После вступления в ЕС Кипр был вынужден отказаться от формального статуса оффшора, но это не уменьшило его привлекательности в глазах многих бизнесменов. Кипр сегодня — одно из наиболее благоприятных мест для ведения бизнеса в ЕС.
Ежемесячно здесь открывается около тысячи новых компаний. Секрет успеха прост: льготный режим налогообложения, ориентированный на бизнес. В этой статье мы подробно рассмотрим особенности содержания компании на Кипре.
Почему всё больше бизнесменов регистрируют компании на Кипре?
Кипр использует одну из самых лояльных налоговых политик в Европе. Владельцы островных компаний могут рассчитывать на нулевой налог на доход от операций с:
- ценными бумагами;
- переоформлением недвижимости;
- поступлениями от дочерних организаций и дочерних филиалов.
Местное правительство сделало всё возможное, чтобы международные бизнесмены стремились не только вести бизнес, но и жить на острове. Помимо бизнес-перспектив, на Кипре низкие затраты на техническое обслуживание предприятий, особенно по сравнению с другими европейскими государствами.
Преимущества регистрации компании на Кипре
Мы выделили основные преимущества регистрации компании на Кипре:
- полноправный член Евросоюза — возможность осуществления фактической деятельности в любой стране Евросоюза;
- одна из самых низких ставок корпоративного налога в Европе — всего лишь 12,5% на чистую прибыль;
- низкая стоимость организации бизнеса;
- большое количество договоров об избежание двойного налогообложения с другими странами;
- открытие счёта в европейском банке;
- открытие компании и банковского счёта в одной стране;
- получение сертификата налоговой резидентности;
- Кипр не является оффшорной юрисдикцией.
Особенности компании LTD на Кипре
Компания признаётся «резидентной», если большинство её директоров являются резидентами Кипра и проводят свои регулярные собрания на Кипре. Только резидентные компании могут использовать договоры об устранении двойного налогообложения.
Налогообложение и аудит компании на Кипре
Компания на Кипре должна ежегодно сдавать:
- налоговую декларацию;
- финансовую отчётность, содержащую заключение независимого аудитора;
- финансовый отчёт на греческом языке;
- годовой отчёт, содержащий информацию об акционерах, секретарях, директорах.
Ставка налога на прибыль (Corporation Tax) — 12,5%.
Налог на прибыль удерживается с резидентных компаний с прибыли от любой коммерческой деятельности, полученной, как с источников на территории Кипра, так и за его пределами.
Нерезидентные компаний облагаются налогом на прибыль в отношении дохода, источником происхождения которого является Кипр. Но нерезидентные компании плохо воспринимаются банками и не пользуются преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения.
Не облагаются налогом на прибыль: доходы от операций с ценными бумагами, дивиденды, и проценты от неосновной деятельности.
Специальный налоговый режим IP BOX
Налоги на Кипре можно оптимизировать и снизить ставку налогообложения дохода на 2,5%, если кипрская компания получает прибыль от владения интеллектуальной собственностью (ИС).
Таким образом, 80% дохода, полученного от владения интеллектуальной собственностью может быть освобождено от налога на прибыль, в то время как 20 % дохода от ИС подлежат налогу на прибыль по стандартной ставке – 12,5 %.
Льготами можно воспользоваться при условии, если кипрская компания участвовала в создании таких прав интеллектуальной собственности, а её основная деятельность связана с такой ИС.
Налоговая резидентность на Кипре
Это документ (Сертификат), подтверждающий статус налогового резидента Кипра. Он доказательство того, что компания является налогоплательщиком на Кипре. Кипрские компании по умолчанию считаются резидентными.
Основное правило определения налоговой резиденции – место управления и контроля компании. Главные требования для получения сертификата:
- менеджмент компании должен находится на Кипре;
- если интересы компании представляет поверенный по доверенности, то доверенность должна быть ограничена конкретными полномочиями (не генеральная, а специальная);
- сдача финансового отчёта для компаний старше 1-го года.
Для регистрации компаний не только на Кипре, но и в любой другой юридикции, мы советуем обращаться к опытным юристам.
В условиях текущей действительности, предпринимателям с постсоветского пространства, в том числе, из России приходится все чаще задумываться об оптимизации своих рисков, в том числе налоговых, связанных с выводом операционной деятельности и активов за пределы привычной юрисдикции.
Под влиянием растущего давления со стороны налоговых и контролирующих органов, а также недружественно настроенных конкурентов и кредиторов предприниматели в качестве одного из наиболее эффективных способов по защите активов видят фонды, трасты и фаундации.
Данные структуры представляют из себя особый вид правовых отношений, в рамках которых учредитель передает свое имущество в доверительное управление независимой третьей стороне, которая, в свою очередь, несет обязательства по сохранению и управлению этим имуществом в интересах конечного бенефициара.
Под активы подпадают движимое и недвижимое имущество, ценные бумаги, объекты роскоши, интеллектуальная собственность и т.д. Изложенный механизм исключает возможность неправомерного изъятия имущества у бенефициара.
Стандартно наиболее оптимальной юрисдикцией для траста является Кипр. Обусловлено это отсутствием каких-либо налогов в отношении международных трастов на Кипре и низким уровнем административных расходов по поддержанию такой структуры. Cтоимость учреждения, как правило, cоставляет от 4000 EUR, включая гербовый сбор в размере 450 EUR и ежегодное поддержание структуры со второго года — от 3000 EUR.
Сравнительно высокобюджетной опцией по защите активов является фаундация в Лихтенштейне. Данная структура может быть задействована не только с точки зрения перевода активов в доверительное управление, но также в качестве холдингового элемента, например, для целей внутригруппового финансирования.
