Реквизиты физ лица при заключении договора

Реквизиты физлица в договоре

Реквизиты физического лица в договоре нужно указывать в договоре как можно более полно. Во-первых нужно указать имя человека.

Имя гражданина в силуп. 1 ст. 19 ГК РФ включает:

• фамилию;
• имя;
• отчество.

С учетом норм регионального законодательства и национальных обычаев имя может включать иные элементы и составные части или исключать предусмотренные выше (например, отчество). Для надлежащего оформления договора достаточно иметь сведения об имени и фамилии контрагента, как в паспорте.

Формально, этих данных достаточно, но на практике нет. Дело в том, что может быть несколько людей с одинаковыми Ф.И.О., поэтому указание только этих данных в договоре не позволяют точно определить того, кто выступает стороной сделки.

Поэтому нужно обязательно указывать паспортные данные. В случае если условия договора предполагают перечисление денежных средств на счет физлица, следует дополнительно указать платежные реквизиты.

Для осуществления связи с контрагентом, в том числе направления различного рода уведомлений и предложений, необходима информация о почтовом адресе гражданина. Кроме того, для идентификации физического лица в договоре может быть указан его ИНН.

Образец реквизитов физического лица

Образец реквизитов физлица в договоре может выглядеть следующим образом:

Иванов Иван Иванович

Паспорт серии 9543 № 123121,

выдан отделом УФМС России по Москве 12.03.2012, код подразделения — 123-123

Адрес регистрации: 101000, Москва, ул. Сидорова, дом 1, квартира 1

ИНН: 123123123

р/с: 12312454125123, открытый в ПАО «Сбербанк России»

Реквизиты физлица при заключении контракта с ИП и организацией

Реквизиты физлица в договоре с любым контрагентом указываются аналогичным образом – не важно, с кем заключается договор. Соответственно, необходимо отразить Ф. И. О. гражданина, его паспортные данные, адрес места регистрации.

Но учитывайте, что организации и ИП, заключающие договоры с физическими лицами, в рамках которых предполагается осуществление операций с денежными средствами или имуществом в крупном размере, во исполнение ст. 7 закона «О противодействии легализации…» от 07.08.2001 № 115-ФЗ обязаны проводить идентификацию граждан.

Проверке при этом подлежат следующие сведения:

• Ф. И. О.;
• гражданство;
• дата рождения;
• реквизиты паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
• адрес места жительства или пребывания;
• ИНН.

Поэтому не удивляйтесь, если вас просят включить в договор дополнительные сведения.

Отметим, что предоставление сведений о физическом лице второй стороне, равно как и включение их в договор в качестве реквизитов, позволит однозначно установить личность контрагента и не допустить возможности признания соглашения незаключенным через суд.

Как зафиксировать изменение реквизитов физического лица

Условно все сведения в реквизитах можно разделить на следующие группы:

1. Имеющие постоянное значение (например, дата рождения для физлица или ОГРН — для юридического).
2. Данные, которые могут изменяться (почтовый адрес, данные паспорта физлица, имя, фамилия и пр.).

В случае изменения реквизитов достаточно направить контрагенту соответствующее уведомление с указанием верных данных. Направлять сведения требуется заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Кроме того, можно составить дополнительное соглашение к контракту.

***

В заключение отметим, что четких законодательных требований к порядку указания реквизитов в договоре не предусмотрено. На практике сложилось правило указывать Ф. И. О. физического лица, сведения о документе, представленном для удостоверения личности, адрес регистрации. В некоторых случаях может понадобиться также указание реквизитов банковского счета.

Еще больше материалов по теме в рубрике: «Договор». 

Документы для заключения договора ГПХ с физическим лицом

Организация не может требовать от исполнителя тот же пакет документов, что и при заключении трудового соглашения. Их отношения регулируются Гражданским кодексом, и нормы Трудового кодекса в данном случае не действуют. В то же время в ГК РФ нет перечня обязательных документов, которые требуются для оформления. Поэтому стороны самостоятельно устанавливают список документов, который нужен, чтобы заказчик без проблем смог заплатить взносы и сдать отчётность (ст. 421 ГК РФ).

Договор ГПХ всегда оформляется с помощью договора. Исключение: если сделка составляет меньше 10 тыс. рублей, то стороны вправе договориться устно.

Стандартные документы для ГПХ:

• СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счёта);
• паспорт и иной документ, который удостоверяет личность;
• ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).

Трудовая книжка не предоставляется, т.к. запись в неё всё равно не делается. Если привлекается гражданин другого государства, то понадобится разрешение на работу или патент. Об этом подробно рассказывали здесь.

Исполнитель также предоставляет информацию о банковских реквизитах, т.е. куда ему перечислять вознаграждение. Перечень требуемых документов можно прописать в договоре, добавив информацию в пункт о правах и обязанностях сторон. Заказчик вправе запросить дополнительные документы, чтобы удостовериться в компетентности и опыте исполнителя, но их прописывать в контракте необязательно.

