Разработка бизнес-плана для организации производства новой продукции (на примере ООО ‘Пекарь’)
Содержание
Введение
. Бизнес-план организации
.1 Разработка бизнес-плана по производству новой продукции
.2 Описание продукции. Анализ спроса и оценка конкурентов
. Производственный и финансовый план
.1 Производственный план
.2 Финансовый план
Заключение
Список использованных источников
Приложение
Введение
Реформы в экономике неразрывно связаны с изменением стереотипов
управления, методов и подходов в планировании и осуществлении преобразований.
Сущность этих преобразований заключается в быстром и фундаментальном изменении
действующих процедур.
В истории человеческого общества не было такой экономической системы,
развитие которой совершалось бы без всякого воздействия со стороны
заинтересованных субъектов или определенных структур управления. В значительной
степени успех или неуспех предпринятых усилий зависит от совершенствования
организации управления и его важнейшей функции — планирования.
В современной быстроменяющейся экономической ситуации невозможно добиться
положительных результатов, не планируя своих действий и не прогнозируя
последствий.
Планирование — это определение цели развития управляемого объекта,
методов, способов и средств ее достижения, разработка программы, плана действия
различной степени детализации на ближайшую и более отдаленную перспективу.
Планирование — одна из важнейших предпосылок оптимального управления
производством.
Планирование необходимо любой организации, которая намеревается
предпринимать какие-то действия в будущем.
Процесс планирования позволяет увидеть весь комплекс будущих операций
предпринимательской деятельности и предвосхитить то, что может случиться.
Особенно важно планирование в коммерческой деятельности, где требуются
предвидение в долгосрочной перспективе и предварительные разработки,
предшествующие первым шагам предприятия. Составление и реализация плана —
непрерывный процесс.
Работа без плана является реакцией на совершающиеся события, деятельность
на основе плана — реакция на предвиденные и запланированные явления.
Современная экономическая ситуация, связанная с активным развитием
рыночных отношений, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному
планированию. Они вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые
обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений.
Оптимальным вариантом достижения таких решений является новая
прогрессивная форма плана — бизнес-план.
Успех в мире бизнеса решающим образом зависит от трех элементов:
. Понимания общего состояния дел на данный момент;
. Представления того уровня, который вы собираетесь достичь;
. Планирования процесса перехода из одного состояния в другое.
Бизнес-план позволяет решить эти проблемы. Он включает разработку цели и задач,
которые ставятся перед предприятием на ближайшую и дальнюю перспективу, оценку
текущего состояния экономики, сильных и слабых сторон производства, анализ
рынка и информацию о клиентах. В нем дается оценка ресурсов, необходимых для
достижения поставленных целей в условиях конкуренции.
Бизнес-план позволяет показать выгодность предполагаемого проекта и
привлечь возможных контрагентов, потенциальных финансовых партнеров.
Объект исследования: бизнес план.
Предмет исследования: разработка бизнес-плана на новую продукцию.
Цель данного исследования: разработать бизнес-план новой продукции на
конкретном предприятии.
Задачи данной работы:
раскрыть основные этапы разработки бизнес-плана на производство новой
продукции;
описать продукцию, проанализировать спрос и оценить конкурентов;
составить план производства,
составить финансовый план.
1.
Бизнес-план организации
.1 Разработка
бизнес-плана по производству новой продукции
Бизнес-план — краткое, точное, доступное и понятное описание
предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого
количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективные
решения и определить средства для их достижения.
Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому
его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и
как руководство для исполнения и контроля.
Основными элементами бизнес-плана являются:
титульный лист,
вводная часть (резюме проекта),
аналитический раздел,
содержательный раздел (сущность проекта),
разделы внутрифирменного планирования.
Ключевые моменты бизнес-планирования — это оценка инициаторами проекта:
возможности, необходимости и объема выпуска продукции (услуг);
потенциальных потребителей;
конкурентоспособности продукта на внутреннем и внешнем рынках;
своего сегмента рынка;
показателей различных видов эффективности (коммерческой, региональной,
бюджетной);
достаточности капитала у инициатора бизнес-идеи и возможных источников
финансирования.
Итак, бизнес-план это:
изложение системы доказательств, убеждающих инвестора в выгодности
проекта;
определение степени жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия;
предвидение рисков предпринимательской деятельности;
конкретизация перспективы бизнеса в виде системы количественных и
качественных показателей развития;
развитие перспективного (стратегического) взгляда на компанию и ее
рабочую среду путем получения ценного опыта планирования.
Процесс бизнес-планирования от возникновения экономического замысла до
получения и распределения прибыли между его участниками показан на Рисунке 1.
Рисунок 1. — Процесс бизнес-планирования
Рассмотрим разработку бизнес-плана организации на новую продукцию на
примере ООО «Пекарь».
Бизнес-план посвящен обоснованию экономической эффективности расширения
ассортимента хлебобулочных изделий, а именно выпуску лечебных и диетических
хлебопродуктов. Хлеб будет выпускаться упакованным с наклейкой в нарезке, весом
0,3 кг. Для нарезки хлеба и его упаковки необходимо приобрести дополнительное
оборудование.
Ассортимент выпускаемой продукции:
. Хлеб белково-пшеничный для больных диабетом;
. Хлеб белково-отрубный для больных диабетом;
. Хлеб ахлоридный (без соли) для сердечников и
почечных больных;
. Хлеб диетический с лецитином.
Технология производства предусматривает использование
специальных рецептур, соответствующих всем действующим законам и нормативным
актам (стандарты отраслей, стандарты предприятий, научно-технические и целый
ряд иных стандартов). Такая технология позволяет получить продукцию отличного
качества, а также сократить технологические затраты.
Неблагоприятная экологическая обстановка, высокая
смертность, большой процент заболеваемости населения обуславливает высокий
спрос на продукты лечебного и диетического питания.
Почти полное отсутствие конкуренции на рынке по
выпуску хлебобулочных изделий лечебного назначения благоприятствует развитию
производства диетических хлебопродуктов и имеет большой потенциал для роста.
Относительно низкая себестоимость диетических продуктов позволит устанавливать
цены, доступные широкому кругу покупателей и тем самым увеличить объем продаж,
расширить долю на рынке сбыта, усилить конкурентные позиции. Привлечь
покупателей помогут информационные и рекламные работы, а также дизайн и
оформление упаковки.
Рынком сбыта продукции являются предприятия оптовой,
розничной торговли, а также сеть фирменных магазинов. Планируемый объем выпуска
готовой продукции 1095 т в год, чистая прибыль составит 14 591 811,45 руб. Срок
окупаемости равен 0,01 года. Данные представлены в разделе «Финансовый план».
Обоснование
целесообразности и прибыльности продукции.
Выпуск хлебобулочных изделий лечебного и диетического
питания позволит предприятию ООО «Пекарь» улучшить конкурентные позиции и
увеличить объем выпуска продукции, увеличить доход в силу следующих причин.
Хлеб — продукт первой необходимости, его покупают
везде и всегда. Однако рынок хлебобулочных изделий неоднороден и здесь свои
особенности.
Одним из путей усиления конкурентной позиции
предприятия, увеличения доли рынка является расширение ассортимента
хлебобулочных изделий.
По данным маркетинговых исследований резко возрос
интерес потребителей к диетической и лечебной продукции. Это объясняется
озабоченностью населения состоянием своего здоровья, т.к. последнее десятилетие
характеризуется высокой смертностью и возросшей общей заболеваемостью
населения. Спрос на продукцию такого рода сложился по всей России.
Употребление в пищу диетических и лечебных
хлебобулочных продуктов обеспечит профилактику и эффективное лечение различных
заболеваний, нормальный рост и развитие детей, повышение работоспособности,
снижение смертности.
Анализ ассортиментной политики предприятий
хлебопекарной промышленности свидетельствует о том, что практически на всех
предприятиях выпускаются изделия, предназначенные только для профилактического
питания и то 1-2 наименований. Изделия для лечебного питания на территории
страны практически не производятся. В 2010 г. объем производства таких изделий
составил 0,6% от общего объема выпускаемой продукции, недостаток ассортимента
диетических хлебобулочных продуктов составил 89,9%.
1.2
Описание продукции. Анализ спроса и оценка конкурентов
Продукция, планируемая к выпуску на ООО «Пекарь»,
будет обладать лечебными свойствами и будет предназначена для людей страдающих
диабетом, заболеваниями сердечнососудистой системы и почек, а также будет
полезна всем покупателям в профилактических целях, т.к., например,
использование лецитина способствует снижению холестерина в крови. Всего
планируется выпускать четыре наименования хлебобулочных изделий, в дальнейшем
возможно расширение ассортимента.
Лечебная продукция будет выгодно отличаться от
традиционной продукции производимой ООО «Пекарь» и другими производителями:
. Неизменно высокий уровень вкусовых качеств, —
качество продукции ООО «Пекарь» одно из высоких в городе.
. Качество и привлекательность упаковки. Хлеб будет
выпускаться в фирменной упаковке с наклейкой. Наклейка будет выполнять
информационную и адресную функцию. Она будет содержать всю необходимую
информацию о данном продукте: производитель, название изделия, конкретная
группа потребителей, вес, состав, энергетическая и пищевая ценность, срок
хранения. А для сердечников и людей с заболеваниями почек необходимо также
указать кислотность изделия.
. Хлебная продукция будет выпускаться весом 0,3 кг в
нарезке и в упаковке. Наиболее эффективный способ сохранения свежести хлеба с
целью увеличения срока его реализации — это упаковывание. Хлеб в нарезке удобен
для дачи, в дороге, а главное для подсчета суточной нормы потребления. Кроме
того, в состав хлеба будет входить лецитин и сахарин (заменитель сахара для больных
сахарным диабетом).
Лецитин (фосфолипиды) является перспективным
ингредиентом для производства хлебобулочных изделий. Введение лецитинов в
жировые продукты позволяет создавать специализированные жиры для хлебопечения,
которые повышают качество хлеба и доступны по цене. Применение лецитина в
составе жидкого жира для хлебопечения позволяет получать изделия с более
высокими показателями качества, чем при использовании маргарина «Молочного»,
что улучшает качество изделий и снижает себестоимость продукции. Кроме того,
лецитин понижает уровень холестерина в крови.
. Доступная цена. Выпускаемая на сегодняшний день в
России лечебная продукция представляется как уникальная дифференцируемая
продукция, цены на которую неоправданно завышены. Маркетинговые исследования
показали, что в настоящее время лечебную продукцию в основном приобретают лица
в возрасте от 30 до 45 лет с высоким уровнем жизни. Еще 79% покупали бы ее
чаще, если бы цена была ниже. Доступная цена позволит приобретать диетическую
хлебобулочную продукцию широкому кругу покупателей с различным уровнем
достатка, в том числе пенсионерам, которые составляют 26% населения. ООО
«Пекарь» имеет возможность устанавливать цены на уровне традиционных
хлебобулочных изделий, при неизменно высоком качестве.
На сегодняшний день основным рынком сбыта ООО «Пекарь»
является город Саратов и Саратовская область.
Потребность города Саратова в хлебобулочных изделиях,
исходя из рациональной нормы потребления 110 кг в год на 1 человека составляет
96250 т. в год. Однако в связи со снижением реального уровня потребления
хлебобулочных изделий до 70 кг в год на 1 человека, рационально производить по
3 т каждого вида изделия в сутки. В дальнейшем возможно увеличение объемов
производства до 4-5 т в сутки. Если предположить, что в лечебном и диетическом
хлебе нуждается каждый десятый человек, то с учетом рациональной нормы
потребления емкость спроса составит 26,4 т в сутки, а если исходить из
реального уровня потребления, то 16,8 т в сутки.
Реализация продукции будет осуществляться через сеть
фирменных магазинов и сетевые магазины, такие как «Социализм», «В яблочко»,
«Пятерочка», «Магнит». Рынок плохо информирован, особенно при внедрении нового
ассортимента, поэтому одним из основных способов продвижения товара на рынок
будет реклама: рекламные вывески в точках розничной торговли, реклама в
средствах массовой информации, реклама на упаковке.
Основными конкурентами на рынке являются ОАО
«Саратовхлеб», ОАО «Знак хлеба», ОАО «Энгельсский хлебокомбинат». Степень
насыщения рынка хлебопродуктами высокая. Однако конкуренции на рынке лечебной
продукции практически нет. Хлебопекарные предприятия города выпускают
хлебопродукты, обладающие профилактическими свойствами: витаминизированные,
йодированные, с содержанием отрубей и злаков, под названиями «Лечебный»,
«Докторский», «Докторские хлебцы», «Рябинушка». ОАО «Саратовхлеб» выпускает два
вида продукции: хлеб «Лечебный», «Рябинушка».
2.
Производственный и финансовый план
.1
Производственный план
Технологический процесс приготовления хлеба формового
осуществляется следующим образом.
Приготовление теста на густой опаре включает две
стадии: опара и тесто. Опару готовят влажностью 41-45% из 45-55% муки от общего
количества, предназначенного для приготовления теста, дрожжевой суспензии и
воды. Количество муки в опаре может изменяться в зависимости от хлебопекарных
свойств муки и условий работы предприятия. Влажность опары зависит от сорта
муки, ее хлебопекарных свойств и рецептуры изделий. Начальная температура
брожения опары — 25-29°С, продолжительность брожения опары — 180-270 мин.
Тесто замешивают из всего количества опары с внесением
остального количества муки (55-45%), солевого раствора и воды, а также всего
дополнительного сырья, предусмотренного рецептурой. Влажность теста должна быть
не более влажности готового изделия (в соответствии с ГОСТ) + (0,5-1,0)%.
Начальная температура теста — 27-33°С, продолжительность брожения теста 60-90
мин, конечная кислотность — не более кислотности готового изделия (в
соответствии с ГОСТ) + 0,5°С.
Приготовление опары и теста осуществляют периодическим
способом. Приготовление опары осуществляют в машинах А2-ХТБ или других с
подкатными дежами следующим образом. В пустую дежу отмеряют дозаторами
периодического действия Ш2-ХД2-Б необходимое количество воды, дрожжевой
суспензии, включают тестомесильную машину и при непрерывном перемешивании
добавляют необходимое количество муки, применяя периодические дозаторы сыпучих
компонентов. Замес опары ведут до получения однородной массы в течение 8-10
мин. После замеса тщательно очищают рычаг тестомесильной машины и края дежи с
целью предупреждения попадания подсохших частичек опары в тесто при его замесе.
Готовность опары определяют по органолептическим
показателям и по кислотности, предусмотренной технологическим режимом. К концу
брожения опара увеличивается в объеме в 1,5-2 раза и наступает момент, когда
она начинает опадать, что является одним из признаков готовности опары.
Выброженная опара используется для замеса теста. Замес
теста осуществляют порционно на той же машине, которая использовалась для
замеса опары. Для этого в дежу с опарой вносят оставшуюся воду, солевой раствор
и дополнительное сырье, предусмотренное рецептурой, перемешивают и постепенно
добавляют оставшееся количество муки. Замес производят в течение 6-10 минут до
получения теста однородной консистенции. В зависимости от хлебопекарных свойств
муки, рецептуры и используемого оборудования продолжительность замеса может
меняться.
В процессе брожения тесто из муки первого и высшего
сортов рекомендуется подвергать одной или двум обминкам. Обминка — повторное
кратковременное (1-2 мин.) перемешивание теста с целью удаления продуктов
брожения и улучшения структуры теста. Обычно обминку проводят после 1 ч.
брожения. Тесто из слабой муки не обминают. Пшеничное тесто в конце брожения
значительно увеличивается в объеме, имеет выпуклую поверхность и специфический
аромат.
Выпечку производят в печах ФТЛ-2 в увлажненной
пекарной камере при температуре 210-250°С в течение 20-25 мин.
Все необходимое оборудование для производства хлеба на
предприятии уже есть, следовательно, необходимости в его приобретении нет.
Загрузка оборудования составляет 36%, таким образом, имеется возможность
производства на нем новой продукции.
Для нарезки хлеба предполагается приобрести
универсальную машину для резки хлеба РТ-УРХ с упаковочным автоматом РТ-УМ-21
(Таблица 1) по цене 137592 руб. Покупка оборудования будет осуществляться на
собственные средства. Для печати и наклейки этикеток на упаковку на предприятии
установлена машина Lableman
PWR-270DL.
Машина Lableman PWR-270DL позволяет печатать на
широком спектре материалов, включая самоклеющиеся, гуммированные, немелованные,
глянцевые, флуоресцентные и металлизированные бумаги или пленки и другие
материалы для упаковки и маркировки продукции.
Таблица 1. − Технические характеристики
универсальной машины для резки хлеба РТ-УРХ
|
Производительность, кг/мин |
до 5 |
|
Ширина ломтика, мм |
5…12 |
|
Толщина нарезаемого куска, |
5…20 |
|
Установленная мощность, |
0,75 |
|
Напряжение питания, В |
380/220 |
|
Габаритные размеры, мм, не |
650x600x1300 |
|
Масса, кг, не более |
70 |
Машина представляет собой полностью готовый комплекс
для печати качественных или тиражных самоклеящихся этикеток. Трехцветные
этикетки на хлеб размером 60×80 мм печатает в количестве 80000 шт. за
двенадцати часовую смену, полностью готовых, разрезанных в ролики.
На ООО «Пекарь» есть свое транспортное хозяйство,
следовательно, дополнительные транспортные средства не понадобятся.
Сырье для производства предполагается получать у
постоянных поставщиков:
1. Муку пшеничную — ОАО «Саратовмука».
2. Муку ржаную — ОАО «Саратовский комбинат хлебопродуктов».
. Соль — ОАО «Бассоль».
. Дрожжи — ООО «Саратовский дрожжевой завод».
Нормы расхода сырья в соответствии с рецептурой на
производство следующих сортов хлебобулочных изделий.
При расчете выхода хлеба учитывают:
чистый расход муки и другого сырья (жира, сахара,
дрожжей и т.д.) на готовое изделие;
технологические затраты при выработке хлебобулочных
изделий;
технологические потери на складах, коммуникациях и
т.д.
К технологическим затратам относят:
затраты сухого вещества при брожении полуфабрикатов
(жидких дрожжей, опары, закваски, теста и др.)
расход муки на разделку теста:
уменьшение массы теста при выпечке из него хлеба
(упек);
уменьшение массы хлеба при транспортировании его от
печи и при укладке на вагонетки и другие устройства;
уменьшение массы хлеба при хранении (усушка).
К технологическим потерям относят:
потери муки на начальной стадии производственного
процесса (от приема муки до замешивания полуфабрикатов);
потери теста и муки в виде отходов при разных
операциях, начиная с замешивания теста до посадки сформованных тестовых
заготовок в печь;
потери в виде хлебной крошки при выемке хлеба из печи,
транспортировании и укладке его на вагонетки или другие устройства;
потери от неточности массы штучного хлеба;
потери при переработке брака.
На основании выше сказанного определим выход хлеба на
100 кг муки для каждого вида изделия. Зная вес одного изделия можно так же
подсчитать количество выпекаемых буханок хлеба из 100 кг муки.
Заработная плата на производство хлебобулочных изделий
устанавливается исходя из расценок на хлебобулочные изделия по предприятию.
Начисления на заработную плату исчисляются исходя из ставки отчислений ЕСН в
размере 26%.
Амортизационные отчисления рассчитываются с учетом
средней ставки амортизации на полное восстановление основных фондов в размере
12,5% их балансовой стоимости.
К постоянным затратам производства относятся затраты,
величина которых не меняется с изменением объемов производства. Они должны быть
оплачены, даже если предприятие не производит продукцию (отчисления на
амортизацию, аренда зданий и оборудования, страховые взносы, оплата высшего
управленческого персонала и т.д.).
Под переменными издержками понимают затраты, общая
величина которых находится в непосредственной зависимости от объемов
производства и реализации, а также их структуры при производстве и реализации
нескольких видов продукции. К ним относятся затраты на сырье и материалы,
топливо, энергию, транспортные услуги, большая часть трудовых ресурсов и т.д.
2.2 Финансовый
план
При выпуске 3 т. одного вида лечебных хлебопродуктов в
сутки, годовой объем производства составит 1095 т., а при выпуске 4-5 т. в
сутки — 1460 и 1825 т соответственно. Расчеты финансовых результатов выпуска
лечебных хлебопродуктов на ОАО «Саратовхлеб» в зависимости от объема выпуска в
сутки одного вида изделия.
Таким образом, общая сумма чистой прибыли от
реализации лечебных хлебопродуктов составит 14 591 811,45 руб. Срок окупаемости
составит 0,01 года.
При увеличении выпуска лечебных хлебопродуктов до 4-5
т. в сутки одного вида, годовой объем производства составит 1460 и 1825 т.
соответственно.
Общая сумма чистой прибыли при суточном выпуске 4 т
составит 19 455 748,58 руб., а при 5 т — 24 319 685,74 руб.
Аналитический расчет безубыточного объема продаж и
зоны безопасности представлены в Таблице 2.
Безубыточность — такое состояние, когда бизнес не
приносит ни прибыли, ни убытков, выручка покрывает только затраты. Безубыточный
объем продаж можно выразить и в количестве единиц продукции, которую необходимо
продать, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица
проданной продукции будет приносить прибыль предприятию.
Разность между фактическим количеством реализованной
продукции и безубыточным объемом продаж продукции — это зона безопасности (зона
прибыли), и чем больше она, тем прочнее финансовое состояние предприятия.
Безубыточный объем продаж и зона безопасности
предприятия — основополагающие показатели при разработке бизнес-планов,
обосновании управленческих решений, оценке деятельности предприятий, определять
и анализировать которые должен уметь каждый бухгалтер, экономист, менеджер.
Графический способ определения безубыточного объема
продаж представлен на рисунке 2.
Таблица 2. — Определение безубыточного объема продаж и
зоны безопасности
|
Виды затрат |
Хлеб белково-пшеничный для |
Хлеб белково-отрубный для |
Хлеб ахлоридный (без соли) |
Хлеб диетический с |
|
Выручка (нетто), руб. |
15 355 732,5 |
14 773 849,5 |
29011499, |
29 472 954,3 |
|
Маржа покрытия (Выручка − |
5 571 064,35 |
5 477 102, |
5661555,1 |
5 702 234,4 |
|
Доля маржи покрытия в |
0,3628 |
0,3707 |
0,195 |
0,1935 |
|
Безубыточный объем продаж, |
8 301 476,3 |
8 132 715,94 |
15 500 507,94 |
15622113,18 |
|
Безубыточный объем продаж, |
3756324,12 |
3 924 662,05 |
4 036 189,09 |
3 305 406,81 |
|
Безубыточный объем продаж, |
591,76 |
606,41 |
581,22 |
582,48 |
|
Зона безопасности по |
45,94 |
44,95 |
46,57 |
47,00 |
|
Зона безопасности по |
45,96 |
44,62 |
46,92 |
46,81 |
По горизонтали показывается объем реализации продукции
в процентах от производственной мощности предприятия, или в натуральных
единицах (если выпускается один вид продукции), или в оценке (если график
строится для нескольких видов продукции), по вертикали себестоимость проданной
продукции и прибыль, которые вместе составляют выручку от реализации.
Точка, в которой пересекается линия выручки и линия
затрат получила название критической точки, или порога рентабельности или точки
окупаемости затрат, ниже которой производство будет убыточным.
Деление затрат на постоянные и переменные и
использование категории маржинального дохода позволяет не только определить
безубыточный объем продаж, зону безопасности и сумму прибыли, но и
спрогнозировать уровень этих показателей на перспективу, оценить их
чувствительность к изменению отдельных факторов.
Рисунок 2. — Определение безубыточного объема продаж и зоны безопасности
для хлеба белково-пшеничного для людей больных диабетом
На рисунке 2 критическая точка расположена на уровне
54% планируемого объема реализации продукции.
Если предприятие реализует более 54% от планируемого
объема, то оно получит прибыль, иначе — убытки. При объеме реализации
белково-пшеничного хлеба 1095 т в год, предприятие будет иметь чистую прибыль в
размере 3 112 095,12 руб.
Таким образом, производство лечебных и диетических
хлебобулочных изделий является экономически выгодным и способно повысить
эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Заключение
бизнес план хлебопродукт производственный
В отличие от зарубежных стран, где бизнес-план является обязательным
документом для привлечения инвестиций, в России только последние несколько лет
бизнес-план стал основным документов при подачи кредитной заявки в банк.
Бизнес-план − это эффективный инструмент привлечения инвестиций, так как
он позволяет не только оценить рентабельность будущего инвестиционного проекта,
но также позволяет инвестору понять размер инвестиций, источники возврата
средств и сроки окупаемости будущего бизнес-проекта.
Главная цель бизнес-плана — это доказать инвестору, что изложенная в нем
бизнес идея нова, перспективна и прибыльна. А для банков главное понять, что
бизнес-план доходчиво и грамотно объясняет им, откуда предприятие будет вовремя
и в полном объеме погашать кредит. Для самого же предприятия бизнес-план — это
с профессиональной точки зрения понять о перспективности будущего бизнеса и
оценить объем инвестиций.
Нельзя рассматривать бизнес-план, как только документ, состоящий из
финансового плана и маркетинговых исследований. Структуру бизнес-плана
обобщенно можно представить в виде нескольких модулей, которые взаимосвязаны.
Прежде всего, это маркетинговые исследования рынка. Только грамотное проведение
маркетинговых исследований о текущем состоянии может дать ответ о возможности
реализовать будущий продукт на рынке. Но также маркетинговые исследования дают
очень ценную информацию для разработки бизнес-плана и составлении
технико-экономического обоснования (ТЭО) финансовой модели будущего проекта.
Например, сезонность, которая может очень существенно влиять на рентабельность
и окупаемость инвестиционного проекта.
Далее, самым ключевым блоком в бизнес-плане является финансовый план.
Финансовый план состоит из вводных данных, прямых и косвенных затратах, объеме
производства, баланса, прибыли-убытки, оценки рисков проекта и вывода о сроке
окупаемости инвестиционного проекта, уровне рентабельности и объемах
инвестиций. Только на основании этих данных производится оценка всего
инвестиционного проекта о его целесообразности. В свою же очередь финансовый
план строится исходя из результатов маркетингового исследования.
Производственный план является также существенным в бизнес-плане блоком,
особенно если это касается организации нового производства.
Для того чтобы инвестиционный проект был реализован, необходимо еще на
стадии подготовки бизнес-плана продумать все организационные и технические
вопросы, схемы финансирования проекта, спланировать весь будущий бизнес,
оценить инвестиционные затраты.
Для внутреннего пользования, когда не стоит цель привлечения кредита в
инвестиционный проект, бизнес-план также может быть очень ценен. Еще на стадии
составления бизнес-плана собственник предприятия может сделать выводы о
целесообразности бизнес идеи и сэкономить значительные денежные средства.
Список
использованных источников
1. Алексеева
М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-метод. пособие. ISBN
5-279-01679-9. — М.: Финансы и статистика, 2007. − 248 с.
. Берл Г. и
др. Мгновенный бизнес-план. Двенадцать быстрых шагов к успеху. / Пер. с англ.
ISBN 978-5-9957-0008-1. — М.: Дело ЛТД, 2005. − 346 с.
.
Бизнес-планирование: Учебник. / Под. ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова. ISBN 5-279-02106-7. — М.: Финансы и
статистика, 2007. — 672 с.
. Бирман Г.
Экономический анализ инвестиционных проектов. / Пер. с англ. Под ред. Белых
Л.Г. ISBN 0-02-309943-7. — М.: Банки и биржи. ЮНИТИ. − 632 с.
. Буров В.П.
Бизнес-план инвестиционного проекта. Методика составления. / ISBN
5-279-02106-7. — М.: УИПКК АП, 2007. − 672 с.
. Бухалков
М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. / ISBN 5-85618-101-8. — М.:
ИНФРА-М, 2009.
. Ильин А.И.
Планирование на предприятии: Учеб. пособие. ISBN 985-475-068-X. — Мн.: Новое
знание, 2009. − 635 с.
. Ковалев
В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. ISBN 978-5-9614-0663-4. − М.:
Финансы и статистика, 2008. − 144 с.
. Сборник
бизнес-планов с комментариями и рекомендациями. / Под ред. В.М. Попова. ISBN
5-86275-034-7. — М.: Финансы и статистика, 2008. − 342 с.
. Царев В.В.
Внутрифирменное планирование. / ISBN: 5-318-00131-9. — СПб.: Питер-Юг, 2009. −
486 с.
Приложение
Глоссарий
|
№ |
Понятие |
Определение |
|
1 |
Амортизационные отчисления |
постепенное погашение |
|
2 |
Безубыточность |
такое состояние, когда |
|
3 |
Безубыточный объем продаж |
такой объем продаж, при |
|
4 |
Бизнес-план |
документ, позволяющим |
|
5 |
Зона безопасности (зона |
разность между фактическим |
|
6 |
Коммерческие расходы |
включают в себя затраты по |
|
7 |
Маржинальный доход |
разность выручки от |
|
8 |
Переменные издержки |
затраты, общая величина |
|
9 |
Планирование |
определение цели развития |
|
10 |
Постоянные затраты |
относятся затраты, величина |
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ__________________________________________________
3
1. Аналитическая
часть__________________________________
5
1.1 Организационная характеристика
предприятия ООО «Прометей» г. Саров_____________________________________________________
5
1.2 Производственный потенциал ООО
«Прометей»________________
11
1.3 Финансовые результаты
деятельности предприятия_____________
15
2.
Специальная часть____________________________________
19
2.1 Правовые
основы организации бизнеса_______________________
19
2.2 Сущность, цели, задачи и функции бизнес-плана_______________
26
2.3 Структура и последовательность
разработки бизнес-плана_______
35
3.
