Как должен быть заполнен баланс лизинговой компании?
Добрый день, Уважаемые специалисты. Помогите пожалуйста разобраться, ООО на УСН, оказывает лизинговые услуги. При формировании баланса имущество, находящееся на балансе лизингодателя отражается в балансе в строке 1160 Доходные вложения в материальные ценности, а вот имущество на балансе лизингополучателя должно отражаться в строке 1190 Прочие внеоборотные активы или в строке 1260 Прочие оборотные активы? Срок договора с имуществом на балансе ЛП обычно не менее 12 мес. Является ли грубым нарушением если на протяжении нескольких лет заполняли только строку 1190 (программа автоматически всю сумму ставит в одну строку). Спасибо
Цитата (Светлана3К):Добрый день, Уважаемые специалисты. Помогите пожалуйста разобраться, ООО на УСН, оказывает лизинговые услуги. При формировании баланса имущество, находящееся на балансе лизингодателя отражается в балансе в строке 1160 Доходные вложения в материальные ценности, а вот имущество на балансе лизингополучателя должно отражаться в строке 1190 Прочие внеоборотные активы или в строке 1260 Прочие оборотные активы? Срок договора с имуществом на балансе ЛП обычно не менее 12 мес. Является ли грубым нарушением если на протяжении нескольких лет заполняли только строку 1190 (программа автоматически всю сумму ставит в одну строку). Спасибо
Добрый день!
По договорам лизинга с условием об учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя Вам надо распределять между строками 1190 и 1260 соответственно лизинговые платежи, подлежащие начислению в течение срока, начинающегося по истечении 12 месяцев с отчетной даты и в течение 12 месяцев с отчетной даты (п. 19 ПБУ 4/99).
Считаю выделенное синим грубым нарушением, так как подобная отчетность, скорее всего, не соответствует требования п. 1 ст. 13 Закона «О бухгалтерском учете», т.е. не позволяет достоверно представить активы компании.
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Цитата (НКК):Добрый день!
По договорам лизинга с условием об учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя Вам надо распределять между строками 1190 и 1260 соответственно лизинговые платежи, подлежащие начислению в течение срока, начинающегося по истечении 12 месяцев с отчетной даты и в течение 12 месяцев с отчетной даты (п. 19 ПБУ 4/99).
Добрый день! Спасибо большое за ваш ответ. Извините если задам глупый вопрос, попробую уточнить, данный срок нужно исчислять на 31 декабря? например договор заключен в октябре на 12 мес, на 31 декабря срок остается 10 месяцев, значит это внеоборотный актив, а если договор заключен в октябре на 15 месяцев, то на 31.12 остается еще 13 месяцев, значит уже оборотный актив? или этот срок нужно исчислять с даты заключения договора?😓
Цитата (Светлана3К):Добрый день! Спасибо большое за ваш ответ. Извините если задам глупый вопрос, попробую уточнить, данный срок нужно исчислять на 31 декабря? например договор заключен в октябре на 12 мес, на 31 декабря срок остается 10 месяцев, значит это внеоборотный актив, а если договор заключен в октябре на 15 месяцев, то на 31.12 остается еще 13 месяцев, значит уже оборотный актив? или этот срок нужно исчислять с даты заключения договора?
Добрый день!
Надо определять срок начисления по каждому лизинговому платежу, независимо от даты заключения договора. Например, договор лизинга заключен 01.01.2020 г. На 31.12.2020 года по данному договору осталось к начислению 120 000 руб. лизинговых платежей (НДС в примере не учитываем), при этом 100 000 руб. лизинговых платежей начисляются в течение 2021 года, а 20 000 руб. — в январе 2022 г. Тогда в балансе на 31.12.2020 г.:
— лизинговые платежи в размере 100 000 руб. отражаются по строке 1260;
— лизинговые платежи в размере 20 000 руб. — по строке 1190.
НКК, Спасибо вам большое, вы мне очень помогли!
