Реквизиты для оплаты пени по страховым взносам в налоговую

КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2023 ГОД

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ РФ, ШТРАФЫ

ЕДИНЫЙ КБК ДЛЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, РАСПРЕДЕЛЯЕМЫХ ПО ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОПС

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ РАБОТНИКА

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОМС

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года
 

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ ТАРИФАМ

за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ ЧЛЕНОВ ЛЕТНЫХ ЭКИПАЖЕЙ И РАБОТНИКОВ УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

организации, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату доплат к пенсии

организации угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ (ДЛЯ ИП)

на ОПС + ОМС

с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период

на ОПС

на ОМС

уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

на ОПС за расчетные периоды до 01.01.2023

на ОМС расчетные периоды до 01.01.2023

КБК ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ШТРАФОВ ЗА НАРУШЕНИЯ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ДОЛЖНОСТНЫМИ ЛИЦАМИ ФОНДА ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФФОМС, ТФОМС, В РАМКАХ ГЛАВЫ 15 КОАП РФ

Все материалы сюжета
«КБК-2022-2023»

Внимание! С 1 января 2023 года налоги и страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

КБК для перечисления ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г., разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.

Основные актуальные на 2023 годы КБК по отдельным налогам и страховым взносам смотрите в нашей таблице (приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н):

Вид налога, взноса	КБК
налог, взнос	пени	штрафы
Налоги
Налог на прибыль в ФБ	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 2100 110	182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль в РБ	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 2100 110	182 1 01 01012 02 3000 110
См. также: «КБК при уплате налога на прибыль»
Внутрироссийский НДС	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
См. также: «КБК по НДС для юридических лиц» «КБК для уплаты пени по НДС»
Налог на имущество	182 1 06 02010 02 1000 110	182 1 06 02010 02 2100 110	182 1 06 02010 02 3000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110	182 1 06 04011 02 2100 110	182 1 06 04011 02 3000 110
См. также: «КБК по транспортному налогу годах для организаций»
Земельный налог в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе	182 1 06 06031 03 1000 110	182 1 06 06031 03 2100 110	182 1 06 06031 03 3000 110
Остальные КБК по земельному налогу ищите здесь
УСН «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
УСН «доходы минус расходы», в т.ч. минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110	182 1 05 01021 01 3000 110
См. также: «КБК по УСН «доходы»»
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110	182 1 05 03010 01 2100 110	182 1 05 03010 01 3000 110
НДФЛ у налогового агента:	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
кроме налога с дивидендов при налоговой базе до 5 млн руб. включительно
кроме налога с дивидендов при налоговой базе свыше 5 млн руб.	182 1 01 02080 01 1000 110	182 1 01 02080 01 2100 110	182 1 01 02080 01 3000 110
налог с дивидендов при налоговой базе до 5 млн руб. включительно	182 1 01 02130 01 1000 110	182 1 01 02130 01 2100 110	182 1 01 02130 01 3000 110
налог с дивидендов при налоговой базе свыше 5 млн руб.	182 1 01 02140 01 1000 110	182 1 01 02140 01 2100 110	182 1 01 02140 01 3000 110
См. также: «Какие КБК по НДФЛ за сотрудников» «КБК для уплаты пени по НДФЛ» «Новый КБК по НДФЛ на 2023 год»
Страховые взносы по единому тарифу, распределяемые по видам страхования	182 1 02 01000 01 1000 160	Пени и штрафы платят на КБК для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510
Взносы на ОПС за периоды до 2023 года	182 1 02 14010 06 1001 160	182 1 02 14010 06 2100 160	182 1 02 14010 06 3000 160
Взносы на ОМС за периоды до 2023 года	182 1 02 14030 08 1001 160	182 1 02 14030 08 2100 160	182 1 02 14030 08 3000 160
Взносы на ОСС от ВНиМ за периоды до 2023 года	182 1 02 14020 06 1001 160	182 1 02 14020 06 2100 160	182 1 02 14020 06 3000 160
Взносы в ФСС «на травматизм»	797 1 02 12000 06 1000 160	797 1 02 12000 06 2100 160	797 1 02 12000 06 3000 160
Взносы ИП в совокупном фиксированном размере	182 1 02 02000 01 1000 160	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 3011 160
Взносы ИП на пенсионное страхование в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.	182 1 02 03000 01 1000 160	182 1 02 03000 01 2100 160	182 1 02 03000 01 3000 160
Взносы на добровольное страхование ИП на случай временной нетрудоспособности и материнства	797 1 02 06000 06 1000 160
См. также: «КБК по страховым взносам — таблица»; «КБК пени по страховым взносам»; «Новые КБК по страховым взносам в 2023 году».

