КБК патента для ИП в 2022 — 2023 годах различаются в зависимости от места деятельности ИП. Но в 2023 году есть и единый КБК для всех ИП на патенте. Расскажем об этом в нашей статье и поделимся образцами платежек.
Кратко о специфике патентной системы налогообложения
Система налогообложения по патенту (ПСН) введена в РФ с 01.01.2013 (гл. 26.5 НК РФ). Суть ее состоит в том, что предприниматель уплачивает фиксированный процент от потенциального дохода, определенного для места ведения деятельности (субъекта РФ).
Возможность применять ПСН устанавливается на уровне субъекта РФ или на уровне муниципального или районного образования. Для этого местным законодательным органом должен быть принят специальный закон.
ПСН позволяет ИП:
- не платить НДС (кроме таможенного), НДФЛ, налог на имущество (кроме облагаемого по кадастровой стоимости);
- не сдавать налоговую отчетность;
- не вести бухгалтерию (а только книгу доходов по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н);
- уменьшить сумму патента на уплаченные стразовые взносы по аналогии с УСН «доходы».
Для применения ПСН ИП понадобится:
- Вести деятельность в той местности, где введена эта система.
- Осуществлять деятельность, которая допускает переход на ПСН. Все виды такой деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ. Однако в местных законах о патентной системе могут присутствовать вариации (например, виды деятельности из списка будут представлены частично). Поэтому ИП следует ознакомиться еще с местным законодательством по ПСН.
- Получать доход от видов деятельности по всем патентам не более 60 млн руб./год.
- Иметь не более 15 человек наемных работников (по всем видам деятельности ИП).
- Подать в свою налоговую заявление о переходе на ПСН (за 10 дней до начала соответствующей деятельности).
- Оплачивать патент в установленные сроки:
- патенты сроком до 6 месяцев — полностью до истечения срока патента;
- патенты сроком от 6 до 12 месяцев — 1/3 в течение первых 90 дней, 2/3 — до истечения срока патента.
Узнайте о плюсах и минусах ПСН из нашей статьи.
Коды бюджетной классификации на патент в 2022-2023 годах
С 2023 года введена уплата налогов и взносов с единого налогового счета. В том числе так уплачивается налог по ПСН.
При этом для 2023 года действует переходный период, когда расчеты с бюджетом можно вести либо по новой схеме — посредством ЕНП с подачей уведомлений о начисленных налогах и взносах, либо по прежней — отдельная платежка на каждый налог, взнос и без уведомлений.
Исходя из принятого способа расчетов нужно выбирать КБК.
Если решились на ЕНП, то перечисляя налог по ПСН, в платежке нужно указывать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех платежей в виде ЕНП.
Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г., разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.
Если в 2023 году сохраняете старую схему, надо брать КБК, установленные для ПСН. В 2023 году применяется перечень из приказа Минфина от 17.05.2022 № 75н с дополнениями согласно приказу от 22.11.2022 № 177н. На 2022 год КБК были утверждены приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н.
Полный перечень КБК по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс. Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ к системе.
Конкретное значение КБК определяется масштабом региона осуществления деятельности:
|
КБК патент 2022-2023 для платежей в бюджет |
КБК |
|
Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
182 1 05 04030 02 1000 110 |
|
Городских округов |
182 1 05 04010 02 1000 110 |
|
Городских округов с внутригородским делением |
182 1 05 04040 02 1000 110 |
|
Муниципальных районов |
182 1 05 04020 02 1000 110 |
|
Внутригородских районов |
182 1 05 04050 02 1000 110 |
КБК указывается в поле 104 платежного поручения.
О нюансах заполнения поля 104 в платежном поручении узнайте из этой публикации.
Рассчитать стоимость патента поможет сервис от ФНС «Расчет стоимости патента».
Заполнять платежное поручение на уплату патента с 2023 года нужно по-новому. Реквизиты и пример заполнения платежки, которая выступает уведомлением о начисленном налоге по ПСН смотрите здесь.
ВАЖНО! Переход на ПСН не освобождает ИП от уплаты взносов по обязательному страхованию (за работников и за себя), а также НДФЛ за работников. При этом уплату НДФЛ, обычных страховых взносов, уплачиваемых в бюджет, и «несчастных» взносов, перечисляемых в соцстрах, нужно производить по отдельным КБК, установленным для соответствующих платежей.
