Реквизиты для заполнения платежных поручений по перечислению денежных средств на КБК
Реквизиты для заполнения платежных поручений по перечислению денежных средств на коды классификации доходов бюджета
Получатель: УФК по Ростовской области (минимущество Ростовской области)
Номер казначейского счета: 03100643000000015800
Банк: ОТДЕЛЕНИЕ РОСТОВ-НА-ДОНУ БАНКА РОССИИ//УФК по Ростовской области г. Ростов-на-Дону
Номер единого казначейского счета: 40102810845370000050
БИК Банка: 016015102
ИНН: 6163021632
КПП: 616301001
ОКТМО указывается муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты сборов, налогов (по месту расположения помещения, земельного участка, предприятия).
Пример платежного поручения
Перечень доходов администрируемых министерством имущественных и земельных отношений, финансового оздоровления предприятий, организаций Ростовской области
|
815 |
1 11 01020 02 0000 120 |
Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим субъектам Российской Федерации |
|
815 |
1 11 02082 02 0000 120 |
Доходы от размещения сумм, аккумулируемых в ходе проведения аукционов по продаже акций, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации |
|
815 |
1 11 05022 02 0000 120 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации) |
|
815 |
1 11 05026 04 0000 120 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, которые расположены в границах городских округов, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
|
815 |
1 11 05026 10 0000 120 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, которые расположены в границах сельских поселений, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
|
815 |
1 11 05026 13 0000 120 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, которые расположены в границах городских поселений, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков |
|
815 |
1 11 05027 02 0000 120 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, расположенные в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации |
|
815 |
1 11 05032 02 0000 120 |
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и созданных ими учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации) |
|
815 |
1 11 05072 02 0000 120 |
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну субъекта Российской Федерации (за исключением земельных участков) |
|
815 |
1 11 05100 02 0000 120 |
Плата от реализации соглашений об установлении сервитутов в отношении земельных участков в границах полос отвода автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения в целях строительства (реконструкции), капитального ремонта и эксплуатации объектов дорожного сервиса, прокладки, переноса, переустройства и эксплуатации инженерных коммуникаций, установки и эксплуатации рекламных конструкций |
|
815 |
1 11 05322 02 0000 120 |
Плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации |
|
815 |
1 11 05326 10 0000 120 |
Плата по соглашениям об установлении сервитута, заключенным органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, которые расположены в границах сельских поселений, которые находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации |
|
815 |
1 11 05420 02 0000 120 |
Плата за публичный сервитут, предусмотренная решением уполномоченного органа об установлении публичного сервитута в отношении земельных участков, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации и не предоставленных гражданам или юридическим лицам (за исключением органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления (муниципальных органов), органов управления государственными внебюджетными фондами и казенных учреждений) |
|
815 |
1 11 07012 02 0000 120 |
Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации |
|
815 |
1 11 08020 02 0000 120 |
Средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных), в залог, в доверительное управление |
|
815 |
1 11 09042 02 0000 120 |
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных) |
|
815 |
1 13 01992 02 0000 130 |
Прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов субъектов Российской Федерации |
|
815 |
1 13 02062 02 0000 130 |
Доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества субъектов Российской Федерации |
|
815 |
1 13 02992 02 0000 130 |
Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации |
|
815 |
1 14 02022 02 0000 410 |
Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации), в части реализации основных средств по указанному имуществу |
|
815 |
1 14 02022 02 0000 440 |
Доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу |
|
815 |
1 14 02023 02 0000 410 |
Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу |
|
815 |
1 14 02023 02 0000 440 |
Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации, а также имущества государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу |
|
815 |
1 14 02028 02 0000 410 |
Доходы от реализации недвижимого имущества бюджетных, автономных учреждений, находящегося в собственности субъекта Российской Федерации, в части реализации основных средств |
|
815 |
1 14 06022 02 0000 430 |
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации) |
|
815 |
1 14 06032 04 0000 430 |
Доходы от продажи земельных участков, которые расположены в границах городских округов, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации |
|
815 |
1 14 06033 10 0000 430 |
Доходы от продажи земельных участков, которые расположены в границах сельских поселений, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации |
|
815 |
1 14 06033 13 0000 430 |
Доходы от продажи земельных участков, которые расположены в границах городских поселений, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации |
|
815 |
1 14 06042 02 0000 430 |
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации, находящихся в пользовании бюджетных и автономных учреждений |
|
815 |
1 14 07020 04 0000 410 |
Доходы от продажи недвижимого имущества одновременно с занятыми такими объектами недвижимого имущества земельными участками, которые расположены в границах городских округов, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации |
|
815 |
1 14 07030 10 0000 410 |
Доходы от продажи недвижимого имущества одновременно с занятыми такими объектами недвижимого имущества земельными участками, которые расположены в границах сельских поселений, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации |
|
815 |
1 14 07030 13 0000 410 |
Доходы от продажи недвижимого имущества одновременно с занятыми такими объектами недвижимого имущества земельными участками, которые расположены в границах городских поселений, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации |
|
815 |
1 14 13020 02 0000 410 |
Доходы от приватизации имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации, в части приватизации нефинансовых активов имущества казны |
|
815 |
1 16 02010 02 0000 140 |
Административные штрафы, установленные законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях, за нарушение законов и иных нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации |
|
815 |
1 16 02020 02 0000 140 |
Административные штрафы, установленные законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях, за нарушение муниципальных правовых актов |
|
815 |
1 16 07010 02 0000 140 |
Штрафы, неустойки, пени, уплаченные в случае просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных государственным контрактом, заключенным государственным органом субъекта Российской Федерации, казенным учреждением субъекта Российской Федерации |
|
815 |
1 16 07090 02 0000 140 |
Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед государственным органом субъекта Российской Федерации, казенным учреждением субъекта Российской Федерации |
|
815 |
1 16 10021 02 0000 140 |
Возмещение ущерба при возникновении страховых случаев, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств бюджета субъекта Российской Федерации |
|
815 |
1 16 10022 02 0000 140 |
Прочее возмещение ущерба, причиненного имуществу, находящемуся в собственности субъекта Российской Федерации (за исключением имущества, закрепленного за бюджетными (автономными) учреждениями, унитарными предприятиями субъекта Российской Федерации) |
|
815 |
1 16 10056 02 0000 140 |
Платежи в целях возмещения убытков, причиненных уклонением от заключения с государственным органом субъекта Российской Федерации (казенным учреждением субъекта Российской Федерации) государственного контракта, а также иные денежные средства, подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (за исключением государственного контракта, финансируемого за счет средств дорожного фонда субъекта Российской Федерации) |
|
815 |
1 16 10076 02 0000 140 |
Платежи в целях возмещения ущерба при расторжении государственного контракта, заключенного с государственным органом субъекта Российской Федерации (казенным учреждением субъекта Российской Федерации), в связи с односторонним отказом исполнителя (подрядчика) от его исполнения (за исключением государственного контракта, финансируемого за счет средств дорожного фонда субъекта Российской Федерации) |
|
815 |
1 17 01020 02 0000 180 |
Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации |
|
815 |
1 17 05020 02 0000 180 |
Прочие неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации |
|
815 |
2 02 25511 02 0000 150 |
Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на проведение комплексных кадастровых работ |
|
815 |
2 02 29999 02 0000 150 |
Прочие субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации |
|
815 |
2 02 39999 02 0000 150 |
Прочие субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации |
|
815 |
2 02 90011 02 0000 150 |
Прочие безвозмездные поступления в бюджеты субъектов Российской Федерации от федерального бюджета |
|
815 |
2 18 25511 02 0000 150 |
Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от возврата остатков субсидий на проведение комплексных кадастровых работ из бюджетов муниципальных образований |
|
815 |
2 19 25511 02 0000 150 |
Возврат остатков субсидий на проведение комплексных кадастровых работ из бюджетов субъектов Российской Федерации |
Пример Платежного поручения доходы
В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату НДС налоговым агентом при аренде муниципального имущества. В статье рассмотрены ключевые моменты подготовки платежного поручения:
- сроки уплаты;
- общие реквизиты;
- реквизиты получателя;
- реквизиты платежа в бюджет.
Так же мы вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.
Содержание
- Порядок уплаты НДС
- Платежное поручение на уплату НДС
- Общие реквизиты
- Реквизиты получателя – ИФНС
- Уплата НДС в бюджет
- Проводки по документу
- Проверка расчетов с бюджетом по НДС
Порядок уплаты НДС
Начало примера смотрите в публикации:
- Налоговый агент при аренде имущества
Уплата НДС в бюджет в качестве налогового агента (НА) при аренде муниципального имущества осуществляется в общеустановленном порядке, предусмотренном для уплаты обычного НДС (п. 1 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина РФ 07.07.2009 N 03-07-14/64).
Т.е. уплата НДС в бюджет налоговым агентом при аренде должна осуществляться равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Уплата в ИФНС производится:
- по месту нахождения организации или ИП (п. 3 ст. 174 НК РФ).
При оформлении платежного поручения на уплату НДС в бюджет в поле 101 «Статус составителя» заполняется код 02 «налоговый агент».
Заполненное платежное поручение на уплату НДС выглядит следующим образом.
Рассмотрим подробнее порядок его формирования и уплаты НДС в бюджет в программе.
Организация заключила договор аренды муниципального нежилого помещения с Департаментом имущества г. Москвы. Организация выступает налоговым агентом по НДС (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ).
В соответствии с декларацией по НДС за 1 квартал 2018 г. сумма НДС к уплате в бюджет в качестве налогового агента при аренде муниципального имущества составила 68 400 руб. Организация осуществляет уплату НДС ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога.
25 апреля бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату НДС на сумму 22 800 руб. Уплата налога прошла в этот же день по банковской выписке.
Платежное поручение на уплату НДС
Общие реквизиты
Платежное поручение на уплату НДС налоговым агентом в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения.
При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.
Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:
- через раздел Главное – Задачи – Список задач;
- через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Начисленные налоги и взносы.
Необходимо обратить внимание на заполнение полей:
Налог НДС при выполнении обязанностей налогового агента не предопределен в справочнике Налоги и взносы, поэтому можно:
- использовать НДС и вручную корректировать Счет учета в документе Списание с расчетного счета;
Но при этом в предопределеном элементе НДС справочника Налоги и взносы менять параметры не рекомендуется!
- создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы. PDF
В нашем примере мы не будем создавать отдельный элемент в справочнике Налоги и взносы, а изменим Счет учета вручную в документе Списание с расчетного счета:
- Налог – НДС, выбирается из справочника Налоги и взносы. Для него заданы параметры:
- соответствующий код КБК;
- шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
- Счет учета – 68.02 «Налог на добавленную стоимость», который необходимо будет откорректировать вручную в документе Списание с расчетного счета.
- Вид обязательства – Налог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
- Очередность платежа – 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку (п. 2 ст. 855 ГК РФ);
- Реквизиты получателя – ИФНС.
Так как получателем НДС является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.
- Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
- Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель.
В настоящее время в программе 1С имеется возможность воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов.
Если реквизиты потеряли актуальность, то сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF
- Реквизиты получателя – ИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.
Реквизиты получателя – ИФНС
Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет.
В данной форме необходимо проверить заполнение полей:
- КБК – 18210301000011000110 «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;
Если для какого-либо платежа в бюджет КБК не известен, то можно воспользоваться Конструктором КБК, пройдя по ссылке справа от поля КБК.
- Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
- Статус плательщика – 02–Налоговый агент;
- УИН — 0, т.к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа);
- Основание платежа – ТП-платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
- Налоговый период – КВ-квартальный платеж, так как налоговый период по НДС равен кварталу;
- Год – 2018, т.е. год, за который уплачивается налог;
- Квартал – 1, т.е. номер квартала, за который уплачивается налог;
- Номер документа – 0, т.к. документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер;
- Дата документа – 25.04.2018, т.е. дата подписания декларации.
Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет
- Назначение платежа – информация для идентификации платежа, заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать;
Для перечисления НДС при исполнении обязанностей налогового агента рекомендуется указывать:
- наименование налога;
- в связи с чем связана уплата налога;
- период начисления;
- срок уплаты налога;
- сумма оплаты.
В нашем примере Назначение платежа будет иметь следующий вид
- НДС, удержанный налоговым агентом по договору аренды № 56 от 25.02.2018 г. с Департаментом имущества г. Москвы, за I квартал 2018 г. перечисленный в срок не позднее 25.04.2018 (Сумма 22 800-00).
Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF
Уплата НДС в бюджет
После уплаты НДС в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF
Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение.
Либо его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.
Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:
- от – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
- Вх. Номер и Вх. Дата – номер и дата платежного поручения;
- Налог – НДС, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет учета;
- Вид обязательства — Налог;
- Счет учета — 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента», устанавливается вручную, если выбран Налог – НДС.
- подбор суммы НДС по документам оплаты арендной платы в форме Отражение в бухгалтерском учете осуществляется по кнопке Добавить, Заполнить или Подбор в разрезе сроков уплаты.
Для расчетов с бюджетом в 1С налоговым агентом используется счет 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».
Счет имеет три субконто:
- Контрагенты;
- Договоры;
- Документы расчетов.
Эта аналитика должна быть полностью заполнена путем подбора в документе Списание с расчетного счета при отражении уплаты налога в бюджет. Иначе в дальнейшем не будет произведен в автоматическом режиме вычет НДС.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 68.32 Кт 51 – задолженность перед бюджетом по НДС уменьшилась на сумму платежа.
Проверка расчетов с бюджетом по НДС
Для проверки расчетов с бюджетом по НДС можно создать отчет Анализ счета 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента», в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.
Остаток задолженности по НДС 45 600 руб. необходимо оплатить по сроку:
- до 25 мая – 22 800 руб.;
- до 25 июня – 22 800 руб.
См. также:
- Налоговый агент при аренде имущества
- Обязанности налогового агента по НДС при аренде государственного (муниципального) имущества
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Раздел 1. Информация о реквизитах и порядке оплаты стоимости муниципального имущества
Стоимость имущества и сумму начисленных процентов по договору купли — продажи муниципального имущества муниципального образования город Краснодар необходимо перечислять на следующие реквизиты:
В реквизите «Корреспондентский счёт»: указывается номер банковского счёта, входящего в состав ЕКС № 40102810945370000010,
В реквизите «Номер счёта» — номер казначейского счёта № 03100643000000011800.
В реквизите «Наименование банка»: ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар
ИНН 2310041258 КПП 231001001 БИК 010349101 ОКТМО 03701000
В реквизите Получатель: УФК по Краснодарскому краю (Департамент муниципальной собственности и городских земель администрации муниципального образования город Краснодар)
КБК — 921 1 14 02043 04 0000 410
Назначение платежа: основание для перечисления денежных средств (номер, дата договора, адрес объекта).
Информация о реквизитах и порядке оплаты:денежные взыскания (пени, штрафы, неустойки)по продаже муниципального имущества
Денежные средства по оплате пени, неустойки за муниципальное имущество необходимо перечислять на следующие реквизиты:
В реквизите «Корреспондентский счёт»: указывается номер банковского счёта, входящего в состав ЕКС № 40102810945370000010,
В реквизите «Номер счёта» — номер казначейского счёта № 03100643000000011800.
В реквизите «Наименование банка»: ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар
ИНН 2310041258 КПП 231001001 БИК 010349101 ОКТМО 03701000
В реквизите Получатель: УФК по Краснодарскому краю (Департамент муниципальной собственности и городских земель администрации муниципального образования город Краснодар)
КБК- 921 116 07090 04 00 71140.
Назначение платежа: основание для перечисления денежных средств (номер, дата договора, адрес объекта).
Раздел 2. Информация о реквизитах и порядке оплаты стоимости земельных участков
Стоимость земельного участка необходимо перечислять на следующие реквизиты:
В реквизите «Корреспондентский счёт»: указывается номер банковского счёта, входящего в состав ЕКС № 40102810945370000010,
В реквизите «Номер счёта» — номер казначейского счёта № 03100643000000011800.
В реквизите «Наименование банка»: ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар
ИНН 2310041258 КПП 231001001 БИК 010349101 ОКТМО 03701000
В реквизите Получатель: УФК по Краснодарскому краю (Департамент муниципальной собственности и городских земель администрации муниципального образования город Краснодар)
КБК — 921 114 06012 04 0011 430
Назначение платежа: основание для перечисления денежных средств (номер, дата договора, адрес объекта).
Информация о реквизитах и порядке оплаты: денежные взыскания (пени, штрафы, неустойки)по продаже земельных участков
Денежные средства по оплате пени, неустойки за земельный участок необходимо перечислять на следующие реквизиты:
В реквизите «Корреспондентский счёт»: указывается номер банковского счёта, входящего в состав ЕКС № 40102810945370000010,
В реквизите «Номер счёта» — номер казначейского счёта № 03100643000000011800.
В реквизите «Наименование банка»: ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар
ИНН 2310041258 КПП 231001001 БИК 010349101 ОКТМО 03701000
В реквизите Получатель: УФК по Краснодарскому краю (Департамент муниципальной собственности и городских земель администрации муниципального образования город Краснодар)
КБК — 921 116 07090 04 00 81140
Назначение платежа: основание для перечисления денежных средств (номер, дата договора, адрес объекта).
17 декабря 2020 15:00 (12,87 КБ)
Смотреть
17 декабря 2020 15:00 (12,85 КБ)
Смотреть
17 декабря 2020 14:59 (80,50 КБ)
Смотреть
17 декабря 2020 14:58 (57,50 КБ)
Смотреть
23 сентября 2020 16:40 (88,50 КБ)
Смотреть
7 октября 2014 11:05 (56,50 КБ)
Смотреть
28 января 2014 10:10 (63,50 КБ)
Смотреть
Уважаемые арендаторы и пользователи земельными участками!
Во избежание несвоевременного поступления денежных средств департамент градостроительной деятельности просит уделить особое внимание правильности заполнения платежных документов.
Все реквизиты являются обязательными для указания в платежном документе и должны полностью соответствовать указанным ниже реквизитам.
Поле назначение платежа должно в обязательном порядке содержать вид платежа (арендная плата, пени, неосновательное обогащение и т.п.), номер и дату договора аренды, по которому производится оплата, либо адрес земельного участка, за который вносится плата за фактическое пользование, период, за который производится оплата, указание лица, за которое производится оплата (в случае, если оплата производится лицом, не являющимся арендатором, пользователем).
Реквизиты для перечисления (действуют с 01.04.2021):
Банк: ОТДЕЛЕНИЕ САМАРА БАНКА РОССИИ//УФК по Самарской области, г. Самара БИК 013601205, счет № 40102810545370000036.
Получатель: УФК по Самарской области (Департамент градостроительной деятельности администрации городского округа Тольятти), ИНН 6320001741, КПП 632431002, счет № 03100643000000014200,
ОКТМО 36740000.
Коды бюджетной классификации (КБК):
1.По договорам аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена:
|
Вид платежа |
Код бюджетной классификации (КБК) |
Наименование КБК |
|
Арендная плата |
91411105012040000120 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городского округа Тольятти |
|
Пени, проценты, штрафы |
91411607090041000140 |
Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед муниципальным органом, (муниципальным казенным учреждением) городского округа (за пользование земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена) |
2. По договорам аренды земельных участков, находящихся в собственности городского округа Тольятти:
|
Вид платежа |
Код бюджетной классификации (КБК) |
Наименование КБК |
|
Арендная плата |
91411105024040000120 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов |
|
Пени, проценты, штрафы |
91411607090042000140 |
Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед муниципальным органом, (муниципальным казенным учреждением) городского округа (за пользование земельными участками, находящимися в собственности городских округнов) |
3.Неосновательное обогащение за пользование (плата за фактическое пользование) земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена:
|
Вид платежа |
Код бюджетной классификации (КБК) |
Наименование КБК |
|
Плата за пользование (за исключением взысканных сумм) |
91411105012040000120 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городского округа Тольятти |
|
Проценты, штрафы (за исключением взысканных сумм) |
91411607090041000140 |
Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед муниципальным органом, (муниципальным казенным учреждением) городского округа (за пользование земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена) |
|
Взысканные решениями суда суммы неосновательного обогащения за пользование земельными участками и проценты за пользование чужими денежными средствами |
91411609040041000140 |
Денежные средства, изымаемые в собственность городского округа в соответствии с решениями судов (за исключением обвинительных приговоров судов) (взысканные суммы неосновательного обогащения за пользование земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена) |
4. Неосновательное обогащение за пользование (плата за фактическое пользование) земельными участками, находящимися в собственности городского округа Тольятти):
|
Вид платежа |
Код бюджетной классификации (КБК) |
Наименование КБК |
|
Плата за пользование земельным участком (за исключением взысканных сумм) |
91411105024040000120 |
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов |
|
Проценты, штрафы (за исключением взысканных сумм) |
91411607090042000140 |
Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед муниципальным органом, (муниципальным казенным учреждением) городского округа (за пользование земельными участками, находящимися в собственности городских округов) |
|
Взысканные решениями суда суммы неосновательного обогащения за пользование земельными участками и проценты за пользование чужими денежными средствами |
91411609040042000140 |
Денежные средства, изымаемые в собственность городского округа в соответствии с решениями судов (за исключением обвинительных приговоров судов) (взысканные суммы неосновательного обогащения за пользование земельными участками, находящимися в собственности городских округов) |
Под налоговым агентом по НДС понимают лицо, которое обязано исчислить и уплатить налог в бюджет. Когда российские компании и предприниматели выступают в качестве налоговых агентов, как им правильно рассчитать и уплатить НДС, расскажем в статье.
Срок уплаты НДС налоговым агентом
Срок уплаты НДС налоговым агентом зависит от основания признания компании или индивидуального предпринимателя таковым. Если они (ст. 161 НК РФ):
- приобретают товары у иностранных лиц, которые не состоят на налоговом учете в РФ;
- арендуют или приобретают имущество, принадлежащее федеральным и региональным органам госвласти и муниципалитетам;
- реализуют имущество по решению суда, а также продают бесхозные ценности, конфискованное имущество;
- выступают посредниками при продаже товаров, работ, услуг иностранными лицами, которые не состоят на налоговом учете в РФ;
- оказывают услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава или контейнеров на основании договоров поручения, комиссии, агентских договоров;
- владеют судном, которое в течение 90 дней с момента покупки не было зарегистрировано в Российском международном реестре судов;
- продают сырые шкуры животных, лом черных и цветных металлов, макулатуру,
то должны уплачивать НДС равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты — не позднее 25-го числа каждого месяца (ст. 163, пп. 1, 3 ст. 174 НК РФ).
Так, за I квартал 2021 года налог нужно заплатить не позднее 26.04.2021 (25.04.2021 приходится на воскресенье), 25.05.2021, 25.06.2021.
За нарушение сроков уплаты налоговая может начислить пени по ст. 75 НК РФ в размере:
- 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки — в отношении ИП, а также компаний, если просрочка составила до 30 календарных дней;
- 1/150 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки — в отношении компаний, начиная с 31-го дня просрочки.
Компания или предприниматель также признаются налоговыми агентами при покупке работ и услуг у иностранных лиц, которые не состоят на налоговом учете в РФ. В этом случае уплатить НДС нужно одновременно с перечислением подрядчику денежных средств (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть в банк нужно представить два платежных поручения: одно — на перечисление денег иностранцу, другое — на перечисление в бюджет суммы удержанного НДС. В противном случае банк не примет платежку на выплату денежных средств иностранной компании или ИП (письмо Минфина РФ от 10.10.2019 № 03-07-08/77819).
Порядок уплаты НДС налоговым агентом
Разберем порядок уплаты НДС налоговым агентом на примере аренды государственного и муниципального имущества. Арендатор признается налоговым агентом, если (п. 3 ст. 161 НК РФ):
- берет во временное пользование имущество у органов госвласти или местного самоуправления;
- это имущество находится на территории РФ.
Налоговыми агентами будут и те организации и ИП, которые применяют спецрежимы в виде ЕСХН, УСН, ПСН (п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11, п. 11 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина РФ от 24.09.2015 № 03-07-11/54577).
Налоговую базу следует определять как сумму арендной платы с учетом НДС отдельно по каждому объекту (п. 3 ст. 161 НК РФ).
Момент возникновения налоговой базы — это дата перечисления полностью или частично арендной платы (письмо Минфина РФ от 23.06.2016 № 03-07-11/36500).
Для расчета НДС налоговую базу нужно умножить на налоговую ставку. В зависимости от того, указана ли в договоре плата с учетом НДС или без него, налог следует рассчитать так:
- если по договору арендная плата включает НДС, то сумму налога определяют расчетным методом: сумму арендной платы с учетом НДС умножают на 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ);
- если арендная плата не включает НДС, то сначала сумму арендной платы увеличивают на НДС по ставке 20 процентов, а затем полученный результат умножают на 20/120 (п. 3 ст. 161, п. п. 3, 4 ст. 164 НК РФ).
Арендную плату следует перечислить в размере, который предусмотрен договором, не удерживая из нее НДС. Уплатить налог в бюджет нужно за счет своих средств.
Пример.
В договоре установлено, что сумма арендной платы составляет 500 тыс. рублей без НДС. Налоговая база будет равна 500 тыс. 500 тыс. х 20 процентов = 600 тыс., а НДС — 100 тыс. рублей (600 тыс. х 20/120). Арендодателю следует перечислить арендную плату по договору 500 тыс. рублей и уплатить в бюджет НДС 100 тыс. рублей.
Компания должна заплатить удержанный НДС по месту своего нахождения в общий срок — не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, в котором был удержан налог.
Уплаченные суммы НДС можно принять к вычету в том квартале, в котором был уплачен налог. Для вычета нужно соблюсти следующие условия (п. 3 ст. 171, ст. 172 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.01.2015 № 03-07-11/2136):
- компания или ИП состоит на учете в налоговых органах и является плательщиком НДС. Если они применяют спецрежимы или не платят НДС, то удержанный налог к вычету принять нельзя;
- у налогоплательщика есть платежные документы, которые подтверждают, что удержанный налог был перечислен в бюджет;
- компания или ИП использует арендованное имущество для деятельности, облагаемой НДС;
- налогоплательщик принял услуги по аренде к учету;
- компания или ИП имеет надлежащим образом оформленный счет-фактуру, выписанный за продавца.
Платежное поручение для уплаты НДС налоговым агентом
Налоговый агент заполняет платежное поручение по НДС по общим правилам (приложения № 1, 2, 5 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, далее — приказ № 107н). Форму документа можно найти в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П.
В поле 101 следует указать код статуса плательщика (приложение № 5 к приказу № 107н): 02 — налоговый агент.
В реквизитах плательщика нужно прописать (п. 4 приложения № 1 к приказу № 107н, приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П):
- в поле 8 — полное или сокращенное название организации. Предприниматель указывает полностью свои Ф.И.О. и в скобках ставит пометку «ИП», а также свой адрес. Перед адресом и после него ставит знак «//»;
- в поле 60 — ИНН организации или предпринимателя;
- в поле 102 — КПП компании, ИП в этом поле ставят ноль;
- в полях 9–12 — номер банковского счета, название и место нахождения банка (если платежное поручение оформляете на бумаге), БИК и номер корреспондентского счета банка.
Реквизиты получателя и его банка для уплаты НДС заполняют следующим образом (п. 11 приложения № 1 к приказу № 107н, приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П, письмо ФНС РФ от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504):
- в полях 61, 103 — ИНН и КПП налоговой инспекции, в которой компания или ИП стоит на учете;
- в поле 16 — сокращенное название регионального казначейства и в скобках — сокращенное название налоговой инспекции. Например: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 27 по г. Москве)»;
- в полях 13, 14 — название и местонахождение банка получателя (при оформлении платежного поручения на бумаге), его БИК;
- в поле 15 — номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета);
- в поле 17 — номер счета получателя (номер казначейского счета). До 30.04.2021 еще действуют банковские счета, открытые ТОФК в подразделениях Банка России на балансовом счете № 40101.
В поле 21 «Очередность платежа» следует проставить «5» — уплата текущих платежей (п. 2 ст. 855 ГК РФ, приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П, письмо Минфина РФ от 17.05.2016 № 03-02-07/2/28207).
В поле 22, где указывается УИН, нужно проставить ноль («0»), так как при перечислении налогов юрлицами и ИП УИН не формируется (п. 12 приложения № 2 к приказу № 107н).
В поле 24 «Назначение платежа» следует пояснить, что компания или ИП перечисляет НДС как налоговый агент, например: «1/3 НДС, удержанного налоговым агентом со стоимости аренды муниципального имущества за I квартал 2021 г.» (приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).
В поле 104 нужно указать КБК.
В поле 105 — прописать код ОКТМО по месту нахождения организации или по месту жительства ИП. Он должен быть таким же, как и в декларации по НДС.
В поле 106 — указать код основания платежа из п. 7 приложения № 2 к приказу № 107н, например «ТП» — по платежам текущего года.
В поле 107 — прописать код квартала, за который уплачивается НДС:
- в 1-м и 2-м знаках — код квартального платежа: КВ;
- в 4-м и 5-м — номер квартала: 01, 02, 03 или 04;
- в 7-м—10-м — год.
В 3-м и 6-м знаках нужно проставить разделительные точки. Например: «КВ.01.2021» при уплате НДС за I квартал 2021 года.
При перечислении НДС в бюджет одновременно с оплатой иностранному лицу работ или услуг (п. 4 ст. 174 НК РФ), в поле 107 вместо кода налогового периода нужно указать конкретный срок уплаты налога, потому что у таких платежей нет периодичности.
Например: «19.04.2021».
В поле 108 нужно указать номер документа — основания платежа. Если это текущий платеж по налоговой декларации (в поле 106 стоит «ТП»), то нужно проставить ноль («0»). При погашении недоимки по требованию инспекции нужно проставить номер требования. При этом знак номера «№» не проставляется.
В поле 109 следует указать дату документа, являющегося основанием платежа. Если это текущий платеж по налоговой декларации, то ставят дату подписания декларации.
При перечислении НДС в бюджет одновременно с оплатой иностранному лицу работ или услуг в поле 109 нужно поставить ноль «0», так как нет документа — основания платежа (п. 4 приложения № 2 к приказу № 107н).
Поле 110 не заполняется (приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).
Пример заполнения.
Реквизиты для уплаты НДС налоговым агентом в 2021 году
Федеральное казначейство переходит на новую систему счетов. С 01.01.2021 по 30.04.2021 действует переходный период, в течение которого функционируют одновременно два счета: банковские счета, которые в дальнейшем будут закрыты, и казначейские счета. С 01.05.2021 нужно будет использовать только новые реквизиты:
- в поле 15, которое раньше не заполнялось, следует ставить счет УФК, начинающийся на 40102;
- в поле 17 — указывать новый казначейский счет, который начинается с 03100 (ранее в этом поле проставляли счет УФК).
Реквизиты для уплаты НДС можно найти на сайте регионального УФНС.
КБК для уплаты НДС налоговым агентом
Для уплаты НДС налоговым агентом используют обычные КБК:
- 182 1 03 01000 01 1000 110 — для перечисления суммы налога;
- 182 1 03 01000 01 2100 110 — для перечисления пени;
- 182 1 03 01000 01 2200 110 — для перечисления процентов;
- 182 1 03 01000 01 3000 110 — для перечисления штрафов.
Уплата НДС налоговым агентом за нерезидента
Компании и ИП признаются налоговым агентом, если:
- покупают товары, работы, услуги у иностранных организаций и предпринимателей, которые не состоят на налоговом учете в РФ (пп. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
- продают их товары, работы, услуги, имущественные права в качестве в качестве посредника по договорам поручения, комиссии или агентским договорам с участием в расчетах (п. 5 ст. 161 НК РФ).
При этом должны быть соблюдены следующие условия (пп. 1, 2, 5 ст. 161 НК РФ):
- российская компания состоит на учете в налоговом органе РФ;
- иностранная организация не состоит на учете в налоговых органах РФ;
- место реализации по сделке — территория РФ;
- операция облагается НДС.
При покупке товаров у иностранцев НДС определяется как стоимость товаров с учетом НДС, умноженная на 20/120 (10/110, если применяется ставка 10 процентов). Если российская организация оплачивает также другие расходы, связанные с покупкой, например, стоимость проезда и проживания специалистов, которые будут осуществлять монтаж и наладку оборудования, такие траты нужно включить в стоимость товара для исчисления НДС (письмо Минфина РФ от 13.05.2020 № 03-07-08/38578).
Если в договоре не предусмотрена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, налоговую базу нужно определить самостоятельно, увеличив стоимость товаров на размер НДС (письмо Минфина РФ от 16.11.2020 № 03-07-08/99626). Полученный результат следует умножить на расчетную ставку 20/120 или 10/110.
Пример.
По договору стоимость приобретаемых у иностранной компании товаров составляет 50 тыс. рублей, сумма НДС не указана. Реализация облагается НДС по ставке 20 процентов. Сумма налога, уплачиваемая агентом, составит (50 тыс. 50 тыс. х 20 процентов) * 20/120 = 10 тыс. рублей.
Налог следует рассчитывать отдельно по каждой покупке при оплате иностранному лицу стоимости товаров или при внесении предоплаты (пп. 1, 2 ст. 161 НК РФ). При проведении расчетов в иностранной валюте стоимость продукции нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату перечисления денежных средств (п. 3 ст. 153 НК РФ).
При покупке у нерезидентов товаров НДС уплачивают в общем порядке. При покупке работ и услуг — одновременно с перечислением денежных средств продавцу.
При осуществлении продаж в качестве посредника сумма НДС, которую нужно уплатить за иностранца, равна стоимости продукции без НДС умноженной на ставку 20 или 10 процентов. Налог нужно исчислять в общем порядке — на дату отгрузки либо на дату получения предоплаты и затем на дату отгрузки (п. 5 ст. 161, пп. 1, 14, 15 ст. 167 НК РФ).
При поступлении аванса в счет будущей поставки НДС рассчитывают путем умножения суммы аванса на 20/120 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ). При расчете НДС в момент отгрузки в счет аванса сумму НДС с аванса следует принять к вычету. Исчисленный налог нужно уплатить по месту своего нахождения в общем порядке.
Арендаторы земельных участков, госсобственность на которые не разграничена, могут оплатить аренду по новым реквизитам
Минимущество Ставропольского края, совместно, с ГКУ СК «Земельным фондом СК», напоминает о необходимости осуществления своевременной оплаты арендных платежей, а также погашения задолженности по арендной плате и пени, образовавшейся за прошлые периоды.
Обращаем Ваше внимание на правильное указание реквизитов для внесения арендной платы и пени, а также указания в квитанции ФИО арендатора, номера договора по которому производится оплата, в противном случае перечисляемые средства не поступают в счет оплаты по договору.
Реквизиты для перечисления арендной платы:
Управление Федерального казначейства по Ставропольскому краю (государственное казенное учреждение Ставропольского края «Земельный фонд Ставропольского края»)
л/с 04212D26660 ИНН 2636218704 КПП 263601001
ОТДЕЛЕНИЕ СТАВРОПОЛЬ БАНКА РОССИИ//УФК по Ставропольскому краю г. Ставрополь БИК 010702101
Единый казначейский счет 40102810345370000013
Казначейский счет 03100643000000012100
код бюджетной классификации (КБК) 011 1 11 05012 14 1000 120 — для земельных участков, расположенных на территории муниципальных округов
код бюджетной классификации (КБК) 011 1 11 05012 04 1000 120 — для земельных участков, расположенных на территории городских округов
ОКТМО _________необходимо указывать в зависимости от месторасположения земельного участка
Назначение платежа: Арендная плата по договору аренды №__ от ____(дата); ФИО/наименование арендатора.
Более подробную информацию о реквизитах можно посмотреть на сайте «Земельного фонда СК» http://zfsk.ru/?page_id=367
Порядок, условия и сроки внесения арендной платы, а также начисления пени в случае нарушения срока внесения арендной платы, определены Договором.
Во избежание начисления пени за несвоевременную оплату, убедительно просим арендаторов проявить активность в исполнении обязанности по перечислению арендных платежей и погасить образовавшуюся задолженность по арендным платежам.
Консультации по вопросам:
1)расчет арендной платы за земельные участки сельскохозяйственного назначения, государственная собственность на которые не разграничена;
2) уточнение платежных реквизитов предоставляются по телефону (88652)34-97-55