Важно! «КонсультантПлюс» предупреждает
Если КБК в платежке вы указали неправильно, это не значит, что вы не исполнили обязанность по уплате налога. Если других проблем с платежом нет, ваши деньги поступят в бюджет (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145). Это же относится к страховым взносам, которые вы уплачиваете в инспекцию (п. 9 ст. 45 НК РФ).
Однако суммы, поступившие по такой платежке, могут отразиться в карточке РСБ по ошибочному КБК. А по платежу, который вы хотели перечислить, будет числиться задолженность.
Как исправить ошибку в КБК, смотрите в Готовом решении. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Код бюджетной классификации — это комбинация цифр, характеризующая денежную операцию. Это удобный способ группировать поступления в бюджет от организаций и ИП. КБК на 2023 год установлены приказом Минфина от 17.05.2022 N 75н (ред. от 22.11.2022). КБК по взносам на обязательное социальное страхование указаны в приложении № 1.

Мы расскажем, как выбрать код для перечисления страховых взносов.

Большинство платежей в бюджет, в том числе страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, в 2023 году уплачиваются через единый налоговый платеж (далее — ЕНП). Для этого в платежном поручении указывается КБК 182 1 01 02040 01 1000 110.

Важно! Взносы на травматизм в 2023 году уплачиваются в СФР и не включаются в единый налоговый платеж. Это значит, что их по-прежнему нужно платить отдельным платежным поручением с уникальным КБК. Его мы приведем далее.

Если работодатель уплатил взносы в составе ЕНП, он должен дополнительно подать в ФНС уведомление об исчисленных суммах страховых взносов. Оно служит для того, чтобы налоговая поняла, суммы на какие направления перечислил плательщик. Поэтому в уведомлениях указывается подробная информация о платеже, в том числе уникальный КБК. 

Также уникальные КБК при уплате взносов должны использовать те, кто не стал переходить на единый налоговый платеж. В таком случае их указывают в поле 101 платежного поручения.

Коды бюджетной классификации для каждого вида взносов приведем ниже.

Напомним, что с 2023 года страховые взносы уплачиваются по единому тарифу: больше нет разделения по видам. Такие КБК применяются для периодов с 1 января 2023 года:

• платеж — 182 1 02 01000 01 1000 160
• штраф — 182 1 02 01000 01 3000 160

Взносы с выплат этим категориям застрахованных лиц по-прежнему уплачиваются на разные КБК. Они делятся на обязательное медицинское и социальное страхование по ВНиМ:

Вид взносов	по ВНиМ	по ОМС
Платеж	182 1 02 10000 01 1000 160	182 1 02 11000 01 1000 160
Штраф	182 1 02 10000 01 3000 160	182 1 02 11000 01 3000 160

КБК для платежей установлен для всего списка в целом.

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Платить дополнительные взносы может как сам сотрудник, так и работодатель по его поручению. КБК в этом случае отличаются.  Работодатель указывает следующие коды:

• за счет средств работника — 797 1 02 07000 06 1100 160;
• за счет средств работодателя — 797 1 02 07000 06 1200 160.

Если взносы перечисляет застрахованное лицо, оно указывает КБК 797 1 02 02041 06 1100 160.

Взносы на травматизм теперь уплачиваются в СФР — Социальный фонд России. Новые КБК:

• платеж — 797 1 02 12000 06 1000 160;
• пени — 797 1 02 12000 06 2100 160;
• штраф — 797 1 02 12000 06 3000 160;

Для пенсионных взносов за период, истекшие до 1 января 2023 года принят общий код. КБК для платежей за сотрудников для индивидуального предпринимателя или для юридического лица одинаковый. Указываем следующие коды, заполняя платежное поручение, для зачисления пенсионных страховых взносов за периоды с 2017 по 31 декабря 2022 года:

Взносы на обязательное пенсионное страхование
Взносы	182 1 02 14010 06 1000 160
Пени	182 1 02 14010 06 2100 160
Штрафы	182 1 02 14010 06 3000 160

КБК для зачисления средств в ФСС с зарплат работников за периоды до 2023 года остались прежними. Напомним их.

Для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование за периоды до 2023 года работодатели используют следующие КБК:

Если вы не привлекаете наемный труд, то оплачиваете  страховые взносы только за себя. Теперь предприниматели платят все пенсионные взносы на один КБК. 

КБК по страховым взносам ИП за себя (фиксированный платеж) — 182 1 02 02000 01 1000 160.
КБК по взносам ИП за себя на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей — 182 1 02 03000 01 1000 160.

КБК по взносам на ОПС в фиксированном размере за периоды 2017 — 2022 годов, уплачиваемым в 2023 году — 182 1 02 14010 06 1005 160.

ИП могут уплачивать взносы на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства по КБК — 797 1 17 06010 06 6000 180. Пеней и штрафов по ним нет.

Автор статьи: Юлия Хайрулина

---

Перечисляйте взносы в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам рассчитает взносы и НДФЛ, исходя из зарплаты, и сформирует платежки, напомнит о сроках уплаты. Сдавайте отчеты по сотрудникам, ведите бухучет, отправляйте отчетность из сервиса. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов, избавьтесь от авралов и рутины и работайте в сервисе бесплатно 14 дней.

КБК по страховым взносам за себя и сотрудников 

Для оплаты взносов используют КБК:

Вид взносов	За периоды до 2023 года	За 2023 год
Страховые взносы ИП за себя	182 1 02 14010 06 1005 160 — страховая часть +1% от доходов свыше 300 тыс.руб. 182 1 02 14030 08 1002 160 — взносы на медицинское страхование.	182 1 02 02000 01 1000 160 — фиксированная часть (ОПС+ОМС); 182 1 02 03000 01 1000 160 — +1% от доходов свыше 300 тыс.руб; 182 01 06 12 01 01 0000 510 — для уплаты взносов ИП единым платежом (фиксированная часть + 1%).
Страховые взносы за сотрудников	182 1 02 14010 06 1001 160 — на пенсионное страхование; 182 1 02 14020 06 1001 160 — на нетрудоспособность; 182 1 02 14030 08 1001 160 — на медицинское страхование; 797 1 02 12000 06 1000 160 — на несчастные случаи.	182 1 02 01000 01 1000 160 — новый единый страховой взнос (ОПС+ОМС+ВНиМ); 797 1 02 12000 06 1000 160 — взносы на несчастные случаи.

КБК утверждены приказом Минфина России от 17.05.2022 № 75н

Новые правила заполнения платёжек по страховым взносам

Платить взносы в 2023 году можно двумя способами: единым налоговым платежом и отдельными платежками, как было раньше. 

Посмотрим платёжки по взносам ИП. Первый способ выглядит так:

А для оплаты налогов и взносов «старым способом», без уведомлений:

Статус плательщика в платёжках по страховым взносам в налоговую в 2022 году

• 01 — для оплаты единым налоговым платежом
• 02 — для оплаты отдельными платёжками по налогам и взносам

А Эльба поможет?

Вам не обязательно знать КБК, ОКТМО и статусы плательщика — Эльба автоматически подготовит раздельные платёжки, для которых не нужно отдельное уведомление. Сервис рассчитает налог, уменьшит его на сумму взносов и напомнит, когда и что заплатить.

Статья актуальна на 

08.02.2023

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

Взносы за расчетные периоды, начиная до 1 января 2023 года

Взносы за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года

Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Взносы работодателя в пользу лиц, уплачивающих допвзносы на накопительную пенсию

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 1)

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 1), начиная с 1 января 2017 года

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 2)

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 02000 01 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02000 01 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

на ОПС за расчетные периоды до 01.01.2023

182 1 02 14010 06 1005 160	В фиксированном размере на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 г.
182 1 02 14010 06 1105 160	В фиксированном размере на выплату страховой пенсии за расчетные периоды до 1 января 2017 года

на ОМС расчетные периоды до 01.01.2023

182 1 02 14030 08 1002 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02140 06 1110 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02140 06 2110 160	Пени по платежу
182 1 02 02140 06 2210 160	Проценты по платежу
182 1 02 02140 06 3010 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Взносы за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года

Взносы по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей и работников угольной промышленности

Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии

Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

Взносы за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

Взносы за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

Взносы за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Страховые взносы, уплачиваемые лицами добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством