Принадлежность к группе компаний что это такое

(©Шинякова Елена Валерьевна,адвокат,арбитражный управляющий, г.Москва)

Всё большую необходимость конкурсные кредиторы в процедурах конкурсного производства уделяют своим потребностям в удовлетворении требований за счет группы компаний с должником, объединенных между собой в структуру, имеющей определенные признаки совместной деятельности и извлечения совместной прибыли, однако действующим российским законодательством такая возможность признания должником — группы компаний в судебном порядке не предусмотрена, размывается ответственность между самостоятельными субъектами, отсутствует единый конгломерат конкурсной массы группы компаний, а центр ответственности за принятие стратегических решений за доведение до банкротства в делах о несостоятельности (банкротстве) остается не выявленным.

Однако, объединения юридических лиц в группы явно востребованы на современном этапе, поскольку способны эффективнее и в кратчайшие сроки удовлетворять потребности.

Актуальность изучения правового регулирования группы, подтверждается неоднозначностью их оценок в отношении их правовой природы на микро и макроуровнях, их правового статуса, правоспособности, правосубъектности, а так же вопросов ответственности, ликвидации и банкротства.

Повышенный интерес к проблеме неправосубъектности предпринимательских групп, групп компаний связан с отсутствием в правовой доктрине единой точки зрения относительно таких понятий, как объединение предпринимателей, коммерческие объединения, предпринимательские группы, группы компаний, консолидированные группы, интегрированные корпоративные структуры, транснациональные компании и т.д., их соотношение с финансово-промышленными группами, картелями, корпорациями, синдикатами, холдингами, консорциумами и т.д.

Следует признать, что практически в каждой самостоятельной отрасли права: антимонопольном, конкурентном, налоговом, банковском, инвестиционном, страховом имеется свое понимание группы компаний и сопряженных с нею категорий, признаков, структур, подчас не совпадающих друг с другом. В конкурсном праве такое понятие отсутствует.

Результаты изучения теоретических основ будут иметь практическую значимость для совершенствования законодательства в рассматриваемой сфере. В конкурсном праве нашей страны не нашли своего выражения разработанные некогда нормы права, регулирующие правоотношения, возникающие в рамках процедур банкротства группы компаний.

Исследователи группы компаний выдвигают различные критерии, по которым их можно выделить группу компаний из числа других лиц гражданского оборота:

-размер группы, как объединения двух и более хозяйствующих субъектов;

-наличие взаимосвязи, которая может быть горизонтальной либо вертикальной в форме экономической (в том числе имущественной) и (или) организационной зависимости, правовая связь может быть институциональной или договорной;

-наличие цели объединения в группу, например разрешения сложных технологических, технических, финансовых проблем, реализации проектов инвестиционного, научно-технического, внешнеэкономического, экологического характера, для предпринимательских групп – извлечение прибыли;

— наличие единой политики управление, контроля, общей стратегии.

Так, Г.Ф. Шершеневич выделял этот критерий в торговых предприятиях в качестве основного, отмечая «…совокупность личных имущественных средств, соединенных для достижения известной торгово-хозяйственной цели по определенному плану» [1].

Представляется возможным упомянуть еще одно понятие группы компаний, данное исследователем Воропановым С.А., как «динамичное в количественном, отраслевом и территориальном плане объединение, закрепленное формально юридически или с элементами неформальных отношений, нескольких компаний на основе общности целей» [2].

Еще в 1857 году Алоиз фон Бринц в теории “целевого имущества” утверждал, что имущество или право может принадлежать как кому-нибудь «pertinereadaliquem», так и цели — чему-нибудь «pertinereadaliquid». То, чему принадлежит право, является целью.

Б. Виншейд поддерживая теорию фикций, считал, что юридическое лицо – это искусственный субъект, введенный законом лишь для условной привязки к нему субъективных прав и обязанностей, которые в действительности принадлежат его участникам – конкретным физическим лицам либо остаются «бессубъективными» [3].