В отношении фаундации может быть применим режим «private investment structure», который предусматривает замену корпоративного налога на прибыль в размере 12,5% на фиксированный годовой сбор в размере 1900 CHF. Для сохранения данного режима фаундация не должна осуществлять коммерческой деятельности.
При создании фаундации в Лихтенштейне необходимо соблюсти требование по взносу в уставной капитал. Единовременно необходимо внести 30000 CHF. Само создание такой структуры обойдется от 18000 CHF, а поддержание со второго года — от 8000 СHF.
Выше были рассмотрены структуры, направленные на защиту активов, но как же быть предпринимателю, основной задачей которого является ведение полноценной финансово-хозяйственной деятельности за рубежом? В свете тотальной деоффшоризации и автообмена налоговой информацией классические безналоговые юрисдикции уже долгое время как не являются тихими и безмятежными гаванями для ведения бизнеса. Исходя из этого, на текущий момент наиболее жизнеспособные структуры, которые могут в определенной степени использоваться как безналоговые, находятся в Гонконге, ОАЭ, CША и Эстонии (если рассматривать ЕС).
Гонконг примечателен своим территориальным принципом налогообложения, в соответствии с которым, корпоративным налогом по ставке 16,5% облагается только та прибыль, которая получена из источников в Гонконге. Во всех остальных случаях компания может работать без налогов. При этом учредителю нет необходимости снимать офис и нанимать местных работников. Компанией можно управлять удаленно. Такая структура подходит для работы с азиатским, европейским и американским рынками.
В среднем, в зависимости от состава услуг, стоимость LTD компании начинается от 1400 USD.
Необходимо упомянуть и про ситуацию с местными банками, которые стараются не работать с иностранными резидентами либо в качестве гарантий запрашивают большие активационные депозиты на счет.
Трендом последних 2-3 лет по праву считаются компании в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ). Этому способствует и благоприятный инвестиционный климат в стране, а также отсутствие ОАЭ в официальных списках стран, не рекомендованных для сотрудничества. Изначально у предпринимателей был выбор между оффшорными компаниями и структурами в свободных экономических зонах (СЭЗ) ОАЭ. В данном случае определяющим фактором являлась география планируемой деятельности компании.
Как известно, местная оффшорная компания не может работать на внутреннем рынке. Однако, на сегодняшний день, для иностранного инвестора доступен только один оптимальный тип компаний, которые находятся в СЭЗ.
Данные структуры беспрепятственно могут работать как на внутреннем, так и на международных рынках, не требуют участия местного акционера, предоставляют право бенефициару и членам его семьи в получении резидентских виз. С точки зрения обслуживания в банках такие структуры могут рассчитывать на более лояльные условия, чего нельзя сказать о местных оффшорных компаниях.
Стоимость компании в СЭЗ зависит от таких факторов, как отдаленность от Дубая и Абу-Даби, состав услуги, вид планируемой деятельности компании. В среднем стоимость регистрации начинается от 7500 USD.
Наряду с арабскими и азиатскими структурами особого внимания заслуживают компании, зарегистрированные в отдельно взятых штатах США. В силу многоуровневой системы налогообложения, любой штат имеет право у себя самостоятельно устанавливать пороги на налоги. Таким образом, Вайоминг, Невада и Калифорния считаются одними из наиболее оптимальных штатов с точки зрения налоговой нагрузки на бизнес. Например, в Вайоминге нет корпоративного налога на прибыль.
Более того, некоторые штаты позволяют иностранным инвесторам сохранить определенную степень конфиденциальности по средствам закрытых реестров.
Другим важным фактором является отсутствие автообмена налоговой информацией между США и рядом стран, в частности, c Российской Федерацией. Для деятельности, в большей степени, подходит компания в форме корпорации. Обусловлено это тем, что акционеры в данной структуре полностью защищены от персональных исков, и не отвечают своим имуществом по обязательствам компании. Средняя стоимость открытия компании в США составляет от 2500 USD. Для открытия корпоративного счета в США необходимо, чтобы директор был местным резидентом. Если его нет, бенефициар компании может воспользоваться опцией номинального директора.
Определенное число предпринимателей все еще не готовы кардинально менять парадигму своего бизнеса путем регистрации компаний в отдаленных юрисдикциях, и предпочитают уже знакомую и привычную Европу. Среди стран ЕС Эстония едва ли не единственная страна, которая может предложить инвесторам безналоговый режим. Эстонская модель налогообложения предполагает, что прибыль, полученная компанией, не облагается корпоративными налогами до момента ее распределения в качестве дивидендов. Данная система вкупе с масштабной цифровизацией экономики делает Эстонию одну из наиболее привлекательных юрисдикций в ЕС для начала бизнеса. Процесс открытия и обслуживания компании максимально упрощен и производится через электронный регистр.
В качестве конкурентного преимущества бенефициар компании получает право подать прошение на получение ВНЖ, если компания работает более 6 месяцев.
Стоимость открытия компании в зависимости от состава услуг начинается от 800 EUR. Нет требований по внесению уставного капитала и содержанию физического офиса. Оборотной стороной данной юрисдикции является нелояльное отношение прибалтийских банков к иностранным резидентам, что затрудняет либо делает невозможным обслуживание нерезидентов в местных банках. В качестве панацеи могут служить банки соседних стран, готовых обслуживать иностранных клиентов вне зависимости от их резиденства.
Почему все еще популярна регистрация компаний на Кипре.
Кипр не теряет своей популярности как страна для регистрации различных типов компаний – торговых, IT, холдингов и многих других. Благодаря чему это возможно, для кого интересно и какие преимущества имеет регистрация компании на Кипре – актуальные ответы на все эти вопросы Вы найдете далее в этой статье!
Какие преимущества дает регистрация компаний на Кипре?
