КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2021 ГОД
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ВНУТРИГОРОДСКИХ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ
| 182 1 06 06031 03 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06031 03 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 06 06031 03 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 06 06031 03 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Перейти к образцу заполнения платежного поручения по уплате земельного налога за участок, расположенный в границах города федерального значения (Москва), за II квартал 2021 года
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ
| 182 1 06 06032 04 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06032 04 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 06 06032 04 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 06 06032 04 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ С ВНУТРИГОРОДСКИМ ДЕЛЕНИЕМ
| 182 1 06 06032 11 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06032 11 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 06 06032 11 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 06 06032 11 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ВНУТРИГОРОДСКИХ РАЙОНОВ
| 182 1 06 06032 12 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06032 12 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 06 06032 12 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 06 06032 12 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОКРУГОВ
| 182 1 06 06032 14 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06032 14 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 06 06032 14 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 06 06032 14 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ МЕЖСЕЛЕННЫХ ТЕРРИТОРИЙ
| 182 1 06 06033 05 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06033 05 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 06 06033 05 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 06 06033 05 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ СЕЛЬСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ
| 182 1 06 06033 10 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06033 10 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 06 06033 10 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 06 06033 10 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ
| 182 1 06 06033 13 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06033 13 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 06 06033 13 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 06 06033 13 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ВНУТРИГОРОДСКИХ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ
| 182 1 06 06041 03 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06041 03 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 06 06041 03 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 06 06041 03 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ
| 182 1 06 06042 04 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06042 04 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 06 06042 04 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 06 06042 04 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ С ВНУТРИГОРОДСКИМ ДЕЛЕНИЕМ
| 182 1 06 06042 11 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06042 11 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 06 06042 11 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 06 06042 11 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ВНУТРИГОРОДСКИХ РАЙОНОВ
| 182 1 06 06042 12 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06042 12 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 06 06042 12 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 06 06042 12 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОКРУГОВ
| 182 1 06 06042 14 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06042 14 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 06 06042 14 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 06 06042 14 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ МЕЖСЕЛЕННЫХ ТЕРРИТОРИЙ
| 182 1 06 06043 05 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06043 05 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 06 06043 05 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 06 06043 05 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ СЕЛЬСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ
| 182 1 06 06043 10 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06043 10 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 06 06043 10 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 06 06043 10 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАДАЮЩИХ ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКОМ, РАСПОЛОЖЕННЫМ В ГРАНИЦАХ ГОРОДСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ
| 182 1 06 06043 13 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06043 13 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 06 06043 13 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 06 06043 13 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ (ПО ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ, ВОЗНИКШИМ ДО 1 ЯНВАРЯ 2006 ГОДА)
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, МОБИЛИЗУЕМЫЙ НА ТЕРРИТОРИЯХ ВНУТРИГОРОДСКИХ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ
| 182 1 09 04051 03 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 09 04051 03 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 09 04051 03 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 09 04051 03 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, МОБИЛИЗУЕМЫЙ НА ТЕРРИТОРИЯХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ
| 182 1 09 04052 04 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 09 04052 04 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 09 04052 04 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 09 04052 04 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, МОБИЛИЗУЕМЫЙ НА ТЕРРИТОРИЯХ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ С ВНУТРИГОРОДСКИМ ДЕЛЕНИЕМ
| 182 1 09 04052 11 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 09 04052 11 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 09 04052 11 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 09 04052 11 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, МОБИЛИЗУЕМЫЙ НА МЕЖСЕЛЕННЫХ ТЕРРИТОРИЯХ
| 182 1 09 04053 05 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 09 04053 05 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 09 04053 05 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 09 04053 05 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, МОБИЛИЗУЕМЫЙ НА ТЕРРИТОРИЯХ СЕЛЬСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ
| 182 1 09 04053 10 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 09 04053 10 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 09 04053 10 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 09 04053 10 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ, МОБИЛИЗУЕМЫЙ НА ТЕРРИТОРИЯХ ГОРОДСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ
| 182 1 09 04053 13 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 09 04053 13 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 09 04053 13 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 09 04053 13 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ <*>
| 182 1 06 07000 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
<*> Данный КБК применяется при оплате физлицами земельного и транспортного налогов, налога на имущество, НДФЛ единым платежом.
