Реквизиты для перечисления ндфл свыше 5 миллионов

КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2022 ГОД

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

НДФЛ, ИСТОЧНИКОМ КОТОРЫХ ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ДОХОДОВ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ 227, 227.1 И 228 НК РФ

НДФЛ С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, НОТАРИУСОВ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ, АДВОКАТОВ, УЧРЕДИВШИХ АДВОКАТСКИЕ КАБИНЕТЫ, И ДРУГИХ ЛИЦ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 227 К РФ

НДФЛ С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 228 НК РФ

 
НДФЛ В ЧАСТИ СУММЫ НАЛОГА, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ 650 000 РУБЛЕЙ, ОТНОСЯЩЕЙСЯ К ЧАСТИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ 5 000 000 РУБЛЕЙ

НДФЛ В ЧАСТИ СУММЫ НАЛОГА, ОТНОСЯЩЕЙСЯ К ЧАСТИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ 5 МИЛЛИОНОВ РУБЛЕЙ, УПЛАЧИВАЕМОЙ НА ОСНОВАНИИ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ, ДЛЯ КОТОРЫХ ВЫПОЛНЕНО УСЛОВИЕ, ПРЕДУСМОТРЕННОЕ АБЗАЦЕМ ЧЕТВЕРТЫМ П. 6 СТАТЬИ 228 НК РФ

НДФЛ В ВИДЕ ФИКСИРОВАННЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ЯВЛЯЮЩИМИСЯ ИНОСТРАННЫМИ ГРАЖДАНАМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ ТРУДОВУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО НАЙМУ НА ОСНОВАНИИ ПАТЕНТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 227.1 НК РФ

НДФЛ С СУММ ПРИБЫЛИ КОНТРОЛИРУЕМОЙ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, ПОЛУЧЕННОЙ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРИЗНАВАЕМЫМИ КОНТРОЛИРУЮЩИМИ ЛИЦАМИ ЭТОЙ КОМПАНИИ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ УПЛАЧИВАЕМОГО В СВЯЗИ С ПЕРЕХОДОМ НА ОСОБЫЙ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НА ОСНОВАНИИ ПОДАЧИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СООТВЕТСТВУЮЩЕГО УВЕДОМЛЕНИЯ
 

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С СУММ ПРИБЫЛИ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, ПОЛУЧЕННОЙ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРИЗНАВАЕМЫМИ КОНТРОЛИРУЮЩИМИ ЛИЦАМИ ЭТОЙ КОМПАНИИ, ПЕРЕШЕДШИМИ НА ОСОБЫЙ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НА ОСНОВАНИИ ПОДАЧИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СООТВЕТСТВУЮЩЕГО УВЕДОМЛЕНИЯ

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОТНОШЕНИИ ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТА (КУПОНА, ДИСКОНТА), ПОЛУЧАЕМЫХ ПО ОБРАЩАЮЩИМСЯ ОБЛИГАЦИЯМ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, НОМИНИРОВАННЫМ В РУБЛЯХ И ЭМИТИРОВАННЫМ ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2017 ГОДА, А ТАКЖЕ ДОХОДОВ В ВИДЕ СУММЫ ПРОЦЕНТОВ ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ КАЗНАЧЕЙСКИМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ, ОБЛИГАЦИЯМ И ДРУГИМ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ЦЕННЫМ БУМАГАМ БЫВШЕГО СССР, ГОСУДАРСТВ — УЧАСТНИКОВ СОЮЗНОГО ГОСУДАРСТВА

НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД

ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЕЖ <*>

<*> Данный КБК применяется при оплате физлицами НДФЛ, налога на имущество, транспортного и земельного налогов единым платежом.

Все материалы сюжета
«КБК-2022-2023»

КБК НДФЛ 2022-2023 годов, так же как и в предыдущих периодах, остается важным элементом правильной уплаты налога. Ошибка в указании КБК НДФЛ 2022-2023 годов может привести к образованию недоимки по налогу и потребовать от бухгалтера дополнительных действий на исправление ситуации. Читайте нашу статью и делать лишней работы не придется.

Новые КБК по НДФЛ в 2023 году

Внимание! С 1 января 2023 года налоги уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

КБК для перечисления НДФЛ посредством ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г., разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.

При использовании прежнего порядка расчетов с бюджетом (в 2023 г. еще возможна уплата налогов отдельными платежками, без подачи уведомления) КБК по НДФЛ нужно указывать в соответствии с перечнем КБК на 2023 год. В целом КБК по НДФЛ в 2023 году остались те же, что были в 2022-м (см. следующий раздел).

Поменяли только КБК по НДФЛ с дивидендов:

• по ставке 13% — 182 1 01 02130 01 0000 110;
• по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 0000 110. 

КБК по НДФЛ за 2022 год и в 2023 году

В качестве КБК НДФЛ на 2022-2023 годы действительны следующие коды (приказы Минфина от 17.05.2022 № 75н, от 08.06.2021 № 75н):

• 182 1 01 02010 01 1000 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом (кроме дивидендов);
• 182 1 01 02080 01 1000 110 — налог с доходов, превышающих 5 млн руб. (кроме дивидендов);
• 182 1 01 02010 01 2100 110 — пени НДФЛ-агента;
• 182 1 01 02010 01 3000 110 — его штрафы;
• 182 1 01 02020 01 1000 110 — налог с доходов от предпринимательской деятельности ИП, нотариусов, адвокатов;
• 182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, нотариусов и т.п.;
• 182 1 01 02020 01 3000 110 — их штрафы;
• 182 1 01 02030 01 1000 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода;
• 182 1 01 02030 01 2100 110 — пени физлиц;
• 182 1 01 02030 01 3000 110 — их штрафы;
• 182 1 01 02040 01 1000 110 — налог с доходов нерезидентов, работающих на основании патентов;
• 182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом — заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу.

Со 2 февраля 2021 года также действуют КБК, на которые нужно платить НДФЛ с прибыли КИК (приказ Минфина РФ от 07.12.2020 № 297н). КБК следующие. Для лиц, выбравших особый порядок уплаты НДФЛ:

• КБК по НДФЛ не больше 650 000 руб. — 000 1 01 02090 01 0000 110;
• по НДФЛ больше 650 000 руб. — 000 1 01 02110 01 0000 110.

Для лиц, которые не перешли на особый порядок уплаты НДФЛ:

• КБК по НДФЛ не больше 650 000 руб. — 000 1 01 02050 01 0000 110;
• по НДФЛ больше 650 000 руб. — 000 1 01 02100 01 0000 110.

Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:

• «Какие КБК по НДФЛ за сотрудников»;
• «КБК для уплаты пени по НДФЛ».

КБК по уплате НДФЛ за 2022 год и в 2023 году (резиденты, нерезиденты)

КБК НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом при выплате дохода, не зависит от того, кому выплачивается доход: резиденту или нерезиденту. И для тех, и для других применяется один и тот же код:

• 182 1 01 02010 01 1000 110 — для доходов до 5 млн рублей (кроме дивидендов);
• 182 1 01 02080 01 1000 110 — для доходов свыше 5 млн рублей (кроме дивидендов);
• 182 1 01 02130 01 0000 110 — для дивидендов до 5 млн рублей;
• 182 1 01 02140 01 0000 110 — для дивидендов свыше 5 млн рублей.

Напомним, что в 2023 году предел в 5 млн рублей продолжает считаться по зарплате и дивидендам раздельно.

Подробнее о КБК по дивидендам читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов».

Какие КБК указывать в платежках на уплату налогов и страхвзносов, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

В 2023 году произошла полная смена порядка уплаты налогов, включая НДФЛ. Из-за этого был введен отдельный КБК для ЕНП. По НДФЛ основная часть КБК не изменилась, при этом добавились новые КБК по налогу с дивидендов. 

Напомним, что в следующем году вступит в силу новая редакция пункта 1 статьи 224 НК РФ. Согласно этому пункту, к доходам от долевого участия, зарплате и некоторым другим видам доходов будут применяться следующие ставки НДФЛ:

• 13% — для доходов, которые за год составляют 5 млн руб. или менее;
• 15% — для доходов, которые за год составляют более 5 млн руб. (в части, превышающей 5 млн руб.). Подробнее об этом см. «С 2021 года будет увеличена ставка НДФЛ для крупных доходов».

В связи с изменениями в законодательстве Минфин скорректировал коды бюджетной классификации. Налог с той части доходов, которая будет облагаться по ставке 15%, потребуется перечислять по коду 182 1 01 02080 01 1000 110. Также комментируемым приказом введены отдельные КБК для уплаты пеней и штрафов за несвоевременную уплату 15%-го налога.

Также см. «Коды бюджетной классификации (КБК) на 2020 год».