У регистрации компании на Кипре есть три главных и бесспорных преимущества: низкие налоги, возможность открытия банковского счета (особенно актуально в условиях деоффшоризации и для граждан СНГ), а также удобство в использовании.
Кипр характеризуется одним из самых низких налогов на прибыль в Европе – всего лишь 12.5% налога на чистую прибыль – и отсутствием налога на выплату дивидендов бенефициарным владельцам (так же известен как налог на репатриацию). Но на этом налоговые преимущества Кипра не заканчиваются – на Кипре действует целый ряд различных налоговых льгот, таких как льготное налогообложение дохода от объектов интеллектуальной собственности (IP-Box), вычет по условному проценту от нового капитала (NID) и др. Такое налогообложение особенно понравится IT компаниям и отлично подходит для регистрации Холдингов.
К остальным преимуществам регистрации компании на Кипре относятся:
- Множество налоговых льгот для инвестиционных и холдинговых компаний.
- Отсутствие налога на прирост капитала при продаже компаний, акций или активов на Кипре.
- Заключены договоры об избежании двойного налогообложения с 55 странами, включая Великобританию, Россию, США, Канаду, Китай, Индию и многие другие.
- Возможность открытия местного счета (компания и счет в одной юрисдикции).
- Быстрая регистрация компании – в течение 10-15 дней после подачи заявки.
- Доступ к торговым договорам ЕС – Будучи членом Европейского Союза, Кипр пользуется всеми договорами и правилами ЕС, включая (в частности) свободу передвижения капитала.
- Относительно недорогое содержание.
- Возможность качественного урегулирования корпоративных отношений между собственниками компаний.
Для чего регистрировать компанию на Кипре?
В первую очередь, регистрация компании на Кипре будет интересна тем, кто планирует работать на Европейском рынке и сотрудничества с любыми европейскими контрагентами – через компанию на Кипре можно беспошлинно перевозить товары по всей территории ЕС.
Так же регистрация компании на Кипре будет интересна бизнесменам, планирующим поступления от любых заграничных филиалов и дочерних предприятий – т.е. для регистрации холдинга. Это вызвано тем, что такие поступления облагаются по нулевой ставке.
Не менее актуальной будет регистрация компании на Кипре для высокотехнологичных и IT компаний. Такие компании могут получить льготное налогообложение прибыли от объектов интеллектуальной собственности – общая ставка налога на прибыль может быть снижена до 2,5%.
Удобство в использовании компаний на Кипре
Компании всегда являлись важным инструментов для ведения бизнеса, так что удобство и простота в использовании компаний являются важной составляющей в выборе страны для ведения бизнеса.
Развитие аутсорсинга в сфере аудиторских, бухгалтерских, финансовым и других услуг, хорошее развитие телекоммуникаций, наличие квалифицированного персонала, изученность и «отработанность» законодательства по всем вопросам – вот неполный список преимуществ Кипра в плане обслуживания бизнеса. Это позволяет не держать в штате дополнительных сотрудников, а при необходимости нанимать сторонних специалистов, что предоставит возможность заметно сократить время и ресурсы для содержания компаний.
Одним из государственных языков Кипра является английский язык, который хорошо знаком любому современному специалисту. Таким образом, регистрация компании на Кипре позволит избежать языкового барьера, как и расходов на переводы при подаче заявок на банковские и другие деловые операции, так как английский – деловой язык Кипра и вся документация ведется так же на нем.
Подводя итоги, мы видим, что регистрация компании на Кипре имеет множество преимуществ. Основываясь на многолетнем опыте работы с этой страной, SBSB с радостью поможет вам зарегистрировать бизнес в этой юрисдикции!
В условиях глобальной деофшоризации и борьбы с размыванием налоговой базы республика Кипр не теряет привлекательность как юрисдикция для легкого ведения бизнеса. Ключевым преимуществом страны остается низкая ставка корпоративного налога (12,5%) при нахождении среди государств-членов Евросоюза. Регистрация компании на Кипре также интересна наиболее простым, в сравнении с другими странами ЕС, открытием корпоративного мультивалютного счета в местном банке. Попробуем разобраться, почему Кипр остается лидером выбора иностранных бизнесменов и инвесторов, желающих создать международную компанию, вести трансграничный бизнес или основать холдинг/траст/фонд.
Нельзя не отметить, что даже в условиях запретов и ограничений на пересечение границ регистрация компании на Кипре остается доступной – регистрационные органы продолжают принимать заявки на инкорпорацию, а также позволяют подавать документы дистанционно. Если необходим личный визит на территорию Кипра, наши специалисты организовывают частные рейсы, при удаленной регистрации компании на Кипре клиенту достаточно связаться с нашими юристами и оформить доверенность на имя представителя интересов.
Популярность регистрации компании на Кипре как следствие благоприятного законодательства юрисдикции
Каждый год на Кипре регистрируется более тысячи компаний с иностранными интересами для целей международного налогового планирования. Налогообложение на Кипре позволяет не только существенно сократить расходы бизнеса, но и избежать высоких ставок налогов на дивиденды, прирост капитала.
Регистрация компании на Кипре особенно выгодна для холдингов, субъектов интеллектуальной собственности, инвестиционных фондов. Юрисдикция располагает системой общего корпоративного права, что позволяет учредителям и акционерам самостоятельно формировать разнообразные договоры и контракты.
В других привлекательных сторонах регистрации компании на Кипре:
- возможность пользоваться положениями Соглашений об избежании двойного налогообложения (55 СИДН с разными странами, в том числе с Китаем, Украиной, Россией, США, Индией, рядом стран Ближнего Востока и пр.);
- минимум времени на получения свидетельства о регистрации компании на Кипре (от 7 до 9 дней, в редких случаях до 15 дней);
- возможность применять торговые соглашения ЕС, в том числе в отношении свободы перемещения капитала;
- законодательство, созданное по аналогии с системой Великобритании;
- наличие специальной программы получения гражданства за инвестиции – наиболее короткий путь к европейскому паспорту в пределах ЕС;
- высокий уровень корпоративных услуг, развитый финансовый сектор;
- регистрация компании на Кипре с открытием корпоративного счета в банке (компания и счет в одной юрисдикции);
- безопасная среда для бизнеса, благоприятное налоговое законодательство.