Проектная часть_______________________________________
46
3.1
Резюме и описание продукции_______________________________
46
3.2
План маркетинга___________________________________________
50
3.3
Производственный план_____________________________________
53
3.4 Организационный
план_____________________________________
60
3.5
Финансовый план__________________________________________
64
3.6
Оценка рисков____________________________________________
70
3.7 Оценка
эффективности проекта
72
4. Безопасность
и экологичность проектных решений__________________________________________________
76
4.1 Обеспечение безопасности
технических систем при производстве изделий из литьевого камня____________________________________
76
4.2 Обеспечение комфортных условий
труда при производстве изделий из литьевого камня_____________________________________
80
4.3 Обеспечение экологичности
технических систем________________
84
ЗАКЛЮЧЕНИЕ_______________________________________________
88
СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ___________________
93
ПРИЛОЖЕНИЯ_______________________________________________
96
ВВЕДЕНИЕ
Сегодня в условиях стабильного движения России к развитым рыночным
отношениям, несмотря на проявления всеобщего финансово-экономического кризиса, остро
стоят вопросы инвестиционной деятельности, однако любая инвестиционная
деятельность должна осуществляться на основе качественной оценки её
эффективности. Вложения средств должны быть выгодны и целесообразны. Руководство
любого предприятия все время ощущает необходимость выбора. Оно должно
осуществить выбор оптимальной цены реализации, величины объема продукции, принимать
решения в области кредитной и инвестиционной продукции и многое другое. Чтобы
обеспечить возможность принятия экономически обоснованных решений, на
предприятии производятся и анализируются расчеты альтернативных предложений и
описываются ожидаемые результаты экономической деятельности. В этой связи
составление бизнес-плана является очень важным и актуальным элементом
корпоративного планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих
функциональных интересов, должен быть знаком с
механикой и смыслом составления бизнес-плана, выполнения и контроля его
исполнения, по крайней мере, настолько, насколько это касается его деятельности.
Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно
представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и
интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко
рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы.
Важной задачей является
проблема привлечения инвестиций, в том числе и зарубежных, в действующие и
развивающиеся предприятия. Для этого необходимо аргументировать и обосновать
оформление проектов (предложений), требующих инвестиций.
В этой связи актуальность темы исследования заключается в том, что
развитие нового экономического мышления предполагает необходимость уделения
первостепенного внимания вопросам бизнес-планирования.
Исходя из этого, целью дипломного проекта является
разработка бизнес-плана производства нового вида продукции на предприятии. В
качестве анализируемой организации выступает общество с ограниченной
ответственностью “Прометей” г. Саров Нижегородской области. На базе
исследования текущих характеристик финансово-хозяйственной деятельности будут
предложены конкретные мероприятия по внедрению производства нового вида продукции
– литьевого камня.
Основными задачами дипломного проекта выступают:
1) исследование текущей хозяйственной деятельности предприятия
ООО «Прометей» г. Саров, в частности рассмотрение ассортимента продукции и
объёма производства, производственного потенциала предприятия, трудовых
ресурсов и производительности труда, издержек производства, финансовых
результатов деятельности предприятия;
2) рассмотрение теоретических и нормативно-правовых аспектов
бизнес-планирования, в том числе определение понятия и сущности планирования
деятельности предприятия, принципов планирования и ограничивающих его факторов,
а также видов планирования и структуры планов предприятия;
3) проектирование внедрение производства нового вида продукции
на предприятии, а именно, описание вопросов планирования продаж,
производственной программы, материально-технического плана производства, труда
и персонала, оплаты труда, издержек, финансов; определение стратегии
финансирования.
4) рассмотрение безопасности и экологичности проектных
решений.
Практическая значимость дипломного
проекта состоит как при теоретическом изучении проблем
бизнес-планирования, так и в непосредственном совершенствовании плановой сферы
ООО “Прометей”, а также в возможности внедрения в производство нового вида
продукции.
1. Аналитическая
часть
1.1 Организационная
характеристика предприятия ООО «Прометей» г. Саров
Организация ООО «Прометей» была образована г. Сарове Нижегородской
области в 1994 году как общество с ограниченной ответственностью в составе 4
участников.
Основной целью ООО «Прометей» является получение прибыли путем осуществления
следующих видов деятельности, определенных Уставом предприятия:
— проектирование инженерных сетей и систем: отопления,
вентиляции, кондиционирования; водопровод и канализация; газоснабжение;
— разработка специальных разделов проектов (сметы, ППР, ПОР,
ПОС);
— земляные работы: планирование площадей, разработка грунтов;
— специальные работы в грунтах: устройство
противофильтрационных завес, закрепление грунтов, понижение уровня грунтовых
вод;
— работы по устройству наружных инженерных сетей и
оборудования;
— работы по устройству внутренних инженерных систем и
оборудования;
— буровые, гидротехнические и подводно-технические работы;
— производство стальных и алюминиевых строительных конструкций
и изделий; вентиляционных санитарно-технических изделий и заготовок;
— изготовление железобетонных изделий, металлоконструкций,
металлоформ, сварных труб большого диаметра, нестандартизированного
оборудования;
— строительство жилых, общественных и промышленных зданий и
сооружений;
— монтаж технологического оборудования предприятий
промышленности строительных материалов, животноводческих и птицеводческих ферм,
компрессорных машин, насосов, вентиляторов, подъемно-транспортного
оборудования, технологических трубопроводов и металлоконструкций, котельных
установок и вспомогательного оборудования;
— проведение ремонтно-строительных работ;
— капитальный ремонт зданий и сооружений;
— проведение ремонтных работ машин и механизмов;
— производство товаров народного потребления, продукции
производственно-технического назначения, научно-технической и
сельскохозяйственной продукции;
— организация розничной и оптовой торговли;
— оказание услуг по
перевозке всеми видами транспорта;
— бытовое обслуживание населения;
— сбор, переработка и эффективное использование вторичных и
сырьевых ресурсов;
— операции с недвижимостью.
Сокращенное фирменное наименование предприятия на русском языке: ООО
«Прометей».
Место нахождения: 607190, Россия, город Саров, шоссе Южное, дом 8, строение
1.
В настоящее время основными направлениями деятельности ООО «Прометей»,
приносящими доход, являются:
1. строительно-технические работы и услуги;
2. производство пластиковых окон;
3. торговля строительными материалами;
4. бетонно-растворный завод;
5. организация грузовых перевозок.
В целом, организационно-производственную структуру ООО «Прометей»
можно рассмотреть на схеме Приложения 1 к работе.
Вся система управления предприятием ООО «Прометей» включает различные части
управления — отделы, которые являются важными составляющими. В свою очередь
отделы специализированы на выполнении определенных функций управления.
Наряду со структурными подразделениями органов управления,
осуществляющих общие управленческие функции, имеются отделы, занятые управлением
отдельных стадий производства. Так, важной сферой производства является материально-техническое
снабжение, которое осуществляется отделом снабжения.
Сбыт продукции и услуг ООО «Прометей» находится в компетенции отдела
сбыта.
Управление трудовыми ресурсами на предприятии, включая прием и
увольнение работников, а также организацию подготовки и переподготовки кадров
дефицитных профессий для предприятия, путем индивидуального обучения,
осуществляет отдел кадров.
Управление всем предприятием осуществляется генеральным директором –
Гришиным Андреем Николаевичем.
Общая численность работающих предприятия на сегодняшний момент
составляет 35 человек.
Высшим органом управления ООО «Прометей» в рамках гражданского
законодательства является общее собрание участников. Общее собрание
вырабатывает направления экономического и социального развития; устанавливает
порядок распределения прибыли; решает вопросы создания и прекращения
деятельности обособленных подразделений; устанавливает направления
внешнеэкономической деятельности; рассматривает и разрешает конфликтные
ситуации, возникающие между администрацией и трудовым коллективом, а также
другие хозяйственно-экономические вопросы, предусмотренные Уставом.
Все вопросы оперативной деятельности ООО «Прометей» решаются Генеральным директором и
назначенными им заместителями, руководителями подразделений аппарата
управления. Решения по социально-экономическим вопросам деятельности общества
вырабатываются и принимаются органами управления с участием трудового
коллектива на общем собрании или конференции.
Общее собрание участников ООО «Прометей» созывается Генеральным
директором не реже одного раза в год.
Генеральный директор является руководителем предприятия и
назначается на должность общим собранием участников. Порядок деятельности
Генерального директора и принятия им решений устанавливается Уставом ООО «Прометей»,
внутренними документами предприятия.
В целом, структура аппарата управления ООО «Прометей» г. Саров построена по принципу
«звездочка», когда взаимосвязи между всеми отделами соединены в виде звездочки,
т.е. все отделы взаимодействуют между собой, не по иерархии, однако, всю полноту власти берет на себя
линейный руководитель — генеральный директор. Ему при разработке конкретных
вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов, помогает
специальный аппарат, состоящий из функциональных подразделений. Функциональные
подразделения по структуре управления находятся в подчинении главного линейного
руководителя (генерального директора). Свои решения они проводят в жизнь через
главного руководителя, либо в пределах своих полномочий непосредственно через
соответствующих руководителей служб-исполнителей.
Генеральный директор при такой системе управления обязан быть
высококвалифицированным специалистом, обладающим разносторонними знаниями.
Функциональная подчиненность при организационной структуре типа
«звездочка», с другой стороны, приводит к разрыву единого управленческого
процесса, ослаблению горизонтальных связей.
В данном подпункте мы отразим фактический объём
производства продукции и услуг на предприятии ООО «Прометей», общей и по видам продукции.
Таблица
1.1
Объем производства продукции на предприятии
№ п/п
Ассортимент в составе общей выручки
2010 г.,
тыс. руб.
2011 г.,
тыс. руб.
2012 г.,
тыс. руб.
Откло-нение абс. 2012-2010
(+,-), тыс. руб.
Откло-нение отн. 2012-2010
(+,-),
%
1
строительно-технические работы и услуги
32586.787
37838.787
45067.088
12480.301
38.30
2
производство пластиковых конструкций
2826.662
3066.405
3525.196
698.534
24.71
3
реализация строительных материалов
4824.109
6483.719
7971.970
3147.861
65.25
4
производство и реализация бетонно-растворных смесей
3692.528
4027.356
4627.223
934.695
25.31
5
организация грузовых перевозок
1882.914
2569.734
3254.523
1371.609
72.84
Итого:
45812.000
53986.000
64446.000
18633.000
40.67
Так, по
данным таблицы 1.1 видно, что основным элементом ассортимента ООО «Прометей» выступают строительно-технические работы и услуги. За два года
(с конца 2010 года по конец 2012 года) осуществление строительно-технических
работ и услуг возросло на 12 480.301 тыс. руб. или же в
относительном выражении на 38,30%.
Объем производства пластиковых конструкций увеличился за 2
года с 2 826.662 тыс. руб. в 2010 году до 3 525.196 тыс. руб. в 2012
году. Соответственно, относительный прирост составил 24,71%.
Объем реализации строительных материалов на ООО «Прометей»
возрос по итогам 2 лет на 65,25% и составил на конец 2012 года 7 971.970 тыс.руб.
Производство и реализация бетонно-растворных смесей увеличились
за два года на 25,31% и составили на конец 2012 года 4 627.223 тыс. руб.
Организация же грузовых перевозок увеличилась за
данный период на 72,84% и составила на конец 2012 года в стоимостном выражении
3 254.523 тыс. руб.
Рис. 1.1 — Объем
производства продукции ООО «Прометей»
Оценивая диаграмму рисунка 1.1, мы видим, что объемы производства
продукции и оказания услуг по ООО «Прометей» в стоимостном выражении ежегодно
увеличиваются, причем на конец периода наиболее важным элементом выручки
выступают строительно-технические работы и услуги; вторым элементом следует
реализация строительных материалов, а третьим, четвертым и пятым –
соответственно, производство и реализация бетонно-растворных смесей; производство
пластиковых конструкций и организация грузовых перевозок.
1.2 Производственный
потенциал ООО «Прометей»
Рассмотрим состав и структуру основных
производственных фондов ООО «Прометей» (таблица 1.2).
Таблица 1.2
Состав и структура
ОПФ ООО «Прометей»
№ п/п
ОФП
Годы
2010 г.
2011 г.
2012 г.
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
1
Здания и сооружения
600
45.16
992
43.56
1563
46.51
2
Транспортные средства
251
18.89
591
25.93
798
23.75
3
Машины и
оборудование
345
25.99
505
22.16
703
20.93
4
Другие виды ОС
132
9.96
190
8.34
296
8.81
5
Итого:
1328
100.00
2278
100.00
3361
100.00
Динамика основных средств представлена на
рисунке 1.2.
2012
2011
2010
Рис. 1.2 – Динамика основных средств ООО «Прометей»
Из таблицы 2.2 и рисунка 2.2 видно, что
стоимость основных фондов ООО «Прометей» постоянно увеличивается. В 2012 году
она выросла за счет приобретения зданий
и сооружений, транспортных средств.
, (1.1)
Фондоотдача 10 = 45 813 / 13 218 = 34,4977;
Фондоотдача 11 = 53 986 / ((1 328 + 2 278)/2)
= 29,9451;
Фондоотдача 12 = 64 446 / ((2 278 + 3 361)/2)
= 22,8586.
Проведем анализ и оценку трудовых ресурсов предприятия ООО «Прометей»
по основным показателям, таким как среднегодовая численность, количество на
данном предприятии руководителей, специалистов, служащих и рабочих, а также
показатели фонда оплаты труда, средней заработной платы. Отобразим динамику
среднегодовой численности работников ООО «Прометей» в таблице 1.3:
Таблица 1.3
Кадры
предприятия ООО «Прометей»
№
Показатели
2010 г.
Уд. вес,
%
2011 г.
Уд. вес,
%
2012 г.
Уд. вес,
%
1
Среднегодовая численность
32
100.00
34
100.00
35
100.00
2
Руководители
2
6.19
2
5.88
2
5.71
3
Специалисты
7
21.67
7
20.59
7
20.00
4
Служащие
5
16.42
5
14.71
6
17.14
5
Рабочие
18
55.72
20
58.82
20
57.14
На рисунке 1.3 представлена динамика среднегодовой численности работников
ООО «Прометей».
Рис. 1.3 –
Динамика среднегодовой численности работников
В таблице 1.4 представим анализ фонда оплаты труда по ООО «Прометей»
за 2010 – 2012 гг.
Таблица 1.4
Фонд оплаты
труда ООО «Прометей» за 2010 – 2012 гг.
Годы
Фонд оплаты труда (тыс. руб.)
Среднесписочная численность работников, чел
Средняя заработная плата за год, (руб.)
Средняя заработная плата за месяц, (руб.)
Изменение средней заработной платы по
отношению к предыдущему периоду, %
2010
6 304
32
196 996.32
16 416
100.00
2011
7202
34
211 824.00
17 652
7.53
2012
8208
35
234 516.00
19 543
10.71
Динамика изменения годового фонда оплаты труда по ООО «Прометей»
представлена нами на рисунке 1.4.
2012
2011
2010
Рис. 1.4–
Динамика изменения годового фонда оплаты труда
Далее проанализируем движение персонала на предприятии ООО «Прометей».
В таблице 1.5 рассмотрим показатели движения персонала:
Таблица 1.5
Движение
кадров на предприятии ООО «Прометей»
№
Показатели
2010 г.
2011 г.
2012 г.
1
Среднегодовая
численность (чел.)
32
34
35
2
Принято
в течение года (чел.)
4
4
4
3
Уволено
в течение года (чел.)
2
3
4
4
Оборот
кадров по выбытию, %
6.25
8.82
11.43
5
Оборот
кадров по приему, %
12.50
11.76
11.43
6
Сменяемость
кадров, %
6.25
8.82
11.43
7
Текучесть
кадров, %
6.25
8.82
11.43
Итак, сформулируем выводы по блоку анализа управления персоналом ООО
«Прометей». Предприятие является устойчивой структурой, где сложился
собственный баланс персонала. Так, текучесть персонала невелика.
Среднесписочная численность работников ООО «Прометей» за период с 2010 по 2012
год увеличилась с 32 человек до 35 человек. Удельный вес различных категорий
персонала изменяется незначительно. Так, примерно, очевидно, что доля
руководителей в общем балансе персонала составляет около 6,0%, доля специалистов – 20%, доля служащих – около
16,0%, доля же рабочих – 55 — 57%.
За анализируемый период времени с 2010 по 2012 год общий годовой
фонд оплаты труда на ООО «Прометей» вырос с 6 млн. 304 тыс. руб.,
до 8 млн. 208 тыс. руб., соответственно увеличилась и
средняя заработная плата работников предприятия: она возросла с 16 416
руб. в месяц до 19 543 руб. в месяц к концу 2012 года.
1.3 Финансовые
результаты деятельности предприятия
В таблице 1.6 представлена характеристика структуры себестоимости
продукции, работ, услуг по предприятию ООО «Прометей» за период с 2010 года по
2012 год.
Таблица 1.6
Анализ
себестоимости ООО «Прометей» (2010 – 2012 гг.)
Сумма, тыс.руб.
Структура затрат, %
2010
г
2011
г
2012
г
Измене-ние (+;-) 2012 — 2010 гг.
2010
г
2011
г
2012
г
Измене-ние (+;-) 2012 — 2010 гг.
Материальные затраты
27430
33777
40460
13030
63.04
65.86
66.49
3.45
Фонд оплаты труда
6304
7202
8208
1904
14.49
14.04
13.49
-1.00
Отчисления в государственные внебюджетные фонды (26,0% в 2010 г., 34.7% в 2011 г., 30.0% в 2012 г.)
1639
1873
2848
1209
3.77
3.65
4.68
0.91
Амортизация основных фондов
4283
4529
4901
618
9.84
8.83
8.05
-1.79
Прочие производственные расходы
3853
3906
4432
579
8.86
7.62
7.28
-1.57
Себестоимость продукции, работ, услуг
43509
51287
60849
17340
100.00
100.00
100.00
Представив в таблице 1.6 данные по
изменению себестоимости по ООО «Прометей», мы видим, что за 2 года произошло
абсолютное увеличение себестоимости продукции, работ, услуг на 17 млн. 340 тыс. руб.
Рассматривая изменение состава и структуры
себестоимости продукции, работ, услуг по ООО «Прометей» за период с 2010 по 2012
год, отметим, что в структуре себестоимости максимальную долю занимают
материальные затраты. Так, в общей структуре себестоимости материальные затраты
составляют на конец 2012 года 66,49%, что выше, чем уровень материальных затрат
на конец 2010 года на 3,45%
Фонд оплаты труда на конец 2012 года
занимает долю 13,49% в структуре себестоимости ООО «Прометей», причем эта доля
снизилась по сравнению с 2010 годом на 1,00%.
Данный элемент себестоимости тесно связан
и с отчислениями в государственные внебюджетные фонды, которые составляли 26% в
течение 2010 года.
В 2010 году вступил в силу Федеральный
закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд
социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»,
который установил на 2010 год среднюю ставку 26,0% от ФОТ, в 2011 же году она
составила 34,0%, а с учетом взносов на страхование от несчастных случаев на
производстве 34,7%, а с 2012 по 2015 гг. установлена в размере 30,0%. В целом в
структуре себестоимости отчисления в государственные внебюджетные фонды
составляют от 3,77% в конце 2010 года до
4,68% в конце 2012 года.
Рассматривая долю амортизации основных
фондов в структуре себестоимости ООО «Прометей», видно, что её удельный вес
несколько снизился к концу 2012 года до 8,05% по сравнению с 2010 годом, когда
она составлял 9,84%.
Доля прочих производственных расходов в
структуре себестоимости составляет на конец 2012 года 7,28%.
В таблице 1.7 рассмотрим динамику прибыли и
рентабельности.
Таблица
1.7
Финансовые результаты деятельности ООО «Прометей»
Показатели
2010
г
2011
г
2012
г
Отклонение абс. 2012-2010 (+,-),
тыс.руб.
Отклонение отн. 2012-2010 (+,-),
%
1. Выручка, тыс. руб.
45812
53986
64446
18634
40.67
2. Издержки, тыс. руб.
43509
51287
60849
17340
39.85
3. Чистая прибыль, тыс. руб.
176
351
769
593
336.93
4. Рентабельность производства, %
0.4045
0.6844
1.2638
0.8593
212.42
5. Рентабельность продаж, %
0.3842
0.6502
1.1932
0.8091
210.60
Рентабельность производства рассчитывается как отношение чистой прибыли
к сумме затрат на производство и реализацию продукции (себестоимости).
Коэффициент показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля,
затраченного на производство и реализацию:
Рпр-ва = ЧП / С х 100, (1.2)
где ЧП – чистая прибыль;
С – себестоимость.
Рентабельность продаж показывает долю чистой прибыли в каждом заработанном рубле и
рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после
налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период (выручке):
Рпродаж = ЧП / В х 100 (1.3)
где В – выручка.
2010 год: Рпр-ва = ЧП / С х 100 = 176 / 43509 х 100 = 0,4045%;
Рпродаж = ЧП / В х 100 = 176 / 45812 х 100 = 0,3842%.
2011 год: Рпр-ва = ЧП / С х 100 = 351 / 51287 х 100 = 0,6844%;
Рпродаж = ЧП / В х 100 = 351 / 53986 х 100 = 0,6502%.
2012 год: Рпр-ва = ЧП / С х 100 = 769 / 60849 х 100 = 1,2638%;
Рпродаж = ЧП / В х 100 = 769 / 64446 х 100 =
1,1932%.
На рисунке же 1.6 представлена в графическом
виде динамика финансовых результатов ООО «Прометей».
Рис. 1.6 – Динамика выручки и чистой
прибыли ООО «Прометей»
Как видим, диаграмма наглядно показывает довольно низкую долю чистой
прибыли по отношению к выручке данной организации. Однако, рентабельность
предприятия имеет тенденцию к повышению. Так, например, рентабельность
производства повысилась с 0,4045% в 2010 году до 1,2638% в 2012 году.
Основная цель работы любого предприятия
— получение прибыли от осуществляемой деятельности. Перед руководством ООО “Прометей” стоит задача увеличения чистой
прибыли. Таким образом, организация должна добиться оптимального соотношения
собственных средств и запасов и затрат, что повысит эффективность
финансово-хозяйственной деятельности.
2. Специальная
часть
2.1 Правовые основы организации бизнеса
Как известно, понятие
«бизнес» ассоциируется с понятием «предпринимательская деятельность» –
т. е. процесс создания чего-то нового, обладающего ценностью,
предполагающий принятие на себя финансовой, моральной и социальной ответственности
и приносящий в результате денежный доход, т. е. прибыль. Содержание
бизнеса, или же процесса предпринимательства целесообразно разбить на 4 стадии.
I стадия
включает поиск и оценку новой идеи.
II стадия
состоит в формировании бизнес-плана. Здесь следует анализировать совокупность
факторов, способных воздействовать на эффективность предпринимательской
деятельности, связанную с ориентировкой на получение максимального дохода с
единицы капитала.
III стадия бизнеса (процесса предпринимательства) означает поиск
требуемых ресурсов в целях обеспечения предпринимательской деятельности.
IV стадия бизнеса включает непосредственный процесс управления
предприятием.
Субъектами предпринимательства в соответствии с действующим
российским законодательством, т. е. предпринимателями, могут быть только
физические лица и их объединения, а также юридические лица, т. е. объединения людей и имущества, наделенные статусом
юридических лиц.
Юридическими лицами являются:
1) коммерческие организации — организации, преследующие извлечение
прибыли в качестве основной цели своей деятельности ;
2) некоммерческие организации – организации, не имеющие
извлечение прибыли в качестве основной цели и не распределяющие полученную
прибыль между участниками.
Выделяют такие виды предпринимательства, как:
производственное, коммерческое, финансовое,
посредническое, страховое.
По масштабам предпринимательство
может быть подразделено на: малое; среднее; крупное (корпоративное)
предпринимательство.
По широте территориального охвата (ареалу) бизнес можно
классифицировать на: местный; региональный; межгосударственный.
По фактору отраслевой направленности предпринимательство
подразделяется на: промышленное; аграрное; строительное; транспортное; торговое
и т. д.
Предпринимательская среда представляет собой совокупность условий,
влияющих на формирование, развитие и возможности реализации предпринимательских
функций. Среда предпринимательства оказывает большое воздействие на
результативность предпринимательской деятельности.
Внутренняя среда —
люди, средства производства, информация, деньги. Результатом взаимодействия
компонентов внутренней среды является готовая продукция (выполненная работа,
оказанные услуги и т.д.)
Внешняя среда —
окружающая рыночная среда (поставщики компонентов производства, потребители и
т.д.), законодательные и правовые основы общества, экономическая, финансовая,
налоговая политика государства, общественно-политическая и
морально-нравственная среда.
Всякая предпринимательская
деятельность осуществляется в определенных организационных формах.
1. Единоличное владение — самостоятельное ведение дел в своих
интересах. В распоряжении владельца находятся ресурсы. Он организует и
контролирует деятельность. Преимущества — легкость учреждения предприятия,
значительная свобода действий, существенные стимулы к эффективной деятельности.
Недостатки — ограниченность финансовых средств, трудности совмещения функций
контроля и управления, полная финансовая ответственность.
2. Партнерство – форма организации бизнеса, при которой два
или более лиц договариваются о владении и управлении предприятием. Объединяются
финансы, риск. Прибыли и убытки распределяются между партнерами. Преимущества —
легкость организации (письменное соглашение), более высокая степень
специализации в управлении, более широкие финансовые возможности. Недостатки —
участие в управлении нескольких человек создает возможности рассогласования
интересов, несогласованности действий. Велик риск распада при выходе из такого
предприятия одного из владельцев. Неограниченная финансовая ответственность и
непродолжительное существование также не являются плюсами данной
организационной формы.
3. Корпорация — правовая форма бизнеса, которая отделена от
конкретных лиц ею владеющих. Такие предприятия являются юридическими лицами.
Преимущества — широкие возможности привлечения капитала, ограниченную ответственность,
которая определена только располагаемым имуществом. Недостатки — сложность
учреждения, различные формы злоупотребления в деятельности, двойное
налогообложение.
К характеризующим критериям
предприятий относятся:
I. Экономическая
обособленность — осуществление индивидуального воспроизводства за счет
собственных результатов деятельности, наличие собственного экономического интереса
и присвоение части прибавочного продукта в виде чистого дохода.
II. Хозяйственная самостоятельность, которая предполагает
совокупности прав и ответственность предприятия как юридического лица.
Правовые признаки предприятия — юридического лица определены
Гражданским кодексом РФ.
Предприятие имеет в активе обособленное имущество:
— в собственности;
— в хозяйственном ведении;
— в оперативном управлении.
Рис. 2.1
– Систематизация форм предприятий
Каждое предприятие отвечает имуществом по своим обязательствам.
Предприятие может от своего имени приобретать имущественные и неимущественные
права. Также предприятие несёт соответствующие обязанности. Оно может быть
ответчиком и истцом в суде. Предприятие имеет самостоятельный баланс и смету.
ГК РФ четко разделил товарищества как объединения лиц (требующие
непосредственного участия учредителей в их деятельности) и общества как объединения
капиталов (не требующие такого участия, но предполагающие наличие специальных органов
управления).
Хозяйственные товарищества — представляют собой образования,
построенные на началах членства и объединения капиталов.
Хозяйственные общества организуются только на объединении капиталов.
Полное хозяйственное товарищество основано на долевой собственности
объединение закрытого типа с ограниченным числом участников, несущим полную
ответственность по обязательствам товарищества всем своим имуществом. Полное
хозяйственное товарищество характеризуется наличием полной субсидиарной
ответственности (т.е. взаимная ответственность всем своим имуществом). Каждый
участник ПХТ может участвовать только в одном полном товариществе, а прибыль
распределяется только в том случае, если чистые активы товарищества превышают
размеры его уставного капитала.
Хозяйственное товарищество на вере – объединение закрытого типа,
включающего наряду с участниками, несущими полную имущественную ответственность
по обязательствам товарищества, вкладчиков, ответственность которых
ограничивается размером внесенного вклада. Вкладчики не вправе выступать от
имени товарищества, не принимают участия в управлении, не вправе оспаривать
действия полных товарищей.
Общество с ограниченной ответственностью – основано на объединении
капиталов, ограниченном числе участников, не несущих имущественной
ответственности по обязательствам общества.
Общество с дополнительной ответственностью – ограниченное число
участников, принимающих на себя определяемую или дополнительную имущественную
ответственность по обязательствам общества, недостающие средства вносятся в
размерах, кратных вкладу.
Акционерное общество – образование на основе объединении капиталов
путем эмиссии акций, участники которого не несут имущественной ответственности
по его обязательствам иначе как в размере приобретенных ими бумаг общества. Акционерное общество может быть создано одним лицом или состоять из
одного лица в случае приобретения одним акционером всех акций общества.
Открытое акционерное общество – проводит открытую подписку и продажу
акций. В Закрытом акционерном обществе акции распределяются только среди учредителей
или заранее определенного круга лиц.
Унитарное предприятие – государственное или муниципальное
предприятие, не наделенное правом собственности на закрепленное за ним
имущество (имущество неделимо и не может быть разделено по вкладам).
Правовое регулирование
предпринимательской деятельности в РФ осуществляется в соответствии с
Конституцией, РФ, Федеральными законами, законодательными актами (указы
Президента РФ, постановления Правительства РФ, приказы, инструкции министерств
и ведомств РФ).
В
структуре законов, регулирующих осуществление бизнеса в России высшую ступень
занимают кодексы:
Гражданский кодекс РФ ч. I от 30.11.1994 № 51-ФЗ.
Гражданский кодекс РФ ч. II от 26.01.1996 № 14-ФЗ.
Налоговый кодекс РФ (ч. I) от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
Налоговый кодекс РФ, часть II от
05.08.2000 № 117-ФЗ.
Таможенный кодекс Таможенного союза от 27.11.2009 № 17.
Кодекс РФ об административных
правонарушениях (КоАП) РФ от 30.12.2001 № 195-ФЗ.
Земельный кодекс РФ от 25.10.2001 № 136-ФЗ.
Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ.
Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 № 63-ФЗ.
Среди Федеральных
законов выделим такие определяющие законы:
Федеральный
закон от 14.06.1995 N 88-ФЗ «О
государственной поддержке малого предпринимательства в Российской
Федерации».
