При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.
Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:
- через раздел Главное — Задачи — Список задач;
- через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы.
Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
- Налог — Фиксированные взносы в ПФР, выбирается из справочника Налоги и взносы.
Фиксированные взносы в ПФР предопределены в справочнике Налоги и взносы. Для них заданы параметры:
- соответствующий код КБК;
- шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
- счет учета взносов.
В 2018 году КБК для уплаты страховых взносов за себя на обязательное пенсионное страхование несколько раз менялись. Следует учитывать, что в период с 01.01.2018 по 22.04.2018 страховые взносы ИП «за себя» следовало уплачивать на КБК (Приказ Минфина РФ от 27.12.2017 N 255н):
- 182 102 02140 06 1110 160 —для платежей с дохода до 300 тыс. руб.;
- 182 102 02140 06 1210 160 —для платежей с суммы превышения 300 тыс. руб.
С 23.04.2018 для уплаты страховых взносов за 2017 год с доходов до 300 тыс. руб. и сверх 300 тыс. руб. в платежном поручении необходимо указывать единый КБК — 182 102 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 N 35н).
- Вид обязательства — Взносы с доходов свыше предела. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении. В данном случае КБК будет указан тот же, что и при Виде обязательства Взносы, постоянная часть.
- Очередность платежа — 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
Реквизиты получателя — ИФНС
Так как получателем взносов является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован ИП, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.
- Получатель — ИФНС, в которую платятся взносы, выбирается из справочника Контрагенты.
- Счет получателя — банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель.
В программе 1С имеется возможность воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов.
Если реквизиты потеряли актуальность, сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения.
PDF
- Реквизиты получателя — ИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.
Реквизиты платежа в бюджет
Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет.
В данной форме необходимо проверить заполнение полей:
- КБК — 18210202140061110160 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;
Если для какого-либо платежа в бюджет КБК неизвестен, то можно воспользоваться Конструктором КБК, пройдя по ссылке справа от поля КБК.
- Код ОКТМО — код территории места регистрации ИП. Значение заполняется автоматически из справочника Организации.
- Статус плательщика — 09-налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — индивидуальный предприниматель.
- УИН — 0, т. к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
- Основание платежа — ТП—платежи текущего года, проставляется при уплате взносов по сроку.
- Налоговый период — ГД—годовой платеж, так как взносы уплачиваются за налоговый период — год.
- Год — 2017, т. е. год, за который уплачиваются взносы.
- Номер документа — 0;
- Дата документа — 0-значение не указывается.
- Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать;
Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF
После уплаты страховых взносов в бюджет и получения выписки банка необходимо оформить документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF
Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение.
Также его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.
Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:
- Дата — дата уплаты взносов, согласно выписке банка.
- По документу № и от — номер и дата платежного поручения.
- Налог — Фиксированные взносы в ПФР, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета.
- Вид обязательства — Взносы с доходов свыше предела, влияет на заполнение поля Виды платежей в бюджет.
- Отражение в бухгалтерском учете:
- Счет дебета — 69.06.5 «Обязательное пенсионное страхование предпринимателя «.
- Виды платежей в бюджет — Взносы с доходов свыше предела.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 69.06.5 Кт 51 — уплата страховых взносов ИП с доходов сверх предела.
Проверка расчетов с бюджетом по фиксированным страховым взносам в ПФР
Для проверки расчетов с бюджетом по страховым взносам на ОПСс доходов свыше 300 тыс. руб. можно создать отчет Анализ счета 69.06.5 «Обязательное пенсионное страхование предпринимателя» по субконто Виды платежей в бюджет — Взносы с доходов свыше предела, раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета.
Мы видим, что задолженность по страховым взносам с доходов ИП свыше 300 тыс. руб. погашена.
См. также:
- Фиксированные страховые взносы ИП с 2021
- Уменьшение стоимости патента на страховые взносы
- Понижение ставки страховых взносов с 30% до 15% для МСП
- Поддержка ИТ-компаний
- Страховые взносы в размере 1% для ИП на УСН до 2020
- Округление налогов и других обязательств и активов
- Уплата фиксированных взносов индивидуального предпринимателя
- Уплата ФСВ (ПФР) ИПМинфин определился с КБК для уплаты страховых взносов в ПФР для ИП «за себя»
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
