В 2022 году на фоне санкций против России появились многочисленные ограничения на финансовые операции. Это серьезно осложнило жизнь публичным компаниям, которые работают в России, но зарегистрированы за рубежом.
Стало практически невозможно вывести деньги из операционных компаний в холдинговую и выплачивать дивиденды своим акционерам.
Один из вариантов решения проблемы — редомициляция. Слово «редомициляция» происходит от слова «домициль» — место регистрации физического или юридического лица.
Соответственно, редомициляция — это процесс смены государства регистрации. Если холдинговая компания будет зарегистрирована в России, то на нее больше не будут действовать ограничения по трансграничным переводам денег.
Поэтому большинство иностранных компаний, торгующихся на Московской бирже, заявляют в интервью и при общении с инвесторами, что они пытаются решить проблему и, кроме всего прочего, рассматривают редомициляцию.
Но год уже почти закончился, а ни одна из этих компаний так и не закончила процесс перерегистрации. Расскажу, как это устроено и в чем могут быть причины затруднений.
Как делать деньги из денег
Лучшее об инвестициях за неделю — в вашей почте каждый понедельник. Бесплатно.
Как устроена регистрация компаний
Подавляющее число компаний на Московской бирже де-факто российские. Они ведут основную операционную деятельность внутри страны, а конечными бенефициарами крупных пакетов акций выступают россияне. Де-юре же пара десятков компаний иностранные.
Зачастую организационная структура выглядит так: есть одно или несколько юридических лиц, обычно зарегистрированных в России, ведущих операционную деятельность. А ими напрямую или еще через несколько юридических лиц владеет холдинговая компания, чьи акции или депозитарные расписки торгуются на бирже.
Самое популярное иностранное место регистрации среди торгующихся на Московской бирже публичных компаний — Кипр. Там зарегистрированы:
- Fix Price.
- Globaltrans.
- HeadHunter.
- HMS Group.
- Ozon.
- Qiwi.
- Softline.
- TCS Group.
- ЕМС.
- «Мать и дитя».
- «Русагро».
- «Циан».
- «Эталон».
В Нидерландах зарегистрированы Veon, X5 Group и «Яндекс», в Люксембурге — «Окей», на Британских Виргинских островах — VK, на острове Джерси — «Полиметалл».
Что мешает редомициляции
Обычным местом регистрации холдингов выбирают офшорные зоны — страны или территории, предоставляющие иностранным компаниям комфортные условия ведения бизнеса. Например, низкие налоги и простые правила корпоративной отчетности.
Налоговая эффективность. Большинство иностранных холдингов базируется в офшорах. И результатом переезда, например, в Москву может стать возросшая налоговая нагрузка на компанию и ее акционеров.
Проблема частично может быть решена регистрацией в специальных административных районах (САР): на острове Русском в Приморском крае или на острове Октябрьском в Калининградской области. САР были созданы в 2018 году с целью привлечения переезда туда иностранных компаний. У резидентов САР есть преимущества, похожие на те, что есть у компаний в офшорах.
Но и с регистрацией в САР есть свои проблемы и ограничения. Часть из них сняли весной путем упрощения и изменения некоторых требований: например, раньше резидентами САР могли стать только компании, созданные до 1 января 2018 года, теперь — созданные до 1 марта 2022. Отменили необходимость подтверждать деятельность компании в нескольких странах.
Возможные штрафы. После громкого ухода англо-нидерландской Shell из юрисдикции Нидерландов власти этой европейской страны применили законодательные меры к тому, чтобы удержать компании в своей юрисдикции.
Ввели так называемый налог на выход: если компания была резидентом Нидерландов и у нее были некоторые налоговые льготы, то при редомициляции в страну, не входящую в Евросоюз, ей придется заплатить недоплаченные из-за льгот налоги. Можно назвать это заградительной мерой.
Сложный процесс. В конце концов, редомициляция — это достаточно сложный, затратный и небыстрый процесс. Например, «Русал», переезжавший с острова Джерси в САР на остров Октябрьский, объявил о своем намерении в начале ноября 2018 года, а завершил редомициляцию лишь в сентябре 2020 года.
Несколько быстрее справился родительский холдинг En+: собрание акционеров одобрило переезд в декабре 2018 года, а в июле 2019 компания уже заявила о завершении процесса.
Сопоставимое время потратила и «Лента»: акционеры одобрили редомициляцию в июле 2020 года, а перерегистрация завершилась в феврале 2021.
Как мы видим, даже во времена, когда было существенно меньше санкций, ограничений и прочих сложностей, процесс занимал месяцы. Вполне вероятно, что сейчас ситуация сложнее.
Нежелание перерегистрироваться. В конце концов, многие компании могут не хотеть перерегистрироваться в Россию сразу по нескольким причинам.
Во-первых, в этом могут быть не заинтересованы крупнейшие акционеры, например живущие не в России.
Во-вторых, это может быть желанием компаний не ущемлять в интересах своих иностранных акционеров.
В-третьих, как мы описали, редомициляция — это непростой процесс. Возможно, некоторые компании ожидают смягчения санкций и ограничений и рассчитывают просто переждать острую фазу, не совершая радикальных действий.
Возможные альтернативы
Кроме редомициляции компании в Россию есть еще пара возможностей, которые компании рассматривают и которыми могут воспользоваться.
Редомициляция в «дружественную» страну. Такой вариант рассматривает, в частности, «Полиметалл». Речь идет о таких юрисдикциях, как Гонконг, Китай, ОАЭ, Казахстан.
Таким образом компания надеется найти компромисс между интересами российских и иностранных акционеров. Но, конечно, это тоже сложный и долгий процесс, как и редомициляция в Россию.
Получение налогового резидентства в России. Недавно компания «Мать и дитя» сообщила, что дивиденды получат все акционеры. Похоже, это стало возможным благодаря тому, что компания, несмотря на регистрацию на Кипре, числится налоговым резидентом России.
О получении резидентства глава компании заявлял еще много лет назад. Если все действительно так, возможно, это путь, по которому смогут проследовать и другие компании.
Обратный выкуп акций вместо дивидендов. Дивиденды — не единственный способ распределения денег между акционерами. Альтернативой им может служить обратный выкуп акций.
Это может помочь их котировкам вырасти, повысив рыночную стоимость ценных бумаг акционеров. Кроме того, в перспективе выкупленные акции могут погасить, что сделает долю каждого акционера немного больше.
Похоже, по такому пути собирается пойти TCS Group: на недавнем собрании акционеров компания предоставила право совету директоров на решения об обратном выкупе ценных бумаг.
Что в итоге
Пара десятков компаний из тех, что торгуется на Московской бирже — это иностранные холдинги. Этот факт в нынешних реалиях ограничивает их возможности, в частности, на выплату дивидендов.
Один из основных вариантов решения проблемы — редомициляция в Россию, то есть переезд холдинга в российскую юрисдикцию. Но это сложный процесс, связанный со множеством юридических и прочих проблем.
За 2022 год ни одна из торгующихся на Московской бирже иностранных компаний не совершила редомициляцию. Возможными причинами этого могут быть опасения компаний из-за ухудшения юридических и налоговых условий, возможные штрафы со стороны нынешних юрисдикций, сложность самого процесса, а также возможное нежелание ущемлять иностранных акционеров в правах и надежда на смягчение санкций и ограничений.
Вместе с тем у компаний есть еще альтернативы: переезд в «дружественную» юрисдикцию, замена выплаты дивидендов на обратный выкуп акций.
Кроме того, особого внимания заслуживает опыт компании «Мать и дитя», которая утверждает, что выплатит дивиденды всем акционерам, несмотря на кипрскую регистрацию. Похоже, дело в наличии у компании российского налогового резидентства.
Новости, которые касаются инвесторов, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @investnique.
Редомициляция: что это такое и когда ее используют
Многие компании хотят снизить налоговую нагрузку на свой бизнес или перейти в условия более мягкого законодательства. Для этого они проводят редомициляцию. Что это такое — в статье.
Редомициляция — это изменение страны регистрации компании при сохранении всех существующих деловых отношений.
- Что такое редомициляция
- Зачем компаниям нужна редомициляция
- Как провести редомициляцию
- Возможности редомициляции компании в России
- Кратко
Что такое редомициляция
Редомициляция позволяет провести перерегистрацию компании в другой стране, сохранив организационно-правовую форму компании, ее структуру, состав активов, обязательства и другие элементы бизнеса. Чтобы успешно провести эту процедуру и продолжать деятельность в другой юрисдикции, необходимо соблюдение двух основных условий: редомициляцию допускает текущий устав компании и законодательство страны, в которой компания зарегистрирована.
Термин «редомициляция» имеет латинские корни и происходит от слова domicilium, которое можно перевести как «жилище» или «место жительства». Редомициляция отличается от релокации — ситуации, когда компания физически переносит производство в другую страну. Релокация снижает производственные издержки, а редомициляция является «бумажным» переездом. Она позволяет владельцам перерегистрировать компанию в офшорной зоне и разрешить несколько важных вопросов:
- снизить налоговую нагрузку;
- перейти в регион с более мягким законодательством;
- получить доступ к новым источникам капитала;
- перенести бизнес ближе к акционерам, партнерам или основным клиентам.
Зачем компаниям нужна редомициляция
Некоторые территории предоставляют компаниям выгодные условия для ведения бизнеса, поэтому юридические лица сразу регистрируются именно там или проводят редомициляцию.
Часть компаний, акции которых можно приобрести на Московской бирже, зарегистрированы в других странах. Операционные компании находятся в России, а холдинговая контролирует их деятельность из-за рубежа. Есть несколько самых популярных регионов регистрации компаний:
- Кипр — здесь зарегистрированы такие компании, как Ozon, HeadHunter, FixPrice, ЦИАН;
- Нидерланды — Veon, X5 Retail Group, Yandex;
- Британские Виргинские острова — VK.
В стабильных экономических условиях у компаний, которые зарегистрированы в иностранных государствах, не возникает серьезных проблем. Они могут осуществлять денежные переводы и совершать другие финансовые операции. Но в 2022 году возможности публичных компаний, которые ведут операционную деятельность в России, но зарегистрированы в других странах, сократились. Одной из наиболее важных проблем стала невозможность вывести деньги и выплатить дивиденды акционерам.
Холдинговые компании могут решить проблему с помощью редомициляции в Россию или на территорию одного из дружественных государств, например Гонконга, Китая, ОАЭ или Казахстана. При этом редомициляция может отнимать большое количество времени. Например, в 2018 году РУСАЛ объявил, что переедет с острова Джерси на остров Октябрьский в России. Но редомициляция завершилась лишь в 2020 году.
Как провести редомициляцию
Чтобы перерегистрировать бизнес в другом регионе или государстве, компания должна собрать определенные документы и взаимодействовать с регистрационными органами как в старой, так и в новой юрисдикции. После того как компания пройдет редомициляцию, она получит новый регистрационный номер. А в первоначальной юрисдикции ее вычеркнут из реестра компаний.
Основные документы, которые потребуются компании для редомициляции:
- свидетельство о регистрации (Certificate of Incorporation);
- устав компании;
- свидетельство о продлении (Articles of Continuation). В нем необходимо указать текущее и будущее название компании, первоначальную юрисдикцию и дату регистрации в ней, положение о намерении поменять юрисдикцию и обязательство принять устав по законодательству новой юрисдикции;
- документ, который подтверждает, что компания является платежеспособной, не находится в процессе ликвидации или банкротства и не имеет задолженности перед кредиторами;
- реестры директоров и акционеров.
Заявку компании на редомициляцию будет рассматривать регистратор компаний в новой юрисдикции. После этого он регистрирует новый устав компании, присваивает ей регистрационный номер и выдает Certificate of Continuation. Он подтверждает продолжение деятельности компании.
Возможности редомициляции компании в России
В 2018 году в России создали два специальных административных района (САР): остров Русский в Калининградской области и остров Октябрьский в Приморском крае. САР образовали, чтобы предложить иностранным компаниям приятные условия и остановить отток капитала за рубеж. При этом в марте 2022 года правительство России смягчило условия для иностранных компаний.
Раньше провести редомициляцию и зарегистрироваться в САР могли только компании, которые были созданы до 1 января 2018 года. Теперь — созданные до 1 марта 2022 года. Международные холдинговые компании (МХК) могут снизить налог на прибыль с доходов в виде дивидендов, процентов и роялти. Для этого им необходимо вложить не менее 300 млн рублей в движимое имущество, например в транспортную инфраструктуру Калининградской области или Приморского края.
Но российское законодательство не дает возможности провести редомициляцию компаниям, которые изначально были зарегистрированы в России. В этом случае, чтобы перенести бизнес в другую страну, компанию придется закрыть и заново открывать за рубежом.
Кратко
-
1
Редомициляция — это процедура перерегистрации компании в другой юрисдикции. Редомициляция перерегистрации в регион или страну с более выгодными условиями для ведения бизнеса. -
2
В 2022 году некоторые холдинговые компании решили провести редомициляцию на территорию России. Это может позволить избежать финансовых ограничений и свободно выплачивать дивиденды акционерам за рубежом. -
3
Чтобы провести редомициляцию, компании необходимо собрать определенные документы и взаимодействовать с регистрационными органами в обеих юрисдикциях. -
4
В России есть территории, на которые можно провести редомициляцию, — специальные административные районы (САР). Ими являются два острова: Октябрьский в Приморском крае и Русский в Калининградской области.
Данный справочный и аналитический материал подготовлен компанией ООО «ГПБ Инвестиции» исключительно в информационных целях. Оценки, прогнозы в отношении финансовых инструментов, изменении их стоимости являются выражением мнения, сформированного в результате аналитических исследований сотрудников ООО «ГПБ Инвестиции», не являются и не могут толковаться в качестве гарантий или обещаний получения дохода от инвестирования в упомянутые финансовые инструменты. Не является рекламой ценных бумаг. Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и предложением финансовых инструментов. Несмотря на всю тщательность подготовки информационных материалов, ООО «ГПБ Инвестиции» не гарантирует и не несет ответственности за их точность, полноту и достоверность.
Читайте также
Общество с ограниченной ответственностью «Ньютон Инвестиции» осуществляет деятельность на
основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление
брокерской деятельности №045-14007-100000, выданной Банком России 25.01.2017, а также
лицензии на осуществление дилерской деятельности №045-14084-010000, лицензии на
осуществление деятельности по управлению ценными бумагами №045-14085-001000 и лицензии
на осуществление депозитарной деятельности №045-14086-000100, выданных Банком России
08.04.2020. ООО «Ньютон Инвестиции» не гарантирует доход, на который рассчитывает инвестор,
при условии использования предоставленной информации для принятия инвестиционных
решений. Представленная информация не является индивидуальной инвестиционной
рекомендацией. Во всех случаях решение о выборе финансового инструмента либо совершении
операции принимается инвестором самостоятельно. ООО «Ньютон Инвестиции» не несёт
ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций либо
инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в представленной информации.
С целью оптимизации работы нашего веб-сайта и его постоянного обновления ООО «Ньютон
Инвестиции» используют Cookies (куки-файлы), а также сервис Яндекс.Метрика для
статистического анализа данных о посещениях настоящего веб-сайта. Продолжая использовать
наш веб-сайт, вы соглашаетесь на использование куки-файлов, указанного сервиса и на
обработку своих персональных данных в соответствии с «Политикой конфиденциальности» в
отношении обработки персональных данных на сайте, а также с реализуемыми ООО «Ньютон
Инвестиции» требованиями к защите персональных данных обрабатываемых на нашем сайте.
Куки-файлы — это небольшие файлы, которые сохраняются на жестком диске вашего
устройства. Они облегчают навигацию и делают посещение сайта более удобным. Если вы не
хотите использовать куки-файлы, измените настройки браузера.
Условия обслуживания могут быть изменены брокером в одностороннем порядке в любое время в соответствии с условиями
регламента брокерского обслуживания. Клиент обязан самостоятельно обращаться на
сайт брокера
за сведениями об изменениях, произведенных в регламенте
брокерского обслуживания и несет все риски в полном объеме, связанные с неполучением или несвоевременным получением
сведений в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения указанной обязанности.
© 2023 Ньютон Инвестиции
О порядке представления уведомления об участии в иностранной организации при редомициляции
Номер: ШЮ-4-13/5298@
Дата письма: 29.04.2022
Дата публикации: 04.05.2022
Категория (тематика) письма: Контролируемые иностранные компании
Теги:
Статья 129.6 НК РФ, Статья 25.4 НК РФ
Вопрос:
О порядке представления уведомления об участии в иностранной организации при редомициляции
Ответ:
Федеральная налоговая служба в целях реализации территориальными налоговыми органами главы 3.4 «Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) направляет настоящие разъяснения в отношении порядка представления в налоговый орган уведомления об участии в иностранной организации (об учреждении иностранных структур без образования юридических лиц) (далее – Уведомление об участии) в связи с изменением иностранным юридическим лицом (иностранной структурой без образования юридического лица) личного закона в порядке редомициляции.
Редомициляция иностранной организации с территории одного государства на территорию другого государства представляет собой смену страны регистрации и юридического адреса организации, предусматривающую изменение личного закона такой организации. При этом редомициляция не предусматривает изменения права иностранной организации в отношении принадлежащего ей имущества, а также права и обязанности и лиц, имеющих права и (или) обязанности в отношении такой организации, возникшие до редомициляции.
Как правило, редомициляция предусматривает два основных этапа: исключение иностранной организации из реестра юридических лиц в первоначальном государстве регистрации и регистрацию организации на территории другого государства в соответствии с установленными правилами. Редомициляция происходит на основании решения, принятого уполномоченным органом иностранной организации, и может осуществляться только в случае если такая процедура предусмотрена законодательством обоих государств. Стоит учитывать, что при редомициляции иностранная организация может как сохранить свое наименование, так и осуществить его изменение.
Учитывая изложенное, при редомициляции иностранной организации Уведомление об участии, предусмотренное подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.14 Кодекса, представляется налогоплательщиками в налоговый орган в следующем порядке.
Согласно пункту 3 статьи 25.14 Кодекса в случае если после представления Уведомления об участии основания для представления такого уведомления не изменились, повторные уведомления не представляются.
В Уведомлении об участии указываются сведения и информация, предусмотренные пунктом 5 статьи 25.14 Кодекса, в том числе регистрационный номер, присвоенный иностранной организации в государстве ее регистрации (инкорпорации), код иностранной организации в качестве налогоплательщика в государстве ее регистрации (инкорпорации) (или их аналоги), адрес в государстве регистрации (инкорпорации) иностранной организации при их наличии.