Кипр также привлекателен в качестве юрисдикции, где легко масштабировать бизнес. Во-первых, юрисдикция позволяет минимизировать операционные расходы и налоговые/социальные взносы, во-вторых, здесь более легко доказать реальное экономическое присутствие в сравнении с другими странами ЕС. Еще один важный момент, выгодно выделяющий Кипр среди других юрисдикций, – недорогая редомициляция компаний, простая повторная регистрация юридических и физических лиц. То есть, при расширении бизнеса или видов деятельности иностранные бизнесмены и инвесторы затрачивают минимум времени и получают экономические выгоды в виде повышения производительности и рентабельности.
Регистрация компании на Кипре до сих пор популярна благодаря активным мерам властей
Логичный вопрос наших читателей – почему Кипр, если лояльные условия налогообложения доступны и в других странах? Да, в мире огромное количество юрисдикций с низкими налогами, но без авторитетной репутации. Кипр относится к государствам с членством ЕС, где сильная и стабильная экономика сопряжена с лояльными условиями по следующим направлениям:
- регистрация компании;
- основание трастов и инвестиционных фондов;
- открытие торговых компаний;
- прямые инвестиции по программам экономического гражданства.
Власти Кипра напрямую заинтересованы в привлечении иностранного капитала, поэтому создают благоприятные условия для инвестиций из стран за пределами Европейского Союза. Регистрация компании на Кипре также популярна как способ защиты своих активов от агрессивных политических и экономических мер в собственной стране. Юрисдикция весьма интересна географическим расположением – это провинциальный остров в сердце трех крупных континентов: Африки, Азии и Европы.
Полноправный член ЕС действует по международным нормам ЕС, считается одной из юрисдикций с самым низким уровнем преступности в мире. Если вам предстоит регистрация компании на Кипре, здесь весьма распространен английский язык, которым владеет значительная часть населения острова. Власти прилагают максимум усилий, чтобы создать благоприятный инвестиционный и бизнес-климат, включая принятые меры в период карантина по COVID-19. В частности, здесь оперативно среагировали на возможные убытки крупного, среднего и малого бизнеса, отсрочили авансовые платежи по налогу на прибыль, ввели прочие послабления.
Регистрация компании на Кипре как создание бизнеса в стране с процветающей экономикой
Кроме отлично развитой транспортной структуры и общей инфраструктуры, Кипр является крупным центром деловой активности. Здесь надежная и передовая банковская система, развитый финансовый сектор, который всецело поддерживается государством (доходы от отрасли составляют львиную долю ВВП страны).
Если в ваших планах регистрация компании на Кипре с целью основания/расширения бизнеса, защиты собственных активов и капитала, ознакомьтесь с дополнительными преимуществами юрисдикции:
- экономика государства работает по открытым рыночным принципам;
- присутствуют благоприятные налоговые режимы для создания компаний и инвестиций в недвижимость;
- активные меры властей предусматривают легкий процесс регистрации компаний на Кипре и оформление прав собственности на местную недвижимость;
- страна считается центром ЕС по иностранным инвестициям;
- правительство Кипра ведет непрерывные переговоры со странами вне ЕС для заключения дополнительных СИДН на основе положений ОЭСР;
- большое внимание власти государства уделяют сотрудничеству со странами-хабами: Грузией, Таиландом, США, Ливаном, Азербайджаном и др.;
- регистрация компании на Кипре предусматривает низкие расходы на ежегодное обслуживание (с помощью наших специалистов зарегистрировать юридическое лицо с полным обслуживанием в первый год деятельности вы сможете по цене от 3 250 EUR плюс 350 EUR ежегодный сбор на оборону).
Также учтите, что регистрация компании на Кипре подразумевает возможность привлечения номинального директора, секретаря и акционеров, что исключает раскрытие конечного бенефициара в публичных реестрах. Однако в условиях деофшоризации и борьбы с уклонением от уплаты налогов создаются закрытые реестры, информацию по которым могут предоставлять только финансовым учреждениям, налоговым органам (в том числе других стран) и правоохранительным/судебным органам.
Важно! Кипрское государство полностью защищает права на анонимность, а банковская тайна строго охраняется государством.
Регистрация компании на Кипре для целей международного налогового планирования
Интересной причиной популярности Кипра для международного бизнеса стал выход Великобритании из ЕС. Островное государство имеет аналогичную с UK систему общего права, а также остается полноправным членом ЕС, что приводит к увеличенному числу запросов перенести британский бизнес в кипрскую юрисдикцию. В последние несколько месяцев Кипр стал настоящим средоточием иностранных бизнесменов, желающих вести бизнес в пределах ЕС, но без высоких налогов и с полной защитой капитала.
Еще одна причина популярности регистрации компаний на Кипре и переноса действующих юридических лиц – простая процедура открытия трастов и инвестиционных фондов. Трасты Кипра освобождаются от подоходного налога и налога на прирост капитала, не уплачивают специальных взносов или иных дополнительных сборов. Если вам необходима регистрация компании на Кипре в целях международного налогового планирования, учтите, что:
- на Кипре нет налога на наследство;
- созданы гибкие условия полного переезда по экономическому гражданству;
- отсутствуют жесткие регуляторы валютного контроля;
- трасты могут работать на международном уровне без уплаты налогов при продаже ценных бумаг;
- нет налога на выплату дивидендов, процентов, роялти нерезидентам (если применяется СИДН и соблюдаются определенные условия);
- нет налога на прибыль от продажи акций на фондовых биржах;
- компании имеют право переносить убытки на будущую прибыль без ограничений по периоду;
- есть варианты освобождения от ответственности компании, убытки которой покрываются прибылью другой компании одной бизнес-группы (если два юридических лица находятся в статусе налоговых резидентов Кипра).