Российское право с организационно-правовой точки зрения отождествляют понятие «корпорация» как с юридическими корпоративными лицами определенной организационно-правовой формы, так и с группой юридических или иных хозяйственно самостоятельных предприятий (организаций), ведущих совместную деятельность на основе консолидации активов и (или) договорных отношениях, что приводит к достижению их совместных целей.

Такие процессы привели к формированию многообразия форм объединений (консорциумов, холдингов, финансово-промышленные групп, концернов, трестов, синдикатов, ассоциаций).

Так, холдинговая компания (холдинг) – это система коммерческих организаций, которая включает в себя «управляющую компанию», владеющую контрольными пакетами акций и/или паями дочерних компаний, и дочерние компании. Управляющая компания может выполнять не только управленческие, но и производственные функции. Дочерним же признаётся хозяйственное общество, действия которого определяются другим (основным) хозяйственным обществом или товариществом либо в силу преобладающего участия в уставном капитале, либо в соответствии с заключённым между ними договором, либо иным образом [4].

Разновидность холдинговой модели – деятельность финансово-промышленной группы, ранее регулировался Законом РФ «О финансово-промышленных группах» от 30 ноября 1995г. (в настоящее время не действует). Согласно ст. 2 Закона, финансово- промышленная группа – это совокупность юридических лиц, действующих как основное и дочерние общества, полностью или частично объединивших свои материальные и нематериальные активы (система участия) на основе договора о создании финансово- промышленной группы [5].

Понятие «финансово-промышленная группа» имело свою квалификацию, в которую включались следующие признаки:

• характер интеграции (горизонтальные, вертикальные, конгломераты);
• территориальный охват (региональные, национальные и транснациональные);
• доминирование интересов участников (промышленно кооперированные, банковские, государственные);

Уместно в этой связи упомянуть о в германской правовой доктрине и проблеме определения юридической природы «группы компаний», где имеется два диаметрально противоположных подхода:

1. Группа компаний — это самостоятельные в правовом отношении организации, состоящие в отношениях экономической зависимости и проводящие единую экономическую политику;
2. Группа компаний — это организация, в которой один из участников определяет решения другого, т.е между ними существуют отношения власти или субординации.

Кроме того, в Европе больше распространены группы с горизонтальной структурой, в США и Японии — вертикально организованные группы. В вертикальной структуре несколько материнских и контролируемых компаний, которыми могут являться дочерние или другие родственные аффилированные компании, отвечают за различные этапы производства и распределения товаров. Имеются различные категории предпринимательских групп, которым разрешается действовать как единому предприятию в обмен на предоставление более надежной защиты кредиторам и миноритарным акционерам.

Вместе с тем нельзя не заметить, что в современном зарубежном законодательстве указанные объединения так же, как и в российском, не имеют единого термина и именуются различно: «организации организаций», «связанные предприятия», «товарищества товариществ», «системы компаний» «товарищества второй степени», «группы компаний» или просто «группы».

В рамках деятельности Рабочей группы V («Законодательство о несостоятельности») Комиссии ООН по праву международной торговли (ЮНСИТРАЛ) с 2002 г. обсуждается правовой режим группы лиц (предпринимательских групп) в условиях несостоятельности (банкротства). Одной из основных функций предпринимательских групп может являться осуществление контроля за финансовым положением своих членов и как следствие заблаговременное принятие контролирующим членом предпринимательской группы (материнской организацией) мер по предупреждению банкротства в отношении других членов предпринимательской группы при наличии у них определенных финансовых затруднений.

В Концепции РФ регулирования деятельности групп компаний, развивающие различные цифровые сервисы на базе одной экосистемы — понятия группы компаний стало обозначаться как экосистема и впервые появилось в мае 2021 г [6].

Под экосистемой – понимается группа компаний, связанных между собой отношениями значительного влияния или контроля, но в основе деятельности которой лежит новый обязательный признак цифровая платформа (т.е. бизнес-модель, позволяющая потребителям и поставщикам связываться онлайн для обмена продуктами) или технологическая платформа набор технологических облачных компонентов на каждом уровне архитектуры (инфраструктура, хранение данных, технологические сервисы и т.д.).

Таким образом, устанавливается тесная связь группы компаний с интеллектуальным правом и цифровыми технологиями.

В сентябре 2021 появились критерии отнесения юридических лиц к группам предприятий и к головным организациям. Вести реестр групп предприятий, но в тоже время не закреплять их правоспособность как самостоятельного субъекта права, поручено Федеральной службе государственной статистики сроком на 6 лет (Постановление Правительства Российской Федерации от 10.09.2021 № 1533 «Об утверждении Правил ведения реестра групп предприятий») [7]. В реестре фиксируются сведения о принадлежности юридического лица к определенной группе предприятий, для акционерного общества — перечень акционеров. В основу отнесения предприятия к группе положены принципы контроля: через владение акциями, через право назначать исполнительный орган, право давать указания, в том числе не только с учредительными, но в соответствии с иными договорами, а так же через косвенный контроль и фактическую возможность давать обязательные для исполнения указания или иным законным образом определять действия другого юридического лица.

Согласно действующему российскому налоговому законодательству и разделу V. I Налогового Кодекса «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании» имеется понятие «взаимозависимые лица», «консолидированная группа налогоплательщиков» и вменяется в обязанность как жёстким субординированным холдингам, так и распределённым, основанным на неформальных и личных связях, группам компаний контролировать совместно уплачиваемые ими суммы налогов, в частности налога на прибыль.

В консолидированной группе налогоплательщиков назначается ответственный участник, который ведёт консолидированную отчётность и уплачивает налоги. Такую форму существования объединения предприятий уже можно считать практически полностью формализованным холдингом. Холдинг не регистрируется, если у группы лиц есть признаки взаимозависимости, то с точки зрения налогового права они считаются чем-то вроде «скрытого» холдинга, т. е. наличие устойчивых внутригрупповых связей даёт государству право проверять внутригрупповые сделки в части сумм и цен, а заключение договора о создании КГН обязательно.

Антимонопольное государственное регулирование экономикой, осуществляемое в соответствии с Федеральным законом от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ «О защите конкуренции» в качестве субъекта антимонопольного права выделяет группу лиц , как о совокупности физических лиц и (или) юридических лиц, соответствующих одному или нескольким признакам, поименованным в ст.9 [8].

Инвестиционное законодательство, в частности Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» предусматривает в ст. 4 в качестве субъектов инвестиционной деятельности инвесторов, создаваемых на основе договора о совместной деятельности и не имеющих статуса юридического лица объединения юридических лиц [9].

Статья 14.1 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» закрепляет право страховщиков на образование предпринимательского объединения в форме страховых пулов, т.е. объединение, основанное на договоре простого товарищества в виде страхового пула. Так, «на основании договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) страховщики могут совместно действовать без образования юридического лица в целях обеспечения финансовой устойчивости страховых операций по отдельным видам страхования (страховые и перестраховочные пулы)», целью объединения служит обеспечение финансовой устойчивости её участников, исполнение ими обязательств по страховым выплатам, размер которых может превысить собственные средства (капитал) одной страховой организации [10].

Закон РФ от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности» закрепляет понятие и признаки банковской группы и банковского холдинга, где в статье 4 под группой признается не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц, в котором одно юридическое лицо или несколько юридических лиц находятся под контролем либо значительным влиянием одной кредитной организации, а холдингом — не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц, включающее хотя бы одну кредитную организацию, находящуюся под контролем одного юридического лица, не являющегося кредитной организацией [11].

Всплеск интереса к группам компаний и инициатив по их правовому регулированию, вызванный темпами и масштабами их развития, а также порождаемыми ими проблемами, сменился затишьем, связанным с рядом причин и прежде всего неэффективностью попыток создания российских, европейских унифицированных норм, переосмыслением роли права концернов и корректности подхода, основанного целиком на их заимствовании, а также наличием сложностей в урегулировании данного вопроса в российском праве.

Известную роль играет также тот фактор, что сами группы компаний, используя свои положение и возможности, могут блокировать принятие невыгодных им изменений в законодательстве; как результат, положительная динамика и более высокий уровень соответствия законодательных норм фактическим реалиям наблюдаются в нормах публичного права, защищающих государственные интересы, и «относительное спокойствие» в нормах частного права, призванных защищать негосударственные интересы.

К моментам, внушающим определенный оптимизм в деле развития норм о группах компаний, следует отнести фактор приемлемости специфических терминов, используемых в течение длительного времени в праве многих стран и отражающих реалии мира бизнеса, в частности таких, как: «контроль», «доминирование», «зависимость», «управленческие полномочия».

В Федеральном законе в ст. 64 «О несостоятельности (банкротстве)» №127- ФЗ от 26.10.2002 г. лишь по смыслу понятие «группа компаний» фрагментарно упоминается в нескольких статьях: во-первых, когда речь идет об ограничениях и обязанностях должника в ходе наблюдения (органы управления должника не вправе принимать решения об участии в ассоциациях, союзах, холдинговых компаниях, финансово- промышленных группах и иных объединениях юридических лиц ; во-вторых, когда речь идет о банкротстве страховых компаний, а именно в ст. 184.3-4., ст. 184.15., где отражено, что приобретателями акций (долей), а так же участниками размещения дополнительного выпуска акций не могут являться акционеры (участники) страховой организации, владевшие более чем одним процентом ее акций (долей), в том числе в составе группы лиц, в течение определенного времени [12].

Более никакого понятия, признаков, структуры, а тем более единой концепции признания должником группы компаний, Закон о банкротстве не содержит.

Следует сделать вывод, что в действующем законодательстве о несостоятельности (банкротстве) целесообразно иметь в арсенале механизм признания банкротом группы компаний, базирующийся на:

— приказах о долевом участии. В соответствии с приказом о долевом участии суд может обязать платежеспособного члена группы выделить определенные средства для полного или частичного покрытия долгов других членов группы, в отношении которых открыто производство по делу о несостоятельности.

Издание приказа о внесении доли, необходимой для полного погашения задолженности может спровоцировать неплатежеспособность члена группы, пока еще не подлежащего ликвидации, представляется, что более целесообразным может быть приказ о внесении доли равной определенной части активов платежеспособного члена группы, разработки системы и структуры признаков группы компаний. Примером является, Приказ о долевом участии в Новой Зеландии по «Закону о компаниях» 1993 г., который учитывает такие обстоятельства, как степень участия родственного члена группы в управлении ликвидируемого члена группы, его поведение по отношению к кредиторам, обстоятельства, приведшие к несостоятельности неплатежеспособного члена группы обусловлены действиями члена группы;

— материальной консолидации активов компаний, входящих в группу. Приказ о материальной консолидации выносится при открытии производства по делу о несостоятельности в отношении двух или более членов группы позволяет отступить от принципа самостоятельной правосубъектности каждого члена группы, при этом объединить их активы и пассивы, в статус таковых как одного субъекта. Активы получают статус единой имущественной массы, используемых кредиторов всех членов консолидированной группы.

Факторами, на которых обосновывается материальная консолидация является наличие перекрестных займов внутри группы, активов и средств, переданные друг другу по различным договорам, совместная оплата накладных расходов, перекрестные гарантии, совместное ведение общей отчетности, совместное извлечение прибыли и т.д.

-процессуальной консолидации, т.е. объединении ряда самостоятельных дел о несостоятельности в единое дело о банкротстве с одним арбитражным управляющим,

-объединенное заявление, т.е. возможности подачи единого заявления, как должниками (членами предпринимательской группы), так и кредиторами,

-единая ответственность членов группы, т.е. органов управления, связанных лиц и т.д., как гарантия защиты прав конкурсных кредиторов (например, в случаях недобросовестных действий членов по концентрации или выводу активов; использование имущества члена группы для собственных целей; наращивание контролируемой задолженности).

В российском законодательстве о несостоятельности (банкротстве) отсутствует возможность членов группы компаний, кредиторов обращаться в суд с заявлением о признании должника, входящего в группу, несостоятельным (банкротом); принимать меры по предупреждению банкротства в отношении несостоятельности членов группы; выявлять членов группы и иметь возможность правового «перехода» с процедуры конкурсное производство на аналогичную процедуру группы компаний, что требует существенных доработок в этой области законодательного регулирования.

Список литературы:

1. Шершеневич Г.Ф. Учебник русского гражданского права. Казнь: Изд. КН. Магазина бр. Башамкова,1902. 793 с.
2. Воропанов     Сергей     Алексеевич    Об     эволюции     понятия                       «Финансово- промышленная группа» и об определении понятия «Группа компаний» // Вестник ВУиТ. 2012. №3 (26). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ob-evolyutsii- ponyatiya-finansovo-promyshlennaya-gruppa-i-ob-opredelenii-ponyatiya-gruppa- kompaniy (дата обращения: 28.01.2022).
3. Подробнее о Б. Виндшейде см.: Энциклопедический словарь Брокгауза и Эфрона: Биографии: в 12 т. Т. 3 / отв. ред. В.М. Караев, М.М. Хитров. М., 1993. С. 350–351.
4. Корпоративная ответственность в гражданском праве: монография / О.В. Гутников. М.: Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации; 2019. — 488 с.
5. Федеральный закон от 30 ноября 1995 г. N 190-ФЗ «О финансово- промышленных группах» // СЗ РФ. 1995. N 49. Ст. 4697.
6. Концепция общего регулирования деятельности групп компаний, развивающих различные цифровые сервисы на базе одной «экосистемы»,

точка доступа https://www.economy.gov.ru/material/file/cb29a7d08290120645a871be41599850/k oncepciya_21052021.pdf (дата обращения: 28.01.2022).

1. Постановление Правительства Российской Федерации от 10.09.2021 № 1533 «Об утверждении Правил ведения реестра групп предприятий» точка доступа http://pravo.gov.ru/novye-ostupleniya/postanovlenie-pravitelstva-rossiyskoy- federatsii-ot-10-09-2021-1533-ob-utverzhdenii-pravil-vedeniya-/ (дата обращения: 28.01.2022).
2. Федеральный закон от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ «О защите конкуренции» // СЗ РФ. 2006. N 31 (ч. I). Ст. 3434.
3. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»                                               точка                                   доступа http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_22142/ (дата обращения: 28.01.2022).
4. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета РФ. 1993. N 2. Ст. 56.
5. Закон РФ от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности» точка доступа http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ (дата обращения: 28.01.2022).
6. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127- ФЗ от 26.10.2002                               г.                               точка                   доступа http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/ (дата обращения: 28.01.2022).

Содержание:

• Законодательное обоснование групп компаний
• Преимущества создания групп компаний
• Особенности создания группы компаний
• Документооборот внутри групп компаний

Группа компаний – это два или более независимых предприятия, которые имеют одно высшее руководство. Поскольку компаниями управляют из одного центра, они часто связаны партнерством или другими обязательствами. Как правило, создание группы компаний имеет целью получение прибыли и минимизацию налоговых выплат.

Законодательное обоснование групп компаний

Российские законы не предусматривают такого понятия, как группа компаний. Оно существовало в законодательных актах до 2007 года, однако затем соответствующий закон прекратил существование. Его отменили, чтобы избежать чрезмерного контроля со стороны государства. Но это не означает, что закон никак не регулирует вопросы создания группы компаний и их функционирования.

Юристы опираются на закон «О конкуренции» и главу «Консолидированные группы налогоплательщиков». В первом случае закон оперирует таким понятием, как аффилированные лица, то есть такие, которые могут влиять на работу компаний. Хоть это и не полный эквивалент ГК, но максимально приближено к этому термину. Во втором случае речь идет только о налоговой стороне вопроса.

Обратите внимание, что группа компаний не является синонимом холдинга. Холдинг не допускает независимости компаний, характерной для ГК. Он подразумевает общность предприятий, которой управляет головная компания. Соответственно, в холдинге всегда есть головная и дочерние компаний. 

В юридической практике принято определять ГК как несколько юридических лиц, которые добровольно образуют группу. У всех компаний при этом общий круг владельцев и руководителей. Принято выделять три вида групп:

• «Несвязанные» компании – предприятия, имеющие общего собственника и/или общую управляющую компанию, но не взаимодействующие друг с другом в процессе хозяйственной деятельности.
• Горизонтально интегрированные – объединения компаний, работающих в одной отрасли и на одной стадии подготовки товаров/услуг. Например, это могут быть заводы, которые производят похожую продукцию, или сети магазинов со схожим ассортиментом.
• Вертикально интегрированные – компании, работающие на разных стадиях изготовления одного продукта или предоставления услуг потребителю. Например, группа компаний, состоящая из сельскохозяйственных предприятий, элеваторов, хлебозаводов и сети магазинов, торгующих хлебобулочной продукцией.

Преимущества создания групп компаний

Предприятия часто объединяются в группы, потому что это выгодно. Однако важно понимать, что сам факт создания ГК еще не гарантирует все возможные плюсы. Многое зависит от специфики отрасли и бизнеса, грамотности управления. Тем не менее, группа компаний как формат организации предприятия обладает многими преимуществами:

• Лоббирование общих интересов. Участники объединения могут более эффективно отстаивать свои интересы в государственных органах, на региональном и федеральном уровне.
• Простое, но эффективное управление. Крупной корпорацией управлять сложно. Какими бы навыками и опытом ни обладал высший менеджмент, проще управлять несколькими отдельными компаниями, у которых есть свои управляющие и директора. При этом для каждой компании в группе вы можете пригласить менеджеров высокого уровня.
• Разделение зон ответственности. Вместо того чтобы работать в нескольких направлениях или отраслях, вы можете создать под каждую из них специальную компанию. Тогда одна компания будут заниматься, например, производством, другой участник соглашения – транспортировками, третий – маркетингом.
• Экономия средств. Если вы закупаете определенное сырье или товары на всю группу компаний, можете получить у поставщиков значительные скидки.
• Быстрое принятие решений. Чем крупнее предприятие, тем дольше руководство принимает важные решения. Зачастую это связано с тем, что из-за масштабов организации часть информации доходит до руководства с задержкой. Но в группе компаний каждый из участников быстрее реагирует на изменения ситуации на рынке и внутри самого бизнеса.
• Повышение предпринимательского потенциала. Этому способствует тот факт, что компании независимые, но при этом придерживаются общей политики и ценностей. Они эффективно инвестируют средства, страхуют друг друга при управлении рисками.
• Снижение рисков. Если одно из подразделений крупной корпорации теряет прибыль или начинает работать не слишком эффективно, это отражается на всей организации. Но если проблемы возникают у одного из участников ГК, как правило, это не создает трудностей другим компаниям.
• Высокая лояльность инвесторов. ГК производит впечатление крупной, влиятельной компаний, что помогает при переговорах с потенциальными инвесторами и партнерами.
• Повышение конкурентоспособности. Как правило, ГК обладает всеми необходимыми ресурсами для производства качественных товаров или предоставления первоклассных услуг. При этом группа компаний может выполнять полный цикл, сохраняя высокое качество товаров/услуг: от закупки сырья до доставки и рекламы. Это большое преимущество на рынке.

Впрочем, у ГК есть и существенные недостатки, которые также надо учитывать. К таким минусам относится отсутствие государственного регулирования групп компаний. Еще вы рискуете столкнуться со сложной, запутанной системой иерархии и, как результат, усложненным бюрократическим аппаратом, который будет только замедлять принятие решений или создавать конфликты внутри группы.

Также разные компании могут работать с разными системами налогообложения, и это создает дополнительные трудности. Наконец, внутри группы обычно нет конкуренции. Иногда это приводит к тому, что отдельные производства теряют в рентабельности, начинают работать неэффективно.

Особенности создания группы компаний

Закон не устанавливает определенного порядка создания ГК. С юридической точки зрения вам не нужно оформлять группу компаний, как, например, оформляется юридическое лицо или холдинг. Поэтому на передний план выходит внутренняя документация – именно она определяет разделение предприятий.

С другой стороны, законы РФ позволяют создавать автономные компании, которые находятся под управлением головного офиса. Речь идет о дочерних компаниях. Чтобы сформировать ГК через дочерние предприятия, можно создать соответствующие компании с нуля, заключить с партнерами договор о совместной работе или купить контрольный пакет акций другого предприятия. После этого вам потребуется только разработать внутреннюю документацию, которая определит управление и взаимодействие между компаниями.

Когда имеет смысл создавать ГК? При всех преимуществах этой формы организации бизнеса она не универсальная. Формировать группу имеет смысл только в том случае, когда этого требуют обстоятельства:

• Возникают сложности управления. Так бывает, когда бизнес растет, начинает заниматься разными направлениями, наращивает менеджерский аппарат. Если компания выросла, и ею стало слишком сложно управлять, можно разделить ее на несколько автономных компаний, каждая из которых получит своего управляющего. Чаще всего предприниматели решают создать ГК именно для того, чтобы оптимизировать руководство, сохранив при этом слаженность работы.
• Вы ведете работу в разных отраслях/сферах. Например, у вас большой маркетинговый отдел. Также вы занимаетесь разработкой софта и производством комплектующих для вычислительной техники. Отдел транспортировки справляется с большими объемами заказов. В схожих ситуациях выгодно разделить одну крупную корпорацию на 3-4 меньшие компании, у каждой из которых будет свой профиль.

Документооборот внутри групп компаний

Организация ГК – один из способов оптимизации управления, но в то же время она неизбежно приводит к усложнению документооборота. Организовать его можно несколькими способами. Первый – разделить зоны ответственности между участниками группы. Тогда одна компания отвечает, например, за регистрацию бумаг, а вторая – за учет. Второй способ – отдельные системы учета внутри каждой компании.

Разделение обязанностей – хорошее решение, если группа создается из одной большой компании. Самостоятельный документооборот подходит для независимых компаний, которые объединяются в группу. Но даже в этом случае стоит позаботиться об оптимизации документов: создать общую для всех инструкцию, организовать соответствующие службы, установить общие правила движения документов между участниками группы.

Определение Верховного Суда РФ от 14.07.2021 N 309-ЭС21-12037 по делу N А50-32879/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о лишении акционеров общества права голоса на общем собрании, о признании недействительными сделок по передаче в залог и по приобретению обыкновенных именных акций общества.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано, так как, исследовав обстоятельства дела и представленные доказательства, суды установили, что ответчики образуют группу лиц по признаку, определенному пунктом 8 части 1 статьи 9 ФЗ от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции».Отклоняя доводы ответчиков о том, что по кипрскому законодательству заключение трастовых договоров на осуществление полномочий номинальных директоров компаний не является признаком вхождения в группу лиц, суды обоснованно учли, что часть 3 статьи 3 Закона N 57-ФЗ в целях определения понятия «группа лиц» прямо предписывает руководствоваться нормами Закона о защите конкуренции. Кроме того, применительно к статьям 1192, 1193 Гражданского кодекса Российской Федерации суды отметили, что в вопросах обеспечения правопорядка Российской Федерации и защиты ее интересов в сфере обороны и безопасности даже при наличии оснований для применения нормы иностранного права приоритет имеет норма российского права.

Какой правовой статус у “группы компаний”?

Каждый из нас, делая покупки в магазине, интересуясь информацией в сети Интернет, заказывая товары и услуги, регулярно слышит словосочетание «группа компаний».

Как правило, мы не особо вникаем в суть этого явления. И до сих пор, если задать кому-нибудь вопрос «А что же это такое – группа компаний?» – мы, как правило, не услышим обоснованного и четкого ответа.

Здесь мы попробуем подробно разобраться в том, что же это такое, существует ли оно на самом деле, и какое у этого всего применение.

Чаще всего группой компаний называют альянс юридических лиц, зачастую сотрудничающих в единой отрасли либо сфере с целью достижения каких-либо результатов данного сотрудничества.

Чаще всего – с целью получения большей прибыли за счет увеличения собственного оборота товаров и услуг. Также это может быть объединение ресурсов для решения более сложных задач чем те, что стояли бы перед данными компаниями, если бы они работали поодиночке.

Особенно это применимо при разработке и внедрении сложных технологических инноваций, решений, построенных на высоких технологиях, и других отраслях, где явно недостаточно усилий одного игрока.

Бывает, что группа компаний формируется с целью противостояния конкуренции со стороны зарубежных компаний и защиты собственного развития, для работы с государственными органами власти (лоббирование принятия законов на основе собственных интересов).

Также это могут быть и самые разнообразные некоммерческие партнерства, деятельность которых не направлена на получение прибыли, ассоциации (производителей пива, напитков, да хоть хоккейных клюшек, все возможно).

В настоящем времени, все более стремительное развитие получают такие формы групп компаний, как холдинги.

Они отличаются иерархической структурой (есть основные и дочерние компании разной степени иерархии, входящие в холдинг), но также являются юридически самостоятельными организациями, имеющими собственную отчетность и ответственность за свои действия.

Регулирование деятельности группы компаний в законодательстве

Законодательно, формулировки «группа компаний» в российском праве до сих пор не существует. Раньше присутствовали и в ограниченной мере работали финансово-промышленные группы (ФПГ), и деятельность таких групп регулировалась одноименным законом.

В 2007 году действие этого закона было прекращено для борьбы с избыточным государственным регулированием. Помимо этого, распространялась такая форма организации исключительно на компании с очень крупными ресурсами и оборотом.

Налоговый кодекс в действующей редакции имеет главу 3.1, которая посвящена «консолидированным группам налогоплательщиков».

Во-первых, по критериям, указанным в этой главе, такая «консолидированная группа» не может приносить государству менее, чем 10 млрд. рублей налогов в год.

То есть компании, входящие в консолидированную группу, должны в совокупности обладать как минимум вышеупомянутыми показателями.

Во-вторых, все написанное в Налоговом кодексе касается лишь только налогообложения, какова организационно-правовая форма данных групп – в Налоговом кодексе по понятным причинам не рассматривается и рассмотрена быть не может.

Наиболее приближен к сущности термина «группа компаний» Федеральный закон «О защите конкуренции», правда вводит в оборот он иной по смыслу термин – «группа лиц».

Если сравнивать с термином «группа компаний», это формулировка гораздо более размыта и не конкретизирована. Более того, пункт 7 статьи 9 вышеупомянутого закона указывает, что группой лиц являются также и физические лица, их семьи, родственники.

И хотя по определениям данного закона, группа юридических лиц – это тоже «группа лиц», и если включить воображение, «группу лиц» можно назвать и «группой компаний», совершенно очевидно, что закон был составлен не для того, чтоб дать хоть-какой-то правовой статус группам компаний, а для совсем других целей.

Формулировка закона «аффилированные лица», тоже в некоторой мере соприкасается с тем, что есть «группа компаний».

Холдинги можно назвать аффилированными лицами, но при детальном рассмотрении мы выясним, что «аффилированные лица» находятся еще дальше от сути того, что понимается под «группами компаний», нежели «группа лиц».

Резюмируя, мы с уверенностью можем утверждать, что словосочетание «группа компаний» с гражданско-правовой, законодательной и налоговой точки зрения не является каким-либо субъектом или объектом, иными словами – не существует.

Стало быть, «группы компаний» – это союзы различных организаций для решения тех или иных вопросов, юридический, налоговый либо гражданско-правовой статус которых в российском законодательстве до сих пор не определен.