Федеральный
закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах».
Федеральный
закон от 08.05.1996 N 41-ФЗ «О
производственных кооперативах».
Федеральный
закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью».
Федеральный
закон от 02.01.2000 № 29-ФЗ “О качестве и безопасности пищевых продуктов”.
Федеральный
закон от 27.12.2002 № 184-ФЗ “О техническом регулировании”.
Федеральный
закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)”.
Федеральный
закон от 10.01.2002 № 7-ФЗ “Об охране окружающей среды”.
Федеральный
закон от 11.06.2003 № 74-ФЗ “О крестьянском (фермерском) хозяйстве”.
Федеральный
закон от 30.06.2003 № 87-ФЗ “О транспортно-экспедиционной деятельности”.
Федеральный
закон от 07.07.2003 № 112-ФЗ “О личном подсобном хозяйстве”.
Федеральный
закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ “Об инвестиционной деятельности в РФ,
осуществляемой в форме капитальных вложений”.
Федеральный
закон от 29.07.1998 № 135-ФЗ “Об оценочной деятельности в РФ”.
Федеральный
закон от 08.12.1995 “О сельскохозяйственной потребительской кооперации”.
Федеральный
закон от 26.12.2008 № 294 ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и
муниципального контроля».
Федеральный
закон РФ от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ».
Закон РФ от
29.05.1992 № 2872-1 “О залоге”.
Закон РФ от
21.02.1992 № 2395-1 “О недрах”.
Закон РФ от
20.02.1992 № 2383-1 “О товарных биржах и биржевой торговле”.
Закон РФ от
07.02.1992 № 2300-1 “О защите прав потребителей”.
На ступенях
ниже стоят Постановления Правительства, Приказы министерств ведомств,
различного рода организационно-распорядительные документы.
2.2 Сущность,
цели, задачи и функции бизнес-плана
При оценке бизнес-идеи, предприниматель должен отдавать себе отчет, что потребители
покупают не свойства товара, а его пользу. Предприниматели часто пытаются
сосредоточиться на технических характеристиках продаваемой продукции. Однако потребители
делают покупки исходя из того, чем данный товар или продающая его фирма могут
быть для них полезны.
Каждый приобретаемый товар имеет 3 аспекта (рисунок 2.2). Ядро продукта,
его сердцевину, составляют преимущества, которые видят в товаре покупатели.
Опытный бизнесмен осознает, что должно включаться в число данных
преимуществ, и представляет материал таким образом, чтобы акцентировать их, т. к.
именно они составляют основу решения о приобретении.
Формальный продукт — это и есть само изделие, предназначенное для продажи.
Как представлено на рисунке 1.1, продукт характеризуется маркой, типом и параметрами.
Рис. 2.2
— Три аспекта продукта
Представляя товар, предприниматель должен обсудить с потенциальным потребителем
его свойства. При этом свойства товара должны быть связаны с его преимуществами.
Если этого не делать, то процесс превращается в скучное перечисление цифр и
фактов, которые вряд ли смогут убедить клиента, что данный товар имеет лучшие
характеристики, чем иной продукт. Следует организовать визуальную поддержку (продемонстрировать
образец, фотографию или рисунок товара), которая представит преимущества и
характеристики данного продукта и увяжет их с той пользой, которую получит
покупатель этого товара.
Дополнительный продукт — это все то, что можно предложить покупателю,
чтобы он мог использовать данный продукт с наибольшей эффективностью. Сюда,
например, входят гарантии качества, установка, пакет услуг, кредит. На первый
взгляд это кажется не столь важным, однако часто именно эти факторы составляют основное
различие между конкурирующими продуктами.
Данные три элемента в совокупности составляют то, что именуется
продуктом. Каждый из них играет свою роль в принятии решения о покупке. Для
эффективности представления информации о товаре, его будущий производитель
должен разбить его на три составных элемента и разрабатывать отдельно каждый из
них в бизнес-плане.
Существует множество источников новых идей, самыми полезными из которых
являются:
— потребители. При поиске новых идей предприниматели уделяют мнению
потребителей все больше внимание, т. к. конечной целью любого производства
нового товара и услуги является именно удовлетворение запросов потребителей.
При этом одна часть предпринимателей старается просто отслеживать все интересные
мысли, высказываемые друзьями, родственниками, коллегами в неформальной
обстановке, другая же часть организует специальные каналы обратной связи с потребителями;
— продукция конкурентов. Предприниматель должен внимательно
относиться к товарам и услугам других фирм. В результате подобного исследования
часто выясняется, что тот или иной продукт либо услуга могут быть улучшены, и данная
идея ложится в основу нового бизнеса;
— мнения работников отделов сбыта и торговых представителей. Благодаря
знанию потребностей рынка торговые работники нередко способны предложить нечто
принципиально новое, а также оказать содействие в маркетинге новых идей или
продукции;
— новые законодательные акты, а также издания правительства. Так в архивах
патентных бюро регистрируются все изобретения и идеи принципиально новых
продуктов. Несмотря на то, что запатентованные идеи защищены законом, их анализ
часто может подсказать новые более интересные мысли. Информация по последним
патентам публикуется в специальных периодических изданиях и в сети Интернет;
— научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР). Научно-исследовательские
лаборатории, как правило, хорошо оснащены и предоставляют большие возможности
для поиска новой продукции.
В успешном завершении проекта и его эффективной эксплуатации заинтересованы
все его участники, реализующие таким образом свои индивидуальные интересы, в
частности:
— инвестор в этом случае получает возврат вложенного капитала и
предусмотренные дивиденды;
— заказчик проекта (владелец, клиент) получает реализованный проект
и доходы от его использования;
— руководитель проекта и его команда получают оплату по контракту, дополнительное
вознаграждение по результатам работы и полученной прибыли, а также повышение
профессионального уровня;
— государство получает налоги со всех участников проекта, а также
удовлетворение общественных, социальных и экологических нужд и требований на вверенной
им территории;
— потребители получают необходимые им товары, продукты и услуги, оплата
за которые возмещает расходы на проект и образует прибыль активных участников
проекта;
— другие заинтересованные стороны получают удовлетворение своих интересов.
Использование мониторинга в ходе разработки и реализации бизнес-проекта
позволяет справляться с помехами и препятствиями, связанными с неблагоприятными
внешними и внутренними факторами, как:
— нестабильность экономики;
— дефицит и ограниченность средств и ресурсов;
— инфляция и возрастание стоимости проекта;
— возрастающая сложность осуществления проекта;
— появление и усиление конкуренции;
— социальные проблемы и требования;
— экологические изменения и требования;
— проблемы потребительского рынка;
— возрастающие требования к качеству работ.
В случае отсутствия анализа подобных изменений и при отсутствии их учета
при управлении бизнес-проектами, возможно проявление таких негативных результатов,
как:
— снижение доходов и прибылей участников;
— увеличение ранее определенных стоимости, продолжительности, и сроков завершения
проекта;
— увеличение штрафов за нарушение обязательств;
— повышение установленных лимитов на потребляемые трудовые и, материально-сырьевые
ресурсы;
— опоздание с введением новых технологий;
— отставание в реализации и практическом использовании результатов
научных исследований и опытно-конструкторских разработок;
— отставание в сроках выпуска новых продуктов на потребительский рынок
со всеми вытекающими из этого последствиями;
— непродуманность и поспешность в принятии управленческих решений и
неизбежная расплата;
— снижение эффективности инвестиций и увеличение срока окупаемости
проекта;
— возрастание трудностей в определении равных сроков достижения целей
бизнес-проекта.
Согласно системному определению проекта как «целенаправленного изменения
состояния системы» одним из основных понятий, связанных с проектом, является
понятие «цель проекта». Довольно близко к понятию «цель» находится понятие «задача».
Рассмотрим данные понятия.
Цель представляет собой
желаемый результат деятельности, достигнутый в пределах определенного промежутка
времени.
Есть три способа достичь конкретики при формулировке целей:
1) придание целям количественной определенности;
2) деление основной цели на несколько конкретных задач,
необходимых решить для ее достижения;
3) установка конкретных сроков достижения целей и решения
задач.
Идеальным вариантом представляется использование всех указанных
способов, т. е. построение «дерева целей», придание каждой его ветви
количественной определенности и разработка плана действий, привязанного к
срокам, средствам и исполнителям.
При определении целей проекта необходима проверка следующих пунктов:
— на каких данных базируется определение цели?
— к какому горизонту планирования относятся цели?
— какую пользу принесет достижение цели?
— какие сроки и затраты следует задать?
Таким образом, резюме проекта должно включать в общих, но
существенных чертах цели, их количественные показатели и сроки достижения. Основная
же часть бизнес-плана должна подробно расписать их.
Задача представляет собой желаемый результат деятельности, достижимый за
заданный (намеченный) промежуток времени и характеризующийся набором
количественных данных или параметров этого результата.
Следовательно, цель становится задачей, если указывается срок достижения
и задаются количественные характеристики желанного результата. Цель является
более общей категорией, нежели задача. Цель достигается в результате решения
ряда задач. Очевидно, что задачи могут быть упорядочены по отношению к целям.
Цель проекта может быть определена как доказуемый результат и заданные
условия реализации общей задачи проекта. Следует различать «цели —
результаты» (доказуемый результат) и «цели — образ действий»
(условия реализации). В
совокупности данные компоненты составляют цели проекта, которые возникают на
основе потребностей, необходимости, желаний, идей и т. п.
Исследуя приведенные определения сформулируем несколько полезных выводов касательно
цели проекта:
— определение (нахождение) цели проекта по своему значению и содержанию
можно сравнить с постановкой задачи;
— при нахождении цели, как и при постановке задачи, нельзя ограничиться
формулировкой только абстрактно желаемого результата проекта, а необходимо
найти ответы на вопросы: как в точности должен выглядеть результат проекта и
какие условия должны учитываться при реализации проекта (требования и
ограничения)?
Определение цели проекта является важным этапом в разработке концепции
проекта. Определив цель проекта, можно приступать к поиску и оценке
альтернативных способов достижения данной цели.
Для определения степени достижения целей проекта требуется установить
соответствующие критерии степеней оценки. На основе установленных критериев
можно оценивать альтернативные решения по достижению проектных целей. Итак, следует
отметить, что цели проекта должны быть определены предельно четко. Цели должны
иметь четкий смысл, а результаты, полученные при достижении цели, должны быть
измеримы. Заданные же ограничения и требования при выполнении проекта должны
быть выполнимы. Таким образом, цели должны присутствовать в «области
допустимых решений» проекта.
Необходимо отметить, что
сформулированные впервые цели проекта не следует рассматривать как нечто
неизменное. В ходе реализации проекта под влиянием различных изменений во
внешней и внутренней среде проекта или же в зависимости от динамики проекта и
получаемых промежуточных результатов цели проектов могут изменяться.
Установление цели бизнес-проекта является творческим процессом, который
может быть разделен на последовательные процедуры:
— определение указателей цели;
— определение возможных целей проекта;
— описание целей проекта.
Определение указателей цели требует изучения различных источников,
которые могут содержать искомую информацию:
— требования к бизнес-проекту;
— заказ на бизнес-проект;
— цели предприятия, для которого осуществляется проект;
— окружение предприятия.
При определении цели проекта могут использоваться различные методы: как
индивидуальные, так и групповые. Т. к. поиск цели относится к творческим
процессам, то не существует строго регламентированных подходов.
Можно только отметить некоторые общие подходы и закономерности. В
индивидуальной работе, в основном, используются логические методы. Здесь
имеется опасность одностороннего рассмотрения направления поиска целей проекта.
Групповая же работа предполагает большее использование интуитивных методов,
ведущих к получению широкого спектра целей проекта. К подобным методам
относятся: мозговой штурм, запись идей, творческая конфронтация, специфическое
структурирование и др.
В описание цели проекта должны быть включены: результат проекта, срок
окончания, расходы и порядок изменения цели.
Процесс бизнес-планирования от возникновения экономического замысла до
получения и распределения прибыли между его участниками показан на рисунке 2.3.
Рис. 2.3
— Процесс бизнес-планирования
Основными элементами бизнес-плана являются: титульный лист, вводная часть
(резюме проекта), аналитический раздел, содержательный раздел (сущность
проекта) и разделы внутрифирменного планирования. К ключевым моментам
бизнес-планирования можно отнести оценку организаторами проекта:
— возможностей, необходимости и объема выпуска товаров (услуг);
— потенциальных потребителей;
— конкурентоспособности товара (услуги) на внутреннем и внешнем рынках;
— собственного сегмента рынка;
— показателей эффективности проекта (коммерческой, региональной, бюджетной);
— достаточности наличия капитала и возможных источников
финансирования.
Таким образом, понятие «бизнес-план» включает:
— представление доказательств, свидетельствующих о выгодности
проекта для инвестора;
— определение степени устойчивости и жизнеспособности организации;
— прогнозирование рисков бизнеса;
— конкретизация перспектив предпринимательской деятельности с
помощью системы количественных и качественных показателей;
— расширение стратегического (перспективного) взгляда на предприятие
и его рабочую среду, посредством получения ценного опыта планирования.
Наиболее распространенными областями бизнес-планирования в сегодняшней
экономической ситуации в России являются:
— создание бизнес-линий
как совокупность прав собственности, долгосрочных привилегий и конкурентных
преимуществ, специального и универсального имущества, технологий, а также
контрактов, которые обеспечивают возможность получать определенные
доходы;
— разработка бизнес-планов специального назначения
финансово-экономического характера: эмиссия новых акций открытыми акционерными
обществами; подготовка к продаже приватизируемых предприятий и т. п.
2.3
Структура и последовательность разработки бизнес-плана
Перед началом составления бизнес-плана необходимо убедиться в
перспективности бизнес-идеи. Даже разработка самого небольшого локального
бизнес-плана, сбор необходимой документации, оформление расчетов занимают не
менее двух недель напряженной работы. Процесс же подготовки среднего или
крупного (глобального) бизнес-план требует не менее месяца кропотливого труда.
Архитектурная схема построения бизнес-плана представлена нами на
рисунке 2.4.
Рис. 2.4 — Архитектурное построение процесса разработки
бизнес-плана
Непосредственное начало разработки бизнес-плана включает описание товара
(услуги), где уделяется большое значение вопросам патентно-лицензионной чистоты
и конкурентоспособности.
Далее происходит разработка разделов маркетинга и продаж с определением
рынков и объемов сбыта. Данные разделы являются ключевыми, т. к. без
решения вопроса сбыта товара разработка прочих разделов бизнес-плана бессмысленна.
Особое внимание в процессе
разработки бизнес-плана следует уделить эффективности реализации проекта,
возможным рискам и гарантии возврата инвестиций. Важно определить название
проекта, которое далее будет появляться на наружной вывеске фирмы, в рекламных
материалах, на упаковке и т. д. Название проекта будет сосуществовать
вместе с бизнесом. Название проекта должно соответствовать основному
направлению бизнеса, месторасположению, вызывать положительные эмоции как на
титульном листе бизнес-плана, так и впоследствии везде, где название проекта
может попасться на глаза тому, кто способен повлиять на судьбу проекта.
Многие литературные источники в сфере бизнес-планирования, представляют
различные формы структуры бизнес-плана. Несомненно, каждый бизнес-план разрабатывается
под конкретный проект в зависимости от отрасли, юридического статуса
организации и т. п. Из множества предложенных специалистами структур бизнес-плана
разработчик выбирает уже наиболее подходящую для него форму структуры
бизнес-плана.
В целом же, если обобщить известные формы структур бизнес-планов, можно
предложить стандартную последовательность работы над составлением бизнес-плана.
1. Резюме.
Резюме составляется для многих документов. Особенно же оно необходимо для
бизнес-плана. Резюме фактически является предельно сжатой версией плана. Оно
представляет собой своего рода уведомление о намерениях, однако не может
служить изложением основ бизнес-плана либо же введением к нему.
Большинство инвесторов, кому направляются бизнес-планы, загружены
различными предложениями и проектами. Следовательно, резюме должно обеспечить
возможность получения четкого
предварительного представления о материале для возможного инвестора. Иногда
само резюме используется непосредственно для получения доступа к адресату.
Несмотря на то, что резюме идет в самом начале бизнес-плана, писать его
следует по окончании работы. Лишь после того, как бизнес-план полностью написан
и продуман, можно изложить его содержание в краткой форме:
— прогнозируемые объемы продаж на ближайшие годы;
— выручка от продаж;
— затраты на производство;
— валовая прибыль и уровень прибыльности вложений в дело;
— сроки возврата банковского кредита.
2. Проектируемый товар (услуга).
Прежде обращения к таким разделам бизнес-плана, как маркетинговый,
организационный или производственный план, важно четко описать продукцию или
услуги данного бизнеса. Без сомнения, если не обеспечить привлекательность товара
или услуги, то бизнес-план не может быть успешным,
При описании товара или услуги, предполагаемых к предложению будущим потребителям,
необходимо лаконично и четко дать ответы на следующие вопросы:
— какие потребности способен удовлетворять проектируемый к производству
товар (услуга);
— особенности и отличительные свойства товара (услуги), которые дадут
возможность предпочтения его товарам (услугам) конкурентов;
— наличие интеллектуальной защиты проектируемого товара (услуги), а
именно, патентных и авторских свидетельств;
— имеется ли наглядное изображение товара, полученное с помощью современных
технологий (фото, рисунки);
— примерная оценка цены реализации товара (услуги), а также затрат
на его производство;
— приблизительная величина прибыли, которую способна приносить
каждая единица товара (услуги);
— характеристика качества товара, преимущества его дизайна,
упаковки;
— организация сервисного обслуживания товара.
3. Оценка рынков сбыта.
В данном разделе бизнес-плана необходимо обосновать спрос на товар или услугу,
а, значит, и потенциал бизнеса. Полезно начинать исследование рынка с
представления сложившейся в отрасли общей картины.
Часто при подготовке бизнес-плана можно отметить, что качество полученной
информации зависит от затраченной на ее сбор энергии. Степень детальности и
доводы, которые следует осуществить, зависят от доли рынка, которую следует
завоевать для достижения успеха.
Стандартный процесс аналитического изучения рынка включает в себя такие
этапы, как:
а) определение данных, позволяющих установить:
— условия снабжения, производства и сбыта продукта;
— потенциальные возможности
конкурентов (товары, их качество, приблизительные цены, условия реализации);
б) источники информации:
— внутренние исследования;
— местные торговые палаты (промышленные ассоциации);
в) проведение анализа данных:
— кто, сколько, когда будет готов приобрести товар (услугу) в ближайшей и долгосрочной перспективе;
— определение примерной цены реализации собственного товара (услуги)
в условиях конкуренции;
г) внешние факторы, в частности,
конкуренция и др.
На деятельность любой организации оказывают влияние внешние факторы,
которое фирма не способна полностью контролировать. Самым значительным из них выступает
конкуренция, но также стоит принимать во внимание и факторы государственного
регулирования, поставщиков и общественного мнения.
В разделе «Оценка рынков сбыта»
целесообразно провести анализ интенсивности конкуренции, описать её уровень. Вероятно,
получится определить конкретные фирмы, товары или услуги, которые составляют
конкуренцию. Описывая интенсивность конкуренции, следует, прежде всего,
ответить на следующие вопросы:
— кто выступает крупнейшим производителем аналогичного товара;
— как обстоит ситуация с объектами продаж, доходами, внедрением новых
моделей, техническим сервисом (когда речь идет о машинах или оборудовании);
— много ли средств конкуренты уделяют рекламе своей продукции;
— что представляют собой товары конкурентов: характеристики, уровень
качества, дизайн, мнение потребителей;
— каков ценовой уровень продукции конкурентов.
При оценке рынка и конкурентоспособности одной из главных ошибок
является недооценка конкурирующих субъектов. Анализ конкурентной позиции фирмы
проводится по следующей схеме:
— выявление предприятий-конкурентов;
— идентификация их стратегий;
— выявление сильных и слабых сторон конкурирующих компаний;
— прогноз возможной реакции конкурентов на определенные
действия, предпринятые против них;
— выбор конкурентной стратегии (компании, с которыми стоит
бороться, и с которыми лучше не иметь дело).
Иногда в определенных сегментах количество конкурентов может оказаться
настолько незначительным, что их очень просто установить. В подобных случаях следует
указать профиль каждой конкурирующей компании, её сильные и слабые стороны и
возможное влияние, которое может быть оказано на становление бизнеса.
4. Стратегия маркетинга.
Определив соответствующий рынок и его возможности, требуется остановиться
на том, как планируемый бизнес сможет использовать данные возможности. Следует
представить стратегию маркетинга, объясняющую, как бизнес будет реализовывать
свои планы для достижения желаемого объема продаж. В этих целях следует уделить
внимание каждому из важнейших инструментов маркетинга, имеющихся в
распоряжении предприятия.
Рассмотрим основные элементы плана маркетинга:
— схема распространения товара (посредством собственных фирменных
магазинов либо же через оптовые организации);
— ценообразование (методика определения цены на товар, планируемый
уровень рентабельности на вложенные средства);
— реклама (методы организации рекламы; величина средств, необходимых
для организации рекламного воздействия);
— методы стимулирования сбыта (за счет расширения продаж, за счет новых
форм привлечения потребителей);
— организация послепродажного обслуживания для технических товаров
(методы организации сервисной службы, величина требуемых финансовых ресурсов);
— формирование общественного мнения о компании и товаре (разработка
методик, способствующих улучшению репутации товаров и компании;
— в случае сбыта продукции на экспорт целесообразно привести сведения
об оценке патентной чистоты данных товаров.
Раздел «Стратегия маркетинга» должен быть полезным, содержательным и
убедительным. Основной задачей данного раздела является объяснение потенциальным
партнерам и инвесторам основных элементов своего маркетингового плана (данный
документ используется и для своего внутреннего пользования).
5. План производства.
В число фундаментальных проблем, с которыми сталкивается составитель при
разработке бизнес-плана, входят вопросы, связанные непосредственно с тем, как
бизнес будет создавать свои товары и услуги. В данном разделе бизнес-плана следует
ответить на вопросы:
1) На каком предприятии будет осуществляться производство товаров:
на действующем или вновь создаваемом?
2) Каковы необходимые
производственные мощности и их годовой рост?
3) У каких поставщиков, где и на
каких условиях будут закупаться сырье, материалы и комплектующие? Какова
репутация данных поставщиков?
4) Предполагается ли производственная кооперация и с кем?
5) Какое потребуется оборудование и где планируется его приобретение?
Также в разделе «План производства» должны быть отражены процессы
контроля качества, где уточняется: на какой стадии и каким методом будет осуществляться
контроль качества; какие стандарты будут использованы при этом.
Данные раздела «План производства» формируются в перспективе на 2-3 года,
а для крупных предприятий и на срок до 5 лет.
6. Организационный план.
Инвестор на ранней стадии изучения бизнес-плана прочитывает раздел, в
котором говорится о кадрах и организации. Следует дать ответы на целый
ряд вопросов:
1) Кто и чем будет заниматься?
2) Взаимодействие всех служб друг с другом?
3) Координация и контроль их деятельности?
При этом отправной точкой должны быть квалифицированные требования, где
указывается:
— какие именно специалисты (какого профиля, образования, опыта) и с
какой заработной платой необходимы для успешного ведения дел;
— на каких условиях принимаются на работу специалисты (постоянная
работа, совместители (внешние эксперты));
— есть ли возможность воспользоваться услугами какой-либо организации
по найму такого рода профессионалов;
— в случае если часть персонала уже нанята, необходимо дать о своих
сотрудниках краткие биографические данные: квалификация, прежний опыт.
Целесообразно оговорить в этом разделе и вопросы оплаты труда руководящего
персонала и его стимулирования.
Исследования, проведенные американскими аналитиками[1],
показывают, что в 98 % случаях причиной неудач предпринимателей, начинающих
дело в малом бизнесе, является слабость управления. Остальные случаи неудач
объясняются влиянием факторов, не зависящих от лиц, работающих на данном
предприятии. Указанные 98 % распределяются следующим образом (см. таблицу 2.1).
Таблица 2.1
Причины
неудач бизнеса, связанных с управлением, в % к итогу
Причина
Процент
Управленческая некомпетентность
45
Отсутствие опыта в данной области бизнеса
9
Отсутствие опыта руководящей работы
18
Отсутствие специальных знаний
20
Пренебрежение бизнесом
3
Мошенничество
2
Катастрофы
1
Прочее
2
Всего
100
7. Оценка риска и страхование.
Следует выявить набор простых рисков, которые могут возникнуть при
выполнении проектов. Перечень возможных простых рисков представлен в таблице 2.2. Кроме того, необходимо
определить вероятность каждого риска.
Таблица 2.2
Простые
риски
Вид риска
Компенсирующее
воздействие
Уникальность преимущества
нового предприятия
Поиск нового уникального
преимущества
Поддержка местных органов
власти и общественных организаций
Затраты на приобретение
лицензий, разрешений, доступ к информации
Географическое положение
Затраты на решение
транспортных проблем, экологических проблем, климатических проблем
Удаленность от
транспортных развязок и маршрутов общественного транспорта
Затраты на создание
подъездных путей, повышенные эксплуатационные расходы, создание службы
перевозки работников предприятия
Удаленность от инженерных
сетей или недоступность инженерных сетей
Затраты на подводку
инженерных коммуникаций, превышающих обычное подключение (электроэнергия,
вода, тепло, линии связи)
Собственная
платежеспособность
Увеличение объема заемных
средств и снижение чистой прибыли из-за выплат процентов
Неустойчивость спроса
Снижение цен, затраты на
поиск новых сегментов рынка, разработка нового продукта, покупка лицензии на
производство более совершенного продукта
Снижение цен конкурентами
на основе увеличения объема производства или эффективной политики в области
затрат
Изменение политики
управления затратами, снижение цен, уменьшение объема продаж при сохранении
цен
Рост налогов
Изменение структуры
затрат, лоббирование проекта
Снижение
платежеспособности потребителей
Переориентация на другой
сегмент рынка, снижение затрат, выпуск альтернативных более дешевых
продуктов, модернизация при сохранении цен
Рост цен на сырье и
материалы
Снижение чистой прибыли,
рост цен на собственную продукцию
Недостаток оборотных
средств
Изменение финансового
управления, увеличение кредитов
Отсутствие
квалифицированной рабочей силы
Затраты на обучение,
затраты на приобретение технологий, не требующих привлечения рабочих высокой
квалификации
Уровень оплаты труда
Затраты на более высокую
заработную плату, текучесть кадров, снижение производительности труда
Социальная инфраструктура
Затраты на содержание
социальной инфраструктуры
Состояние машин и оборудования
Затраты на организацию
ремонта
Производственная мощность
Затраты на создание дополнительных
мощностей или привлечение субподрядчиков при росте рынка
Экологическая обстановка
Резервы средств на
компенсацию экологических катастроф, затраты на экологические проекты
Вредность производства
Рост эксплуатационных
затрат
Складирование отходов
Увеличение себестоимости
Прочие
Резерв средств на
компенсацию прочих расходов
В первой части раздела «Оценка риска и страхование» прогнозируются все виды
рисков, с которыми можно столкнуться при реализации бизнес-плана: землетрясения
и пожары, забастовки, межнациональные конфликты, изменения в налоговом законодательстве,
колебания валютных курсов, а также источники и момент их возникновения.
Во второй части раздела «Оценка риска и страхование» формулируется ответ
на вопрос, как уменьшить риски и потери. Ответ должен включать два пункта:
а) указание организационных мер профилактики рисков, разработка мер
по сокращению данных рисков и потерь;
б) приведение программы страхования от рисков.
При наличии современной системы
страхования коммерческой деятельности в бизнес-плане указываются типы страховых
полисов (может быть застрахован любой шаг от покупки оборудования до
обеспечения возврата валютных средств из-за спекулятивных колебаний
курсов) и суммы, на которые планируется осуществить страхование.
8. Финансовый план.
Целью финансового раздела бизнес-плана является формирование и представление
всеобъемлющей и достоверной системы проектировок, отражающих ожидаемые
финансовые результаты организации. Прогнозирование финансовых результатов должна
прямо отвечать на основные вопросы, волнующие как предпринимателя, так и того,
кому адресуется бизнес-план, т. е. инвестора. В этом случае требуется
подготовить несколько стандартных документов:
1) Прогноз объемов реализации, основной задачей которого является формирование представления
о той доле рынка, которую предполагается завоевать новым продуктом. Подобный
прогноз рекомендуется составлять на три года вперед с разбивкой по годам.
2) Баланс денежных расходов и доходов, главной задачей которого
является проверка синхронности поступления и расходования денежных средств, а
значит, и будущей ликвидности фирмы при реализации проекта.
3) Таблица доходов и затрат, задачей которой является демонстрация
механизма формирования и изменения прибыли. В числе анализируемых показателей
выделяют: доходы от продаж товара, издержки производства, суммарная прибыль от
продаж, общепроизводственные расходы, чистая прибыль.
4) Сводный баланс активов и пассивов, назначение которого, главным
образом, состоит в оценке тех сумм, которые намечается вложить в активы разных
типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать
создание или приобретение этих активов. Сводный баланс активов и пассивов рекомендуется
составлять на начало и конец первого года реализации.
5) График достижения безубыточности — схема, показывающая влияние на
прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (в
разбивке на условно-постоянные и условно-переменные издержки). С помощью этого
графика определяется так называемая точка безубыточности, т. е.тот объем
производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации
при заданном уровне цен, пересечется с кривой, показывающей изменение
себестоимости продукции.
9. Стратегия финансирования.
В данном разделе излагается план
получения средств для создания
или расширения предприятия. При этом необходимо ответить на вопросы:
1) Сколько требуется средств для реализации данного проекта. Ответ
на данный вопрос можно получить из раздела бизнес-плана «Финансовый
план».
2) Источники финансовых ресурсов и форма их получения. Источниками
могут служить: собственные средства; кредиты банков; привлечение средств
партнеров; привлечение средств акционеров и т. д.
3) Срок
ожидаемого полного возврата вложенных средств и получения инвесторами дохода на
них. Рекомендуется включить в бизнес-план расчеты, дающие возможность
определить срок окупаемости вложений.
3. Проектная часть
3.1 Резюме и описание продукции
Рост выручки от реализации продукции мы
планируем обосновать на базе новой бизнес-идеи. Как было сказано, в структуре
выручки ООО “Прометей” реализация
строительных материалов является довольно весомым элементом и составляет на
конец 2012 года 12,37% от общего веса выручки. Мы планируем увеличить долю
реализации строительных материалов в общем объеме выручки предприятия.
Повышение объема выручки в части реализации строительных материалов
по ООО “Прометей” будет связано с организацией инвестиционного проекта по
созданию производственного цеха по малосерийному и эксклюзивному изготовлению
изделий из литьевого (искусственного) камня (искусственного мрамора,
искусственного гранита, оригинальных неприродных камней) с последующей продажей
потребителям напрямую и через магазины розничной торговли.
В настоящее время рынок композиционных материалов в России
находится в начальной стадии развития.
Интенсивному прогрессу в этой области препятствует отсутствие в нашей стране
подходящих материалов и специализированного оборудования для производства
изделий из композитов, а также малая распространенность технологий и низкая
осведомленность граждан об этих материалах. По этой причине большинство
изделий, а также материалов и оборудования импортируются в Россию из США,
Европы и Китая. Если отечественные материалы, имеющие низкое качество,
достаточно легко заменить импортными по сходной цене, то отечественное
оборудование для производства изделий из композитов отсутствует как таковое.
Импортное же оборудование имеет высокую стоимость, что не позволяет заниматься
мало-, средне- и крупносерийным производством изделий из композиционных
материалов, т.к. это требует существенных капитальных вложений.
Номенклатура изделий из литьевого камня очень широка, зависит
только от штамп-формы для изделия, в которую можно осуществлять заливку жидких
материалов. Самые простые изделия и штамп-формы для них – столешницы,
подоконники, облицовочная плитка и другие плоские изделия. Подробная информация
о возможных изделиях представлена в Приложении 6 к работе.
Вид выпускаемой продукции – малосерийные и эксклюзивные изделия из
литьевого камня, изготовленные по новой и малораспространенной в России
технологии ручной штамповки. На сегодня известен российский поставщик
технологии ручной штамповки – фирма «Декорлит» (ИП Третьяков П.А.), г.
Санкт-Петербург, ул. Белоостровская, д. 15, тел. (812) 922-91-31, www.plural.ru.
Литьевой камень может имитировать натуральные мрамор, гранит или
другие виды материалов по желанию заказчика, при этом превосходит их по
физико-химическим, механическим и конечным потребительским свойствам.
Продукция из литьевого камня имеет широкий спектр применения при
ремонте и отделке помещений, в мебельной промышленности, при оборудовании
кухонь, ванных комнат, в садово-парковой архитектуре и т.д.
Наполнителями матриц полимеров могут быть минеральные или
минерал-полимерные компоненты, а конечные изделия будут представлять собой
искусственный (литьевой) камень.
Литьевой камень является композиционным материалом и представляет
собой смесь полимера с наполнителем. Смесь полимера с минеральным наполнителем
(мраморная, гранитная крошка, микрокальцит, молотый доломит, песок, галька и
т.д.) называется композитным искусственным мрамором и гранитом, а смесь
полимера со специальными минерал-полимерными наполнителями является жидким
камнем. Наполнители служат как для усиления эффекта натуральности камня, так и
для удешевления производства и/или создания декоративных поверхностей
различного вида. Добавлением различных красителей и наполнителей может быть
достигнута имитация природного камня различного цвета и фактуры – мрамора,
гранита, малахита, оникса, яшмы. Кроме того, возможно создание декоративного
жидкого камня, не существующего в природе, путем подбора специальной цветовой
гаммы красителей и наполнителей, а также декоративных плиток с необычной
фактурой и поверхностью, по индивидуальному заказу.
Литьевой камень (искусственный мрамор, искусственный гранит, жидкий
камень) легок в обработке – его можно резать при помощи обычного ручного инструмента,
шлифовать, шкурить, склеивать. Искусственный жидкий камень легко
инкрустируется. По желанию заказчика на его поверхность можно нанести любой
рисунок, гравировку, рельеф. Это можно сделать как в процессе изготовления
камня путем выбора специальной штамп-формы, так и после при помощи
обрабатывающего инструмента.
Простота изготовления по методу ручной штамповки является
преимуществом производства изделий из литьевого камня. Для изготовления
искусственного мрамора и гранита достаточно штамп-формы, в которую заливается
специально подготовленный жидкий композитный мрамор или гранит, и в дальнейшем
отверждается. Формы могут быть самыми разнообразными, начиная от двумерных для
изготовления столешниц, плиток, и заканчивая сложными формами для литья ванн, раковин,
унитазов, ваз и т. д. При подобном малосерийном производстве аналогичные
изделия из натурального камня не могут составлять конкуренцию изделиям из
литьевого камня, т.к. требуют долгой, дорогой и трудоемкой обработки.
После заливки в штамп-форму для полного отверждения изделия
требуется время около суток, при этом расформовка изделия может происходить
через 3-4 часа, при необходимости оно может быть отгружено заказчику.
Преимущество технологии ручной штамповки в том, что полученное изделие не требует
трудоемкой обработки – достаточно легкой шлифовки и при необходимости
полировки.
Начальные капиталовложения идут на покупку
технологии ручной штамповки, необходимых для работы инструментов, закупку сырья
для изготовления образцов, работы в соответствии с потребностью производства.
Изделия из литьевого камня по внешним
признакам могут ничем не отличаться от продукции из натурального камня. Однако
по своим физико-механическим свойствам, по стойкости к бытовым загрязнителям,
по химической стойкости они превосходят натуральный камень.
Физические
свойства литьевого камня:
Разрушающее
напряжение при сжатии: 90—110 МПа
Разрушающее
напряжение при изгибе: 20-26 МПа
Влагопоглощение: менее 1%
Коэффициент
теплового расширения: 10-18 х10 -6
м/(м 0С)
Коэффициент
теплопроводности: 0,8-2 ккал/(м
час 0С)
Кроме вышеперечисленных свойств, изделия
из литьевого камня теплые на ощупь, что связано с их низкой теплопроводностью.
На поверхности изделий из литьевого камня отсутствуют поры, что препятствует
образованию грибков и расселению бактерий на ней. Данные качества важны для
соблюдения гигиены при изготовлении изделий, с которыми осуществляется частый
или постоянный контакт человека (кухонные столешницы, столы, стулья, напольная
и облицовочная плитка в ванной комнате, раковины, душевые поддоны, элементы
мебели и декора в больницах и клиниках и т. д.), а также для декоративных
изделий.
В настоящее время для ООО «Прометей»
целесообразно войти на рынок Сарова и Нижегородской области по изделиям из
литьевого камня. Это вызвано относительной простотой их изготовления, высокой
технологичностью производства, малой зависимостью качества изделия от
квалификации и опыта рабочих, широкой номенклатурой возможных изделий, что
позволяет найти свободную рыночную нишу, малыми капитальными вложениями, хорошими
потребительскими свойствами изделий из литьевого камня.
3.2 План маркетинга
Анализируя тенденции, существующие на рынке изделий из литьевого
камня по г. Саров, Дивеевскому, Вознесенскому и Арзамасскому районам
Нижегородской области можно прогнозировать, что вероятен вариант существенного
роста объемов продаж по изделиям из литьевого камня, поскольку данный сегмент
рынка является достаточно свободным и перспективным.
На рынках города Сарова, а также Дивеевского, Вознесенского и
Арзамасского районов Нижегородской области, где ООО “Прометей” предполагает
реализовывать свою продукцию в первую очередь, уже работают следующие основные
предприятия-конкуренты:
— ООО “Палекс” (г. Арзамас);
— ООО “Кар-бон” (пос. Вознесенское);
— ИП Кочелаевский О.В. (с. Дивеево)
Основные характеристики конкурентов представлены в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Анализ
конкурентов рынка изделий из литьевого камня по планируемым рынкам сбыта для
ООО «Прометей»
Характеристики конкурирующей
продукции
Продукция ООО “Палекс”
ООО “Кар-бон”
ИП Кочелаевский О.В.
1
Качество продукции
Высокое
Среднее
Низкое
2
Привлекательность внешнего
вида
Среднее
Низкая
Высокая
3
Цена
Высокая
Средняя
Высокая
4
Занимаемая доля рынка, % (2013 г)
51
28
21
5
Стабильность продаж
Средняя
Средняя
Средняя
Оценка уровня конкурентоспособности оцениваемых предприятий
представлена в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Оценка
конкурентоспособности на рынке изделий из литьевого камня по планируемым
рынкам сбыта для ООО «Прометей»
Факторы
Важность
Продукция ООО “Палекс”
ООО “Кар-бон”
ИП Кочелаевский О.В.
Оценка
aiQi
Оценка
aiQi
Оценка
aiQi
1. Коммерчес-кие условия
0.37
4
1.48
4
1.48
3
1.11
2. Организация сбыта
0.29
4
1.16
3
0.87
3
0.87
3. Организация технического обслуживания
0.12
3
0.36
4
0.48
4
0.48
4. Представле-ние о фирме у потребителей
0.22
4
0.88
3
0.66
3
0.66
1.00
3.88
3.49
3.12
Если оценивать идеальный эталонный
уровень конкурентоспособности при оценках параметров по пятибалльной шкале, то
он будет равен 5,00.
Уровень
конкурентоспособности ООО “Палекс”, г. Арзамас в сравнении с эталонным
составляет:
3,88 : 5,00 х 100 = 77,60%.
Уровень
конкурентоспособности ООО “Кар-бон”, пос. Вознесенское в сравнении с
эталонным составляет:
3,49 : 5,00 х 100 = 69,80%.
И, наконец, у
индивидуального предпринимателя Кочелаевского Олега Валерьевича из с. Дивеево:
3,12 : 5,00 х 100 = 62,40%.
Итак, очевидно, что
наибольшую конкурентоспособность на рынке изделий из литьевого камня по г. Сарову,
Дивеевскому, Вознесенскому и Арзамасскому районам Нижегородской области сегодня
имеет ООО “Палекс”, расположенное в г. Арзамасе (77,60% уровня эталонной
конкурентоспособности). ООО “Кар-бон”, пос. Вознесенское занимает второе
место и достигает 69,80% эталонного уровня конкурентоспособности. Индивидуальный
предприниматель Кочелаевский Олег Валерьевич из с. Дивеево идет на третьем
месте и имеет 62,40% эталонного уровня.
Рассмотрим структуру маркетинговых мероприятий по проекту ООО «Прометей»,
распределив общий размер ассигнований по всем средствам воздействия. Средствами
воздействия будут выступать: реклама; пропаганда; расширение ассортимента; стимулирование сбыта;
прямой маркетинг.
Рассмотрим таблицу 3.3 с планируемыми размерами ассигнований по полугодиям
(начало 2014 – конец I полугодия 2015 года) каждой позиции средств воздействия
на потребителя.
Таблица 3.3
Бюджет
маркетинговых мероприятий ООО “Прометей”
Средства маркетинга
Размер ассигнований (руб.) по полугодиям
01.01 – 30.06.14
01.07 – 31.12.14
01.01 – 30.06.15
Итого
1. Реклама
12500
12500
12500
37500
2. Пропаганда
417
417
417
1250
3. Анализ ассортимента
1250
1250
1250
3750
4. Стимулирование сбыта
3333
3333
3333
10000
5. Прямой маркетинг
7500
7500
7500
22500
Итого
25000
25000
25000
75000
Итак, общий бюджет маркетинга с начала 2014
года по конец I полугодия 2015 года предусмотрен в объёме 75 тысяч рублей, с
равномерной разбивкой по полугодиям.
В комплекс рекламных мероприятий ООО “Прометей”
будет включаться: реклама в местных и областных газетах, реклама по местной радиостанции “Радио Европа
+ Саров”, реклама по местному телеканалу
“Канал-16”,
щитовая реклама на улицах города Саров.
Пропаганда будет, в общем-то, связана с
рекламой и включит в себя создание слоганов, девизов, культуру обслуживания
клиентов в целях их дальнейших рекомендаций своим друзьям, знакомым,
сослуживцам.
Анализ ассортимента будет заключаться во
внедрении специальной компьютерной программы анализа запасов и сбыта.
Прямой маркетинг будет заключаться в рассылке
буклетов известным строительным и градообразующим предприятиям г. Саров и
г. Арзамас.
3.3 Производственный план
Вид выпускаемой фирмой продукции – малосерийные и эксклюзивные
единичные изделия из литьевого камня. Данный вид продукции будет широко
востребован на розничном рынке, связанном со строительством, ремонтом,
дизайном, перепланировкой и отделкой помещений.
Схема типичного производственного процесса по изготовлению изделий
из литьевого камня представлена на рисунке 3.1.
1. Подготовка
штамп-формы
2. Подготовка компаунда литьевого камня
4. Полимеризация
литьевого камня
3. Заливка
компаунда в штамп-форму
5. Извлечение
готового изделия из штамп-формы
6. Механическая
обработка — обрезка, шлифовка мест обрезки, кромок
7. Контроль и
приемка готового изделия
Рис. 3.1 —
Схема типичного производственного процесса по изготовлению изделий из литьевого
камня
На производстве будут постоянно работать двое рабочих. Они в
состоянии сделать в одной штамп-форме изделие весом до 30 кг. Временные затраты на
производство изделия:
1) подготовка штамп-формы – 5 минут;
2) подготовка компаунда литьевого камня – 20 минут;
3) заливка компаунда в штамп-форму – 10 минут;
4) полимеризация литьевого камня – 8 часов;
5) извлечение готового изделия – 5 минут;
6) механическая обработка – 10 минут;
7) контроль и приемка готового изделия – 5 минут;
разное – 10 минут.
Таким образом, видно, что технологический цикл изготовления одного
изделия составляет 9 часов. При этом производственный цикл изготовления одного
изделия составляет 60 мин.: заливка изделия в форму происходит на этапах 2 и 3
— время 30 минут (первая смена), подготовка конечного изделия к продаже
происходит на этапах 5-7, время 20 минут (следующая смена), время на различные
мелочи – 10 мин.
Итого временные трудозатраты производственных рабочих на
изготовление одного изделия составляют 60 минут. Поэтому за 8-ми часовую (480
минут) смену рабочие могут сделать 8 различных изделий весом до 30 кг, т. е.
общим весом до 240 кг.
Предполагается 5-ти дневная рабочая неделя, работа в одну смену, 2
рабочих. Длительность смены 9 часов, 1 час на обед.
Таблица 3.4
Производство
изделий из литьевого камня
Период времени
Количество, кг
Количество изделий, шт.
Смена
240
8
Неделя
1200
40
Месяц
4800
160
Полугодие
28800
960
Год
57600
1920
18 месяцев
86400
2880
Прямые издержки на 1
кг изделия складываются их материальных затрат и затрат
на электроэнергию.
Таблица 3.5
Материальные
затраты на 1 кг
изделия из литьевого камня
№ п/п
Наименование
Итого, руб.
1
Смола полимерная
43.08
2
Отвердитель
0.99
3
Краситель
5.95
4
Гелькоут
5.12
5
Наполнитель
5.93
6
Итого
материальные затраты
61.06
Таблица 3.6
Энергоресурсы,
руб. на 1 кг
изделия из литьевого камня в смену
№ п/п
Потребитель
Мощность, кВт/час
Время работы, час
Итого, руб./кг
1
Термофен (2 кВт),
2,0
2
0.06
2
Обогреватель (3 кВт)
3,0
2
0.09
3
Электроинструмент
1,0
1
0.01
4
Освещение
2,0
8
0.23
5
Итого энергоресурсы,
руб.
0.39
Таблица 3.7
Прямые
издержки на 1 кг
изделия из литьевого камня в смену
№ п/п
Наименование
Цена, руб.
1
Материалы
61.06
2
Энергоресурсы
0.39
3
Итого, руб./ед.
61.45
Потребность в материалах составляет 110% от веса готового изделия.
Это связано с технологическими факторами и с наличием некоторого количества
отходов в процессе производства.
Таблица 3.8
Потребность
в сырье для производства изделий из литьевого камня с учетом отходов
№ п/п
Период
Итого, кг
Отходы, кг
Стоимость отходов, руб.
1
Смена
267.70
27.70
1688.89
2
Неделя
1338.30
138.30
8444.22
3
Месяц
5353.20
553.20
33777.11
4
Полугодие
32119.20
3319.20
202662.43
5
Год
64238.20
6638.20
405325.09
6
18 месяцев
96357.40
9957.40
607987.52
Таблица 3.8 позволяет оценить количество отходов и наглядно
показывает, где и как можно оптимизировать технологический процесс с целью
увеличения прибыли (нужно уменьшать количество отходов).
Необходимые для производства материалы всегда есть в наличии на
складе фирмы-поставщика. Поэтому не планируется организации запасов материалов
на конец каждого периода. Закупки материалов будут осуществляться по мере их
потребности в начале каждого месяца. Оплата производится авансом, отгрузка на
следующий день после оплаты. Для доставки будет использоваться грузовой
автомобиль «КАМАЗ» грузоподъемностью 6 тонн. Стоимость аренды автомобиля
составляет 345 руб. в час. На весь цикл по доставке материалов от
поставщика до места производства потребуется 3 часа. Оплата аренды автомобиля
осуществляется авансом раз в месяц.
Таблица 3.9
Транспортные
расходы на доставку материалов
№ п/п
Наименование
Аренда автомобиля, руб./час
Время аренды, час
Итого, руб.
1
Месяц
345.00
3
1035.00
2
Полугодие
345.00
18
6210.00
3
Год
345.00
36
12420.00
4
18 месяцев
345.00
54
18630.00
Для создания производства изделий из литьевого камня на базе
производственных площадей ООО «Прометей» г. Саров необходимо:
1. Приобретение технологии ручной штамповки. Поставщик
технологии – фирма «Декорлит», г. Санкт-Петербург.
2. Подготовка производственной площади.
3. Покупка инструментов и расходных материалов. Закупка
осуществляется у локальных поставщиков.
4. Наём 2-х рабочих.
5. Наём 1-го менеджера по продажам.
Таблица 3.10
Вложения в
основные средства и оборудование
N
Наименование
Годовая норма амортизации
Цена, руб.
1
Основные фонды, в т. ч.
230000
1.1
Технология ручной штамповки
1
230000
2
Оборудование и расходные
материалы, в т.ч.
80500
2.1
Весы электронные настольные
2300
2.2
Весы электронные напольные
4200
2.3
Строительный миксер
5120
2.4
Углошлифовальная машина
(болгарка)
4900
2.5
Ленточная шлифмашина
6100
2.6
Орбитальная машина
4690
2.7
Сабельная пила
8600
2.8
Полировальная машинка
5550
2.9
Дрель электрическая
6430
2.10
Шуруповерт аккумуляторный
3200
2.11
Метеостанция
3800
2.12
Фрезер ручной
11200
2.13
Фен строительный
9800
2.14
Расходные материалы и
оснастка
4610
Всего
310 500
Численность производственных рабочих составляет 2 человека. Дневная
норма заработной платы рабочего составляет 920 руб., часовая ставка 115 руб.
Оплата труда рабочих будет происходить в конце каждого месяца.
Таблица 3.11
Потребность
в трудозатратах по проекту
N
Период времени
Количество рабочих
Количество человеко-часов
Часовая ставка, руб.
Оплата, руб.
1
Смена
2
16
115
1840
2
Неделя
2
80
115
9200
3
Месяц
2
320
115
36800
4
Полугодие
2
1920
115
220800
5
Год
2
3840
115
441600
6
18 месяцев
2
5760
115
662400
Численность административного персонала составляет 1 человек
–менеджер по продажам. Заработная плата менеджера по продажам составляет 25 000
руб. в месяц.
В обязанности менеджера по продажам входит поиск заказов на
изготовление изделий из литьевого камня, и других изделия по технологии ручной
штамповки.
Таблица 3.12
Фонд оплаты
труда персонала в рамках проекта
Категория работника
Количе-ство
Месяц
Полугодие
Год
18 месяцев
Менеджер по продажам
1
25000
150000
300000
450000
Итого административный
персонал
1
25000
150000
300000
450000
Производственный рабочий
2
36800
220800
441600
662400
Итого
3
61800
370800
741600
1112400
Страховые взносы в
государственные внебюджетные фонды (30,0%)
21444.60
128667.60
257335.20
386002.80
Для производства будет использована часть производственного цеха
ООО «Прометей» общей площадью 100 кв. метров. Часть помещения будут занимать
штамп-формы, формовочные столы, инструменты и оборудование, необходимое для
процесса производства, другая часть будет отдана под склад готовой продукции и
склад сырья. Для передвижения необходима свободная зона. Планируется не делать
запасов готовой продукции, т.е. вся произведенная продукция будет немедленно
реализовываться. Максимальное время хранения готовой продукции на складе
составляет 2 рабочие недели.
Таблица 3.13
Производственные
площади ООО «Прометей» под проект
N
Наименование
Площадь, кв. метр
1
Зона формовки
4
2
Формовочные столы
10
3
Склад штамп-формы
20
4
Склад сырья
20
5
Склад готовой продукции
20
6
Свободная зона
26
7
Итого
100
Для доставки готовых изделий к местам розничной торговли и на
железнодорожные вокзалы для дальнейшей погрузки и отправки в другие города за
счет заказчика, необходима аренда транспорта. Доставка планируется каждые 2
недели, при этом на складе образуется запас готовой продукции в количестве 2 400 кг.
Доставка осуществляется грузовым автомобилем ЗИЛ или ГАЗ, грузоподъемность 3 т
(3 000 кг).
Стоимость аренды автомобиля 345 руб. в час. На развозку готовой продукции
потребуется 4 часа. Заказ автомобиля производится в начале каждого месяца,
оплата авансом.
Таблица 3.14
Транспортные
расходы на развозку продукции
N
Наименование
Аренда автомобиля, руб./час
Время аренды, час
Итого, руб.
1
Месяц
345
8
2760
2
Полугодие
345
48
16560
3
Год
345
96
33120
4
18 месяцев
345
144
49680
3.4 Организационный план
Итак, проект организации производства изделий из литьевого камня
будет функционировать на базе действующего предприятия — общества с ограниченной
ответственностью «Прометей». Первоначальные инвестиции (IC) составят 310 500,00 руб.
(см. таблица 3.10) и будут взяты из нераспределенной прибыли ООО «Прометей» за
2012 год (см. Приложение 2 к работе – строка 1370 бухгалтерского баланса).
Предприятие ООО «Прометей» в рамках внедрения проекта организации
производства изделий из литьевого камня ставит перед собой следующие цели:
— производство изделий из новейших материалов и по новейшим
технологиям;
— формирование рыночной ниши для своей продукции;
— удовлетворение спроса, возникающего в данной рыночной нише;
— забота о своих сотрудниках;
— получение максимальной прибыли.
В организационном
разделе бизнес-плана, связанном с расчетами по труду и численности фирмы
рассчитываются показатели производительности труда; определяется трудоёмкость
изготовления единицы продукции и планируемого объёма товарного выпуска,
численность работающих в разрезе различных категорий персонала, планируемая
величина затрат на содержание фирмы и её структурных подразделений, численность
высвобождаемых (увольняемых) и принимаемых на работу работников; намечаются
мероприятия по совершенствованию организации труда, подготовке, переподготовке
и повышению квалификации кадров, формированию и использованию кадрового
резерва; готовятся исходные данные для планирования фонда оплаты труда и фонда
заработной платы, средней заработной платы работников фирмы и т.д.
Таблица 3.15
Потребность в кадрах по
профессиям
№ п/п
Профессия
Форма привилегии (постоянная, надомная, временная)
Кол-во рабочих
Примерная средняя з/плата в месяц
1
Рабочий
постоянная
2
18 400.00
2
Менеджер по продажам
постоянная
1
25 000.00
Итого:
3
20 600.00
Принципом отбора сотрудников непосредственно
под предлагаемый проект организации производства изделий из литьевого камня на
ООО «Прометей» станет конкурсная основа при выборе.
Цель планирования средств на оплату труда –
определение оптимального размера фонда заработной платы исходя из планируемой
результативности хозяйственной деятельности фирмы.
Таблица 3.16
Потребность в персонале и
заработной плате
Наимено-вание
категорий работников
I полугодие 2014 года
II полугодие 2014 года
I полугодие 2015 года
Потреб-ность,
чел.
Средняя
з/плата в полу-годие, руб.
Затраты
на з/пл.,
руб.
Отчисле-ния,
руб.
Затраты
на з/пл.,
руб.
Отчисле-ния,
руб.
Затраты
на з/пл.,
руб.
Отчисле-ния,
руб.
Специали-сты,
служащие
1
150 000.00
150 000.00
52 050.00
150 000.00
52 050.00
150 000.00
52 050.00
Рабочие
2
110 400.00
220 800.00
76 617.60
220 800.00
76 617.60
220 800.00
76 617.60
Итого
3
260 400.00
370 800.00
128 667.60
370 800.00
128 667.60
370 800.00
128 667.60
Как известно, глава 24 Налогового кодекса
РФ, ч. II “Единый социальный налог» утратила силу с 1 января 2010 года в
соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 213-ФЗ.
С 1 января на территории РФ действует
Федеральный закон РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный
фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского
страхования».
В соответствии со ст. 8 закона № 212-ФЗ
база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных
вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период
в пользу физических лиц.
База для начисления страховых
взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не
превышающей 512 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С
сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 512 000
рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы
взимаются в размере 10%.
В 2011 году применялись следующие тарифы
страховых взносов, если иное не предусмотрено законом:
1) Пенсионный фонд РФ – 26,0%;
2) Фонд социального страхования РФ — 2,9%;
3) Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования — 3,1%;
4) территориальные фонды обязательного
медицинского страхования — 2,0%.
С 2012 по 2015 год применяются следующие
тарифы:
1) Пенсионный фонд РФ – 22,0%;
2) Фонд социального страхования РФ — 2,9%;
3) Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования — 5,1%.
Таким образом, отчисления во внебюджетные
фонды по Федеральному закону РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ составляют с 2012 по
2015 гг. 30,0%.
Кроме того, в соответствии с Федеральным
законом от 08.12.2010 № 331-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» установлено,
что страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются
страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом
от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний на 2006 год»:
I класс профессионального риска 0,2%;
II класс профессионального риска 0,3%;
III класс профессионального
риска 0,4%;
IV класс профессионального риска 0,5%;
V класс профессионального риска 0,6%;
VI класс профессионального риска 0,7%;
……
XXXII класс профессионального
риска 8,5%
В соответствии же с Приказом Министерства
здравоохранения и социального развития РФ от 18.12.2006 N 857 «Об утверждении
классификации видов экономической деятельности по классам профессионального
риска» деятельность по производству искусственных и синтетических волокон
относится к VI классу
профессионального риска, т. е. страховой тариф составит 0,7%.
Следовательно, совокупные отчисления во
внебюджетные фонды для ООО «Прометей» в 2014 – 2015 гг. будут составлять 30,7%.
Таким образом, мы видим, что в
соответствии с потребностями персонала непосредственно под проект организации
производства изделий из литьевого камня на предприятии ООО «Прометей» г. Саров
(3 человека – 1 специалист и 2 рабочих) фонд заработной платы на полугодие (для
нужд конкретного проекта) составит 370 тыс. 800 руб. В то же время
сумма отчислений в государственные внебюджетные фонды по итогам полугодия будет
составлять 128 тыс. 667 руб. 60 коп. Итого совокупная нагрузка по
оплате труда и отчислениям в полугодие составит 499 тыс. 467 руб. 60
коп.
3.5 Финансовый план
Выше был рассчитана производственная мощность ООО «Прометей» по
проекту организации производства изделий из литьевого камня, которая составляет
4 800 кг
изделий из литьевого камня в месяц. Соответственно, в квартал данная
производственная мощность составит 14 400 кг.
При выборе цены на продукцию необходимо рассмотреть ценовой
диапазон конкурентов ООО «Прометей»: ООО
“Палекс”, ООО “Кар-бон” и ИП Кочелаевский О. В. Так, продукция
из литьевого камня данных предприятий составляет от 200 до 235 рублей за кг
изделий. Предложено установить цену реализации для ООО «Прометей» в размере 200
руб. за кг изделий из литьевого камня. Тогда план производства и реализации
продукции будет выглядеть следующим образом (см. таблица 3.17).
Таблица 3.17
Планируемый объем
производства и реализации изделий из литьевого камня
Продукция
2014
г.
2015 г
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
1 квартал
2 квартал
Изделия из литьевого камня
объем реализации (натур.), кг
14 400
14 400
14 400
14 400
14 400
14 400
объем реализации (стоимостн.), тыс.руб.
2 880 000.00
2 880 000.00
2 880 000.00
2 880 000.00
2 880 000.00
2 880 000.00
В таблице 3.18 будет представлена общая
картина потребности ООО «Прометей» в сырье, материалах и комплектующих изделиях
по проекту организации производства изделий из литьевого камня.
Таблица 3.18
Потребность в сырье,
материалах и комплектующих изделиях
№ п/п
Наименование
материала
I полугодие 2014
г.
II полугодие 2014
г.
I полугодие 2015
г.
потребность, ед
стоимость единицы (ед),
руб.
стоимость всего, руб.
потребность, ед
стоимость единицы (ед),
руб.
стоимость всего, руб.
потребность, ед
стоимость единицы (ед),
руб.
стоимость всего, руб.
1.
Сырье
32119.20
61.06
1961174.26
32119.20
61.06
1961174.26
32119.20
61.06
1961174.26
2.
Электроэнергия
32119.20
0.39
12484.73
32119.20
0.39
12484.73
32119.20
0.39
12484.73
Итого:
1973659.00
1973659.00
1973659.00
Проведем планирование издержек ООО «Прометей»
по предложенному проекту с целью оптимизации текущих затрат предприятия. В
таблице 3.19 представим смету затрат.
Таблица 3.19
Смета затрат по проекту производства
изделий из литьевого камня
Показатели
2014 г.
2015 г.
1кв
2кв
3кв
4кв
3кв
4кв
Материалы, руб.
986 829.50
986 829.50
986 829.50
986 829.50
986 829.50
986 829.50
Основная зарплата, руб.
185 400.00
185 400.00
185 400.00
185 400.00
185 400.00
185 400.00
Отчисления во внебюджетные организации, руб.
64 333.80
64 333.80
64 333.80
64 333.80
64 333.80
64 333.80
Амортизация, руб.
11 500.00
11 500.00
11 500.00
11 500.00
11 500.00
11 500.00
Прочие расходы, руб.
23 885.00
23 885.00
23 885.00
23 885.00
23 885.00
23 885.00
Итого,
руб.
1 271 948.30
1 271 948.30
1 271 948.30
1 271 948.30
1 271 948.30
1 271 948.30
В итоге все затраты подразделяются на постоянные и
переменные. Итак, в бизнес-плане ООО «Прометей» по организации производства
изделий из литьевого камня установлены следующие расходы:
— переменных расходов на единицу товара (1 кг изделий из литьевого
камня) – 68.53 руб.; на квартальный объем (14 400 кг) – 986 829.50
руб.;
— постоянных расходов, приведенных к кварталу – 285 118,80 руб.:
из них:
а) основная заработная плата с отчислениями
– 249 733.80 руб.;
б) амортизация – 11 500.00 руб.;
в) прочие расходы – 23 885.00 руб.
Финансовый
план включает в себя:
1) анализ
безубыточности предприятия;
2) отчет
о прибылях и убытках,
Анализ
безубыточности помогает определить тот минимально необходимый объём реализации
продукции, при котором предприятие покрывает свои расходы и работает
безубыточно, не давая прибыли, но и не неся убытков.
Формула
расчета точки безубыточности в натуральном исчислении (в штуках продукции или
товара) представлена ниже:
Тбн = Зпост / (Ц — ЗСпер), (3.1)
где Зпост – постоянные затраты;
Ц – цена за
единицу продукции;
ЗСпер – средние переменные затраты на единицу продукции.
В таблице
3.20 будут представлены варианты цен по показателю “Точка безубыточности”.
Таблица 3.20
Испытание вариантов цен по
показателю «Точка безубыточности»
№ п/п
Показатели
Варианты испытаний
0 критическая точка
1
2
3
4
5
Средний
1
Цена продажи за 1 кг
изделий из литьевого камня, руб.
88.33
160.00
180.00
200.00
220.00
240.00
200.00
2
Переменные расходы на 1
кг, руб.
68.53
68.53
68.53
68.53
68.53
68.53
68.53
3
Постоянные расходы в квартал, руб.
285 118.80
285 118.80
285 118.80
285 118.80
285 118.80
285 118.80
285 118.80
4
Величина «Точки безубыточности», кг в квартал
14 399.99
3 117.07
2 557.80
2 168.70
1 882.34
1 662.79
2 168.70
5
Величина «Точки безубыточности», кг в месяц
4 800.00
1 039.02
852.60
722.90
627.45
554.26
722.90
Итак, из таблицы 3.20 видно, что критической ценой продажи 1 кг изделий из литьевого
камня для ООО «Прометей» при существующих уровнях расходов станет цена 88.33
руб., т. е. при продаже продукции по указанной цене предприятие будет
работать в 0, не имея ни прибылей, ни убытков.
При средней же цене реализации 1 кг изделий из литьевого
камня, составляющей для ООО «Прометей» 200.00 рублей, объем продаж для
достижения точки безубыточности в месяц должен составить 722,90 кг.
Таким образом, квартальный объём реализации по цене 200.00
рублей за 1 кг
изделий из литьевого камня для достижения точки безубыточности составит 2 168.70 кг,
в то время как предприятие готово производить 14 400 кг
изделий из литьевого камня в квартал, т. е. налицо очевидная выгодность
предложенного проекта.
В таблице 3.21 представим планируемый отчет о прибылях ООО «Прометей»
с разбивкой по полугодиям: I полугодие 2014 г.; II
полугодие 2014 г.;
I полугодие 2015
г.
Таблица 3.21
Отчет о прибылях и убытках
ООО «Прометей» (план)
Показатели
2012 г., тыс. руб.,
факт
I полугодие 2014 г., тыс. руб.,
прогноз
II полугодие 2014 г., тыс. руб.,
прогноз
I
полугодие 2015 г, тыс. руб.,
прогноз
I полугодие 2015
-2012
г.
Абсол. измен. (+/-), тыс.руб.
Относ. измен. (+/-), %
Выручка от реализации
64446
72139
79891
87875
23429
36.35
Себестоимость продукции
60849
65529
69962
74529
13680
22.48
Валовая прибыль
3597
6611
9928
13346
9749
271.03
Коммерческие расходы
852
878
904
931
79
9.27
Управленческие расходы
943
971
1000
1030
87
9.27
Прибыль от продаж
1802
4762
8024
11384
9582
531.77
Проценты к получению
49
50
52
54
5
9.27
Проценты к уплате
478
492
507
522
44
9.27
Прочие доходы
1539
1585
1633
1682
143
9.27
Прочие расходы
1951
2010
2070
2132
181
9.27
Прибыль до налогообложения
961
3895
7132
10465
9504
989.02
Налог на прибыль
192
779
1426
2093
1901
989.02
Чистая прибыль
769
3116
5706
8372
7604
989.02
Рентабельность производства, %
1.2635
4.7557
8.1552
11.2338
9.9703
789.13
Рентабельность продаж, %
1.1929
4.3199
7.1417
9.5277
8.3347
698.67
Отчет о
прибылях и убытках показывает, как формируется и изменяется прибыль и является прогнозом финансовых результатов.
Сделано допущение, что показатели выручки предприятия и
себестоимости продукции без учета доходов по реализации изделий из литьевого
камня по ООО “Прометей”
будут в течение полугодия увеличиваться на 3,0% (пессимистический прогноз), а
данные по изделиям из литьевого камня представлены исходя из расчетов,
представленных выше.
По прогнозным показателям отчета о прибылях и убытках видно, что выручка от реализации должна
увеличиться к концу I полугодия 2015 года на 23 429 тыс. руб. по
сравнению с концом 2012 года, т. е. на 36,35%. Себестоимость продукции при
этом к концу I полугодия 2015 года по плану должна увеличиться на 13 680 тыс. руб. или же в
относительном выражении на 22,48%. Чистая прибыль ООО “Прометей” на
конец I полугодия 2014
года должна составить 8 млн. 372 тыс. рублей, т. е. увеличиться на 7 млн. 604 тыс. рублей
по сравнению с концом 2012 года. В относительном выражении данное увеличение
чистой прибыли составит 989,02%.
Показатель рентабельности производства по прогнозу на конец I полугодия 2015 года должен
возрасти до 11,2338%, что в относительном выражении составит прирост на 789,13%.
Показатель же рентабельности продаж увеличится с 1,1929% в конце 2012
года до 9,5277% в конце I полугодия 2015 года. Относительный прирост данного
показателя должен составить 698,67%.
Финансовые показатели проекта, таким образом, выглядят очень
привлекательно, существенно повышают уровень чистой прибыли организации и,
соответственно, увеличивают рентабельность деятельности данного предприятия.
3.6 Оценка рисков
Рассмотрим мнения
специалистов-экспертов для оценки вероятностей проявления рисков, а также
значимости каждого риска для результатов проекта. На основе экспертных оценок
рассчитывают комплексный показатель риска (в баллах) по формуле:
R = Wi ? Pi
, (3.2)
где R – степень рискованности проекта;
i – количество рисков;
W – значимость риска для
результатов проекта;
P – вероятность проявления
риска.
Чем больше показатель R, тем
рискованней проект.
При определении значимости того
или иного фактора риска Wi рекомендуется
использовать пятибалльную шкалу, то есть наиболее значимые факторы риска
оцениваются в 5 баллов, наименее значимые – в 1 балл. Вероятность проявления риска
Pi может быть в интервале от
0 до 1.
Проведем анализ вероятности
наступления нижеперечисленных событий методом экспертных оценок.
Система оценок:
— 0 – риск рассматривается как
несуществующий;
— 0,25 – риск, скорее всего, не
реализуется;
— 0,5 – о наступлении события
ничего определенного сказать нельзя;
— 0,75 – риск, скорее всего,
проявится;
— 1,0 – риск наверняка
проявится.
С учетом системы оценок и
значимости риска по пятибалльной шкале, составим сводную таблицу оценки рисков
(см. таблица 3.22).
Проведя анализ предполагающихся
рисков, можно сделать вывод, что наибольшую опасность для осуществления проекта
представляют риски, связанные с платежеспособностью населения, появлением на
рынке новых конкурентов, ростом цен поставщиков, а также необходимо обратить
внимание на социально-экономические риски, т.к. имеется большой балл риска по
уровню квалификации персонала.
Таблица 3.22
Сводная
таблица оценки рисков
Вид рисков
Значимость риска в оценке по 5- балльной шкале
Wi
Вероятность
проявления
Pi
Балл риска
R
1 Риски подготовительной стадии
Отношение администрации
3
0,25
0,75
Финансовые проблемы внутри предприятия
2
0,25
0,5
Увеличение затрат из-за инфляции
4
0,5
2,0
Итого
3,25
2 Финансово-экономические риски
Неустойчивость спроса
4
0,25
1,0
Вероятность появления конкурентов
5
0,75
3,75
Снижение цен конкурентами
4
0,5
2,0
Снижение платежеспособности потребителей
3
0,5
1,5
Рост цен поставщиков
4
0,5
2,0
Рост налога
4
0,25
1,0
Насыщение рынка
3
0,5
1,5
Итого
12,75
3 Социально-экономические риски
Трудности с набором
квалифицированных кадров
2
0
0
Недостаточный уровень заработной
платы
3
0,5
1,5
Квалификация работников
5
1,0
5,0
Болезнь персонала
1
0,25
0,25
Обострение криминогенной обстановки
2
0,25
0,5
Итого
7,25
Сумма баллов
23,25
В целях страхования риска неполучения прибыли по предложенному
инвестиционному проекту заключен договор страхования со страховой компанией ОАО
«Военно-страховая компания» Саровский филиал.
Страховая
сумма составляет сумму чистых доходов ООО «Прометей» по предложенному проекту за
18 месяцев: 7 408 148.17 руб.
Страховой
тариф составляет: 1,15%.
Страховая
премия составляет: 85 194 руб.
3.7 Оценка эффективности проекта
Проведем оценку эффективности инвестиционного проекта по организации
производства изделий из литьевого камня на базе ООО «Прометей» г. Саров. Отметим,
что в таблице 3.23 мы указываем средние цены реализации на конец 2013 года и не
изменяем их в последующих годах, поскольку далее мы будем применять
дисконтирование денежных потоков.
Таблица 3.23
Денежные
оттоки и притоки средств по проекту организации производства изделий из
литьевого камня
№ пп
Показатели
1 кв. 2014
г.
2 кв. 2014
г.
3 кв. 2014
г.
4 кв. 2014
г.
1 кв. 2015
г.
2 кв. 2015
г.
1
Объем реализации в квартал, кг
14400
14400
14400
14400
14400
14400
2
Средняя цена 1 кг,
руб.
200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
3
Постоянные расходы в квартал, руб.
285 118.80
285 118.80
285 118.80
285 118.80
285 118.80
285 118.80
4
Переменные расходы на квартальный объем, руб.
986 829.50
986 829.50
986 829.50
986 829.50
986 829.50
986 829.50
5
Отток денежных средств (руб.), в т.ч.
1 904 058.64
1 593 558.64
1 593 558.64
1 593 558.64
1 593 558.64
1 593 558.64
5.1
— капитальные вложения
310 500.00
0
0
0
0
0
5.2
-себестоимость продукции
1 271 948.30
1 271 948.30
1 271 948.30
1 271 948.30
1 271 948.30
1 271 948.30
5.3
— налог на прибыль
321 610.34
321 610.34
321 610.34
321 610.34
321 610.34
321 610.34
6
Приток денежных средств (руб.), в т.ч.
2 880 000.00
2 880 000.00
2 880 000.00
2 880 000.00
2 880 000.00
2 880 000.00
6.1
Выручка от реализации
2 880 000.00
2 880 000.00
2 880 000.00
2 880 000.00
2 880 000.00
2 880 000.00
7
Итого доход за квартал
975 941.36
1 286 441.36
1 286 441.36
1 286 441.36
1 286 441.36
1 286 441.36
Итого сумма годовых доходов по итогам 18 месяцев функционирования
проекта организации производства изделий из литьевого камня должна составить в
соответствии с прогнозным вариантом 7 млн. 408 тыс. 148 руб. 17 коп.
Первоначальные инвестиции IC составляли 310 500.00 руб. (таблица 3.10).
Как говорилось выше, ООО “Прометей” выделит указанную сумму из части
нераспределенной прибыли 2012 года. Таким образом, стоимость данного капитала
для ООО «Прометей» не имеет значения.
Используем для оценки проекта динамические
методы оценки инвестиционной привлекательности. Допустим, делается прогноз, что
инвестиция (IC) будет генерировать в течение n периодов, доходы по периодам в
размере P1, P2, …, Рn. Общая накопленная
величина дисконтированных доходов (PV) и чистый приведенный эффект (NPV)
соответственно рассчитываются по формулам 3.3 и 3.4:
, (3.3)
, (3.4)
Очевидно, что если:
NPV > 0, то проект следует принять;
NPV < 0, то проект следует отвергнуть;
NPV = 0, то проект ни прибыльный, ни
убыточный.
r – коэффициент дисконтирования —
величина определяется, исходя из депозитного процента по вкладам с
корректировкой на инфляцию и риск, связанный с инвестициями. Если принять
данный коэффициент дисконтирования в применении к 1 году в размере 19%, т.е.
0,19, то в течение квартала необходимо проводить дисконтирование исходя из ?
указанной ставки, т.е. 4,75% или же 0,0475.
Чистая
приведённая стоимость NPV:
NPV = =
= = + 5 975 190,52 руб.
Итак, мы видим, что по итогам 18 месяцев с
учётом коэффициента дисконтирования в квартал 0,0475 проект по вложению средств
в производство изделий из литьевого камня имеет для ООО “Прометей”
положительный NPV – (+ 5
млн. 975 тыс. 191 руб.).
Т. е. проект является выгодным для инвестора.
Индекс
рентабельности инвестиций (PI):
=
= = 20,2438
PI > 1, проект является выгодным.
Дисконтированный срок окупаемости
рассчитывается по формуле 3.5:
при котором (3.5)
Пересчитаем денежные потоки в вид текущих
стоимостей:
P1 = 975 941,36 / (1 + 0,0475) = 931
686,26 руб.
P2 = 1 286 441,36 / (1 + 0,0475)2
= 1 172 416,53 руб.
P3 = 1 286 441,36 / (1 + 0,0475)3
= 1 119 252,05 руб.
P4 = 1 286 441,36 / (1 + 0,0475)4
= 1 068 498,38 руб.
P5 = 1 286 441,36 / (1 + 0,0475)5
= 1 020 046,19 руб.
P6 = 1 286 441,36 / (1 + 0,0475)6
= 973 791,11 руб.
Определим период, по истечении которого
первоначальные инвестиции (310 500 руб.) окупятся.
Сумма дисконтированных доходов за 18
месяцев составляет 5 975 190,52 руб., что больше, нежели 310 500,00
руб. (IC). Кроме того,
мы видим, что уже по истечении 1 квартала сумма дисконтированных доходов составит
931 686,26 руб., что также значительно больше первоначальных инвестиций 310 500,00
руб. (IC). Это значит,
что возмещение первоначальных расходов произойдет раньше конца I квартала реализации проекта.
Если предположить что приток денежных средств поступает равномерно в течение
всего периода, то можно вычислить в днях дисконтированный срок окупаемости:
DPP = (310 500,00 : 931 686,26) х 90
= 29,99 дня
Итак, дисконтированный срок окупаемости
(DPP) равен 29,99 дня, что является невероятно выгодным и экономически
привлекательным для инвестиций. Можно, несомненно, рекомендовать для ООО «Прометей»
внедрение предложенного проекта организации производства изделий из литьевого
камня.
4.
Безопасность и экологичность проектных решений
4.1 Обеспечение
безопасности технических систем при производстве изделий из литьевого камня
При производстве изделий из литьевого
камня механические опасности могут возникнуть у любого объекта, способного
причинить человеку травму в результате неспровоцированного контакта объекта или
его частей с человеком. Риск подвергнуться такому контакту наблюдается при
взаимодействии человека с объектом в трудовом процессе и при случайном прохождении
человека в пределах действия объекта в опасной зоне оборудования.
К опасностям, механически воздействующим
при производственном процессе на организм человека, относятся:
— движущие машины и механизмы;
— подвижные части производственного
оборудования;
— передвигающиеся изделия, заготовки,
материалы;
— разрушающиеся конструкции;
— повышенная запыленность воздуха рабочей
зоны;
— физические перегрузки (статистические,
динамические).
Основные травмирующие факторы в
приборостроении распределяются следующим образом:
— оборудование – 41,9 %;
— падающие предметы – 27,7 %;
— падение персонала – 11,7 %;
— заводской транспорт – 10 %;
— нагретые поверхности – 4,6 %;
— электрический ток – 1,6 %;
— прочие – 2 %.
Применяются два основных метода защиты
персонала от механических опасностей:
— обеспечение недоступности к опасно
действующим частям оборудования;
— применение приспособлений,
непосредственно защищающих человека от опасного производственного фактора.
В процессе проектирования технологического
оборудования и его эксплуатации применяются устройства либо исключающие
возможность контакта человека с опасной зоной, либо снижающие риск опасности
контакта. Общими требованиями к средствам защиты являются: учет индивидуальных
особенностей оборудования, инструмента, приспособлений или техпроцессов;
надежность, прочность, удобство.
Организационно максимальная безопасность
труда обеспечивается применением заграждений, предохранительных и блокирующих
устройств, а также установкой сигнализации, а в особо опасных случаях – применением
дистанционного управления (ГОСТ 12.4.125-83 ССБТ «Средства коллективной защиты
работающих от механических факторов. Классификация»).
Рассмотрим реализацию общих требований и
положения охраны труда к обеспечению безопасности в конкретных условиях производства
изделий из литьевого камня.
В литейном цехе основными опасными и
вредными производственными факторами являются:
— движущиеся механизмы и машины,
подвижные части производственного оборудования;
— пыль, пары и газы;
— избыточное тепловыделение;
— повышенный уровень шума и вибраций;
— электромагнитные излучения.
Для выполнения технологических операций в
литейном цехе применяются средства индивидуальной защиты согласно ГОСТ
12.4.01-89 «ССБТ. Средства защиты работающих. Общие требования и классификация»,
а для ремонтных и аварийных работ – изолирующие костюмы.
Для очистки стоков литейного цеха
применяются механические (отстаивание, фильтрование), химические
(нейтрализация, коагуляция) и физико – химические методы.
Способы очистки пыли и газов от вагранок
являются: сухой и мокрый искрогаситель, сухие циклоны, рукавные фильтры; от
дуговых электроплавильных печей – циклон или рукавный фильтр.
Современные процессы нанесения покрытий
характеризуется большим количеством опасных и вредных факторов:
— взрывопожарность;
— повышенная температура поверхности
оборудования и материалов;
— опасный уровень напряжения электрической
цепи;
— повышенный уровень шума, вибрации, пыли,
токсичных газов, паров;
— брызги.
Основные мероприятия и средства,
обеспечивающие безопасность труда при производстве любого из основных видов
покрытий следующие:
— средства механизации и автоматизации;
— применение общеобменной принудительной
вентиляции и местных откосов;
— меры обеспечения электробезопасности;
— применение блокировочных систем;
— применение экранов, кожухов и других
заграждений;
— обеспечение защиты персонала от шума;
— применение пылепоглотительных устройств.
Производство изделий из литьевого камня
является потенциальным загрязнителем поверхностных водоисточников и воздушного
пространства (вентиляционные выбросы, пыль аэрозолей и т. д.), поэтому на
предприятии ООО «Прометей» производство изделий из литьевого камня будет
организовано более экологичным: будет введена замкнутая водооборотная система,
внедрена система водоочистки, что позволит существенно улучшить состав воды,
сбрасываемой в городскую сеть.
Одним из мероприятий по предупреждению
травматизма является оптимальное освещение цехов. При любом виде освещения
большое значение имеет снижение блесткости. При естественном освещении эта цель
достигается правильным расположением рабочих мест по отношению к светопроемам;
при искусственном – применение светильников с матовыми стеклами и рациональным
направлением светового потока на изделие.
Защита атмосферы от вредных выделений при
производстве изделий из литьевого камня будет осуществляться очисткой
вентиляционных выбросов и рассеиванием остаточных загрязнений.
Важнейшим мероприятием по защите
окружающей среды является очистка сточных вод от химически вредных растворимых
и взвешенных веществ.
Организация окрасочных работ будет
соответствовать требованиям, предусмотренным действующими «Правилами и нормами
техники безопасности, пожарной безопасности и промышленной санитарии для
окрасочных работ»; ГОСТ 12.3.002-75 ССБТ «Процессы производственные. Общие
требования безопасности»; ГОСТ 12.1.010-76 ССБТ «Взрывоопасность. Опасные
требования».
Основными загрязнителями окрасочных
производств являются лакокрасочные материалы и их составляющие, синтетические
смолы, органические растворители катализаторы и др. Минимизация экономического
ущерба, наносимого предприятием окружающей среде, будет решаться за счет:
— повышения эффективности
существующих методов очистки промышленных выбросов в окружающую среду,
ликвидации твердых отходов;
— внедрения новых альтернативных
технологий (чистых, безотходных).
При проведении работ для обеспечения
безопасности труда персонала приходится учитывать специфику применяемых
способов окрашивания (кистью, пневматическим или иным распылением,
электроосаждением, обдувом или окунанием и требуемую специфику защитных
мероприятий.
4.2 Обеспечение
комфортных условий труда при производстве изделий из литьевого камня
При производстве изделий из литьевого камня воздействие вредных
производственных факторов приводит к заболеванию работающего или снижению его
работоспособности. При определенном уровне и продолжительности воздействия
вредные производственные факторы могут стать опасными. Например,
производственная пыль, в зависимости от ее токсичности, может быть как причиной
общего (катар верхних дыхательных путей)
или профессионального (силикоз) заболевания, так и причиной острого
отравления или травмы роговицы глаз; производственные вибрации при определенных
условиях могут стать не только вредным фактором, снижающим работоспособность
человека, но и вызвать поломку отдельных механизмов, а то и целых машин, то
есть стать причиной аварии. Для эффективной трудовой деятельности необходимо
обеспечение требуемой чистоты воздуха и нормальных метеорологических условий.
В результате производственной деятельности в воздушную среду могут
поступать различные вредные вещества в виде паров, газа, пыли. Вредное вещество
– это вещество, которое при контакте с человеком может вызвать производственные
травмы, профессиональные заболевания или отклонения в состоянии здоровья,
обнаруживаемые современными методами, как в процессе работы, так и в
последующие сроки жизни настоящего и будущего поколений.
Все вредные вещества по характеру воздействия на человека можно
разделить на две группы: токсичные и нетоксичные.
Токсичные вещества, как правило, вступают во взаимодействие с
организмом человека, вызывая различные отклонения в состоянии здоровья
работающих.
Нетоксичные вещества в большинстве своем оказывают раздражающее
действие на слизистые оболочки дыхательных путей, глаза и кожу работающих.
Содержание вредных веществ в воздухе, поступающем в
производственное помещение, не должно превышать 0,3 ПДК, установленных для
рабочей зоны производственных помещений.
Контроль запыленности воздуха промышленных предприятий обычно
осуществляется методом определения массы пыли в сочетании с определением
размеров частиц (дисперсности) пыли. Метод основан на определении увеличения
массы при пропускании через фильтр исследуемого воздуха определенного объема.
Разница в массе фильтра до и после протягивания запыленного воздуха
характеризует содержание пыли в объеме протянутого воздуха. Для этих целей
может быть использован комплект, включающей фильтры АФА-ДП-3; АФА-ВП-10;
фильтродержатели, соединительные шланги, весы аналитические ВЛР-200 (2 класс).
Микроклимат или метеорологические условия производственных
помещений, то есть климат внутренней среды этих помещений, определяется
действующими на организм человека сочетаниями температуры, влажности и скорости
движения воздуха, а также температурой окружающей среды.
Указанные параметры нормируются для рабочей зоны производственных
помещений, под которой понимается зона высотой 2 м над уровнем пола, или
площадка постоянного или временного пребывания работающих. Постоянным рабочим
местом считается место, на котором работающий находится большую часть 9 более
50% или более 2 ч. непрерывно) своего рабочего времени. Если при этом работа
осуществляется в различных точках рабочей зоны, то постоянным рабочим местом
считается вся рабочая зона.
Для поддержания требуемых параметров чистоты воздуха и параметров
микроклимата производственного помещения применяют различные виды вентиляции и
отопления.
В зависимости от назначения вентиляция может быть приточной и
вытяжной. Вытяжная вентиляция служит для удаления из помещения загрязненного
воздуха и выброса его за пределы цеха или корпуса, а приточная – для подачи в
помещение чистого воздуха взамен удаленного.
В зависимости от способа перемещения воздуха вентиляция может быть
естественной (аэрация) или механической.
Естественная вентиляция осуществляется за
счет разности температур воздуха в помещении и наружного воздуха (тепловой
напор) или действия ветра (ветровой напор). Естественная вентиляция экономична,
проста в эксплуатации, но имеет существенные недостатки: во-первых, применима в
основном там, где нет больших выделений вредных веществ; во-вторых, приточный
воздух поступает в производственные помещения необработанным: не подогревается,
не увлажняется и не очищается.
Механическая вентиляция устраняет
недостатки естественной вентиляции. При механической вентиляции воздухообмен
достигается за счет напора, создаваемого центробежным или осевым вентилятором.
При недостаточной освещенности и плохом
качестве освещения состояние зрительных функций человека находится на низком
уровне, повышается утомление зрения в процессе выполнения работы, возрастает
риск производственного травматизма. С другой стороны, существует опасность
отрицательного влияния на органы зрения слишком большой яркости (блесткости)
источников света, а также перепадов яркости соседних объектов.
В промышленности практически возникает
необходимость правильной организации как естественного, так и искусственного
освещения. Первый случай характерен для светлого времени суток и при работе в
помещениях, в которых имеются световые проемы в стенах и крыше здания.
Искусственное освещение применяется для компенсации недостаточности
естественного, в основном в темное время суток.
Шум на производстве наносит большой
экономический и социальный ущерб. Неблагоприятно воздействуя на человека, он
вызывает психологические и физиологические нарушения, снижающие
работоспособность и создающие предпосылки для общих и профессиональных
заболеваний и производственного травматизма.
Методы и средства борьбы с шумом подразделяют на методы снижения шума в источнике его
образования; методы снижения шума на пути его распространения; средства
индивидуальной защиты от шума.
Снижение шума в источнике его образования
достигается путем конструктивного изменения источника. Это обеспечивается
заменой возвратно-поступательного перемещения деталей вращательными; заменой
ударных процессов безударными; повышением качества балансировки вращающихся
деталей и класса точности изготовления деталей; улучшением смазки и класса
чистоты трущихся поверхностей.
Методы снижения шума на пути его
распространения включают: акустическую обработку помещений; изоляцию источников
шума или помещений от шума, проникающего извне; применение глушителей шума.
Третий вид методов и средств борьбы с
шумом – применение средств индивидуальной защиты. К ним относятся: вкладыши,
наушники, шлемы.
Одним из негативных факторов
производственной среды является вибрация. В соответствии с ГОСТ 24346-80
«Вибрация. Термины и определения» под вибрацией понимается движение точки или
механической системы, при котором происходит поочередное возрастание, и
убывание во времени значений, по крайней мере, координаты.
По организационному признаку средства
виброзащиты подразделяются на средства индивидуальной и коллективной
виброзащиты.
Средства индивидуальной защиты от вибрации
по месту контакта работающего с вибрирующим объектом подразделяются на
следующие: для рук – изолирующие рукавицы, перчатки, вкладыши; для ног –
специальная обувь, подметки, наколенники; для тела – нагрудники, пояса,
специальные костюмы. Общие требования к средствам индивидуальной защиты рук от
вибрации регламентируются ГОСТ 12.4.002-97 ССБТ «Средства индивидуальной защиты
рук от вибрации. Технические требования и методы испытаний».
4.3 Обеспечение
экологичности технических систем
Наиболее уязвимыми составляющими окружающей среды, без которых
невозможно существование человека и которым наносится наибольший ущерб
промышленностью, являются воздушная и водная среда, а также почва.
В результате производства наиболее сильному воздействию вредных
веществ подвергается воздушная среда. Воздух загрязняется различными газами
(наиболее распространены оксид углерода, диоксид серы, диоксид и оксид азота),
парами углеводородов, кислот металлов ( например, ртути) и разнообразными пылями,
имеющими органическое и неорганическое происхождение.
Содержание вредных веществ в воздухе определяется их концентрацией,
выражаемой в миллиграммах на куб, метр воздуха ( мг/куб.м). максимальная
концентрация вредных веществ, не оказывающая вредного влияния на здоровье
человека, называется предельно – допустимой концентрацией (ПДК), мг/куб.м.
ПДК вредных веществ, загрязняющих внутреннюю воздушную среду,
установлены ГОСТ 12.1.005-88 «Общие санитарно – гигиенические требования к
воздуху рабочей зоны».