Таким образом, редомициляция иностранной организации на территорию другого государства изменяет основные сведения и информацию, предусмотренную Кодексом для раскрытия налогоплательщиком налоговому органу, и, следовательно, является основанием для представления налогоплательщиком повторного Уведомления об участии.
Форма, формат представления и порядок заполнения Уведомления об участии утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 05.07.2019 № ММВ-7-13/338@.
Пунктом 11 порядка заполнения Уведомления об участии предусмотрено указание на титульном листе в качестве основания представления такого уведомления соответствующего цифрового кода, в частности: «1» – начало участия; «3» – прекращение участия; «6» – уточненное уведомление.
Ввиду отсутствия в порядке заполнения отдельного кода основания представления Уведомления об участии, соответствующего редомициляции иностранной организации, необходимо руководствоваться следующим.
С целью обеспечения достоверности и возможности идентификации иностранной организации, принимая во внимание ведение аналитического учета сведений в отношении иностранных организаций в зависимости от последовательности представления таких уведомлений с соответствующим кодом основания – от начала участия до его прекращения, при редомициляции иностранной организации с территории одного государства на территорию другого государства налогоплательщику необходимо в установленные Кодексом сроки представить в налоговый орган два Уведомления об участии по следующим основаниям:
- с кодом «3» – с отражением прекращения участия в иностранной организации на территории государства первоначальной регистрации;
- с кодом «1» – с отражением начала участия в иностранной организации на территории государства новой регистрации.
ФНС России обращает внимание, что представление в рассматриваемом случае Уведомления об участии с кодом «6» – уточненное уведомление, представляемого при обнаружении налогоплательщиком неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении ранее представленного Уведомления об участии, не является корректным ввиду невозможности рассмотрения смены страны регистрации и юридического адреса иностранной организации в качестве оснований для его подачи.
Одновременно ФНС России сообщает о необходимости учета налоговыми органами при рассмотрении вопросов о привлечении налогоплательщиков к налоговой ответственности за несвоевременное представление Уведомлений об участии при редомициляции иностранной организации с территории одного государства на территорию другого государства следующих положений.
В соответствии с пунктом 2 статьи 129.6 Кодекса неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления об участии в или представление уведомления об участии, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.
При этом необходимо отметить, что основанием для возникновения ответственности, предусмотренной пунктом 2 статьи 129.6 Кодекса, является невыполнение или надлежащее выполнение налогоплательщиком обязанности по уведомлению налоговых органов о своем участии в иностранных организациях в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов.
Учитывая изложенное, а также принимая во внимание содержание сведений, изменяемых (страна регистрации и юридический адрес иностранной организации) и раскрываемых налогоплательщиком налоговому органу в связи с редомициляцией иностранной организации с территории одного государства на территорию другого государства, предусмотренная пунктом 2 статьи 129.6 Кодекса ответственность при несвоевременном представлении Уведомлений об участии в отношении такой иностранной организации не возникает.
При этом ответственность за несвоевременное представление Уведомления об участии при редомициляции иностранной организации не возникает только в случае, если налогоплательщиком ранее представлялось Уведомление об участии в отношении иностранной организации, перерегистрированной в иную юрисдикцию, с кодом «1» (начало участия), и налогоплательщиком представлены в налоговый орган соответствующие пояснения и документы, подтверждающие процедуру редомициляции.
ФНС России напоминает, что предусмотренная пунктом 2 статьи 129.6 Кодекса ответственность также не возникает в отношении Уведомлений об участии, представляемых с кодом «3» – прекращение участия в иностранной организации.
Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение. Начальникам межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до подведомственных налоговых органов и обеспечить его применение.
Действительный государственный советник
Российской Федерации 3 класса
Ю.В. Шепелева
Перевод бизнеса в Россию может повысить его устойчивость к санкциям и при определенных условиях обеспечить более благоприятный налоговый режим, чем в Турции или в ОАЭ. Но перед принятием решения важно не забывать о деталях, считают партнеры адвокатского бюро NSP Арсен Аюпов и Михаил Халецкий и партнер Gonen Law Office Зихни Гонен
В конце 2022 и в начале 2023 года сразу несколько крупных российских корпораций заявили о завершении процесса перевода (редомициляции) в Россию своих холдинговых компаний. Среди них — телекоммуникационный холдинг «ЭР-Телеком», несколько компаний группы «Интеррос» Владимира Потанина, производитель продукции из мяса индейки ГК «Дамате».
Владение многими российскими компаниями было исторически структурировано через удобные иностранные юрисдикции. В условиях растущего санкционного давления переезд в Россию стал для них возможностью сохранить управляемость бизнесом и обеспечить более-менее комфортный налоговый режим для себя и своих акционеров.
Под давлением санкций
Возможность переезда в Россию для иностранных компаний существует с момента принятия летом 2018 года серии профильных законов, определивших две территории для «приземления» иностранных компаний: остров Русский в Приморском крае и остров Октябрьский в Калининградской области.
Однако сначала процесс шел не очень активно, заметно ускорившись лишь в 2022 году. Так, по состоянию на конец 2021 года остров Октябрьский насчитывал 60 резидентов, сейчас — 120, остров Русский — пять резидентов, сейчас их число выросло до 19.
Причины роста популярности внутренних офшоров вполне объяснимы. В первую очередь это иностранные санкции — как персональные, под которыми оказалось значительное количество конечных бенефициаров российских активов, так и секторальные, ограничившие предоставление бизнесу с российскими корнями трастовых, юридических, бухгалтерских, консультационных и многих других услуг, необходимых для поддержания иностранных компаний.
Во-вторых, проблемой стал отказ многих зарубежных контрагентов, таких как банки и страховые компании, от сотрудничества с бизнесом российского происхождения, даже если оно не противоречит санкционному режиму, а просто создает репутационные или иные риски. Не последнюю роль играет и российское контрсанкционное регулирование, принятое после февраля 2022 года и существенным образом ограничившее транснациональные переводы между Россией и большинством стран, таких как Кипр, Люксембург и Нидерланды, в которых исторически находились российские холдинги.
Альтернативы российским «островам»
Классическая холдинговая юрисдикция, как правило, соответствует следующим требованиям: гибкая система корпоративного управления, низкое налогообложение для входящих в эту юрисдикцию пассивных доходов (таких как дивиденды или проценты) и исходящих из нее в пользу конечных бенефициаров бизнеса прибылей, слабый или отсутствующий валютный контроль и развитая система оказания финансовых услуг.
«Дружественные» юрисдикции пока не могут похвастаться полным соответствием этому джентльменскому набору.
Так, ОАЭ хотя и обеспечивают возможность нулевого налогообложения доходов в Эмиратах и отсутствие налога у источника на доходы, поступающие из Эмиратов за рубеж, но в России продолжают официально считаться офшорной зоной, а действующее между Россией и Эмиратами соглашение 2011 года об избежании двойного налогообложения является слабым, то есть предоставляет налоговые преференции только государствам и их финансовым институтам, оставляя за бортом частный капитал. Из-за этого трансфер прибыли из России в ОАЭ будет, по общему правилу, облагаться в России налогом у источника по ставке 15%, что довольно существенно. Выплата дивидендов из эмиратской компании в адрес российской будет облагаться в России налогом на прибыль по ставке 13%.
Другой альтернативой часто называется Турция. Согласно статистике, опубликованной Союзом палат и товарных бирж Турции, среди компаний с иностранным капиталом, появившихся в 2022 году, первое место заняли компании с российскими корнями — их было создано 1363.
Дивиденды, выплачиваемые из России в Турцию, по общему правилу, будут облагаться в России налогом у источника по ставке 10%. В Турции при соблюдении ряда условий с дивидендов не надо платить местный налог на прибыль, но за их дальнейший трансфер из Турции за рубеж уже взимается налог по ставке до 10%.
Эти условия проигрывают в сравнении с тем, что предлагает российское налоговое законодательство тем, кто после редомициляции получил статус международных холдинговых компаний. Входящие дивиденды, получаемые такой компанией, облагаются налогом на прибыль по ставке 0% или 5% в зависимости от соблюдения ряда условий. Исходящие дивиденды, выплачиваемые международной холдинговой компанией своим иностранным акционерам, облагаются в России налогом у источника по ставке 5% — при условии, что эта компания является публичной, то есть ее ценные бумаги допущены к обращению на одной из признаваемых российских или зарубежных бирж.
О чем нужно помнить
В ситуации, в которой сейчас оказался российский бизнес, налоговые факторы во многом отходят на задний план, а на первое место по важности выходит предсказуемость правового режима. Даже в случае со многими «дружественными» юрисдикциями сложно прогнозировать, как отнесутся местные регуляторы и финансовые институты к усилению санкционного давления со стороны США или ЕС. Если США введут персональные санкции против конкретного российского лица или корпорации, то это, скорее всего, будет означать прекращение сотрудничества с ним и подконтрольными ему компаниями любых финансовых институтов, даже в «дружественных» странах. В такой ситуации наличие иностранной холдинговой компании только усиливает фактор неопределенности и не страхует от международных рисков.
При этом, как показывает статистика, та же Турция, несмотря на наличие международных рисков, остается привлекательным местом для компаний с российскими корнями.