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
Добавить в «Нужное»
Прочие внеоборотные активы
Внеоборотные активы – активы, которые служат более года и переносят свою стоимость на себестоимость готовой продукции частями в течение срока полезного использования. К внеоборотным активам относятся основные средства (ПБУ 6/01), нематериальные активы (ПБУ 14/2007), доходные вложения в материальные ценности, финансовые вложения (ПБУ 19/02), отложенные налоговые активы, а также прочие внеоборотные активы. Что к ним относится, расскажем в данной консультации.
Прочие внеоборотные активы (примеры)
Прочие внеоборотные активы в балансе это имущество, информация о котором не вошла в другие строки раздела 1 бухгалтерского баланса. Стоимость прочих внеоборотных активов отражается по строке 1190 баланса.
Прочие внеоборотные активы включают в себя:
- многолетние насаждения, которые еще не достигли возраста эксплуатации;
- оборудование, которое требует монтажа;
- затраты организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств и нематериальных активов, а также расходы, связанные с выполнением незавершенных НИОКР;
- авансы и предоплаты за работы, услуги, связанные со строительством объектов основных средств;
- расходы будущих периодов со сроком списания более 12 месяцев.
Покажем в таблице, на основании данных каких счетов бухгалтерского учета формируется строка 1190 баланса (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н):
Наименование прочего внеоборотного актива |
Счет бухгалтерского учета |
---|---|
Многолетние насаждения, которые еще не достигли возраста эксплуатации | Дебетовое сальдо счета 01 «Основные средства», субсчет «Молодые насаждения» |
Оборудование, которое требует монтажа | Дебетовое сальдо счета 07 «Оборудование к установке» Дебетовое сальдо счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» в части, относящейся к оборудованию к установке Сальдо счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» в части, относящейся к оборудованию к установке |
Затраты организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств и нематериальных активов, а также расходы, связанные с выполнением незавершенных НИОКР | Дебетовое сальдо соответствующих субсчетов к счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
Авансы и предоплаты за работы, услуги, связанные со строительством объектов основных средств | Дебетовое сальдо соответствующего субсчета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
Расходы будущих периодов со сроком списания более 12 месяцев | Дебетовое сальдо счета 97 «Расходы будущих периодов» |
Форум для бухгалтера:
Рассмотрим вариант, когда предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя.
Гражданско-правовые основы
Одной из форм арендных отношений является лизинг.
Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов (ст. 666 ГК РФ).
Согласно ст. 607 ГК РФ непотребляемые вещи — это, например, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования. Кроме ГК РФ, лизинговые отношения регулируются также Федеральным законом от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон N 164-ФЗ).
По договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за плату на определенный срок в качестве предмета лизинга лизингополучателю.
Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизинга (п. 2 ст. 28 Федерального закона N 164-ФЗ).
Имущество, переданное во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. При этом по взаимному соглашению сторон лизинговое имущество может учитываться на балансе лизингополучателя или на балансе лизингодателя (п. 1 ст. 31 Закона N 164-ФЗ).
По окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель может приобрести предмет лизинга в собственность, если это предусмотрено договором лизинга (п. 5 ст. 15 Федерального закона N 164-ФЗ). При этом в общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга.
Учет лизинговых операций необходимо осуществлять согласно Приказу Минфина России от 17.02.1997 N 15, которым утверждены Указания об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга (далее — Указания).
Предмет лизинга на балансе лизингополучателя
Бухгалтерский учет
Если согласно условиям договора лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то лизингополучатель учитывает лизинговые операции следующим образом.
Поступление лизингового имущества
Стоимость поступившего лизингового имущества отражается по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга», в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства».
Затем затраты, связанные с получением лизингового имущества, и стоимость самого объекта списываются с кредита счета 08 в дебет счета 01 «Основные средства», субсчет «Арендованное имущество» (абз. 2 п. 8 Указаний).
Из положений п. п. 4, 7, 8 ПБУ 6/01 и абз. 2 п. 8 Указаний следует, что если лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то предмет лизинга принимается лизингополучателем на балансовый учет в составе основных средств по первоначальной стоимости, которая равна общей сумме задолженности перед лизингодателем по договору лизинга без учета НДС.
Расходы, понесенные лизингополучателем по доставке, доведению предмета лизинга до состояния, в котором он пригоден к эксплуатации (в том числе проектные, монтажные и пусконаладочные работы), не подлежат включению в первоначальную стоимость предмета лизинга, учитываемого согласно договору финансовой аренды (лизинга) на балансе лизингополучателя (Постановление ФАС СЗО от 19.11.2010 по делу N А26-11541/2009, Определением ВАС РФ от 12.04.2011 N ВАС-251/11 отказано в пересмотре данного дела).
Лизинговые платежи
Начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей отражается по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства», в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» (абз. 2 п. 9 Указаний).
То есть суммы причитающихся лизингодателю лизинговых платежей у лизингополучателя в этом случае расходом не признаются.
Амортизация
Начисление амортизации по объекту основных средств, являющемуся предметом договора лизинга, производится исходя из его стоимости и норм, утвержденных в установленном порядке, либо указанных норм, увеличенных в связи с применением механизма ускоренной амортизации на коэффициент не выше трех.
Суммы амортизации отражаются по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции со счетом 02 «Амортизация основных средств», субсчет «Амортизация имущества, сданного в лизинг» (абз. 3 п. 9 Указаний, п. 50 Методических указаний).
Выкуп лизингового имущества
При выкупе лизингового имущества и переходе его в собственность лизингополучателя при условии погашения всей суммы предусмотренных договором лизинга лизинговых платежей производится внутренняя запись на счетах 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств», связанная с переносом данных с субсчета по имуществу, полученному в лизинг, на субсчет собственных основных средств (абз. 2 п. 11 Указаний).
Налоговый учет
Поступление лизингового имущества
В случае если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, он включает предмет лизинга в соответствующую амортизационную группу (п. 10 ст. 258 НК РФ).
Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ (абз. 3 п. 1 ст. 257 НК РФ).
Амортизация
Первоначальная стоимость объектов ОС включается в расходы через амортизационные отчисления (пп. 3 п. 2 ст. 253 НК РФ). При начислении амортизации лизингополучатель вправе к основной норме амортизации применять специальный коэффициент, но не выше 3 (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
Лизинговые платежи
Кроме амортизационных отчислений, ежемесячно в налоговом учете лизингополучателя могут признаваться расходы в виде лизинговых платежей за вычетом суммы амортизации по лизинговому имуществу, начисленной в соответствии с гл. 25 НК РФ (абз. 2 пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Выкуп лизингового имущества
По истечении срока лизинга организация может приобрести предмет лизинга в собственность, уплачивая выкупную цену.
Тогда первоначальная стоимость выкупленного ОС будет равна его выкупной цене, указанной в договоре лизинга (без учета НДС) (п. 1 ст. 256, абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ).
При расчете амортизации организация может использовать оставшийся срок полезного использования приобретенного в собственность объекта ОС (п. 7 ст. 258 НК РФ).
Налог на добавленную стоимость (НДС)
В случае если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, общая сумма НДС, подлежащая уплате по договору лизингодателю, отражается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства».
Указанную сумму организация вправе принять к вычету по мере получения счетов-фактур от лизингодателя (пп. 1 п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).
Пример
Расходы лизингодателя, связанные с приобретением предмета лизинга, составили 960 000 руб., в том числе НДС по ставке 20% −160 000 руб.
Общая сумма лизинговых платежей составляет 1 200 000 руб. (в том числе НДС по ставке 20% −200 000 руб.).
Условиями договора лизинга предусмотрено внесение лизингополучателем 20-процентной предоплаты.
Авансовый платеж относится ко всему сроку лизинга, который равен 20 месяцам.
В налоговом учете срок полезного использования предмета лизинга установлен равным шести годам (предмет лизинга относится к четвертой амортизационной группе), при начислении амортизации организация применяет специальный коэффициент, равный 3.
Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным способом (методом).
Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Организация применяет метод начисления.
