Рейтинг аудиторских компаний 2021 эксперт ра

RAEX: доходы крупнейших аудиторских организаций достигли рекордных 44,2 млрд рублей

Москва, 01 июня 2022 года

Вышли рейтинги аудиторских компаний и групп по выручке за 2021 год.

Очередной список крупнейших российских аудиторских организаций, составленный рейтинговым агентством RAEX, выявил заметный рост доходов его участников. Суммарный объём выручки 100 крупнейших российских аудиторских организаций по итогам 2021 года достиг 44,2 млрд рублей, увеличившись за год на 8,6%.

«Результат работы аудиторских компаний в период неокрепшей после коронавируса деловой активности вполне неплох. Основной вклад в общий результат нынешнего рэнкинга внесли четыре его лидера — их суммарный доход (74% выручки от всего списка) за год вырос на 2,4 млрд рублей. В целом же из ста крупнейших компаний текущего списка 70 организаций в финале 2021 года имели прирост доходов. Но и для большинства тех, кто ушел в минус, потери не катастрофические — у 24 из 30 компаний снижение не превысило и 10%», — говорит Вартан Ханферян, ведущий аналитик RAEX.

На долю аудита в целом (обязательный аудит, инициативный аудит и сопутствующие аудиту услуги) по итогам 2021 года пришлось 55% выручки участников нынешнего рейтинга — 24,3 млрд рублей (+3,4% к 2020 году), а на долю консалтинга (услуги, связанные с аудиторской деятельностью) — 45%, или 19,9 млрд рублей (+15,7% за год).

Рост аудита второй год подряд обусловлен динамикой инициативных проверок — по данным участников рэнкинга, за год выручка в этом направлении увеличилась на 16% и составила 4,756 млрд рублей; при этом возросло и количество заключений / проверок по инициативному аудиту — на 72%, достигнув 3 115.

В секторе обязательного аудита, как и прогнозировалось годом ранее, наблюдается стагнация и снижение объёма работ — выручка участников рэнкинга в этом направлении подросла всего на 0,4% — до 16,8 млрд рублей, а количество аудиторских заключений снизилось на 9% и составило 14 480. Основная причина — уменьшение числа компаний, обязанных проводить у себя аудит в силу повышения порогового значения дохода и активов, после которого аудит становится обязательным.

Рост доходов от консалтинговых практик у крупнейших аудиторских компаний был обусловлен спросом на услуги налогового и юридического консалтинга, а также услуг финансового управления.

Что касается перспектив, то лидеры отрасли связывают их со спросом на услуги с целью преодоления возникших у клиентов ограничений и проблем в текущем году.

Топ-20 российских аудиторских организаций по итогам 2021 года

*»АО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» будет переименовано на АО «Технологии Доверия – Аудит» в июне 2022.
Источник: RAEX, по данным участников рэнкинга.
Полная версия таблицы будет размещена на сайте https://raex-rr.com/pro/all_rankings/.

Топ-20 российских аудиторских групп по итогам 2021 года

*Членство в международной сети фирм PricewaterhouseCoopers International Limited прекращается до июля 2022 года.
Источник: RAEX, по данным участников рэнкинга.
Полная версия таблицы будет размещена на сайте https://raex-rr.com/pro/all_rankings/.

Справка о международном рейтинговом консорциуме RAEX

Опыт: Команда RAEX составляет рейтинги и рэнкинги с 1995 года

Продукты: Более 100 рейтингов и исследований ежегодно

Известность: Рейтинги публикуются в ведущих СМИ (Коммерсантъ, Российская газета, РБК и пр.).

Признание: Рейтинги признаются госструктурами и крупнейшими корпорациями, используются в тендерах и конкурсах. Неоднократно получал гранты Фонда президентских грантов.

Интернационализация: в состав Консорциума входит расположенное в Германии рейтинговое агентство, аккредитованное в ЕС, специализация — зелёные финансы.