На предприятии применяются различные мероприятия, направленные
одновременно на уменьшение загрязнений внутренней ( в цехе) и наружной
воздушной среды:
— замена применяемых токсичных веществ нетоксичными или
малотоксичными;
— использование выбросов для других технологических процессов
и производств;
— герметизация аппаратуры и коммуникаций;
— проведение технологических процессов в вакууме с тем, чтобы
при непредвиденном или запланированном
открывании аппаратов вредные вещества не загрязняли воздух.
Водная среда является вторым объектом массированного загрязнения
сточными, дождевыми и талыми водами, несущими значительную массу веществ
органического и минерального происхождения.
Содержание вредных веществ в воде определяется их концентрацией,
измеряемой количеством миллиграммов в 1 л воды (мг/л). Максимальная концентрация
вредных веществ в воде называется предельно – допустимой концентрацией (ПДК),
мг/л. Она может быть разной в зависимости от назначения водоемов: водных
объектов хозяйственно – питьевого назначения, водных объектов, используемых для
рыбохозяйственных целей.
Сточные воды промышленных предприятий бывают трех видов: бытовые,
поверхностные и производственные.
Сточные воды представляют собой сложные гетерогенные смеси,
содержащие примеси органического и минерального происхождения, которые
находятся в нерастворенном, коллоидном и растворенном состоянии. Степень
загрязнения сточных вод оценивают по концентрации примесей в единице объема,
измеряемой в мг/л или г/куб.м.
Миграция веществ в почве несколько отличается от переноса в воздухе
и в воде, так как она осуществляется в основном в результате диффузии или же
путем массопереноса. Для почвы установлены ПДК вредных веществ, мг/кг: ДДТ-0,1;
ртуть-2,1; свинец-30; никель-4.
В процессе производства и потребления образуется большое количество
отходов, которые при соответствующей обработке могут быть вновь использованы
как сырье для производства промышленной продукции.
Управление охраной природы и окружающей среды на предприятии
включает следующие вопросы:
— планирование мероприятий по охране окружающей среды,
определение заданий подразделениям предприятия по выполнению требований охраны
окружающей среды, использованию попутных и побочных продуктов производства,
технологических отходов, выбросов и сбросов;
— инженерное обеспечение работ по охране окружающей среды,
состоящее в экологической экспертизе технической документации на продукцию и
технологические процессы и приведение их в соответствие с экологическими
нормами и требованиями;
— перестройка технологических процессов в соответствии с
требованиями охраны природы с целью уменьшения или полной ликвидации вредного
воздействия побочных продуктов на окружающую среду;
— метрологическое обеспечение контроля загрязнения окружающей
среды (обеспечение методами и средствами определения качества окружающей
среды);
— материально-техническое обеспечение проводимых мероприятий
по охране окружающей среды;
— обеспечение нормального функционирования средств охраны
природы (техническое обследование устройств и установок по улавливанию, очистке
и обеззараживанию выбросов и отходов); повышение квалификации руководящих
работников, специалистов и рабочих в области охраны окружающей среды;
— контроль и регулирование выполнения мероприятий по охране
окружающей среды, включая контроль уровня выбросов и сбросов веществ,
загрязняющих окружающую среду, принятие мер по предупреждению и ликвидации
аварийных ситуаций;
— учет и отчетность по охране окружающей среды, анализ
результатов контроля состояния окружающей среды и использование их при планировании
природоохранительной деятельности;
— финансовое обеспечение работ по охране окружающей среды;
— оценка эффективности управления работ по охране окружающей
среды по экономическим, гигиеническим, экологическим и социальным показателям.
Основными законодательными актами по охране окружающей среды в
нашей стране являются Закон России «Об охране окружающей природной среды», «О
плате за землю», «О недрах». Эти законы определяют регулирование отношений в
сфере взаимодействия общества и природы с целью сохранения природных богатств и
естественной среды обитания человека, предотвращения экономически вредного
воздействия хозяйственной и другой деятельности, оздоровления и улучшения
качества окружающей природной среды, укрепления законности и правопорядка в
интересах настоящего и будущего поколения людей.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Итак, в дипломной работе нами рассмотрены вопросы разработки
конкретного инвестиционного проекта на примере организации производства изделий
из литьевого камня на предприятии ООО «Прометей» г. Саров.
В соответствии с целями и задачами, поставленными во введении, в
первой главе работы рассмотрены теоретические аспекты организации
предпринимательской деятельности и бизнес-планирования.
Решение об инвестировании в проект принимается, если он удовлетворяет
следующим критериям: 1) дешевизна проекта; 2) минимизация риска
инфляционных потерь; 3) краткость срока окупаемости; 4) стабильность или
концентрация поступлений; 5) высокая рентабельность как таковая и после
дисконтирования; 6) отсутствие более выгодных альтернатив.
Бизнес-планирование помогает фирме лучше справиться с
неопределенностью внешней среды, в которой она работает, помогает менеджерам
ответить на три ключевых вопроса:
1) Где фирма находится в настоящее время? (Текущее состояние
бизнеса).
2) Куда она движется? (Желаемое состояние).
3) Как и при помощи каких ресурсов могут быть достигнуты
поставленные цели? (Наиболее эффективный путь).
Понятие бизнес-планирования включает разработку и обоснование
концепции реализации предпринимательской идеи с определением наилучших способов
достижения поставленных целей. Бизнес-план —документ, в котором представлено
комплексное исследование основ предпринимательского проекта; описание механизма
создания и функционирования нового или реконструированного предприятия.
Примерная структура бизнес-плана включает разделы: 1) возможности фирмы
(резюме); 2) виды товаров (услуг); 3) рынки сбыта товаров (услуг); 4) конкуренция
на рынках сбыта; 5) план маркетинга; 6) план производства; 7) организационный
план; финансовый план.
В целом совокупность методов, применяемых для оценки эффективности
инвестиций, можно разбить на две группы: динамические (учитывающие фактор
времени) и статические (учетные)
К статическим методам оценки эффективности инвестиций: относятся
срок окупаемости (Payback Period — PP) и Метод простой нормы прибыли
(Accounting Rate of Return — ARR). Недостаток этих методов состоит в отсутствии
учёта фактора времени.
Динамические методы, позволяющие учесть фактор времени, отражают
наиболее современные подходы к оценке эффективности инвестиций и преобладают в
практике крупных и средних предприятий развитых стран. Их часто называют
дисконтными, т.к они базируются на определении современной величины денежных
потоков, связанных с реализацией инвестиционного проекта. К основанным на
дисконтировании методам («динамическим» методам) относятся:
Чистая приведенная стоимость — NPV (Net Present Value);
Индекс рентабельности инвестиций — PI (Profitability Index);
Внутренняя норма прибыли инвестиций (IRR).
Дисконтированный срок окупаемости инвестиций — DPP (Discounted
Payback Period).
На базе изученных в первой главе работы теоретических аспектов
бизнес-планирования и организации предпринимательской деятельности во второй
части работы проведена оценка текущей деятельности производственного предприятия
ООО “Прометей”, г. Саров.
В настоящее время основными направлениями деятельности ООО “Прометей”,
приносящими доход, являются:
1. строительно-технические работы и услуги;
2. производство изделий из пластмассы, используемых в
строительстве, в основном это пластиковые окна;
3. реализация строительных материалов;
4. производство и реализация бетонно-растворных смесей;
5. организация грузовых перевозок.
Объемы производства продукции и оказания услуг по ООО «Прометей» в
стоимостном выражении ежегодно увеличиваются, причем на конец периода наиболее
важным элементом выручки выступают строительно-технические работы и услуги;
вторым элементом следует реализация строительных материалов, а третьим,
четвертым и пятым – соответственно, производство и реализация
бетонно-растворных смесей; производство пластиковых конструкций и организация
грузовых перевозок.
Проведенный анализ текущего положения предприятия показал, что
данной организации необходимо наращивать собственные средства посредством
обязательного увеличения чистой прибыли, поскольку на сегодняшний день ООО «Прометей»
довольно малорентабельно. Перед руководством ООО “Прометей” стоит задача
постоянного увеличения чистой прибыли предприятия и, соответственно, повышение
стоимости собственных средств.
Рост выручки от реализации продукции мы планируем обосновать на
базе новой бизнес-идеи. Следует увеличить долю реализации строительных
материалов в общем объеме выручки предприятия посредством организации
инвестиционного проекта по созданию производства изделий из литьевого камня как
нового перспективного материала, который будет иметь хорошие возможности для
реализации на рынке г. Сарова, а также Дивеевского, Вознесенского и
Арзамасского районов Нижегородской области. Данный вид продукции будет широко
востребован на розничном рынке, связанном со строительством, ремонтом,
дизайном, перепланировкой и отделкой помещений.
Основой проекта, формируемого на базе ООО “Прометей” будет являться покупка технологии ручной
штамповки в фирме «Декорлит», г. Санкт-Петербург.
Под организацию производства ООО “Прометей” как инициатор проекта
выделяет часть собственного цеха, находящийся в его собственности в промышленной
зоне города Сарова.
Планируемой к выпуску продукцией являются изделия из литьевого
камня в объеме 4 800
кг в месяц.
Общий объем инвестиций в производство составит 310 тыс. 500 руб.,
которые ООО “Прометей” выделит из нераспределенной прибыли 2012 года.
Дополнительная потребность в кадрах по профессиям составит 3
человек 2 рабочих и 1 менеджер по продажам.
Критической ценой продажи 1 кг изделий из литьевого камня для ООО «Прометей»
при существующих уровнях расходов станет цена 88.33 руб., т. е. при
продаже продукции по указанной цене предприятие не будет иметь ни прибылей, ни
убытков. При средней же цене реализации 1 кг изделий из литьевого камня, составляющей
для ООО «Прометей» 200.00 рублей, объем продаж для достижения точки
безубыточности в месяц должен составить 722,90 кг. Квартальный же
объём реализации по цене 200.00 рублей за 1 кг изделий из литьевого камня для достижения
точки безубыточности составит 2 168.70 кг, в то время как предприятие готово
производить 14 400 кг
изделий из литьевого камня в квартал, т.е. налицо очевидная выгодность
предложенного проекта.
Сумма годовых доходов по итогам 18 месяцев функционирования проекта
организации производства изделий из литьевого камня должна составить в
соответствии с прогнозным вариантом 7 млн. 408 тыс. 148 руб. 17 коп.
По прогнозным показателям отчета о прибылях и убытках видно, что
выручка от реализации должна увеличиться к концу I полугодия 2015 года на 23 429 тыс. руб.
по сравнению с концом 2012 года, т. е. на 36,35%. Себестоимость продукции
при этом к концу I
полугодия 2015 года по плану должна увеличиться на 13 680 тыс. руб. или же в
относительном выражении на 22,48%. Чистая прибыль ООО “Прометей” на конец I полугодия 2015 года должна
составить 8 млн. 372 тыс. рублей, т. е. увеличиться на 7 млн. 604 тыс.
рублей по сравнению с концом 2012 года. В относительном выражении данное
увеличение чистой прибыли составит 989,02%.
Показатель рентабельности производства по прогнозу на конец I
полугодия 2015 года должен возрасти до 11,2338%, что в относительном выражении
составит прирост на 789,13%. Показатель же рентабельности продаж увеличится с
1,1929% в конце 2012 года до 9,5277% в конце I полугодия 2015 года.
Относительный прирост данного показателя должен составить 698,67%.
Используя для оценки проекта динамические методы оценки
инвестиционной привлекательности при использовании коэффициента дисконтирования
(в расчете на 1 квартал) r = 0,0475 рассчитаны показатели эффективности
проекта, которые продемонстрировали полную состоятельность предложенного
проекта в период с 1 квартала 2014 года по конец 2 квартала 2015 года. Так, по
итогам 18 месяцев с учётом коэффициента дисконтирования в квартал 0,0475 проект
по вложению средств в производство изделий из литьевого камня имеет для ООО “Прометей”
положительный NPV – (+ 5 млн. 975 тыс. 191 руб.), а индекс рентабельности
инвестиций (PI): 20,2438.
Таким образом, проект является абсолютно выгодным и обоснованным,
тем более что дисконтированный срок окупаемости (DPP) равен 29,99 дня, что
является невероятно выгодным и экономически привлекательным для инвестиций.
Можно, несомненно, рекомендовать для ООО «Прометей» внедрение предложенного
проекта организации производства изделий из литьевого камня.
Итак, как показала работа, бизнес-планирование в системе
современной предпринимательской деятельности является важнейшей экономико-управленческой
функцией, связанной с определением целей, результатов деятельности, путей и
ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей.
СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть II) №
117-ФЗ от 5.08.2000.
2. Гражданский кодекс РФ (ч. I) от 30.11.1994 № 51-ФЗ.
3. Гражданский кодекс РФ (ч. II) от 26.01.1996 № 14-ФЗ.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская
отчетность организаций и ПБУ 4/99, утв. Приказом Минфина РФ от 6.07.99г. № 43н.
5. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н «О формах
бухгалтерской отчетности организаций».
6. Аньшин В.М. Инвестиционный анализ. – М.: Дело, 2010.
7. Астахов В. П. Анализ финансовой устойчивости фирмы
и процедуры, связанные с банкротством. – М.: Ось-89, 2009.
8. Балабанов И.Т. Деньги и финансовые институты.
Краткий курс. – СПб.: Питер, 2009.
9. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента:
Учеб. Пособие. -3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.
10. Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л.
Экономический анализ. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2010.
11. Бузова И.А.,Есипов В.Е. Коммерческая оценка
инвестиций: Бизнес-план, анализ, ипотека: Учебник для ВУЗов. — СПб.: Питер,
2011.
12. Бернар И., Колли Ж.-К. Толковый экономический и
финансовый словарь: Пер. с фр. Тт.1—2. М.: Междунар. отношения, 2007.
13. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. — Киев: МП
«Итем» ЛТД; 2008.
14. Блохина В.Г. Инвестиционный анализ. – М.: Феникс,
2010.
15. Бородина Е. И. Финансы предприятий. – М.:
«ЮНИТИ», 2009.
16. Бретт М. Как читать финансовую информацию: Простое
объяснение того, как работают деньги: Перевод с английского. – М.: Проспект, 2011.
17. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ
инвестиционных проектов: Пер. англ. — М.: Варус, 2008.
18. Ван Хоpн Дж.К. Основы управления финансами: Перевод с
английского. – М.: Финансы и статистика, 2005.
19. Воронов К. Оценка коммерческой состоятельности
инвестиционных проектов // Финансовая газета, № 49-52, 2009.
20. Газеев М.Х., Смирнов А.П., Хрычев А.Н. Показатели
эффективности инвестиций в условиях рынка. — М.: ПМБ ВНИИОЭНГа, 2007.
21. Глазунов В.Н. Финансовый анализ и оценка риска
реальных инвестиций. — М.: Финстатинформ, 2009.
22. Грачев А.В. Рост собственного капитала, финансовый
рычаг и платежеспособность предприятия // Финансовый менеджмент.- 2011.- №2.
23. Дашков Л.П., Памбухчиянц В.К. Коммерция и
технология торговли: Учебник для студентов вуз. — 4-е изд., перераб. и доп.-
М.: «Маркетинг», 2008.
24. Дженстер П., Хасси Д. Анализ сильных и слабых
сторон компании. Определение стратегических возможностей. — М.: “Вильямс”, 2008.
25. Каратуев А. Г. Финансовый менеджмент:
Учебно-справочное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011.
26. Ковалёв В.В. Управление финансами: Учебное
пособие. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2010.
27. Коломина М.Е. Сущность и измерение инвестиционных
рисков. // Финансы. 2009, № 4.
28. Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Павлова Л.П. Финансы
предприятий. — М.: ЮНИТИ, 2011.
29. Коммерческая оценка инвестиционных проектов.
Основные положения методики. – СПб.: ИКФ “Альт”, 2009.
30. Крылов Э. И., Власова В. М., Журавкова И. В.
Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятия. –
М.: “Финансы и статистика”, 2011.
31. Методологические подходы к оценке инвестиционных
проектов в условиях переходной экономики/Букина Г.Н. — Новосибирск:
Издательство ИЭиОПП СО РАН, 2011.
32. Методические рекомендации по оценке эффективности
инвестиционных проектов и их отбору для финансирования. Официальное издание. –
М.: НПК ВЦ “Теринвест”, 2010.
33. Моляков Д.С.Теория финансов предприятий: учебное
пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007.
34. Микков У.Э. Оценка эффективности капитальных
вложений. — М.: “Инфра-М”, 2010.
35. Парушина Н.В. Анализ собственного и привлечённого
капитала. // Бухгалтерский учёт. – 2011. — № 3. – 24 с.
36. Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ деятельности
фирмы. – М.: «Ось-89», 2009.
37. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е.
Б.Современный экономический словарь. — 3-е изд., перераб. и доп. — (Библиотека
словарей ИНФРА-М) — М.: Инфра – М, 2008.
38. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ.
Управление финансами. – М.: “Юнити-Дана”, 2009.
39. Сергеев, И.В. Экономика предприятия: учебное
пособие. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005.
40. Теплова Т.В. Финансовые решения: стратегия и
тактика: учебное пособие. – М.: ИЧП “ Министр”, 2010.
41. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник.
// Под ред. Е.С.Стояновой. — 2-е изд., перераб и доп. – М.: Перспектива, 2008.
42. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих
расчетов. — М.: Дело, 2010.
43.
Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализ затрат. – М.: Филинъ,
2009.
[1] Шим Дж., Сигел Дж. Методы
управления стоимостью и анализ затрат. – М.: Филинъ, 2009 – с. 103.
Страницы: 1 2 3
СОДЕРЖАНИЕ
- ВВЕДЕНИЕ
- 1 АНАЛИТИЧЕСКИЙ ОБЗОР
- 1.1 Понятия бизнес-планирования
- 1.2 Роль бизнес-планирования
- 1.3 Структура бизнес-плана
- 2 ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА НОВОЙ ПРОДУКЦИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ГК «ДАРНИЦА»
- 2.1 Общая характеристика деятельности предприятия
- 2.2 Разработка бизнес-плана производства новой продукции
- 2.3 Оценка эффективности производства новой продукции
- 3. ВЫВОДЫ ПО РАБОТЕ
- Список использованных источников
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы ВКР обусловлена тем, что планирование это неотъемлемая часть процесса управления, которая определяет стратегию фирмы, а также цели и задачи, достижение которых необходимы руководству компании. Безусловно, что каждый руководитель предприятия постоянно планирует дальнейшую деятельность, определяет перспективные потребности предприятия в финансовых, трудовых и материальных ресурсах. В связи с этим качество, гибкость планирования, учет уровня воздействия факторов внешней и внутренней среды обуславливают возможность достижения в будущем успеха и эффективности принятых решений.
Бизнес-планирование представляет собой один из видов хозяйственного планирования, предполагающий использование комплексного подхода к объекту планирования, в ходе которого определяются направления и темпы развития производственной, маркетинговой, финансовой и инвестиционной деятельности объекта планирования.
Анализ проблем бизнес-планирования содержится в трудах Балабанова И.Т., Москвина В.А., Хохлова Н.В., Шапкина А.С., Шоломицкого А.Г. и др. Однако, наличие ряда нерешенных и дискуссионных вопросов, в частности связанных с методами оценка уровня риска проекта, а также актуальность поставленных проблем, их теоретическое, методическое и практическое значение, предопределили выбор темы исследования, его цель и задачи, предмет и объект.
Целью разработки бизнес-плана является планирование деятельности по внедрению нового вида продукции ГК «Дарница». Для достижения поставленной цели в работе решены следующие задачи:
- раскрыты основные понятия бизнес-планирования;
- охарактеризована роль бизнес-плана в деятельности предприятия;
- представлена стандартная структура бизнес-плана;
- проведен анализ текущей деятельности ГК «Дарница»;
- выявлены проблемы и тенденции ее производственной деятельности;
- разработан бизнес-план внедрения нового вида продукции для рассматриваемого предприятия и определена его эффективность.
Таким образом, объектом данного исследования является ГК «Дарница», предметом – производственно-хозяйственная деятельность предприятия в разрезе возможностей ее расширения и внедрения в производство новых видов продукции.
Поставленные цель и задачи обусловили структуру ВКР исследования, включающую в себя введение, две главы, заключение и список использованной литературы.
1. АНАЛИТИЧЕСКИЙ ОБЗОР
1.1 Понятия бизнес-планирования
Под планированием понимается процесс разработки планов внутри организации, стоимостного выражения бюджетов, а также проведение специальных программ и процедур.
Можно выделить следующие основные принципы, обеспечивающие эффективность бизнес-планирования:
- необходимость, которая представляет собой обязательность применения планов во всех сферах деятельности предприятия и является важнейшим элементом рационализации деятельности персонала. Необходимость предусматривает обязанность каждого участника производственного процесса полного осознания своих желаний и возможностей в области производственной деятельности;
- непрерывность, которая предусматривает обязательность непрерывного характера планирования на предприятии, что обеспечивается через последовательную разработку новых планов, следующих за планами, разработанными для предыдущих периодов; использование методов скользящего планирования, предусматривающего формирование обновленных планов после окончания части планового периода и продление горизонта планирования;
- эластичность и гибкость, предусматривающая необходимость адаптации разработанного плана в зависимости от степени и направления изменений внешних и внутренних планов. Такая адаптация может быть осуществлена в результате внедрения плановых резервов по основным показателям деятельности, использования оперативных методов планирования, учитывающих возникающие изменения как во внутренней, так и во внешней среде; использование альтернативных планов деятельности;
- единство и полнота (системность), которая достигается через использование следующих основных методов – наличие общей цели экономической деятельности и эффективного взаимодействия между структурными подразделениями предприятия; согласованность планов, разработанных для структурных единиц предприятия, которые в своем единстве представляют общий план развития предприятия; учет в процессе планирования всех факторов, воздействующие на принимаемые в ходе управленческой деятельности решения;
- точность и детализация, предусматривающая необходимость использования в планах показателей, обеспечивающих необходимый уровень точности, направленной на достижение основной цели деятельности предприятия; возможность снижения уровня точности планирования при расширении горизонтов планирования и переходе к долгосрочному планированию;
- экономичность, предусматривающая соизмеримость расходов, понесенных на организацию процесса планирования с получаемыми выгодами, а также возможность определения вклада планирования в конечные показатели эффективности деятельности предприятия;
- оптимальность, предусматривающая необходимость обеспечения возможности выбора наиболее перспективного и эффективного варианта развития предприятия;
- связь уровней управления, достигаемая посредством детализации и укрупнения планов, а также частичным делегированием полномочий;
- участие, предполагающее активность участия сотрудников организации в процессе планирования, что повышает их мотивированность к труду;
- холизм (или сочетание координации и интеграции), предусматривающий необходимость взаимодействия и согласования планов между различными подразделениями и уровнями управления, при отсутствии которого необходимый уровень эффективности планирования не может быть достигнут;
- ранжирование объектов планирования, предусматривающее необходимость инвестирования в те товары и направления деятельности, которые показывают наилучшие показатели доходности, развитие тех товаров и услуг, которые являются наиболее конкурентоспособными и показывающими наиболее высокий уровень продаж;
- вариантность, предусматривающая необходимость разработки нескольких вариантов развития деятельности в зависимости от возможных изменений во внешней и внутренней среде предприятия;
- социальная ориентация, предусматривающая необходимость учета социального развития трудового коллектива, а также обеспечения экологичности, безопасности и эргономичности выпускаемой продукции;
- стабильность, предусматривающая необходимость обеспечения неизменности планов инвестиционной деятельности, так как внесение изменений в данные направления влекут за собой значительные потери материальных ресурсов предприятия;
- адекватность, предусматривающая необходимость обеспечения соответствия показателей плана действительной ситуации, которая достигается через учет всех возможных факторов, воздействующих на деятельность предприятия, а также через повышение уровня достоверности разрабатываемых прогнозов.
Кроме описанных принципов бизнес-планирования, при организации планирования необходимо учитывать и соблюдать и основные общеэкономические принципы, к которым следует отнести научность, приоритетность, динамичность, директивность, эффективность, комплектность и т.д.
В соответствии с исследованиями, проведенными В.М.Поповым, работа, направленная на планирование в условиях рыночной экономики, включает в себя теорию, методологию и практику планово-управленческой деятельности, учитывающей все особенности, закономерности и специфику деятельности на российском рынке. В настоящее время произошло значительное изменение задач и методов их решения предприятиями, изменились рынки производства и сбыта. Современные реалии деятельности российских предприятий обусловливают необходимость совмещения делового и бизнес-планирования, осуществляемое посредством совместной разработки стратегии предприятия, включающей в себя как технологические операции производственной деятельности, так и особенности организации процесса реализации произведенной продукции на конечном рынке.
Овладениеискусствомразработкибизнес-плана необходимо, по крайней мере, в силу следующих пяти причин:
- в наше время новые экономические условия требуют новых предпринимателей и дают им возможностьпопытатьсяреализовывать себя. Но, в основном, многие из этих людей никогда не руководили каким-либокоммерческимпредприятиемипоэтомукрайнеслабо представляют весь круг проблем, связанных с предпринимательской деятельностью в условиях рыночной экономики;
- меняющаяся хозяйственная среда ставит и опытных Руководителей предприятий перед необходимостью по-иному просчитывать свои будущие шаги и готовиться к непривычной ему борьбе с конкурентами, в которой не бывает мелочей.К тому же,старый опыт получением в условиях командно-административной системы хозяйствования и, скорее,может быть оценен отрицательно, чем положительно (привычка ожидать команду»сверху», безынициативность, безответственное отношение к «чужим деньгам», искусственная выживаемость убыточного предприятия и т.д.);
- бизнес-план является связующим звеном между организатором производства и инвестором. Если предприниматель рассчитывает не только на свои средства, а хочет привлечь средства со стороны, то есть заинтересовать потенциальных инвесторов,в том числе и иностранных, вложить деньги в предлагаемое дело, необходимодоказатьимэффективность такого вложения, показать Вашу способность мыслить реалистически и оценить все возможные аспекты как положительные, так и отрицательные, использования инвестируемых средств;
- бизнес-план позволит,прежде всего,самому предпринимателю отчетливо увидеть перспективы бизнеса, оценить существующую экономическую ситуацию и возможности, определить эффективные направления развития компании и все необходимые действия по достижению поставленных целей, проанализировать свои идеи, проверить их разумность и реалистичность.В этой связи ценным является не только конечный результат этой плановой работы — законченный бизнес-план, но и сам процесс разработки бизнес-плана.Все вовлеченные в него получают прекрасный опыт будущей совместной деятельности и общения, а так же обоснованный мотивированный взгляд на перспективы развития бизнеса;
- бизнес-план будет служить для администрации и сотрудников предприятия стандартом, с которым будут сверяться результаты практической деятельности по его реализации и вносить в эту деятельность необходимые коррективы. Он позволит сотрудникам четко понять свои задачи и увидеть собственные личные перспективы, связанные с общим для всех бизнесом, оценить свой личный вклад в достижение поставленных целей.Бизнес-план окажется полезным для установления приоритетов и индивидуальных рабочих заданий на первый год работы предприятия.
Основные показатели, которые должны быть представлены в бизнес-плане, могут быть представлены в следующем виде:
- наименование проекта и его резюме;
- сроки реализации проекта и его основные цели;
- сроки окупаемости инвестиционных вложений;
- предполагаемые затраты на реализацию проекта (в том числе и понесенные за счет инвесторов);
- ожидаемые результаты, получаемые от реализации проекта;
- гарантии возврата привлеченных ресурсов;
- минимально необходимый срок кредитования;
- предполагаемые рынки сбыта производимой продукции и анализ конкурентной среды в регионе;
- план инвестиционных вложений и план выплат по привлеченным ресурсам;
- структура себестоимости.
1.2 Роль бизнес-планирования
В результате проведения бизнес-планирования субъект получает возможность определения целей, стратегии, тактики, обеспечения их увязки с целью оптимизации конечного результата деятельности. Планирование обеспечивает наиболее полное использование потенциала организации и открывает возможности повышения эффективности использования ограниченных ресурсов.
Основными функциями бизнес-планирования, которое представляет собой необходимый элемент управления деятельностью предприятия, следует назвать следующие:
- инициирование – стимулирование и мотивация развития намеченных проектов, а также разработанных договоров и сделок, повышение степени активности деятельности предприятия;
- прогнозирование – процесс предвидения и обоснования состояния предприятия в следующих периодах деятельности, которое осуществляется в процессе анализа при учете факторов, воздействующих на деятельность предприятия;
- оптимизация – выбор наиболее перспективной стратегической альтернативы дальнейшего развития деятельности предприятия в условиях изменяющейся внешней среды при существующем уровне и динамике ее развития;
- координация и интеграция – определение уровня взаимосвязей и взаимозависимостей между основными подразделениями предприятия, в результате чего достигается желаемый результат;
- безопасность управления – обеспечение управленческого звена полной и достоверной информацией о существующих рисках, а также о возможностях их развития и возникновения новых рисков, возможность предвидения рисков деятельности, в результате чего становится возможным принятие взвешенных и своевременных решений, направленных на их предотвращение и снижение уровня последствий воздействия рисков;
- упорядочение – формирование единого порядка деятельности всего предприятия, который обусловливает ее эффективность;
- контроль – возможность оперативного отслеживания уровня выполнения показателей плана, определения допущенных ошибок и имеющихся недостатков, разумной коррекции плановых показателей;
- воспитание и обучение – положительное воздействие разработанных действий на трудовое поведение сотрудников на предприятии, формирование возможностей их обучения, одним из методов которого является метод выявления ошибочных действий;
- документирование – представление действий в форме документов, в которых фиксируются успешные или неудачные действия администрации предприятия.
Качественный бизнес-план, разработанный для нового проекта, является не только средством обеспечения и поддержки производства, получения максимально возможных показателей производственной деятельности, но и при этом может и сам являться товаром, который приносит своим разработчикам достаточно высокий уровень прибыли.
Бизнес-план, представляя собой сравнительно новое направление планирования деятельности российских предприятий, получил наибольшее распространение в области создания новых объектов предпринимательской деятельности, проектов, направленных на оказание услуг, организации новых производств, при проведении реконструкции и модернизации уже реализующихся проектов.