По истечении срока действия договора лизинга предмет лизинга возвращается лизингодателю.
В бухгалтерском учете сумма ежемесячного лизингового платежа составляет 60 000 руб. (1 200 000 руб. / 20 мес.), в том числе НДС 10 0000 руб. (200 000 руб. / 20 мес.).
При этом 20 процентов цены договора лизингополучатель перечисляет авансом после заключения договора лизинга.
Перечисленный аванс не признается расходом лизингополучателя и учитывается в составе дебиторской задолженности с обособленным отражением в аналитическом учете (п. п. 3, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Таким образом, организация ежемесячно перечисляет лизинговый платеж в сумме 48 000 руб. (60 000 руб. — 60 000 руб. x 20%), в том числе НДС 8 000 руб. (48 000 руб. / 120×20).
Кроме этого, организация-лизингополучатель ежемесячно начисляет амортизацию по принятому на баланс предмету лизинга (п. 17 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, п. 50 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н).
При линейном способе начисления амортизации годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта (п. 19 ПБУ 6/01).
В данном случае срок полезного использования предмета лизинга может быть установлен в бухгалтерском учете исходя из срока действия договора лизинга (20 месяцев) (п. 20 ПБУ 6/01).
В таком случае ежемесячная сумма амортизации составит 50 000 руб. ((1 200 000 руб. — 200 000 руб.) / 20 мес.).
В налоговом учете сумма предоплаты, перечисленная лизингодателю, не признается расходом в налоговом учете (п. 14 ст. 270 НК РФ).
В случае если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, он включает предмет лизинга в соответствующую амортизационную группу (п. 10 ст. 258 НК РФ).
При этом первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ (п. 1 ст. 257 НК РФ).
То есть в данном случае первоначальная стоимость объекта основных средств для целей исчисления налога на прибыль составляет 800 000 руб. (960 000 руб. — 160 000 руб.).
При начислении амортизации по основным средствам из четвертой амортизационной группы, которые являются предметом договора лизинга, к основной норме амортизации налогоплательщик вправе применять специальный коэффициент, но не выше 3 (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).
Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта основных средств в эксплуатацию, и прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости этого объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества по любым основаниям (п. 4 ст. 259, п. 5 ст. 259.1 НК РФ).
Поскольку организация использует специальный коэффициент, равный 3, ежемесячная сумма амортизации, начисленная в налоговом учете линейным методом, в данном случае составляет 33 333,33 руб. (800 000 руб. x 1 / (12 мес. x 6 лет) x 100% x 3) (п. 2 ст. 259.1 НК РФ).
Кроме амортизационных отчислений, ежемесячно в налоговом учете лизингополучателя признаются расходы в виде лизинговых платежей за вычетом суммы амортизации по лизинговому имуществу, начисленной в соответствии со ст. ст. 259 — 259.2 НК РФ (абз. 2 пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Таким образом, сумма ежемесячного лизингового платежа, которую организация вправе учитывать в расходах в налоговом учете, составляет 16 666,67 руб. (60 000 руб. — 1 0000 руб. — 33 333,33 руб.).
Применение ПБУ 18/02
В данном случае сумму, уплачиваемую лизингополучателю по договору лизинга, организация учитывает в расходах в бухгалтерском учете через амортизационные отчисления. При этом ежемесячная сумма расходов составляет 50 000 руб.
В налоговом учете общая сумма расходов по договору лизинга учитывается через амортизационные отчисления и лизинговые платежи. При этом ежемесячная сумма расходов, как и в бухгалтерском учете, составляет 50 000 руб. (33 333,33 руб. 16 666,67 руб.).
Таким образом, различий в порядке признания расходов между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает.