Собственные медиаресурсы: 

• журнал RAEX Rating Review (зарегистрированное СМИ 50 тыс. экз.)
• Интернет и сетевые СМИ с аудиторией более 100 000 уникальных посетителей в месяц

Официальные сайты:

• https://raex-rr.com/pro/ — актуальные рейтинги, мнения и аналитика RAEX;
• https://raex-rr.com/ — журнал RAEX Rating Review (зарегистрированное электронное СМИ);
• https://raex-a.ru/ — рейтинговое агентство «РАЭКС-Аналитика»;
• https://raexpert.eu/ — рейтинговое агентство RAEX Europe;
• https://ru.raex-sustainability.com/ — платформа независимых ESG отчётов и вебинаров;   
• https://mosiur.org/ — сайт Московского международного рейтинга «Три миссии университета»;
• https://asrro.ru/ — Ассоциация составителей рейтингов.

Telegram-каналы:

• RAEX Rating Review (me/raexRR) — RAEX — всё о рейтингах;
• RAEX Sustainability (me/raex_sustainability) — всё об ответственном инвестировании и «зелёных финансах»;
• RAEX Образование (t.me/raex_ed) — международные тренды и российская повестка в образовании и рейтингах университетов;
• RAEX Audit & CO (me/raex_audit_and_co) —– международная группа RAEX об аудите, консалтинге и оценке;
• RAEX Insurance (t.me/raex_insurance) — международные тренды и российская повестка в страховании.

Рейтинговое агентство RAEX (РАЭКС-Аналитика) — крупнейшее агентство в области некредитных рейтингов. Создано в 2015 году в связи со вступлением в силу законодательства о кредитных рейтинговых агентствах, ограничившего сферу деятельности кредитных РА. До этого времени коллектив РАЭКС-Аналитики работал в составе первого российского рейтингового агентства «Эксперт РА», основанного в 1997 году, под общим брендом RAEX. RAEX (РАЭКС-Аналитика) занимается составлением рэнкингов, присвоением некредитных рейтингов, проведением исследований отраслей и рынков, и проведением мероприятий по тематике своей аналитической деятельности.

С 2019 года РАЭКС-Аналитика также выполняет роль редакции издания RAEX Rating Review («Мир сквозь призму рейтингов»), выходящего в виде журнала (тираж 50 тыс. экз.) и интернет-СМИ raex-rr.com (свидетельства о регистрации: ПИ №ФС 77-74384 и ЭЛ №ФС 77-74383 от 30.11.2018, выданы Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций).

RAEX-Europe (Rating-Agentur Expert RA GmbH) — первое официально признанное рейтинговое агентство с российскими корнями в Европе (аккредитация ESMA и статус ECAI). Специализируется на ответственном финансировании. ESG-рейтинги и рэнкинги, верификация «зелёных» облигаций. Проводит ежегодный форум ответственных инвестиций СНГ во Франкфурте-на-Майне (с участием ICMA, CBI, BAFIN, UNPRI и представителей финансового сообщества).

Среди достижений:

• Верификация первого выпуска «зелёных» облигаций в СНГ — ООО «РСБ ХМАО»;
• Верификация первого выпуска «зелёных» облигаций в сегменте устойчивого развития MOEX и первого выпуска зелёных облигаций финансовым институтом — ПАО КБ «Центр-инвест»;
• Первый ESG-рейтинг банка в России — Московский Кредитный Банк (МКБ);
• Первая сделка по привлечению международного кредита с привязкой к ESG-рейтингу – МКБ;
• Первый рейтинг паевому инвестиционному фонду — РСХБ Управление Активами;
• Первые ESG-рейтинги регионов в России — Липецкая область, Тамбовская область и Республика Чувашия;
• Ведёт первую независимую базу ESG отчетов компаний России и СНГ (45+ компаний уже в базе).

Агентство является подписантом инициативы UNPRI ESG in Credit Ratings, stakeholder endorser Principles of Responsible Banking, TCFD supporter, а также членом Люксембургской ассоциации ответственного финансирования LuxFLAG.

Член Альянса рейтинговых агентств стран шелкового пути: группа CCXI (Китай, Гонконг), IIRA (Бахрейн), VIS Group (Пакистан) и RAEX-Europe (EC).