Это могут быть:

• документ об образовании;
• отзывы от предыдущих клиентов;
• выписка из трудовой книжки (если выполнял схожую работу, будучи в штате компании) и т.п.

Например, если организация хочет нанять репетитора по договору ГПХ, то может запросить документы о профильном образовании. И она вправе отказаться от услуг исполнителя, который не хочет или не может предоставить документ.

Напомним, что договор ГПХ заключается только для выполнения разовых задач. Если нужен специалист в штат, то оформляется трудовой договор.

Сотрудничество в рамках гражданско-правового контракта минимизирует количество рабочей документации. Допустим, приказ о приёме на работу по договору ГПХ не нужен. Что формируется:

• сам договор ГПХ, в котором прописываются обязанности, права и ответственность сторон;
• техническое задание — с перечнем работ для исполнителя;
• акт выполненных работ/оказанных услуг — документ, который подтверждает что задание сделано в срок, в полной мере и принято заказчиком.

Какие документы нужны для оформления по ГПХ с иностранным гражданином

Документов требуется чуть больше. Если нанимать сотрудника без документов, то заказчика ждёт административный штраф до 1 млн рублей. Либо могут приостановить деятельность организации до 90 суток.

Независимо от статуса иностранца, чтобы работать по гражданско-правовому соглашению, ему понадобятся:

• паспорт;
• СНИЛС — его выдают иностранным гражданам, которые постоянно или временно проживают на территории России;
• лицензия — в случае, если она нужна для выполняемой работы.

СНИЛС оформляется двумя способами: при личном обращении в Пенсионный фонд или через работодателя. Остальной список документов зависит от статуса иностранного гражданина — ВНЖ (вид на жительство) или РВП (разрешение на временное проживание), или разрешения на временное пребывание.

Если виза не нужна, то оформляется патент на работу, и ещё предоставляется миграционная карта. Для визового режима потребуется разрешение на работу. Для граждан стран, которые входят в Евразийский экономический союз (ЕАЭС), патент не понадобится.

Членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС), помимо России, являются Казахстан, Кыргызстан, Белоруссия и Армения. Граждане этих государств могут приезжать в РФ и трудиться здесь без разрешения и патента на работу.

Иностранец, имеющий патент или разрешение, может находиться на территории России только в период, установленный миграционной службой. Если заключать договор ГПХ сверх указанных сроков, т.е. когда нахождение иностранного гражданина будет считаться нелегальным, то компания нарушит законодательство. Это влечёт ответственность.

Как только с иностранцем заключён договор ГПХ, заказчик уведомляет территориальный орган МВД. Можно прийти лично, отправить документ почтой или воспользоваться электронным способом. На это даётся три рабочих дня. Уведомить МВД нужно и при расторжении соглашения ГПХ. Если проигнорировать эти требования, организацию ждёт штраф до 800 тыс. рублей, либо приостановление деятельности до 90 суток.

Какие документы нужны для договора ГПХ с физическим лицом в статусе самозанятого

В законодательстве не указан обязательный перечень документов. Необходимо руководствоваться нормами Гражданского кодекса РФ, но учитывать нюансы. Допустим, самозанятый не уплачивает НДФЛ и страховые взносы, поэтому предоставлять СНИЛС не нужно.

Основными документами будут:

• паспорт;
• справка о постановке на учёт;
• ИНН;
• банковские реквизиты.

Заказчику обязательно нужно проверить статус самозанятого перед заключением контракта. Это можно делать через сайт Налоговой или попросить исполнителя прислать соответствующую справку. Самозанятый выгружает документ через приложение «Мой Налог».

Напомним, что если исполнитель перестал быть самозанятым, то заказчик должен уплачивать НДФЛ за него. Чтобы не попасть на штрафы, необходимо каждый раз перед оплатой проверять статус самозанятого. Можно просить исполнителя каждый раз предоставлять справку, проверять самостоятельно или перейти на Рокет Ворк. На платформе процедура проверки проходит быстро и в автоматическом режиме. Заказчик может быть уверен в статусе исполнителя и в том, что не нарушает законодательство.

Иностранцы в качестве самозанятых

Граждане государств, которые входят в ЕАЭС, тоже могут стать самозанятыми. С ними заключать соглашение ГПХ проще и документов требуется меньше, чем при оформлении контракта с иностранцем без данного статуса.

Что требуется:

• паспорт иностранного гражданина;
• перевод паспорта на русский язык, который заверен нотариусом;
• миграционная карта;
• временная регистрация РФ;
• ИНН;
• СНИЛС (если есть);
• полис ДМС.

