Реквизиты для перечисления страховых взносов в фомс

Наименование доходов

Коды бюджетной классификации

Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 01000 01 1000 160

Страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 02 01000 01 3000 160

Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного пенсионного страхования (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 01010 01 1000 160

Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного пенсионного страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 02 01010 01 3000 160

Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 01020 01 1000 160

Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 02 01020 01 3000 160

Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного медицинского страхования (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 01030 01 1000 160

Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в части обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 02 01030 01 3000 160

Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 02000 01 1000 160

Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 02 02000 01 3000 160

Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, в части обязательного пенсионного страхования (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 02010 01 1000 160

Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, в части обязательного пенсионного страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 02 02010 01 3000 160

Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые   отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, в части обязательного медицинского страхования (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 02020 01 1000 160

Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые   отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере, в части обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 02 02020 01 3000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 03000 01 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 02 03000 01 3000 160

Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 04010 01 1010 160

Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 04010 01 1020 160

Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 02 04010 01 3010 160

Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 02 04010 01 3020 160

Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 04020 01 1010 160

Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 04020 01 1020 160

Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (независимо от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 02 04020 01 3010 160

Страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», на выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 02 04020 01 3020 160

Взносы, уплачиваемые организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату ежемесячной доплаты к пенсии, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 08000 06 1000 160

Взносы, уплачиваемые организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату ежемесячной доплаты к пенсии, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (пени по соответствующему платежу)

182 1 02 08000 06 2100 160

Взносы, уплачиваемые организациями, использующими труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату ежемесячной доплаты к пенсии, зачисляемые в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 02 08000 06 3000 160

Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 09000 06 1000 160

Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций (пени по соответствующему платежу)

182 1 02 09000 06 2100 160

Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату ежемесячной доплаты к пенсии отдельным категориям работников этих организаций (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 02 09000 06 3000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 10000 01 1000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 02 10000 01 3000 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 11000 01 1000 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей, с указанных выплат (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 02 11000 01 3000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату                       страховой пенсии за расчетные периоды                           с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года)

182 1 02 14010 06 1001 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату накопительной пенсии)

182 1 02 14010 06 1002 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)

182 1 02 14010 06 1003 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату накопительной пенсии, за расчетные периоды, истекшие  до 1 января 2013 года)

182 1 02 14010 06 1004 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату  страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года)

182 1 02 14010 06 1005 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, истекшие                  до 1 января 2017 года)

182 1 02 14010 06 1101 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, истекшие   до 1 января 2017 года)

182 1 02 14010 06 1105 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (пени, поступающие в связи с неисполнением обязанностей по уплате взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также за непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета либо представление неполных и (или) недостоверных сведений по уплате взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии)

182 1 02 14010 06 2101 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (проценты за неправомерное пользование средствами пенсионных накоплений)

182 1 02 14010 06 2201 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (прочие поступления)

182 1 02 14010 06 4000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие   до 1 января 2023 года (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года)

182 1 02 14020 06 1001 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие                                     до 1 января 2023 года (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 14020 06 1101 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (прочие поступления)

182 1 02 14020 06 4000 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года  (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения)

182 1 02 14030 08 1001 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере)

182 1 02 14030 08 1002 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (прочие поступления)

182 1 02 14030 08 4000 160

КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2023 ГОД

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ РФ, ШТРАФЫ

ЕДИНЫЙ КБК ДЛЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, РАСПРЕДЕЛЯЕМЫХ ПО ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОПС

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ РАБОТНИКА

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОМС

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года
 

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ ТАРИФАМ

за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ ЧЛЕНОВ ЛЕТНЫХ ЭКИПАЖЕЙ И РАБОТНИКОВ УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

организации, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату доплат к пенсии

организации угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ (ДЛЯ ИП)

на ОПС + ОМС

с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период

на ОПС

на ОМС

уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

на ОПС за расчетные периоды до 01.01.2023

на ОМС расчетные периоды до 01.01.2023

КБК ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ШТРАФОВ ЗА НАРУШЕНИЯ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ДОЛЖНОСТНЫМИ ЛИЦАМИ ФОНДА ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФФОМС, ТФОМС, В РАМКАХ ГЛАВЫ 15 КОАП РФ

КБК ФФОМС 2022-2023 годов регламентированы приказом Минфина. Рассмотрим, какие коды использовать для медицинских взносов в 2022 — 2023 годах и какие при этом возникают сложности с переходом на ЕНП в 2023 году.

КБК по страховым взносам с 2023 года

С 2023 года в части страховых взносов произошли три события, существенно изменившие правила их начисления и уплаты:

• объединились ПФР и ФСС;
• взносы по всем видам ОСС, кроме травматизма, начали рассчитываться с единой базы и по единому тарифу;
• введена уплата налогов и взносов с единого налогового счета.

При этом для 2023 года действует переходный период, когда расчеты с бюджетом можно вести либо по новой схеме — посредством ЕНП с подачей уведомлений о начисленных налогах и взносах, либо по прежней — отдельная платежка на каждый налог, взнос и без уведомлений.

Исходя из принятого способа расчетов вы будете выбирать КБК.

Если решились на ЕНП, то перечисляя деньги в счет страховых взносов, в платежке нужно указывать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех платежей в виде ЕНП.

Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г., разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.

Если сохраняете старую схему, надо брать КБК, установленные для взносов.

ВАЖНО! Поменять старую схему на новую можно в любое время. А вот вернуться с ЕНП на использование в качестве уведомлений платежек уже нельзя. Как только подадите первое уведомление об исчисленных налогах, взносах, дальше надо подавать их постоянно.

По первой схеме всё достаточно ясно: в платежке — КБК для ЕНП, в уведомлении за соответствующий месяц — КБК по взносам.

Образец заполнения платежки на ЕНП от ФНС см. здесь.

По второй схеме у бухгалтеров по КБК возникают вопросы.

Приказом Минфина от 22.11.2022 № 177н введены разные КБК по страховым взносам.

За периоды с 01.01.2023:

• единый КБК для взносов, распределяемых по видам страхования (кроме травматизма), — 182 1 02 01000 01 1000 160.

За периоды до 2023 года:

• 182 1 02 14010 06 1001 160 — для пенсионных взносов;
• 182 1 02 14030 08 1001 160 — медицинских
• 182 1 02 14020 06 1001 160 — от ВНиМ.

КБК для пеней и штрафов в новом приказе тоже есть, но теперь они вряд ли понадобятся страхователям. С 2023 года чтобы заплатить пени и штрафы, составлять отдельные платежки на них не надо. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в их погашение. Пени погашаются в третью очередь после недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа.

Каких-то конкретных пояснений, как пользоваться всеми этими кодами, чиновники не давали. Полагаем, поступать нужно так:

• Взносы за периоды с 01.01.2023 перечислять одной платежкой с указанием единого КБК — 182 1 02 01000 01 0000 160. Объяснение в том, что взносы теперь начисляются единой суммой, база и тариф по ним едины и по видам ОСС не разбиваются. Отдельные КБК на 2023 год, полагаем, установлены не для страхователей, а для учета взносов по статьям бюджета.
• Взносы за периоды до 2023 года (в том числе за декабрь 2022) перечислить разными платежками, указав КБК по ОПС, ОМС и ОСС от ВНиМ соответственно. 
  Рекомендуем образец заполнения платежки по взносам в ФФОМС, выступающей уведомлением о начисленных взносах, от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный.

Какие КБК установлены на 2022 год для взносов в ФФОМС (пени, штрафы)

Все актуальные КБК, включая коды для взносов в ФФОМС, на 2022 год содержит приказ Минфина России от 08.06.2021 № 75н. Согласно этому документу работодателям следовало производить перечисление взносов на ОМС с указанием следующих КБК:

Вид платежа	КБК
Взнос на обязательное медицинское страхование	18210202101081013160
Пени	18210202101082013160
Штрафы	18210202101083013160

 ИП, уплачивающие медицинские взносы только за себя, должны были использовать такие значения кодов:

Вид платежа	КБК
Взнос на обязательное медицинское страхование	18210202103081013160
Пени	18210202103082013160
Штрафы	18210202103083013160

См. также «КБК — фиксированный платеж в Пенсионный фонд для ИП за себя».

Итоги

Корректное использование КБК важно в работе с платежами по страховым взносам для правильного и своевременного зачисления этого платежа в счет погашения соответствующей обязанности страхователя и в 2023 году. При использовании КБК теперь нужно исходить из того, какая выбрана схема расчетов с бюджетом: посредством ЕНП или отдельными платежками.

Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы  решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

Когда последний раз обновлялись КБК по страховым взносам

С 2017 года основная часть страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) начала подчиняться положениям НК РФ и стала объектом контроля со стороны налоговых органов. В результате этих изменений в большинстве аспектов страховые взносы оказались приравненными к налоговым платежам и, в частности, получили новые, бюджетные КБК.

Наличие ситуации, когда после 2016 года может осуществляться перечисление в бюджет взносов, начисленных по старым правилам, потребовало введения для таких платежей особых, дополнительных к основным, переходных КБК.

В результате этого с 2017 года для страховых взносов, курируемых ФНС, действуют 2 варианта КБК: за периоды до 31 декабря 2016 года и за периоды после января 2017 года. При этом коды для взносов на страхование от несчастных случаев, оставшихся под контролем ФСС, не изменились. 

Подробнее о КБК читайте в этом материале.

С 23.04.2018 Минфин ввел новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию. КБК стали делиться не по периодам: до 2017 года и после — как раньше, а по результатам спецоценки труда.

С января 2019 года значения КБК определялись согласно приказу Минфина от 08.06.2018 № 132н. Данные изменения коснулись в т. ч. кодов для пеней и штрафов по страхвзносам по дополнительным тарифам. Если в 2018 году КБК по пеням и штрафам зависели от того проведена ли спецоценка или нет, то в начале 2019 года такой градации не было. Все платежи вносились на КБК, который установлен для списка в целом.

О нюансах мы рассказывали в материале «С 2019 года — изменения в КБК».

Однако с 14.04.2019 пеням и штрафам за взносы по доптарифам Минфин вернул КБК 2018 года.

В 2020 году перечень КБК определялся приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н, в 2021-м — приказом от 08.06.2020 № 99н, а с 2022 года был введен новый перечень КБК, утв. приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н. Но КБК по взносам ни один из этих НПА не изменил. Какие КБК поменялись, узнайте здесь.

И вот с 2023 года КБК по вносам изменились (приказ Минфина от 22.11.2022 № 177н). Это, в частности, связано с объединением ПФР и ФСС в новый Социальный фонд России.

Все актуальные КБК по страхвзносам, включая измененные с 2023 года, можно увидеть в далее в нашей статье.

А полный список актуальных КБК по налогам и страховым взносам вы можете найти в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к правовой системе.

КБК по страховым взносам с 2023 года

КБК по взносам — 2023 будут разными для периодов до и после 1 января 2023 (приказ Минфина от 22.11.2022 № 177н).

За периоды с 01.01.2023 это:

• единый КБК для взносов, распределяемых по видам страхования (кроме травматизма), — 182 1 02 01000 01 1000 160.

За периоды до 2023 года:

• 182 1 02 14010 06 1001 160 — для пенсионных взносов;
• 182 1 02 14030 08 1001 160 — медицинских
• 182 1 02 14020 06 1001 160 — от ВНиМ.

КБК по взносам на травматизм в 2023 году — 797 1 02 12000 06 1000 160.

Предусмотрены также новые КБК по фиксированным платежам ИП:

• 182 1 02 02000 01 1000 160 — страховые взносы в совокупном фиксированном размере (ОПС + ОМС);
• 182 1 02 03000 01 1000 160 — страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.

С 01.01.2023 взносы на все виды ОСС уплачиваются с единой базы по совокупным тарифам. Подробнее о новом порядке читайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.

КБК по страховым взносам в 2022 году для ПФР

Уплату страховых взносов в ПФР в 2022 году осуществляют:

• ИП, работающие без наемных сотрудников (за себя);
• ИП и юрлица, нанимающие работников (с доходов этих работников).

При этом уплата ИП взноса за себя не освобождает его от перечисления в установленном объеме платежей в ПФР за сотрудников и наоборот.

ИП, не имеющие персонала, уплачивают 2 типа взносов:

1. В фиксированной величине — если ИП зарабатывает не более 300 000 руб. в год. Для таких платежных обязательств в 2022 году установлены КБК 18210202140061110160 (если оплачивается период с 2017 года) и КБК 18210202140061100160 (если оплачивается период до 2017 года).

1. В размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 руб. в год. Для соответствующих платежных обязательств, начисленных до 2017 года, установлен КБК 18210202140061200160. А вот взносы, начисленные в 2017–2022 годах, следует перечислять на КБК 18210202140061110160. То есть код такой же, как и для фиксированной части (см. письмо Минфина России от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

Об актуальном размере фиксированного платежа ИП узнайте по ссылке.

ИП и юрлица, нанимающие работников, уплачивают за них пенсионные взносы, начисляемые от их зарплаты (и иных трудовых выплат), по КБК 18210202010061010160 (если начисления относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202010061000160 (если начисления сделаны за период до 2017 года). Это КБК по общему и пониженному тарифу.

КБК по страховым взносам на ОПС по дополнительным тарифам:

• за работников, занятых на вредных работах (перечень работ указан в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона о страховых пенсиях):

• взносы по доптарифу, не зависящему от результатов спецоценки, — 18210202131061010160;
• взносы по доптарифу, зависящему от результатов спецоценки, — 18210202131061020160;

• за работников, занятых на тяжелых или опасных работах (перечень в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 закона о страховых пенсиях):

• взносы по доптарифу, не зависящему от результатов спецоценки, — 18210202132061010160;
• взносы по доптарифу, зависящему от результатов спецоценки, — 18210202132061020160.

Образец платежного поручения по взносам на ОПС за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Какие КБК для ФФОМС по взносам установлены в 2022 году

Взносы в ФФОМС, так же как и взносы в ПФР, уплачивают:

• ИП — за себя;
• ИП и юрлица — за наемных сотрудников.

Взносы для ИП в ФФОМС за себя уплачиваются с использованием КБК 18210202103081013160 (если относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202103081011160 (если связаны с периодом до 2017 года).

За наемных сотрудников ИП и юрлица должны уплачивать взносы в ФФОМС при использовании КБК 18210202101081013160 (для платежей, начисленных с 2017 года) и КБК 18210202101081011160 (для начислений, сделанных до 2017 года).

Образец платежного поручения по взносам на ОМС за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к К+ можно получить бесплатно. 

Какие КБК по страховым взносам установлены для ФСС в 2022 году

Платежи в ФСС классифицируются на 2 типа:

• уплачиваемые в счет страхования по больничным и декретным;
• уплачиваемые в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях.

ИП, работающие без наемных сотрудников, в ФСС ничего не перечисляют.

ИП и юрлица, работающие с наемным персоналом, перечисляют за них платежи:

• в счет страхования по больничным и декретным — с использованием КБК 18210202090071010160 (если речь идет о начислениях, сделанных с 2017 года) и КБК 18210202090071000160 (если начисления сделаны до 2017 года) — взносы администрирует ФНС;
• в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях — в размере, определяемом с учетом класса профессионального риска по виду хозяйственной деятельности, с использованием КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 — взносы перечисляются напрямую в ФСС.

ИП и юрлица, заключающие с физлицами гражданско-правовые договоры подряда, уплачивают взносы только второго типа, при условии что данное обязательство прописывается в соответствующих договорах.

Образец платежного поручения по взносам на ОСС от ВНиМ за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к К+ можно получить бесплатно.  

Подробнее об особенностях исчисления страховых взносов при подписании гражданско-правовых договоров читайте в этой статье.

Таблица КБК по страховым взносам в 2022 году

В нижеприведенной таблице указанные выше по тексту коды КБК дополнены кодами, применяемыми при оплате пеней и штрафов по каждому виду платежей в 2022 году.

Скачать таблицу

КБК по пеням и штрафам по доптарифам страхвзносов для опасных видов работ вы можете посмотреть в этой таблице.

Скачать таблицу

Итоги

Страховые взносы, предназначенные для внебюджетных фондов, обязаны платить как ИП, так и юрлица. КБК на страховые взносы в 2022 — 2023 годах при оформлении платежей следует использовать только актуальные — это важный фактор своевременного учета оплаты у ее получателя. 

Размер взносов

До 2023 года фиксированные взносы состояли из двух частей: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Их платили отдельно.

С 2023 года такого разделения нет. Теперь единая сумма взносов – совокупный фиксированный размер.

На 2023 год взносы составляют:

45 842 руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Причем по взносам в 1% есть максимум – 257 061 руб.

Итого максимальные взносы ИП: 45 842 + 257 061 = 302 903 руб.

Доход для взносов в 1% считают в зависимости от режима налогообложения.

Как платить налоги по-новому и рассчитывать взносы, узнаете на курсе «Клерка» по всем новым правилам 2023. Эксперты уже все разложили по полочкам. Пользуйтесь ценной информацией, смотрите демо-урок.

Смотрите в нашей таблице, какой доход учитывать.

Кстати, в 2023 году в НК РФ обнаружилась неувязка в норме о подсчете доходов для взносов ИП с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Правила для расчета дохода на разных режимах налогообложения формально работают только для периодов до 2023 года.

Но Минфин в своем письме от 27.12.2022 № 03-15-05/128189 пояснил, что для 2023 года эти правила продолжают действовать.

Пример

ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Доходы за 2023 год – 15 000 000 руб., расходы – 8 000 000 руб.

Фиксированные взносы составят:

45 842 + (7 000 000 – 300 000) х 1% = 112 842 руб.

Если ИП зарегистрировался не с начала года, или закрыл бизнес в течение года, он платит не полную сумму взносов (45 842 руб.), а часть в пропорции.

Срок уплаты взносов

Фиксированные взносы в обычном, минимальном размере (45 842 руб.) надо уплатить до 31 декабря. В этом году 31.12 – выходной день, поэтому крайний срок уплаты взносов – 09.01.2024.

Взносы в размере 1% с дохода за 2023 год надо уплатить до 01.07.2024.

Если ИП «закрылся» в течение года, он должен уплатить фиксированные взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.

КБК

В 2023 году действуют такие КБК по фиксированным взносам:

182 1 02 02000 01 1000 160 – страховые взносы в совокупном фиксированном размере для ИП с 1 января 2023 года;

182 1 02 03000 01 1000 160 – страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период для ИП за периоды с 2023 года.

Если в 2023 году ИП платит взносы 1% за 2022 год, то КБК такой: 182 1 02 14010 06 1005 160.

Как платить

С 2023 года все налоги и взносы надо платить в виде ЕНП на КБК 18201061201010000510.

Сформировать платежный документ можно на сайте ФНС.

Обратите внимание! Есть особенности по уплате фиксированных взносов, если ИП хочет уменьшить на них свой налог по УСН или ПСН.

В прошлые годы ИП просто платил фиксированные взносы поквартально и также поквартально уменьшал на них налог.

В 2023 году эта система значительно усложнилась.

Чтобы учесть взносы в уменьшение налога в течение года есть два варианта.

1) Платить фиксированные взносы на КБК ЕНП и сдавать заявление на зачет ЕНП в счет взносов.

Такое заявление можно сдать только в электронном виде с электронной подписью:

• по ТКС;

• через личный кабинет.

Инструкции по заполнению заявления дали наши эксперты. Посмотрите вводный урок курса по новым правилам 2023.

Глянуть бесплатный урок

2) Платить фиксированные взносы на КБК взносов. В этом случае заявление о зачете не нужно.

Смотрите в нашей таблице, какие реквизиты будут в платежном поручении при этих двух способах.

Также про все способы уплаты фиксированных взносов в 2023 году мы рассказывали здесь.

Кстати, в начале 2023 года ИП столкнулись с рядом проблем при уплате фиксированных взносов. О них читайте здесь.