Бизнес-план может быть использован не только как комплексное решение развития предприятия, но и как проект развития локального проекта. Таким образом, бизнес-план направлен не только на решение глобальных проблем, он находит свое применение во всех видах деятельности, что обусловливает необходимость его применения как начинающими предпринимателями, так и крупными компаниями, уже закрепившимися на рынке и ведущими свою деятельность в течение длительного времени.
Наличие бизнес-плана, в котором отражена будущая модель предприятия, предприниматель имеет возможность анализа затрат, необходимых на реализацию проекта, прогнозировать возможности возникновения различных проблем в ходе реализации проекта, а также разработать направления решения данных проблем. Представляется, что для обеспечения эффективности деятельности необходима разработка как минимум двух бизнес-планов, один из которых будет иметь долгосрочный характер, а второй – краткосрочный. Кроме того, бизнес-план способствует пониманию того, какие доходы в прогнозном периоде возможно будет получить предприятию в результате ведения своей деятельности, а также уровень возможных рисков деятельности.
Основными особенностями современного бизнес-планирования являются следующие:
- ориентация бизнес-планов на новые проекты деятельности, а также на расширение, модернизацию существующих технологических операций, в то время как процессы социально-экономического планирования ориентированы в большей мере на прогнозирование развития существующей деятельности предприятий;
- бизнес-планы разрабатываются под четко заданную задачу, имеющую ограничения по срокам реализации. Также они ограничены не только временными рамками, но и специализацией деятельности. В тот момент, когда проект завершается, работа над ним прекращается. В то же время процессы внутрипроизводственного планирования имеют непрерывный и продолжающийся характер. По окончании срока планирования осуществляется коррекция плана и продолжение деятельности в соответствии с обновленным планом;
- разработка бизнес-плана осуществляется с прямым участием высшего управленческого персонала, который определяет стратегию будущего развития, ставит задачи и цель деятельности предприятия. Внутрифирменное планирование в большинстве случаев проводится с участием экономических и плановых отделов, а также производственных подразделений предприятия.
1.3 Структура бизнес-плана
Формирование бизнес-плана, идеи создания нового предприятия или значительного изменения уже действующего осуществляется путем реализации нескольких последовательных этапов.
На первом этапе разработки бизнес-плана должна быть определена миссия (другими словами, философия, видение предприятия). Миссия представляет собой краткое описание хозяйственной единицы, ее основных целей деятельности, предназначения, выбранной сферы деятельности, основополагающих норм поведения и роли в решении социально-экономических задач региона деятельности и общества в целом.
При разработке миссии предприятие должно рассматриваться в виде системы со следующих точек зрения:
- как производитель товаров, обеспечивающих рынок;
- как социальная организация, позволяющая сотрудникам проявлять и развивать свои способности и служащая удовлетворению их потребностей;
- как конкурент производителей других товаров и услуг;
- как социальная единицы, влияющая на развитие и степень удовлетворения интересов общества в целом;
- как часть рыночной экономики.
Большинство коммерческих организаций в России формулируют свою миссию как достижение максимальной прибыли. Такая формулировка несет в себе значительную ошибку, заключающуюся в том, что прибыль представляет собой внутреннюю проблему предприятия, мало беспокоящую его потребителей. Предприятие, являясь открытой системой, может эффективно развиваться только в том случае, когда оно удовлетворяет некоторый спрос потребителей. Таким образом, прибыль не может являться целью и миссией деятельности предприятия, миссия должна формулироваться как направление удовлетворения потребностей потребителей, что позволит достигнуть внутренней цели максимизации прибыли. Сформулированная и оглашенная миссия предприятия должна быть направлена на его клиента, на общество в целом.
Важнейшими истоками миссии предприятия должны служить принципы его деятельности и этика. В них выражаются те требования, которые предприятие предъявляет к поведению своих сотрудников. Например, в принципах предприятия могут быть отражены требования:
- к качеству выпускаемой продукции;
- к системе управления предприятием (системе мотивации, принятия решений, контроля и т.д.);
- к сотрудникам;
- работы с внешней средой (клиентами, поставщиками, инвесторами, конкурентами, взаимодействие с обществом и государством).
Этические ценности предприятия по отношению к партнерам на рынке – отказ от обманных действий, честность в поведении, доверительность в совместной работе, уважение предпринимательских интересов собственников инновационных идей.
Миссия фирмы также во много зависит и от ее ценностных ориентаций, которые оказывают существенное воздействие на особенности стратегического поведения руководителей и работников фирмы.
Также определенное воздействие на миссию оказывает и культура фирмы, т.е. совокупность типичных для данного предприятия ценностей, норм и идей, которые в своем взаимодействии формируют репутацию и имидж предприятия.
Имидж предприятия во внешней среде поддерживается этикой его отношений с конкурентами, сформированным уровнем доверия участников рынка. Имидж выражает ответственность, несомую фирмой перед ее потребителями, партнерами и обществом в целом. Таким образом, миссия отражает стремление предприятия произвести на внешнюю среду некоторое впечатление.
На втором этапе формирования бизнес-плана осуществляется определение целей его разработки. Под целью в данном аспекте следует понимать будущее желаемое состояние предприятия.
Основное отличие от миссии заключается в том, что в цели выражены более конкретные направления деятельности предприятия. Также следует отметить следующие основные отличия целей от миссии:
- в цели всегда предполагается указание сроков ее достижения;
- цели в большинстве случаев ориентированы на внутреннюю среду фирмы, они направлены на повышение эффективности использования ресурсов и резервов предприятия;
- цели чаще всего имеют конкретное выражение результатов деятельности;
- цели в большинстве случаев имеют количественное измерение и могут быть как однозначными, так и множественными.
Поставленные цели должны отличаться четкостью и ясностью, не иметь возможностей многозначной трактовки и должны формулироваться в тех терминах, которые отражают перспективное будущее состояние фирмы.
Процесс формирования целей осуществляется посредством последовательной реализации следующих этапов: поиск целей, анализ их реализуемости, выбор, планирование мероприятий, осуществление на практике, пересмотр или уточнение. Обычно цели устанавливаются собственником предприятия или группой лиц, среди которых присутствуют владельцы, менеджеры и работники с учетом совместимости их частных интересов.
В случае, если организация устанавливает несколько целей, важным становится организация всестороннего учета связей между ними, а также возможностей взаимодействия.
Для упорядочения целей предприятия и его структурных подразделений представляется необходимым моделировать их иерархию, т.е. использовать построение древовидного графа, в основании которого будут находиться задачи нижнего уровня – рабочих мест.
В зависимости от особенностей деятельности предприятия цели могут быть представлены в следующих формулировках:
- предоставление обществу необходимых ему товаров и услуг;
- достижение передовых позиций в отрасли;
- накопление необходимых для дальнейшего развития ресурсов;
- увеличение доли рынка на определенное количество процентов;
- повышение качества производимой продукции;
- сокращение нормативных сроков обслуживания клиентов;
- выход на новые рынки сбыта к определенной дате;
- снижение уровня затрат на единицу продукцию на определенное количество процентов;
- освоение новых видов товаров и услуг.
На основе разработанной общей цели деятельности предприятия выделяются частные цели его структурных подразделений, которые далее определяют задачи нижеследующих структурных единиц.
Достижение целей осуществляется при наличии определенных ограничений, которые накладываются законодательными нормами, инфляционными процессами, конкурентной борьбой и другими факторами внешней и внутренней среды. В связи с этим процесс разработки миссии предприятия, его целей и задач необходимо проводить четкую оценку всех факторов, воздействующих на его деятельность в настоящем и возможности их воздействия в будущем.
Эффективность разработанного бизнес-плана во многом зависит от того, насколько точно проведена оценка внешних факторов, воздействие на которых с точки зрения предприятия ограничено. Этих факторов можно выделить значительное количество, основными из них являются политические и экономические условия деятельности предприятия, культура населения и культура бизнеса, демографическая структура общества, уровень и жесткость конкурентной борьбы на избранном рынке.
На третьем этапе после того, как определены миссия, цели и стратегия развития предприятия, устанавливается общая структура самого бизнес-плана. На объем и структуру бизнес-плана воздействуют множество факторов, к которым следует отнести размеры предприятия и поставленные задачи. Для небольших фирм чаще всего составляется упрощенный план, включающий в себя две части – краткое описание проекта и основную часть, в которой содержатся более подробные расчеты и обоснования. Такая структура обосновывается тем, что резюме часто требуется предъявлять внешним потребителям, к которым предприниматель обращается, например, с предложением о партнерском участии в реализации проекта или с просьбой о финансировании. Объем бизнес-плана, включая его расчетную часть, в большинстве случаев не превышает 50 страниц машинописного текста, но может быть и сокращен. Крупные проекты требуют более масштабных исследований и объем их значителен.
Структура бизнес-плана и степень его детализации зависят от размеров будущего проекта и сферы, к которой он относится. Например, если предполагается наладить производство нового вида какой-либо продукции, то должен быть разработан весьма подробный план, диктуемый сложностью самого продукта и сложностью рынка этого продукта. Если же речь идет только о розничной продаже какого-либо продукта, то бизнес-план может быть более простым.
Таким образом, состав и содержание бизнес-плана зависят от характера создаваемой организации – относится ли оно к сфере услуг или к производственной сфере. Если организация производственная, то на состав и детализацию бизнес-плана повлияют характер товара и ориентация товара по потребителям: товар народного потребления или производственного назначения.
Состав бизнес-плана также зависит от размера предполагаемого рынка сбыта, наличия конкурентов и перспектив роста создаваемого организации.
Рассмотрим основные структурные элементы бизнес-плана и их содержание.
Введение – это первый раздел, с которым проводит ознакомление человек, изучающий бизнес-план. Это может быть потенциальный инвестор, деловой партнер или другой человек, заинтересованный в изучении бизнес-плана. Прежде всего, во введении должны быть четко определены цели реализации проекта, оно показывает необходимость проекта, источники его реализации, кроме того, во введении желательно отразить решения, послужившие причиной разработки данного проекта. Также в данном разделе содержится информация о предприятии, инициирующем проект – его название, дата создания, направление деятельности и форма собственности, а также другие данные о предприятии, которые могут заинтересовать лицо, изучающее бизнес-план. Заключительная часть введения должна содержать данные о тех документах, которые регламентируют структуру и содержание бизнес-плана.
Резюме проекта содержит всю основную информацию, позволяющую сформировать общие выводы о предлагаемом к реализации проекта. Изучение резюме позволит лицу, изучающему бизнес-план, получить данные о необходимых действиях для реализации проекта; ресурсах, направляемых на данный проект; уровне вложений инвесторов; ожидаемых результатах реализации проекта и их форме. В резюме также отражается стадия реализация проекта на момент разработки бизнес-плана (планируется открытие нового производства или же планируется расширение деятельности уже существующего бизнеса). Также данный раздел содержит данные о том, чем продукция, производство которой предлагается в проекте, отличается от своих аналогов, которые производятся конкурентами, представляются данные об уровне спроса на такую продукцию и уровне планируемого сбыта. Также в резюме отражаются данные о том, какие инвестиции необходимы для запуска проекта. Заключительная часть резюме содержит основные технико-экономические и финансовые показатели, достижение которых планируется в результате реализации проекта. Чаще всего финансовые показатели включают в себя следующие:
- прогноз размера выручки в ближайшем периоде;
- предполагаемый уровень объема продаж;
- ожидаемые затраты на производство;
- уровень прибыли и рентабельности производственной деятельности;
- срок гарантированного возврата вложенных инвестиций.
Кроме того, в резюме желательно отразить данные о том, какие именно выгоды планирует получить инициатор проекта в результате его реализации, а также о том, какое воздействие данный проект окажет на динамику показателей рынка деятельности предприятия.
Следующий раздел бизнес-плана должен содержать данные о компании-инициаторе проекта. Прежде всего, это общая информация о предприятии, содержащая данные об юридическом статусе и полном его наименовании, юридическом и фактическом адресе местонахождения; адресах структурных подразделений и филиалов предприятия. Также здесь размещается информация о собственниках компании и о роли каждого из них в деятельности предприятия, о руководителе и главном бухгалтере предприятия; ИНН и коды ОКПО, ОКВЭД и т.д., присвоенные предприятию, его банковские реквизиты, перечень и характеристика основных видов деятельности, сведения о наличии лицензий. Здесь же необходимо отразить информацию об организационной структуре предприятия и его персонале, а также о существующих проблемах деятельности и мерах, предпринимаемых для их преодоления.
В зависимости от специфики деятельности предприятия в общей информации могут быть представлены и другие данные, необходимые для формирования полного представления об особенностях его деятельности.
Следующий раздел бизнес-плана должен содержать информацию о той продукции (товаре, услуге), производство которой предлагается в бизнес-плане. В результате изучения данного раздела должна быть сформирована полная информация о том, на удовлетворение каких именно потребностей направлена данная продукция, об ее конкурентных преимуществах, о причинах выбора данного направления деятельности и его перспективности, о необходимости получения патентов и авторских свидетельств или их наличии, особенностях дизайна, организации послепродажного обслуживания, ценовых характеристиках предлагаемой к производству продукции.
Следующий раздел бизнес-плана должен содержать маркетинговый анализ рынка деятельности предприятия в разрезе предлагаемой к производству продукции – анализ потребителей и конкурентов, ситуации на рынке и тенденциях его развития, влияния на деятельность факторов внешней среды и возможностях и направлениях их изменения.
Производственный план необходим в том случае, если бизнес-план предполагает ведение производственной деятельности. Если разрабатываемый бизнес-план касается торговой деятельности или сферы обслуживания, то включение в него данного раздела представляется необязательным.
План сбытовой деятельности – один из ключевых разделов бизнес-плана. В данном разделе отражается стратегия продаж предприятия, подтверждение его возможности реализации запланированного объема продукции и получения соответствующей выручки от продаж. В данный раздел включается информация о способах управления сбытом и продвижением продукции, а также о тех методах продаж, использование которых предполагается для данной продукции. В плане сбыта приводится также информация об условиях отпуска продукции потребителям, механизме распространения продукции, размещения складских помещений и особенностях транспортировки. Также необходимо представить данные о предполагаемых методах стимулирования продаж, необходимости проведения рекламных кампаний, разработке торгового знака и других средств индивидуализации, размер и характер материального поощрения лиц, способствующих сбыту.
Следующий раздел бизнес-плана – финансовый план, основной задачей которого является предоставление информации о том, какие именно финансовые результаты предполагается получить в результате реализации проекта. Сюда включается прогнозный баланс деятельности предприятия, прогнозный отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств.
В бизнес-плане показатели бухгалтерской отчетности могут быть представлены не в законодательно утвержденной форме, а в той, которая представляется наиболее удобной для анализа данных, также в финансовом разделе бизнес-плана отражается информация, направленная на стимулирование финансовых интересов инвесторов проекта. В финансовом разделе также проводится расчет прогнозных показателей платежеспособности, ликвидности и рентабельности проекта, структура и направления денежных потоков.
Чистый денежный поток является одним из основных показателей, применяемых для оценки финансового состояния. Он характеризует разницу между положительным и отрицательным денежными потоками (поступлением и расходованием денежных средств) и позволяет определить финансовое равновесие и темпы возрастания рыночной стоимости предприятия.
Чистый денежный поток рассчитывается за определенный интервал времени (отчетный период) по приведенной формуле (1):
ЧДП = ПДП – ОДП, (1)
где ЧДП – чистый денежный поток;
ПДП – сумма положительного денежного потока (поступление денежных средств) за отчетный период;
ОДП – сумма отрицательного денежного потока (расходование денежных средств) за отчетный период.
Показатели эффективности проекта.
Одним из основных показателей эффективности любого проекта является чистый дисконтированный доход (ЧДД), этот показатель иногда называют чистой приведенной стоимостью, или чистым приведенным доходом. Он представляет собой накопленный дисконтированный эффект в отчетном периоде. Для расчета данного показателя используются разные методики. Он может вычисляться по следующей формуле (сумма распространяется на все шаги в отчетном периоде) (2):
ЧДД = ΣФm × Аm,(2)
где ЧДД – чистый дисконтированный доход;
Фm – чистый денежный поток на m-м шаге; Аm – коэффициент дисконтирования.
Для расчета чистого дисконтированного дохода может применяться также такая формула (3):
NPV = ΣNCFi × (1 + r)i,(3)
где NPV – чистый дисконтированный доход;
NCFi – чистый поток денежных средств от основной и инвестиционной деятельности (характеристика потоков по видам деятельности приведена выше, в разделе «Виды денежных потоков предприятия» данной главы) в i-й период планирования;
r – ставка дисконтирования.
Важным показателем эффективности проекта является внутренняя норма доходности (ВНД). Этот показатель может называться также внутренней нормой дисконта или внутренней нормой рентабельности. ВНД – это такая ставка дисконтирования, при которой чистый дисконтированный доход равен нулю.
При оценке эффективности проекта используется также такой показатель, как срок окупаемости инвестиций (СОИ).Он представляет собой минимальный период, за пределами которого сумма накопленных дисконтированных доходов превышает размер первоначальных инвестиций. В данном случае чистый дисконтированный доход принимает положительное значение и остается положительным в дальнейшем.
К показателям эффективности проекта относится также коэффициент покрытия долга (КПД). Он рассчитывается для каждого периода планирования по формуле (4):
КПД = (ЧП + Ам) / ПОК,(4)
где КПД – коэффициент покрытия долга;
ЧП – чистая прибыль предприятия;
Ам – сумма амортизационных отчислений;
ПОК – платежи по обслуживанию кредита (уплата основного долга и процентов).
Перечисленные показатели целесообразно анализировать не только при исходных условиях, но и прогнозировать их динамику при отклонениях от нормы, в частности – оценивать с их помощью возможные риски. Можно спрогнозировать изменения показателей при наступлении, например, таких условий: подорожание сырья и материалов на 5 %, 15 % и 25 %; рост инфляции на 7 % ежеквартально; увеличение арендной платы за складские и производственные помещения на 4 %; снижение рыночных цен на продукцию на 10 % и т. п.
В последнее время многие управленческие решения, касающиеся принятия каких-либо проектов, в большинстве своем основываются на результатах экономического анализа с использованием показателей оценки эффективности капитальных вложений.
К качественным показателям относят критерии «срочности» (отбираются проекты, требующие немедленной реализации; их непринятие может привести к нежелательным финансовым и иным последствиям) и «вынужденности» (данный критерий может использоваться при необходимости осуществления инвестиций, например, в случае вмешательства государства в дела компании).
Использование неформализованных показателей не позволяет количественно оценить инвестиционные предложения, и поэтому вопрос относительно целесообразности осуществления проекта или выбора одного из нескольких приемлемых часто решается аналитиками на уровне интуиции.
К статическим показателям оценки инвестиционных проектов относится расчет простой (бухгалтерской) нормы прибыли и расчет периода окупаемости проекта.
Простая (бухгалтерская) норма прибыли проекта (Accounting Rate of Return, ARR) характеризует годовую рентабельность всего инвестированного капитала, выражается в процентах и рассчитывается по формуле (5):
где PRср – среднегодовая прибыль проекта;
IC – капиталовложения (инвестиционные затраты);
LV – ликвидационная стоимость основных средств.
Период или срок окупаемости капиталовложений (Payback Period, PB) является одним из простейших и наиболее часто используемых критериев оценки экономической эффективности проекта. По определению, период окупаемости – это минимальный интервал времени (от начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный эффект от реализации проекта становится положительным и в дальнейшем не становится отрицательным.
Иными словами, это период, начиная с которого первоначальные вложения и затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления. В том случае, если проект предусматривает ежегодное получение финансовых потоков, одинаковых по величине, период окупаемости можно рассчитать по формуле (6):
где IC – общая стоимость капиталовложений в проект;
CFср – среднегодовой финансовый поток от реализации проекта.
Преимущество периода окупаемости заключается в том, что с его помощью достаточно четко оценивается ликвидность проекта и уровень риска: при прочих равных условиях проект, окупаемый за 3 года, является менее рискованным по сравнению с тем, который имеет срок окупаемости 5 лет.
Дисконтированный период окупаемости (Discounted Payback Period, DPB) можно представить как минимальный временной интервал от начала реализации проекта, когда соответствующий интегральный эффект становится положительным и остается таковым до конца анализируемого периода (7):
где τ ∈ [0, T]; CFt – финансовый поток года t;
ICt – капитальные вложения (инвестиционные затраты) в году t;
T – период реализации проекта;
r – ставка дисконтирования.
Дисконтированный период окупаемости – это период времени, в течение которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления, т.е. начиная с момента времени τ=DPB, данный проект уже не нуждается в каком-либо внешнем финансировании. Дисконтированный период окупаемости может служить критерием для принятия инвестиционного решения.
В настоящее время дисконтированный индекс доходности (Discounted Profitability Index, DPI) является одним из часто используемых измерителей относительной ценности инвестиционного проекта. В общем виде дисконтированный индекс доходности представляет собой отношение суммы дисконтированных (к начальному периоду времени t) финансовых потоков проекта к величине капиталовложений. Другими словами, дисконтированный индекс доходности является формальным способом выражения соотношения доходов и затрат инвестиционного проекта (8):
где CFt – финансовый поток проекта в году t;
ICt – сумма капитальных вложений в проект в году t;
IC – сумма капиталовложений в проект за T лет реализации проекта.
Согласно правилу DPI, чтобы принять решение о реализации проекта, минимально приемлемое значение критерия должно быть более 1,1 для устранения влияния возможных погрешностей. Если чистый дисконтированный доход положителен, то дисконтированный индекс доходности больше единицы, что является необходимым условием относительной эффективности инвестиционного проекта. Дисконтированный индекс доходности позволяет аналитику оценить инвестиционные альтернативы различных масштабов путем сопоставления доходности проектов.
Однако данный критерий обладает недостатком, заключающимся в том, что после его расчета нет возможности судить об абсолютном денежном эффекте, вызванном проектом.
Несмотря на достаточную объективность, отсутствие зависимости от абсолютных размеров инвестиций и богатый интерпретационный смысл, критерий внутренней нормы доходности имеет ряд недостатков:
- для проектов, не стандартных по структуре денежных потоков и распределению их во времени, может наблюдаться как множественность, так и отсутствие значения показателя IRR;
- очень трудно отдать предпочтение какому-либо из альтернативных проектов, различающихся между собой размером капитальных вложений и имеющих внутренние нормы доходности, обратно пропорциональные размеру инвестиций;
- на основе IRR невозможно установить срок окупаемости капитальных вложений.
Очевидно, что при оценке инвестиций необходимо использовать IRR, но только в совокупности с другими критериями.
Заключительный раздел бизнес-плана включает в себя данные о возможных рисках реализации проекта, в нем дается оценка вероятности их возникновения и уровень воздействия на показатели реализации проекта. Также в данном разделе дается информация о том, какие меры предполагается предпринимать с целью предотвращения возникновения и преодоления последствий возникших рисков.
Страницы: 1 2 3
Любой производственной компании рано или поздно приходится обновлять ассортиментный набор продукции, чтобы увеличить свою долю на рынке сбыта или поддержать ее на стабильном уровне. Разработка и вывод на рынок новой продукции должны быть организованы как отдельный проект в рамках маркетинговой политики компании, в котором участвуют представители практически всех функциональных подразделений. От качества реализации этого проекта зависит успешность бизнеса, так как требования рынка и потребителей продукции меняются довольно быстро.
РАЗРАБОТКА НОВОЙ МОДЕЛИ ТОВАРА
На первоначальном этапе компании следует выбрать наиболее подходящую модель вывода нового товара на рынок сбыта. Выбор модели зависит от того, какой по отношению к рынку является предполагаемая новинка.
Вопросы создания новых видов продукции относятся к сфере стратегического планирования и управления бизнесом. В рамках такого управления руководство компании должно своевременно и эффективно прогнозировать и реализовывать мероприятия по обновлению ассортиментной линейки выпускаемой продукции.
Основные причины вывода новых товаров:
- продолжительность жизненного цикла каждой номенклатуры продукции;
- действия конкурентов по выпуску аналогичных видов номенклатуры;
- тенденции покупательского спроса на продукцию компании.
При разработке модели вывода нового товара нужно принимать во внимание сущность новинки в ассортиментной линейке компании. Ведь под новым товаром может подразумеваться как не выпускаемая ранее продукция, так и новая номенклатурная позиция в уже производимой ассортиментной группе.
Возможные варианты новинок продукции, для которых строится модель вывода на рынок сбыта, показаны на рис. 1.
Новый товар для рынка сбыта дает производителю эксклюзивное конкурентное преимущество и позволяет без особых рисков и значительных маркетинговых расходов получить максимальную прибыль от его реализации.
Выпуск нового для производителя товара означает, что новинка выводится на конкурирующий рынок сбыта и поэтому обязана иметь явные преимущества (качества, функционала, долговечности, цены и т. д.) перед аналогичным товаром конкурентов. Данный вид новинок наиболее сложен для производителя, так как принятие решения о реализации такого проекта требует:
- тщательного изучения характеристик товаров, выпускаемых конкурентами;
- сбора данных о предпочтениях потребителей товара;
- проработки технических и финансовых возможностей компании по началу производства новинки.
Кроме того, данный проект требует проведения расчетов по его рентабельности, чтобы убедиться, что инвестирование денег в запуск новинки будет для компании наиболее прибыльным в сравнении с другими вариантами инвестирования.
За запуск этого вида новинок целесообразно браться в случае, когда жизненный цикл товара достаточно велик для того, чтобы окупить все расходы и принести ожидаемую прибыль собственникам бизнеса.
Когда в качестве новинки компания рассматривает выпуск новой номенклатуры продукции в имеющейся ассортиментной линейке, то такой вид новинки имеет явные положительные моменты:
- не нужно вкладывать значительные средства в производственное оборудование и технологию выпуска продукции;
- нет необходимости значительно повышать затраты на стимулирование сбыта.
Однако выпуск такого вида новинок требует дополнительных маркетинговых затрат на исследование рынка сбыта и предпочтений потребителей.
При разработке идеи (концепта) новинки нужно принимать во внимание следующие моменты:
- необходимость явных отличий от выпускаемой номенклатуры (в противном случае запуск новинки снизит потребительский спрос на имеющиеся номенклатурные позиции);
- наличие конкурентных преимуществ перед аналогичной продукцией других производителей.
Запуск в качестве новинки улучшенного варианта уже выпускаемой продукции следует рассматривать в случае, когда данная ассортиментная позиция находится в списке лидеров продаж и пользуется устойчивым покупательским спросом. Тогда компания — производитель такой новинки может добиться успеха с минимальными затратами.
Модель запуска этого вида новинок не требует ни маркетинговых исследований рынка и предпочтений потребителей, ни затрат на техническое перевооружение производства, ни дополнительных расходов по продвижению товара на рынке. Достаточно просто вложиться в стимулирование продаж.
В результате компания сохраняет объем рынка сбыта за счет имеющихся потребителей новинки, получает дополнительные объемы за счет потребителей-новаторов (то есть интересующихся новинками рынка) и потребителей конкурирующей продукции (в случае, когда новые характеристики товара будут лучше аналогичной продукции конкурентов).
Ребрендинг существующей продукции сложно отнести к запуску новинки, однако он направлен на увеличение объемов продаж и доли рынка сбыта компании. В качестве примера этого вида вывода нового товара на рынок можно привести изменения дизайна этикетки, упаковки товара или целевой аудитории потребителей.
Если производитель помимо изменения дизайна укажет на этикетке продукции, что она производится только из натуральных компонентов или улучшает обмен веществ, это привлечет внимание сторонников здорового образа жизни. Информация о том, что данный вид продукции является новинкой или выпускается в ограниченной серии, увеличит продажи товара любителям новинок.
Изменение дизайна упаковки напитков (минеральная вода, соки и т. д.) многих производителей за счет дозатора на пробке позволило увеличить продажи среди любителей спорта и туризма. Можно упомянуть и о таком изменении дизайна продукции, как яркие герои мультфильмов и комиксов на товарах для детей.
Понятно, что подобный ребрендинг привлекает внимание детской аудитории и увеличивает выбор родителей при покупке товаров для детей именно в пользу такого дизайна. Следовательно, модель вывода на рынок таких товаров требует от компании правильного выбора целевой аудитории, дополнительных затрат на маркетинговые исследования потребительского спроса и техническое перевооружение производства под новый дизайн продукции.
Независимо от сущности новинки модель ее вывода на рынок всегда должна включать в себя три основных раздела:
- Исследование рынка сбыта продукции.
- Наличие у компании ресурсов.
- Варианты выпуска нового товара.
В таблице 1 показана детализация перечисленных разделов модели вывода новинки на рынок сбыта.
На основе утвержденной модели вывода новинки на рынок сбыта формируют проект выпуска нового товара.
РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА И ВЫВОД НОВОГО ТОВАРА НА РЫНОК
Полноценный проект разработки и выпуска на рынок нового товара включает в себя восемь этапов (рис. 2).
Первый этап является во многом творческим процессом отбора имеющихся идей по выпуску новинок и выбору вариантов, наиболее интересных для бизнеса компании. На этом этапе оценивают:
- пригодность предлагаемых идей с точки зрения экономической выгоды;
- наличие преимуществ новинок в глазах потребителей;
- соответствие выпуска нового товара стратегии и целям бизнеса компании;
- степень сложности выпуска нового продукта и продвижения его на рынке сбыта.
Второй этап призван формализовать выбранную на первом этапе идею нового продукта компании. Здесь формулируют потребительские качества новинки, определяют отличительные признаки нового продукта и его конкурентные преимущества на рынке сбыта. Далее анализируют технологические требования к производству нового продукта и наличие у компании ресурсов для его выпуска. После анализа оценивают место нового продукта в ассортиментном перечне продукции компании, чтобы проверить влияние вывода новинки на рынок на продажи имеющейся продукции.
Если в результате завершения второго этапа команда проекта определила, что новый продукт имеет конкурентные преимущества, у компании есть ресурсы для его производства и новинка не будет конкурировать с существующей ассортиментной линейкой, проект вступает в третий этап.