Ассоциация составителей рейтингов (АСР) — учреждена ведущими российскими рейтинговыми и аналитическими структурами: рейтинговое агентство АК&М, ВЦИОМ, члены консорциума RAEX. Оператор Московского международного рейтинга «Три миссии университета», инициатором которого выступает Российский союз ректоров.

Ежегодный выпуск рейтингов крупнейших российских аудиторских компаний и групп, составленный агентством RAEX по итогам 2021 года, выявил рост этого рынка. Что касается перспектив, то лидеры отрасли связывают их с санкциями — с заработками на обходе и преодолении возникших у клиентов ограничений и проблем.

Суммарный объем выручки крупнейших российских аудиторских организаций, представленных в нынешнем рэнкинге по итогам 2021 года, увеличился на 8,6% (+3,5 млрд руб.) и составил 44,2 млрд руб. (против 40,7 млрд руб. в 2020-м). Это совсем чуть-чуть, но больше официальной инфляции (8,4%, Росстат). Рост продолжается уже второй год подряд — по итогам 2020-го рейтинг зафиксировал 9% увеличения выручки его участников (при инфляции 4,9%). Основной вклад в совокупный результат нынешнего рейтинга внесли четыре его лидера, суммарно их доход (74% общего объема выручки по всему списку) за год увеличился на 2,4 млрд руб. В целом из 100 крупнейших компаний списка 70 завершили 2021 год с приростом доходов. Но и для большинства тех, кто ушел в минус, потери не назовешь катастрофическими: у 24 компаний снижение не превысило и 10%.

Инициатива не наказуема

Суммарная выручка от аудита в целом (обязательный и инициативный аудит, а также услуги, сопутствующие аудиту), заработанная участниками рэнкинга в 2021 году, составила 24,3 млрд руб.— плюс 3,4% (годом ранее был зафиксирован рост 9,4%). По данным компаний, общее количество аудиторских заключений за год составило 17 631, уменьшившись на 0,6% (минус 111 проверок). То есть за меньший объем работ компании получили больше денег. Уменьшение числа заключений обусловлено снижением объемов работ по направлению обязательного аудита. Выручка в этом секторе хоть и подросла (на 0,4%, до 16,8 млрд руб.), но количество аудиторских заключений по обязательному аудиту снизилось на 9%, до 14 480. Основная причина — снижение числа компаний, обязанных проводить аудит. Поправками в федеральный закон №307-ФЗ увеличено пороговое значение дохода и активов баланса, после которых аудит становится неизбежным. Дарья Перковская, партнер по аудиту и консалтингу группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ», дополняет: «Фактором, сократившим объем обязательного аудита в денежном выражении, стало кризисное состояние экономики, которое сохраняется последние два года. Бизнес стремится минимизировать расходы, и экономии подвергаются в том числе затраты на проведение обязательных процедур».

Место убывших клиентов заняли другие — те, кто проводит инициативный аудит, то есть сделанный добровольно, а не в силу требования закона. По данным участников рэнкинга, количество заключений или проверок по инициативному аудиту за последний год увеличилось на 72%, достигнув 3115. Отсюда и рост выручки в данном секторе — за год почти на 660 млн руб. (+16%), до 4,756 млрд руб. Растут доходы участников рэнкинга, полученные и в секторе услуг, сопутствующих аудиту: по итогам 2021 года они показали рост в 3% и составили 2,745 млрд руб. «Клиенты продолжают привлекать аудиторов, несмотря на то что изменились критерии (повысились пороги по доходам и активам). Также увеличился спрос на обзор отчетности по итогам первого полугодия. Чаще стали возникать точечные запросы в виде согласованных процедур. Пользователи стали более опытными и поэтому ищут оптимальные решения для решения своих задач»,— говорит Евгений Самойлов, управляющий партнер «Русаудит». По мнению участников рынка, спрос на аудит имеет большие шансы сохранится и в нынешних условиях. «В сложившихся обстоятельствах потребность российского бизнеса в аудите публичной отчетности будет напрямую зависеть от внешнеэкономической активности наших компаний. И переориентация на восток на востребованность аудированной МСФО отчетности никак не повлияет: в Азии, как и на Западе, международные стандарты — это общепризнанный способ оценки реального положения дел контрагента»,— говорит Сергей Шапигузов, председатель совета директоров аудиторско-консалтинговой группы ФБК. «Многое для аудита будет зависеть и от позиции государства, как, пожалуй, самого значимого потенциально заинтересованного пользователя результатов работы аудиторов»,— считает Сергей Никифоров, генеральный директор компании «ФБК Поволжье».