Для компании работать с самозанятым выгоднее, т.к. она не делает налоговые отчисления. Самозанятые самостоятельно уплачивает налог в размере 6% при работе с юридическими лицами вне зависимости от того, сколько иностранец провёл в России. Если подписывать договор с исполнителем-физическим лицом, который не является налоговым резидентом, т.е. проживает в России временно, нужно платить повышенный налог НДФЛ в размере 30%.

Уведомление о заключении и расторжении договора с самозанятым иностранцем также необходимо отправлять в МВД в течение трёх рабочих дней.

Кстати, важна и сумма вознаграждения, указанная в контракте. Дело в том, что суммы работ свыше 200 тыс. рублей попадают под валютный контроль. Скан такого соглашения необходимо направлять в банковское учреждение. Неважно, в чём выплачивается вознаграждение — в рублях или в иностранной валюте. Информация предоставляется при первом платеже исполнителю.

Какие документы нужны для оформления договора ГПХ с физическим лицом в статусе индивидуального предпринимателя

Правила заключения договора практически те же, что и при работе с обычным физлицом. Однако обязательно делается акцент, что исполнитель — субъект предпринимательской деятельности.

Почему это важно? Представители ФНС выписывают штрафы и доначисляют налоги за нарушения. Допустим, работник имеет статус ИП, но заключает договор как физическое лицо. Законом это не запрещено. Однако при проверке выясняется, что человек выполнял работы как ИП. Налоговики следят, чтобы оформленный между юрлицом и ИП договор не имели признаков договора ГПХ с обычным физлицом. Здесь разница в системе налогообложения.

Ещё обращают внимание на количество заказчиков у исполнителя. Иначе могут заподозрить признаки трудовых отношений. К тому же, сотрудники могут числиться у самого ИП. Есть риск, что договоры между сотрудниками ИП и юрлицом будут признаны трудовыми, тогда обе стороны будут оштрафованы.

Какую информацию предоставляет ИП-исполнитель:

• ОГРНИП;
• ИНН;
• банковские реквизиты;
• сведения из ЕГРИП о коде ОКВЭД, т.е. соответствуют ли коды оказываемой услуге.

Тем, кто хочет быстро заключать договоры с работниками и быстро проверять документы, пригодится сервис Рокет Ворк. Обе стороны регистрируются на платформе, потом формируется договор, который нужно подписать электронной подписью. Все процессы максимально прозрачны: доход декларируется, а выплаты производятся автоматически. Никто никого не обманывает, и с отчётностью всё в порядке.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это соглашение, по которому исполнитель оказывает заказчику услуги. Рассказываем, в каких случаях его заключают, какие отчеты сдавать заказчику и в каком порядке начисляются налоги на доход исполнителя.

Договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера — это соглашение, по которому исполнитель оказывает заказчику услуги. Соглашением определяют перечень услуг, порядок их оказания, стоимость, права и обязанности сторон.

Заключая сделку, стороны не вступают в трудовые отношения. Этим пользуются работодатели, оформляя вместо трудового гражданский контракт. Если проверяющие обнаружат, что гражданским подменили трудовые отношения — работодателя накажут.

По ГПД оказывают разнообразные услуги, единого перечня нет:

• юридические;
• бухгалтерские;
• репетиторские;
• авторские и пр.

Что означает ГПХ при устройстве на работу

При трудоустройстве заключение гражданского вместо трудового лишает работника прав, которые ему гарантирует ТК РФ:

• выплата зарплаты два раза в месяц;
• отпуск;
• оплата сверхурочных;
• охрана труда;
• оплата простоя;
• индексация зарплаты и пр.

Отношения по ГПД регламентирует Гражданский кодекс, а по трудовому — Трудовой.

Трудоустройство по ГПХ: плюсы и минусы для работника и работодателя

Преимущества для работника:

• увеличенный размер оплаты, поскольку работодатель экономит на взносах и нередко разницу относит на зарплату;
• возможность увольнения без отработки;
• отсутствие обязательств по возмещению вреда.

Недостатки для работника:

• отсутствие гарантий, предусмотренных ТК РФ для работника;
• отсутствие оплачиваемого отпуска;
• отсутствие соцпакета.

Преимущества для работодателя:

• экономия на взносах;
• отсутствие социальных обязательств;
• отсутствие ответственности, предусмотренной ТК РФ.

Недостатки для работодателя:

• сложно взыскать материальный ущерб с работника;
• работник не обязан отрабатывать две недели перед увольнением;
• отношение к работе менее серьезно.

Срок действия договора ГПХ

Срок действия определяют по соглашению сторон. В отличие от трудового, ГПД нельзя заключить бессрочно.

С кем заключается договор ГПХ

ГПД вправе заключить:

• граждане между собой;
• организации между собой;
• организация с гражданином;
• ИП с организацией, гражданином, ИП.

Прием на работу по договору ГПХ

Трудоустройство по ГПД не требует внесения записи в трудовую книжку, издания приказа о приеме, ведения личной карточки и пр.

Для оформления достаточно заключить контракт.

Образец договора ГПХ

Подробнее: еще больше образцов, правил и нюансов по договору возмездного оказания услуг

Можно ли совмещать ГПХ и трудовой договор

Закон не запрещает совмещение. Гражданин вправе оказывать услуги по ГПД как у работодателя, так и в иной организации.

Работы должны иметь разовый характер, если они выполняются у работодателя. Если работы систематичны, работодатель рискует получить предписание о переквалификации гражданской сделки в трудовую.

Подробнее: в каких случаях можно заключить ГПД и не оформлять трудовую книжку

ГПХ с сотрудником по основному месту работы

Работник вправе совмещать работу по трудовому и по гражданскому соглашению.

Ограничений по количеству рабочих часов нет. Допустимо заключение ГПД с работодателем, у которого гражданин трудоустроен официально. В таком случае учет рабочего времени и объем оказанных услуг ведут отдельно. Оплату проводят отдельно: зарплату и выплаты по ГПД.

Необходимо учитывать, что работа по ГПД — разовая. Например, когда бухгалтер оказывает услуги по оформлению зала для проведения корпоратива.

Если услуги по гражданскому систематичны и пересекаются с трудовыми обязанностями сотрудника, есть риск признания такого соглашения трудовым.

ГПХ: изменения с 2023 года

В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ, с 2023 года работодатели уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Взносы подлежат уплате по сделкам с физлицами, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Тариф общий — 2,9%.

Граждане вправе получать пособия по временной нетрудоспособности по ГПД, если сумма взносов за предыдущий календарный год составит не менее половины от установленного минимума страхового года.

Подробнее: общий порядок заключения договора ГПХ с физлицом

Уплата налогов по договору ГПХ

Доход физлица, по правилам ст. 208 НК РФ, облагается НДФЛ. Сумма налога исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет заказчиком — организацией. Исключение: если исполнитель — ИП или самозанятый.

Подробнее: как начислять и платить налоги и страховые взносы по договору ГПХ

Профессиональный налоговый вычет по договору ГПХ

Исполнитель вправе оформить профессиональный налоговый вычет в соответствии со ст. 221 НК РФ. Вычет предоставляют на величину расходов, которые исполнитель понес в процессе оказания услуг.

К расходам относят:

• покупку материалов;
• затраты на проезд;
• затраты на пользование оборудованием и пр.

Для получения вычета исполнителю необходимо предоставить заказчику заявление и документы, подтверждающие расходы.

Подробнее: особенности заключения договора ГПХ с самозанятыми

Как признать договор ГПХ трудовым договором

Признать ГПД трудовым вправе как работник через трудовую инспекцию или суд, так и инспектор ГИТ.

Проверяющие и суд квалифицируют контракт трудовым при наличии таких признаков:

• подчинение гражданина правилам внутреннего трудового распорядка;
• установленный заказчиком (работодателем) график работы;
• участие гражданина в производственной деятельности;
• выполнение работ под контролем работодателя. Сдача отчетности, составление объяснительных и служебных записок;
• выполнение работ на рабочем месте, определенном работодателем;
• неоднократное продление и перезаключение ГПД.

Подробнее: разъяснения ФНС о признании отношений по договору ГПХ трудовыми

Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор

В соответствии со ст. 19.1 ТК РФ, переквалификация ГПД в трудовой допустима:

• на основании предписания трудовой инспекции;
• по заявлению гражданина;
• в судебном порядке.

Сомнения относительно наличия трудовых отношений трактуются в пользу трудового. В случае переквалификации ГПД в трудовой работодателю доначислят налоги и взносы, которые он должен был уплатить, если бы оформил работника официально.

Разница между ГПХ и трудовым договором

ГПД отличается от трудового:

• на ГПД у сотрудника нет графика. Он выполняет работу в удобное время;
• сотрудник не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, иным локальным актам;
• у сотрудника нет оплачиваемого отпуска;
• гарантии и компенсации, предусмотренные нормами ТК РФ, на гражданина не распространяются;
• заказчик (работодатель) вправе в любое время отказаться от услуг сотрудника, фактически проведя увольнение. ТК РФ закрепляет ограниченный перечень причин и условий для увольнения по инициативе работодателя.

Для сведения: точка зрения Роструда о трудовых отношениях и договоре ГПХ

В чем разница между договорами ГПД и ГПХ

ГПД и ГПХ — это одно и то же. Гражданско-правовой договор (ГПД) и гражданско-правового характера (ГПХ) — наименования соглашения на оказание услуг.

Сделку именуют так в силу правового регулирования, которое осуществляет Гражданский кодекс.

Такое соглашение сравнивают с трудовым, правовое регулирование которого осуществляет Трудовой кодекс.

Подробнее: особенности начисления и уплаты страховых взносов и налогов по договору ГПХ

Самозанятость или ГПХ: что лучше

Сравним самозанятость и ГПД в таблице:

Критерии	Самозанятость	ГПД
Налогообложение	4-6%	13%
Вид деятельности	Ограничен	Не ограничен
Ограничение по сумме дохода	2,4 млн в год	Не установлено
Социальные взносы	Платят по желанию	Платит заказчик
Отчетность	Сдает самостоятельно	Сдает заказчик — юрлицо. Если заказчик физлицо — сдает самостоятельно

Подробнее: о налогообложении договоров ГПХ

Отчет по ГПХ с 2023 года

Заказчик сдает отчеты:

• ЕФС-1, утв. Постановлением правления ПФР от 310.2022 № 245п, подают в Социальный фонд. Заполняют титульный лист и подраздел 1.1. В отчете отражают дату начала и окончания действия договора;
• персонифицированные сведения по форме, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (приложение № 2). Отчет подают в ФНС. В нем указывают начисления в пользу гражданина за отчетный месяц.

Подробнее: как правильно заполнить и отправить ЕФС-1

Код ОКЗ для ГПХ в 2023 году

В форме ЕФС-1 необходимо заполнить графу «Трудовая функция». Для трудовых договоров это код ОКЗ, а для ГПХ — коды по виду выполняемой работы:

• ДГПХ — выполнение работ, оказание услуг;
• ДАВТ — авторский заказ;
• ДОИП — отчуждение исключительного права;
• ИЗЛД — лицензионный;
• ЛДПИ — о предоставлении права на объекты исключительных прав.

Для сведения: как заполнить ОКЗ в 1С

Образец ЕФС-1: окончание договора ГПХ

При расторжении ГПД в ЕФС-1 заполняют подраздел 1 раздела 1. В таблице заполняют колонки 1, 2, 3, 6, 8, 9, 10.

Так заполняют ЕФС-1, когда действие договора завершено:

Сотрудники по ГПХ в СЗВ-СТАЖ

С 2023 года форму СЗВ-СТАЖ заменил отчет ЕФС-1. Подраздел 1.2 раздела 1 заполняют вместо СЗВ-СТАЖ.

Форма дополнена данными:

• районный коэффициент;
• занятость (условия досрочного назначения страховой пенсии);
• сведения о СОУТ.

Этот подраздел подают на работников, если в работе имеются особенности:

• выполняли работу, дающую право на досрочное назначение пенсии;
• замещали государственные должности;
• отправлены в простой и пр.

Если особенностей работы нет, раздел не заполняют, а сведения о приеме и увольнении отражают в подразделе 1.1.

На сотрудников по ГПД этот раздел не заполняют. Достаточно данных о заключении и расторжении ГПД.

Подробнее: о заполнении и отправке СЗВ-СТАЖ

ГПХ СЗВ-ТД

На основании СЗВ-ТД формировали электронные трудовые книжки. С 2023 года этот отчет отменили, сведения включили в единую форму ЕФС-1.

Данные содержатся в подразделе 1.1 раздела 1. В этой части отчета заполняют данные о заключении и расторжении ГПД.

При подаче данных всю форму ЕФС-1 заполнять не требуется, достаточно заполнить соответствующий раздел.

Подробнее: об отчетах при увольнении работников

Подается ли СЗВ-ТД на договоры ГПХ

СЗВ-ТД отменили, сведения о заключении и расторжении ГПД подают в составе ЕФС-1.

Договор ГПХ в СЗВ-М

С января 2023 года форму СЗВ-М отменили. Вместо СЗВ-М подают персонифицированные сведения на сотрудников. Бланк утвержден Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11-878:

Подробнее: об отчете СЗВ-М

2-НДФЛ по договору ГПХ

Заказчик выдает исполнителю 2-НДФЛ, которая действовала ранее, в 2023 году справка имеет форму КНД 1175018. В ней отражают доход, который исполнитель получил по гражданско-правовому соглашению.

Суммы дохода отражают в том месяце, в котором их получил исполнитель.

Подробнее: о справке 2-НДФЛ и когда она нужна

Код дохода ГПХ в справке 2-НДФЛ

В действовавшей ранее справке 2-НДФЛ, в актуальном приложении 1 к расчету 6-НДФЛ и в справке по форме КНД 1175018 (Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@) указывают код дохода.

Коды определены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Для ГПД применяют код 2010.

НДФЛ по ГПХ в 6-НДФЛ

В декларации 6-НДФЛ доход по ГПД отражают в строке 110 и 113:

КБК указывают в зависимости от ставки налога:

• 13% (доход до 5 млн руб.) — 182 1 01 02130 01 1000 110;
• 15% (доход более 5 млн руб.) — 182 1 01 02140 01 1000 110.