Регистрация компании на Кипре также позволяет пользоваться специальными схемами получения вида на жительство и гражданства, что исключает какие-либо ограничения в посещении государства в период ограниченного въезда. В данный момент миграционная служба продолжает принимать новые заявки от иностранцев и обрабатывать их в штатном режиме. Кипрские программы получения экономического гражданства (за инвестиции) считаются одними из самых сильных в мире, так как не предусматривают невозвратных дотаций и покрывают всех членов семьи (супругу/супруга и несовершеннолетних детей, а в некоторых случаях – детей старшего возраста на иждивении родителей).
Регистрация компании на Кипре с налоговыми льготами: особенности создания
Изучив перечень неоспоримых преимуществ Кипра, ведущих к увеличению количества компаний с иностранными интересами, обратим внимание на ключевые особенности создания юридических и физических лиц в стране. С 1977 года здесь создано более 40 тыс. субъектов деятельности, включая международные трасты, инвестиционные фонды, постоянные представительства, торговые и холдинговые компании. Разберемся в аспектах регистрации таких компаний на Кипре. А именно:
- CIT (Кипрский международный траст) – создается для защиты имущества и последующей его передачи наследникам, при обеспечении обязательств семейной пары в случае развода, а также для анонимности благотворителя. Трасты являются надежными инвестиционными инструментами посредством паевых инвестиционных фондов.
- Регистрация компании на Кипре в форме посредника по выплате роялти – создается для снижения налогов в юрисдикции нахождения иностранной компании, выплачивающей роялти резиденту Кипра согласно СИДН. Законодательство Кипра предполагает отсутствие налога на роялти у источника плюс доступно освобождение до 80% к чистой прибыли, полученной в результате использования прав интеллектуальной собственности.
- Торговая компания (деятельность с ценными бумагами) – освобождается от налога на прибыль, полученную от продажи ценных бумаг, налога на дивиденды и налогового кредита по доходам, полученным за рубежом. Налог на прибыль от продажи акций также не уплачивает дочерняя компания в пределах Кипра и за его пределами.
- Холдинг – позволяет привлекать дивиденды из-за рубежа от дочерних компаний под 0%, нет налога на отчуждение акций, а также при выплате дивидендов нерезидентам Кипра. Холдинговые компании Кипра не нуждаются в регистрации как плательщик НДС, освобождены от соблюдения обязательств, имеют право на возмещение налоговых убытков, в том числе при налоговом резидентстве любой страны ЕС.
- Постоянное представительство иностранной компании – не облагается налогом в стране материнской компании при деятельности до 12 месяцев, не уплачивает налог на прибыль при нахождении на Кипре более 3 месяцев. Такие юридические лица при расположении за пределами Кипра имеют право компенсировать убытки за счет доходов, полученных в кипрской юрисдикции.
Как видим, экономическая эффективность, налоговая привлекательность Кипра создает благоприятный бизнес-климат. Регистрация компании на Кипре позволяет получить максимально выгодные условия для ведения бизнеса с применением всех возможных налоговых льгот. Если у вас остались вопросы, пишите нашим специалистам на электронную почту info@offshore-pro.info. Мы также поможем вам создать/перенести вашу коммерческую деятельность в юрисдикцию Кипр с открытием корпоративного счета в местном банке. При минимуме затрат вы получаете качественные услуги, позволяющие вашему международному бизнесу полноценно функционировать.
Почему Кипр остается привлекательным государством для регистрации компаний?
Простая процедура регистрации и полный спектр финансовых услуг – не все привлекательные стороны Кипра. Здесь огромное количество налоговых льгот, более 50 заключенных СИД, возможность пользоваться торговыми соглашениями ЕС. На Кипре можно создавать сложные структуры бизнеса, в краткие сроки редомицилировать бизнес. В юрисдикции используется общая система корпоративного права по аналогии с Великобританией. Инвесторы и бизнесмены через создание компаний могут претендовать на экономическое гражданство, а также регистрировать промежуточные компании для снижения налога на роялти и дивиденды, выплачиваемые нерезидентам Кипра.
Какие налоговые льготы получают компании на Кипре?
Низкая ставка корпоративного налога 12,5%, отсутствие налога на дивиденды (если они направляются налоговому резиденту Кипра), 0% налога на прирост капитала и наследство формируют налоговую привлекательность Кипра. Здесь дочерние компании не уплачивают налог на прибыль в стране бенефициара, если период деятельности до 12 месяцев, а также имеют право переносить убытки на кипрскую прибыль при расположении в другой юрисдикции. Холдинги Кипра не облагаются налогом при отчуждении акций, торговые компании и трасты – при получении прибыли от продажи ценных бумаг. Проценты, дивиденды, роялти не облагаются налогом на территории Кипра. При таких выплатах за пределами Кипра применяется СИДН.
Регистрируют ли компании на Кипре в период закрытых границ?
Да, несмотря на множество ограничений, регистрационные органы и иммиграционная служба Кипра продолжают принимать заявки от иностранных лиц. Задержки и отсрочки относятся к иностранцам, нуждающимся в продлении вида на жительство и виз. В зависимости от индивидуальных особенностей клиента, сроки регистрации компании и оформления ВНЖ/гражданства Кипра могут увеличиваться вследствие карантинных мер. Больше подробностей у наших юристов. При необходимости лично посетить остров, где базируются ваши жизненные или бизнес-интересы, организуем частный рейс в период закрытых границ.
Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.
Бизнес-возможности российских предпринимателей на Кипре
Солнечный остров привлекает тех, кто желает расширить свой бизнес и выйти на европейские рынки, задумывается о налоговой оптимизации или надежных инвестициях
Многие предприниматели хотели бы расширить бизнес, вывести свои продукты или услуги на новый уровень и охватить еще не освоенные ими рынки. Кто-то думает о налоговой оптимизации, но так, чтобы это не принесло проблем в будущем. А кто-то, накопив денежные средства, выбирает место для запуска нового проекта или ищет надежные объекты для инвестиций. Для таких предпринимателей солнечный остров, на котором расположена Республика Кипр, подойдет как нельзя лучше.
За последние 15 лет Кипр превратился из офшора в уникальный плацдарм для ведения бизнеса. Используя преференции этой страны, российские предприниматели могут легально выйти на европейские рынки, что сделать напрямую сейчас не всегда возможно из-за санкций. Эта юрисдикция подойдет для оптимизации налоговой нагрузки. А вложения в активы здесь станут надежными инвестициями.
Банковский счет и свое дело на Кипре как подтверждение прозрачности вашего бизнеса
Экономика Кипра с момента получения им независимости существенно изменилась благодаря развитию туризма, созданию офшорной зоны и property development. Сегодня можно говорить о трех столпах кипрской экономики: туризм, корпоративные сервисы, включая банкинг, и девелопмент. Большое влияние на экономику оказало вступление республики в Евросоюз, что остановило намечавшийся спад. Чтобы избежать негативных последствий, были сохранены дружелюбные условия для туристов и предпринимателей – например, возможно упрощенное получение визы, включая про-визу, которая выдается в течение одного дня без посещения посольства.
После банковского кризиса 2013 г. руководство страны провело большую работу для того, чтобы не допустить повторения ситуации и сделать юрисдикцию надежной для ведения бизнеса. Кризис был связан со снижением стоимости греческих облигаций, которые кипрские кредитные учреждения использовали для получения прибыли. Сегодня банки более консервативны и избирательны при размещении денежных средств и по отношению к клиентам. Это меняет имидж юрисдикции и создает фундамент безопасности для финансов резидентов и нерезидентов Республики Кипр.
Правда, стать клиентом кипрского банка теперь сложнее: требуется грамотное сопровождение для надлежащего подтверждения легальности размещаемых денежных средств. Однако эти трудности компенсируются преимуществами юрисдикции. Вы получаете налоговые преференции и можете быть уверены в сохранности своих денег. Кроме того, стать клиентом кипрского банка и разместить бизнес в этой стране – это то же, что пройти все проверки, которые подтверждают прозрачность денежных средств и бизнеса.
Гражданство Кипра и его зоны высокой доходности
Одним из основных драйверов экономического роста Республики Кипр стала паспортная программа. Многие россияне в обмен на инвестиции получили кипрские паспорта. После этого они начали перевозить на остров свои семьи, переводить туда бизнес и осуществлять дополнительные инвестиции в различные сектора экономики. Некоторые наши соотечественники и российские компании стали владельцами известных отелей и взялись за развитие сферы гостиничного бизнеса. Следом пошло развитие ресторанного бизнеса, медицины и образования, финансового сектора, IT-бизнеса и девелопмента.
Сейчас действие паспортной программы приостановлено. Но остались другие, не менее привлекательные возможности. Например, действует программа получения гражданства после вида на жительство. Небольшой объем инвестиций и отсутствие рисков аннулирования паспорта делают новую программу привлекательной для потенциальных резидентов.
Наиболее перспективными направлениями для инвестирования и развития бизнеса на Кипре сегодня остаются образование и медицина, IT-сфера, наукоемкие технологии и разработки, альтернативная энергетика, шипинг и недвижимость, особенно коммерческая. Рассмотрим повнимательнее одно из направлений – образование. Эта информация пригодится тем, кто планирует обосноваться на острове с семьей.
Образование представлено на Кипре на очень достойном уровне. Обучение в кипрских частных школах проходит на английском языке. Это позволяет подготовиться к поступлению в вузы Великобритании, США и Австралии. Здесь же можно сдать ЕГЭ, а значит, школьники в дальнейшем смогут выбрать как зарубежный европейский или американский вуз, так и российский, что актуально для семей из нашей страны. Для желающих получить высшее образование на Кипре есть несколько известных вузов – University of Cyprus и University of Nicosia. Диплом о высшем образовании, выданный на Кипре, признается в европейских странах, в том числе в России (согласно Соглашению между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр о взаимном признании образования, квалификаций и ученых степеней от 21 октября 2016 г., которое вступило в силу 30 октября 2017 г.). Сегодня кипрские частные школы и вузы активно развиваются, их популярность растет, отсюда хорошие перспективы для развития бизнеса в этом секторе.
Отдельно стоит упомянуть об IT. Многие известные компании из сферы высоких технологий открыли свои офисы на Кипре, в их числе Wargamming (помните игру World of Tanks?), Adme, Movavi, Cardpay, группа компаний Mail.ru.
Кипрский холдинг интеллектуальной собственности
Компании, владеющие нематериальными активами, такими как патенты, авторские права и т.д., часто нуждаются в механизме использования и хранения интеллектуальной собственности (ИС), который позволит им держать эти активы, лицензировать их для генерирования лицензионных поступлений и вести коммерческую деятельность. Таким механизмом может быть холдинг интеллектуальной собственности – юрлицо с исключительными правами на регистрацию ИС независимо от деятельности материнской компании. Нужно учитывать, что подобная структура должна создаваться с особой осторожностью: это не должно выглядеть как искусственное дробление бизнеса или уход от налогов. Но при грамотном подходе холдинговая структура позволяет диверсифицировать риски и распределять активы по нескольким компаниям или по разным юрисдикциям, может помочь в законной налоговой оптимизации и даже защитить бизнес от попыток рейдерских захватов.
Рассмотрим особенности кипрского холдинга интеллектуальной собственности и выгоды, которые он может предложить международному инвестору.
Экономические выгоды создания холдинга ИС на Кипре.
1. Стратегическое расположение острова, его популярность как делового и туристического центра при относительно невысокой стоимости содержания помещений.
2. Возможность перевезти в страну сотрудников и директоров, обеспечив высокий уровень их жизни (благоприятный климат, развитые системы образования и здравоохранения, самый низкий в ЕС уровень преступности).
3. Возможность нанять местных сотрудников, большинство из которых являются выпускниками англоязычных университетов.
4. Налоговые аспекты юрисдикции:
- действие соглашения об избежании двойного налогообложения и Директивы ЕС 2003/49/ЕС от 3 июня 2003 г., предусматривающей отмену налогов, удерживаемых с процентов и роялти, которые выплачивают лицензиаты, являющиеся резидентами одного из государств – членов ЕС;
- налог, уплаченный за границей, будет зачислен в счет уплаты налога на доход на Кипре;
- роялти будет облагаться местным налогом, который фактически составит 2,5% (подробнее об этом будет сказано ниже);
- прибыль может быть распределена между акционерами в виде дивидендов, которые не облагаются на Кипре налогом на репатриацию;
- при продаже прав на интеллектуальную собственность все вышеуказанные преимущества позволяют сделать это быстро и эффективно.
Правовые аспекты привлекательности кипрской юрисдикции.
1. Защита активов интеллектуальной собственности благодаря тому, что законодательство Кипра основано на общем праве и согласуется с законодательством других стран ЕС. В этом отношении кипрская юрисдикция соответствует требованиям и стандартам Всемирной организации интеллектуальной собственности и Ведомства интеллектуальной собственности Европейского союза. Кроме того, Кипр подписал многие международные конвенции, в том числе Бернскую конвенцию об охране литературных и художественных произведений, Мадридское соглашение о международной регистрации знаков, Парижскую конвенцию по охране промышленной собственности, Конвенцию по охране интересов производителей фонограмм от незаконного воспроизводства их фонограмм.
2. Законодательство Кипра предусматривает налоговые льготы для поддержки предприятий в разработке инновационных продуктов и услуг.
Льготный налоговый режим для бизнеса
К выбору юрисдикции для создания холдинга ИС следует подходить с особой тщательностью, ведь важно обеспечить идеальную среду для развития нематериальных активов и их защиту. Кипрская юрисдикция может оказаться подходящей. В 2012 г. на Кипре был введен специальный налоговый режим IP Box. В 2016 г. были приняты поправки, внесенные в законодательство для того, чтобы экономика страны развивалась в соответствии с руководящими принципам ОЭСР. Так Кипр стал крупным игроком среди юрисдикций в области управления интеллектуальной собственностью.
Рассмотрим особенности режима IP Box. Этот налоговый режим применяется к интеллектуальной собственности, разработанной после 1 июля 2016 г. При использовании IP Box 80% прибыли от квалифицированных активов будут считаться расходами на создание интеллектуальной собственности и уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. К квалифицированным активам относятся объекты патентных прав (изобретения, полезные модели и др.), программное обеспечение для компьютеров и другие новые и промышленно применимые объекты. Приравнивание к расходам 80% прибыли является безусловным и не требует документального подтверждения. К оставшимся 20% прибыли будет применяться обычная ставка корпоративного налога в размере 12,5%. В итоге эффективная налоговая ставка для прибыли от квалифицированных активов может составить всего 2,5%.
Вот так Кипр дает новые возможности для разработки инновационных решений в благоприятной с точки зрения налогообложения среде.
Помощь бизнес-послов
В общероссийской общественной организации «Деловая Россия» уже давно существует институт бизнес-послов. Задачами бизнес-послов являются обеспечение осуществления внешнеэкономической деятельности организации в стране пребывания, содействие расширению и диверсификации экспорта товаров и услуг, создание в стране пребывания условий для реализации конкурентных преимуществ организации, анализ и прогнозирование состояния внешнеэкономических отношений организации с партнерами страны пребывания и подготовка предложений по их совершенствованию, обеспечение взаимодействия членов организации с представителями государственных органов, общественных объединений, частных компаний страны пребывания в целях увеличения торгово-экономического и инвестиционного оборота Российской Федерации со страной пребывания.
Бизнес-послы помогают подобрать партнеров и наладить взаимодействие с представителями бизнес-сообщества зарубежной страны. Если вы заинтересованы в развитии своего дела на Кипре и хотите использовать возможности этой юрисдикции, не нарушая требований законодательства, то всегда можете обратиться в международный департамент или напрямую к бизнес-послу, чтобы проконсультироваться и получить необходимую помощь.
Республика Кипр является членом ЕС. В стране проживает свыше 1 млн. человек, столицей и финансовым центром считается Никосия. Наиболее распространен английский язык, хотя официальными признаны греческий и турецкий.
Основная причина, почему следует купить компанию на Кипре – в юрисдикции действуют низкие ставки налогов. Помимо этого, есть возможность выхода на европейский рынок. Зарегистрировать оффшор на Кипре относительно несложно, что привлекает многих бизнесменов.
Плюсы открытия фирмы
Есть множество плюсов, почему стоит зарегистрировать компанию на Кипре. Страна имеет положительную репутацию по сравнению со многими оффшорными юрисдикциями.
Государство подписало соглашения об избегании двойного обложения налогами со многими странами. Отчетность по финансам можно подавать согласно международным стандартам. В стране действуют относительно низкие ставки налогов, созданы хорошие условия для открытия холдингов.
Зарегистрировать фирму относительно несложно, плата за содержание юрлица небольшая. Открытие фирмы позволяет получить доступ на рынок Европы, номера VAT. Допускается использование номинального сервиса, есть возможность переноса убытков на новые налоговые периоды до момента погашения их за счет прибыли.
Формы для регистрирования и требования к фирме
Чтобы создать оффшорную компанию, может быть открыта фирма только с ограниченной ответственностью. Функционирование оффшора регулируется законодательством. Есть некоторые требования к организациям, открывающимся в стране.
Требуется наличие не менее одного директора и акционера, причем занимать эти должности может одно лицо. Директором может быть физическое или юридическое лицо. Для работы компании требуется регистрация офиса в пределах юрисдикции. Требуется наличие секретаря – им может быть только физлицо.
Есть некоторые ограничения по ведению бизнеса. Чтобы оказывать финансовые или страховые услуги, необходимо получение дополнительного разрешения. Наименование для компании должно быть уникальным.
Есть разные формы компании, которые можно открыть на Кипре. Наиболее актуально открытие общества с ограниченной ответственностью. Компания может быть частной или публичной. Возможно создание партнерства.
Условия регистрации
Наиболее часто компании в стране открываются с целью ведения торговли за рубежом, осуществления экспортных и импортных операций. Компания может быть открыта с целью получения и уплаты дивидендов. Чтобы выбрать тип деятельности и собрать нужные документы, обратитесь к нашим специалистам в IT-OFFSHORE.
Какие документы требуются для функционирования фирмы:
- Свидетельство о регистрировании.
- Документы персонала.
- Подтверждение регистрации адреса.
- Заверенные в нотариальной конторе копии документов акционеров.
- Устав фирмы.
- Утвержденное наименование компании.
- Выписка из банка.
Сведения о бенефициаре и акционерах являются открытыми. Данные сохраняются в Центральном Банке республики.
Налоги и отчетность
Размер налога на прибыль составляет 12,5%. Он берется с резидентных организаций за любую коммерческую деятельность. Нерезидентные организации облагаются налогом на доходы, источником происхождения которых является Кипр.
Показатель сборов на оборону составляет от 3 до 30%. Все компании должны вносить ежегодную пошлину. Ее размер составляет 350 евро. Если данный платеж не внесен вовремя, начисляются пени. Значительная задержка может привести к ликвидации организации.
Сбор на прирост капитала составляет 20%. Стандартная ставка НДС составляет 19%, но существуют также и льготные ставки, их размер составляет 9 или 5%, определяется исходя из сферы работы организации.
Компании, которые зарегистрированы на Кипре, должны готовить финансовую отчетность каждый год, подавать налоговую декларацию в соответствующие органы, отчет с показателями статистики.
- Главная
-
Новости оффшоров
-
10 причин зарегистрировать компанию на Кипре
Кипр – одна из самых распространенных юрисдикций для ведения международного бизнеса, в том числе и среди россиян. Несмотря на все льготы, предоставленные островом для бизнесменов, Кипр нельзя назвать офшором. Вхождение Кипра в состав Евросоюза накладывает на нее обязательства по соблюдению ряда норм в отношении корпоративного и налогового законодательства. Чем же привлекает Кипр сегодня?
География
Одно из значительных преимуществ Кипра – это географическое положение. Расположившись между Европой, Африкой и Ближним Востоком, он позволяет оптимизировать логистические связи. Приятным бонусом может быть теплый околоморской климат и доступность посещения острова россиянами.
Правовая система и законодательство
Будучи бывшей колонией Британской Короны, Кипр позаимствовал англосаксонские правовые традиции, которые считаются наиболее гибкими и оптимальными для бизнеса по всему миру. В силу популярности юрисдикции, основные законодательные акты переведены на английский язык и легко находятся на просторах интернета.
Инфраструктура
Кипр – бизнесоориентированный остров, это значит, что в нем созданы все условия, для того, чтобы бизнес работал без перебоев: развитые банковская и финансовая системы, большое количество местных провайдеров корпоративных услуг, сертифицированные палаты аудиторов и повсеместно англо- и русскоговорящий персонал. Кроме того, большое количество бизнес центров и развитый рынок рабочей силы позволяют организовывать реальные офисы на Кипре (так называемый «сабстанс»), что особенно важно в свете борьбы с так называемыми компаниями-пустышками.
Иные преимущества
- Говоря о Кипре как об инструменте международного налогового планирования, нельзя не отметить весьма низкую для Европы ставку налога на прибыль, равную 12,5%, а также возможность исключения налогообложения дивидендов, полученных как компанией, так и выплачиваемых акционерам компании.
- Яркими преимуществами при открытии банковских счетов являются наличие налогового номера, а также требование юрисдикции о необходимости подготовки аудита. Следует отметить, что в последнее время банки Кипра сильно ужесточили процедуру проверки Клиента, что на деле приводит к затягиванию процесса открытия счета. Нашим Клиентам мы предлагаем рассмотреть альтернативные варианты юрисдикций для открытия счетов для кипрских компаний.
- Широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения позволяет минимизировать налоговое бремя трансграничного бизнеса.
- Также немаловажным можно считать широкое распространение на Кипре института номинального сервиса. Данный «инструмент» используется как с целью конфиденциальности конечных выгодоприобретателей, так и с целью переноса центра управления на Кипр, что обеспечивает компании налоговую резидентность.
- Кипр славится своим стремлением создать особые условия для определенных типов бизнеса. Например, Кипр привлекает IT-специалистов в том числе благодаря действующему специальному IP BOX режиму, позволяющему при определенных условиях уменьшить эффективную ставку налога на прибыль до 2,5%.