Доходы ведущих аудиторских компаний, полученные от консалтинговых услуг, подросли в 2021 году на 15,7%, до 19,9 млрд руб. (годом ранее в рэнкинге был зафиксирован рост на 8,7%) — это 45% суммарной выручки участников списка.

Развод и девичья фамилия

В марте текущего года цепной реакцией стала приостановка международными аудиторскими сетями своего присутствия в России и лишение российских аудиторских компаний членства в них. С этого момента в аудиторском сообществе и не только возник вопрос, который не дает многим покоя до сих пор: что будет с «большой четверкой» — традиционными лидерами мирового и отечественного аудиторского бизнеса, которым санкциями теперь запрещено работать в России? Если ответить коротко — ничего катастрофического. Потому что все «западники», включая эту самую «большую четверку», представлены у нас в стране российскими юридическими лицами, которые подчиняются российскому законодательству. Выход из сетей привел к волне ребрендингов у ряда компаний, относящихся как к «большой четверке», так и к другим аудиторским сетям, в названии которых идентифицировалась международная сеть. Некоторые уже успели это сделать (в рэнкинге они фигурируют под новыми названиями), другие завершат развод с «родителями» и сменят «фамилию» в ближайшее время.

Но главное ясно уже сейчас: выход из международной сети не означает ухода с рынка. «»Развод» международных аудиторских сетей с российскими подразделениями — комплексное явление. С одной стороны, членство в сети позволяет аудиторской компании поддерживать высокий уровень знаний о ключевых международных тенденциях в области бухгалтерского учета и аудита, регулирования и отраслевых трендов. С другой стороны, в современном мире, наполненном информацией, у локальной компании даже после выхода из сети остается в распоряжении множество инструментов для поддержания и развития как национальной, так и международной экспертизы. Кроме того, после выхода из сети аудиторские компании смогут более оперативно принимать решения и реагировать на изменяющиеся потребности заказчиков, сохраняя при этом высокое качество аудиторских услуг»,— поясняет Владимир Бирюков, руководитель департамента аудиторских услуг «Деловые Решения и Технологии» (ДРТ). Тем не менее постсанкционная трансформация на рынке аудита возможна, и связана она с тем, что заказчики услуг из государственного сектора, ВПК и других значимых отраслей в качестве ответных санкций могут начать менять своих аудиторов, если последние имеют «западное» прошлое. А это может привести к переделу рынка или, может быть, к волне объединения существующих компаний, а также к появлению национальных аудиторских сетей. Примером первой национальной сети в России является Партнерская аудиторско-консалтинговая сеть РУКОН, которая образовалась в 2020 году и на конец 2021 года включала в себя такие аудиторские компании, как АФК (СПб), «Группа Финансы» (Москва), АК «Самоварова и Партнеры» (СПб), «ИНТЭК-Аудит» (Москва), а также ряд консалтинговых компаний. «С одной стороны, создание и расширение партнерских сетей — это выработанная всей мировой практикой форма развития компаний и брендов, оказывающих профессиональные услуги бизнесу. С другой — нам было важно создать такое объединение, центр интересов, решений и ресурсов которого был бы исключительно внутри нашей страны. Именно поэтому одним из ключевых аспектов нашего объединения помимо обеспечения стандартов качества стало определенное единство взглядов на принципы ведения бизнеса, близкие ценности и большое желание создать сильный национальный бренд»,— рассказывает Вера Консетова, управляющий партнер РУКОН АФК («АФК-Аудит»).