Возвращение бизнеса в Россию, конечно, повышает устойчивость к санкциям, но и здесь есть ряд моментов, о которых необходимо помнить. Во-первых, российский правовой режим в данном случае представляет собой дорогу с односторонним движением. Обратная редомициляция за рубеж хотя и допускается законом для ранее переехавших в Россию иностранных компаний, но возможна только с разрешения российского правительства, критерии выдачи которого не раскрываются. Переезд в Россию для международной компании следует рассматривать скорее как переезд навсегда или как минимум на очень долгое время. Кроме того, после редомициляции международная компания будет считаться российским юридическим лицом, а значит, будет нести все соответствующие страновые риски. Поэтому такое решение в большей степени актуально для бизнеса, который полностью или главным образом сосредоточен на России и не имеет значимых активов за рубежом.
Да и «входной билет» для переезда в Россию не самый дешевый — компания должна взять на себя обязательство инвестировать не менее 50 млн рублей в течение года. Для применения части налоговых льгот международная компания должна исполнить повышенные обязательства: вложить в развитие инфраструктуры региона, в котором она находится, не менее 300 млн рублей в течение трех лет.
Все эти условия говорят о том, что российские власти видят институт редомициляции скорее как инструмент, предназначенный только для крупных компаний и групп и не адресованный остальному рынку.
Мнение редакции может не совпадать с точкой зрения автора
Содержание:
- Контекст
- Редомициляция и релокация — в чем разница
- В какие страны юридически легче «перевезти» бизнес
- Что делать, если редомициляция невозможна
Контекст
Под санкции, введенные западными странами после 24 февраля, в большей степени подпадали импорт и экспорт товаров стратегического назначения и массового спроса. Теперь же, в рамках восьмого пакета санкций, ЕС запретил оказывать российским компаниям юридические и консультационные услуги.
Ранее Правительство Великобритании также ввело ограничения на оказание российскому бизнесу консультационных услуг в сфере IT, юридических и аудиторских услуг. При этом, как следует из пресс-релиза, британские специалисты предоставляют российским клиентам 59% всех импортируемых юридических услуг.
Также некоторые юрфирмы начали отказывать российским гражданам вне зависимости от санкций — по собственной инициативе.
Бизнесу, зарегистрированному в РФ, все сложнее полноценно вести свою работу на глобальном рынке.
Поэтому сегодня многие компании:
- оставляют в России юридический адрес и, возможно, небольшое представительство, а сотрудников перевозят в другую страну;
- меняют свой юридический и фактический адрес на зарубежный, этот процесс называется редомициляцией.
Редомициляция и релокация — в чем разница
Редомициляция — это «смена гражданства» юридическим лицом, прописанная в Федеральном законе №290-ФЗ.
Не всякая релокация означает редомициляцию. Под последним понимается конкретная: компания переезжает из одной юрисдикции в другую с сохранением организационно-правовой формы, структуры, активов, обязательств, банковских счетов.
Релокация же обозначает любой переезд: перевоз части сотрудников, создание нового бизнеса в другой юрисдикции, получение стартап-визы и прочее.
Чтобы редомициляция стала возможна, обе страны (государство «выезда» и государство «въезда») на законодательном уровне должны предусматривать такую возможность, объясняет Дарья Каменская, старший юрист практики Международное право и налоги компании «Лемчик, Крупский и Партнеры».
При этом Дарья уточняет, что процедуру нельзя назвать простой. «Необходимо убедиться, что редомициляция не противоречит уставу компании. Затем — собрать необходимый перечень документов в государстве “въезда”, чтобы подтвердить отсутствие задолженности перед ним, а также официально (с формальной публикацией) уведомить кредиторов о переезде. Далее весь комплект документов передается в регистрационные органы новой юрисдикции. В среднем процедура занимает от четырех до шести месяцев», — говорит Дарья Каменская.
На сегодняшний день далеко не все юрисдикции предусматривают возможность редомициляции — и дело не только в российском происхождении компаний. Например, в Гонконге такая опция отсутствует в принципе, подчеркивает эксперт. Некоторые ограничения есть и в ряде европейских государств. Например, редомициляция из Нидерландов возможна только в другую страну ЕС.
В полном объеме редомициляция компании возможна в РФ, на Кипре и в ОАЭ.
Однако, как уточняет специалист по международным финансовым рынкам маркетплейса «Финмир» Георгий Свирин, отсутствие необходимых подписанных документов между Россией и страной для релокации не означает, что вы не можете рассматривать ее в качестве новой юрисдикции (если, например, ОАЭ и Кипр по каким-то причинам вам не подходят). Процесс переезда просто займет чуть больше времени.
«Ряд российских компаний или иностранные компании со специалистами в России просто забирают всех или подавляющее большинство сотрудников в другие страны. Там уже организовывают новое юридическое лицо, снимают помещения для работы и проживания специалистов, а также платят там налоги.
Это не является для государства полноценной редомициляцией с юридической точки зрения, такую ситуацию можно назвать просто переездом», — объясняет специалист.
В какие страны юридически легче «перевезти» бизнес
Если для компании важно сохранить российский рынок сбыта, то можно рассмотреть для переезда Армению или Казахстан, предлагает Георгий Свирин. Эти страны входят в Таможенный союз, поэтому организованное здесь производство не потребует растаможивания при ввозе грузов в РФ.
«Финансовые, IT-компании и другие не привязанные строго к определенным локациям фирмы могут помимо этих стран рассмотреть для перемещения еще ОАЭ (конкретнее, эмират Дубай), Израиль или Грузию. Эти страны остаются нейтральными в отношении России и не стремятся запрещать въезд россиянам, особенно с капиталом.
В них даже всячески стимулируется покупка недвижимости, открытие офисов, а также вложение капитала в местные компании или организация производства. В этих странах российским компаниям и их сотрудникам пока не стоит опасаться введения санкций или влияния западных рестрикций (ограничений — прим. ред.) на их бизнес», — рассказывает эксперт.
Что делать, если редомициляция невозможна
Смена юридического адреса важна в первую очередь для компаний, которые хотят продолжать сотрудничество с иностранными поставщиками или партнерами, говорит Георгий Свирин.
«Если ваши активы уже находятся в “недружественных” странах или компания там зарегистрирована, то, возможно, перемещение необязательно. Если вы поставляете свою продукцию в Россию или другую подсанкционную страну или получаете оттуда выплаты — лучше переехать или хотя бы фактически перерегистрировать компанию в более дружественной стране. Если же такой необходимости нет, то можете продолжать работать в этой стране, особенно если к вам нет никаких претензий», — добавляет эксперт.
Сложности сейчас возникают и у компаний, находящихся в Европе. Речь идет не только о санкциях, но и о коммунальных счетах и расходах на электроэнергию, которые значительно возросли из-за инфляционного кризиса и взлета стоимости энергоносителей. Например, в Финляндии рост цен на электричество спровоцировал массовые банкротства компаний.
Если редомициляцию осуществить не получается, то для сотрудничества с иностранными партнерами Дарья Каменская рекомендует создать функциональную компанию, зарегистрированную в дружественных к РФ юрисдикциях. Например, Турции, ОАЭ, странах СНГ. На такие компании переносится часть функций, в том числе по транзакционным расчетам с иностранными подрядчиками.
Также эксперт советует уже сейчас перевести компанию на обслуживание к новым регистрационным агентам (способным игнорировать санкции — прим. ред.). Это временное решение, оно лишь на небольшой срок откроет пространство для маневра, чтобы впоследствии реструктуризировать бизнес и редомицилировать, если понадобится.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и событий!
События16 января 2023 в 15:001 484
Какие российские компании сменили или собираются сменить юрисдикцию
Как редомициляция помогает избежать санкций
ФосАгро
+1,78%
Купить онлайн
MD Medical Group Investments PLC
+21,63%
Купить онлайн
Какие компании уже сменили юрисдикцию или собираются это сделать
МКПАО ОК РУСАЛ
+9,54%
Купить онлайн
МКПАО Лента
-1,05%
Купить онлайн
МКПАО ЭН+ ГРУП
+5,24%
Купить онлайн
HEADHUNTER GROUP PLC
+13,45%
Купить онлайн
VEON Ltd.
+125%
Купить онлайн
ROS AGRO PLC
-4,38%
Купить онлайн
X5 Retail Group NV
+12,16%
Купить онлайн
Polymetal International plc
+107,49%
Купить онлайн
Почему компании отказываются от редомициляции в Россию
Что это значит для инвесторов
Больше интересных материалов
Применение Указов Президента Российской Федерации, устанавливающих меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации
2
Имеются ли в рамках введенного регулирования в связи с недружественными действиями отдельных иностранных государств ограничения на работу с нерезидентами из дружественных государств, на исполнение резидентами обязательств перед такими лицами, а также ограничения на переводы им денежных средств в иностранной валюте?
Обновлено: 12.09.2022
Указами Президента Российской Федерации, а также актами Банка России установлены некоторые ограничения в отношении сделок (операций), совершаемых с нерезидентами из дружественных1 государств.
Указом Президента Российской Федерации от 28.02.2022 № 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций» и Указом Президента Российской Федерации от 01.03.2022 № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации» (далее — Указ № 81) установлен особый порядок предоставления займов в иностранной валюте всем нерезидентам.
Также установлены ограничения по сумме переводов иностранной валюты со счетов физических лиц (как резидентов, так и нерезидентов из дружественных государств), открытых в кредитных организациях, источником которых не является заработная плата и (или) плата за выполнение работ (оказание услуг) на территории Российской Федерации, на счета, открытые в иностранных финансовых организациях, расположенных за рубежом. Разрешенная сумма указанных переводов иностранной валюты в настоящий момент ограничена размером в 1 млн долларов США (или эквивалента в иной иностранной валюте) в течение календарного месяца.
Кроме того, подпунктом «в» пункта 1 Указа № 81 для сделок (операций), предметом которых являются ценные бумаги и недвижимое имущество, приобретенные нерезидентами из дружественных государств после 22.02.2022 у лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия, устанавливается порядок их совершения (исполнения), аналогичный таковому для сделок (операций), совершаемых с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия.
Сходные положения установлены пунктом 8 Указа Президента Российской Федерации от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами» (далее — Указ № 95) в отношении исполнения должниками-резидентами обязательств, названных в пункте 1 Указа № 95, перед нерезидентами из дружественных государств в случае, если право требования по таким обязательствам было им уступлено после 01.03.2022 иностранными кредиторами, названными в пункте 1 Указа № 95 (или после иной даты, определенной Советом директоров Банка России). Такое исполнение должно осуществляться с соблюдением порядка, предусмотренного Указом № 95.
Также обращаем внимание, что нерезидент из дружественного государства может находиться под контролем иностранных лиц, связанных с иностранными государствами, совершающими недружественные действия, что приведет к распространению на совершаемые с таким лицом операции (сделки) специального регулирования, предусмотренного для иностранных лиц, связанных с иностранными государствами, совершающими недружественные действия.
Одновременно отмечаем, что в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 официального разъяснения Банка России от 29.04.2022 № 5-ОР лицами, указанными в подпункте «а» пункта 6 и пункте 8 Указа № 95, не признаются граждане Республики Беларусь, юридические лица и граждане Республики Беларусь, обладающие статусом предпринимателя, местом государственной регистрации которых является Республика Беларусь.
Кроме того, предлагаем принимать во внимание положения пункта 12 Указа № 95 и пункта 4 Указа Президента Российской Федерации от 04.05.2022 № 254 «О временном порядке исполнения финансовых обязательств в сфере корпоративных отношений перед некоторыми иностранными кредиторами» (далее — Указ № 254), устанавливающие условия, наличие которых позволяет не относить иностранное лицо к категории «лица иностранных государств, совершающих недружественные действия» (пункт 1 Указа № 81) или категории «иностранные лица, связанные с иностранными государствами, которые совершают недружественные действия» (пункт 4 Указа № 254) соответственно.
1 Под дружественным государством понимается государство, не включенное в перечень иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 05.03.2022 № 430-р, а под недружественным государством — государство (территория), включенное (включенная) в указанный перечень.
3
Какие именно иностранные лица, не являющиеся лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, подразумеваются в сделках (операциях), указанных в пп. «в» п. 1 Указа № 81: только юридические лица — нерезиденты, не связанные с недружественными иностранными государствами или также юридические лица (как резиденты, так и нерезиденты), находящиеся под контролем указанных лиц?
Обновлено: 12.09.2022
Согласно подпункту «в» пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 01.03.2022 № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации» (далее — Указ № 81) соответствующие сделки могут быть проведены в порядке, предусмотренном Указом № 81, резидентами с нерезидентами из дружественных государств1.
1 Под дружественным государством понимается государство, не включенное в перечень иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 05.03.2022 № 430-р, а под недружественным государством — государство (территория), включенное (включенная) в указанный перечень.
4
Возможно ли предоставление займов в иностранной валюте (Указ № 79) и предоставление кредитов и займов (в рублях) (Указ № 81), если лицо, получающее такой кредит (заем), — дочерняя кредитная организация в стране ЕАЭС, 100% капитала которой принадлежит материнской кредитной организации из Российской Федерации (которая находится под контролем иностранных лиц, связанных с иностранными государствами, которые совершают в отношении российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия)?
Обновлено: 12.09.2022
В соответствии с подпунктом «а» пункта 3 Указа Президента Российской Федерации от 28.02.2022 № 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций» и подпунктом «б» пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 01.03.2022 № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации» предоставление займов в иностранной валюте любым нерезидентам, а также кредитов (в иностранной валюте и рублях) и займов (в рублях) нерезидентам из недружественных государств возможно только на основании разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации (далее — Правительственная комиссия).
В отношении предоставления кредитов и рублевых займов отмечаем, что получение разрешения Правительственной комиссии не потребуется, когда имеются основания для применения исключений, предусмотренных пунктом 12 Указа № 95, пунктом 7 Указа Президента Российской Федерации от 18.03.2022 № 126 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования» или пунктом 4 Указа Президента Российской Федерации от 04.05.2022 № 254 «О временном порядке исполнения финансовых обязательств в сфере корпоративных отношений перед некоторыми иностранными кредиторами».
Учитывая, что учрежденная в стране ЕАЭС (кроме Российской Федерации) дочерняя кредитная организация (т.е. нерезидент) находится под конечным контролем иностранных лиц, связанных с иностранными государствами, которые совершают в отношении российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия, приведенные выше исключения полагаем к ней неприменимыми.
5
Распространяется ли действие Указов № 79, № 81, № 95, № 126 на нерезидентов из недружественных государств, которые завершили процедуру редомициляции и приобрели статус международной компании в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах»?
Обновлено: 12.09.2022
Положения Указа Президента Российской Федерации от 28.02.2022 № 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций», Указа Президента Российской Федерации от 01.03.2022 № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации», Указа Президента Российской Федерации от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами», Указа Президента Российской Федерации от 18.03.2022 № 126 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования», Указа Президента Российской Федерации от 03.05.2022 № 252 «О применении ответных специальных экономических мер в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций», устанавливающие специальное ограничительное регулирование в отношении нерезидентов, с учетом смысла их норм, установленного подпунктом 1.2 пункта 1
официального разъяснения Банка России от 20.05.2022 № 6-ОР,
не применяются в отношении международных компаний, зарегистрированных в порядке, установленном Федеральным законом от 03.08.2018 №
290-ФЗ
«О международных компаниях и международных фондах».
10
В каких случаях применяется пп. «а» п. 1 Указа № 81:
- если лицо иностранного государства, совершающего недружественные действия, при совершении сделки (операции) является продавцом;
- если лицо иностранного государства, совершающего недружественные действия, при совершении сделки (операции) является покупателем;
- в обоих случаях?
Обновлено: 12.09.2022
Регулирование, установленное подпунктом «а» пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 01.03.2022 № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации», распространяется на любые сделки (с учетом особенностей, установленных пунктом 5 Указа Президента Российской Федерации от 04.05.2022 № 254 «О временном порядке исполнения финансовых обязательств в сфере корпоративных отношений перед некоторыми иностранными кредиторами» (далее — Указ № 254), независимо от того, какой именно стороной выступают лица иностранных государств, совершающих недружественные действия.
Дополнительно предлагаем принимать во внимание положения пункта 12 Указа Президента Российской Федерации от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами», положения пункта 4 Указа № 254.
11
Может ли резидент осуществлять покупку недвижимости у нерезидента государства, не входящего в перечень недружественных государств?
Обновлено: 12.09.2022
В случае если сделка (операция), влекущая за собой возникновение права собственности на недвижимое имущество, совершается резидентом с лицом, не относящимся к «лицам иностранных государств, совершающих недружественные действия»1, такая сделка осуществляется без получения разрешения, за исключением случаев, когда предметом сделки (операции) является недвижимое имущество, приобретенное после 22.02.2022 указанным лицом у лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия (подпункт «в» пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 01.03.2022 № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации»).
При этом если продавцом недвижимого имущества является физическое лицо (лицо иностранного государства, не совершающего недружественные действия), а покупателем — физическое лицо (резидент), то в отношении переводов физического лица (резидента) в иностранной валюте за рубеж в пользу нерезидента — физического лица (продавца) на данный момент установлены ограничения по суммам таких переводов в течение календарного месяца:
- 1 000 000 долларов США — со счета, открытого в кредитной организации, на счет физического лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
- 10 000 долларов США — без открытия счета.
1 Термин используется в значении подпункта «а» пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 01.03.2022 № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации».
12
О каких случаях идет речь в пп. «а» и «б» п. 6 Указа № 95 — о случаях уступки прав требования указанным кредиторам в порядке, предусмотренном п. 8 Указа № 95?
Обновлено: 12.09.2022
Указ Президента Российской Федерации от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами» (далее — Указ № 95) регулирует отношения, связанные (с учетом определенных Указом № 95, а также положениями Указа Президента Российской Федерации от 18.03.2022 № 126 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования» условий) с нерезидентами из недружественных государств1, с нерезидентами из дружественных государств, с резидентами.
По общему правилу, предусмотренному Указом № 95, в случае если сумма совокупных обязательств должника в календарный месяц превышает 10 млн рублей либо эквивалент в иностранной валюте, расчеты по обязательствам резидентов — должников по кредитам и займам, финансовым инструментам перед недружественными иностранными кредиторами осуществляются в рублях с использованием счетов типа «С» либо иным способом при наличии разрешений, названных в пункте 11 Указа № 95.
