В 2023 году все расчеты с бюджетом осуществляются через единый налоговый счет.
Рассказываем, какие реквизиты для оплаты ЕНС в 2023 году использовать.
Где опубликованы реквизиты ЕНС
Закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ внес изменения в НК, радикально изменив систему оплаты налогов.
С января 2023 года нет необходимости заполнять отдельные платежки для каждого платежа в бюджет, все суммы перечисляются одним платежом.
Для удобства налогоплательщиков реквизиты для перечисления ЕНС в 2023 году опубликованы на официальном сайте ФНС.
Для перечисления денежных средств на ЕНС налогоплательщик вправе выбрать один из трех вариантов заполнения платежного документа:
-
с помощью сервиса в личном кабинете налогоплательщика или учетной (бухгалтерской) системе;
-
в сервисе «Уплата налогов и пошлин»;
-
заполнить самостоятельно.
В личном кабинете и учетной (бухгалтерской) системе достаточно заполнить сумму, в сервисе «Уплата налогов и сборов», помимо суммы, необходимо указать ИНН и КПП налогоплательщика.
Данные, используемые для ЕНП
Для самостоятельного заполнения платежного поручения разрешается взять все необходимые для осуществления платежа реквизиты по ЕНС на налог.ру:
Номер поля |
Наименование поля |
Значение |
7 |
Сумма |
Указывается сумма к перечислению |
101 |
Статус плательщика |
01 |
102 |
КПП плательщика |
Данные по месту постановки на учет юрлица, для филиалов – головной организации |
61 |
ИНН получателя |
7727406020 |
103 |
КПП получателя |
770801001 |
13 |
Наименование банка |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
14 |
БИК банка |
017003983 |
15 |
№ счета получателя |
40102810445370000059 |
16 |
Получатель |
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
17 |
№ казначейского счета |
03100643000000018500 |
22 |
Код (УИП) |
0 |
24 |
Назначение платежа |
— |
104 |
КБК |
18201061201010000510 |
105 |
ОКТМО |
0 |
106 |
Основание платежа |
0 |
107 |
Налоговый период |
0 |
108 |
Номер документа (основания) |
0 |
109 |
Дата документа (основания) |
0 |
В поле 105 нужно указать значение кода, присвоенного территории в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований, состоящего из 8 знаков.
Например, в реквизитах ЕНС с 01.01.2023 в Санкт-Петербурге налогоплательщик вправе указать ОКТМО 40000000.
Отличаются ли реквизиты ЕНС в разных регионах
УФК принято решение, что обработкой платежей на едином налоговом счете занимается Управление Федерального казначейства по Тульской области.
То есть реквизиты ЕНС в СПб, Москве или любом другом регионе едины.
Для уплаты ЕНП с 2023 года для каждого налогоплательщика откроется его персональный единый налоговый счет (ЕНС). Этот счет открывается не в банке, а в Казначействе. Откроет и будет вести ЕНС налоговая служба. Как узнать номер ЕНС и его реквизиты, расскажем далее.
Какой номер у ЕНС и как его узнать
Чтобы платить ЕНП, номер ЕНС налогоплательщику не потребуется. Единый налоговый счет привязан к ИНН. Соответственно, зачисляться на ЕНС и расходоваться с него деньги будут по ИНН.
Подробнее о ЕНС читайте в нашей статье.
Чтобы перечислить ЕНП ФНС рекомендует использовать свои сервисы или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе. При этом реквизиты ЕНС будут заполнены автоматически:
- в Личном кабинете или учетной (бухгалтерской) системе нужно заполнить только сумму платежа;
- в сервисе «Уплата налогов и пошлин» нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.
При уплате ЕНП в Личном кабинете надо перейти на вкладку «Пополнение ЕНС» и выбрать действие:
- пополнение своего ЕНС или ЕНС третьего лица;
- формирование платежки или оплату картой.
И задать сумму платежа и счет списания (свой банковский).
После подтверждения платежа деньги уйдут налоговикам, которые распорядятся ими по назначению.
Также в ЛК будет возможно отслеживать сальдо ЕНС и предстоящие платежи. Соответствующий функционал ЛК сейчас у ФНС в разработке.
В счет каких платежей и в какой очередности зачтут ЕНП, читайте здесь.
Подготовиться к уплате налогов в 2023 году вам поможет удобный навигатор по ЕНП от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.
Реквизиты ЕНС
Перечислять ЕНП можно будет и платежкой через банк. Сейчас Минфин готовит новые правила заполнения платежных поручений для ЕНП с 2023 года. До официального утверждения новых правил заполнения платежек и вступления их в силу формировать распоряжения о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов следует в соответствии с нормами приложения № 2 к приказу от 12.11.2013 № 107н, говорит Минфин в письме от 22.09.2022 № 21-01-09/92156.
Что касается реквизитов ЕНС, то, по сообщению ФНС, с 2023 года для всех налогоплательщиков — представителей бизнеса будет действовать отдельный казначейский счет Управления Федерального казначейства по Тульской области.
ВАЖНО! При заполнении платежного поручения особое внимание необходимо обращать на заполнение реквизита 17 — «Номер счета получателя средств», отмечают в налоговой службе.
Для заполнения платежных документов необходимо указывать следующие реквизиты:
НОМЕР (ПОЛЯ) РЕКВИЗИТА ПЛАТЕЖНОГО ДОКУМЕНТА | НАИМЕНОВАНИЕ (ПОЛЯ) РЕКВИЗИТА ПЛАТЕЖНОГО ДОКУМЕНТА | ЗНАЧЕНИЕ |
---|---|---|
7 | Сумма | указывается общая сумма обязанности |
101 | Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) | «01» |
102 | КПП плательщика | «по месту постановки на учет организации (при наличии филиалов (обособленных подразделений) — головной организации)» |
61 | ИНН получателя | 7727406020 |
103 | КПП получателя | 770801001 |
13 | Наименование банка получателя средств | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
14 | БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) | 017003983 |
15 | № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) | 40102810445370000059 |
16 | Получатель | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
17 | N Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
22 | Код (УИП) | 0 |
24 | Назначение платежа | — |
104 | КБК | 18201061201010000510 |
105 | ОКТМО | 0 |
106 | Основание платежа | 0 |
107 | Налоговый период | 0 |
108 | Номер документа — основания платежа | 0 |
109 | Дата документа основания-платежа | 0 |
Образцы заполнения платежных поручений по ЕНП
- Пример заполнения платежки по ЕНП от ФНС (см. промо-страницу):
- Пример заполнения платежного поручения на отдельные налоги, взносы при их уплате в 2023 году без подачи уведомления (см. промо-страницу):
Итоги
Отдельного номера у ЕНС, открытого налогоплательщику для уплаты ЕНП с 2023 года, не будет. Зачисление и списание средств с единого счета будет производиться по ИНН. Реквизиты для платежей на ЕНС будут в УФК по Тульской области, но с указанием места постановки на учет.
Налоговики утвердили реквизиты для перечисления ЕНС в 2023 году. Теперь всем налогоплательщикам станет проще рассчитываться с бюджетом, поскольку банковские и платежные реквизиты по ЕНП одинаковы для всех. Рассказываем, куда перечислять единый налоговый платеж.
Где и как искать реквизиты ЕНС
ЕНП — чтобы упростить работу налогоплательщикам и разгрузить их платежный календарь. Налоговики облегчили и поиск реквизитов для оплаты ЕНС в 2023 году — вся информация по заполнению платежек, в том числе и реквизиты, опубликована на специальном сайте Федеральной налоговой службы по единому налоговому счету.
Для перечисления денег на ЕНС используют единый код бюджетной классификации — 182 0 10 61201 01 0000 510. Его утвердили Приказом Минфина № 75н от 17.05.2022 (приложение № 4 к Приказу № 75н).
Подробнее: на какой КБК платить единый налоговый платеж
Какие реквизиты использовать для ЕНП
Информация, как проводить платеж, находится в открытом доступе — на официальном сайте ФНС. Кроме того, у налоговиков есть специальный сервис, который позволяет заполнить платежки без ошибок. А еще функция по автоматическому заполнению платежных поручений есть во многих учетных бухгалтерских программах.
Надо знать: как произвести уплату ЕНП
Платежные поручения для перевода денег на ЕНС заполняем по стандартным правилам для платежек по налогам — порядок утвержден Положением Банка России № 762-П от 29.06.2021 и Приказом Минфина № 107н от 12.11.2013. Основные реквизиты для оплаты ЕНП приводим в таблице.
Номер поля платежного поручения |
Реквизиты для заполнения платежки |
Комментарий |
---|---|---|
7 |
Сумма ЕНП |
Рассчитываем сумму обязанности налогоплательщика, чтобы отразить ее в платежке. По правилам, ЕНП составляет сумму обязательных платежей и недоимки на текущую дату, но платить больше налоговики не запрещают |
101 |
Статус плательщика — 01 |
Указываем статус плательщика налогов, взносов |
102 |
КПП плательщика |
Ставим КПП налогоплательщика. Если с бюджетом рассчитывается обособленное подразделение, надо указывать КПП головной организации |
61 |
ИНН получателя — 7727406020 |
В платежках ЕНП — один получатель. Все налогоплательщики перечисляют деньги в Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по управлению долгом |
103 |
КПП получателя — 770801001 |
|
13 |
Наименование банка получателя — ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
|
14 |
БИК банка получателя — 017003983 |
|
15 |
Номер счета банка получателя (банковский счет в составе казначейского счета) — 40102810445370000059 |
|
16 |
Получатель — Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
|
17 |
Номер казначейского счета — 03100643000000018500 |
Казначейский счет, через который платят ЕНП |
22 |
Код УИП — 0 |
Ставим нулевой идентификатор |
24 |
Назначение платежа — Единый налоговый платеж |
Уточнять, какое обязательство погашаем через ЕНП, не надо |
104 |
КБК — 182 0 10 61201 01 0000 510 |
Код бюджетной классификации в платежках всегда единый, а направление платежей уточняем в декларациях, расчетах, уведомлениях об исчисленном платеже — в них и ставим КБК конкретного налога или взноса |
105 |
ОКТМО — 0 (но налоговики допускают и восьмизначный код) |
Во всех полях кодовой строки, кроме КБК, ставим нулевые значения |
106 |
Основание платежа — 0 |
|
107 |
Налоговый период — 0 |
|
108 |
Номер документа-основания — 0 |
|
109 |
Дата документа-основания — 0 |
Образец платежки по ЕНП:
Может пригодиться: как заполнить платежное поручение
Какие реквизиты использовать в СПб
Отдельных реквизитов ЕНС с 01.01.2023 в Санкт-Петербурге нет. Абсолютно все налогоплательщики перечисляют деньги для ЕНС на счета Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом, которая находится в Тульской области. Налоговая инспекция СПб не администрирует единые платежи.
Задорожнева Александра
Бухгалтер
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
Все статьи автора
Вам может быть интересно:
Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Мы расскажем о последних новостях и публикациях
Содержание
- Как зачислить деньги на единый налоговый счёт
- Как заполнить платёжное поручение для ЕНП
- Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений
- Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП
- Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм
- Выводы
В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.
Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др. Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ. А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.
Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.
Как зачислить деньги на единый налоговый счёт
На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.
Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.
Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.
Как заполнить платёжное поручение для ЕНП
Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».
Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).
Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:
- в поле «Статус» указывают значение «1»;
- в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» проставляют «0».
По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.
Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.
Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.
Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений
Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510. Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму. Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.
Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2». Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП. В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.
Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.
По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.
Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП
Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.
Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм
Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.
Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.
КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):
- взносы на травматизм – 79710212000061000160;
- пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
- штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.
Выводы
- В 2023 году большинство платежей бизнеса в бюджет должны осуществляться в рамках ЕНП.
- При заполнении уведомлений, платёжек, отчётов проверяйте КБК на 2023 год, некоторые из них изменились.
- Денежные средства, входящие в состав единого налогового платежа, можно перечислить двумя способами: одной платёжкой на общую сумму или отдельными платёжными поручениями по каждому налогу, сбору, взносу.
- Если деньги перечисляются общей суммой на разные налоги (например, НДФЛ и взносы за работников), то ИФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления или отчётности.
- Если платёжное поручение оформляется на конкретный налог или взнос, с указанием соответствующего КБК, уведомление подавать не требуется.
- Денежные средства, перечисляемые для оплаты платежей, которые администрирует ФНС, зачисляются на реквизиты УФК по Тульской области (независимо от места регистрации ООО или ИП).
- При оплате страховых взносов на травматизм, которые администрирует Социальный Фонд России, не забудьте поменять реквизиты с ФСС на СФР, их значения можно найти на региональных сайтах нового Социального Фонда.
Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП
Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.
ссылка
Уважаемые иностранные граждане и лица без гражданства!
С 1 января 2023 года сумма налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа за патент для осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности на территории г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области составляет 4 400 рублей.
Обращаем Ваше внимание, что изменены реквизиты счета для перечисления платежей, администрируемых Федеральной налоговой службой.
Все платежи, администрируемые налоговыми органами, уплачиваются на казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области.
При перечислении налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа за патент указание реквизитов «КБК» и «ОКТМО» обязательны.
Реквизиты платежных документов на уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ:
Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ/УФК по Тульской области, г Тула
ИНН: 7727406020
КПП: 770801001
БИК: 017003983
№ счета банка получателя: 40102810445370000059
Получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
Номер казначейского счета: 03100643000000018500
КБК: 18210102040011000110
ОКТМО: по месту осуществления трудовой деятельности