О нюансах уточнения платежа в случае ошибки в КБК рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Итоги
Плата за патент, работу на котором вправе выбрать ИП при соответствии определенным критериям, является бюджетным платежом (аналогом налога). Оплачивая патент, в платежном документе, как и по иным налогам, нужно указать КБК. В 2023 году это либо КБК по ЕНП, либо КБК по ПСН, который принимает разные значения в зависимости от масштаба региона ведения деятельности. При этом надо помнить, что у ИП могут иметь место и иные бюджетные платежи (страховые взносы за себя, страховые взносы и НДФЛ с доходов работников).
КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2022 ГОД
ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
НАЛОГ ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ
| 182 1 05 04010 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04010 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 05 04010 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 05 04010 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАЙОНОВ
| 182 1 05 04020 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04020 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 05 04020 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 05 04020 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ, САНКТ-ПЕТЕРБУРГА И СЕВАСТОПОЛЯ
| 182 1 05 04030 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04030 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 05 04030 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 05 04030 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ ГОРОДСКОГО ОКРУГА С ВНУТРИГОРОДСКИМ ДЕЛЕНИЕМ
| 182 1 05 04040 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04040 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 05 04040 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 05 04040 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ ВНУТРИГОРОДСКИХ РАЙОНОВ
| 182 1 05 04050 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04050 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 05 04050 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 05 04050 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОКРУГОВ
| 182 1 05 04060 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04060 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 05 04060 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 05 04060 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Таблица кодов бюджетной классификации по патентной системе налогообложения (ПСН).
Содержание
- Налог зачисляемый в бюджеты городских округов
- Налог зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
- Налог зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя
- Налог зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением
- Налог зачисляемый в бюджеты внутригородских районов
- Налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных округов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 04010 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04010 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 04010 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 04010 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 04020 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04020 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 04020 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 04020 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 04030 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04030 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 04030 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 04030 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 04040 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04040 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 04040 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 04040 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 04050 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04050 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 04050 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 04050 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Сдавайте отчетность ПСН через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Попробовать бесплатно
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 04060 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04060 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 04060 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 04060 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарок
Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарокГлавное на почту — и памятка по ЕНП в подарок
Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты городских округов
налог
182 1 05 04010 02 1000 110
Скопировано в буфер
штрафы
182 1 05 04010 02 3000 110
Скопировано в буфер
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов
налог
182 1 05 04050 02 1000 110
Скопировано в буфер
штрафы
182 1 05 04050 02 3000 110
Скопировано в буфер
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением
налог
182 1 05 04040 02 1000 110
Скопировано в буфер
штрафы
182 1 05 04040 02 3000 110
Скопировано в буфер
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя
налог
182 1 05 04030 02 1000 110
Скопировано в буфер
штрафы
182 1 05 04030 02 3000 110
Скопировано в буфер
Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
налог
182 1 05 04020 02 1000 110
Скопировано в буфер
штрафы
182 1 05 04020 02 3000 110
Скопировано в буфер
Предприниматели на ПСН перечислят налог в бюджет по месту постановки на учет в налоговой инспекции (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). При этом они должны выбрать один из пяти действующих КБК, которые отличаются друг от друга 10-м разрядом. Именно этот разряд показывает, в какой бюджет зачисляется налог:
- в бюджет городского округа — 10-й разряд 1;
- в бюджет муниципального района — 10-й разряд 2;
- в бюджет одного из городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) – 10-й разряд 3;
- в бюджет городского округа с внутригородским делением — 10-й разряд 4;
- в бюджет внутригородских районов — 10-й разряд 5.
Уточнить, в какой бюджет зачисляется налог, предприниматель может в «своей» ИФНС.
Размер взносов
До 2023 года фиксированные взносы состояли из двух частей: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Их платили отдельно.
С 2023 года такого разделения нет. Теперь единая сумма взносов – совокупный фиксированный размер.
На 2023 год взносы составляют:
45 842 руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Причем по взносам в 1% есть максимум – 257 061 руб.
Итого максимальные взносы ИП: 45 842 + 257 061 = 302 903 руб.
Доход для взносов в 1% считают в зависимости от режима налогообложения.
Как платить налоги по-новому и рассчитывать взносы, узнаете на курсе «Клерка» по всем новым правилам 2023. Эксперты уже все разложили по полочкам. Пользуйтесь ценной информацией, смотрите демо-урок.
Смотрите в нашей таблице, какой доход учитывать.
|
Режим налогообложения |
База для расчета взносов |
|
ОСНО |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации 3-НДФЛ) |
|
УСН «Доходы» |
Доходы (выручка) по книге учета (декларации по УСН) |
|
УСН «Доходы минус расходы» |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по УСН) |
|
ПСН |
Потенциальный доход из патента. Реальный доход из книге не имеет значение! |
|
ЕСХН |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по ЕСХН) Главы КФХ 1% не платят! |
Кстати, в 2023 году в НК РФ обнаружилась неувязка в норме о подсчете доходов для взносов ИП с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Правила для расчета дохода на разных режимах налогообложения формально работают только для периодов до 2023 года.
Но Минфин в своем письме от 27.12.2022 № 03-15-05/128189 пояснил, что для 2023 года эти правила продолжают действовать.
Пример
ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Доходы за 2023 год – 15 000 000 руб., расходы – 8 000 000 руб.
Фиксированные взносы составят:
45 842 + (7 000 000 – 300 000) х 1% = 112 842 руб.
Если ИП зарегистрировался не с начала года, или закрыл бизнес в течение года, он платит не полную сумму взносов (45 842 руб.), а часть в пропорции.
Срок уплаты взносов
Фиксированные взносы в обычном, минимальном размере (45 842 руб.) надо уплатить до 31 декабря. В этом году 31.12 – выходной день, поэтому крайний срок уплаты взносов – 09.01.2024.
Взносы в размере 1% с дохода за 2023 год надо уплатить до 01.07.2024.
Если ИП «закрылся» в течение года, он должен уплатить фиксированные взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.
КБК
В 2023 году действуют такие КБК по фиксированным взносам:
182 1 02 02000 01 1000 160 – страховые взносы в совокупном фиксированном размере для ИП с 1 января 2023 года;
182 1 02 03000 01 1000 160 – страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период для ИП за периоды с 2023 года.
Если в 2023 году ИП платит взносы 1% за 2022 год, то КБК такой: 182 1 02 14010 06 1005 160.
|
Взносы |
Сумма |
КБК |
|
Фиксированные взносы |
45 842 |
18210202000011000160 |
|
1% с дохода свыше 300 тыс. рублей |
1% с дохода свыше 300 000, но не более 257 061 |
18210203000011000160 |
|
Итого (максимальная сумма) |
257 061 + 45 842 = 302 903 |
Как платить
С 2023 года все налоги и взносы надо платить в виде ЕНП на КБК 18201061201010000510.
Сформировать платежный документ можно на сайте ФНС.
Обратите внимание! Есть особенности по уплате фиксированных взносов, если ИП хочет уменьшить на них свой налог по УСН или ПСН.
В прошлые годы ИП просто платил фиксированные взносы поквартально и также поквартально уменьшал на них налог.
В 2023 году эта система значительно усложнилась.
Чтобы учесть взносы в уменьшение налога в течение года есть два варианта.
1) Платить фиксированные взносы на КБК ЕНП и сдавать заявление на зачет ЕНП в счет взносов.
Такое заявление можно сдать только в электронном виде с электронной подписью:
-
по ТКС;
-
через личный кабинет.
Инструкции по заполнению заявления дали наши эксперты. Посмотрите вводный урок курса по новым правилам 2023.
Глянуть бесплатный урок
2) Платить фиксированные взносы на КБК взносов. В этом случае заявление о зачете не нужно.
Смотрите в нашей таблице, какие реквизиты будут в платежном поручении при этих двух способах.
|
Поле платежки |
Способ № 1: Уплата на ЕНП + заявление |
Способ № 2: Уплата на КБК взноса |
|
101 (статус) |
01 |
02 |
|
13 (банк получателя) |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
|
|
14 (БИК банка получателя) |
017003983 |
|
|
15 (№ счета банка получателя) |
40102810445370000059 |
|
|
16 (получатель) |
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
|
|
17 (№ казначейского счета) |
03100643000000018500 |
|
|
61 (ИНН получателя) |
7727406020 |
|
|
103 (КПП получателя) |
770801001 |
|
|
104 (КБК) |
18201061201010000510 |
18210202000011000160 – взносы в фиксированном размере 18210203000011000160 – взносы 1% |
|
105 (ОКТМО) |
0 |
ОКТМО по месту учета ИП |
|
106 (основание платежа) |
0 |
0 |
|
107 (налоговый период) |
0 |
ГД.00.2023 |
|
108 (номер документа) |
0 |
|
|
109 (дата документа) |
0 |
Также про все способы уплаты фиксированных взносов в 2023 году мы рассказывали здесь.
Кстати, в начале 2023 года ИП столкнулись с рядом проблем при уплате фиксированных взносов. О них читайте здесь.
КБК для уплаты патента для ИП
| НАИМЕНОВАНИЕ | ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|---|
| Налог, взимаемый в бюджеты городских округов | налог | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| пени | 182 1 05 04010 02 2100 110 | |
| проценты | 182 1 05 04010 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 04010 02 3000 110 | |
| Налог, взимаемый в бюджеты муниципальных районов | налог | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| пени | 182 1 05 04020 02 2100 110 | |
| проценты | 182 1 05 04020 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 04020 02 3000 110 | |
| Налог, взимаемый в бюджеты городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | налог | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| пени | 182 1 05 04030 02 2100 110 | |
| проценты | 182 1 05 04030 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты патента для ИП в .PDFСкачать КБК для уплаты патента для ИП в формате картинки .JPG
Несколько слов о патентной системе налогообложения для ИП
Патентная система уплаты налогов является незаслуженно маловостребованной среди малого бизнеса. Предприниматели еще не успели оценить ее плюсы, ведь она введена в оборот только в 2013 году, до этого вместо нее использовалась УСН с применением патента.
Налоговые плюсы патентной системы
- Самым большим удобством для ИП на этой системе является отсутствие необходимости подачи налоговой декларации.
- Страховые взносы надо отчислять только в ПФР, для ФСС на этой системе отчисления не предусмотрены (кроме патентов на розничную торговлю, сдачу недвижимости в аренду и на общепит).
- Можно получать сразу несколько разных патентов в различных регионах и самостоятельно устанавливать срок их действия в период до года.
- Налог (стоимость патента) оплачивается не по итогам деятельности, а авансом – в период действия самого патента.
- Можно совмещать с другими налоговыми режимами.
Оплачиваем стоимость патента
Налог в этой системе – фиксированный с налоговой ставкой 6%. Стоимость патента – это своего рода «единый» налог, только для патентной системы.
Рассчитать сумму, необходимую к уплате, нужно на основе налоговой базы – установленного максимального годового дохода, который декларируют региональные законы.
Узнать действующий размер налоговой базы можно из Интернета или рассчитать самостоятельно с помощью многочисленных онлайн-калькуляторов.
Чтобы перечислить в бюджет стоимость патента, нужно указать в платежке верный КБК, который зависит от территории, на которую распространяется действие патента:
- бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 1000 110;
- бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 1000 110;
- бюджеты городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя): КБК 182 1 05 04030 02 1000 110.
ИП не внес стоимость патента в нужные сроки? Хорошего мало, придется платить пени и штрафы, да еще и по ставке общей системы налогообложения, начиная с первого месяца действия патента.
Начисление пеней проводится по таким КБК:
- бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 2100 110;
- бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 2100 110;
- бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 2100 110.
Штраф за неуплату стоимости патента придется заплатить по КБК:
- бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 3000 110;
- бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 3000 110;
- бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 3000 110.
Скопировать урл
Распечатать
Ваш вопрос – наш ответ
Задать вопрос
-
Редактор Мария Власова
22 марта 2023 в 19:58
Отработанные часы при любом режиме работы сравнивают с рабочими часами по производственному календарю…
Формула расчета ночных смен
-
Редактор Мария Власова
22 марта 2023 в 14:53
Нет, это все можете хранить. Это то, что вы выдавали работнику в процессе его работы. Это поощрения за его…
Личное дело работника
-
Гость_5910
22 марта 2023 в 13:07
И последний вопрос. Грамоты, благодарственные письма в личном деле то же не храним? копии решений о поощрении…
Личное дело работника
-
Редактор Мария Власова
22 марта 2023 в 11:39
Курьер вам должен доверенность показать от клиента.
Самовывоз курьером. Как оформить?
Определение КБК патента зависит от места осуществления деятельности индивидуального предпринимателя. Расскажем, какие коды необходимо применять при оплате патента, как заполнить платежное поручение на оплату и что делать, если допущена ошибка.
Нюансы оплаты ПСН
Применение патентной системы налогообложения разрешается только по определенным видам деятельности, если власти субъекта РФ ввели на своей территории этот спецрежим (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).
Условия для перехода ИП на ПСН и ее дальнейшего применения (п. 1, 2, 5, 6, пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43, пп. 1, 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ):
- планируется ведение деятельности на основе патента на федеральной территории «Сириус»;
- власти субъекта РФ ввели в регионе ПСН, и деятельность ИП входит в региональный перечень видов деятельности, на которые распространяется спецрежим;
- средняя численность наемных работников (по трудовым и гражданско-правовым договорам), занятых в деятельности, по которой применяется ПСН, за налоговый период не превышает 15 человек;
- доходы от всех патентных видов деятельности — не больше 60 млн руб. за календарный год.
Краткая информация о правилах применения патентной системы — в таблице:
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Как начать применять ПСН? |
Подайте заявление в налоговую по месту планируемого осуществления деятельности (п. 2 ст. 346.45 НК РФ) не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. Форма заявления, порядок заполнения и формат предоставления утверждены Приказом ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@. Патент вы получите в электронном виде. Если вам необходимо получить его в бумажном виде, то запросите в налоговом органе (письмо ФНС России от 28.12.2021 № СД-4-3/18372@). В эту же налоговую инспекцию в дальнейшем необходимо оплатить стоимость патента. Узнать платежные реквизиты для уплаты патента можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России. |
| Какие налоги платит ИП на ПСН? |
По деятельности, которую ИП перевел на ПСН, платятся такие налоги (п. 10-12 ст. 346.43 НК РФ):
По видам деятельности, которые не переведены на ПСН, налоги платятся в соответствии с требованиями режима налогообложения. |
| Как рассчитать налог при ПСН? |
Налог при ПСН — это стоимость патента, который приобретается на период от 1 до 12 месяцев (включительно) в пределах одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Патент приобретается на каждый вид деятельности и в каждом регионе, в котором планируется ведение деятельности. Его стоимость рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно, исходя из потенциально возможного к получению дохода за год (ПВГД). ПВГД определяют власти региона по каждому виду деятельности (п. 1 ст. 346.48, пп. 3, 5 п. 8 ст. 346.43 НК РФ), он зависит от численности работников, площади помещения, территории действия патента, срока и других показателей. Если какой-то из показателей изменяется и налогоплательщик предполагает возможное уменьшение ранее уплаченной стоимости, он вправе подать заявление в свободной форме о пересчете уплаченной суммы налога (письма Минфина от 05.04.2022 № 03-11-11/28178, от 05.07.2021 № 03-11-09/53236). |
| Можно ли уменьшить стоимость ПСН? |
Да. Стоимость ПСН уменьшается на такие расходы (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):
Уменьшение налога разрешено не более чем на 50%. Для применения возможности уменьшения платежа необходимо направить в инспекцию уведомление об уменьшении суммы налога в бумажной или электронной форме (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, Приказ ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@). |
| В какие сроки платить налог при ПСН? |
Зависит от срока, на который покупается патент (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). Если на срок до 6 месяцев — налог перечисляется одной суммой в течение срока действия патента (пп. 1 п. 2 ст. 346.51 НК РФ). Если на срок 6-12 месяцев — налог уплачивается двумя платежами (пп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
|
| Куда ИП платить налог при ПСН? | Применяемый КБК патента для ИП на 2022 год зависит от территории, на которую распространяется действие ПСН. |
| Какая отчетность сдается при ПСН? | Декларации не подаются (ст. 346.52 НК РФ). Если есть работники, сдается отчетность по НДФЛ и страховым взносам. |
Стоимость ПСН рассчитывается по формулам (п. 1 ст. 346.50, п. 1 ст. 346.51 НК РФ):
Для некоторых категорий налогоплательщиков ставка снижена региональным законом (п. 2-3 ст. 346.50 НК РФ).
В целях упрощения расчета налога разработан калькулятор, которым можно воспользоваться, введя данные в разделе «Расчет стоимости патента» на сайте ФНС.
КБК на патент в 2022 году
Предприниматель на ПСН указывает в платежном поручении КБК в зависимости от бюджета, в который зачисляется налог. Перечень КБК на 2022 год утвержден Минфином в Приказе от 08.06.2021 № 75н.
В зависимости от места применения патентной системы действуют следующие КБК:
| Место осуществления деятельности | КБК 2022 |
|---|---|
| Города федерального значения. Это КБК патента ИП в Москве в 2022 году, Санкт-Петербурге, Севастополе | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| Городской округ | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| Городской округ с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| Муниципальный район | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| Внутригородской район | 182 1 05 04050 02 1000 110 |
| Муниципальный округ |
182 1 05 04060 02 1000 110 |
Например, КБК патента ИП в Московской области в 2022 году не установлен. Необходимо идентифицировать, где предприниматель планирует осуществлять деятельность, и исходя из территориального деления Московской области определять код.
Подробнее: что такое КБК и как их применять
КБК на уплату пени и штрафа по патенту
| Место осуществления деятельности | Применяемые КБК пени по патенту в 2022 году | Применяемые КБК — штраф по патенту в 2022 году |
|---|---|---|
| Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | 182 1 05 04030 02 2100 110 | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
| Городской округ | 182 1 05 04010 02 2100 110 | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
| Городской округ с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 2100 110 | 182 1 05 04040 02 3000 110 |
| Муниципальный район | 182 1 05 04020 02 2100 110 | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
| Внутригородской район | 182 1 05 04050 02 2100 110 | 182 1 05 04050 02 3000 110 |
| Муниципальный округ | 182 1 05 04060 02 2100 110 | 182 1 05 04060 02 3000 110 |
Как заполнить платежное поручение
Платежное поручение заполняется как при уплате других налогов (правила изложены в приложении № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н):
- в поле 104 укажите КБК по оплате патента в 2022 году;
- в поле 107 — «0», так как периодичность уплаты патента установлена;
- в поле 108 — «0»;
- в поле 109 — «0», так как отчетность не сдается.
Сайт ФНС России предоставляет возможность автоматического заполнения платежного поручения при вводе своих данных на странице сервиса «Уплата налогов и пошлин».
Вот пример правильного указания КБК при заполнения платежки:
Может пригодиться: заполняем платежное поручение
Что делать, если в КБК допущена ошибка
Если предприниматель неправильно указал КБК в платежке, то есть возможность это исправить, направив в инспекцию письменное заявление об уточнении платежа в бумажном или электронном виде (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Заявление разрешается подать в налоговый орган вне зависимости от места постановки на учет.
Заявление составляется в произвольной форме с указанием такой информации:
- налоговый орган, в который вы обращаетесь;
- сведения о налогоплательщике, в том числе информация для связи с вами;
- реквизиты платежного поручения, в котором допущена ошибка;
- данные о платеже (вид налога, период, за который он уплачен);
- реквизиты, в которых допущены ошибки, с указанием их правильного значения.
К заявлению приложите копию ошибочной платежки.
Уточнить платеж разрешается, если с момента его перечисления прошло не более трех лет.
После уточнения платежа налог признается уплаченным со дня передачи платежного поручения с ошибкой в банк. Пени за то время, пока платеж вы не уточнили, пересчитываются или обнуляются, в зависимости от срока передачи ошибочной платежки в банк.
Срок принятия инспекцией решения об уточнении платежа — 10 рабочих дней с даты поступления заявления. О принятом решении инспекция сообщит в течение 5 рабочих дней со дня его вынесения.
Читайте также: какие КБК указывать при перечислении НДФЛ, штрафов, пеней в 2022 году