Пункт 8 Указа № 95 распространяет вышеуказанный порядок также на исполнение соответствующих обязательств перед дружественными иностранными кредиторами, в случае если права требованиям по таким обязательствам были им уступлены недружественными иностранными кредиторами после 1 марта 2022 года.
В свою очередь, положения пункта 6 Указа № 95 определяют в качестве способа надлежащего исполнения должниками обязательств по кредитам и займам, финансовым инструментам перед дружественными иностранными кредиторами — исполнение обязательств в рублях (без использования счета типа «С»).
Таким образом, подпункты «а» и «б» пункта 6 имеют самостоятельное регулирование по отношению к пункту 8 Указа № 95.
1 Под дружественным государством понимается государство, не включенное в перечень иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 05.03.2022 № 430-р, а под недружественным государством — государство (территория), включенное (включенная) в указанный перечень.
13
Учитывая п. 3 официального разъяснения Банка России от 18.03.2022 № 2-ОР, правильно ли мы понимаем, что реструктуризация займов, предусмотренных Указом № 81, т.е. предоставленных в рублях российскому резиденту, находящемуся под контролем иностранного лица, не запрещена?
Обновлено: 12.09.2022
Принимая во внимание положения пункта 7 Указа Президента Российской Федерации от 18.03.2022 № 126 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования» о том, что на предоставление займов в рублях не распространяются ограничения, установленные пунктом 1 Указа Президента Российской Федерации от 01.03.2022 № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации», не усматриваем ограничений на заключение соглашения об изменении условий (реструктуризации) займа, предоставленного в рублях.
15
Нужно ли предоставлять в банк уведомление об открытии счета за рубежом при переводе в рублях?
Обновлено: 12.09.2022
В соответствии с частью 4 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Федеральный закон № 173-ФЗ) уведомление налогового органа об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации с отметкой о принятии указанного уведомления представляется юридическими лицами — резидентами уполномоченному банку при первом переводе (в том числе валюты Российской Федерации) на счета (вклады) в банках за рубежом, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
В отношении физических лиц — резидентов отмечаем, что Федеральным законом от 28.12.2017 № 427-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» внесены изменения в Федеральный закон № 173-ФЗ, исключающие обязанность физических лиц — резидентов при первом переводе средств на свои зарубежные счета (во вклады) предъявлять уполномоченному банку уведомление налогового органа об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления.
17
При проведении транзитных операций, где из поля «назначение платежа» видно, что осуществляется операция по предоставлению займа резидентом в рублях или иностранной валюте, обязана ли кредитная организация запрашивать разрешительные документы (полученное разрешение Правительственной комиссии) у банка отправителя? На ком лежит ответственность за несоблюдение Указов Президента Российской Федерации по специальным экономическим мерам в данном случае? На каком основании можно остановить (вернуть) платеж банку-отправителю в случае неполучения разрешительных документов?
Обновлено: 12.09.2022
Уполномоченные банки как агенты валютного контроля обязаны осуществлять контроль за проводимыми клиентами валютными операциями на предмет законности их совершения и отказывать в проведении незаконной валютной операции.
В случае когда сделка (операция), подпадающая под действие Указов Президента Российской Федерации, устанавливающих особый порядок ее совершения (исполнения), совершается (исполняется) резидентом через кредитную организацию, клиентом которой он является, такой кредитной организации следует осуществлять контроль за наличием у такого резидента соответствующего разрешения.
При отсутствии у клиента разрешения на проводимую им через кредитную организацию операцию, подпадающую под действие Указов Президента Российской Федерации, кредитная организация не вправе провести такую операцию.
В случае если разрешение на совершение (исполнение) сделки (операции) было получено, представляется, что кредитная организация должна располагать копией такого разрешения (или информацией о публикации такого разрешения).
19
Порядок исполнения обязательств перед иностранными кредиторами, установленный Указом № 95, распространяется на обязательства в размере, превышающем 10 млн руб. в календарный месяц.
Используется ли счет типа «С» для случаев, когда размер обязательств менее 10 млн руб.?
Могут ли обязательства перед иностранными кредиторами в размере до 10 млн руб. за календарный месяц быть исполнены в иностранной валюте (валюте обязательства)?
При определении размера обязательства, указанного в п. 2 Указа № 95, в расчет принимаются все обязательства перед иностранным кредитором за месяц в совокупности или в расчет принимается каждое отдельное обязательство (размер обязательства считается исходя из одного договора, а не из совокупности)?
Обновлено: 12.09.2022
Ответ на поставленные вопросы содержится в подпункте 1.1 пункта 1 официального разъяснения Банка России от 20.05.2022 № 6-ОР.
Счета типа «С» для исполнения обязательств, на которые распространяется действие Указа Президента Российской Федерации от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами» (далее — Указ № 95), не используются в случае, если совокупный размер всех обязательств должника перед всеми иностранными кредиторами, упомянутыми в пункте 1 Указа № 95, в календарный месяц не превышает 10 млн рублей либо эквивалент в иностранной валюте.
21
В каких случаях кредитным организациям следует обращаться за выдачей разрешения, предусмотренного Указами Президента Российской Федерации, в Банк России, а в каких — в Минфин России?
Обновлено: 12.09.2022
В соответствии с подпунктом «а» пункта 11 Указа Президента Российской Федерации от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами» (далее — Указ № 95) Банк России выдает разрешения на исполнение обязательств без соблюдения порядка, предусмотренного Указом № 95, в отношении кредитных организаций и некредитных финансовых организаций.
Кроме того, согласно пункту 2 Указа Президента Российской Федерации от 18.03.2022 № 126 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования» Банк России выдает разрешения на осуществление резидентами (в том числе кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями) операций, предусмотренных указанным пунктом.
В соответствии с подпунктом «а» пункта 2 Указа Президента Российской Федерации от 04.05.2022 № 254 «О временном порядке исполнения финансовых обязательств в сфере корпоративных отношений перед некоторыми иностранными кредиторами» (далее — Указ № 254) Банк России выдает разрешения на исполнение обязательств по выплате прибыли отдельных резидентов иностранным кредиторам без соблюдения порядка, предусмотренного Указом № 254, в отношении резидентов, являющихся кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями.
Также в соответствии с подпунктом «а» пункта 2 и пунктом 3 Указа Президента Российской Федерации от 08.08.2022 № 529 «О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями» Банком России выдаются приведенные в указанных пунктах разрешения в отношении резидентов, являющихся кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями.
В остальных случаях, предусмотренных в настоящий момент Указами Президента Российской Федерации (кроме случаев, когда установлено, что разрешение выдает Банк России), разрешение по заявлению кредитных организаций выдает Правительственная комиссия. Порядок выдачи Правительственной комиссией разрешений, предусмотренных Указами Президента Российской Федерации, установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.03.2022 № 295 «Об утверждении Правил выдачи Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации разрешений в целях реализации дополнительных временных мер экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации и иных разрешений, предусмотренных отдельными указами Президента Российской Федерации, и внесении изменения в Положение о Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации».
22
Установлены ли ограничения на проведение российскими компаниями операций по выплате дивидендов в рублях Российской Федерации, начисленных по результатам своей работы, нерезидентам — физическим лицам, юридическим лицам, которые являются учредителями вышеуказанных российских компаний, на счета, открытые в банках — резидентах стран, входящих в перечень иностранных государств, совершающих в отношении Российской Федерации недружественные действия.
Обновлено: 12.09.2022
В соответствии с подпунктами 10 и 22 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» финансовыми инструментами, в том числе, признаются акции, которые закрепляют право их владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов.
Согласно пункту 1 статьи 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» акционерное общество обязано выплатить объявленные по акциям каждой категории (типа) дивиденды после принятия соответствующего решения (объявления).
Учитывая изложенное, выплата акционерным обществом дивидендов иностранному лицу является обязательством по финансовым инструментам и должна осуществляться в порядке, определенном Указом Президента Российской Федерации от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами» (далее — Указ № 95).
В случае принятия решения о распределении прибыли резидента — юридического лица, являющегося обществом с ограниченной ответственностью, хозяйственным товариществом или производственным кооперативом, ее выплата иностранным кредиторам согласно требованиям пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 04.05.2022 № 254 «О временном порядке исполнения финансовых обязательств в сфере корпоративных отношений перед некоторыми иностранными кредиторами» (далее — Указ № 254), осществляется в соответствии с пунктами 2 — 9 Указа № 95. Дополнительно предлагаем принимать во внимание положения пункта 4 Указа № 254.
23
Требуется ли разрешение Правительственной комиссии / Банка России на совершение сделки купли-продажи долей в уставном капитале российского ООО, подконтрольного недружественному нерезиденту (51% долей российского ООО принадлежит недружественному нерезиденту)?
Требуется ли разрешение Правительственной комиссии / Банка России на предоставление приобретенных долей (приобретены резидентом Российской Федерации у недружественного нерезидента после 02.03.2022) в залог резиденту Российской Федерации?
Обновлено: 12.09.2022
В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 08.09.2022 № 618 «Об особом порядке осуществления (исполнения) отдельных видов сделок (операций)» в особом порядке (на основании разрешений, выдаваемых Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации) осуществляются (исполняются) между лицами, поименованными в пункте 1 данного Указа, сделки (операции), влекущие за собой прямо и (или) косвенно установление, изменение или прекращение прав владения, пользования и (или) распоряжения долями в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью (за исключением кредитных организаций и некредитных финансовых организаций) либо иных прав, позволяющих определять условия управления такими обществами и (или) условия осуществления ими предпринимательской деятельности.
Одновременно предлагаем принимать во внимание, что Указом Президента Российской Федерации от 05.08.2022 № 520 «О применении специальных экономических мер в финансовой и топливно-энергетической сферах в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций» установлен запрет на совершение ряда сделок (операций) с ценными бумагами российских юридических лиц, долями (вкладами), составляющими уставные (складочные) капиталы российских юридических лиц, долями участия, правами и обязанностями, принадлежащими участникам соглашений о разделе продукции, договоров о совместной деятельности или иных договоров, на основании которых реализуются инвестиционные проекты на территории Российской Федерации, при условии, что данные ценные бумаги, доли (вклады), права и обязанности принадлежат иностранным лицам, связанным с недружественными иностранными государствами1, и лицам, которые находятся под контролем указанных лиц. Сделки (операции), на совершение которых в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 05.08.2022 № 520 «О применении специальных экономических мер в финансовой и топливно-энергетической сферах в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций» установлен запрет, могут быть совершены на основании специального решения Президента Российской Федерации.
1 Под дружественным государством понимается государство, не включенное в перечень иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 05.03.2022 № 430-р, а под недружественным государством — государство (территория), включенное (включенная) в указанный перечень.
24
Необходимо получать какие-либо разрешения для исполнения обязательств, заключения сделок с нерезидентом из недружественного государства в случае, если такой нерезидент находится под контролем юридического лица, личным законом которого является право дружественного иностранного государства (при условии, что такой контроль установлен до 01.03.2022)?
Обновлено: 12.09.2022
В соответствии с пунктом 4 Указа Президента Российской Федерации от 04.05.2022 № 254 «О временном порядке исполнения финансовых обязательств в сфере корпоративных отношений перед некоторыми иностранными кредиторами» в целях применения подпункта «а» пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 01.03.2022 № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации» и Указа Президента Российской Федерации от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами» иностранными лицами, связанными с иностранными государствами, совершающими недружественные действия, не признаются в том числе лица, находящиеся под контролем юридических или физических лиц, личным законом которых является право иностранного государства, не относящегося к иностранным государствам, совершающим недружественные действия, при условии, что такой контроль установлен до 01.03.2022.
Таким образом, на соответствующие сделки (операции), совершаемые с такими лицами, положения Указов Президента Российской Федерации о необходимости соблюдения особого порядка их совершения (исполнения) не распространяются.
При этом обращаем внимание, что сделки по предоставлению любому нерезиденту займов в иностранной валюте совершаются только с разрешения Правительственной комиссии.
25
Требуется ли резиденту Российской Федерации получать разрешение Правительственной комиссии на совершение операции купли-продажи, дарения, передачи в траст акций иностранных организаций, совершенных с участием иностранных лиц из недружественных государств, если в результате данных операций происходит переход права собственности на акции иностранных организаций в пользу резидентов недружественных государств?
Обновлено: 12.09.2022
Сделки (операции), перечисленные в данном вопросе, осуществляются в особом порядке, установленном Указом Президента Российской Федерации от 01.03.2022 № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации» (далее — Указ № 81). Таким образом, по общему правилу требуется получить разрешение Правительственной комиссии на совершение указанных операций, а в случае, если соответствующая сделка (операция) будет осуществляться на организованных торгах — разрешение Банка России, предусмотренное подпунктом «г» пункта 1 Указа № 81.
При этом обращаем внимание, что по отдельным сделкам (операциям), влекущим возникновение права собственности на ценные бумаги, уже имеются разрешения Правительственной комиссии, с содержанием которых можно ознакомиться на официальном сайте Минфина России.
26
Требуется ли получение разрешения Правительственной комиссии на осуществление платежа в иностранной валюте в целях оплаты по договору возмездного оказания услуг заказчиком, являющимся резидентом Российской Федерации, в пользу исполнителя, являющегося лицом иностранного государства, совершающего недружественные действия по отношению к российским лицам?
Обновлено: 12.09.2022
Действующие в настоящее время в Российской Федерации специальные экономические меры в связи с недружественными действиями иностранных государств не устанавливают запрета на исполнение резидентами своих обязательств в рамках внешнеторговых договоров перед нерезидентами, не относящимися к категории отдельных лиц, к которым применяются ответные специальные экономические меры в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 03.05.2022 № 252 «О применении ответных специальных экономических мер в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций» (далее — нерезиденты, не являющиеся подсанкционными лицами).
При этом исполнение обязательств по отдельным внешнеторговым договорам (по договорам, предусматривающим приобретение, аренду, лизинг воздушных судов, вспомогательных силовых установок, авиационных двигателей, а также по договорам, предусматривающим выплату вознаграждения в связи с использованием должником результатов интеллектуальной деятельности и (или) средств индивидуализации, исключительные права на которые принадлежат отдельным правообладателям) перед нерезидентами, не являющимися подсанкционными лицами, подчиняется особому порядку. Исполнение обязательств резидента — должника перед иностранным кредитором по уплате арендных, лизинговых и иных платежей в рамках таких договоров, согласно Указу Президента Российской Федерации от 01.04.2022 № 179 «О временном порядке исполнения финансовых обязательств в сфере транспорта перед некоторыми иностранными кредиторами», осуществляется в соответствии с пунктами 2 — 9 Указа Президента Российской Федерации от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами», а исполнение обязательств по выплате вознаграждения поименованным в пункте 1 Указа Президента Российской Федерации от 27.05.2022 № 322 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми правообладателями» (далее — Указ № 322) правообладателям осуществляется в соответствии с Указом № 322 на специальный счет типа «О».
На исполнение обязательств в указанном порядке не требуется получать разрешение.
27
Вправе ли резиденты Российской Федерации, независимо от места их фактического нахождения, выбирать в отношении заключаемых ими с иностранными лицами сделок купли-продажи, дарения, передачи в траст ценных бумаг иностранное право зарубежных юрисдикций, в которых выпущены ценные бумаги, зарегистрированные в недружественных государствах, и распространяется ли на эти отношения порядок выдачи разрешений Правительственной комиссией?
Обновлено: 12.09.2022
Установленный Указом Президента Российской Федерации от 01.03.2022 № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации» (далее — Указ № 81) особый порядок осуществления (исполнения) сделок (операций), влекущих за собой возникновение права собственности на ценные бумаги, осуществляемых (исполняемых) резидентами с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, распространяется на упомянутые сделки (операции) вне зависимости от выбора сторонами применимого права.
При этом отмечаем, что в случае, если такие сделки (операции) соответствуют условиям, указанным в подпункте 1.11 пункта 1 официального разъяснения Банка России от 18.03.2022 № 2-ОР, они осуществляются без соблюдения порядка, определенного Указом № 81.
28
Порядок исполнения (прекращения) обязательств, предусмотренный Указом № 95, не препятствует должникам прекращать обязательства перед иностранными кредиторами посредством осуществления зачета встречных требований, а также посредством проведения неттинга, т.е. прекращения встречных обязательств по соглашению сторон?
Обновлено: 12.09.2022
Установленный Указом Президента Российской Федерации от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами» порядок исполнения обязательств не устанавливает ограничений на возможность взаимного прекращения обязательств между резидентом и иностранным кредитором без проведения операций по перечислению денежных средств (при условии соблюдения требований Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» с учетом временного регулирования, установленного подпунктом «в» пункта 4 Указа Президента Российской Федерации от 08.08.2022 № 529 «О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями»).
Дополнительно обращаем внимание на положение подпункта 1.9 пункта 1 официального разъяснения Банка России от 18.03.2022 № 2-ОР, согласно которому порядок исполнения обязательств, предусмотренный Указом Президента Российской Федерации от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами», не запрещает прекращение обязательств по договорам ПФИ, заключенным по генеральному соглашению, путем неттинга.
29
Как соотносятся между собой определение бенефициарного владельца, предусмотренное статьей 3 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», и определение контролирующего лица, содержащееся в статье 5 Федерального закона от 29.04.2008 № 57-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства»?
Обновлено: 12.09.2022
Понятие «контролирующее лицо», содержащееся в статье 5 Федерального закона от 29.04.2008 № 57-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства», используется также в рамках установленного Указами Президента Российской Федерации регулирования.
При этом контролирующим лицом может быть как юридическое, так и физическое лицо.
В соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 №
115-ФЗ
«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» бенефициарным владельцем признается только физическое лицо.
30
Обязан ли банк контролировать абсолютно все признаки, указанные в статье 5 Федерального закона от 29.04.2008 № 57-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства», или может ограничиться, например, только положениями пп. 1 ст. 5 Федерального закона № 57-ФЗ?
Обновлено: 12.09.2022
В официальном разъяснении Банка России от 18.03.2022 № 2-ОР использован такой же подход к определению лица, находящегося под контролем, как и в Постановлении Правительства Российской Федерации от 06.03.2022 № 295 «Об утверждении Правил выдачи Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации разрешений в целях реализации дополнительных временных мер экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации и иных разрешений, предусмотренных отдельными указами Президента Российской Федерации, и внесении изменения в Положение о Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации».
