Реквизит валюта расчетов не может быть изменен

Из-за санкций участники ВЭД столкнулись со сложностями: на расчет с иностранными компаниями в долларах и евро сейчас действует ряд ограничений, а колебания курсов влияют на суммы уже заключенных контрактов. Решить эту проблему можно, пересмотрев условия договора и заменив валюту расчета на рубли, юани или другую иностранную валюту. Разберем по шагам, как это сделать.

Шаг 1. Проверьте, указали ли вы валюту договора и валюту платежа в контракте

Следует различать валюту договора и валюту платежа, они не всегда совпадают между собой и могут отличаться в контрактах с разными иностранными контрагентами.

Валюта договора — это валюта, в которой указана стоимость товара, работы или услуги в договоре. На практике во внешнеэкономических сделках (ВЭС) как валюту договора указывают любую иностранную валюту, условные единицы или рубли.

Пример формулировки

«Цена товара составляет сумму в размере 5 000 долларов США».

«Цена услуг составляет 1 000 у. е. Для определения цены 1 у. е. приравнивается к 1 евро».

Валюта платежа — тип валюты, в которой контрагенты должны перечислить деньги.

Пример формулировки

«Покупатель обязуется выплатить деньги за поставленный товар в долларах США. Для этого денежные средства будут перечислены на счет продавца по указанным в договоре реквизитам».

«Расчет за оказанные услуги Заказчик производит в российских рублях».

Банк вправе отказать в проведении платежа по ВЭС, если контрагенты не указали в контракте валюту платежа. Уточнить валюту платежа можно дополнительным соглашением. 

Шаг 2. Пропишите необходимые изменения в договоре и допсоглашении

Внимательно изучите условия, перед тем как подписывать контракт: он должен быть составлен таким образом, чтобы каждая сторона могла выполнить обязательства по сделке. И порядок расчета не должен содержать условий, мешающих оплате. Другими словами, валюта договора и валюта платежа не должны стать препятствием к оплате. Соответственно, чтобы вы смогли вести расчеты в рублях или другой валюте — не в долларах или евро, эта возможность должна быть зафиксирована в контракте. Если нет — пропишите ее.

После этого в допсоглашении достаточно уточнить, в какой валюте будет указана цена или будут перечислены деньги. 

Заключить допсоглашение можно в любое время, при этом его действие может распространяться на прошлые периоды, но не раньше момента, когда начал действовать основной документ. 

Что указать в допсоглашении:

• данные о договоре, в который вносите изменения;
• наименование и реквизиты сторон;
• указание на то, что стороны изменяют договор;
• условия, которые стороны меняют;
• дату, с которой действуют изменения в договоре.

В соглашении вы можете зафиксировать курс пересчета на конкретную дату или указать, что будет применяться курс, установленный на день оплаты.

Пример формулировки

«Цена товара устанавливается в евро, оплата будет производиться в рублях по курсу, установленному ЦБ РФ на день перечисления денежных средств».

«Цена выполненных работ устанавливается в долларах США, оплата будет производиться в рублях по курсу, установленному ЦБ РФ на дату выставления счета на оплату».

«Цена оказанных услуг устанавливается в долларах США, оплата будет производиться в китайских юанях по курсу, установленному ЦБ РФ на 1 февраля 2022 года».

Подписать соглашение должны уполномоченные лица с обеих сторон. Для этого можно использовать электронную подпись. Чтобы обезопасить себя и свой бизнес, рекомендуем привлечь юриста для составления и подписания договора и допсоглашения.  

Кроме валюты платежа вы можете изменить также и валюту договора. Если указать цену и оплату в одной валюте, не придется учитывать разницу курсов, что позволит упростить бухгалтерский и налоговый учет.

Шаг 3. Откройте валютный счет в уполномоченном банке

Для расчетов по ВЭС компания может открыть счет в валюте платежа в уполномоченном банке, как на территории РФ, так и за границей. Например, для расчета в юанях вы можете открыть счет в представительстве китайского банка в России или в таком же представительстве в стране контрагента. Иногда для расчета выгодно использовать и рублевой счет. 

Закон позволяет также перечислять деньги контрагенту в валюте, отличающейся от валюты платежа. В таком случае банк сам производит обменную операцию по кросс-курсу. Однако в таком случае банк взимает комиссию за конвертацию валюты, из-за чего этот способ расчета менее выгоден. 

Пример расчетов

Российская компания «Ромашка» заключила внешнеэкономическую сделку с иностранным контрагентом на поставку товаров. По условиям договора, цена товаров — 10 000 китайских юаней. Оплатить поставку покупатель обязан не позднее 3 июня 2022 года в юанях.

Иностранная компания поставила товар 20 мая 2022 года. 

Отдельный счет в валюте платежа: 

Чтобы оплатить поставку, «Ромашка» открыла отдельный счет в юанях в уполномоченном банке и 3 июня приобрела в этом банке 10 000 юаней по курсу ЦБ в размере 9,4165 руб. за 1 юань.

Банк по распоряжению российской компании 3 июня 2022 года перечислил с валютного счета 10 000 юаней на банковский счет иностранного контрагента. В российской валюте эта сумма составила 94 165 руб. (10 000 × 9,4165).

Платеж без открытия отдельного счета:

У российской компании нет отдельного счета в юанях, поэтому уполномоченный банк перечислил сумму сделки на корреспондентский счет, конвертировав рубли в юани по курсу ЦБ в размере 9,4165 руб. за 1 юань, после чего перевел юани на банковский счет иностранного контрагента. В российской валюте эта сумма составила 94 165 руб. (10 000 × 9,4165). Комиссия за конвертацию составила 2%: 1 883,3 руб. (94 165 × 2%).

Шаг 4. Направьте в банк уведомление

Вы обязаны уведомить банк об изменении валюты платежа, если ваш контракт:

• импортный или кредитный, и сумма обязательств по нему равна или превышает 3 млн рублей;
• экспортный, и сумма обязательств по нему равна или превышает 6 млн рублей.

При этом не имеет значения, какую валюту платежа вы указали в допсоглашении, поскольку расчеты в любой валюте между резидентом и нерезидентом являются валютной операцией.

Для того, чтобы уведомить банк, вы должны подать заявление об изменении ведомости банковского контроля. Заявление составляется в произвольной форме и должно содержать:

• уникальный номер принятого на учет договора, в который вносятся изменения;
• реквизиты документов, на основании которых меняются условия договора, или сведения о резиденте, которые должны быть изменены.

Заявление должно быть датировано и подписано уполномоченным лицом. Если есть печать, ее тоже надо поставить. К заявлению также прикрепите допсоглашение. Обратите внимание, что вы можете уведомить банк об изменениях в нескольких контрактах одним заявлением.

Подать заявление нужно в течение 15 рабочих дней после того, как вы оформили допсоглашение об изменении валюты платежа. За дату, с которой вести отсчет, берется наиболее поздняя — дата подписания или дата вступления в силу соглашения.

Подготовить дополнительное соглашение к внешнеэкономическому контракту и получить банковские гарантии поможет команда аутсорсинга Главбух Ассистент. Эксперты на прямой связи с инспекциями и ведомствами, предоставят юридическую защиту сделок и подскажут, как обезопасить счета компании. 

Шаг 5. Пересчитайте НДС

Если российская компания-продавец изменила не только валюту платежа, но и поменяла задним числом цену на товары, работы или услуги компания, то она обязана пересчитать НДС. 

Так, если цена на товар или услугу увеличилась, то и налоговая база по НДС должна стать больше. Для этого российская компания-продавец должна:

1. Запросить у иностранного контрагента корректировочный счет-фактуру или УКД.
2. Зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продаж за квартал, в котором было составлено допсоглашение — основание для перерасчета.
3. Доначислить НДС с разницы, образовавшейся из-за увеличения цены.

Как рассчитать НДС при корректировке цены по внешнеэкономическому контракту в связи с изменением курса валют — смотрите в примере.

Совет эксперта

Чтобы застраховать себя от колебаний курсов, можно заранее во внешнеэкономическом договоре использовать валютную оговорку. Рекомендуем прописать в договоре определенную валютную оговорку и зафиксировать курс валюты, по которой будет совершен платеж.

Например: «Цена товара по договору составляет 200 000 долларов США. Оплата производится в российских рублях по курсу: 1 доллар США равен 70 российским рублям».

Или вы можете использовать двустороннюю валютную оговорку, чтобы защитить обе стороны договора от потерь из-за колебания курсов.

Например: «Если на дату платежа значение курса рубля к доллару США по курсу ЦБ РФ изменится более чем на 10% в любую сторону, стороны обязуются изменить цену товара и пересчитать сумму платежа».

Если ВедениеВзаиморасчетов <> Ссылка.ВедениеВзаиморасчетов

            ИЛИ ВалютаВзаиморасчетов <> Ссылка.ВалютаВзаиморасчетов

            ИЛИ ВидДоговора <> Ссылка.ВидДоговора

            ИЛИ Организация <> Ссылка.Организация

            ИЛИ РасчетыВУсловныхЕдиницах <> Ссылка.РасчетыВУсловныхЕдиницах

            ИЛИ ВидУсловийДоговора <> Ссылка.ВидУсловийДоговора

            ИЛИ ВестиПоДокументамРасчетовСКонтрагентом <> Ссылка.ВестиПоДокументамРасчетовСКонтрагентом Тогда

               Если ЭтотОбъект.СуществуютСсылки() Тогда

                   Сообщить(«Существуют документы, проведенные по договору «»» + Наименование + «»».

                            |Реквизиты «»Организация»», «»Ведение взаиморасчетов»», «»Валюта взаиморасчетов»», «»Вид договора»»,

                            |»»По документам расчетов с контрагентом»», «»Расчеты в условных единицах»» и «»Условия выполнения договора»» не могут быть изменены, элемент не записан.»,

                            СтатусСообщения.Важное);

                   Отказ = Истина;

Элла, здравствуйте!

В вашем случае покупка в долларах, оплата по ней в рублях.
Покупка, как была так и остается в долларах — счет расчетов 60.21. Оплату проводите по рублевому счету, как обычно Д 60.01 К 51. Счет расчетов 60.01 по сальдо.
Далее, Операция, введенная вручную Д 60.21 К 60.01, + отклонения по курсу валюты, если есть.
Алгоритм аналогичный этому
Импорт товаров из дальнего зарубежья. Оплата и покупка в разных валютах
По НУ учесть следующее в 2022
Учет курсовых разниц в НУ в 2022
После того, как закрыли сальдо по счету 60.21 оплатой, все операции с нерезидентом по контракту, где покупка в руб. и оплата в руб. отражаете с использованием счетов 60.01, 60.02. Договор в 1С надо использовать в руб.

В 1С счета 60.21 и 60.22 применяются только по договору в валюте. Эти счета для оплаты в руб. использовать нельзя.

Если много операций и что-либо в ручном режиме проблематично отражать, то с помощью программиста 1С можно доработать под себя нужное автозаполнение операций.
Если будут изменения в этом направлении, то обязательно о них сообщим и разместим информацию на сайте БЭ8.

Пожелания по автоматизации надо отправлять разработчикам программы на v8@1c.ru

Справка по Плану счетов 1С:
Субсчет 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначен для обобщения информации о задолженности за полученные товарно-материальные ценности (работы, услуги), цена которых указана в рублях.
Субсчет 60.02 «Расчеты по авансам выданным» предназначен для обобщения информации об авансах, выданных поставщикам и подрядчикам в валюте Российской Федерации.
Субсчет 60.21 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)» предназначен для обобщения информации о задолженности за полученные товарно-материальные ценности (работы, услуги), цена которых указана в иностранной валюте.
Субсчет 60.22 «Расчеты по авансам выданным (в валюте)» предназначен для обобщения информации об авансах, выданных поставщикам и подрядчикам в иностранной валюте.

У резидента могут возникнуть трудности с покупкой иностранной валюты для расчетов по договорам с нерезидентами. Разберемся, какими способами можно изменить валюту по такому договору и как все правильно оформить.

Обратите внимание!
В материале рассматривается применение к договору норм белорусского законодательства.

1. Как соотносится валюта обязательства и валюта платежа

В договоре с нерезидентом может быть определена валюта обязательства и валюта платежа. Понятий валюты обязательства и валюты платежа законодательство не содержит. На практике валюта обязательства — это валюта, в которой выражено обязательство по договору. Валюта платежа — валюта, в которой обязательство исполняется, т.е. осуществляется платеж. Валюта обязательства и валюта платежа могут отличаться или совпадать.

Пример 1
Договором предусмотрено, что цена товара составляет 10 000 евро, а расчеты за поставленный товар осуществляются в долларах США по курсу Нацбанка Беларуси на дату платежа. В данном случае евро — это валюта обязательства, доллары США — валюта платежа.

Пример 2
Стоимость услуг по договору установлена в евро и оплата за оказанные услуги осуществляется в евро. В данном случае валюта обязательства и валюта платежа совпадают.

Если у резидента возникли сложности с приобретением валюты для расчетов, то целесообразно изменить валюту платежа. Ведь для расчетов резидент должен приобрести ту валюту, в которой производятся расчеты по договору. Валюта обязательства в этом случае может остаться прежней, если она не совпадает с валютой платежа.

2. Как изменить валюту платежа по соглашению сторон

Об изменении валюты платежа можно договориться с контрагентом. Такую договоренность нужно оформить допсоглашением к договору.

Примечание
Оформлять допсоглашение следует в той же форме, что и договор (п. 1 ст. 422 ГК). Договоры с нерезидентами должны быть заключены в письменной форме. Следовательно, допсоглашение об изменении валюты нужно заключать в письменной форме (п. 1 ст. 422, п. 2 ст. 1116 ГК).

Рекомендуем указать в допсоглашении об изменении валюты платежа:

— реквизиты договора — его наименование, дату, номер;

— наименования и реквизиты сторон, подписавших допсоглашение;

— новую валюту, в которой будут проводиться платежи по договору;

— дату, с которой расчеты будут проводиться в новой валюте. Если такая дата не указана в допсоглашении, то валюта платежа будет считаться измененной с даты подписания сторонами допсоглашения (п. 3 ст. 423 ГК).

Если валюта обязательства и валюта платежа по договору совпадают, то в допсоглашении нужно определить цену товара (работ, услуг и т.п.) в новой валюте.

Пример 3
Стоимость товара по экспортному договору составляла 20 000 долл. США. Расчеты также предусмотрены в долларах США. Стороны договорились установить валютой обязательств и платежа российский рубль. Сторонам нужно пересчитать стоимость товара из долларов США в российские рубли. Если курс перерасчета — 105 росс. руб. за 1 долл. США, то стоимость товара составляет 2 100 000 росс. руб.

Полагаем, стороны могут определить в допсоглашении точную стоимость или порядок пересчета стоимости из ранее использовавшейся валюты в новую.

Примеры формулировок допсоглашения
«Пункт 5 Договора изложить в следующей редакции:
5. Цена товара по Договору составляет 2 100 000 (два миллиона сто тысяч) росс. руб. Расчеты по Договору осуществляются в российских рублях»;
«Пункт 5 Договора изложить в следующей редакции:
5. С даты подписания настоящего дополнительного соглашения цена товара по Договору определяется в российских рублях. Пересчет производится по курсу 105 росс. руб. за 1 долл. США. Расчеты по Договору осуществляются в российских рублях».

Если валюта обязательств и валюта платежа отличаются, в допсоглашении нужно указать:

— курс, по которому будет пересчитываться стоимость товаров (работ, услуг и т.п.). Это может быть курс Нацбанка Беларуси, курс нацбанка контрагента по договору, внутренний обменный курс банка одной из сторон договора и пр.;

— дату, на которую берется курс пересчета. Это может быть любая дата по соглашению сторон. Как правило, используют курс на дату фактического платежа.

Пример формулировки допсоглашения
«Пункт 5 Договора изложить в следующей редакции:
5. Стоимость услуг по Договору определяется в евро. Все платежи по Договору производятся в российских рублях по курсу Нацбанка Республики Беларусь, действующему на дату платежа».

3. В каких случаях можно изменить валюту платежа в одностороннем порядке

Изменить валюту платежа в одностороннем порядке можно, если это прямо предусмотрено законодательством или договором (п. 3 ст. 420 ГК, ч. 1 п. 19 постановления Пленума ВХС от 16.12.1999 N 16). Сегодня законодательство не содержит специальных оснований изменения валюты платежа по договорам с нерезидентами в одностороннем порядке. При этом Совмин вправе принимать решения о расчетах в белорусских рублях с иностранными кредиторами в отдельных случаях (подп. 2.11 п. 2 Указа N 93). Иными словами, резиденты смогут изменить валюту платежа на белорусские рубли в одностороннем порядке, если Совмин примет соответствующее постановление.

Примечание
Совмин может принять решение о расчетах в белорусских рублях с иностранными кредиторами, если (подп. 2.11 п. 2 Указа N 93):
— в отношении нашей страны приняты недружественные меры со стороны иностранных кредиторов, связанные с введением ограничительных мер;
— расчеты производятся в т.ч. по проектам с привлечением средств внешних государственных займов, государственным ценным бумагам, размещенным на внешних финансовых рынках;
— приостановлено финансирование и реализация проекта и/или технически невозможно рассчитаться в иностранной валюте.

Договор может быть основанием для изменения валюты платежа в одностороннем порядке, если в нем прямо предусмотрено такое право резидента (п. 3 ст. 420 ГК). Полагаем, такое условие должно содержать также:

— условия, при которых резидент вправе изменить валюту платежа в одностороннем порядке. Например, техническая невозможность приобрести валюту для расчетов;

— курс, по которому необходимо производить перерасчет стоимости товаров (работ, услуг и т.п.) из одной валюты платежа в другую. Это может быть курс Нацбанка Беларуси, нацбанка нерезидента-контрагента по договору, курс другого банка;

— дату, на которую применяется курс перерасчета. Как правило, это дата платежа. Сторона вправе согласовать другую дату, на которую берется курс;

— порядок одностороннего изменения валюты платежа. Например, обязанность резидента уведомить контрагента о таком изменении, форма и содержание уведомления, порядок его направления другой стороне и т.п.

Обратите внимание!
Если порядок одностороннего изменения валюты платежа в договоре не согласован, нужно соблюдать общий порядок, установленный для изменения договора. Об одностороннем изменении валюты платежа резидент должен уведомить контрагента. При этом его согласие на такое изменение получать не нужно (ч. 8 п. 19 постановления Пленума от 16.12.1999 N 16).

Если в договоре нет условия о возможности изменить валюту платежа в одностороннем порядке, резидент сможет это сделать только в соответствии с действующим законодательством (ст. 291, п. 3 ст. 420 ГК).

Читайте этот материал в ilex >>*
*по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Нередко встречаются такие виды договоров, когда стоимость договора выражена в одной иностранной валюте, а оплата по нему осуществляется в другой иностранной валюте. Возникающие в данном случае разницы не являются курсовыми, а возникают из-за разницы между рублевой оценкой обязательства в одной валюте и в другой валюте.