Земельный налог для юридических лиц — КБК в 2022-2023 годах по нему установлены законодательством. Кто и когда должен уплачивать налог на землю? Какие КБК по земельному налогу указывать в платежке в 2023 году после перехода на ЕНП? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.
Основная информация по земельному налогу
Природные ресурсы, в том числе и земля, представляют собой объект налогообложения. Владельцы земельных наделов — лица, владеющие ими на правах бессрочного пользования, пожизненно унаследованного владения, собственности, — обязаны перечислять в бюджет налог на землю.
Земельный налог носит местный характер и вводится в действие законодательными актами на муниципальном уровне (п. 1 ст. 387 НК РФ). Действие земельного налога в городах федерального значения регламентируется НК РФ и законами этих городов (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя).
Объектами выступают участки земли, которые находятся в рамках территорий муниципальных образований и городов со статусом федерального значения. Изъятые из оборота, входящие в состав лесного или водного фондов, объекты наследия культуры, а также земли в составе имущества собственников многоквартирных домов налогом не облагаются (п. 2 ст. 389 НК РФ). Если земля находится в аренде или на правах безвозмездного срочного пользования, пользователи таких территорий плательщиками не признаются (п. 2 ст. 388 НК РФ).
Подробнее об объекте налогообложения можно прочесть в статье «Объект налогообложения земельного налога».
С 2023 года изменились сроки уплаты налога и авансов по налогу землю. Декларировать земельный налог не нужно.
При этом использование льготных систем налогообложения не освобождает юрлиц от обязанности уплачивать налог на землю, которая принадлежит им на праве собственности.
Когда нужно платить налог на землю, читайте в статье «Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?».
КБК земельного налога на 2022-2023 год для организаций
Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги/взносы с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.
Платить земельный налог в 2023 году можно двумя способами:
- единым налоговым платежом — КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510;
В этом случае до 27.02.2023 нужно подать уведомление. - отдельной платежкой на соответствующий КБК, если ранее вы еще не подавали уведомление по ЕНП.
Для юрлиц КБК земельного налога в 2023 году не менялись:
- 182 1 06 06031 03 1000 110 — для участков внутри границ городов федерального значения;
- 182 1 06 06032 04 1000 110 — если речь идет о территории иного городского округа без внутригородского деления;
- 182 1 06 06032 11 1000 110 — для территорий, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением.
- 182 1 06 06032 12 1000 110 — для территорий, расположенных внутри городских районов.
При наличии участков вне городских пределов уплата налога производится по кодам:
- 182 1 06 06033 05 1000 110 — по межселенным территориям;
- 182 1 06 06033 10 1000 110 — по землям, относящимся к сельским поселениям;
- 182 1 06 06033 13 1000 110 — по участкам в пределах городских поселений.
Полный перечень КБК по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс. Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ.
Итоги
Как и любой налоговый платеж, земельный налог характеризуется своими КБК. В 2023 году платить земельный налог можно с КБК для ЕНП, а можно на КБК земельного налога, значения которых различаются в зависимости от принадлежности земельного участка к определенному виду территории.
Как с 2023 года уточнять ошибочные налоговые платежи, читайте здесь.
Таблица кодов бюджетной классификации по земельному налогу для юридических и физических лиц.