Третий этап проекта очень важен, так как здесь проводят маркетинговое исследование, позволяющее получить данные о том, насколько заинтересованы потребители в новом продукте, какая ценовая планка их устраивает, какие аналоги нового продукта и по какой цене предлагают на рынке конкуренты.
На этом этапе исследуют имеющиеся варианты технологических процессов выпуска новинки, определяют возможности и ограничения производственных мощностей компании, потребность инвестиций в новое оборудование и наем квалифицированного персонала. По совокупности указанных работ формируют предварительный экономический анализ проекта выпуска новинки, который позволяет понять, насколько выгодно реализовать проект по продвижению нового товара на рынок.
Четвертый этап начинается с уточнения маркетинговой службой предпочтений потребителей продукции путем различного рода мероприятий (опрос, анкетирование, голосование на сайте компании и в социальных сетях). Это позволяет выявить целевые группы потребителей новинки и особенности характеристик нового продукта, включая потребительские свойства, дизайн и т. д. После этого компания разрабатывает технические регламенты и условия, технологические карты нового вида товара, производит его декларирование в контролирующих организациях.
Пятый этап начинается с выпуска пробных партий нового продукта, оценки его качества, соответствия технологическим и техническим требованиям. Пробные партии проходят презентации/дегустации среди потребителей продукции. Цель — получить от потребителей оценку соответствия их ожиданий параметрам нового продукта компании. На этом этапе финансово-экономическая служба компании должна рассчитать фактическую себестоимость выпуска единицы товара-новинки и сопоставить его с предварительными данными экономического анализа, проводимого на третьем этапе.
Шестой этап начинается после того, как результаты предыдущего этапа подтвердят востребованность нового продукта потребителями и экономическую рентабельность его производства. Здесь компания разрабатывает маркетинговые программы по продвижению нового товара на рынок сбыта.
Программа должна определять:
- позиционирование новинки на рынке сбыта;
- целевой сегмент потребителей;
- политику продаж;
- каналы сбыта;
- ценовую политику;
- применяемые механизмы стимулирования продаж, маркетинговые проекты по продвижению нового товара (промоакции, выставки, рекламные материалы и т. д.).
Финансово-экономическая служба готовит окончательный вариант бизнес-плана проекта и проводит мероприятия по обеспечению проекта финансовыми ресурсами.
Седьмой этап включает в себя начало промышленного выпуска нового товара, разработку плана продаж и бюджета коммерческих расходов на стимулирование сбыта. До начала продаж нужно составить план производства новинок и план закупок сырья и материалов, обеспечивающих производство.
Финансово-экономическая служба готовит на этом этапе программу контроля и корректировки себестоимости выпуска новинки. Руководство компании утверждает распределение контрольных функций по выполнению утвержденных планов и программ.
Восьмой этап предназначен для обеспечения успешной реализации проекта вывода нового товара на рынок сбыта. Со стороны производства осуществляется управление качеством выпуска нового товара (включает в себя контроль соблюдения технологических процессов и технических условий производства, своевременное выявление несоответствий и устранение их причин, работу по улучшению качества продукции).
Финансово-экономическая служба на данном этапе контролирует фактическую себестоимость выпуска нового товара и рентабельность его продаж. Маркетинговая служба оценивает конкурентоспособность и адекватность нового товара на рынке сбыта.
Важность соблюдения всех этапов вывода новинки на рынок сбыта легко понять из статистики опросов представителей российского бизнеса, которая показывает, что из первоначального объема идей по разработке новинок востребованными на рынке становятся не более 3 % (рис. 3).
ОЦЕНКА КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ И АДЕКВАТНОСТИ НОВОГО ТОВАРА НА РЫНКЕ СБЫТА
Дополнительно рассмотрим вопросы контроля за продвижением новинок на рынке сбыта, включающие оценку конкурентоспособности и реакции потребителей на появление нового товара. Конкурентоспособность нового товара оценивают, сопоставляя выбранную компанией стратегию вывода продукции на рынок сбыта с условиями рынка и с условиями продаж аналогичного товара конкурентами.
Перечень стратегий, применяемых на практике, приведен в табл. 2.
Если маркетинговые исследования показывают расхождения между выбранной стратегией и реальными параметрами рынка сбыта, компания должна максимально быстро пересмотреть сбытовую и ценовую политики, внести корректировки в расходы по стимулированию сбыта.
Для успешного вывода новинки на рынок огромное значение имеет оценка соответствия параметров и характеристик нового продукта ожиданиям и потребностям целевого сегмента потребителей. Для этого можно проводить полевые маркетинговые исследования (опросы, анкетирование, дегустации и т. д.), собирать статистические данные о продажах новинки (динамика реализации по каналам сбыта, география спроса на новинки, величина среднего чека магазина при покупке новинок и др.).
Подобная оценка крайне важна для того, чтобы компания смогла оперативно внести изменения в свойства, характеристики или дизайн нового товара для повышения заинтересованности потребителей в его покупке.
Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Планово-экономический отдел» № 9, 2019.
Чтобы стать успешным бизнесменом, мало найти деньги на реализацию задуманного проекта. Нужно иметь чёткий план действий, предусматривающий возможности развития компании и возможные рыночные риски. Корректный и точный бизнес-план поможет привлечь инвесторов. Даст исчерпывающую оценку возможностям компании. Структурирует сведения о возможных рынках сбыта и реализации продукции, маркетинговых мероприятиях. Поможет выявить «слабые стороны» в планировании, которые можно легко упустить при подготовке бизнес-проекта.
Эффективное планирование с помощью ЛидерТаск
Составляйте списки дел на каждый день в планировщике ЛидерТаск, разбивайте их на подзадачи и формируйте древовидную структуру для более успешного выполнения сложных задач. Обязательно занимайтесь планированием рабочего дня, чтобы стать продуктивнее в карьере и личной жизни.
Скачать ЛидерТаск
Бизнес-план — подробный документ, содержащий программу действий по развитию бизнеса. В нём прописываются итоговые цели в количественном выражении, сроки для их достижения. Большинство бизнес планов, составляющихся в коммерческих организациях — конфиденциальные, закрытые для посторонних документы, относящиеся к категории «коммерческой тайны».
На практических примерах разберёмся, как написать бизнес-план, который поможет достичь успеха в бизнесе
Взаимосвязь целей и задач бизнес-плана
Разработка плана для бизнеса направлена на достижение внутренних и внешних целей компании. Внешние цели связаны с потребностями в финансировании, демонстрации потенциала инвесторам, привлечения внимания к будущему бизнес-проекту. Убеждения потенциальных партнёров в его серьёзности и прибыльности. По характеру целеполагания их можно объединить в две группы:
- привлечение инвестиций;
- кредитование проекта.
Внутренние цели связаны с планированием бизнес-процессов, обучением персонала. К ним относят:
- Разработку долгосрочной и краткосрочной стратегии развития предприятия на основе ранее разработанных бизнес-планов.
- Сбор информации для принятия сложных решений.
- Расчёт рационального распределения ресурсов.
Пример внутреннего бизнес-плана:
Для открытия очередного магазина сети в новом городе нужно арендовать помещение, поставить торговое оборудование, завезти товар. На это понадобится сумма 700 000 рублей, включающая 100 000 за аренду, 300 000 — стоимость косметического ремонта и оборудования, 250 000 — сумма товара и 50 000 — сопутствующие расходы и зарплата продавца.
Бизнес-план для привлечения инвестиций:
Для организации новой торговой точки требуется 100 000 на оплату аренды, 100 000 — стеллажи, торговые прилавки, 200 000 — ремонт помещения, включающий окраску стен, монтаж освещения. 250 000 — товары, 20 000 — заработная плата продавца, 30 000 — рекламные мероприятия.
На основе сформулированных целей разрабатываются задачи, ориентированные на внутреннюю или внешнюю аудиторию.
| Параметры | Направление | |
| Внешняя среда | Внутренняя среда | |
| Для кого | Партнёры, банки, инвесторы. | Владелец бизнеса, персонал, руководство. |
| Цель | Обоснование эффективности вложений в бизнес, подтверждение его важности и перспективности. | Разработка заданий для работников, донесение до каждого роли в общем рабочем процессе. |
| Основная информация | Расчёты, обосновывающие эффективность вложений (с указанием рентабельности, окупаемости, доходности бизнес-проекта). | Список ресурсов, имеющихся в распоряжении компании.Список мероприятий в рамках бизнес-проекта.Финансовые результаты. |
| Требования к оформлению | Утверждаются адресатом. Для получения кредита банки требуют предоставления информации в одной форме, государственные органы – в другой. | Формируются, исходя из требований внутреннего распорядка. |
| Ожидаемый результат | Получить финансирование для бизнес-проекта. | Выделить ключевые задачи и пути достижения целей. |
Для получения финансирования от иностранных инвесторов необходимо ориентироваться на международные стандарты UNIDO. Большинство банковских учреждений также ориентированы именно на эти стандарты. При получении субсидий в рамках государственной поддержки необходимо ориентироваться на действующие программы финансирования бизнеса. Например, по поддержке сельскохозяйственных производств, предпринимателей или безработных граждан. У каждой программы существуют собственные требования.
На каких принципах строится бизнес-планирование
Для достижения запланированного результата, бизнес-план должен быть сформулирован и изложен максимально прозрачно и чётко. При составлении этого документа нужно следовать следующим принципам:
- Соблюдение единой структуры. Все задачи, инструкции, цифры, расчёты, присутствующие в бизнес-плане, должны быть связаны друг с другом.
- Непрерывный ход действий. Каждый новый этап бизнес-плана должен быть прямым продолжением предыдущего пункта. Это поможет отслеживать статистику. Упростит планирование дальнейших действий.
- Возможность корректировок. При понимании, что разработанный бизнес-план не работает как надо, важно вовремя сменить направление движения. При серьёзных ошибках или просчётах возможно полное изменение данных с их последующим пересчётом.
- Точное описание всех процессов. Все качественные составляющие бизнес-плана должны иметь количественное отображение. Все разделы документа должны сопровождаться соответствующими расчётными данными. После завершения работы над бизнес-планом их необходимо тщательно перепроверить на каждом этапе.
В рамках внутреннего и внешнего бизнес-планирования разрабатываются определённые виды документов, имеющие свои отличительные особенности.
Разновидности бизнес-планов
Внешняя среда
Для привлечения инвестиций, внешних финансовых средств, создаются следующие подвиды бизнес-планов:
- Инвестиционный. Его цель: убедить инвесторов в выгодности вложения средств. В нём прорабатываются варианты развития событий в рамках бизнес-проекта и необходимый объём финансовых вложений.
- Кредитный. Направлен на получение кредита или займа в банковском или финансовом учреждении. Демонстрирует, насколько проект рентабелен. На основании данного документа банк определяет срок возврата денежных средств и процентную ставку по кредиту.
- Связанный с продажей бизнеса. В нём указываются условия продажи и перспективы для будущих владельцев, которые должны их убедить в целесообразности приобретения проекта.
Внутренняя среда
- Управленческий. Отражает ключевые этапы достижения целей. В нём указываются роли, задачи сотрудников, взаимоотношения и связи между ними. Создание данного документа помогает определить результативность каждого сотрудника. Минимизирует возникновение ошибок при расчётах. Его создают на начальных этапах существования организации или в процессе её функционирования.
- План проекта. Рассчитывает затраты ресурсов и капитала на реализацию идеи. Составляется при организации стартового бизнес-проекта или внедрении новой идеи в производство. Например, разработки новой модификации авто на базе уже существующей модели.
- Целевой. Создаётся для дополнения основного бизнес-плана компании.
Стандарты, применяющиеся в бизнес планировании
Перед тем, как составить бизнес-план, стоит ближе ознакомиться с отечественными и международными стандартами, востребованными в России. Это:
- Стандарт ЕБРР для предпринимателей, претендующих на кредиты под проект стоимостью от 5 млн. евро. Учитывая масштаб суммы, бизнес-планы, составляющиеся по стандарту ЕБРР, актуальны для компаний среднего и крупного бизнеса.
- Стандарт инвестиционной консалтинговой компании BFM Group, основанный на максимальном количестве финансовых показателей с анализом их чувствительности к внешним факторам.
- Стандарт KPMG. Практически не применяется в России. В соответствии с данным стандартом акцент при планировании делается на маркетинговые и финансовые показатели.
- Стандарт TACIS. По требованиям и структуре аналогичен стандарту UNIDO, чаще всего применяющемуся в нашей стране.
Разработка бизнес-плана по стандарту UNIDO: разделы и пояснения
Международный стандарт UNIDO используется в основе многих методик, в том числе, в отечественной банковской сфере.
1. Резюме бизнес-плана
Считается ключевой частью документа. Кратко излагает информацию о компании, её целях. Объясняет причину успешности бизнес-идеи. Выполняет, в своем роде, функцию «наживки», привлекающей интерес и внимание будущего инвестора проекта. Резюме описывает плюсы бизнес-плана. Но, данный раздел составляется и добавляется к документу после окончания работы над всеми остальными статьями.
Содержание раздела различается с учётом стадии развития компании:
| Для организации нового проекта с нуля | Для действующей компании | ||
| Описание имеющегося опыта и ключевой идеи, послужившей толчком для начала бизнес-проекта. | Цели, миссия | Описание бизнеса. Несколько предложений в общем объёме текста. | |
| Анализ рынка | Информация о потребностях рынка, подтверждение необходимости и актуальности разработанных для него решений. | Данные, касающиеся деятельности предприятия | Год основания, учредители, положение на рынке, локация, численность персонала. |
| Возможности для роста | Данные, связанные с маркетинговой, финансовой деятельностью в графическом отображении | ||
| Продукты или услуги | Короткое описание | ||
| Перспективы на будущее | Стратегия, планы развития бизнеса |
Информацию в рамках Резюме стоит подавать предельно кратко и ясно. С этой страницы начнётся знакомство потенциальных инвесторов и кредиторов с вами и вашей компанией, поэтому каждое слово в ней должно быть понятным и уместным.
2. Сведения о компании
Для уже существующего бизнеса в данном разделе должны быть указаны:
- организационно-правовая форма предприятия;
- ФИО лиц, управляющих бизнес-проектом, владельцев компании, их финансовые вклады в проект;
- месторасположение компании, её техническая оснащённость;
- финансовые показатели, объём требуемых инвестиций.
В этой статье бизнес-плана также указывается, какие потребности покупателей удовлетворит разработанный продукт или услуга, предоставляемая компанией. Назвать потребителей, организации, бизнес-структуры, которых будет обслуживать предприятие. Описать факторы, гарантирующие успешность бизнеса (удачное географическое положение, высокий уровень оказания услуг и т.п.).
Для стартапов в разделе «Информация о компании» указываются текущие и будущие затраты. Действующим компаниям в данную статью необходимо включить сведения о выручке за несколько последних лет, размер чистой, валовой прибыли, процент эксплуатационных расходов.
3. Исследование рынка
Данный раздел содержит информацию, полученную на основании личных знаний и подробного анализа рынка. К ней относится:
- Общий анализ отрасли и перспектив её развития. Указываются объёмы, темпы роста, особенности. Перечисляются основные группы потребителей.
- Исследование степени присутствия на рынке. В данном пункте должны содержаться следующие сведения:
| Специфика | Чего хотят будущие клиенты компании? Какой образ жизни они ведут? Какие тренды присутствуют на рынке? |
| Объём | Количество ежегодных продаж в исследуемом сегменте? Его прогнозируемый рост? |
| Доля рынка | Какую долю мы рассчитываем получить в данном регионе? Обоснование заявления соответствующими расчётами. |
| Прибыль и ценообразование | Прогнозируемая прибыль, ценовая политика, скидки. |
| Анализ конкурентных сторон | Определение лучшей продуктовой линейки или услуги в исследуемом сегменте. |
Отдельное внимание в данной статье бизнес-плана уделяется особенностям конкурентной среды:
- Доле рынка.
- Важности данного сегмента для конкурентов.
- Барьерам, препятствующим входу (повышенным затратам по проекту, дефициту персонала).
- Наличию косвенных конкурентов или посторонних факторов, которые могут стать препятствием для входа на рынок.
- Нормативным ограничениям.
4. Организация и менеджмент
Здесь указана подробная информация о руководстве и организационной структуре компании с описанием деятельности каждого подразделения. Какие функции выполняет каждый работник. За что отвечает. Какую заработную плату получает.
В данной статье содержатся данные о консультативном совете (при его наличии в компании). Описывается юридическая принадлежность бизнес-структуры. Уточняется, кто её владелец? Есть ли соучредители? Партнёры?
Среди предоставленных данных должны быть упомянуты:
- ФИО владельцев, совладельцев.
- Их доли в бизнесе.
- Форма собственности.
Информация о руководстве компанией заполняется с указанием:
- Имени руководителя, занимаемой им должности с указанием обязанностей.
- Уровня ответственности.
- Профессиональных знаний, включая образование, навыки, информации о достижениях и успехах на занимаемой должности.
- Предыдущего места работы.
- Отношения к общественной жизни.
- Опыта работы в компании на руководящей должности.
В сведения о Совете директоров компании стоит включить информацию об именах участников, с расшифровкой уровня в составе совета, степени связи с компанией.
5. Товары и услуги
Описание товара или услуги должно быть представлено с акцентом на их привлекательность для новых или уже существующих клиентов. Примерное содержание статьи должно включать:
- Описание будущего продукта или услуги с указанием их конкурентных преимуществ на рынке.
- Информацию об их жизненном цикле, а так же факторах, которые могут на него повлиять в перспективе.
- Сведения об авторских правах, патентах на продукт.
- Влияние на экологическую среду.
- Эксплуатационные характеристики.
- Стандарт упаковки.
- Способ утилизации.
- Гарантии на его качество и ремонтопригодность.
6. Продвижение товара и продажи
Данная статья бизнес-плана раскрывает маркетинговую стратегию компании. В неё входят несколько ключевых подразделов:
- Выход на рынок.
- Развитие. За счёт привлечения человеческих ресурсов, приобретения параллельного бизнеса, развития франшизы. Сбыт в горизонтальном и вертикальном направлении, с предложением однотипного товара различным пользователям и реализацией продуктов на разных уровнях.
- Сбыт. Организация работы отдела продаж, дистрибьютеров компании.
- Работа со средствами массовой информации и рекламой.
После утверждения маркетинговых мероприятий определяется комплексная стратегия сбыта, формирующаяся в двух направлениях:
- Продажи. Каким образом будет происходить реализация нового продукта или услуги? Через собственный отдел продаж или привлечённых независимых представителей? Какое количество продавцов будет в вашем отделе? Чем вы их заинтересуете? Как будете проводить обучение персонала? Какую систему компенсаций использовать для поощрения сотрудников?
- Торговля. Это план конкретных действий и перспектив. В нём указываются контакты клиентов, напрямую заинтересованных в покупке товара или услуги. Рассчитывается необходимое количество холодных звонков, необходимых для «раскачки» будущей покупательской аудитории. Определяется среднее число звонков, требующееся для совершения продажи. Сумма чека за продажу и результативность продавцов.
8. Финансы
В этом разделе содержатся расчёты всех основных экономических показателей. Для удобства восприятия их можно сгруппировать в общую таблицу и вынести в раздел «Приложения» бизнес-плана.
Здесь указываются данные:
- По планированию доходов и расходов на несколько лет вперёд.
- Сроки осуществления бизнес-проекта.
- Распределение денежных средств.
- Объём инвестиционных вложений.
- Планируемый размер прибыли в течение первого года.
- Расчёт безубыточности, рентабельности.
- Период окупаемости.
В качестве приложений к разделу предоставляются:
- Отчёты о прибыли и убытках;
- Тип налогового вычета.
- Графики изменения финансовых показателей.
Также в статье указывается информация о том, каким образом будут расходоваться полученные инвестиционные средства. На погашение долга? Приобретение ресурсов, материально-технической базы? для создания оборотного фонда? Оцениваются потенциальные риски реализации бизнес-проекта.
В Приложение к бизнес-плану прикрепляется дополнительный пакет документов, включая необходимые лицензии, юридические документы, договора и другую информацию.
Как превратить идею о развитии бизнеса в пошаговую инструкцию
Чтобы из формального документа превратить бизнес-план в руководство к действию, нужно сделать его визуально чётким и понятным. Для этого удобно использовать диаграммы и графики. Все расчёты в нём должны быть точными и соизмеримыми. Если бизнес-план охватывает большой временной период, на первый год лучше сделать помесячные прогнозы. На следующий – ежеквартальные. На третий – годовой расчёт.
Еще один шаг на пути к успеху – реальность, конкретность поставленных целей. Они должны быть достижимыми и измеримыми.
Чтобы упростить бизнес-планирование, сделать расчёты более точными, можно воспользоваться специальными программами, электронными таблицами или онлайн-конструкторами.
ЛидерТаск: эффективный помощник в планировании
Одним из сложнейших процессов в подготовке бизнес-плана является разработка маркетинговой и финансовой стратегии. Для автоматизации данных процессов удобно использовать приложение ЛидерТаск. Программа совмещает функции CRM системы, планера и бизнес-органайзера. Своевременно закрывает поставленные задачи. Сообщает об изменении в их статусе. Обеспечиват корректное делегирование поручений. Помогает организовать эффективную работу в команде в рамках выполнения общих задач. Сохраняет всю важную информацию и данные по бизнес-проекту.
Сервис включает опции создания ежедневных расписаний и списков задач, установку стандартных и регулярных напоминаний. Подходит для работы над общими и индивидуальными проектами. Поддерживает функцию добавления участников, получения правок от руководителя в корпоративном онлайн-чате.
Программное обеспечение ЛидерТаск синхронизируется с любыми сетевыми устройствами. Поддерживает голосовой ввод задач. Работает в автономном режиме, без интернета. Позволяет контролировать бизнес-процессы в любом месте и не погрязнуть в рутине ежедневных дел.
Заключение
Грамотный, профессионально составленный бизнес-план – серьёзный документ, доказывающий реальность и эффективность идеи. Он наглядно демонстрирует, что нужно сделать, чтобы достичь поставленной цели. Помогает привлечь инвестиции и кредиты для реализации бизнес-проекта.
Не стоит тратить время на поиски типового бизнес-плана в интернете. Его нужно составлять самостоятельно или с помощью привлечённых специалистов. Только в этом случае в документе будут указаны корректные данные.
От тщательности, скрупулёзности подхода к планированию будет зависеть итоговый результат реализации бизнес-плана. Поэтому, при выполнении расчётов, анализе предоставленной информации, необходимо многократно пересчитывать и проверять каждый пункт.
Разрабатывая бизнес-план для внутренних целей компании, не стоит зацикливаться на оформлении. Главное – подробно расписать задачи каждого сотрудника на пути к достижению цели. Инвестиционный бизнес-план должен оформляться в соответствии со стандартами и правилами, действующими в финансовых учреждениях.
Пройдите тест и получите гарантированный бонус!
Поздравляем, вы прошли тест!
Вы в курсе как правильно управлять и планировать, но совершенству нет предела. Именно поэтому мы дарим вам скидку 15% на нашу программу, с которой вы будете на самой вершине эффективного управления.
Ваш купон для покупки:
Fromtest
Купить со скидкой
Поздравляем, вы прошли тест!
Вы на начальном пути к эффективному управлению, но чтобы стать Гуру на 100%. Вам предстоит идти дальше, учиться и нарабатывать навык. Мы дарим вам книгу «Секреты управления временем» и верим, что в ближайшее время вы постигнете азы эффективного управления.
Скачать книгу
Многие предприниматели признаются, что именно эта бумага, которая на первый взгляд кажется чистой формальностью, впоследствии может сыграть добрую службу. Написать бизнес-план, оказывается, не так уж и сложно, если понимаешь его структуру и задачи.
Для чего нужен бизнес-план
Начиная любое дело, мы, как правило, имеем общее представление о его результате. Но реальность всегда отличается и часто — довольно сильно — от наших представлений о ней. «Когда начинаешь заниматься бизнесом, оказывается, что, помимо своей основной деятельности, приходится решать огромное количество других, менее важных вопросов, — признается Анвар Туйкин, генеральный директор компании Headmade. – А наличие бизнес-плана всегда напоминает об основных показателях, которые ты должен достичь, и не дает расплыться».
В целом этот документ призван решить четыре основные задачи:
- обозначить общие цели (обязательно — с конкретными, исчисляемыми показателями)
- зафиксировать основные мысли на бумаге, чтобы иметь возможность поразмыслить над осуществимостью проекта
- привлечь инвесторов: имея полный бизнес-план, можно в нужный момент сделать краткую выжимку для презентации перед инвесторами
- оценить эффективность работы команды: по прошествии обозначенных в бизнес-плане сроков вы сможете оценить, насколько процентов вы выполнили план, сделать выводы и на их основании подкорректировать стратегию
Полезно фиксировать гипотезы о своем бизнесе, чтобы как можно скорее тестировать и пересматривать их», — говорит Василий Петреченко, заместитель генерального директора Научного Парка МГУ. Чем быстрее вы выведете пилотный продукт или сервис на рынок, тем быстрее вы поймете, есть ли на него спрос. Запомните: старт любого бизнеса — это теория о том, что продукт будет продаваться. И чем раньше вы это поймете, тем лучше.
Структура бизнес-плана
Специалисты рекомендуют составлять документ, включающий следующие разделы:
- Титульный лист
- Оглавление
- Резюме проекта
- Описание проекта, продукта или услуги
- Маркетинговый анализ
- Финансовые показатели и прогнозы
- Анализ рисков проекта
- Приложения
При этом объем бизнес-плана не должен превышать 30-40 страниц вместе со всеми необходимыми приложениями.
Писать резюме проекта рекомендуется в последнюю очередь. После того, как вы детально проработаете все составляющие бизнес-плана, у вас появится более глубокое понимание наиболее важных и привлекательных аспектов бизнеса.
В резюме должны быть отражены:
- Основная идея бизнеса (она же ключевая идея): на чем вы собираетесь зарабатывать и как. Это может быть выражено в двух словах, нескольких предложениях или даже в виде изображения (продукта, например).
- Миссия проекта: максимально четко формулирует, какую выгоду от проекта получат клиенты и владельцы. Кроме того, рекомендуется максимально кратко и емко представить видение бизнеса через определенный период времени (через год, три года, пять лет).
- Дата начала бизнеса.
- Ключевые сотрудники проекта.
- Число нанимаемых линейных сотрудников.
- Местоположение компании, имеющиеся филиалы.
- Краткое описание услуги или продукта.
- Результаты реализации продукта.
- История финансирования.
- Перспективы роста компании, в том числе основные финансовые и маркетинговые перспективы.
В случае если компания только начинает развиваться и не обладает необходимой информацией, стоит сделать акцент на том, почему проект будет востребован, какие факторы могут способствовать успешному выходу проекта на рынок, чем проект отличается от конкурентов.
Экономьте время на поиске потенциальных клиентов. Повышайте эффективность продаж за счет сегментации и анализа B2B-рынка.
Узнать больше
Бизнес-консультанты рекомендуют преподносить информацию максимально простым для восприятия способом — с помощью таблиц, схем, инфографики. А вот детальные описания тех или иных аспектов, взаимозаменяемые однообразные фразы в резюме лучше избегать.
Описание
В этом разделе необходимо:
- кратко рассказать о происхождении компании
- кратко охарактеризовать целевую отрасль и ее масштабы
- обозначить цели компании
- расписать бизнес-модель
- детально описать технологическую составляющую проекта и факторы успеха
- представить полную информацию о команде компании, их ключевых навыках
В этой же главе нужно максимально конкретно и в деталях расписать продукт или услугу. А также рассказать, каковы его конкурентные преимущества, какие ресурсы необходимы для производства, каковы возможные пути дальнейшего развития продукта.
Маркетинговый анализ
Это еще одна важная и, пожалуй, самая сложная часть бизнес-плана. По сути, маркетинговый анализ представляет собой информацию о стратегии выхода и развития компании на рынке.
В данном разделе нужно рассказать, как проект захватит долю рынка, необходимую для поддержания деятельности, и продемонстрировать, как будет поддержан интерес к проекту и его продукту со стороны потребителей.
Для этого нужно:
- выделить и проанализировать целевой рынок и представить возможности компании на этом рынке
- идентифицировать конкурентную среду
- построить стратегии развития компании
- представить прогноз продаж
- подкрепить все допущения достоверной информацией
Частью бизнес-плана являются маркетинговые исследования. Тут очень важно не углубляться в проведение вторичных исследований и не тратить слишком много времени на поиск информации в интернете, — советует Василий Петреченко (Научный Парк МГУ). – Там много надуманного. Куда важнее информация о воронке продаж у данной конкретной компании, потенциальных партнерах, предварительных соглашениях и т д. Именно эти гипотезы должны тестироваться и корректироваться ежемесячно».
Финансовые показатели и прогнозы
Если у вас действующее предприятие, приложите отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств за год. Затем составьте прогноз по всем трем параметрам как минимум на три года вперед. Предоставьте анализ, который показывает, как скоро окупятся стартовые вложения.
Анализ рисков
Любой новый проект — это в любом случае риск. Цель данного раздела — трезво оценить связанные с проектом риски, а также рассмотреть варианты противостояния этим рискам. То есть в данном разделе необходимо выявить потенциальные проблемы, которые могут существенно повлиять на результаты проекта, а также предложить программу мер по снижению рисков.
Приложения
Хороший бизнес-план лишь бегло описывает основы предприятия, поэтому в конце нужно приложить все необходимые документы. Все остальное — документы по регистрации, детальные данные маркетингового исследования, сложные технологические моменты — выносите в приложения.
Главное — не тратьте слишком много времени на его разработку, — советует Петреченко, который сам является совладельцем нескольких инновационных предприятий. — Если хотите сделать красиво, лучше наймите профессиональных консультантов, которые помогут сэкономить драгоценное время». Хотя без вашего непосредственного участия в любом случае не обойдешься, ведь речь идет именно о вашем бизнесе.
Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса
Зарегистрировать ИП