ГПХ в РСВ 2023 году

В РСВ по гражданско-правовому соглашению заполняют:

• подраздел 1.1 по пенсионному страхованию;
• приложение 1 к разделу 1 расчета и 1.2 по медицинскому страхованию;
• приложение 1, 1 раздел, строка 030 — суммы выплат;
• строку 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разд. 1 и строку 030 приложения 2 по больничному;
• строку 050 — база для страховых взносов.

Строки 010-060 приложения 2 к разд. 1 не заполняют.

Раздел 3 и подраздел 3.2 заполняют на каждое физлицо.

Подробнее: как заполнить РСВ

Как рассчитать среднюю численность работников по ГПХ

В соответствии с п. 5.1 Приказа Росстата от 30.11.2022 № 872, если работник работает в организации по трудовому договору и по ГПД, он учитывается в списочной и среднесписочной численности один раз по месту основной работы, а начисленная ему заработная плата по трудовому контракту и соглашению гражданско-правового характера — в графе 8 (фонд заработной платы работников списочного состава).

Если трудового нет, то работников по ГПД считают по методологии определения среднесписочной численности (п. 70 Приказа № 872): количество сотрудников на ГПД умножаем на количество рабочих дней в месяце и делим на количество календарных дней в месяце.

Годовая средняя численность определяется путем суммирования средней численности за все месяцы, истекшие с начала года, и деления полученной суммы на число месяцев отчетного периода.

Для удобства: онлайн-калькулятор расчета средней численности работников

Договор ГПХ в 1С

Программное обеспечение 1С предусмотрело возможность учета сотрудников по ГПД и выплат по ним.

Программа ведет учет количества исполнителей по гражданским сделкам, перечислений и удержаний, формирует отчетность.

Для учета необходимо внести данные исполнителя, договора и суммы выплат. При начислении суммы взносов и налогов отобразятся в программе.

ГПХ в 1С:ЗУП в 2023 году

В прошлых версиях программы начисления отображались в ручном режиме. В 2023 году операции автоматизировали.

Для внесения исполнителя в разделе «Сотрудники» создаем карточку физлица, отмечаем: подряд или ГПД.

Для учета выплат необходимо заполнить параметры соглашения:

• срок действия;
• порядок выплат;
• сумму выплат.

Сотрудник учтен в системе.

Начисления отобразятся в конце срока договора или ежемесячно, в зависимости от внесенных данных. НДФЛ и взносы отобразятся автоматически.

Для выплаты программа создаст ведомость в банк или в кассу, в зависимости от способа расчета с исполнителем.

Проводки по ГПХ с физическим лицом

Для отражения расчетов по гражданским договорам используют счет 76, счет 70 не используют.

Для отражения расчетов применяют проводку:

Подробнее: что такое счет 50 в бухгалтерском учете

Для учета НДФЛ:

• Дт 76 Кт 68/НДФЛ — удержан НДФЛ с вознаграждения по договору ГПХ;
• Дт 68/ЕНП Кт 51 — перечисление ЕНП в бюджет;
• Дт 68/НДФЛ Кт 68/ЕНП — зачет ЕНП в счет уплаты НДФЛ по сроку уплаты.

Подробнее: что такое счет 69 в бухгалтерском учете

Образец справки о работе по договору ГПХ

Гражданин вправе запросить справку о том, что он выполняет работы и получает вознаграждение по ГПД. Справку запрашивают для подтверждения дохода в банк, для госорганов, для налоговых вычетов.

Справку о работе составляют в произвольной форме. Указывают наименование заказчика, Ф.И.О. исполнителя, номер и дату заключения сделки.

Вот образец:

Если потребуется справка о доходах по ГПД, ее оформляют по форме КНД 1175018:

Акт выполненных работ по договору ГПХ

Акт выполненных работ имеет юридическую силу и подтверждает сдачу и приемку работ или услуг по сделке.

Для организации акт понадобится для целей бухучета расходов. Для сторон его наличие обеспечит доказательство выполнения обязательств по сделке.

Акт подтверждает, что исполнитель выполнил работу, а заказчик ее принял без замечаний.

В акте указывают:

• дату составления;
• наименование заказчика;
• Ф.И.О. исполнителя;
• реквизиты договора;
• перечень работ и услуг;
• объем работ и услуг;
• стоимость работ и услуг.

Заказчику необходимо сделать отметку об отсутствии или о наличии замечаний относительно выполненных исполнителем работ.

Документ составляют в двух экземплярах, его подписывает заказчик и исполнитель.

Образец акта:

Подробнее: как оформить акт выполненных работ по договору подряда

Журнал регистрации договоров ГПХ

Обязательное наличие журнала регистрации сделок по ГПД законом не предусмотрено. Журнал заводят для внутренней организации работы.

В журнал вносят информацию:

• номер договора;
• дата заключения;
• наименование контрагента;
• предмет сделки;
• цена;
• срок действия;
• ответственное лицо.

Журнал ведут на бумажном носителе или электронно, в зависимости от учетной политики организации.

Можно ли работать по ГПХ в декрете

Закон не ограничивает гражданина в праве работать в декрете по договору ГПД. На размер декретных выплат и срок отпуска договор не влияет.

Необходимо учитывать, что закон запрещает подмену трудового договора на ГПХ.

Можно ли выплачивать суточные по договору ГПХ

Командировочным сотрудникам по ГПД разрешено выплачивать суточные и возмещать расходы на командировку.

Письмо Минфина России от 04.10.2019 № 03-04-05/76261 уточняет: такие выплаты облагаются НДФЛ.

Обратите внимание: гражданин вправе оформить налоговый вычет на сумму расходов, которые он понес для выполнения работ по ГПД, в том числе на проезд и проживание.

Аванс по договору ГПХ

Заказчик вправе выплатить исполнителю аванс по ГПД. Его размер и сроки выплаты согласуются сторонами.

Организация начисляет взносы только на выплату, на которую подписан акт выполненных работ. Поскольку для аванса акт не требуется, заказчик не начисляет на сумму взносы.

НДФЛ с суммы аванса необходимо удержать и перечислить в бюджет.

Подробнее: как указать условия оплаты в договоре ГПХ

Удерживаются ли алименты с договора ГПХ

Удержание алиментов осуществляется со всех доходов гражданина. Ограничений для удержания по ГПД законом не установлено.

Судебный пристав-исполнитель вправе направить документ на удержание организации — заказчику или в банк, если суммы перечисляют безналично.

Идет ли стаж по договору ГПХ

Несмотря на то, что работодатель — заказчик по ГПД не вносит запись в трудовую книжку, у исполнителя идет стаж для назначения страховой пенсии.

Такое правило закреплено п. 13 правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховой пенсии, утв. Постановлением Правительства РФ от 2.10.2014 № 1015.

Заказчик передает данные о заключении и расторжении ГПД в Социальный фонд.

Оплачивается ли больничный по договору ГПХ

С 01 января 2023 года исполнителей по ГПД включили в перечень застрахованных лиц. Граждане вправе получать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если сумма уплаченных за них взносов за предыдущий календарный год составляет не менее стоимости страхового года (ч. 4.2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Может ли директор работать по ГПХ

Директор вправе оказывать услуги организации в качестве исполнителя: подготовить рекламную афишу, украсить зал, сделать презентацию и пр.

Заменить трудовой договор на исполнение обязанностей директора по ГПХ запрещено: работа является длящейся, присутствует подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, соблюдение должностной инструкции и иные признаки трудового договора.

Проверяющие переквалифицируют такой договор в трудовой.

Можно ли продлить договор ГПХ дополнительным соглашением

ГК РФ закрепляет принцип свободы договора и не содержит ограничений по сроку действия сделок.

Стороны вправе продлить договор ГПХ по соглашению сторон. Для этого оформляют дополнительное соглашение о продлении.

Расторжение договора ГПХ

Договор расторгается:

• автоматически по завершении срока действия;
• по соглашению сторон;
• в одностороннем порядке;
• в судебном порядке.

Право на односторонний отказ закрепляет ГК РФ: правила отказа различны в зависимости от вида сделки. Например, ст. 717 ГК РФ позволяет заказчику отказаться от подряда в любое время до завершения работ.

Если стороны не пришли к соглашению о расторжении, сторона вправе обратиться в суд. Суд принимает решение о расторжении, если имеются основания, предусмотренные законом.

Например, ст. 620 позволяет арендатору расторгнуть сделку в суде, если арендодатель не предоставляет ему помещение.

Подробнее: как составить соглашение о расторжении договора оказания услуг

Как разорвать договор ГПХ с Вайлдберриз

Большинство работников на Вайлдберриз работают по ГПХ. Для расторжения договора необходимо подать заявление в личном кабинете сотрудника.

Сроки и порядок расторжения регламентированы договором. После рассмотрения заявления в системе отобразится уведомление о последнем рабочем дне и порядке действий исполнителя для завершения сотрудничества.

Договор ГПХ с самозанятым

Основное правило для заключения ГПХ с самозанятым — гражданин не должен быть бывшим работником. Сотрудничество с бывшими работниками разрешено не менее чем через два года после увольнения.

Иные особенности сделки:

• самозанятый самостоятельно исчисляет и уплачивает налог;
• заказчик не начисляет страховые взносы;
• для бухучета требуется чек самозанятого;
• такую сделку могут переквалифицировать в трудовой договор, если имеются признаки трудовых отношений.

Следите за лимитом дохода — самозанятый вправе получать не более 2,4 млн руб. в год. Если лимит превысят, гражданин теряет статус самозанятого. В этом случае выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Подробнее: как заключить договор с самозанятым

Договор ГПХ с ИП

Индивидуальный предприниматель вправе заключить договор оказания услуг с физлицом.

Учитывайте особенности:

• вознаграждение облагается НДФЛ и взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ, письмо МФ РФ от 12.04.2019 № 03-15-05/26092);
• если сделка заключена не на оказание услуг, а на передачу имущественных прав, выплаты не облагаются взносами.

Для ИП нет исключений — налоги, взносы и отчеты (персонифицированные сведения, ЕФС-1) направляют наравне с организациями.

ИП вправе выступать в роли исполнителя. В этом случае исчисление налогов и взносов осуществляет предприниматель самостоятельно.

Подробнее: как заключить договор ГПХ с ИП

Договор ГПХ с несовершеннолетними в РФ: особенности

С несовершеннолетним допустимо заключить сделку, если гражданину исполнилось 14 лет. Для этого потребуется согласие родителей или законных представителей.

Сделка ГПД не требует разрешения органа опеки и прохождения медосмотра.

Запрещено привлекать несовершеннолетних к работам, связанным с табачными и алкогольными изделиями, материалами ограниченного оборота, ограниченными в обороте произведениями.

Договор ГПХ с иностранным гражданином

Для привлечения к труду иностранных граждан заказчику требуется разрешение (ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»). Иностранцу потребуется разрешение на работу.

Документы выдают в МВД РФ в отделениях и на Госуслугах.

Вид разрешения на работу зависит от правового статуса гражданина:

• если гражданин прибыл в РФ на основании визы — требуется разрешение на работу (абз. 16 п. 1 ст. 2 закона № 115);
• если иностранец прибыл без визы — требуется патент (абз. 1 п. 4 ст. 13, абз. 1, 2 п. 1 ст. 13.3 закона № 115-ФЗ).

Разрешение на работу не требуется высококвалифицированным специалистам в сфере ИТ, получившим документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны).

Патент не требуется для граждан ЕАЭС.

Налогообложение зависит от того, является ли гражданин резидентом или нет.

О заключении и расторжении с иностранным гражданином сделки на оказание услуг или выполнение работ необходимо уведомить МВД.

Подробнее: как заключить договор ГПХ с иностранным гражданином

Налогообложение при ГПХ с нерезидентами РФ

С выплат иностранцам удерживают НДФЛ. Ставка зависит от статуса физлица:

• для резидентов применяют ставку 13% либо прогрессивную ставку 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ);
• для нерезидентов ставка 30%. К доходам нерезидентов — высококвалифицированных специалистов, работающих по ГПД, для граждан стран ЕАЭС применяется либо общая ставка 13%, либо прогрессивная 15% в зависимости от величины выплаченных в налоговом периоде доходов.

Если исполнитель — ИП или самозанятый, исчислять и удерживать налог и взносы не требуется.

На выплаты начисляются взносы НДФЛ и взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ. Исключение — выплаты временно пребывающим в РФ высококвалифицированным иностранным специалистам из стран, которые не являются членами ЕАЭС. Такие выплаты взносами не облагаются.

Договор ГПХ с водителем

Заказчик вправе заключить соглашение ГПД с водителем.

В соглашении необходимо предусмотреть:

• какой автомобиль используется для оказания услуг — корпоративный или личный;
• порядок и размер оплаты: расчет по времени, по расстоянию и пр.;
• ответственность сторон.

Использовать автомобиль водителя не рекомендуется, поскольку сделка приобретает признаки аренды.

Если услуги имеют постоянный характер, выплаты осуществляются два раза в месяц, сделку могут признать имеющей признаки трудовых отношений и переквалифицировать.

Образец договора ГПХ с водителем грузового автомобиля

Вот образец:

Договор ГПХ с бухгалтером

Заказчик вправе пользоваться услугами бухгалтера по ГПД. Сделку заключают, когда в штате нет основного сотрудника, и услуги бухгалтера не требуются на постоянной основе.

В соглашении необходимо определить перечень услуг, порядок их приема и передачи.

Шаблон:

Договор ГПХ с преподавателем

Для такой сделки заказчику не обязательно вести образовательную деятельность и иметь лицензию. В роли заказчика вправе выступать студент, родитель ребенка, репетиторское агентство, некоммерческая организация.

При согласовании условий необходимо убедиться, что сделка не имеет признаков трудового соглашения.

К исполнителю по ГПД не применяют требования для педагогических работников об образовании, квалификации, отсутствии судимости и пр.

Образец:

Договор ГПХ с уборщицей служебных помещений

В соглашении необходимо предусмотреть:

• объем услуг;
• периодичность оказания услуг;
• кто предоставляет материалы и инвентарь;
• порядок оплаты.

Избегайте признаков трудовых отношений.

Вот шаблон: