Реквизиты для уплаты налога по усн в 2021г

Наименование доходов

Коды бюджетной классификации

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 05 01011 01 1000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 05 01011 01 3000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения  доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 05 01012 01 1000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения  доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 05 01012 01 3000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 05 01021 01 1000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 05 01021 01 3000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 05 01022 01 1000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 05 01022 01 3000 110

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 05 01030 01 1000 110

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (пени по соответствующему платежу)

182 1 05 01030 01 2100 110

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (проценты по соответствующему платежу)

182 1 05 01030 01 2200 110

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 05 01030 01 3000 110

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (прочие поступления)

182 1 05 01030 01 4000 110

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата)

182 1 05 01030 01 5000 110

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 05 01050 01 1000 110

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 05 01050 01 3000 110
Источник

КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2021 ГОД

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

УСН, ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОД

182 1 05 01011 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 05 01011 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 05 01011 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 05 01011 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

УСН, ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ

182 1 05 01021 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 05 01021 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 05 01021 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 05 01021 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ ПРИ УСН

182 1 05 01021 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 05 01021 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 05 01021 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 05 01021 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Перейти к образцу заполнения платежного поручения по уплате минимального налога при применении УСН (объект доходы минус расходы) за 2020 год

МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ, ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ СУБЪЕКТОВ РФ (ЗА НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ, ИСТЕКШИЕ ДО 1 ЯНВАРЯ 2016 ГОДА)

182 1 05 01050 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 05 01050 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 05 01050 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 05 01050 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу
Источник

Реквизиты для оплаты УСН 2022 — 2023 годов — на что следует обратить особое внимание, заполняя платежку, различаются ли они для организаций и ИП, какие были изменения в последнее время, — ответы на эти и некоторые другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Внимание! С 1 января 2023 года налоги уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы  решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

Платежи по УСН, осуществляемые в 2022–2023 годах

В 2022-2023 годах плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:

  • 3 квартальных авансовых платежа за 2022 год;
  • итоговый платеж за 2022 год, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных в течение этого года авансовых платежей;
  • 3 квартальных авансовых платежа за 2023 год;
  • итоговый платеж за 2023 год.

Каковы же реквизиты для уплаты УСН за 2022 и 2023 годы? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.

Реквизиты для оплаты налога и авансов по УСН с 2023 года

С 01.01.2023 порядок и сроки перечисления авансов по налогам и налогов изменен в связи с введеним единого налогового платежа (ЕНП). Все платежи (включая платежи по итогу 2022 года) теперь будут совершаться на единый налоговый счет (ЕНС). Поэтому реквизиты платежных поручений будут иными в 2023 году по сравнению с 2022 годом:

  • Во-первых, для сбора ЕНП налоговики открыли специальный счет в казначействе Тульской области. Все деньги налогоплательщиков будут идти туда.
  • Во-вторых, Минфин должен утвердить новые правила заполнения реквизитов платежных поручений по налогам. Пока это не произошло, разрешили применять старый порядок перечисления налогов.
  • В-третьих будет отдельный КБК для ЕНП.

ФНС уже дала образцы заполнения платежек на ЕНП. Посмотреть их вы можете здесь.

В чем суть ЕНП и зачем он был введен, описали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Путеводитель. 

Об основных полях платежного поручения узнайте здесь.

Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2022 году

Реквизиты на уплату авансов по УСН в 2022 году упрощенцам хорошо известны, по сравнению с прошлыми периодами они не менялись: они все так же не зависят от категории плательщика (юрлицо или ИП), но различаются в зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Основное отличие в КБК. Для доходной упрощенки он один, а для доходно-расходной другой. Ну и в основании платежа каждый укажет свой объект налогообложения.

Итак, при заполнении в 2022 году платежки на аванс по УСН с объектом «доходы»:

  • В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 13 — значение для ИП (согласно новым правилам) или 01 — для компаний.
  • В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
  • В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
  • В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
  • В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
  • В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
  • В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ЗД (оплата задолженности).
  • В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2021, КВ.01.2022, КВ.02.2022, КВ.03.2022.
  • В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков. При этом по новым правилам перед номером следует проставить буквенный код — основание платежа (например, ТР для оплаты требования, АР для оплаты по исполнительному документу).
  • В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.

Реквизиты для уплаты налогов в 2022 году проще всего найти на сайте ФНС. Там есть специальный сервис. Подробнее о нем мы рассказали здесь.

Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе, это бесплатно.

О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2022 году

  • В поле 101 ставится 13 для ИП или 01 для компаний.
  • В поле 18 указывают 01.
  • В поле 21 — 5.
  • В поле 22 — 0 или код, предусмотренный требованием налоговой.
  • В поле 24 пишут: «Оплата авансового платежа» или «Оплата налога по УСН по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов»».
  • В поле 104 проставляют КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
  • В поле 105 указывается код в соответствии с местом регистрации ИП или компании.
  • В поле 106 — либо ТП, либо ЗД.
  • В поле 107 — ГД.00.2021, КВ.01.2022, КВ.02.2022, КВ.03.2022. 
  • В поле 108 проставляют 0 или номер требования ФНС с буквенным кодом.
  • В поле 109 ставят 0 по авансам, а для оплаты налога — дату подписания декларации, поданной в ИФНС. В случае оплаты по требованию ИФНС проставляется дата требования.

Реквизиты для уплаты налогов в 2022 году проще всего найти на сайте ФНС. Там есть специальный сервис. Подробнее о нем мы рассказали здесь.

Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы минус расходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе, это бесплатно.

С 2017 года с вышеуказанным КБК (182 1 05 01021 01 1000 110) оформляется и платежный документ на оплату минимального налога, начисляемого как 1% от дохода, если налог, рассчитанный от разницы между доходами и расходами, оказался меньше этой величины.

О том, возможен ли убыток при доходно-расходной упрощенке и как его учесть для налогообложения, читайте в статье «Налоговый убыток — это…».

Проект приказа Минфина о новых правилах заполнения платежек с 2023 года приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в проект документа. 

Итоги

Каждый «упрощенец» с учетом условий, установленных гл. 26.2 НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». С 2023 года все налоги, включая налог по УСН, будут платиться на ЕНС по новым реквизитам и с учетом новых правил заполнения платежек, которые должен утвердить Минфин.

Источник

Какие КБК по упрощённой системе налогообложения при объекте “доходы” или “доходы минус расходы” нужно указывать в платежных поручениях в 2021 году? Есть ли новые коды бюджетной классификации для упрощёнки? Смотрите ниже актуальные таблицы с КБК по УСН на 2021 год.

КБК для УСН приведены в при­ка­зе Мин­фи­на России от 08.06.2020 № 99н. Так, для УСН с объ­ек­том на­ло­го­об­ло­же­ния «до­хо­ды» КБК на 2021 год – 182 1 05 01011 01 0000 110.

Но при упла­те в бюд­жет необ­хо­ди­мо ука­зы­вать кон­крет­ный КБК для УСН – в за­ви­си­мо­сти от того, упла­чи­ва­ете сам налог, пени по на­ло­гу или штраф по УСН.

Так, для УСН «6 про­цен­тов» (доходы) в 2021 году КБК сле­ду­ю­щие:

ВИД ПЛАТЕЖА КБК
Налог 182 1 05 01011 01 1000 110
Пени 182 1 05 01011 01 2100 110
Штраф 182 1 05 01011 01 3000 110

При этом КБК УСН «до­хо­ды» в 2021 году для ИП и ор­га­ни­за­ций одинаковый.

КБК для УСН «доходы минус расходы» в 2021 году

Когда в ка­че­стве объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния выбраны “доходы минус расходы”, КБК УСН для ИП и ор­га­ни­за­ций в 2021 году такие:

ВИД ПЛАТЕЖА КБК
Налог 182 1 05 01021 01 1000 110
Пени 182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф 182 1 05 01021 01 3000 110

КБК УСН при минимальном налоге в 2021 году

Если по ито­гам года упро­ще­нец упла­чи­ва­ет ми­ни­маль­ный налог по УСН (по став­ке 1% от своих до­хо­дов), то при­ме­ня­ют­ те же КБК, что и при до­ход­но-рас­ход­ной упро­щен­ке:

ВИД ПЛАТЕЖА КБК
Налог 182 1 05 01021 01 1000 110
Пени 182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф 182 1 05 01021 01 3000 110

Сроки уплаты УСН в 2021 году

По итогам 2021 года:

  • организации на УСН – должны перечислить не позднее 31 марта;
  • ИП на УСН – не позднее 30 апреля.

Кроме того, упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу на УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отметим, что это общие сроки уплаты, установленные НК РФ.

Источник

КБК — это код бюджетной классификации. В платёжках на налоги для него предусмотрено поле 104. Разбираемся, какие коды актуальны для УСН в 2021 году и что будет, если по ошибке указать другой КБК. 

Для чего нужны КБК

В КБК зашифрована информация о налоге и весь путь через дебри Федерального казначейства до получателя платежа.

Кроме того, коды помогают упорядочить поступления в бюджет и сформировать статьи дохода.

Минфин утвердил КБК в приказе № 207Н. 

Из чего состоит КБК

В КБК 20 цифр, они делятся на несколько блоков. Посмотрим на примере КБК для уплаты налога УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Первые три цифры показывают, кто будет администрировать платёж. Все налоговые платёжки начинаются на «182».

Следующие три цифры говорят о том, какой именно налог оплачиваете. «105» — налог на совокупных доход, за этой формулировкой скрываются УСН и ЕСХН.

Дальше идёт детализация по виду налога, получателю и другая необходимая бюджету информация.

182 1 05 01011 01 1000 110
ФНС Налог на совокупный доход «УСН Доходы» Федеральный бюджет Налоги и сборы Налоговый доход

Что будет, если ошибиться в КБК

Ошибка в коде приведёт к тому, что деньги окажутся на счетах Федерального казначейства в невыясненных платежах. Чтобы направить деньги на нужный КБК, придётся уточнить платёж.

Как уточнить платёж

Напишите заявление в налоговую. Приложите к нему скан платёжки с отметкой банка или выписку с расчётного счёта. Платёж уточнят на день фактической оплаты, а пени пересчитают.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Актуальные КБК для налога УСН

Эти КБК указывают в платёжках за 2019-2022 годы. ИП и организации платят по одним и тем же реквизитам.

УСН «Доходы»

Налог 182 1 05 01011 01 1000 110
Пени 182 1 05 01011 01 2100 110
Штрaф 182 1 05 01011 01 3000 110

УСН «Доходы минус расходы»

Налог 182 1 05 01021 01 1000 110
Пени 182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф 182 1 05 01021 01 3000 110

С 2017 года КБК минимального налога такой же, как для УСН «Доходы минус расходы».

КБК в Эльбе

В сервисе коды обновляются автоматически. Вам не нужно указывать их вручную.

Что ещё почитать по теме:

  • Авансовые платежи по УСН
  • Как заполнять платёжки по страховым взносам в налоговую
  • Как создать платёжку на уплату пени и штрафов

Статья актуальна на 

20.01.2022

Источник

  • Сроки перечисления платежей

  • Реквизиты для уплаты

Сроки перечисления платежей

Авансы перечисляют ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: I кварталом, полугодием, 9 месяцами.

По итогам четвёртого квартала авансовый платёж отдельно не перечисляют, так как с завершением квартала оканчивается календарный год и нужно рассчитывать налог на УСН по итогам года.

Срок перечисления налога:

  • для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом;
  • для индивидуальных предпринимателей — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.

Если последний день срока уплаты приходится на выходной, платёж переносится на ближайший рабочий день.

Нужно рассчитать налог по упрощёнке?

Покажем как это сделать автоматически в несколько кликов

Рассчитать бесплатно

Реквизиты для уплаты

Налоги и авансовые платежи перечисляют по реквизитам инспекции по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя. Поэтому реквизиты для уплаты налогов на УСН различаются для разных отделений ИФНС. Реквизиты своей инспекции вы можете найти на сайте Федеральной налоговой службы.

Сервис «Моё дело» автоматически проставляет в платёжных поручениях реквизиты вашей инспекции

Обратите внимание: для разных объектов налогообложения («Доходы» и «Доходы минус расходы») предусмотрены отдельные КБК.

Что проставлять в полях платежного поручения:

101 (Статус налогоплательщика):

  • 09 для ИП
  • 01 для организаций

18 (Вид операции) 01

21 (Очерёдность платежа) 5

22 (Код) 0 для налога или авансов, либо код из требования ИФНС

24 (Назначение платежа): «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту Доходы» (при доходно-расходном УСН «Оплата услуг по объекту Доходы, уменьшенные на величину расходов»)

104 (КБК):

  • 182 1 05 01011 01 1000 110 для объекта «Доходы»
  • 182 1 05 01021 01 1000 110 для объекта «Доходы минус расходы»

105 (ОКТМО) Код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или организации

106 (Основание платежа):

  • ТП (текущие платежи)
  • ТР (оплата по требованию ФНС)
  • ЗД (оплата задолженности)

107 (Налоговый период):

  • для года ГД.00.2019
  • для квартала КВ.01.2021, КВ.02.2021 и т.д.

108 (Номер документа):

  • 0 при оплате налога или авансов
  • номер требования ФНС при оплате по требованию

109 (Дата документа):

  • 0 при оплате аванса
  • дата декларации при оплате налога;
  • дата требования ИФНС при оплате по требованию

Составление и отправка отчётности, расчёт налогов, формирование платёжных поручений с автоматическим заполнением реквизитов и даже перечисление налоговых платежей – эти и другие операции Вы без труда сможете делать в системе «Моё дело».

Всё, что нужно для начала работы – просто зарегистрироваться. После этого Вы сможете воспользоваться всеми возможностями интернет-бухгалтерии «Моё дело» и сделать свою работу максимально быстрой, четкой и грамотной!

Убедитесь лично в функциональных возможностях сервиса

Зарегистрируйтесь прямо сейчас в интернет-бухгалтерии «Моё дело» и оцените все возможности системы в течение бесплатного пробного периода.

Получить бесплатный доступ

Источник

Налог на упрощенной системе налогообложения нужно платить четыре раза в год — три аванса и один итоговый платеж. Объект налогообложения по УСН не влияет на сроки уплаты налога. А вот код бюджетной классификации платежа по УСН напрямую зависит от того, какую упрощенку применяет плательщик — «доходы» или «доходы минус расходы». Рассказываем, по какому КБК перечислять налог по УСН и что изменилось с введением ЕНП.

Что такое КБК

Все бюджетные платежи кодируются. Каждому виду доходов и расходов присваивается код бюджетной классификации — специальный код, по которому и отслеживают платежи в рамках бюджетной системы РФ. Все бюджетные поступления распределяют по КБК по трем направлениям:

  • доходы бюджета;
  • расходы бюджета;
  • источники финансирования дефицита бюджета.

Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации утверждает Минфин (приказ от 24.05.2022 № 82н). Коды состоят из двадцати разрядов. Общая структура всех КБК такая:

  1. Разряды с 1 по 3. Код главного администратора доходов бюджета. Администратор — тот, кто получает деньги. Если платите в ФНС, первые три цифры КБК будут 182, если в СФР — 797. А если надо заплатить импортный НДС, перечисляйте деньги в ФТС по коду главы 153.

  2. Разряды с 4 по 20. Коды вида, подвида доходов и расходов бюджета. Это конкретные направления, по которым перечисляете деньги. К примеру, налог на УСН. Для объекта «доходы» код — 1 05 01011 01 1000 110, для объекта «доходы минус расходы» — 1 05 01021 01 1000 110.

Важно! КБК ежегодно обновляют. Коды на 2023 год и плановые 2024-2025 гг. утвердили приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н.

КБК понадобится всем, кто перечисляет деньги в бюджет — налоги, страховые взносы, недоимки, штрафы и другие платежи. Код указывают в специальном разделе платежной квитанции или в поле 104 платежного поручения (Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П, Приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н).

Если в 2023 году вы платите налоги единым платежом, в платежном поручении указывается универсальный КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. А код конкретного налога будет прописан в уведомлении об исчисленных суммах, которое налогоплательщики подают не позднее 25 числа месяца, в котором уплачивается налог.

extern

Отправляйте уведомления об исчисленных суммах в ФНС через Экстерн. Календарь отчетности поможет контролировать сроки — система покажет даты подачи и статус уведомлений, которые вы уже отправили.

Попробовать

Как платить УСН

Как и любой налог, УСН в общем случае рассчитывают как процентную долю налоговой базы по соответствующей ставке (п. 1 ст. 346.21 НК РФ). Ставки для УСН:

  • 6% — для объекта «доходы»;
  • 15% — для объекта «доходы минус расходы».

Если нарушить лимит УСН по доходам и по численности, ставки повысят до 8% для объекта «доходы» и до 20% для объекта «доходы минус расходы» (п. 4 ст. 346.13, п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Налоговый период по УСН — календарный год, а отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев (ст. 346.19 НК РФ). Авансы исчисляют и платят по итогам каждого отчетного периода. Из-за ЕНП сроки уплаты изменили. Вот когда платить УСН в 2023 году (ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  • организации за 2022 год — до 28.03.2023;
  • ИП за 2022 год — до 28.04.2023;
  • аванс за 1 квартал — до 28.04.2023;
  • аванс за полугодие — до 28.07.2023;
  • аванс за 9 месяцев — до 30.10.2023 (28.10.2023 выпадает на субботу).

Дважды в месяц вам на почту будут приходить инструкции и разборы от наших экспертов. В первом письме — памятка по ЕНП.

Какие КБК использовать для УСН

С 2023 года практически все налогоплательщики перешли на новый механизм расчетов с бюджетом — единый налоговый платеж и единый налоговый счет. Правила касаются и организаций, и ИП: ни организационно-правовая форма, ни налоговый режим не влияют на обязанность расчетов по ЕНП. Налог по упрощенке тоже перечисляют через единый платеж.

Вот как это работает. Плательщик определяет свою обязанность перед ФНС — рассчитывает, сколько налогов должен заплатить в бюджет. К примеру, 28 июля ИП должен перечислить аванс по УСН за полугодие, НДФЛ за период с 23 июня по 22 июля и страховые взносы за июнь. Все эти суммы он перечисляет одной платежкой по одному КБК единого налогового платежа на свой единый налоговый счет.

Но в ИФНС не знают, сколько налогоплательщик должен заплатить в бюджет, поэтому сначала надо отправить уведомление об исчисленных суммах — до 25 числа того месяца, в котором пройдет оплата (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). В этих уведомлениях нужно ставить КБК того налога или взноса, который вы погашаете — то есть код бюджетной классификации налога на УСН, НДФЛ, страховых взносов и проч. Если перед оплатой сдали отчетность, то уведомление отправлять не нужно.

Важно! По уведомлениям и отчетам инспекция определяет совокупную обязанность каждого налогоплательщика — его долг перед бюджетом. После того, как деньги поступят на ЕНС, налоговики сами распределяют их по тем КБК, которые плательщик указал в отчетности и уведомлениях.

Какие КБК использовать при уплате единого налога для УСН

Налог по УСН через единый платеж перечисляйте по КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. Именно его надо ставить в поле 104 платежного поручения. Остальные поля в кодовой строке платежки будут нулевыми. А в назначении платежа напишите Единый налоговый платеж. Уточнять, что оплачиваете налог для УСН, не надо.

ФНС опубликовала реквизиты для платежных поручений по ЕНП на специальной странице ЕНС. Заполнить платежку можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Пени, проценты и штрафы при расчетах по ЕНП не платят. Если у плательщика образовалась задолженность по налогу, в том числе и по УСН, налоговики автоматически погасят недоимку при поступлении следующего единого платежа на ЕНС. То есть формировать отдельные платежки на пени больше не нужно.

extern

Какие КБК использовать в отчетности и платежках

В 2023 году при определенных условиях можно платить по-старому. Если плательщик еще ни разу не подавал уведомления об исчисленных суммах, он сможет отправить обычное платежное поручение. Но его надо заполнить так, чтобы инспекция смогла однозначно определить, к какому бюджету, налогу и отчетному периоду относятся поступившие деньги (п. 9 ст. 58 НК РФ, п. 12, 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Для такого платежного поручения нужен КБК конкретного налога. В таблице — все КБК по УСН на 2023 год.

Вид платежа

УСН с объектом «доходы»

УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимальный налог

Налоги и авансы

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01021 01 1000 110

Пени

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01021 01 2100 110

Проценты

182 1 05 01011 01 2200 110

182 1 05 01021 01 2200 110

Штрафы

182 1 05 01011 01 3000 110

182 1 05 01021 01 3000 110

Коды бюджетной классификации по УСН одинаковы и для организаций, и для ИП.

Важно! Как только в первый раз отправите уведомление об исчисленных суммах, перечислять налоги через платежные поручения уже не получится.

Работодатели на УСН должны перечислять обязательные зарплатные платежи — НДФЛ и страховые взносы. Коды бюджетной классификации у них другие:

  • НДФЛ с зарплаты работника по ставке 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • НДФЛ с зарплаты работника по ставке 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110;
  • НДФЛ с дивидендов по ставке 13% — 182 1 01 02130 01 1000 110;
  • НДФЛ с дивидендов по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 1000 110;
  • страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (платим одним платежом) — 182 1 02 01000 01 1000 160;
  • взносы на травматизм (платим в СФР, не через ЕНП) — 797 1 02 12000 06 1000 160.

Независимо от того, как перечисляете налоги и взносы — через ЕНП или отдельной платежкой — в отчетности всегда нужно указывать КБК конкретного налога, по которому отчитываетесь. В декларации по УСН — код вашего объекта упрощенки, в расчете 6-НДФЛ — код подоходного налога, в РСВ — код для страховых взносов.

Заполнить и отправить отчетность и уведомления без ошибок поможет сервис Контур Экстерн. КБК там проставляются автоматически. А это значит, что налоговики корректно рассчитают вашу совокупную обязанность и зачтут единый платеж.

Источник

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
  • Реквизиты для уплаты налогов 613 налоговая
  • Реквизиты для уплаты налогов взносов в пфр
  • Реквизиты для уплаты налогов при упрощенке
  • Реквизиты для уплаты налогов сборов в ифнс
  • Реквизиты для уплаты ндс центральный район