Реквизиты для перечисления страховых взносов в 2023 году в ифнс

Дата публикации: 22.12.2022 02:37

С 1 января 2023 в связи с внедрением Единого налогового счета (ЕНС) меняются реквизиты на уплату налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов:

Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула;

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983;

Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета): 40102810445370000059;

Получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом);

ИНН получателя: 7727406020;

КПП получателя: 770801001;

Номер казначейского счета: 03100643000000018500.

Напомним, что в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ с 1 января 2023 года налогоплательщики перейдут на использование Единого налогового счета, который разработан в целях совершенствования налогового администрирования и упрощения порядка уплаты налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Единый налоговый счет – это новая система учета подлежащих уплате и уплаченных налогов, которая позволит учитывать результаты исполнения налогоплательщиком своих обязательств перед бюджетом РФ через единое сальдо расчетов на его едином налоговом счете.

Теперь денежные средства налогоплательщика будут перечисляться единым налоговым платежом с указанием только двух изменяемых реквизитов — суммы платежа и ИНН налогоплательщика.

Далее налоговая служба сама распределит налоги по всем видам налоговых обязательств.

Подробная информация о Едином налоговом счете размещена на промостанице, созданной на сайте ФНС России.

Источник

КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2023 ГОД

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ РФ, ШТРАФЫ

ЕДИНЫЙ КБК ДЛЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, РАСПРЕДЕЛЯЕМЫХ ПО ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ

182 1 02 01000 01 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 01000 01 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОПС

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

182 1 02 01010 01 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 01010 01 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

182 1 02 14010 06 1001 160	На выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года
182 1 02 14010 06 1101 160	На выплату страховой пенсии за расчетные периоды до 1 января 2017 года
182 1 02 14010 06 1002 160	На выплату накопительной пенсии за расчетные периоды до 1 января 2023 года

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ РАБОТНИКА

797 1 02 07000 06 1100 160	уплачиваемые за счет средств работника
797 1 02 07000 06 1200 160	уплачиваемые за счет средств работодателя

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОМС

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

182 1 02 01030 01 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 01030 01 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

182 1 02 14030 08 1001 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

182 1 02 01020 01 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 01020 01 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

182 1 02 14020 06 1001 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года)
182 1 02 14020 06 1101 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному за расчетные периоды до 1 января 2017 года)

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ

797 1 02 12000 06 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
797 1 02 12000 06 2100 160	Пени по платежу
797 1 02 12000 06 2200 160	Проценты по платежу
797 1 02 12000 06 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ ТАРИФАМ

за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 04010 01 1010 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 04010 01 3010 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 04010 01 1020 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 04010 01 3020 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 04020 01 1010 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 04020 01 3010 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 04020 01 1020 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 04020 01 3020 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ ЧЛЕНОВ ЛЕТНЫХ ЭКИПАЖЕЙ И РАБОТНИКОВ УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

организации, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату доплат к пенсии

182 1 02 08000 06 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 08000 06 2100 160	Пени по платежу
182 1 02 08000 06 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

организации угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии

182 1 02 09000 06 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 09000 06 2100 160	Пени по платежу
182 1 02 09000 06 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ (ДЛЯ ИП)

на ОПС + ОМС

182 1 02 02000 01 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02000 01 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период

182 1 02 03000 01 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 03000 01 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

на ОПС

182 1 02 02010 01 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02010 01 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

на ОМС

182 1 02 02020 01 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02020 01 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

797 1 02 06000 06 1000 160

Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

на ОПС за расчетные периоды до 01.01.2023

182 1 02 14010 06 1005 160	В фиксированном размере на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 г.
182 1 02 14010 06 1105 160	В фиксированном размере на выплату страховой пенсии за расчетные периоды до 1 января 2017 года

на ОМС расчетные периоды до 01.01.2023

182 1 02 14030 08 1002 160

Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

КБК ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ШТРАФОВ ЗА НАРУШЕНИЯ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ДОЛЖНОСТНЫМИ ЛИЦАМИ ФОНДА ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФФОМС, ТФОМС, В РАМКАХ ГЛАВЫ 15 КОАП РФ

797 1 16 01230 06 0000 140	Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами Фонда пенсионного и социального страхования
394 1 16 01230 08 0000 140	Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами ФФОМС
395 1 16 01230 09 0000 140	Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами ТФОМС

Источник

С 2023 года платить налоги, сборы и взносы нужно единым налоговым платежом (ЕНП). Для этого деньги перечисляют на единый налоговый счёт (ЕНС). ФНС разместила информацию, как заполнять платёжные поручения на перечисление ЕНП. Подробности – в статье.

