Прием платежей в пользу иностранной компании

Помогая стартапам запускать свои продукты за рубежом, мы всегда сталкиваемся с большим количеством вопросов об оптимальном способе приема платежей. Для b2b-компаний есть четыре варианта: валютный счет российской компании в России, счет российской компании в иностранном банке, юридическое лицо в  иностранной юрисдикции и партнерство. Все они стоят определенных денег и могут повлечь организационные и временные риски. 

Чтобы сделать правильный выбор, нужно учитывать много параметров: и специфику бизнеса, и количество клиентов, и кем они являются — физическими или юридическими лицами, и скорость выхода на рынок. Универсального варианта нет, но, понимая плюсы и минусы каждого, можно принять взвешенное решение.

Валютный счет

Оптимальный стартовый вариант, который часто упускается предпринимателями, рвущимися сразу же открывать компанию в иностранной юрисдикции. Но именно валютный счет подходит для этапа тестирования гипотез и обкатывания продукта на новом рынке, пока у вас еще немного клиентов и не очень большие объемы. 

Главное преимущество — простота. Российские банки сейчас максимально открыты, сами оперативно заполняют все документы, их нужно только подписывать. Платежи приходят за один-два дня. Стандартный процесс приема денег такой: средства поступают на транзитный счет банка, вы загружаете в клиент-банк скан договора на русском языке, инвойс и акт, если платеж к нему привязан, и подписываете справку о поступлении валютной выручки, которую сформировал банк. 

После этого деньги поступают на счет, и ими можно распоряжаться. Если у вас большие объемы: для импортных контрактов и кредитных договоров это 3 млн рублей, для экспортных — 6 млн рублей  —  придется зарегистрировать контракт, но в этом процессе тоже нет ничего сложного. Пока у компании 10-20 контрагентов, их можно легко держать в периметре внимания. Но когда количество разрастается, требуются большие организационные усилия, чтобы не пропускать сроки предоставления документов в банк. 

Причем, если с иностранным контрагентом заключается рамочный договор и в течение года по нему делается 10-12 платежей, за несообщение о каждом из них будет отдельный штраф. Совокупный размер штрафов может значительно превысить сумму сделки, и ошибка с валютным контролем приведет к огромным убыткам. И если по налоговым штрафам еще можно получить рассрочку или отсрочку, то по валютным ФНС обычно не идет навстречу.

Кроме большого количества контрагентов противопоказанием для валютного счета могут быть непонятные банку операции — например, продажа криптовалюты. Также вы не сможете проводить операции через российский банк, если не заботитесь о подписании договоров и выставлении инвойсов либо если контрагент не готов работать с российской компанией.

Такие ситуации  случаются, но крайне редко. В остальном это простой и удобный вариант для старта. А если поток клиентов начинает расти, можно в спокойном темпе подобрать другие способы. 

Счет в зарубежном банке 

С точки зрения закона о валютном регулировании российская компания может открыть счет в иностранном банке, но платежи и операции по нему серьезно ограничены 12 статьей в Законе о валютном регулировании и валютном контроле. Нарушение правил влечет существенные штрафы. Так что вариант не самый удобный, но может подойти как раз для тех редких случаев, когда у контрагентов есть предубеждения против работы с российскими компаниями.

Еще его иногда рассматривают компании, работающие с физическими лицами — например, оказывающие услуги или предоставляющие доступ к сайтам. Но в этом случае почти наверняка появляется большое количество клиентов и сложность с 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники.

Компания в иностранной юрисдикции 

Как я уже говорила, этот вариант первым приходит в голову предпринимателям. Но есть ряд причин, по которым стоит максимально его оттянуть. Во-первых, Россия сейчас пересматривает больше 30 договоров, заключенных с другими странами, об избежании двойного налогообложения. Вы вполне можете попасть в ситуацию, когда платите налоги и там, и там.  

Например, если деньги перемещаются по цепочке Россия — Кипр — Россия, налоговая может признать кипрскую компанию технической, то есть созданной только для снижения налоговой нагрузки. И тогда платежи будут облагаться так, будто деньги идут напрямую между российскими компаниями. Получится, что все затраты на создание Кипрской юрисдикции были бесполезными. 

Вторая причина связана с финансовыми и организационными затратами. Содержание юрлица за рубежом выльется в намного большие деньги, чем в России, и вдобавок будет менее прозрачным. Связываться с налоговыми в другой стране и объяснять, что вы делаете законные вещи, — сложно, а зарубежные консультанты стоят дорого.  

В-третьих, почти все страны, которые раньше славились низкими налогами, сейчас повышают ставки и пытаются избавиться от компаний, которые у них просто «отсиживаются». Тот же популярный у предпринимателей Кипр сегодня вводит дополнительные обязательства в виде найма местных сотрудников, наличия местных граждан в совете директоров и местного офиса и т.д. 

Без соблюдения этих требований вам не откроют счет в нужном банке — в результате вы получите компанию, которой неудобно пользоваться. Это очень частый кейс, с которым мы сталкиваемся в работе: предприниматель регистрирует за $500-1000 компанию в другой стране, а потом просто содержит ее, не имея там счета. 

И, в-четвертых, вопреки распространенному заблуждению, не нужно открывать компанию за рубежом, чтобы гарантированно защитить интеллектуальную собственность. В России разработки адекватно защищаются, когда права оформлены корректно.  

В общем, регистрация компании за рубежом — это, как минимум, не самый простой и очевидный вариант, особенно для делающих первые шаги стартапов. Но, если вам он подходит, нужно не прогадать с выбором юрисдикции. Какие критерии важны? 

1. Понятный, быстрый оптимальный по стоимости процесс регистрации компании.
2. Наличие между выбранной страной и Россией договора об избежании двойного налогообложения.
3. Возможность предварительного согласования вашего проекта с выбранным банком, чтобы понять, нет ли каких-то ограничений.
4. Возможность прозрачно переводить заработанные средства либо в российскую компанию, либо предпринимателю как физлицу в качестве дивидендов. Эта связка крайне важна, чтобы понимать, будут ли претензии со стороны российской налоговой. В любом случае вы должны отчитаться российской налоговой, что являетесь учредителями российской компании, иначе будут штрафы. И если компания распределяет дивиденды, российская налоговая вполне может иметь виды на ее прибыль тоже. 
5. Цена регистрации и содержания компании. Зарегистрировать компанию в другой стране можно довольно дешево — за €500-1000. Однако если в России вы после регистрации платите только налоги, то в других юрисдикциях могут быть еще ежегодные выплаты за содержание компании (гербовые, лицензионные сборы и т.д.) — в среднем стоимость содержания со второго года стартует от €1 тыс. Эта сумма зависит от того, есть ли независимые директора, которым нужно платить (например, на Кипре они обойдутся дешевле, чем в Нидерландах), кто и как осуществляет ведение бухучета, а также от размера пошлин при регистрации в разных странах. 

Партнерство

Один из наших клиентов открыл компанию в Германии, а потом нашел там партнера, и оказалось, что принимать платежи через него удобнее, плюс партнер берет на себя часть функционала по поддержке клиентов. Это действительно рабочий вариант: в выбранной зарубежной юрисдикции найти компанию, которая будет принимать и перечислять вам деньги, а также, возможно, сопровождать клиентов и оказывать им поддержку.

Конечно, тут встает вопрос о прозрачности и корректности оформления отношений между двумя сторонами, но это все еще проще, чем содержание структуры в иностранной юрисдикции. 

Повторюсь: нет универсального варианта для всех компаний — все четыре разобранных способа имеют право на жизнь. Главное — делать обоснованный выбор, принимая во внимание имеющие для вас значение факторы, на берегу просчитывать риски и затраты и следить за соблюдением правил. 

1. В случае принятия федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи, решения об ограничении осуществления переводов денежных средств и приема платежей физических и юридических лиц в пользу иностранного лица, осуществляющего деятельность в сети «Интернет» на территории Российской Федерации, информация о таком решении включается в перечень, указанный в части 1 статьи 8 настоящего Федерального закона.

2. В случае принятия решения, указанного в части 1 настоящей статьи, федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи, включает сведения об иностранном лице, осуществляющем деятельность в сети «Интернет» на территории Российской Федерации, в отношении которого принято указанное решение, в перечень лиц, в пользу которых ограничены переводы денежных средств, в том числе электронных денежных средств, и прием платежей физических и юридических лиц, который размещается на официальном сайте указанного органа в сети «Интернет».

3. В случае выявления федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи, в деятельности иностранного поставщика платежных услуг фактов оказания им услуг по приему платежа, переводу денежных средств, в том числе электронных денежных средств, путем осуществления операций с использованием электронных средств платежа по поручению физического или юридического лица в пользу иностранного лица, осуществляющего деятельность в сети «Интернет» на территории Российской Федерации, сведения о котором включены в перечень, указанный в части 2 настоящей статьи, федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи, включает сведения о таком иностранном поставщике платежных услуг в перечень иностранных поставщиков платежных услуг, оказывающих услуги по приему платежей, переводу денежных средств, в том числе электронных денежных средств, путем осуществления операций с использованием электронных средств платежа по поручению физического или юридического лица в пользу иностранного лица, осуществляющего деятельность в сети «Интернет» на территории Российской Федерации, сведения о котором включены в перечень, указанный в части 2 настоящей статьи, который размещается на официальном сайте указанного органа в сети «Интернет».

4. Порядок формирования и ведения перечня, указанного в части 2 настоящей статьи, устанавливается Правительством Российской Федерации. Порядок формирования и ведения перечня, указанного в части 3 настоящей статьи, а также состав сведений, включаемых в перечни, указанные в частях 2 и 3 настоящей статьи, устанавливается Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

5. Кредитные организации, операторы связи, операторы почтовой связи считаются уведомленными о включении сведений в перечни, указанные в частях 2 и 3 настоящей статьи, по истечении пяти рабочих дней со дня размещения соответствующих сведений в составе перечней, указанных в частях 2 и 3 настоящей статьи, на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи, в сети «Интернет».

6. Кредитная организация, обслуживающая плательщика, обязана отказать плательщику в проведении операции по переводу денежных средств, в том числе электронных денежных средств, прямо либо через иностранного поставщика платежных услуг в пользу иностранного лица, осуществляющего деятельность в сети «Интернет» на территории Российской Федерации, сведения о котором включены в перечень, указанный в части 2 настоящей статьи, а также в пользу иностранного поставщика платежных услуг, сведения о котором включены в перечень, указанный в части 3 настоящей статьи.

7. Кредитная организация, обслуживающая плательщика, обязана отказать плательщику в проведении операции по переводу денежных средств с использованием платежной карты в случае, если имеющиеся сведения о получателе денежных средств позволяют кредитной организации определить, что получатель денежных средств является лицом, сведения о котором включены в перечни, указанные в частях 2 и 3 настоящей статьи.

8. Оператор связи, оператор почтовой связи не вправе осуществлять прием платежей в пользу иностранного лица, осуществляющего деятельность в сети «Интернет» на территории Российской Федерации, сведения о котором включены в перечень, указанный в части 2 настоящей статьи, а также в пользу иностранного поставщика платежных услуг, сведения о котором включены в перечень, указанный в части 3 настоящей статьи.

9. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи:

1) вправе в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, через уполномоченных лиц выполнять действия по совершению сделки с российским юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, иностранным лицом в целях подтверждения факта осуществления деятельности по оказанию услуг по переводу денежных средств, в том числе электронных денежных средств, и (или) приему платежей в пользу иностранного лица, осуществляющего деятельность в сети «Интернет» на территории Российской Федерации, сведения о котором включены в перечень, указанный в части 2 настоящей статьи;

2) направляет в Центральный банк Российской Федерации информацию о выявленных им случаях осуществления российскими кредитными организациями переводов денежных средств, в том числе электронных денежных средств, в пользу иностранного лица, осуществляющего деятельность в сети «Интернет» на территории Российской Федерации, сведения о котором включены в перечень, указанный в части 2 настоящей статьи, либо в пользу иностранного поставщика платежных услуг, сведения о котором включены в перечень, указанный в части 3 настоящей статьи, для принятия Центральным банком Российской Федерации в отношении таких кредитных организаций и их должностных лиц мер, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

3) вправе требовать и получать у кредитных организаций (при наличии согласия уполномоченного лица, выполнившего действия по совершению сделки, предусмотренные пунктом 1 настоящей части), операторов связи, операторов почтовой связи сведения о лицах, выявленных на основании полученных таким органом информации и (или) результатов действий по совершению сделки, предусмотренных пунктом 1 настоящей части. Порядок взаимодействия с указанными лицами, а также перечень сведений, которые могут быть запрошены у указанных лиц, форма запроса, формат представления сведений устанавливаются Правительством Российской Федерации (в отношении кредитных организаций — по согласованию с Центральным банком Российской Федерации).

10. Кредитные организации, операторы связи, операторы почтовой связи обязаны представить запрошенные в соответствии с пунктом 3 части 9 настоящей статьи сведения в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса. В случае отсутствия у кредитной организации, оператора связи, оператора почтовой связи запрошенных сведений кредитная организация, оператор связи, оператор почтовой связи в указанный срок информируют федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в сфере средств массовой информации, массовых коммуникаций, информационных технологий и связи, об отсутствии у них запрошенных сведений.

Итак, первый шаг к легальному получению денег от иностранного покупателя (если не пользоваться услугами специальных компаний) — регистрация в качестве ИП. Потребуется указать вид деятельности, выбрать систему налогообложения и открыть два счета в валюте: основной и транзитный. Оплата будет поступать на транзитный счет, потом с него можно выводить деньги на основной.

Несмотря на то, что схема кажется довольно простой, в ней много подводных камней. Чтобы деньги успешно списались с транзитного счета, надо предоставить банку пакет документов, подтверждающих, что это поступление легальное. Если у банка возникнет подозрение, что поступления нелегальные — счет заблокируют. Предоставить будет достаточно контракт и счет на оплату. Важно, чтобы контракт был составлен в соответствии с законодательством, мы рекомендует обращаться к профессионалам, которые проанализируют документ до его подписания.

Если вы решили составлять договор самостоятельно, обратите внимание на детали:

1. Контракт и все сопутствующие документы надо составлять на двух языках.
2. Если сроки оплаты будут меняться, служба валютного контроля обязательно этим заинтересуется. То есть если партнер отправил платеж позже, отвечать за это придется получателю — 1/150 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
3. Специалисты EasyStaff рекомендуют прописать условия закрытия сделки — так можно избежать бумажной волокиты с закрывающими документами.
4. Если сумма платежей в иностранной валюте превысит 3 миллиона рублей (импорт) или 6 миллионов рублей (экспорт), контракт надо зарегистрировать в вашем банке.
5. Для суммы сделки менее 200 тысяч рублей подтверждение не требуется — это тоже надо указать в контракте.

Кто может получать оплату от иностранных покупателей в валюте? Есть всего несколько категорий деятельности, за которые можно рассчитаться не в рублях:

• торговля товарами — импорт и экспорт;
• страховые услуги (грузоперевозки);
• транспортные услуги;
• выплата комиссий кредитным организациям или таможне.

То есть в официальном списке нет компаний, которые чаще всего работают с партнерами и нанимают сотрудников по всему миру: IT, веб-дизайн, Big Data, биомеханика и биотехнологии. Это не совсем так: юридически такого рода услуги будут трактоваться как экспорт или импорт.

Как открыть валютный счет? Вначале следует собрать документы:

• учредительные и о постановке на учет;
• регистрация в качестве юридического лица;
• если в компании более одного человека будут иметь доступ к счету — заверенные образцы подписей каждого.

Кстати, оригиналы документов не нужны — достаточно будет нотариально заверенной копии. Также можно узаконить копию прямо в банке.

Как только валютный счет открыт, нужно уведомить об этом налоговую. Срок — 15 дней. Если не успеете, придется платить штраф 5000 рублей. За само открытие счета денег не возьмут, а вот обслуживание обойдется достаточно дорого (зависит от оборотов). Кроме того, придется платить налог за разницу курсов.

Транзитный счет открыть легко. Фактически банк откроет его самостоятельно — одновременно с валютным. Этот счет пригодится не только для расчетов с зарубежными партнерами, но и для приема платежей в валюте от резидентов.

Как только на транзитный счет поступит платеж, вам необходимо предоставить банку подтверждающие законность транзакции документы. Это можно сделать в течение 15 дней (календарных), но за минусом выходных остается 11 дней.

Какие документы нужны:

• договор;
• акт выполненных работ;
• инвойс.

Потребуется также заполнить распоряжение о списании средств на бланке вашего банка и приложить справку о валютных операциях.

Важный момент: проверка документов — это платная услуга, банки берут за это комиссию.
Обратите внимание: все бумаги должны быть действующими на момент проверки. За услуги валютного контроля банк берет комиссию, предусмотренную соглашением на РКО.

Как платить налоги? Всем, кто оказывает услуги, работает и отправляет товары за границу, надо платить НДС. Налоговое бремя в этом случае лежит только на резидентах. НДС должны платить все — и юридические лица на ОСН, и ИП на УСН. Чтобы не потерять прибыль, рекомендуется всегда добавлять 20% НДС к инвойсам.

Избежать лишних трат, бумажной волокиты и необходимости открывать валютный счет, а также сэкономить на налогах вам поможет EasyStaff. Это полностью легально: онлайн-сервис предоставляет все отчетные и закрывающие документы. При этом вам не потребуется оформлять их самостоятельно — за вас это сделают наши специалисты. Вам лишь нужно будет подписать договор на оказание услуг в самом начале сотрудничества с EasyStaff.

Иностранный исполнитель получит оплату своей работы в необходимой ему валюте в течение одного рабочего дня после перевода от вас (на банковскую карту VISA, Mastercard или на электронный кошелек WebMoney, QIWI и другие). При этом вам не нужно заниматься конвертацией рублей в валюту — мы сделаем это за вас по текущему биржевому курсу.

Если же деньги от иностранной компании получаете вы — вам не придется открывать валютный счет. А вашему работодателю — ждать, пока вы пройдете валютный контроль. За свои услуги мы удерживаем с заказчиков 10% от суммы перевода. Для исполнителей — работаем бесплатно.