Обходные пути

Что касается взгляда на рынок аудита в разрезе не отдельных компаний, а групп, то и здесь 2021 год оказался вполне благополучным. По итогам прошедшего года в список включено 55 аудиторских групп, из которых 35 завершили год с положительными результатами по выручке. Совокупный доход всех участников данного рэнкинга составляет 83,9 млрд руб., увеличившись за год на 7% (почти столько же — 6,5% — было зафиксировано и в прошлогоднем рэнкинге). При этом доходы от аудита в целом составили 35%, или 29,47 млрд руб. (прирост за год 4,5%), а от консалтинга — 65%, или 54,46 млрд руб. (темп роста — 11%). Самый большой объем выручки участников рэнкинга аудиторских групп приходится традиционно на услуги финансового консалтинга — 4,7 млрд руб., или 23% в структуре общей выручки (здесь и далее распределение доходов по направлениям консалтинга приводится без учета компаний «большой четверки» из-за отсутствия данных).

Ключевым фактором прошлогоднего спроса участники рэнкинга называют постепенное восстановление экономики. «Бизнес возвращался к отложенным задачам, в том числе инвестиционным, и это способствовало росту спроса на услуги анализа финансово-хозяйственной деятельности, финансовых due diligence. Восстановительные процессы также требовали пересмотра финансовых моделей, бизнес-планов и действующих программ cost-cutting, что сформировало пул задач для консультантов во второй половине 2021 года»,— рассказывает Ксения Архипова, старший партнер, исполнительный директор группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ». Впрочем, со слов участников рэнкинга, сегодня на первый план снова выходят вопросы экономии и сохранения бизнеса, поддержания финансовой стабильности.

Также появился спрос на консалтинг по снижению негативного влияния санкций и разработке антикризисных планов развития. «Мы видим растущую потребность клиентов в нашей помощи для сохранения старых и формирования новых цепочек поставок и продаж. В условиях санкционного давления именно они первыми попали под удар. В этих условиях наша задача — помогать выстраивать новые международные связи, находить способы осуществления трансграничных трансакций по приобретению товаров и услуг со старыми и новыми поставщиками»,— говорит Сергей Шапигузов. «На фоне разрывов цепочек международных поставок повысился спрос на инвентаризацию, постановку складского учета — клиенты оценивали существующие запасы, корректировали производственные планы, искали возможности для реализации неликвидов»,— добавляет Ксения Архипова.

Вторым по величине суммарной выручки следует сектор услуг в области автоматизации — на услугах ИТ-консалтинга ведущие аудиторские группы заработали в 2021 году 3,84 млрд руб. (19% их совокупного дохода). Как и годом ранее, спросом пользовались прежде всего решения по повышению эффективности деятельности, автоматизации учетных функций, а также по цифровизации и внедрению удаленных сервисов. «Все больше компаний заботятся о построении безопасной системы хранения данных, переходят на облачные решения, внедряют автоматизацию не только в учетные процессы, но и в обычные бизнес-процессы. Кроме того, многие крупные компании готовятся к подключению налогового мониторинга, а он включает в себя достаточно большую долю автоматизации»,— делится опытом Светлана Крапивенцева, руководитель практики МСФО КСК ГРУПП. Что касается текущего периода, то, по словам участников рэнкинга, IT-консалтинг будет расти из-за ухода международных IT-компаний и прекращения продаж лицензий.

Жизнь и налоги

Налоговый и юридический консалтинг принес аудиторским группам в 2021 году суммарно 2,117 млрд руб. (10% от их общей выручки): 1,119 млрд руб. приходится на услуги налогового консалтинга и 997,2 млн руб.— на юридическую поддержку. Участники рэнкинга отмечают, что с прошлого года начала расти активность налоговых органов, которые возобновили «контактные» мероприятия с налогоплательщиками. «Для снятия излишнего административного давления и ограждения от налоговиков штатных работников клиентов активно заказывалось представительство в налоговых органах для сопровождения любых контактов. В 2022 году, с началом использования ФНС федерального реестра выгодоприобретателей такой работы будет еще больше»,— говорит Марина Ризванова, генеральный директор АКГ «Уральский союз».