- Для организаций
- Во внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
- В границах городских округов
- В границах городских округов с внутригородским делением
- В границах внутригородских районов
- В границах муниципальных округов
- В границах межселенных территорий
- В границах сельских поселений
- В границах городских поселений
- Для физических лиц
- В границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
- В границах городских округов
- В границах городских округов с внутригородским делением
- В границах внутригородских районов
- Вв границах муниципальных округов
- В границах межселенных территорий
- В границах сельских поселений
- В границах городских поселений
Земельный налог с организаций
В городских муниципальных образований городов федерального значения
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06031 03 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06031 03 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06031 03 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06031 03 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
В городских округах
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06032 04 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06032 04 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06032 04 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06032 04 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
В городских округах с внутригородским делением
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06032 11 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06032 11 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06032 11 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06032 11 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Во внутригородских районах
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06032 12 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06032 12 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06032 12 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06032 12 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
В границах муниципальных округов
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06032 14 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06032 14 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06032 14 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06032 14 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
В межселенных территориях
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06033 05 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06033 05 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06033 05 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06033 05 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
В сельских поселениях
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06033 10 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06033 10 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06033 10 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06033 10 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
В городских поселениях
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06033 13 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06033 13 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06033 13 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06033 13 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Сдавайте отчетность организации через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Попробовать бесплатно
Земельный налог с физических лиц
В городах федерального значения
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06041 03 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06041 03 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06041 03 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06041 03 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
В границах городских округов
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06042 04 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06042 04 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06042 04 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06042 04 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
В городских округах с внутригородским делением
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06042 11 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06042 11 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06042 11 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06042 11 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Во внутригородских районах
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06042 12 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06042 12 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06042 12 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06042 12 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
В муниципальных округах
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06042 14 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06042 14 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06042 14 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06042 14 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
В межселенных территориях
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06043 05 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06043 05 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06043 05 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06043 05 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
В сельских поселениях
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06043 10 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06043 10 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06043 10 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06043 10 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
В городских поселениях
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 06 06043 13 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 06 06043 13 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 06 06043 13 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 06 06043 13 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
КБК для уплаты земельного налога
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 1000 110 |
КБК для уплаты пени по земельному налогу
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) | пени | 182 1 06 06031 03 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06031 03 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06031 03 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов | пени | 182 1 06 06032 04 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06032 04 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06032 04 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов с внутригородским делением | пени | 182 1 06 06032 11 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06032 11 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06032 11 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских районов | пени | 182 1 06 06032 12 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06032 12 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06032 12 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских поселений | пени | 182 1 06 06033 13 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06033 13 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06033 13 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах межселенных территорий | пени | 182 1 06 06033 05 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06033 05 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06033 05 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах сельских поселений | пени | 182 1 06 06033 10 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 06033 10 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 06033 10 3000 110 |
ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты земельного налога в .PDFСкачать КБК для уплаты земельного налога в формате картинки .JPG
Важные моменты по земельному налогу
Земельный налог является местным, поэтому получить его должен непременно бюджет соответствующей региональной единицы. Его должны оплачивать собственники земельных участков:
- на праве собственности;
- получившие их в пожизненное пользование;
- находящихся в пожизненном наследуемом владении.
СПРАВКА! К арендаторам и тем, кто пользуется землей безвозмездно на срочной основе, этот налог не относится.
Как считают земельный налог
Чтобы определить налоговую базу, нужно знать следующие характеристики земельного участка, подвергающегося налогообложению:
- Кадастровую стоимость (информация есть на сайте Росреестра).
- Долю владельца в правах на данный участок.
- Коэффициент владения (если участок находится в собственности неполный год).
Все эти данные перемножаются на налоговую ставку, которая зависит от воли региональных властей.
Уведомление физических лиц
Физическим лицам все посчитает налоговый орган и направит уведомление по месту жительства с апреля по сентябрь. Оплатить полученное извещение нужно до начала октября.
ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.
Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.
Как узнать, должны ли вы налоговой
Чтобы прояснить для себя вопрос о вашей «чистоте» перед налоговым органом, можно выбрать один из способов:
- обратиться в ФНС по мету жительства;
- создать личный кабинет на официальном сайте налоговой;
- Единый портал госуслуг предоставляет и эти сведения;
- для должников, на которых подали в суд, информация содержится на сайте судебных приставов.
Добавить в «Нужное»
С 01.01.2023 при заполнении КБК в платежных поручениях на перечисление обязательных платежей в бюджет необходимо руководствоваться Приказом Минфина России от 17.05.2022 N 75н. При этом указание конкретного КБК зависит от того, какой способ уплаты налогов/взносов вы выбрали в 2023 году:
(или) в рамках ЕНП;
(или) отдельными платежками по каждому налогу/взносу.
КБК-2023 для уплаты налогов/взносов в рамках ЕНП
Если вы выбрали этот способ перечисления обязательных платежей в бюджет, то при уплате основных налогов и взносов, уплачиваемых в ИФНС, указывается КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. А при уплате взносов на травматизм с выплат работникам – 797 1 02 12000 06 1000 160.
Подробнее о ЕНП можно узнать из нашей статьи.
С образцом заполнения платежного поручения при уплате налогов/взносов в рамках ЕНП можно ознакомиться на специальной промостранице ФНС. При этом при заполнении платежек в январе 2023 г. нужно учитывать правила, озвученные налоговой службой.
КБК-2023 для уплаты налогов/взносов отдельными платежками.
Ниже мы приведем КБК по основным налогам и страховым взносам.
Обратите внимание, что некоторые КБК изменились по сравнению с 2022 г. Кроме того, есть нюансы заполнения платежки. С образцом заполнения платежного поручения при уплате налогов/взносов отдельными платежками вы можете ознакомиться на специальной промостранице ФНС.
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: | |
| – в федеральный бюджет (ставка – 3%) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| – в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество: | |
| – по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| – по имуществу, входящему в ЕСГС | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| НДФЛ (ИП «за себя»): | |
| – при налоговой базе до 5 млн руб. включительно | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| – при налоговой базе свыше 5 млн руб. | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
| – «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| – «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Налог при АУСН | 182 1 05 07000 01 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| ПСН: | |
| – при зачислении налога в бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| – при зачислении налога в бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| – при зачислении налога в бюджеты городов федерального значения | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| – при зачислении налога в бюджеты городского округа с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| – при зачислении налога в бюджеты внутригородских районов | 182 1 05 04050 02 1000 110 |
| – при зачислении налога в бюджеты муниципальных округов | 182 1 05 04060 02 1000 110 |
КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов (кроме дивидендов), источником которых является налоговый агент: | |
| – при налоговой базе до 5 млн руб. включительно | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| – при налоговой базе свыше 5 млн руб. | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
| НДФЛ с доходов в виде дивидендов, источником которых является налоговый агент: | |
| – при налоговой базе до 5 млн руб. включительно | 182 1 01 02130 01 1000 110 |
| – при налоговой базе свыше 5 млн руб. | 182 1 01 02140 01 1000 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из стран ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| – российским организациям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| – иностранным организациям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог: | |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах муниципальных округов | 182 1 06 06032 14 1000 110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 1000 110 |
| – при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 |
| Торговый сбор | 182 1 05 05010 02 1000 110 |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
КБК по страховым взносам
| Вид страхового взноса | КБК |
|---|---|
| Страховые взносы на травматизм | 797 1 02 12000 06 1000 160 |
| КБК для уплаты взносов в ИФНС за расчетные периоды до 01.01.2023 | |
| Страховые взносы на ОПС с выплат работникам* | 182 1 02 14010 06 1001 160 |
| * Взносы на ОПС по доптарифам уплачиваются на другие КБК | |
| Страховые взносы на ВНиМ с выплат работникам | 182 1 02 14020 06 1001 160 |
| Страховые взносы на ОМС с выплат работникам | 182 1 02 14030 08 1001 160 |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т.ч. 1%-ные взносы), уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 14010 06 1005 160 |
| Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 14030 08 1002 160 |
| КБК для уплаты взносов в ИФНС за расчетные периоды с 01.01.2023 | |
| Страховые взносы на ОПС*, ОМС, ВНиМ с выплат работникам | 182 1 02 01000 01 1000 160 |
| * Взносы на ОПС по доптарифам уплачиваются на другие КБК | |
| Страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя | 182 1 02 02000 01 1000 160 |
| 1%-ный взнос на ОПС, уплачиваемый ИП за себя при годовом доходе свыше 300 тыс. руб. | 182 1 02 03000 01 1000 160 |
Форум для бухгалтера: