Реквизиты для перечисления пени по ндфл в 2022 году

КБК пени по НДФЛ 2022 — 2023 года важно знать каждому бухгалтеру. В случае просрочки внесения налогового платежа в бюджет по-прежнему необходимо перечислить пени по налогу. Для этого и потребуется информация о КБК.

Порядок уплаты НДФЛ

Начисление НДФЛ с дохода, облагаемого по ставке 13% (15%), согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, происходит на дату получения дохода. 

Согласно ст. 223 НК РФ доход в целях расчета НДФЛ возникает, как правило, в момент его получения. Теперь это касается и налога с зарплаты. Однако есть и другие ситуации: при утверждении авансового отчета работника, при выдаче ему заемных средств с экономией на процентах доход считается полученным в последний день месяца (подп. 6–7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Об НДФЛ с командировочных расходов читайте здесь.

Перечислять НДФЛ с 2023 года нужно в новые сроки (п. 6 ст. 226 НК РФ):

  • налог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, — не позднее 28-го числа текущего месяца;
  • удержанный за период с 1 по 22 января, — не позднее 28 января;
  • удержанный за период с 23 по 31 декабря, — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Эти сроки действуют в том числе в отношении НДФЛ с зарплаты, включая аванс, а также НДФЛ с отпускных и больничных, для которых ранее был отдельный крайний срок платежа по налогу (последний день месяца).

Об уплате НДФЛ с отпускных см. здесь.

Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги/взносы с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы  решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г., разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. 

Отчетность по НДФЛ

Отчитываться по НДФЛ налоговым агентам сейчас приходится не только ежегодно, но и ежеквартально. Квартальная отчетность (форма 6-НДФЛ) касается только работодателей. Представлять ее нужно по итогам отчетных периодов, определяемых поквартально нарастающим итогом, в последний день следующего за очередным периодом месяца. Отчетность содержит обобщающую информацию по налогу по всем работникам в целом.

Подборку материалов по заполнению расчета 6-НДФЛ ищите в нашей одноименной рубрике.

При этом ежегодная обязанность работодателей по представлению справок о работниках 2-НДФЛ (в составе 6-НДФЛ) сохранена, а ИП и (в определенных ситуациях) физлица должны сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Об особенностях подготовки справок 2-НДФЛ читайте в этом материале.

Обратите внимание! С 2023 года срок сдачи 6-НДФЛ поменялся. Теперь это 25 число месяца по окончании отчетного квартала и 25 февраля для отчета по году.

КБК на пени по НДФЛ в 2022 -2023 годах

Несвоевременная сдача отчетности согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ чревата для работодателя получением штрафа в размере 1000 руб. за каждый месяц (за форму 6-НДФЛ). Передача неверных сведений, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, повлечет наступление ответственности в размере 500 руб. за каждый некорректно оформленный отчет.

А вот в случае просрочки платежа по НДФЛ придется не только погасить задолженность, но и уплатить пени.

С 2023 года чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки на них не надо. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в погашение пеней. Пени погашаются в третью очередь после недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. То есть знать КБК на пени по НДФЛ в 2023 году налоговым агентам не обязательно.

Но на всякий случай сообщаем, что КБК на пени в 2022-2023 годах в целом остались прежними:

  1. 182 1 01 02010 01 2100 110 ― пени по НДФЛ с дохода до 5 млн. руб, перечисляемому налоговыми агентами (кроме дивидендов).
  2. 182 1 01 02080 01 2100 110 ―  пени по НДФЛ с дохода свыше 5 млн. руб. (кроме дивидендов).
  3. 182 1 01 02020 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для ИП, адвокатов, нотариусов.
  4. 182 1 01 02030 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ.
  5. 182 1 01 02040 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для нерезидентов по платежам, осуществляемым в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.

Новые КБК в 2023 году введены для пеней по НДФЛ с дивидендов:

  • 182 1 01 02130 01 2100 110 ― пени по НДФЛ с дивидендов до 5 млн руб.;
  • 182 1 01 02140 01 2100 110 ― пени по НДФЛ с дивидендов свыше 5 млн руб.

Рассчитать сумму пени по НДФЛ можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней».

Полный перечень КБК на перечисление пеней по другим налогам смотрите в Готовом решении КонсультантПлюс. Изучите материал бесплатно — получите прямо сейчас пробный доступ к КонсультантПлюс.

Итоги

Несвоевременное перечисление в бюджет налога влечет за собой дополнительную налоговую ответственность в виде обязательной уплаты пеней. С 2023 года уплата пеней отдельными платежками не требуется. Средства вносятся на ЕНС в виде ЕНП, а ФНС зачитывает их в счет оплаты пеней в третью очередь.

Наименование доходов

Коды бюджетной классификации

Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в случае если уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций,  уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 01 01112 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 01 02010 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 01 02010 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 01 02050 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 01 02050 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процента (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 01 02070 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процента (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 01 02070 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц в части  суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей (за исключением налога на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 01 02080 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей (за исключением налога на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 01 02080 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 01 02090 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 01 02090 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога,  превышающей 650 000 рублей) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 01 02100 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога,  превышающей 650 000 рублей) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 01 02100 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 01 02110 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 01 02110 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 01 02130 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 01 02130 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 01 02140 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 01 02140 01 3000 110


КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2022 ГОД

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

НДФЛ, ИСТОЧНИКОМ КОТОРЫХ ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ДОХОДОВ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ 227, 227.1 И 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02010 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 02010 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 02010 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НДФЛ С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, НОТАРИУСОВ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ, АДВОКАТОВ, УЧРЕДИВШИХ АДВОКАТСКИЕ КАБИНЕТЫ, И ДРУГИХ ЛИЦ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 227 К РФ

182 1 01 02020 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02020 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 02020 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 02020 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НДФЛ С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 228 НК РФ

182 1 01 02030 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02030 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 02030 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 02030 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

 
НДФЛ В ЧАСТИ СУММЫ НАЛОГА, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ 650 000 РУБЛЕЙ, ОТНОСЯЩЕЙСЯ К ЧАСТИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ 5 000 000 РУБЛЕЙ

182 1 01 02080 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02080 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 02080 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 02080 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НДФЛ В ЧАСТИ СУММЫ НАЛОГА, ОТНОСЯЩЕЙСЯ К ЧАСТИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ 5 МИЛЛИОНОВ РУБЛЕЙ, УПЛАЧИВАЕМОЙ НА ОСНОВАНИИ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ, ДЛЯ КОТОРЫХ ВЫПОЛНЕНО УСЛОВИЕ, ПРЕДУСМОТРЕННОЕ АБЗАЦЕМ ЧЕТВЕРТЫМ П. 6 СТАТЬИ 228 НК РФ

182 1 01 02120 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02120 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 02120 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 02120 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НДФЛ В ВИДЕ ФИКСИРОВАННЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ЯВЛЯЮЩИМИСЯ ИНОСТРАННЫМИ ГРАЖДАНАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ТРУДОВУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО НАЙМУ НА ОСНОВАНИИ ПАТЕНТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 227.1 НК РФ

182 1 01 02040 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

НДФЛ С СУММ ПРИБЫЛИ КОНТРОЛИРУЕМОЙ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, ПОЛУЧЕННОЙ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРИЗНАВАЕМЫМИ КОНТРОЛИРУЮЩИМИ ЛИЦАМИ ЭТОЙ КОМПАНИИ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ УПЛАЧИВАЕМОГО В СВЯЗИ С ПЕРЕХОДОМ НА ОСОБЫЙ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НА ОСНОВАНИИ ПОДАЧИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СООТВЕТСТВУЮЩЕГО УВЕДОМЛЕНИЯ
 

182 1 01 02050 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02050 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 02050 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 02050 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С СУММ ПРИБЫЛИ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, ПОЛУЧЕННОЙ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРИЗНАВАЕМЫМИ КОНТРОЛИРУЮЩИМИ ЛИЦАМИ ЭТОЙ КОМПАНИИ, ПЕРЕШЕДШИМИ НА ОСОБЫЙ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НА ОСНОВАНИИ ПОДАЧИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СООТВЕТСТВУЮЩЕГО УВЕДОМЛЕНИЯ

182 1 01 02090 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02090 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 02090 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 02090 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОТНОШЕНИИ ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТА (КУПОНА, ДИСКОНТА), ПОЛУЧАЕМЫХ ПО ОБРАЩАЮЩИМСЯ ОБЛИГАЦИЯМ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, НОМИНИРОВАННЫМ В РУБЛЯХ И ЭМИТИРОВАННЫМ ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2017 ГОДА, А ТАКЖЕ ДОХОДОВ В ВИДЕ СУММЫ ПРОЦЕНТОВ ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ КАЗНАЧЕЙСКИМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ, ОБЛИГАЦИЯМ И ДРУГИМ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ЦЕННЫМ БУМАГАМ БЫВШЕГО СССР, ГОСУДАРСТВ — УЧАСТНИКОВ СОЮЗНОГО ГОСУДАРСТВА

182 1 01 02070 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 01 02070 01 2100 110 Пени по платежу
182 1 01 02070 01 2200 110 Проценты по платежу
182 1 01 02070 01 3000 110 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД

182 1 05 06000 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 05 06000 01 2100 110 Пени по платежу

ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ <*>

182 1 06 07000 01 1000 110 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

<*> Данный КБК применяется при оплате физлицами НДФЛ, налога на имущество, транспортного и земельного налогов единым платежом.



Добавить в «Нужное»

В поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П) плательщик должен указать КБК, на который перечисляется тот или иной налог/взнос. В 2023 г. указание конкретного КБК зависит в том числе от того, каким способом плательщик уплачивает налоги:

— (или) в рамках ЕНП;

— (или) отдельными платежками по каждому налогу.

КБК по НДФЛ для тех, кто платит налоги в рамках ЕНП

Организации и ИП, выбравшие этот способ уплаты налогов в 2023 г. уплачивают НДФЛ на КБК 18201061201010000510. Причем этот КБК предназначен и для перечисления НДФЛ, удержанного налоговыми агентами с выплат физлицам, и для перечисления налога, уплачиваемого плательщиками за себя (ИП на ОСН), вне зависимости от величины налоговой базы.

КБК по НДФЛ для тех, кто уплачивает в 2023 г. налоги отдельными платежками

При таком способе уплаты КБК по НДФЛ зависит от того, кто платит налог и с каких доходов, а также от величины налоговой базы.

КБК НДФЛ-2023 за сотрудников

В 2023 г. налоговыми агентами по НДФЛ применяются следующие КБК. Обратите внимание, что для НДФЛ с дивидендов с 2023 г. введены отдельные КБК.

Налог КБК
НДФЛ с доходов (кроме дивидендов), источником которых является налоговый агент:  
– при налоговой базе до 5 млн руб. включительно 18210102010011000110
– при налоговой базе свыше 5 млн руб. 18210102080011000110
НДФЛ с доходов в виде дивидендов, источником которых является налоговый агент:  
– при налоговой базе до 5 млн руб. включительно 18210102130011000110
– при налоговой базе свыше 5 млн руб. 18210102140011000110

КБК НДФЛ для ИП за себя

Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он должен указать следующие КБК.

Налог КБК
НДФЛ (ИП на ОСН за себя):  
– при налоговой базе до 5 млн руб. включительно 18210102020011000110
– при налоговой базе свыше 5 млн руб. 18210102080011000110

КБК НДФЛ физического лица

В некоторых ситуациях обычному физлицу (не ИП) приходится самостоятельно уплачивать НДФЛ (п. 1-4 ст. 228 НК РФ). Например, при продаже недвижимости, срок владения которой не дает освобождения от НДФЛ. В этом случае физлицо в платежном документе должен указать КБК 18210102030011000110.

Спасибо за ваше обращение!

Спасибо за ваше обращение!

Вы должны самостоятельно выбрать, каким из двух способов будете перечислять НДФЛ в 2023 году. Первый – заполнить платежное поручение по единому налоговому платежу и отправить налоговое уведомление. Второй – заполнить платежное поручение на КБК налога на доходы физического лица без отправления налогового уведомления. Образцы платежек для каждого способа смотрите в статье. 

консультант плюс 30 лет

Оперативно узнавайте об изменениях законодательства в КонсультантПлюс

подробнее

Внимание

Только в течение 2023 года можно вместо уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов направлять в налоговую платежное поручение по принципу, который работал в 2022 году. При этом инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести. Как только в ИФНС поступит уведомление от плательщика, его право применять платежки аннулируется. Начиная с 2024 года можно будет работать только с уведомлениями.

Платежные реквизиты 

Начиная с 2023 года налоги, сборы и взносы направляют в адрес нового получателя – это Межрайонная ИФНС по управлению долгом, расположенная в Тульской области. И неважно, в каком регионе зарегистрирована организация или ИП. 

Независимо от того, какой вариант перечисления НДФЛ выбрали, указывайте в платежке реквизиты из таблицы ниже.

Платежные реквизиты для перечисления НДФЛ

Поле Наименование поля Значение 
61 ИНН получателя 7727406020
103 КПП получателя 770801001
13 Наименование банка получателя Отделение Тула Банка России // УФК по Тульской области, г. Тула
14 БИК банка получателя 017003983
15 Номер счета банка получателя

40102810445370000059

16 Получатель УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом)
17 Номер казначейского счета 03100643000000018500

КБК 

Выбор КБК зависит от варианта перечисления НДФЛ. 

Уплата НДФЛ по первому способу (через ЕНП): в платежке указывайте КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510                                       

Уплата НДФЛ вторым способом (на отдельный КБК): выбирайте КБК в зависимости от вида дохода, из которого удержали налог. 

КБК по НДФЛ в 2023 году остались те же, что и в 2022 году. Исключение: КБК по НДФЛ с дивидендов, утвержденных Приказом Минфина России от 22.11.2022 № 177н. 

НДФЛ по ставке 13 %, кроме дивидендов, 182 1 01 02010 01 1000 110.

НДФЛ по ставке 15 %, кроме дивидендов, 182 1 01 02080 01 1000 110.

НДФЛ по ставке 13 % с дивидендов до 5 млн руб. — 182 1 01 02130 01 1000 110

 НДФЛ по ставке 15 % с дивидендов свыше 5 млн руб. — 182 1 01 02140 01 1000 110. 

Особенности заполнения платежных поручений по первому и второму способу смотрите в таблице:

КБК для платежных поручений

Поле платежного поручения Платеж по ЕНП Платеж без налогового уведомления

101

Статус плательщика 01 02

104

КБК

182 0 10 61201 01 0000 510

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 01 02080 01 1000 110

182 1 01 02130 01 1000 110

182 1 01 02140 01 1000 110

105

ОКТМО 0

Код ОКТМО по месту уплаты налога

106

Основание платежа 0 0

107

Налоговый период 0 Составной  код периода: «МС» месяц

108

Номер документа основания 0 0

109

Дата документа основания 0 0

24

Назначение платежа Единый налоговый платеж Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации

Образцы платежных поручений

Ниже – два образца платежных поручений в зависимости от того, какой способ уплаты НДФЛ выбрали. 

Образец заполнения платежного поручения по первому способу (через ЕНП) 

Приложение 2
к Положению Банка России
от 29 июня 2021 года № 762-П
«О правилах осуществления перевода денежных средств»

(форма)

        0401060
Поступ. в банк плат.   Списано со сч. плат.    

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №  100

27.02.2023       01
  Дата   Вид платежа    

Сумма
прописью

Сто тысяч рублей 00 копеек

 

ИНН  7727098760

КПП  772701001

Сумма

100 000-00

 

ООО «Налогоплательщик»

 

Сч. №

40702810190388912345

 

Плательщик

 

ПАО «Сбербанк», г. Москва

БИК

044525225

 

Сч. №

30101810400000000225

 

Банк плательщика

 

ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула

БИК

017003983  

Сч. №

40102810445370000059  

Банк получателя

 

ИНН  7727406020

КПП  770801001

Сч. №

03100643000000018500

 

Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

 

Вид оп.

01

Срок плат.

 

Наз. пл.

Очер. плат.

5

 

Получатель

Код

0

Рез. поле

 
18201061201010000510 0 0 0 0 0    
Единый налоговый платеж  

Назначение платежа

 
                           

                                                                                                         Подписи                                                       Отметки банка

  Иванов  

М.П.

 

Образец заполнения платежного поручения по второму способу (на отдельный КБК) 

Приложение 2
к Положению Банка России
от 29 июня 2021 года № 762-П
«О правилах осуществления перевода денежных средств»

(форма)

   

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №  100

27.02.2023

 

02

Дата

Вид платежа

Сумма
прописью

Сто тысяч рублей 00 копеек

 

ИНН  7727098760

КПП  772701001

Сумма

100 000-00

 

ООО «Налогоплательщик»

 

Сч. №

40702810190388912345

 

Плательщик

 

ПАО «Сбербанк», г. Москва

БИК

044525225

 

Сч. №

30101810400000000225

 

Банк плательщика

 

ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула

БИК

017003983  

Сч. №

40102810445370000059  

Банк получателя

 

ИНН  7727406020

КПП  770801001

Сч. №

03100643000000018500

 

Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

 

Вид оп.

01

Срок плат.

 

Наз. пл.

Очер. плат.

5

 

Получатель

Код

0

Рез. поле

 

18210102010011000110

45374000

0

МС.02.2023

0

0

 
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ  

Назначение платежа

 
                           

                                                                                                         Подписи                                                       Отметки банка

 

Иванов

М.П.

Дополнительные материалы 

Типовая ситуация: ЕНП и ЕНС: уплата и отчетность

Готовое решение: Как с 1 января 2023 г. налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог

Типовая ситуация: КБК по ЕНП, налогам и взносам ‒ 2023

Типовая ситуация: Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г.

Форма: Платежное поручение на уплату единого налогового платежа

Форма: Платежное поручение на уплату НДФЛ по прогрессивной ставке с доходов свыше 5 млн руб., которое заменяет собой уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (Форма по ОКУД 0401060) (образец заполнения)

Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г.
Контакты редакции: +7 (495) 784-73-75, smi@4dk.ru

Консультант Плюс

Бесплатный доступ на 3 дня

Спасибо за ваше обращение!

Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку

За сотрудников

КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) 182 1 01 02010 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) пени 182 1 01 02010 01 2100 110
проценты 182 1 01 02010 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110

Для ИП

КБК для уплаты НДФЛ для ИП

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) 182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) пени 182 1 01 02020 01 2100 110
проценты 182 1 01 02020 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110

Для физических лиц

КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц

НАЛОГ КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) 182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) пени 182 1 01 02030 01 2100 110
проценты 182 1 01 02030 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110

С дивидендов и работающих по патенту

КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов

НАЛОГ КБК
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо 182 1 01 02030 01 1000 110

КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента

НАИМЕНОВАНИЕ ВИД ПЛАТЕЖА КБК
НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента налог 182 1 01 02040 01 1000 110
пени 182 1 01 02040 01 2100 110
проценты 182 1 01 02040 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02040 01 3000 110

ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты НДФЛ в .PDFСкачать КБК для уплаты НДФЛ в формате картинки .JPG

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

В настоящее время действуют четыре КБК для уплаты налога на доходы физлиц. Они отличаются 10-м разрядом.

Первый КБК (10-й разряд 1) предназначен для работодателей, которые являются налоговыми агентами. Они указывают этот код при перечислении в бюджет НДФЛ, удержанного из зарплаты и прочих доходов работников (кроме иностранцев из «безвизовых» стран), а также при уплате налога, удержанного при выплате дивидендов учредителю.

Второй КБК (10-й разряд 2).предназначен для индивидуальных предпринимателей, применяющих основную систему налогообложения. а также нотариусов и других лиц, которые занимаются частной практикой.

Третий КБК (10-й разряд 4) предназначен для работодателей, которые перечисляют НДФЛ, удержанный из зарплаты иностранных работников, прибывших из «безвизовой» страны. При соблюдении ряда условий такой налог уменьшается на сумму аванса, уплаченного иностранцем при получении патента.

Четвертый КБК (10-й разряд 3) предназначен для граждан, которые самостоятельно уплачивают НДФ со своих доходов, полученных от продажи имущества или от сдачи его в аренду, от зарубежных источников, от выигрышей в азартных играх, а также в случаях, когда налог с зарплаты или дивидендов не был удержан налоговым агентом.

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
  • Реквизиты для перечисления сбербанк по номеру карты
  • Реквизиты для перечисления страховых взносов в фомс
  • Реквизиты для перечисления страховых взносов на опс
  • Реквизиты для перечисления торгового сбора в москве
  • Реквизиты для перечисления штрафа в пфр в 2022 году