Одним из актуальных и востребованных сейчас направлений поддержки, по словам Ксении Архиповой, становится правовое структурирование бизнеса в условиях санкций. Речь идет о росте запросов от зарубежных компаний на консультирование и сопровождение передачи активов на территории РФ под управление российских партнеров. «Российские юридические лица также стремятся реструктурировать свои зарубежные активы либо посредством продажи, либо посредством релокации. В условиях санкционных ограничений помощь юристов в таких задачах необходима»,— добавляет Ксения Архипова. «Сейчас мы наблюдаем повышение спроса на юридический аутсорсинг, позволяющий нашим клиентам получать комплексное правовое сопровождение в различных сферах деятельности с минимальными затратами»,— рассказывает Александр Решетов, генеральный директор АО «Финансово-правовая Группа АРКОМ».

Объем выручки от оценочной деятельности составил у аудиторских групп по итогам 2021 года 1,585 млрд руб. (8% их суммарной выручки). Востребованными остаются оценка и экспертизы в сделках и при реализации активов, при реструктуризации бизнесов, спросом пользуются и экспертизы нематериальных активов и интеллектуальной собственности, а также подготовка финансово-экономических прогнозов.

В оценке перспектив, по словам Веры Консетовой, следует, с одной стороны, учитывать открывающиеся «окна возможностей», которые для российских компаний связаны с подготовкой сделок по приобретению активов и бизнесов. «С другой стороны, уже существующие и еще готовящиеся меры по поддержке отраслей и отдельных компаний, задачи импортозамещения требуют быстрой экспертизы и сопровождения со стороны консультантов и аналитиков»,— отметила она. «Рынок остро нуждается в широком спектре профессиональных услуг: импортозамещение в IT-сервисах, налоговый консалтинг, санкционный консалтинг, структурирование сделок»,— заключил Михаил Брюханов, генеральный директор компании «РБ ИНФОРМАУДИТСЕРВИС».

© 2023 АО «Эксперт РА». Все материалы сайта являются интеллектуальной собственностью АО «Эксперт РА» (кроме случаев, когда прямо указано другое авторство) и охраняются законом. Представленная информация предназначена для использования исключительно в ознакомительных целях.

Настоящая информация не может распространяться любым способом и в любой форме без предварительного согласия со стороны Агентства и ссылки на источник www.raexpert.ru
Использование информации в нарушение указанных требований запрещено.

Рейтинговые оценки выражают мнение АО «Эксперт РА» и не являются установлением фактов или рекомендацией покупать, держать или продавать те или иные ценные бумаги или активы, принимать инвестиционные решения. Агентство не принимает на себя никакой ответственности в связи с любыми последствиями, интерпретациями, выводами, рекомендациями и иными действиями, прямо или косвенно связанными с рейтинговой оценкой, совершенными Агентством рейтинговыми действиями, а также выводами и заключениями, содержащимися в рейтинговом отчете и пресс-релизах, выпущенных агентством, или отсутствием всего перечисленного. Единственным источником, отражающим актуальное состояние рейтинговой оценки, является официальный сайт АО «Эксперт РА» www.raexpert.ru.

Ежегодно, в рамках аналитического проекта «Российский аудит и
консалтинг» рейтинговое агентство RAEX (РАЭКС-Аналитика)
проводит исследование рынка аудиторских (аудиторско-консалтинговых) услуг и
составляет списки (рэнкинги) крупнейших аудиторских компаний и групп  России.

Цель рэнкингов – выявить лидеров сферы аудита и
консалтинга и подтвердить их рыночные позиции; способствовать их
позиционированию и укреплению деловой репутации. Методика рэнкингов регулярно
совершенствуется; принципы рэнкингов формируются при поддержке участников
профессиональной среды.

По итогам 2021 года,  компания РУКОН СПГ аудит (АО
«Аудиторская компания «Самоварова и Партнеры») поднялась в рэнкинге и заняла 42
место в составе ТОП-50 росийских компаний, и в составе ТОП-5 компаний СЗФО.

А партнерская аудиторско-консалтинговая сеть «РУКОН» уверенно заняла 9
строчку рэнкинга, войдя в ТОП-10 крупнейших аудиторских групп России !

Это большой успех для всех компаний сети РУКОН, которому мы все очень рады.