Правила оформления платёжки по ЕНП

Сейчас платёжные поручения оформляют по правилам из приказа Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В связи с переходом единый налоговый платёж Минфин подготовил проект с изменениями в эти правила, но он ещё на рассмотрении. Пока не утвердили новый порядок, заполнять поля платёжного поручения нужно по правилам, которые разместила ФНС на своём сайте:

поле 101 «Статус налогоплательщика» – код «01». Его вписывают все юрлица или ИП, которые перечисляют в ИФНС единый платёж. В приложении № 5 приказа № 107н этот код означает организацию, но, судя по инструкции от ФНС, для ЕНП его должны проставлять и ИП;
ИНН плательщика – 10 знаков для юрлица и 12 для ИП и физлица;
КПП плательщика – только для организаций;
плательщик – краткое название организации-плательщика или ФИО предпринимателя;
поле 104 – КБК для перечисления единого налогового платежа. В утверждённом перечне кодов на 2023 год это 182 01 06 12 01 01 0000 510. Но, возможно, в 2023 году его отменят или поменяют. Сейчас на рассмотрении находятся несколько проектов с новыми вариантами КБК;
поля 105 – 109 – «0» вместо ОКТМО, основания платежа, налогового периода, номера и даты документа;
получатель – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
ИНН и КПП получателя – 7727406020 и 770801001
поля 13 – наименование банка получателя «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула».;
Поле 14 – БИК банка
Поле 15 — номер банковского счёта получателя платежа: 40102810445370000059.
поле 17 – номер казначейского счёта: 03100643000000018500;
назначение платежа – «Единый налоговый платёж».

В инструкции от ФНС не сказано как заполнять поля 18, 21 и 22. Но если оставить их пустыми, вы не сможете отправить платёжку в банк. Для налоговых платежей нужно заполнить «Вид операции» – «01», «Очерёдность платежа» – «5» и «Код» – «0».

Заполнить все эти реквизиты можно на сайте ФНС – в личном кабинете или в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Если вы пользуетесь интернет-бухгалтерией «Моё дело» все налоги и взносы, которые вы должны заплатить в составе ЕНП, будут собраны в один список, а платёжное поручение на уплату ЕНП автоматически сформируется нажатием одной кнопки. Отправить платёжку в банк можно прямо из сервиса, если у вас подключена интеграция с банком.

На какие платежи не распространяется новый порядок

Согласно п. 1 ст. 58 НК в новой редакции не все платежи нужно обязательно перечислять общей суммой. Некоторые можно на выбор включать в единую платёжку или оформлять отдельную:

налог на профессиональный доход для самозанятых ИП и физлиц;
сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биоресурсов.

А эти платежи нужно оформлять только отдельными платёжными поручениями:

НДФЛ уплачиваемый иностранцами за патент;
госпошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ.

Отдельно уплачивают взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. После объединения ПФР и ФСС перечислять их нужно по реквизитам нового Социального фонда России.

Платёжные поручения вместо уведомлений в ИФНС

С 2023 года нужно подавать уведомления об исчисленных суммах, чтобы в ИФНС знали, сколько денег списывать с ЕНС на разные виды налогов, взносов и сборов. В них указывают пять реквизитов: КПП, КБК, сумму, ОКТМО, кодовое обозначение отчётного периода. Срок подачи уведомлений – не позднее 25 числа месяца уплаты.

Согласно п. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ в течение переходного 2023 года вместо уведомлений можно по-прежнему отправлять в банк отдельные платёжные поручения со всеми заполненными реквизитами, конкретными КБК и суммами. Если вы решили воспользоваться таким правом и не отправлять уведомления, платёжки при перечислении налогов заполняйте так:

поле 101 «Статус налогоплательщика» – «02». По правилам из приказа № 107н такой код обозначает налогового агента. Но, судя по инструкции от ФНС, его нужно указывать всем юрлицам и ИП, которые подают в ИФНС уведомление об исчисленных суммах в виде платёжки;
ИНН и КПП плательщика;
плательщик – краткое наименование организации-плательщика или ФИО предпринимателя;
поле 104 – КБК конкретного налога, взноса или сбора;
поле 105 – ОКТМО из восьми знаков;
поля 106, 108 и 109 – «0».
поле 107 – кодовое обозначение налогового периода, за которые делаете платёжку. Например, за январь «МС.01.2023», за первый квартал «КВ.01.2023»;
наименование, ИНН, КПП и банковские реквизиты получателя – те же реквизиты, по которым перечисляете единый платёж;
назначение платежа – «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».

Предоставлять платёжки вместо уведомлений могут только те, кто ни разу таких уведомлений не сдавал. Если отправите уведомление – нужно и дальше сдавать только уведомления.

Источник

Добавить в «Нужное»

С 01.01.2023 при заполнении КБК в платежных поручениях на перечисление обязательных платежей в бюджет необходимо руководствоваться Приказом Минфина России от 17.05.2022 N 75н. При этом указание конкретного КБК зависит от того, какой способ уплаты налогов/взносов вы выбрали в 2023 году:

(или) в рамках ЕНП;

(или) отдельными платежками по каждому налогу/взносу.

КБК-2023 для уплаты налогов/взносов в рамках ЕНП

Если вы выбрали этот способ перечисления обязательных платежей в бюджет, то при уплате основных налогов и взносов, уплачиваемых в ИФНС, указывается КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. А при уплате взносов на травматизм с выплат работникам – 797 1 02 12000 06 1000 160.

Подробнее о ЕНП можно узнать из нашей статьи.

С образцом заполнения платежного поручения при уплате налогов/взносов в рамках ЕНП можно ознакомиться на специальной промостранице ФНС. При этом при заполнении платежек в январе 2023 г. нужно учитывать правила, озвученные налоговой службой.

КБК-2023 для уплаты налогов/взносов отдельными платежками.

Ниже мы приведем КБК по основным налогам и страховым взносам.

Обратите внимание, что некоторые КБК изменились по сравнению с 2022 г. Кроме того, есть нюансы заполнения платежки. С образцом заполнения платежного поручения при уплате налогов/взносов отдельными платежками вы можете ознакомиться на специальной промостранице ФНС.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
– в федеральный бюджет (ставка – 3%)	182 1 01 01011 01 1000 110
– в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)	182 1 01 01012 02 1000 110
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
– по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)	182 1 06 02010 02 1000 110
– по имуществу, входящему в ЕСГС	182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя»):
– при налоговой базе до 5 млн руб. включительно	182 1 01 02020 01 1000 110
– при налоговой базе свыше 5 млн руб.	182 1 01 02080 01 1000 110

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
– «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
– «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110
Налог при АУСН	182 1 05 07000 01 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
ПСН:
– при зачислении налога в бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110
– при зачислении налога в бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110
– при зачислении налога в бюджеты городов федерального значения	182 1 05 04030 02 1000 110
– при зачислении налога в бюджеты городского округа с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110
– при зачислении налога в бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 1000 110
– при зачислении налога в бюджеты муниципальных округов	182 1 05 04060 02 1000 110

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
НДФЛ с доходов (кроме дивидендов), источником которых является налоговый агент:
– при налоговой базе до 5 млн руб. включительно	182 1 01 02010 01 1000 110
– при налоговой базе свыше 5 млн руб.	182 1 01 02080 01 1000 110
НДФЛ с доходов в виде дивидендов, источником которых является налоговый агент:
– при налоговой базе до 5 млн руб. включительно	182 1 01 02130 01 1000 110
– при налоговой базе свыше 5 млн руб.	182 1 01 02140 01 1000 110
НДС (как налоговый агент)	182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из стран ЕАЭС	182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
– российским организациям	182 1 01 01040 01 1000 110
– иностранным организациям	182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)	182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам	182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог:
– при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения	182 1 06 06031 03 1000 110
– при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских округов	182 1 06 06032 04 1000 110
– при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских округов с внутригородским делением	182 1 06 06032 11 1000 110
– при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах внутригородских районов	182 1 06 06032 12 1000 110
– при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах муниципальных округов	182 1 06 06032 14 1000 110
– при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах межселенных территорий	182 1 06 06033 05 1000 110
– при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах сельских поселений	182 1 06 06033 10 1000 110
– при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских поселений	182 1 06 06033 13 1000 110
Торговый сбор	182 1 05 05010 02 1000 110
Водный налог	182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
НДПИ	182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого

КБК по страховым взносам

Вид страхового взноса	КБК
Страховые взносы на травматизм	797 1 02 12000 06 1000 160
КБК для уплаты взносов в ИФНС за расчетные периоды до 01.01.2023
Страховые взносы на ОПС с выплат работникам*	182 1 02 14010 06 1001 160
* Взносы на ОПС по доптарифам уплачиваются на другие КБК
Страховые взносы на ВНиМ с выплат работникам	182 1 02 14020 06 1001 160
Страховые взносы на ОМС с выплат работникам	182 1 02 14030 08 1001 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т.ч. 1%-ные взносы), уплачиваемые ИП за себя	182 1 02 14010 06 1005 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя	182 1 02 14030 08 1002 160
КБК для уплаты взносов в ИФНС за расчетные периоды с 01.01.2023
*Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ с выплат работникам**	182 1 02 01000 01 1000 160
* Взносы на ОПС по доптарифам уплачиваются на другие КБК
Страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя	182 1 02 02000 01 1000 160
1%-ный взнос на ОПС, уплачиваемый ИП за себя при годовом доходе свыше 300 тыс. руб.	182 1 02 03000 01 1000 160

Форум для бухгалтера:

Источник

Все материалы сюжета
«КБК-2022-2023»

Внимание! С 1 января 2023 года налоги и страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

КБК для перечисления ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г., разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.

Основные актуальные на 2023 годы КБК по отдельным налогам и страховым взносам смотрите в нашей таблице (приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н):

Вид налога, взноса	КБК
налог, взнос	пени	штрафы
Налоги
Налог на прибыль в ФБ	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 2100 110	182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль в РБ	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 2100 110	182 1 01 01012 02 3000 110
*См. также: «КБК при уплате налога на прибыль»*
Внутрироссийский НДС	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
*См. также:* *«КБК по НДС для юридических лиц»* *«КБК для уплаты пени по НДС»*
Налог на имущество	182 1 06 02010 02 1000 110	182 1 06 02010 02 2100 110	182 1 06 02010 02 3000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110	182 1 06 04011 02 2100 110	182 1 06 04011 02 3000 110
*См. также: «КБК по транспортному налогу годах для организаций»*
Земельный налог в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе	182 1 06 06031 03 1000 110	182 1 06 06031 03 2100 110	182 1 06 06031 03 3000 110
Остальные КБК по земельному налогу ищите здесь
УСН «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
УСН «доходы минус расходы», в т.ч. минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110	182 1 05 01021 01 3000 110
*См. также: «КБК по УСН «доходы»»*
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110	182 1 05 03010 01 2100 110	182 1 05 03010 01 3000 110
НДФЛ у налогового агента:	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
кроме налога с дивидендов при налоговой базе до 5 млн руб. включительно
кроме налога с дивидендов при налоговой базе свыше 5 млн руб.	182 1 01 02080 01 1000 110	182 1 01 02080 01 2100 110	182 1 01 02080 01 3000 110
налог с дивидендов при налоговой базе до 5 млн руб. включительно	182 1 01 02130 01 1000 110	182 1 01 02130 01 2100 110	182 1 01 02130 01 3000 110
налог с дивидендов при налоговой базе свыше 5 млн руб.	182 1 01 02140 01 1000 110	182 1 01 02140 01 2100 110	182 1 01 02140 01 3000 110
См. также: «Какие КБК по НДФЛ за сотрудников» «КБК для уплаты пени по НДФЛ» «Новый КБК по НДФЛ на 2023 год»
Страховые взносы по единому тарифу, распределяемые по видам страхования	182 1 02 01000 01 1000 160	Пени и штрафы платят на КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510
Взносы на ОПС за периоды до 2023 года	182 1 02 14010 06 1001 160	182 1 02 14010 06 2100 160	182 1 02 14010 06 3000 160
Взносы на ОМС за периоды до 2023 года	182 1 02 14030 08 1001 160	182 1 02 14030 08 2100 160	182 1 02 14030 08 3000 160
Взносы на ОСС от ВНиМ за периоды до 2023 года	182 1 02 14020 06 1001 160	182 1 02 14020 06 2100 160	182 1 02 14020 06 3000 160
Взносы в ФСС «на травматизм»	797 1 02 12000 06 1000 160	797 1 02 12000 06 2100 160	797 1 02 12000 06 3000 160
Взносы ИП в совокупном фиксированном размере	182 1 02 02000 01 1000 160	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 3011 160
Взносы ИП на пенсионное страхование в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.	182 1 02 03000 01 1000 160	182 1 02 03000 01 2100 160	182 1 02 03000 01 3000 160
Взносы на добровольное страхование ИП на случай временной нетрудоспособности и материнства	797 1 02 06000 06 1000 160
*См. также:* *«КБК по страховым взносам — таблица»;* *«КБК пени по страховым взносам»;* *«Новые КБК по страховым взносам в 2023 году».*

Важно! «КонсультантПлюс» предупреждает
Если КБК в платежке вы указали неправильно, это не значит, что вы не исполнили обязанность по уплате налога. Если других проблем с платежом нет, ваши деньги поступят в бюджет (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145). Это же относится к страховым взносам, которые вы уплачиваете в инспекцию (п. 9 ст. 45 НК РФ).
Однако суммы, поступившие по такой платежке, могут отразиться в карточке РСБ по ошибочному КБК. А по платежу, который вы хотели перечислить, будет числиться задолженность.
Как исправить ошибку в КБК, смотрите в Готовом решении. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Источник

Содержание

Как зачислить деньги на единый налоговый счёт
Как заполнить платёжное поручение для ЕНП
Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений
Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП
Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм
Выводы

В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.

Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др. Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ. А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.

Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.

Как зачислить деньги на единый налоговый счёт

На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.

Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.

Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП

Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».

Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).

Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:

в поле «Статус» указывают значение «1»;
в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» проставляют «0».

По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.

Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.

Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений

Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510. Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму. Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.

Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2». Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП. В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.

Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.

По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.

Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП

Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.

Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм

Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.

Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.

КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):

взносы на травматизм – 79710212000061000160;
пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.

Выводы

В 2023 году большинство платежей бизнеса в бюджет должны осуществляться в рамках ЕНП.
При заполнении уведомлений, платёжек, отчётов проверяйте КБК на 2023 год, некоторые из них изменились.
Денежные средства, входящие в состав единого налогового платежа, можно перечислить двумя способами: одной платёжкой на общую сумму или отдельными платёжными поручениями по каждому налогу, сбору, взносу.
Если деньги перечисляются общей суммой на разные налоги (например, НДФЛ и взносы за работников), то ИФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления или отчётности.
Если платёжное поручение оформляется на конкретный налог или взнос, с указанием соответствующего КБК, уведомление подавать не требуется.
Денежные средства, перечисляемые для оплаты платежей, которые администрирует ФНС, зачисляются на реквизиты УФК по Тульской области (независимо от места регистрации ООО или ИП).
При оплате страховых взносов на травматизм, которые администрирует Социальный Фонд России, не забудьте поменять реквизиты с ФСС на СФР, их значения можно найти на региональных сайтах нового Социального Фонда.

Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП

Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.

Источник

Ответ эксперта

Уплатить страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2022 года следует не позднее 16 января 2023 года. Напомним, что они не входят в единый налоговый платеж.

КБК для уплаты — 797 1 02 12000 06 1000 160.

extern

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Отчитаться

Изменились и другие реквизиты, так как получателем теперь выступает не ФСС, а Социальный фонд России (СФР). Реквизиты для Москвы следующие:

Получатель УФК по г. Москве (Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по г.Москве и Московской области л/с 04734Ф73010)
Сокращенное название ОСФР ПО Г. МОСКВЕ И МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ИНН 7703363868
КПП 772501001
ОКТМО 45915000
Номер счета получателя 03100643000000017300
НОМЕР СЧЕТА БАНКА получателя 40102810545370000003
Банк получатель ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г.Москве г.Москва
БИК: 004525988

Реквизиты по взносам на травматизм для других регионов, о которых нас спрашивают чаще всего:

Московская область;
Санкт-Петербург;
Новосибирская область;
Иркутская область;
Алтайский край.

По всем регионам реквизиты территориального отделения должны быть размещены на сайте ведомства. Найти их можно так:

Перейдите на сайт СФР.
Укажите свой регион, кликнув на стрелочку в правом верхнем углу.
Перейдите на вкладку «Страхователям» в разделе «Информация для жителей региона» и найдите соответствующую запись.

Если реквизитов на сайте нет, позвоните на горячую линию фонда.

Источник