В учете лизингополучателя расчеты с лизингодателем по лизинговым платежам будут отражены следующими проводками:
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Первичный документ |
Перечисление аванса и получение предмета лизинга |
||||
Перечислен аванс по договору лизинга (1 200 000×20%) |
76-6 «Задолженность по лизинговым платежам» |
51 «Расчетный счет» |
240 000 |
Выписка банка по расчетному счету |
Принят к вычету НДС с перечисленной предоплаты (240 000×20 / 120) |
68/НДС |
76-НДС-ва |
40 000 |
Договор лизинга, Счет-фактура, Выписка банка по расчетному счету |
Отражена задолженность (без учета НДС) перед лизингодателем по договору лизинга (1 180 000 — 180 000) |
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
76-5 «Арендные обязательства» |
1 000 000 |
Акт приемки-передачи имущества в лизинг, Договор лизинга |
Отражен НДС, подлежащий уплате по договору лизинга |
19/НДС |
76-5 «Арендные обязательства» |
200 000 |
Договор лизинга |
Предмет лизинга принят к учету в составе основных средств |
01-2 «Полученное в лизинг имущество» |
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
1 000 000 |
Акт о приеме- передаче объекта основных средств, Инвентарная карточка учета объекта основных средств |
Ежемесячно в течение срока действия договора лизинга |
||||
Начислен ежемесячный лизинговый платеж |
76-5 «Арендные обязательства» |
76-6 «Задолженность по лизинговым платежам» |
60 000 |
Договор лизинга, Бухгалтерская справка |
Принят к вычету НДС с суммы ежемесячного лизингового платежа |
68/НДС |
19/НДС |
10 000 |
Счет-фактура |
Начислена амортизация |
20 «Основное производство» |
02 «Амортизация основных средств» |
50 000 |
Бухгалтерская справка-расчет |
Перечислен ежемесячный лизинговый платеж (за вычетом уплаченного аванса) |
76-6 «Задолженность по лизинговым платежам» |
51 «Расчетный счет» |
48 000 |
Выписка банка по расчетному счету |
Восстановлен НДС с перечисленной предоплаты (10 000 — 8 000) |
76-НДС-ва |
68/НДС |
2 000 |
Счет-фактура |
На дату возврата предмета лизинга лизингодателю |
||||
Стоимость возвращенного предмета лизинга списана с учета |
02 «Амортизация основных средств» |
01-2 «Полученное в лизинг имущество» |
1 000 000 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств |
Совет от аудитора
После того как в учете будут сделаны бухгалтерские проводки, рекомендуем проверить правильное отражение операций на счетах бухгалтерского учета.
Результат следует оформить в виде бухгалтерской справки.
Проверка:
Счет 76-6 «Задолженность по лизинговым платежам»:
Дебетовый оборот счета «Задолженность по лизинговым платежам»
240 000 руб. 48 000 руб. х 20 мес. = 1 200 000 руб.
Кредитовой оборот счета «Задолженность по лизинговым платежам»
48 000 руб. х 20 мес. = 1 200 000 руб.
Таким образом, счет 76-6 после окончания срока действия договора лизинга закрывается в ноль, что говорит о правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета.
Счет 76-5 «Арендные обязательства»:
Дебетовый оборот счета 76-5 «Арендные обязательства»
60 000 руб. х 20 мес. = 1 200 000 руб.
Кредитовой оборот счета 76-5 «Арендные обязательства»
1 000 000 руб. 48 000×20 мес. = 1 200 000 руб.
Таким образом, счет 76-6 после окончания срока действия договора лизинга закрывается в ноль, что говорит о правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятий
Бухгалтерская (финансовая) отчетность
за 2020 год
Формат отчетности: Полная
Единица измерения: 384 — Тысяча рублей
Для удобства скрыты нулевые строки
Бухгалтерский баланс
Наименование показателя | Код строки | На 31 декабря 2020 года | На 31 декабря 2019 года | На 31 декабря 2018 года |
---|---|---|---|---|
Актив | ||||
I. Внеоборотные активы | ||||
Нематериальные активы | 1110 | 23 954 | 36 216 | 33 629 |
Основные средства | 1150 | 405 321 | 487 445 | 281 735 |
Доходные вложения в материальные ценности | 1160 | 26 240 164 | 23 768 006 | 17 795 083 |
Финансовые вложения | 1170 | 742 051 | 742 051 | 742 051 |
Отложенные налоговые активы | 1180 | 996 431 | 753 914 | 659 976 |
Прочие внеоборотные активы | 1190 | 0 | 17 | 2 945 |
Итого по разделу I | 1100 | 28 407 921 | 25 787 649 | 19 515 419 |
II. Оборотные активы | ||||
Запасы | 1210 | 63 458 | 68 202 | 77 382 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | 1 608 993 | 800 891 | 1 112 000 |
Дебиторская задолженность | 1230 | 120 529 585 | 95 566 314 | 78 592 232 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | 127 286 | 2 015 878 | 1 370 497 |
Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 2 472 329 | 688 246 | 109 271 |
Прочие оборотные активы | 1260 | 1 229 367 | 1 274 589 | 652 540 |
Итого по разделу II | 1200 | 126 031 018 | 100 414 120 | 81 913 922 |
БАЛАНС | 1600 | 154 438 939 | 126 201 769 | 101 429 341 |
Пассив | ||||
III. Капитал и резервы | ||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | 120 000 | 120 000 | 120 000 |
Резервный капитал | 1360 | 18 000 | 18 000 | 18 000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 13 752 898 | 10 942 804 | 7 621 481 |
Итого по разделу III | 1300 | 13 890 898 | 11 080 804 | 7 759 481 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
Заемные средства | 1410 | 40 598 492 | 39 907 518 | 27 567 121 |
Отложенные налоговые обязательства | 1420 | 2 435 681 | 2 059 632 | 1 430 457 |
Оценочные обязательства | 1430 | 660 000 | 504 399 | 331 547 |
Итого по разделу IV | 1400 | 43 694 173 | 42 471 549 | 29 329 125 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
Заемные средства | 1510 | 35 243 060 | 20 401 305 | 20 446 740 |
Кредиторская задолженность | 1520 | 42 292 552 | 36 705 472 | 30 770 340 |
Доходы будущих периодов | 1530 | 18 698 956 | 14 751 729 | 12 181 328 |
Оценочные обязательства | 1540 | 619 300 | 790 910 | 942 327 |
Итого по разделу V | 1500 | 96 853 868 | 72 649 416 | 64 340 735 |
БАЛАНС | 1700 | 154 438 939 | 126 201 769 | 101 429 341 |
Отчет о финансовых результатах
Наименование показателя | Код строки | За 2020 год | За 2019 год |
---|---|---|---|
Выручка Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов. |
2110 | 33 815 733 | 29 611 367 |
Себестоимость продаж | 2120 | (20 396 589) | (17 057 400) |
Валовая прибыль (убыток) | 2100 | 13 419 144 | 12 553 967 |
Коммерческие расходы | 2210 | (227 332) | (223 700) |
Управленческие расходы | 2220 | (2 907 964) | (2 744 033) |
Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | 10 283 848 | 9 586 234 |
Доходы от участия в других организациях | 2310 | 1 900 000 | 1 600 000 |
Проценты к получению | 2320 | 176 575 | 106 815 |
Проценты к уплате | 2330 | (5 309 626) | (5 034 493) |
Прочие доходы | 2340 | 9 033 911 | 6 691 071 |
Прочие расходы | 2350 | (9 490 991) | (6 798 873) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 | 6 593 717 | 6 150 754 |
Налог на прибыль | 2410 | -982 823 | -946 631 |
в т.ч. текущий налог на прибыль | 2411 | (849 290) | (411 394) |
Чистая прибыль (убыток) | 2400 | 5 610 894 | 5 204 123 |
Совокупный финансовый результат периода | 2500 | 5 610 894 | 5 204 123 |
Отчет об изменениях капитала
1. Движение капитала | |||||
Уставный капитал | Собственные акции, выкупленные у акционеров | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
---|---|---|---|---|---|
Величина капитала на 31 декабря 2018 года (3100) | |||||
120 000 | (-) | — | 18 000 | 7 621 481 | 7 759 481 |
Предыдущий год (2019) | |||||
Увеличение капитала — всего: (3210) | |||||
0 | — | — | — | 5 204 123 | 5 204 123 |
в том числе: чистая прибыль (3211) |
5 204 123 | 5 204 123 | |||
переоценка имущества (3212) | — | — | — | ||
доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (3213) | — | — | — | ||
дополнительный выпуск акций (3214) | |||||
— | — | — | — | ||
увеличение номинальной стоимости акций (3215) | |||||
— | — | — | — | ||
реорганизация юридического лица (3216) | |||||
— | — | — | — | — | — |
Уменьшение капитала — всего: (3220) | |||||
(0) | — | (-) | (-) | (1 882 800) | (1 882 800) |
в том числе: убыток (3221) |
(-) | (-) | |||
переоценка имущества (3222) | (-) | (-) | (-) | ||
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (3223) | (-) | (-) | (-) | ||
уменьшение номинальной стоимости акций (3224) | |||||
(-) | — | — | — | (-) | |
уменьшение количества акций (3225) | |||||
(-) | — | — | — | (-) | |
реорганизация юридического лица (3226) | |||||
— | — | — | — | — | (-) |
дивиденды (3227) | (1 882 800) | (1 882 800) | |||
Изменения добавочного капитала (3230) | — | — | — | ||
Изменения резервного капитала (3240) | — | — | |||
Величина капитала на 31 декабря 2019 года (3200) | |||||
120 000 | (-) | — | 18 000 | 10 942 804 | 11 080 804 |
Уставный капитал | Собственные акции, выкупленные у акционеров | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
---|---|---|---|---|---|
Величина капитала на 31 декабря 2019 года (3200) | |||||
120 000 | (-) | — | 18 000 | 10 942 804 | 11 080 804 |
Отчетный год (2020) | |||||
Увеличение капитала — всего: (3310) | |||||
0 | — | — | — | 5 610 894 | 5 610 894 |
в том числе: чистая прибыль (3311) |
5 610 894 | 5 610 894 | |||
переоценка имущества (3312) | — | — | — | ||
доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (3313) | — | — | — | ||
дополнительный выпуск акций (3314) | |||||
— | — | — | — | ||
увеличение номинальной стоимости акций (3315) | |||||
— | — | — | — | ||
реорганизация юридического лица (3316) | |||||
— | — | — | — | — | — |
Уменьшение капитала — всего: (3320) | |||||
(0) | — | (-) | (-) | (2 800 800) | (2 800 800) |
в том числе: убыток (3321) |
(-) | (-) | |||
переоценка имущества (3322) | (-) | (-) | (-) | ||
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (3323) | (-) | (-) | (-) | ||
уменьшение номинальной стоимости акций (3324) | |||||
(-) | — | — | — | (-) | |
уменьшение количества акций (3325) | |||||
(-) | — | — | — | (-) | |
реорганизация юридического лица (3326) | |||||
— | — | — | — | — | (-) |
дивиденды (3327) | (2 800 800) | (2 800 800) | |||
Изменения добавочного капитала (3330) | — | — | — | ||
Изменения резервного капитала (3340) | — | — | |||
Величина капитала на 31 декабря 2020 года (3300) | |||||
120 000 | (-) | — | 18 000 | 13 752 898 | 13 890 898 |
2. Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок | |||||
Наименование показателя | Код строки | На 31 декабря 2018 г. | Изменение капитала за 2019 г. | На 31 декабря 2019 г. | |
---|---|---|---|---|---|
За счет чистой прибыли (убытка) | За счет иных факторов | ||||
Капитал — всего: | |||||
до корректировок | 3400 | 8 045 784 | 5 392 686 | -1 882 800 | 11 555 670 |
корректировка в связи с: | |||||
изменением учетной политики | 3410 | -286 303 | -188 563 | 0 | -474 866 |
исправлением ошибок | 3420 | — | — | — | — |
после корректировок | 3500 | 7 759 481 | 5 204 123 | -1 882 800 | 11 080 804 |
В том числе: | |||||
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): | |||||
до корректировок | 3401 | 7 907 784 | 5 392 686 | -1 882 800 | 11 417 670 |
корректировка в связи с: | |||||
изменением учетной политики | 3411 | -286 303 | -188 563 | 0 | -474 866 |
исправлением ошибок | 3421 | — | — | — | — |
после корректировок | 3501 | 7 621 481 | 5 204 123 | -1 882 800 | 10 942 804 |
по другим статьям капитала: | |||||
до корректировок | 3402 | — | — | — | — |
корректировка в связи с: | |||||
изменением учетной политики | 3412 | — | — | — | — |
исправлением ошибок | 3422 | — | — | — | — |
после корректировок | 3502 | — | — | — | — |
3. Чистые активы | ||||
Наименование показателя | Код строки | На 31 декабря 2020 г. | На 31 декабря 2019 г. | На 31 декабря 2018 г. |
---|---|---|---|---|
Чистые активы | 3600 | 15 177 824 | 11 674 386 | 8 226 971 |
Отчет о движении денежных средств
Наименование показателя | Код строки | За 2020 год | За 2019 год |
---|---|---|---|
Денежные потоки от текущих операций | |||
Поступления — всего в том числе: |
4110 | 92 314 118 | 78 974 955 |
от продажи продукции, товаров, работ и услуг | 4111 | 87 855 686 | 75 677 864 |
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | 4112 | — | — |
от перепродажи финансовых вложений | 4113 | — | — |
прочие поступления | 4119 | 4 458 432 | 3 297 091 |
Платежи — всего в том числе: |
4120 | (106 665 038) | (89 500 169) |
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги | 4121 | (91 887 274) | (77 496 521) |
в связи с оплатой труда работников | 4122 | (4 630 046) | (4 010 789) |
процентов по долговым обязательствам | 4123 | (5 357 239) | (5 154 743) |
налога на прибыль организаций | 4124 | (862 554) | (384 082) |
прочие платежи | 4129 | (3 927 925) | (2 454 034) |
Сальдо денежных потоков от текущих операций | 4100 | -14 350 920 | -10 525 214 |
Денежные потоки от инвестиционных операций | |||
Поступления — всего в том числе: |
4210 | 59 683 684 | 66 559 847 |
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | 4211 | — | — |
от продажи акций других организаций (долей участия) | 4212 | — | — |
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) | 4213 | 59 503 874 | 66 429 118 |
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | 4214 | 179 810 | 130 729 |
прочие поступления | 4219 | — | — |
Платежи — всего в том числе: |
4220 | (58 015 003) | (67 485 633) |
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | 4221 | (389 503) | (411 133) |
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | 4222 | (-) | (-) |
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам | 4223 | (57 625 500) | (67 074 500) |
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | 4224 | (-) | (-) |
прочие платежи | 4229 | (-) | (-) |
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | 4200 | 1 668 681 | -925 786 |
Денежные потоки от финансовых операций | |||
Поступления — всего в том числе: |
4310 | 42 322 666 | 32 386 938 |
получение кредитов и займов | 4311 | 42 321 146 | 32 386 938 |
денежных вкладов собственников (участников) | 4312 | — | — |
от выпуска акций, увеличения долей участия | 4313 | — | — |
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | 4314 | — | — |
прочие поступления | 4319 | 1 520 | — |
Платежи — всего в том числе: |
4320 | (27 856 462) | (20 356 850) |
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников | 4321 | (-) | (-) |
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | 4322 | (2 800 800) | (1 882 800) |
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | 4323 | (24 831 455) | (18 383 689) |
прочие платежи | 4329 | (224 207) | (90 361) |
Сальдо денежных потоков от финансовых операций | 4300 | 14 466 204 | 12 030 088 |
Сальдо денежных потоков за отчетный период | 4400 | 1 783 965 | 579 088 |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | 4450 | 688 246 | 109 271 |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | 4500 | 2 472 329 | 688 246 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | 4490 | 118 | -113 |
Другая случайная отчетность
Документ получен из открытых источников Росстата и Федеральной налоговой службы России
Распечатано с сайта Е-ДОСЬЕ (e-ecolog.ru)