Дополнительно отмечаем, что, как указано в подпункте 1.1 пункта 1 официального разъяснения Банка России от 18.03.2022 № 2-ОР, наличие хотя бы одного признака из признаков, указанных в статье 5 Федерального закона от 29.04.2008 № 57-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства», считается достаточным для признания того, что лицо находится под контролем.
35
Подпадают ли под категорию «лица, преимущественно ведущие деятельность на территории недружественного государства» резиденты Российской Федерации (в понимании Федерального закона № 173-ФЗ), которые заявили о своем статусе налогового нерезидента Российской Федерации и предоставили в банк соответствующие документы?
Обновлено: 12.09.2022
Понятие «лица иностранных государств, совершающих недружественные действия» используется в качестве сокращенного определения лиц, указанных в абзаце первом подпункта «а» пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 01.03.2022 № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации», и включает две категории лиц:
1) иностранные лица, связанные с иностранными государствами, которые совершают в отношении российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства),
и
2) лица, которые находятся под контролем вышеуказанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности.
Таким образом, российское юридическое лицо независимо от места преимущественного ведения им хозяйственной деятельности или места преимущественного извлечения им прибыли от деятельности не будет относится к первой категории лиц иностранных государств, совершающих недружественные действия.
36
Относятся ли резиденты Российской Федерации (дочерние компании иностранных лиц) к категории лиц, которые находятся под контролем указанных иностранных лиц, независимо от места их регистрации или места преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности? Если да, то каковы критерии определения факта подконтрольности таких лиц иностранным лицам?
Обновлено: 12.09.2022
Ограничения, предусмотренные подпунктом «а» пункта 1 Указа Президента Российской Федерации от 01.03.2022 № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации» (далее — Указ № 81), распространяются на сделки (операции), совершаемые в том числе с резидентами, являющимися дочерними компаниями иностранных лиц, связанных с иностранными государствами, совершающими недружественные действия (с учетом исключений, предусмотренных пунктом 12 Указа Президента Российской Федерации от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами» (далее — Указ № 95), за исключением сделок (операций) по предоставлению кредитов и займов (в рублях) лицам, упомянутым в пункте 7 Указа Президента Российской Федерации от 18.03.2022 № 126 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования».
В целях применения пункта 1 Указа № 81, а также пункта 12 Указа № 95 лицо считается находящимся под контролем при наличии оного из признаков, указанных в статье 5 Федерального закона от 29.04.2008 № 57-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства» (подпункт 1.1 пункта 1 официального разъяснения Банка России от 18.03.2022 № 2-ОР).
40
Распространяется ли Указ № 95 на операции по удовлетворению банком требований бенефициара-нерезидента по гарантии / поручительству? Необходимо ли при удовлетворении требований бенефициара-нерезидента использовать счет типа «С» на условиях, определенных данным указом?
Обновлено: 12.09.2022
В соответствии с подпунктом «а» пункта 6 Указа Президента Российской Федерации от 04.05.2022 № 254 «О временном порядке исполнения финансовых обязательств в сфере корпоративных отношений перед некоторыми иностранными кредиторами» порядок исполнения обязательств, предусмотренный Указом Президента Российской Федерации от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами» (далее — Указ № 95), расространяется на обязательства, возникающие из независимых гарантий (контргарантий) или поручительств, если бенефициарами по таким гарантиям (контргарантиям) или кредиторами по основным обязательствам, обеспеченным поручительствами, выступают иностранные кредиторы, названные в пункте 1 Указа № 95, а основными обязательствами, обеспечением исполнения которых выступают данные независимые гарантии (контргарантии) или поручительства, являются обязательства, вытекающие из кредитов, займов или финансовых инструментов, на которые распространяется указанный порядок.
Счета типа «С»
42
В соответствии с п.1.6 официального разъяснения Банка России от 18.03.2022 № 2-ОР кредитная организация запрашивает документы, подтверждающие право распоряжения счетом типа «С», в случае обращения иностранного кредитора в кредитную организацию с целью использования денежных средств, размещенных на счете типа «С»?
Обновлено: 12.09.2022
Пункт 1.6 официального разъяснения Банка России от 18.03.2022 № 2-ОР говорит об отсутствии необходимости представления документов для целей открытия счета. В отношении же распоряжения денежными средствами на счете типа «С», учитывая, что речь идет о банковском счете, отмечаем, что согласно пункту 1 статьи 847 ГК РФ права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем представления банку документов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета.
Кроме того, в подпункте 1.6 пункта 1 официального разъяснения Банка России от 18.03.2022 № 2-ОР указано на необходимость осуществления в полном объеме идентификации иностранных кредиторов, их представителей в случае обращения иностранного кредитора в кредитную организацию с целью использования денежных средств.
При этом согласно пункту 1.17 приложения 1 к Положению Банка России от 15.10.2015 № 499-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в целях идентификации представителей клиента — физических лиц кредитная организация получает в том числе сведения, подтверждающие наличие у лица полномочий представителя клиента: наименование, дату выдачи, срок действия, номер документа, на котором основаны полномочия представителя клиента.
47
Исполнение обязательств перед иностранным лицом, соответствующим требованиям пункта 12 Указа № 95, осуществляется с использованием или без использования счетов типа «С»?
Обновлено: 12.09.2022
В случае если обязательство, предусмотренное Указом Президента Российской Федерации от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами» (далее — Указ № 95), исполняется перед лицом, одновременно отвечающим требованиям, установленным пунктом 12 Указа № 95, требования Указа № 95 об использовании счетов типа «С» не применяются, поскольку в соответствии с пунктом 8 Указа Президента Российской Федерации от 18.03.2022 № 126 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования» такое исполнение производится лицу, не признающемуся лицом иностранного государства, совершающего в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия.
49
Согласно письму Банка России от 06.04.2022 № 019-12-4/2759 обязанность по сообщению в ФНС России об открытии иностранному кредитору банковского счета типа «С» возникает у банка после заключения с иностранным кредитором договора банковского счета при его обращении в банк с целью использования соответствующих денежных средств.
Вопросы:
1) Кому принадлежат денежные средства, находящиеся на счете типа «С», открытом на имя иностранного кредитора, с момента их зачисления на счет типа «С» и до момента заключения с иностранным кредитором договора банковского счета?
2) Может ли у должника возникнуть право распоряжения этими денежными средствами до момента заключения договора банковского счета с иностранным кредитом, т.е. может ли должник по какой-либо причине забрать эти деньги и закрыть счет?
3) Возникает ли у банка необходимость в момент открытия счета типа «С» заключать договор банковского счета с должником, действие которого будет прекращено при обращении в банк иностранного кредитора?
4) Если с момента зачисления денежных средств на счет типа «С» они перестают принадлежать должнику, вправе ли банк в одностороннем порядке закрывать такие счета, если иностранный кредитор не обратился в банк для распоряжения счетом, открытым на его имя?
5) Может ли банком быть предусмотрен срок, в течение которого иностранному кредитору необходимо заключить с банком договор банковского счета типа «С»?
Обновлено: 12.09.2022
- Денежные средства принадлежат иностранному кредитору.
- Должник не имеет права требовать возврата денежных средств с банковского счета типа «С», за исключением возврата денежных средств, ошибочно зачисленных им на банковский счет типа «С».
- Договор банковского счета с должником заключать не требуется.
- Банк не вправе в одностороннем порядке закрыть банковский счет типа «С» по причине отсутствия обращения иностранного кредитора.
- Банк не вправе устанавливать срок, в течение которого иностранному кредитору необходимо заключить с банком договор банковского счета типа «С».
55
Вправе ли иностранный кредитор открыть счет типа «С» по собственной инициативе?
Обновлено: 12.09.2022
Установленный Указом Президента Российской Федерации от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами» порядок исполнения обязательств предусматривает, что именно должник-резидент направляет в кредитную организацию заявление об открытии на имя иностранного кредитора счета типа «С».
62
Для совершения какой банковской операции необходимо получение разрешения:
- для перечисления денежных средств с банковского счета резидента на счет типа «С» гражданина / организации недружественного государства;
- для перечисления денежных средств со счета типа «С» гражданина/организации недружественного государства на иной банковский счет гражданина / организации недружественного государства, открытый в кредитной организации на территории Российской Федерации;
- для перечисления денежных средств со счета типа «С» гражданина / организации недружественного государства на банковский счет гражданина / организации недружественного государства, открытый за пределами территории Российской Федерации?
Обновлено: 12.09.2022
По пункту 1 отмечаем, что для зачисления денежных средств на банковский счет типа «С» разрешения не требуется, т.к. указанная операция осуществляется в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами».
По пунктам 2 и 3 сообщаем следующее.
Решением Совета директоров Банка России от 24.06.2022 (с изменениями), опубликованным на официальном сайте Банка России в сети «Интернет», предусмотрен исчерпывающий перечень разрешенных операций по списанию денежных средств с банковского счета типа «С».
Каких-либо операций, требующих получения разрешения, режим банковского счета типа «С» не предусматривает.
С учетом изложенного, перевод клиентом денежных средств с банковского счета типа «С» на иной банковский счет нерезидента (открытый как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами) в настоящее время не осуществляется.
Последнее обновление страницы: 12.09.2022