Краткосрочное кредитование – наиболее распространенный вид заимствований для срочных нужд населения. В выдаче кредитов на небольшой срок банк не заинтересован: низкие ставки не принесут финансовой структуре прибыли. Высокие процентные ставки банковскими учреждениями завуалированы быстрым сроком ответа и минимальным количеством необходимых к подаче документов.
Формы краткосрочного кредитования
Краткосрочное кредитование предприятий
Анализ краткосрочного кредитования
Краткосрочное кредитование юридических лиц
Объекты краткосрочного кредитования
Формы краткосрочного кредитования
Формы краткосрочного кредитования выражены категориями:
- Банковский кредит. Займ выдается только юридическим лицам. Доступен только организациями, которым выдана лицензия.
- Коммерческий кредит. Форма, способствующая созданию безналичного расчета.
- Потребительский кредит. Самой главное требование – целевое назначение средств выданных физическим лицам.
- Государственный кредит. Государство участвует в кредитовании областей или отраслей, а также коммерческих банков при их продаже кредитных ресурсов.
- Международный кредит. Представляет собой совокупные долговые отношения, находящиеся на международном уровне.
Ранее был известен ростовщический кредит. Сейчас относится к исторической форме кредитования.
Краткосрочное кредитование предприятий
Краткосрочное кредитование предприятий позволяет компании самостоятельно распоряжаться денежными средствами выделенными банком. Краткосрочный кредит выдается на срок до одного года, в большинстве случаев, от одного до трех месяцев. Краткосрочный кредит позволяет предприятию погасить настоящие долги, нормализовать сложившуюся экономическую ситуацию.
При взятии займа нужно просчитывать множество факторов, возможных форс-мажоров в погашении кредита, так как процентная ставка достаточно высока, как и штрафные санкции.
Анализ краткосрочного кредитования
Проводя самостоятельный анализ краткосрочного кредитования, нужно учитывать показатели работы банка за отчетное время, сравнивать финансовое состояние с показателем прошлых периодов. Проанализировав популярный ввиду простоты получения вид кредитования, банк получит результаты успешности.
Основными документами для проведения анализа служат бухгалтерские книги, оборотные ведомости, журналы, лицевые счета, картотеки, банковские договора и банковский баланс.
Перед взятием краткосрочного кредитования нужно удостовериться в правдивости полученного анализа, исследовать отзывы настоящих клиентов финансового учреждения.
Краткосрочное кредитование юридических лиц
Краткосрочное кредитование юридических лиц способствует реализации различных бизнес-проектов, пополнению оборотных средств предприятия в сложные для компании времена. Для юридических лиц могут быть предложены кредиты в хозяйственной и государственной формах.
Различают следующие виды кредитования: овердрафт, краткосрочные ссуды, краткосрочные кредитные линии. Предприниматели предпочитают пользоваться овердрафтом. Такой способ не требует заключения дополнительных договоров.
Овердрафт – распространенный способ получения средств с расчетного счета в «минус». При пользовании овердрафтом процентная ставка по оговоренному сроку в большинстве случаев не снимается.
Объекты краткосрочного кредитования
В качестве объектов краткосрочного кредитования рассматриваются оборотные денежные средства компании-заемщика. Объекты краткосрочного кредитования здесь – предметы владения заемщика, выполняемые обязательства.
Для успешного кредитования нужно, чтобы собственность была ликвидной. При краткосрочном кредитовании возможен залог некоторой собственности.
При выдаче краткосрочных кредитов наличными сумма в большинстве случаев выдается меньше стоимости залогового имущества. Факт обусловлен тем, что при продаже объектов компенсируются риски утраты банковской структуры.
Собственных средств организации и ее владельцев не всегда хватает на расширение бизнеса. Иногда речь даже не о развитии, а о сохранении своего дела. Например, когда появились кассовые разрывы или сорвалась важная поставка, и нужно срочно перестраховаться и сделать заказ у другого поставщика. В таких ситуациях выручит кредит. Не пугайтесь — кредитная политика банков уже давно стала гибкой, и они готовы рассматривать выдачу средств даже без залога и поручительств. Итак, предлагаем обзор кредитных продуктов.
Основное правило для любых кредитов — полученная прибыль должна перекрывать проценты за использование кредита. Только в таком случае есть смысл его брать.
Перед выбором любого кредитного продукта взвешивайте риски и возможности. Почитайте полезную статью на эту тему: Как посчитать, какой кредит выдержит ваша компания: пошаговая инструкция для бухгалтера.
Теперь четко определитесь — для каких целей нужен кредит? Помните, что взять деньги можно либо на пополнение оборотных средств и потратить на выплату зарплаты, закупку товаров, ремонт или аренду, либо на определенную цель — покупку нового оборудования, обновление автопарка, приобретение недвижимости и т. д. Во втором случае необходимо подтвердить, что средства были потрачены туда, куда нужно.
Если на вопрос о целях вы ответили — можете выбрать подходящий кредитный продукт. Вот какие есть варианты.
Кредит для покрытия кассовых разрывов
Временная нехватка денег может случиться с кем угодно. Покупатель не перевел деньги за покупку, а уже нужно заказать новую партию или заплатить налоги.
Здесь на помощь приходит овердрафт — это форма краткосрочного кредита, когда банк разрешает вам ненадолго уйти в минус по счету. Размер овердрафта определяют исходя из среднемесячных оборотов по счету. Так как кассовый разрыв — явление временное, то и срок, на который банк дает кредит, небольшой — 1-2 месяца. Как только на счет поступают долгожданные деньги от клиентов, овердрафт погашается автоматически.
Пользоваться этим кредитом просто, поэтому неплохо всегда иметь такой финансовый инструмент под рукой на случай форс-мажора. Это недорого и с точки зрения уплаты процентных платежей, поскольку они начисляются только на остаток задолженности и за фактический период использования кредитных средств.
Овердрафт для бизнеса без залога: быстрое решение без визита в банк и минимум документов.
Кредит на пополнение оборотных средств
В идеале денежные средства должны всегда находиться в обороте, а не лежать на счете.
Большая часть полученной выручки должна обязательно возвращаться на закупку товара, покрытие затрат на зарплату, рекламу и т. п. Но если средств не хватает или спрос на продукцию превышает возможности, то пополнить запасы можно за счет возобновляемой кредитной линии или оборотного кредита.
Как разумно потратить оборотный кредит:
- Закупить товар и продать его.
- Закупить материалы и изготовить продукцию.
- Заплатить субподрядчикам.
- Запустить рекламную кампанию, чтобы больше продать и больше заработать.
Кредитные линии позволяют брать из установленного лимита только необходимое количество денег (транш) и проценты платить только за то, что использовали.
Банк устанавливает лимит и количество дней, по истечении которых деньги придется вернуть. В отличие от овердрафта погасить транш можно либо досрочно, либо оставив нужную сумму на счете для автоматического списания в установленные сроки. Чтобы сэкономить на процентах лучше вернуть заем досрочно.
Кредит от Ак Барс Банка на пополнение оборотных средств
Малый бизнес может рассчитывать на особые предложение. Например, на льготное кредитование в рамках поддержки от государства.
Подать заявку на льготный кредит
Недавно Ак Барс Банк стал одним из участников проекта по «зонтичному» механизму поручительств Корпорации МСП. Благодаря ему предприниматели, которым не хватает залога, получают поддержку от Корпорации МСП. Для предпринимателей это бесплатно — за поручительство платит банк.
Кроме того, существуют особые виды кредитов для поддержки определенных сфер деятельности.
Например, Постановление Правительства РФ от 5 декабря 2019 г. № 1598 позволяет получить средства на поддержку IT-отрасли, а Постановление № 1528 от 29.12.2016 — на развитие агропромышленного комплекса.
Факторинг
Это не совсем привычный кредит. Объясним, что это такое, на простом примере.
Компания покупает у поставщика товар, оплата за него должна поступить через 30 дней после передачи продукции покупателю. Целый месяц поставщик ждет свои деньги. Если же он воспользуется факторингом, то за небольшую комиссию получит деньги сразу же после совершения сделки — их перечислит банк, в обмен за передачу ему права требования дебиторской задолженности (долга покупателя). И через 30 дней компания-покупатель перечислит деньги не поставщику, а в банк, и погасит свой долг.
Плюсы факторинга:
- В балансе он не отражается в качестве кредита.
- В зависимости от типа факторинга риски по неоплате может нести как сам поставщик, так и банк.
- Не нужно предоставлять залог.
Подать заявку на факторинг в Ак Барс Банк
Рефинансирование
С этим понятием вы, скорее всего, знакомы благодаря потребительским кредитам. Однако перекредитованием могут также воспользоваться организации и ИП. Не все знают, что кроме более низкой ставки, у рефинансирования есть и другие плюсы:
- Можно сократить ежемесячный платеж как за счет пониженной ставки, так и за счет изменения срока или графика кредитования.
- Получить дополнительные средства. Кроме необходимой суммы, для погашения действующих кредитов, банк может предложить сумму сверху, которую можно направить на развитие бизнеса.
- Объединить кредиты в разных банках и сэкономить на комиссиях. Актуально, если вы погашаете кредиты в разных банках и вынуждены переводить средства с одного счета на другой или вносить наличные.
- В зависимости от суммы и условий кредитования — новый банк-кредитор может освободить вас от обязательств по залогу. Например, вы получили кредит под залог здания склада в сумме 10 млн рублей и еще один на пополнение оборотных средств в сумме 3 млн рублей, но уже выплатили более половины долга. За время выплаты кредита склад стал вам не нужен, т. к. вы решили заниматься деятельностью, не связанной с торговлей. Но продать недвижимость не можете, ведь она в залоге.
Вы обращаетесь в другой банк, чтобы получить рефинансирование на сумму 6 млн рублей, и банк соглашается предоставить его без залога имущества, под поручительство собственника. Так вы освобождаете от залога здание склада и можете свободно им распоряжаться. Например, продать (эти средства также можно потратить на полное или частичное погашение кредита).
Подать заявку на рефинансирование
Развитие бизнеса
Это очень широкое понятие и включает сразу много различных целей:
Инвестирование и покупка основных средств
Когда для развития бизнеса необходимы помещения, грузовые машины, оборудование, обычно оформляют инвестиционный кредит. Он отличается более крупной суммой и более длительным сроком возврата. Как правило, требуется также предоставить в залог основные средства, приобретаемые за счет такого кредита.
Соответственно и требований к заемщику больше: полная бухгалтерская и налоговая отчетность, данные об имуществе, анализ платежеспособности. Банк заинтересуется и вашим контрагентом, у которого приобретено имущество — нет ли между вами взаимозависимости, действительно ли он обладает тем имуществом, которое собирается продать (так банк проверяет является ли сделка реальной).
Узнать больше о кредите на развитие бизнеса
Финансовая аренда оборудования или транспорта
Лизинг похож на инвестиционный кредит и аренду одновременно. Основная его задача — это длительная аренда оборудования или транспорта с возможностью выкупа. Для оформления этого кредита в банке должны появиться оба участника сделки: покупатель и продавец. Банк выкупает у продавца объект лизинга и становится лизингодателем. Лизинговый платеж будет состоять из стоимости аренды и части выкупной стоимости. В итоге, когда договор лизинга заканчивается, имущество остается у клиента в собственности.
Кредит под контракт и банковская гарантия
Если вы решили принимать участие в закупках и расширять рынок сбыта за счет заключения новых контрактов, банку также есть, что вам предложить.
Во-первых, банковские гарантии. Это не совсем кредит. Банк только гарантирует, что, если вы — исполнитель. Если нарушите условия договора, заказчик сможет получить от банка сумму штрафа или неустойки, а вы будете обязаны вернуть их банку с процентами.
Во-вторых, кредит на исполнение контракта. По госконтрактам авансирование чаще всего не предусмотрено, и, чтобы закупить товар или материалы для работ, приходится тратить собственные средства. Этот вид кредитования как раз используют, чтобы не изымать деньги из оборота, не создавать кассовые разрывы и вовремя исполнить обязательства. Финансирование исполнения госконтрактов обычно дается под невысокую ставку, ведь риск того, что заказчик не перечислит вам оплату, стремится к нулю.
Выбирая вид кредитования, не забудьте заранее подготовить основные документы. В Ак Барс Банке список документов формируется в зависимости от продукта, цели и суммы кредита.
К примеру, в их числе могут быть:
- Паспортные данные руководителя и участников.
- Договоры на аренду или собственности на помещение, где расположена организация.
- Финансовая отчетность.
- Документы на имущество — транспортные средства, недвижимость. Они могут понадобится как для оформления залога, так и для подтверждения платежеспособности.
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ТЕСТ 1
1. Снижение финансовых рисков для субъекта хозяйствования является
Выберите один ответ:
целью
задачей
принципом
инструментом
2. Под финансовой политикой субъекта хозяйствования понимается
Выберите один или несколько ответов:
финансово-хозяйственная деятельность, целенаправленно использующая финансовые ресурсы
планирование доходов и расходов
порядок работы подразделений, отвечающих за финансы
совокупность сфер финансовых отношений
3. Какое моделирование финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования осуществляется в рамках корреляционно-регрессионного анализа?
Выберите один ответ:
Стохастическое
Мультипликативное
Мультимедийное
Аддитивное
4. Основные функции финансов – это
Выберите один или несколько ответов:
формирование денежных потоков и контроль за ними
распределение денежных потоков и контроль за ними
перераспределение денежных потоков и контроль за ними
учет денежных потоков и контроль за ними
5. Финансовый аналитик осуществляет контроль
Выберите один ответ:
за распределением денежных средств субъекта хозяйствования
за работой подразделений финансовых служб субъекта хозяйствования
за составлением отчетности для представления в государственные финансовые органы
за работой производственных подразделений субъекта хозяйствования
6. Финансовая система субъекта хозяйствования включает
Выберите один ответ:
финансово-кредитную политику субъекта
учетную политику субъекта
все виды и формы финансовых отношений субъекта
ценовую политику субъекта
7. При проведении анализа экспертным методом используются … группы показателей.
Выберите один или несколько ответов:
индивидуальные
системные
рейтинговые
независимые
8. Под финансовой стратегией понимается
Выберите один или несколько ответов:
разработка долговременного курса в части финансовой политики субъекта хозяйствования
решение задач конкретного этапа развития финансовой системы субъекта хозяйствования
разработка новых форм и методов перераспределения денежных средств субъекта
решение крупномасштабных задач субъекта хозяйствования
9. Механизмами проведения финансовой аналитики и практики хозяйствующего субъекта является совокупность
Выберите один или несколько ответов:
форм организации финансовых отношений
способов формирования и использования финансовых ресурсов
методов финансовых расчетов между разными предприятиями
способов и методов финансовых расчетов между предприятиями и государством
10.Составляющими элементами финансового механизма считаются
Выберите один или несколько ответов:
информационные потоки
методы финансового анализа
нормативно-правовое обеспечение
ответственные лица
11.При анализе бухгалтерской (финансовой) отчетности инвесторы, поставщики, контролирующие органы и конкуренты проводят
Выберите один ответ:
внешний анализ
внутренний анализ
сравнительный анализ
горизонтальный анализ
12.Финансовый аналитик выполняет функцию
Выберите один ответ:
управления финансами субъекта хозяйствования
управления материальными ресурсами субъекта хозяйствования
управления производственным процессом субъекта хозяйствования
управления персоналом субъекта хозяйствования
13.Функциональный подход является основным подходом проведения
Выберите один ответ:
функционально-стоимостного анализа
экстенсивного анализа
интенсивного анализа
многомерного анализа
14.Финансовая аналитика включает в себя
Выберите один или несколько ответов:
финансовую стратегию субъекта хозяйствования
финансовую тактику развития субъекта хозяйствования
разработку производственных планов субъекта хозяйствования
разработку планов поставки ресурсов субъекта хозяйствования
15.Финансовая тактика субъекта хозяйствования характеризуется
Выберите один ответ:
решением задач конкретного этапа развития финансовой системы
определением долговременного курса в области финансов
разработкой принципиально новых форм и методов перераспределения денежных потоков
определением кратковременного курса в области финансов
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ТЕСТ 2
1.Стоимость привлечения собственного и заемного капитала определяется как стоимость
Выберите один ответ:
капитала
основных средств
заемного капитала
нематериальных активов
2.Стратегической целью финансовой аналитики и практики является
Выберите один ответ:
оптимизация доходов и расходов
оптимизация механизма учета
совершенствование анализа
совершенствование планирования
3.Финансовая аналитика и практика учитывает «альтернативные издержки», или «выгоду» – это
Выберите один ответ:
доход, от которого отказывается субъект хозяйствования, вкладывая деньги в иной проект
расход, который получает субъект хозяйствования, вкладывая деньги в иной проект
доход, который получает субъект хозяйствования, вкладывая деньги в иной проект
расход, от которого отказывается субъект хозяйствования
4.К какому типу относится производство, характеризующееся качественным развитием показателей использования ресурсов?
Выберите один ответ:
Интенсивный
Экстенсивный
Инвестиционный
Стратегический
5.Дисконтирование – это определение текущей стоимости будущих
Выберите один ответ:
денежных потоков
финансовых результатов
показателей убытка
производственных показателей
6.Важным механизмом ведения бизнеса является процесс воспроизводства основных средств, именуемый
Выберите один ответ:
как капитальные вложения
как вложения в реальный бизнес
как материальные вложения
как ресурсное вложение
7.Назначение амортизационного фонда направлено на обеспечение воспроизводства
Выберите один или несколько ответов:
основных средств
нематериальных активов
запасов
задолженности
8.Под безубыточностью экономического субъекта принято понимать его финансовое состояние, при котором все расходы
Выберите один ответ:
полностью компенсированы проданной продукцией, но при этом прибыль равна нулю
не полностью компенсированы проданной продукцией, но при этом прибыль равна нулю
полностью компенсированы проданной продукцией, но при этом увеличивается прибыль
частично компенсированы проданной продукцией, но при этом прибыль снижается
9.При распределении выручки сумма амортизации включается
Выберите один ответ:
в себестоимость
в доходы
в расходы
в прибыль
10.Менеджмент субъекта хозяйствования, занимающийся финансовой аналитикой и практикой, действует в интересах
Выберите один ответ:
собственников
конкурентов
ревизоров
кредиторов
11.Финансовое состояние экономического субъекта, при котором все расходы полностью компенсированы проданной продукцией, но при этом прибыль равна нулю, определяется
Выберите один ответ:
как безубыточность экономического субъекта
как аритмичность финансовой деятельности
как ритмичность финансовой деятельности
как финансовая устойчивость
12.Условием успешного ведения бизнеса субъекта хозяйствования является
Выберите один ответ:
устойчивость развития
низкий уровень заработной платы
текучесть кадров
рациональное использование ресурсов
13.Определите формулу расчета стоимости вновь созданной продукции предприятия.
Выберите один ответ:
Сумма прибыли и фонда оплаты труда
Разность между прибылью и фондом оплаты труда
Отношение прибыли к фонду оплаты труда
Отношение фонда оплаты труда к прибыли
14.Выручка от продажи продукции, или выполнения работ, или оказания услуг распределяется
Выберите один или несколько ответов:
на возмещение материальных затрат
на прибыль
на заработную плату работников
на налоговые отчисления
15.Обязательным условием для образования амортизационного фонда является
Выберите один ответ:
производство и продажа продукции с использованием основных средств
производство продукции
продажа продукции
возникновение брака
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ТЕСТ 3
1.Превышение рентабельности активов над стоимостью привлечения заемных ресурсов определяет действие
Выберите один ответ:
финансового рычага
производственного рычага
капиталоемкости
капиталоотдачи
2.Определить пути снижения трудоемкости расчетов и представить влияние отдельных факторов на изменение результативного показателя возможно с использованием
Выберите один ответ:
балансового метода
индексного метода
метода корреляции
стохастического метода
3.Между показателями объема проданной продукции и цены продажи существует … форма математической зависимости.
Выберите один ответ:
мультипликативная
косвенная
аддитивная
стохастическая
4.Имущество и обязательство субъекта хозяйствования отражается
Выберите один ответ:
в бухгалтерском балансе
в отчете о финансовых результатах
в отчете о движении денежных средств
в отчете о движении капитала
5.Оценку интенсивности использования активов субъекта хозяйствования дают коэффициент
Выберите один ответ:
деловой активности
ликвидности
платежеспособности
конкурентоспособности
6.Основные средства в балансе учитываются
Выберите один ответ:
по остаточной стоимости
по рыночной стоимости
по восстановительной стоимости
по первоначальной стоимости
7.Привлечение дополнительных заемных источников финансирования целесообразно, если ставка процентов за кредит по отношению к рентабельности активов будет
Выберите один ответ:
ниже
выше
равна
равна 40 %
8.Какой показатель определяется оптимальным соотношением между собственными и заемными источниками финансирования?
Выберите один ответ:
Финансовая устойчивость
Финансовая зависимость
Финансовая стабильность
Финансовая грамотность
9.При ведении бизнеса используются краткосрочные кредиты, направленные
Выберите один или несколько ответов:
на закупку материальных ресурсов
на выплату заработной платы
на покупку основных средств
на финансирование научной деятельности
10.Информация по нематериальным активам включает
Выберите один или несколько ответов:
техническую документацию
стоимость прав на использование земельных участков
стоимость программных продуктов
стоимость малоценных предметов
11.Относительные показатели эффективности в виде соотношения прибыли к ресурсам или затратам определяется
Выберите один ответ:
как рентабельность
как доходность
как убыточность
как устойчивость
12.При расчете деловой репутации используют информацию, содержащуюся
Выберите один ответ:
в I разделе Баланса
во II разделе Баланса
в III разделе Баланса
в IV–V разделах Баланса
13.Аддитивная форма математической зависимости способствует определению взаимосвязи между показателями
Выберите один или несколько ответов:
объема продажи продукции
себестоимости
управленческих и коммерческих расходов
прибыли
убытка
14.Комплексное системное исследование влияния факторов проводится на основе
Выберите один ответ:
факторного анализа
системного анализа
инвестиционного анализа
управленческого анализа
15.Факторный анализ рентабельности собственного капитала при определении степени финансового риска учитывает показатель, именуемый
Выберите один ответ:
финансовым рычагом
оборачиваемостью
индексностью
балансовостью
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ТЕСТ 4
1.Прибыль от продажи продукции определяется
Выберите один ответ:
как разность между объемом продажи продукции и себестоимостью продукции
как сумма объема продажи продукции и себестоимости продукции
как разность между себестоимостью и объемом продажи продукции
как разность между себестоимостью и валовым объемом продукции
2.Трансакционные издержки – это издержки
Выберите один ответ:
по адаптации предприятия к рынку
по распределению издержек на продукцию
по определению рыночных затрат
по адаптации предприятия к плановой экономике
3.Индексация – это способ сохранения реальной величины денежных ресурсов в условиях
Выберите один ответ:
рыночной экономики
спросоограниченности
ресурсоограниченности
экономических санкций
4.Снижение себестоимости производства возможно
Выберите один или несколько ответов:
при повышении технического уровня производства
при оптимизации структуры производственного процесса
при качестве материальных ресурсов
при совершенной организационной структуре предприятия
5.Затраты предприятия на производство и продажу продукции относят
Выберите один ответ:
на себестоимость
на прибыль
на валовую прибыль
на прочие доходы
6.Прибыль как экономическая категория определяет
Выберите один ответ:
финансовый результат
производственный цикл
уровень прочих расходов
уровень запасов
7.По отношению к хозяйствующему субъекту факторы классифицируются
Выберите один или несколько ответов:
на внешние
на внутренние
на экстенсивные
на интенсивные
8.Для получения достоверной информации о прибыли субъекта хозяйствования используют в качестве источника информации
Выберите один ответ:
отчет о финансовых результатах
баланс
отчет о движении денежных средств
отчет о движении капитала
9.Издержки производства, относящиеся на производство нескольких продуктов, определяются
Выберите один ответ:
как прямые
как косвенные
как объемные
как реальные
10.По характеру действия факторы классифицируются
Выберите один или несколько ответов:
на постоянные
на временные
на экстенсивные
на интенсивные
11.Понятие «амортизационные отчисления» – это
Выберите один ответ:
степень износа основных средств, выраженная в сумме денежных средств
износ основных средств, выраженный в показателе годности основных средств
износ основных средств, выраженный в показателе фондоотдачи
износ основных средств, выраженный в показателе фондоемкости
12.В состав выручки от продажи продукции предприятии включаются
Выберите один или несколько ответов:
налоги на добавленную стоимость
акцизы
денежные накопления предприятия
полная себестоимость продукции
13.Определение цены продукции предприятия по методу полных затрат основывается на совокупности
Выберите один ответ:
прямых и косвенных затрат производства и продажи продукции
косвенных затрат
переменных затрат
второстепенных затрат
14.На товарную продукцию оказывает влияние изменение остатков … продукции на складе.
Выберите один ответ:
готовой
отгруженной
забракованной
проданной
15.Коэффициенты координации относят к … показателям.
Выберите один ответ:
качественным
несущественным
результативным
количественным
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ТЕСТ 5
1.При увеличении объема выпуска и продажи продукции переменные затраты
Выберите один ответ:
увеличиваются
остаются неизменными
снижаются
находятся в зоне убыточности
2.Точка безубыточности преодолевается предприятием раньше, если происходит … на продукцию.
Выберите один ответ:
рост спроса
изменение цен
эмбарго
негативное влияние
3.Порог рентабельности отражает
Выберите один ответ:
выручку от продажи, при которой предприятие не имеет ни прибыли, ни убытков
себестоимость от продажи, при которой предприятие имеет убытки
выручку от продажи, при которой предприятие имеет убытки
себестоимость от продажи, при которой предприятие не имеет убытков
4.В какой форме отчетности содержится информация об убытках?
Выберите один ответ:
Отчет о финансовых результатах
Баланс
Отчет о движении капитала
Приложение к отчетности
5.По степени принадлежности экономические явления классифицируют
Выберите один или несколько ответов:
на общие
на специфические
на временные
на постоянные
6.Критический объем продажи продукции при наличии убытков от продажи
Выберите один ответ:
выше фактической выручки от продажи
ниже фактической выручки от продажи
равно фактической выручке от продажи
пропорционально фактической выручке от продажи
7.Сметное планирование учитывает переменные затраты, к которым относится
Выберите один или несколько ответов:
сумма заработной платы производственным рабочим
сумма материальных затрат на производство продукции
процент по кредиту
амортизация
8.Бухгалтерский оперативный и статистический учет и отчетность относятся к … источнику анализа.
Выберите один ответ:
учетному
статистическому
комплексному
первичному
внеучетному
9.Практическое значение для оценки пределов возможности маневрирования ценами на продукцию имеет величина
Выберите один ответ:
маржинальной прибыли
валовой прибыли
прибыли от продаж
прибыли до налогообложения
10.При пересечении линии спроса и предложения образуется точка равновесной
Выберите один ответ:
цены
динамики
себестоимости
выручки
11.Увеличение выручки от продажи изменяет долю постоянных затрат в затратах на продажу продукции в сторону
Выберите один ответ:
уменьшения
увеличения
приумножения
постоянства
12.Деление затрат субъекта хозяйствования на постоянные и переменные производится с целью определения минимально необходимого объема продажи
Выберите один ответ:
для безубыточной деятельности
для инвестиционного развития
для инновационного развития
для определения объема производства
13.Фактор «заменяемость товара» определяется следующим механизмом действия.
Выберите один или несколько ответов:
Чем больше заменителей имеет товар, тем больше его ценовая эластичность
Чем выше удельный вес расходов, тем выше ценовая эластичность товара
Спрос на предметы роскоши обычно более эластичен, чем на товары первой необходимости
Чем продолжительнее исследуемый период, тем выше ценовая эластичность спроса
Чем больше насыщен рынок, тем выше ценовая эластичность спроса
Ценовая эластичность на товары длительного пользования ниже, чем на товары однократного пользования
Чем меньше насыщен рынок, тем выше ценовая эластичность спроса
14.При расчете точки безубыточности продажи продукции используются следующие показатели.
Выберите один или несколько ответов:
Постоянные затраты
Удельные переменные затраты
Объем продажи продукции
Косвенные затраты
15.Маржинальный доход определяется
Выберите один или несколько ответов:
как выручка за минусом переменных затрат
как сумма прибыли и постоянных затрат
как выручка за минусом постоянных затрат
как сумма прибыли и переменных затрат
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ТЕСТ 6
1.Падает спрос на продукцию предприятий № 1 и № 2. Предприятие № 1 снижает цены, обеспечивая таким образом сохранение прежнего натурального объема реализации; предприятие № 2 сохраняет прежние цены путем уменьшения натурального объема продаж. Правильно поступает предприятие
2.Анализ носит ретроспективный характер, поэтому с целью актуализации показателей считается необходимым при вновь проводимых процедурах анализа пересчитывать … показатели.
Выберите один ответ:
нормативные
фактические
плановые
основные
3.Основной задачей финансового планирования субъекта хозяйствования является
Выберите один ответ:
обоснование производственно-технологической и инновационной политики
определение необходимого объема финансовых ресурсов с учетом разумных резервов в рамках оптимальной структуры капитала
оптимизация организационной структуры
обеспечение маркетинговой стратегии
4.Научные исследования школы статистического финансового анализа основаны на … исследованиях.
Выберите один ответ:
статистических
психологических
математических
фундаментальных
5.Движение денежных средств в реальном режиме времени определяется
Выберите один ответ:
как денежный поток
как приток денежных средств
как отток денежных средств
как коэффициент рентабельности денежного потока
6.Прирост или снижение выручки от продажи в плановом периоде по сравнению с базисным приводит к изменению в балансе
Выберите один ответ:
оборотных активов
внеоборотных активов
собственного капитала
резервного фонда
7.Увеличение потребности субъекта хозяйствования во внешнем финансировании при любом значении темпа роста продажи вызывает изменения, связанные
Выберите один или несколько ответов:
с заключением контрактов на покупку некоторых компонентов для производства своей продукции, вместо того чтобы самому производить их
с принятием решения о замене долгосрочных облигаций краткосрочными банковскими кредитами
с решением фирмы начать платить заработную плату работникам два раза в месяц. (Раньше они получали ее в конце месяца)
с ростом расходов на рекламу
8.Наименьшие потери прибыли от продажи достигаются субъектом хозяйствования при снижении
Выберите один ответ
объема продажи
объема производства
рентабельности
доходности
9.На проданную продукцию оказывает влияние изменение остатков
Выберите один ответ:
отгруженных товаров
валовой продукции
незавершенного производства
забракованной продукции
10.Уровень платежеспособности предприятия в базисном периоде принимается во внимание при планировании
Выберите один ответ:
пассива баланса
актива баланса
собственного капитала
заемного капитала
11.Быстрая оборачиваемость дебиторской задолженности покупателей по сравнению с оборачиваемостью кредиторской задолженности поставщикам при уменьшении выручки от продажи приводит к недостатку источников финансирования прироста
Выберите один ответ:
оборотных активов
долгосрочных пассивов
краткосрочных пассивов
внеоборотных активов
12.При повышении спроса на продукцию и увеличении прибыли от продажи продукции подтверждается целесообразность
Выберите один ответ:
повышения цен
удержания цен
снижения цен
изменения структуры продукции
13.Критический объем продажи имеет практическое значение в условиях
Выберите один ответ:
снижения спроса на продукцию предприятия
повышения спроса на продукцию предприятия
снижения цены на продукцию предприятия
увеличения цены на продукцию предприятия
14.АВС-анализ используется при группировке показателей по значимости и … характеристике.
Выберите один ответ:
стоимостной
количественной
качественной
полной
15.Предприятия № 1 и № 2 имеют равные переменные затраты и равную прибыль от реализации, но выручка от реализации на предприятии № 1 выше, чем на предприятии № 2. Критический объем реализации будет больше на предприятии
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ТЕСТ 7
1.Что отражают нормативные показатели?
Выберите один или несколько ответов:
Нормы на законодательном уровне
Результаты деятельности
Уровень использования эффективности ресурсов
Нормы расхода сырья, установленные в организации
2.Анализ связан с принципом управления, характеризуемым как внедрение действенного коммерческого расчета во все отрасли хозяйства, обеспечение лучших результатов при наименьших затратах. Это принцип
Выберите один ответ:
коллективной ответственности
режима экономии
индивидуальной ответственности
демократического подхода
3.Какие показатели позволяют оценить результаты деятельности организации?
Выберите один ответ:
Статические
Аналитические
Учетные
Отчетные
4.Какие показатели отражают определенные нормы, установленные как законодательно, так и на конкретном предприятии
Выберите один ответ
Учетные
Аналитические
Нормативные
Статические
5.К количественным показателям относятся
Выберите один или несколько ответов:
объем изготовленной продукции
количество работников
производительность труда
удельная себестоимость
6.Что формируется с помощью обобщающих показателей?
Выберите один ответ:
Сводные показатели, характеризующие результаты финансово-хозяйственной деятельности
Численность рабочих
Денежные средства на расчетных счетах
Численность управляющего персонала
7.Какие показатели характеризуют желаемые результаты и направления деятельности организации и в основном фиксируются в бизнес-плане
Выберите один ответ:
Аналитические
Плановые
Отчетные
Учетные
8.Что представляет собой детерминированный факторный анализ?
Выберите один ответ:
Способ измерения влияния факторов на результативный показатель
Способ взаимосвязи и взаимозависимости
Способ измерения влияния факторов на относительный показатель
Способ измерения факторов на абсолютный показатель
9.По характеру исследуемой связи различают факторный анализ
Выберите один ответ:
прямой и косвенный
одноуровневый и двухуровневы
детерминированный и стохастический
статический и динамический
10.Способом детерминированного факторного анализа НЕ является
Выберите один ответ:
способ цепной подстановки
индексный метод
интегральный метод
корреляция
11.Факторный анализ раскрывает
Выберите один ответ:
структуру прибылей и убытков
коммерческую тайну предприятия
влияние отдельных факторов на результативный показатель деятельности предприятия
качественные изменения показателей конкурентов
12.К качественным показателям относится
Выберите один ответ:
численность рабочих
фондоотдача
заработная плата
выручка
13.Какая модель представляет собой отношение факторов, то есть результативный показатель получают делением одного фактора на величину другого?
Выберите один ответ:
Смешанная модель
Аддитивная модель
Кратная модель
Многократная модель
14.К какому виду показателей относится материалоотдача?
Выберите один ответ:
К количественному
К качественному
К структурному
К учетному
15.Спрос на продукцию предприятия зависит
Выберите один ответ:
от качества, рекламы, конкурентоспособности
от прибыли, себестоимости
от конкурентоспособности, себестоимости
от себестоимости
16.Детерминированный факторный анализ представляет собой
Выберите один ответ
способ измерения влияния факторов на результативный показатель
количественную определенность явлений
подготовку вариантов решений
выполнение выпуска продаж
17.Детерминированный факторный анализ представляет собой способ влияния факторов на результативный показатель.
Выберите один ответ
измерения
уменьшения
увеличения
неизменности
18.Метод, являющийся основой большинства методов детерминированного анализа, позволяющий исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного, – это
Выберите один ответ
элиминирование
корреляция
дисперсия
регрессия
19.Для каких видов детерминированных факторных моделей можно использовать способ цепных подстановок?
Выберите один ответ:
Только для аддитивных
Только для мультипликативных
Только для кратных
Можно использовать для кратных, мультипликативных и смешанных моделей
20.Для чего используют качественные показатели?
Выберите один ответ
Для выполнения работ
Для оценки эффективности основных средств, трудовых и материальных ресурсо
Для выявления факторов
Для измерения величины влияния
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ТЕСТ 8
1.Укажите, где в бухгалтерском балансе отражаются представленные показатели.
Кредиторская задолженность
Краткосрочные обязательства
Уставный капитал
Капитал и резервы
Основные средства
Внеоборотные активы
Дебиторская задолженность
Оборотные активы
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям отражается в таком разделе бухгалтерского баланса, как
Выберите один ответ:
внеоборотные активы
долгосрочные обязательства
оборотные активы
краткосрочные обязательства
3.В какой валюте формируется бухгалтерская отчетность в Российской Федерации?
4.В балансе обязательства организации располагаются
Выберите один ответ
по степени ликвидности
по степени срочности погашения
в произвольном порядке
в зависимости от их появления в организации
5.В какой части бухгалтерского баланса отражен раздел «Внеоборотные активы»?
6.В какой части бухгалтерского баланса отражен раздел «Оборотные активы»?
7.Какое количество разделов включает бухгалтерский баланс?
8.В какой части бухгалтерского баланса отражен раздел «Капитал и резервы»?
9.В бухгалтерском балансе отражается
Выберите один ответ:
валовая прибыль
дебиторская задолженность
себестоимость продаж
прочие расходы
10.Соединение ранее разложенных элементов в единое целое для изучения объекта – это
11.Ответственность за достоверность данных бухгалтерской отчетности несет
12.Заемные средства отражаются в таком разделе бухгалтерского баланса, как
Выберите один ответ:
долгосрочные обязательства
капитал и резервы
внеоборотные активы
оборотные активы
13.Сколько разделов содержится в активе бухгалтерского баланса?
14.Укажите правильное соответствие документов источникам информации.
Бухгалтерский баланс
Отчетные источники
Смета
Плановые источники
Данные бухгалтерских счетов
Учетные источники
Приказ руководителя организации
Внеучетные источники
15.Выручка в бухгалтерской отчетности отражается
Выберите один ответ:
в бухгалтерском балансе
в отчете о финансовых результатах
в отчете о движении денежных средств
в отчете об изменениях капитала
16.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в бухгалтерской отчетности отражается
Выберите один ответ:
в бухгалтерском балансе
в пояснительной записке
в отчете о финансовых результатах
в отчете о движении денежных средств
17.Часть бухгалтерского баланса, отражающая на определенную дату в денежном выражении средства предприятия, их состав и размещение, – это
18.Сколько разделов содержится в пассиве бухгалтерского баланса?
19.Научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на разделении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей, – это
20.Единая система показателей, отражающих имущественное и финансовое положение экономического субъекта и результаты его хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по результатам отчетного периода и по состоянию на отчетную дату по установленным формам, – это
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ТЕСТ 9
1.Комплексную оценку финансового состояния дают на основании
Выберите один или несколько ответов:
расчёта показателей ликвидности
расчета показателей платежеспособности
анализа производительности труда
расчёта коэффициентов манёвренности и финансовой устойчивости
2.Экономический анализ деятельности отраслевых объединений основан на данных
Выберите один или несколько ответов:
сводной бухгалтерской отчетности
статистической отчетности
оперативной и специальной отчетности
опросов и наблюдений
3.В бухгалтерском балансе данные по числовым показателям приводятся
Выберите один ответ:
за один год
за два года
за три года
за четыре года
4. К классификации видов экономического анализа по содержанию и полноте изучаемых вопросов относятся
Выберите один ответ:
полный анализ всей хозяйственной деятельности, локальный анализ деятельности отдельных подразделений, тематический анализ отдельных вопросов экономики
годовой, квартальный, месячный анализ
комплексный, системный анализ, функционально-стоимостной, сравнительный анализ
анализ в условиях электронной обработки данных, неавтоматизированный анализ
5.Где в балансе отражается имущество организации?
Выберите один ответ:
В активах
В пассивах
В долгосрочных обязательствах
В краткосрочных обязательствах
6.Не относятся к разделам бухгалтерского баланса
Выберите один ответ:
внеоборотные активы
оборотные активы
доходы организации
краткосрочные обязательства
7.К классификации видов экономического анализа по периодичности относятся
Выберите один ответ:
полный анализ всей хозяйственной деятельности, локальный анализ деятельности отдельных подразделений, тематический анализ отдельных вопросов экономики
годовой, квартальный, месячный анализ
комплексный, системный анализ, функционально-стоимостной, сравнительный анализ
анализ в условиях электронной обработки данных, неавтоматизированный анализ
8.Что входит в группу «Денежные средства и денежные эквивалентны»?
Выберите один или несколько ответов:
Остаток средств на валютном счете
Допустимая дебиторская задолженность
Средства на расчётном счёте
Отгруженные товары
9.Какие активы и обязательства являются долгосрочными?
Выберите один ответ
Срок обращения или погашения которых более 12 месяцев
Срок обращения или погашения которых один месяц
Срок обращения или погашения которых в течение года
С неопределенным сроком обращения или погашения
10.Анализ бухгалтерского баланса позволяет получить представление
Выберите один ответ:
о численности сотрудников предприятия
о квалификации сотрудников предприятия
о деятельности организации
об имущественном и финансовом положении организации
11.По субъектам анализа выделяют анализ
Выберите один ответ:
внутренний и внешний
сплошной и выборочный
комплексный и тематический
ретроспективный, оперативный, перспективный
12.Содержание и формы бухгалтерского баланса применяются
Выберите один ответ:
в произвольной последовательности
последовательно от одного отчетного периода к другому
в конце второго отчетного периода
в конце третьего отчетного периода
13.В пассивах организации объединены её
Выберите один ответ
обязательства и собственный капитал
имущественные ресурсы
сотрудники
доходы и расходы
14.Основным источников информации для анализа финансового состояния выступает
Выберите один ответ:
бухгалтерская отчетность
акт
договор
баланс
15.Бухгалтерский баланс должен характеризовать
Выберите один ответ
финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату
финансовые результаты организации по состоянию на отчетную дату
расходы организации по состоянию на отчетную дату
доходы организации по состоянию на отчетную дату
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ТЕСТ 10
1.Способность своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства по платежам – это
2.Как называется способность содержать процентные платежи и другие финансовые издержки?
Выберите один ответ:
Ликвидность
Рентабельность
Кредитоспособность
Маневренность
3.Чем в большей степени характеризуется финансовое состояние предприятия?
Выберите один ответ:
Совокупностью хозяйственных факторов
Системой показателей, которые отображают наличие материальных ресурсов
Системой показателей, которые отображают наличие и формирование финансовых ресурсов
Системой показателей, которые отображают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов
4.На финансовую несостоятельность влияют
Выберите один ответ:
внутренние факторы
внешние факторы
внешние и внутренние факторы
экзогенные факторы
5.Неправильная структура капитала объясняется
Выберите один ответ
неэффективной финансовой политикой
неэффективной политикой ценообразования
неэффективной операционной политикой
неэффективной кадровой политикой
6.К мерам по восстановлению платежеспособности должника относятся
Выберите один или несколько ответов:
продажа предприятия должника
ликвидация дебиторской задолженности
ликвидация нераспределенной прибыли
объявление о банкротстве
7.Анализ ликвидности позволяет
Выберите один ответ:
оценить состав источников финансирования
оценить эффективное вложение средств в данное предприятие
проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам
оценить ресурсы предприятия
8.Способность активов предприятия быстро трансформироваться в денежную форму без потери своей балансовой стоимости – это
Выберите один ответ:
платежеспособность
прибыль
ликвидность
кредитоспособность
9.Сопоставьте коэффициент и формулу расчета.
Оборачиваемость кредиторской задолженности
Отношение выручки к кредиторской задолженности
Абсолютная ликвидность
Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам
Коэффициент текущей ликвидности
Отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам
Оборачиваемость дебиторской задолженности
Отношение выручки к дебиторской задолженности
10.Активы, которые обладают признаками денежных средств, денежные эквиваленты – это
Выберите один ответ:
активы с минимальной степенью риска
активы с малой степенью риска
активы со средней степенью риска
активы с высокой степенью риска
ИТОГОВЫЙ ТЕСТ
1.Бизнес-план – это письменное обоснование необходимости привлечения финансовых ресурсов за счет
Выберите один ответ:
внешних источников
внутренних источников
кредитов
возврата дебиторской задолженности
2. Денежные средства отражаются в таком разделе бухгалтерского баланса, как
Выберите один ответ:
краткосрочные обязательства
внеоборотные активы
оборотные активы
капитал и резервы
3.Динамика анализируемых явлений и процессов изучается с помощью
Выберите один ответ:
относительных показателей
показателей, характеризующих темпы роста
показателей, характеризующих соотношение отдельных элементов
однородной совокупности на определенную дату
4.Риполь-Сарагоси определяет степень ликвидности
Выберите один или несколько ответов:
по общему коэффициенту покрытия
по текущей ликвидности
по абсолютной ликвидности
по срочной ликвидности
по ликвидности средств в обращении
по ликвидности мобилизации средств
5.Смета объема продаж содержит информацию
Выберите один или несколько ответов:
о плановом объеме производства
о количестве производственных ресурсов
о цене произведенной продукции
о количестве привлеченных работников
6.Что НЕ характерно для бестекстовой формы представления результатов анализа?
Выберите один или несколько ответов:
Систематизация изученного материала в виде таблиц
Представление в пригодной для восприятия форме
Текстовые всесторонние выводы и предложения по результатам анализа
Формирование диаграмм
7.Сроки осуществления планов определяются как
Выберите один или несколько ответов:
стратегические планы
долгосрочные планы
среднесрочные планы
краткосрочные планы
8.В зависимости от способа измерения показатели подразделяются
Выберите один ответ:
на эффективные, целевые и натуральные
на обобщающие, условные и стоимостные
на натуральные, условно-натуральные, трудовые и стоимостные
на трудовые, внешние и внутренние
9.Нематериальный актив предназначен для использования в течение
Выберите один ответ:
десяти месяцев
года
длительного времени (12 месяцев)
полугода
10.К востребованным методам анализа активности бизнеса относятся
Выберите один или несколько ответов:
традиционные методы
логико-математические методы
методы детализации
объемные методы
11.Оценка по нормативным трудозатратам проводится в условиях … производства.
Выберите один ответ:
многономенклатурного
неперспективного
промышленного
материалоемкого
12.Сводные показатели базового варианта инвестиционного проекта действующего предприятия необходимо пересчитать для приведения его в сопоставимый вид по объему
Выберите один ответ:
производимой продукции
выручки
инвестиций
запасов
13.Механизмом оценки уровня устойчивости развития и финансового состояния субъекта хозяйствования является
Выберите один ответ:
финансовая аналитика
управленческий анализ
бухгалтерский учет
принципы бухгалтерского учета
14.Назовите субъекты технико-экономического анализа.
Выберите один ответ:
Налоговая инспекция
Специализированные подразделения в отрасли
Аудиторские организации
Работники технических и экономических служб предприятия
15.Прочие финансовые результаты не включают
Выберите один ответ:
прибыль от сдачи в аренду основных средств
полученные и уплаченные штрафы
прибыль от долевого участия в совместных предприятиях
прибыль от продажи товарно-материальных ценностей
доходы по акциям, облигациям, депозитам
16.По составу показатели различают
Выберите один ответ:
обобщающие и частные
общие и специфические
абсолютные и относительные
единичные и интегральные
17.Итог пассива баланса должен быть
Выберите один ответ:
больше итога актива баланса
меньше итога актива баланса
равен итогу актива баланса
любым по сравнению с активом баланса
18.Актив бухгалтерского баланса включает
Выберите один или несколько ответов:
внеоборотные активы
оборотные активы
капиталы и резервы
долгосрочные обязательства
краткосрочные обязательства
19.При анализе выявления резервов производства используются следующие виды анализа.
Выберите один или несколько ответов:
Сравнительный
Многофакторный
Функционально-стоимостной
Средних величин
20.Потеря ликвидности связана
Выберите один или несколько ответов:
с увеличением реализации продукции
с увеличением реализации услуг
с ограничением реализации продукции
с недостатком ликвидных активов
21.На какие группы подразделяются экспертные методы?
Выберите один ответ:
Индивидуальные и метод комиссии
Метод комиссии и коллективные
Индивидуальные и коллективные
Коллективные и опросные
22.Представители школы эмпирических прагматиков впервые произвели расчет аналитических и финансовых коэффициентов по данным
Выберите один ответ:
бухгалтерской финансовой отчетности
статистической отчетности
управленческой отчетности
налоговой отчетности
23.Финансовое состояние предприятия зависит
Выберите один или несколько ответов
от ликвидности активов
от платежеспособности предприятия
от финансовой устойчивости
от временного периода
24.Индекс объема выпущенной продукции рассчитан с использованием сопоставимых цен и составляет 12. Это означает, что
Выберите один ответ:
объем выпуска продукции увеличился на 20 %
объем выпуска продукции уменьшился на 20 %
снизилась себестоимость выпускаемой продукции
увеличилась выручка на 20 %
25.Причинно-следственные связи экономических явлений и процессов являются предметом
Выберите один ответ:
финансовой аналитики
финансовой грамотности
финансовой стратегии
финансовой зависимости
26.Совершенствование методики анализа финансовых результатов с применением факторных моделей позволит
Выберите один или несколько ответов:
систематизировать факторы
определить степень их положительного и отрицательного влияния
выявить резервы чистой прибыли и снижения убытка
систематизировать список конкурентов
27.Анализ внешней среды экономического субъекта нацелен на получение информации о возможных
Выберите один или несколько ответов:
угрозах
негативных влияниях
изменениях в структуре продукции
изменениях в структуре активов
28.Вторая зона риска потери платежеспособности характеризуется
Выберите один ответ:
нормальной ликвидностью. В этой зоне текущие платежи и поступления характеризуют состояние нормальной ликвидности бухгалтерского баланса
нормальной ликвидностью. В этой зоне текущие поступления характеризуют состояние нормальной ликвидности бухгалтерского баланса
нормальной ликвидностью. В этой зоне текущие поступления не характеризуют состояние нормальной ликвидности бухгалтерского баланса
нормальной ликвидностью. В этой зоне текущие платежи и поступления не характеризуют состояние нормальной ликвидности бухгалтерского баланса
29.Выберите полное определение актива и пассива бухгалтерского баланса.
Выберите один ответ:
Активом называется левая сторона бухгалтерского баланса, а пассивом — правая сторона бухгалтерского баланса
Активом называется система показателей, которые отражают структуру имущества и его размещение. Пассивом называется система показателей, которые отражают структуру собственного капитала и обязательств, их целевое назначение
Активом называется левая сторона баланса, которая отражает состав и размещение имущества в организации, пассивом называется правая сторона баланса, которая отражает состав собственного капитала и обязательств, а также их целевое назначение
Активом называется правая сторона бухгалтерского баланса, а пассивом — левая сторона бухгалтерского баланса
30.Группа статей «Заемные средства» относится
Выберите один ответ:
к долгосрочным обязательствам
к капиталу и резервам
к внеоборотным активам
к оборотным активам
31.Увеличение в объеме продаж доли более дорогих изделий приводит к росту
32.Какой раздел бухгалтерского баланса отражает основные средства?
Выберите один ответ
Внеоборотные активы
Краткосрочные обязательства
Оборотные активы
Капитал и резервы
33.Какая группа включает в себя кредиторскую задолженность?
Выберите один ответ:
П1
П2
П3
П4
34.Валовая прибыль в бухгалтерской отчетности отражается
Выберите один ответ:
в бухгалтерском балансе
в отчете об изменениях капитала
в отчете о финансовых результатах
в отчете о движении денежных средств
35.Гипотеза базируется
Выберите один или несколько ответов:
на теории и открытых на ее основе закономерностях
на причинно-следственных связях функционирования
на причинно-следственных связях развития объектов исследования
на теории развития бухгалтерского учета, анализа и аудита
36.Выберите один или несколько способов проведения детерминированного факторного анализа.
Выберите один или несколько ответов:
Способ цепных подстановок
Способ абсолютных разниц
Способ моделирования целей
Способ измерения разниц
37.По признаку времени проведения и характеру принимаемых решений выделяют следующие виды анализа.
Выберите один или несколько ответов:
Предварительный
Оперативный
Последующий
Предплановый
Прогнозный
Текущий
Контрольный
38.Какой вид анализа применяется в трех взаимосвязанных направлениях: анализ уровня производства, анализ организации труда и управления, анализ технического уровня выпускаемой продукции?
Выберите один ответ:
Финансово-экономический
Технико-экономический
Сравнительный
Межхозяйственный
39.Усовершенствованная методика финансового анализа позволит выстроить последовательную логику анализа в соответствии с порядком формирования
Выберите один или несколько ответов:
чистой прибыли
убытка
прибыли до налогообложения
валовой прибыли
40.Вид анализа, проводимый внешними заинтересованными лицами на основе данных публичной бухгалтерской отчетности.
Выберите один ответ:
Внутрихозяйственный
Внутрихозяйственный производственный
Внешний финансовый
Управленческий
Кредит для бизнеса сейчас — практичный и удобный способ получить конкурентное преимущество. Государство поддерживает отечественные компании в условиях кризиса: ключевая ставка снижена, запущена программа льготного кредитования и кредитных каникул.
Читайте также:
Что проверяет банк перед кредитованием бизнеса: отчетность, долги и не только
Кредиты для юрлиц различаются по условиям предоставления, порядку погашения, лимитам по сумме, целям расходования средств. Рекомендуем выбирать кредит в зависимости от задач, которые вы хотите решить с помощью займа. Например, вы можете взять кредит, чтобы запустить или масштабировать свое дело, выполнить крупный заказ, заплатить налоги.
Разберем, какие существуют виды кредитов и для каких целей они больше подходят.
1. Овердрафт
Зачем нужен
Этот вид краткосрочного кредита лучше всего подходит для закрытия кассовых разрывов. Например, предпринимателю нужно заплатить фиксированные страховые взносы, а выручка придет на счет только через две недели. В таком случае ИП может использовать кредит для расчетов с бюджетом.
Как работает
Овердрафт по схеме работы напоминает кредитную карту. Банк позволяет клиенту временно уйти в минус по расчетному счету. Клиент за счет заемных средств покрывает текущие расходы — оплачивает грузоперевозки, налоги, зарплату, аренду. Когда выручка приходит на счет, овердрафт автоматически закрывается.
Срок кредита
6–12 месяцев.
При этом у компании, как правило, есть 30–60 дней, чтобы погасить отрицательный остаток.
Сумма кредита
Банк устанавливает кредитный лимит в зависимости от оборотов по расчетному счету. Обычно он составляет 30−50% от среднемесячной выручки заемщика.
Обеспечение
Залог не требуется.
Пример
Фирма продает товары через Озон и Вайлдберриз. Маркетплейсы переводят выручку частями — раз в две недели. При этом фирме регулярно нужно закупать материалы, оплачивать доставку и склад, рассчитываться с сотрудниками.
Пока деньги за проданный товар не пришли на счет, компания использует овердрафт для постоянных регулярных расходов. Когда маркетплейсы переводят выручку на счет, овердрафт автоматически выплачивается.
2. Кредитная линия
Зачем нужен
Кредитная линия подходит компаниям, которым регулярно нужно заемные средства, но точная сумма кредита заранее неизвестна. Например, вы планируете масштабировать компанию. Чтобы нарастить объем продаж, необходимо закупать больше товара, увеличить штат. Сколько именно на это потребуется денег, заранее спланировать сложно. Тогда вы можете открыть в банке кредитную линию.
Как работает
Банк определяет кредитный лимит, в рамках которого вы можете тратить деньги. Причем не обязательно использовать всю сумму сразу, вы можете пользоваться только частью выделенной суммы. Проценты начисляются только за время, когда компания использует заемные средства.
Кредитная линия бывает возобновляемая и невозобновляемая.
Возобновляемая линия — кредитный лимит остается неизменным в течение всего срока действия договора займа. Поэтому когда вы погасите часть средств, которые уже заняли у банка, вы снова можете рассчитывать на всю сумму.
При невозобновляемой линии лимит уменьшается на сумму трат.
Например, ваш лимит составляет 10 млн рублей. Вы потратили из них 3 млн, а через три месяца вернули деньги банку. Если у вас возобновляемая линия, вы снова можете рассчитывать на 10 млн, если невозобновляемая — только на 7 млн.
Срок кредита
12 месяцев.
Иногда банки идут навстречу клиенту и увеличивают срок кредита. Например, под определенный проект вы можете получить кредитную линию на 2−3 года.
Сумма кредита
На сумму, которую банк готов предоставить под заем, влияет кредитный рейтинг компании, ее общая кредитная нагрузка и обеспечение.
Обеспечение
Кредитные линии обычно открывают компаниям, которые уже давно на рынке, хорошо себя зарекомендовали и могут предоставить в залог недвижимость или основные средства.
Пример
ООО «Альфа» занимается строительством. Проектная работа предполагает, что траты могут быть не регулярными, а внезапными. Когда поступает заказ, деньги на закупку материалов нужно достать быстро. Здесь компании помогает кредитная линия.
3. Разовый кредит
Зачем нужен
Компании нужна крупная сумма на определенные цели, например на покупку автомобиля, недвижимости, техники и мебели в офис. Если денег не хватает, можно взять в банке разовый займ.
Как работает
Банк выдает деньги на развитие бизнеса. Как правило, банк определяет, на что можно тратить заемные средства, а на что — нет. Обналичить займ не получится.
Проценты начисляются с первого дня действия кредита на всю сумму. График погашения долга может предполагать одинаковые платежи на протяжении всего срока или уменьшающимися частями — при равной сумме основного долга проценты начисляются сначала большей суммой, а после уменьшаются.
Срок кредита
1–3 года.
Важно! Вы можете досрочно погасить кредит, если такое условие прописано в договоре. Однако перед этим лучше уточните, не взимает ли банк комиссию за досрочное погашение.
Сумма кредита
Сумма займа зависит от оборотов компании, кредитного рейтинга и залога или поручительства.
Обеспечение
Без залога максимальная сумма обычно составляет до 2 млн рублей. Под залог недвижимости сумма кредита может быть значительно больше и достигать 150 млн рублей.
Пример
Издательству для того, чтобы расширить производство, не хватает 2 млн рублей. Чтобы не вынимать средства из оборота, руководитель компании воспользовался разовым займом. Не смотря на проценты по кредиту, это выгоднее, чем терять крупные заказы.
4. Факторинг
Зачем нужен
Факторинг позволяет получать деньги сразу после отгрузки товара. Подходит компаниям, которые занимаются оптовой торговлей и производством и работают с отсрочкой платежа.
Как работает
Кредитор — продавец, который уступает долг по поставке банку. Банк переводит деньги компании и позже получает их от покупателя.
Срок кредита
Обычно 2 месяца.
Сумма кредита
Лимит может составлять до 95% от будущей выручки.
Обеспечение
На сумму кредита влияют условия отсрочки платежа и то, насколько покупатель зарекомендовал себя на рынке. Чем надежнее покупатель и чем меньше срок, тем больший лимит готов предоставить банк.
Пример
Компания занимается поставкой кофе. Она заключила крупный контракт с сетью кофеен на сумму 500 000 рублей, однако по условиям договора покупатель имеет право оплатить поставку с отсрочкой до двух месяцев. Чтобы продолжать развитие бизнеса и наращивать объемы продаж, компания заключила с банком договор займа. Банк расплатился с клиентом вместо покупателя, а затем получил деньги от дебитора.
5. Лизинг
Зачем нужен
Лизинг позволяет компании арендовать имущество с последующим выкупом. В лизинг можно взять новые или подержанные автомобили, спецтехнику и оборудование, коммерческую недвижимость.
Для организаций на общей системе налогообложения, которые платят НДС и налог на прибыль, лизинг особенно выгоден:
- лизинговые платежи можно учесть как расходы;
- за счет ускоренной амортизации можно уменьшить налог на прибыль;
- НДС идет к вычету;
- можно не платить налог на имущество, пока недвижимость находится на балансе другой компании;
- и транспортный налог за автомобиль, который принадлежит лизинговой компании.
Как работает
Заключив договор лизинга, компания вносит авансовый платеж и получает имущество. Как правило, аванс составляет 10−30% от стоимости имущества.
Далее заемщик регулярно вносит платежи равными долями или по гибкому графику, если, например, у компании сезонный бизнес. После того, как компания полностью выплачивает стоимость имущества, оно переходит в ее собственность.
Срок кредита
Зависит от того, какое имущество компания берет в лизинг. Так, для автомобилей лизинг обычно оформляют на 5−6 лет, для крупной недвижимости — на 15 лет и больше.
Сумма кредита
Сумма рассчитывается исходя из стоимости имущества.
Обеспечение
Лизинг обеспечен самим имуществом. Поэтому таким займом могут воспользоваться даже новые компании без кредитной истории.
Пример
Компания-перевозчик решила расширить автопарк и взяла автобус в лизинг.
Стоимость автобуса — 10 млн рублей.
Авансовый платеж составил 10% от стоимости имущества — 1 млн рублей.
Срок лизинга — 3 года.
Ежемесячный платеж — 350 000 рублей.
Общая сумма договора лизинга — 13,6 млн рублей.При этом компания смогла возместить 2,25 млн рублей НДС, плюс сэкономила на налоге на прибыль такую же сумму.
В итоге реальные затраты на покупку автобуса составили 9,1 млн рублей — на 900 тысяч меньше обычной стоимости.
Оформить заявку и получить кредит на нужды бизнеса вам помогут эксперты сервиса Главбух Ассистент. Опытные бухгалтеры и юристы также подберут наиболее оптимальный вариант сокращения расходов и подскажут, как сэкономить на налогах. Попробуйте аутсорсинг и получите месяц бесплатного обслуживания.
Кредитная карта вместо кредита
Иногда менеджеры банков могут порекомендовать взять кредитную карту вместо кредита. Для наглядного сравнения — собрали плюсы и минусы двух банковских продуктов в одну таблицу.
|
Кредитная карта |
Кредит |
||
|
Плюсы |
Минусы |
Плюсы |
Минусы |
|
Есть льготный период, можно не платить проценты |
После льготного периода ставка выше, чем у кредита |
Ставка ниже, чем у карты |
Иногда необходимо оформить страховку, чтобы снизить процент |
|
Наличие кешбэка и бонусов клиента — например, скидки у партнеров |
Нужно платить за обслуживание карты, оповещения, следить за условиями грейс-периода |
Можно использовать наличные |
Нельзя взять на слишком короткий или слишком длинный срок |
|
Одобряют минимальную сумму, срок — не имеет значения |
Если снимать наличные — нужно платить комиссию (не всегда) |
Можно увеличить кредитный лимит |
Нет льготного периода |
|
Нельзя взять большую сумму — от 1 млн руб. |
Нет комиссии |
Кредитный договор и его особенности
Между банком и бизнесом могут быть заключены разные виды кредитных договоров. Например, с обеспечением и без него, на выдачу целевых заемных средств или соглашение о кредите для рефинансирования другой ссуды.
У разных банков могут быть свои особенности этого документа. Вот на что надо обратить внимание:
Банк может взять комиссию при досрочном погашении кредита. Однако банк не может накладывать на досрочный возврат средств штрафы, санкции или брать дополнительные выплаты, даже если они прописаны в договоре.
Уточнить полную стоимость кредита. По закону — она должна быть прописана в договоре. Если таких данных нет — стоит попросить переделать или вообще отказаться от сотрудничества с такой организацией.
Сверить порядок расчета процентов. Иногда банки могут навязывать дополнительные услуги и включать их в стоимость кредита, увеличивая также сумму переплаты. Например, это может быть страховка или плата за тариф «VIP-клиента». Можно заранее воспользоваться кредитным калькулятором на сайте крупных банков, чтобы рассчитать проценты и основную сумму долга без допуслуг.
Посмотреть нюансы погашения кредита. Здесь следует внимательно ознакомиться со штрафами, которые могут быть начислены при задолженности. Некоторые банки могут получить права на имущество заемщика или прописать в договоре пункт о передаче долга коллекторам по договору цессии.
Как еще компании получить деньги: альтернативы кредитам
Если вас не устраивают условия кредита или вы получили отказ, привлечь денежные средства можно альтернативными способами:
- Выпустить облигации.
- Обратиться к инвестиционным платформам.
- Занять деньги в микрофинансовой организации.
- Взять потребительский кредит.
Последний способ подходит для только для ИП. Банки не выдают потребительский кредит на коммерческие цели, но предприниматель может взять кредит на автомобиль и использовать авто для нужд бизнеса.
Топ-5 выгодных предложений по кредитованию бизнеса от банков
| Кредит | Срок | Сумма лимита, руб. | Проценты по кредиту | Требования к компании | Обеспечение |
| «Бизнес-аванс» от банка Точка | До 12 месяцев | До 5 млн | Ставка определяется индивидуально | — вести деятельность более полугода, — иметь РКО и эквайринг в любом банке, — объем выручки от 40 тысяч рублей, — не менее 15 платежей по карточке в месяц | Не требуется. Для займа нужна онлайн-заявка и регистрационно-учредительные документы |
| «Экспресс-онлайн» от Уральского банка реконструкции и развития | До 24 месяцев | До 1,5 млн | От 17% годовых | — вести деятельность более полугода, — годовая выручка не превышает 500 млн рублей без НДС, — нет других кредитов,— есть РКО в банке | Не требуется. Для займа нужна онлайн-заявка и регистрационно-учредительные документы |
| «Экспресс-кредит» от Райффайзенбанка | До 48 месяцев | До 2 млн | от 17,9% годовых | — вести деятельность более года, — иметь права собственности на объект, в котором ведется бизнес или договор аренды | Требуется поручительство. Заявку можно оформить в офисе банка или у выездного специалиста. Нужны регистрационно-учредительные документы и бухотчетность |
| «Оборотный» от банка Тинькофф | До 24 месяцев | До 10 млн | от 12% годовых | — вести деятельность более трех месяцев,— иметь РКО в банке только для зачисления средств | Требуется поручительство. Заявку можно оформить онлайн. Нужны регистрационно-учредительные документы и выписки по счетам |
| «Кредит Онлайн» от Промсвязьбанка | До 6 месяцев | До 10 млн | от 10,9% годовых | — иметь обороты по счету в ПСБ в течение 6 месяцев,— заплатить комиссию 1% от суммы кредита | Не требуется.Заявку можно подать онлайн |
Развивать свое дело, рассчитывая лишь на собственные средства, сегодня могут немногие бизнесмены. Кредитование – эффективный инструмент управления бизнесом и его развития, но при условии правильного выбора среди множества кредитных предложений.
Выгода или ловушка?
Заемные средства, полученные в виде кредита, могут принести фирме хорошую прибыль, однако важен грамотный выбор банка и варианта кредитования, времени получения средств. Например, в сельском хозяйстве кредит оформляется на закупку семян или удобрений, и, пропустив определенные сроки, бизнесмен увеличить свою прибыль с помощью кредита уже не может.
Представления о кредите как о некой «ловушке» банков формируют зачастую сами бизнесмены, создающие фирме проблемы в силу недостаточной финансовой грамотности и обращающие внимание лишь на низкие процентные ставки.
С практической точки зрения важно помнить, что при кредитовании играют роль:
- методы кредитования;
- сроки погашения;
- целевое назначение;
- наличие обеспечения.
Соответственно, анализируя возможность и целесообразность кредитования для фирмы, придется учитывать, насколько быстро кредит необходимо погасить, потребует ли банк залог и в каком размере, обозначить цель кредитования конкретно. В этом случае выбор методики кредитования будет происходить не в одностороннем порядке, работником банка, а в ходе совместной двусторонней работы. Указанные факторы специалисты рассматривают и как отдельные виды кредитов.
Предоставление кредита сопровождается серьезными требованиями, которым должна соответствовать фирма. У каждого банка здесь есть особенности, их можно уточнить на месте. Например, существуют кредиты, ограниченные определенным регионом РФ.
Общие для всех правила, без соблюдения которых фирме в средствах наверняка откажут:
- безупречная кредитная история, отсутствие долгов по кредитам в прошлом;
- отсутствие долгов по налогам;
- качественно подготовленный бизнес-план, из него банк делает вывод о платежеспособности фирмы;
- финансовое обеспечение в виде поручительства третьих лиц, гарантии другого банка или залога.
Банки дают кредиты и без обеспечения, как правило, новичкам в бизнесе. Однако ставки, условия предоставления и возврата в этом случае более жесткие.
Кредиты и цели
С точки зрения заемщика виды кредитов определяются в первую очередь целями. Выделяются несколько основных, устойчивых направлений кредитования бизнеса, сложившихся на сегодняшний день.
Обобщая, можно говорить о трех целях получения кредита:
- устранение кассового разрыва;
- приобретение оборотного капитала;
- приобретение основного капитала.
Кассовый разрыв – временный недостаток денег при общей стабильной финансовой ситуации, например, при угрозе нарушения сроков выплаты заработной платы, что в соответствии с ТК РФ наказуемо. Капитал разделяется на основной и оборотный в соответствии с законодательством РФ.
Кредиты на приобретение оборотных средств могут помочь, если предприниматель рассчитывает получить прибыль в определенный период, но ему не хватает денег на закупку сырья, материалов, товаров, чтобы обеспечить получение этой прибыли. Иными словами, такой кредит сразу пускается в оборот и дает эффект.
Ситуация может возникнуть, например, если бизнес сезонный (прием отдыхающих в летний период) или «привязан» к определенным торжественным дням календаря (продажа цветов, тематических сувениров, подарков). Оборотный кредит обычно краткосрочный, до 6 месяцев, сумма не превышает нескольких миллионов рублей. Однако можно найти и более крупные предложения, с более длительными сроками – до 3-х лет. Процентная ставка по нему ниже среднерыночной на 2-3%. Этот вид кредита для бизнесменов является уже традиционным.
Кредитная линия используется на пополнение оборотного и основного капитала. Ее особенности: определенный лимит средств, который может потратить фирма частями или сразу. Проценты банк берет за сумму, которая использована. Необходимо обеспечение, чаще всего это залог. Лимит может быть возобновляемым и невозобновляемым.
В первом случае используемые деньги при возврате восстанавливают сумму лимита. Деньги вновь можно тратить, не обращаясь в банк дополнительно. Это удобный механизм пополнения оборотных средств. Во втором случае возврат денег не означает восстановления лимита и тратить можно в следующий раз уже меньшую сумму. Используется, если нужно дать кардинальный толчок развитию бизнеса, закупить дорогое оборудование, иные основные средства.
Инвестиционный кредит – само наименование говорит о его предназначении: наращивание основного капитала. Пример: строительство новых производственных зданий. Вложения в инвестиции окупаются не сразу, поэтому суммы по кредиту могут составлять до нескольких миллиардов рублей, а сроки погашения до 15 лет. Банки в целях привлечения заемщиков часто дают отсрочки, не требуя сразу отдавать основной долг. Такой кредит дают только под залог, обычно это здания, сооружения фирмы. Платежеспособность проверяется особенно тщательно: банковские операции, баланс и отчетность к нему, бизнес-план.
Овердрафт нужен, если образовался кассовый разрыв, который необходимо быстро ликвидировать. Это возможность «занять» у банка, когда деньги на открытом фирмой счете закончились, а срочный платеж требуется сделать прямо сейчас. Банк оказывает услугу (процент зависит от длительности сотрудничества, надежности клиента с точки зрения банка; обычно более 10%, но не превышает 20%), а при фактическом поступлении денег на счет списывает взятую ранее сумму. Сроки возврата ограничены – не более 2-х месяцев.
Интересные кредитные предложения этим списком не исчерпываются. Проанализировав цели, на которые берется сумма, руководство фирмы может рассмотреть и другие варианты кредитования:
- Контрактный кредит. Берется под выполнение договора, чаще всего госзаказа (контракта), муниципального заказа, если выигран тендер, а средств не хватает, аванс не предусмотрен. Сумма зависит от стоимости сделки и может доходить до 100%.
- Целевой кредит. Дается на приобретение конкретных ценностей, например, автокредит. Залог здесь – само приобретаемое имущество.
- Лизинг. Предмет лизинга предварительно приобретается банком (лизинговой компанией) в соответствии с пожеланиями клиента, а затем сдается ему в аренду на длительный срок. Это могут быть автомобили, спецмашины, дорогостоящие станки, оборудование. Фирма постепенно выплачивает стоимость активов и сумму аренды, а в конце договорного срока (например, 5 лет) становится собственником активов.
- Факторинг – вариант краткосрочного товарного кредита от банка (специализированной компании). Покупатель приобретает товар поставщика, но платит за него банк. Далее покупатель рассчитывается за товар уже с банком.
Кому дадут быстрее
На вероятность получения кредита влияют не только внутренние банковские регламенты, но и общая ситуация на рынке. Банки четко отслеживают тенденции бизнеса и неохотно дают кредиты мало перспективным, с их точки зрения, фирмам, исходя из перенасыщенности рынка тем или иным продуктом. К примеру, проблемы могут возникнуть у руководителей, занятых в розничной торговле мелкими предметами быта, работающих в сфере ресторанного бизнеса и кафе.
Хорошо кредитуются:
- проекты, связанные со строительством жилья для семей со средним достатком;
- сельское хозяйство – несмотря на высокие риски, связанные с природными факторами, постоянно поддерживается государством, сельхозпроизводители имеют множество льгот;
- высокотехнологичное производство, например, компьютерной техники и комплектующих, на которые постоянный высокий спрос;
- широко организованные продажи бытовых товаров, стабильно востребованных на рынке, а значит, высоколиквидных.
Некоторые банки предлагают отдельные виды кредитов только для определенного бизнеса. Один из примеров – льготное кредитование сельхозпроизводителей в соответствии с Постановлением Правительства № 1528 от 29/12/16 года. Государство субсидирует кредитным организациям недополученные ими доходы по кредитам.
Другой случай — льготное кредитование фирм, пострадавших от эпидемии коронавируса (Пост. Правительства № 696 от 16/05/20).