По каким реквизитам перечислять страховые взносы за декабрь 2022 года в январе 2023

ПФР и ФСС объединятся. 1 января 2023 года — официальная дата основания Фонда пенсионного и социального страхования. Декабрьские страховые взносы придется платить по новым правилам и реквизитам.

Как платить страховые взносы за декабрь 2022 года

Иллюстрация: СКБ-Контур

Разбираемся с основными вопросами – когда платить взносы за декабрь, нужно ли использовать единый налоговый платеж и можно ли рассчитаться с бюджетом раньше.

Когда платить страховые взносы за декабрь 2022 года? Изменились ли сроки платежей?

До конца 2022 года рассчитываемся с бюджетом по старым правилам. В декабре 2022 года перечисляем страховые взносы за ноябрь – до 15.12.2022.

Декабрьские взносы платим уже по-новому – до 28 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК в редакции закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Но поскольку 28.01.2023 выпадает на субботу, дата платежа переносится на следующий рабочий день – понедельник 30.01.2023 (п. 7 ст. 6.1 НК).

Можно заплатить взносы раньше? Не накажет ли за это налоговая?

Новый порядок и сроки применяются к правоотношениям, возникшим с 01.01.2023 (п. 2 ст. 5 263-ФЗ). По правилам, плательщики страховых взносов всегда рассчитываются с бюджетом по схеме «в текущем месяце платим за предыдущий». Поэтому взносы за декабрь 2022 года надо платить в январе 2023 и уже по новым срокам.

Но НК не запрещает платить страховые взносы раньше. Если хотите перечислить деньги по схеме «декабрь в декабре» и у вас есть на это средства, рассчитайтесь с бюджетом заранее. Тем более бюджетные, автономные и казенные учреждения именно так и поступают: чтобы исполнить бюджет текущего года, они закрывают декабрьскую зарплату и платят декабрьские налоги до конца финансового года.

Поступите по аналогии: закройте зарплату в конце декабря и рассчитайте налоги. Перечислите страховые взносы в бюджет до 30.12.2022. Отразите начисленные страховые взносы в РСВ.

С 1 января 2023 года РСВ тоже сдают по-новому. Для отчетности установили единые сроки. РСВ по итогам 2022 года надо отправить до 25 января 2023. Подробнее об этом в статье «Расчет по страховым взносам в 2023 году: обзор изменений».

Как теперь рассчитывать страховые взносы? Есть ли изменения в тарифах?

Несмотря на существенные изменения налогового законодательства, порядок расчета страховых взносов не сильно изменился. Рассчитывайте взносы так же, как в 2022 году.

Но есть и ряд изменений. Закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ изменил законы об обязательном пенсионном, социальном и медицинском страховании. С 1 января 2023 года круг застрахованных лиц становится единым.

К застрахованным лицам теперь относят:

  • студентов, которые работают в студенческих отрядах – по ОПС;

  • работников по договорам гражданско-правового характера – по ВНиМ;

  • временно пребывающих иностранцев – по ОМС.

Выплаты в пользу этих категорий застрахованных лиц нужно исключить из необлагаемых.

Получайте свежие рекомендации от экспертов, проверяйте свои знания и общайтесь с коллегами в сообществах Контур.Экстерна:

  • Телеграм

  • ВКонтакте

  • Одноклассники

Вот что еще изменится с 1 января 2023 года:

  1. Вводят единую базу страховых взносов. Отдельных баз по ОПС, ОМС и ВНиМ больше не будет: для всех взносов действует одна облагаемая база.

  2. Рассчитывают единую предельную величину базы. Единая предельная величина на 2023 год – 1 917 000 рублей. Как только база превысит предельную величину, взносы будут начислять по сниженному тарифу. ЕПВБ будут ежегодно индексировать с учетом роста средней зарплаты в России.

  3. Устанавливают единый тариф страховых взносов. Страхователи будут рассчитывать 30% взносов в пределах единой базы и 15,1% свыше единой базы. В единый тариф входят взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ.

  4. Льготные тарифы сохраняются. МСП по-прежнему начисляют взносы по пониженным тарифам для выплат свыше МРОТ. А вот перечень необлагаемых выплат сократят: некоторые пункты статьи 422 НК РФ утратят силу.

Налогоплательщиков на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) полностью освобождают от страховых взносов. Для организаций и ИП, которые перешли на АУСН, действует льготный тариф 0% (ч. 1.1 ст. 18 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Они платят только страховые взносы на травматизм в фиксированном размере.

Все изменения касаются только страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на травматизм) платим по-старому. Рассчитываем по действующим тарифам и перечисляем в бюджет до 15 числа месяца, следующего за расчетным (закон от 21.12.2021 № 413-ФЗ).

Как платить декабрьские страховые взносы? Воспользоваться ЕНП или перечислять обычной платежкой?

Если решили заплатить взносы по схеме «декабрь в декабре», действуйте по старым правилам. Сформируйте четыре платежных поручения – три в налоговую (ОПС, ОМС и ВНиМ) и одно в ФСС (травматизм).

Учтите, что в конце года нагрузка на банковские системы очень высока и платежи нередко зависают: лучше перечислить деньги заранее – 27 или 28 декабря, а не в последний рабочий день.

Если же будете платить декабрьские взносы в январе, придется рассчитываться с бюджетом в соответствии с новым порядком. С 01.01.2023 все организации переходят на Единый налоговый платеж. Чтобы рассчитаться по налоговому обязательству, плательщик перечисляет нужную сумму на Единый налоговый счет, а инспекция самостоятельно производит зачет платежа.

В 2023 году действует переходный период, и можно заплатить в бюджет одним из двух способов:

  • Перечислить одним платежом деньги на ЕНС. Через Единый платеж можно отправить нужную сумму или немного больше, чтобы был запас на следующий месяц. Не нужно делать несколько платежек: вы формируете одно поручение с единым КБК. В 2022 году ЕНП перечисляли на КБК 182 1 06 07000 01 1000 110. Код на 2023 год пока не утвердили.

Затем до 25 числа нужно подать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге и распределить суммы по налоговым обязательствам, которые надо погасить. А вот в уведомлении обязательные платежи уже распределяют по отдельным (новым) КБК.

  • Сформировать распоряжение на перевод денежных средств, то есть обычное платежное поручение. Но так можно сделать, только если вы еще ни разу не подавали в ИФНС уведомление об исчисленном налоге (п. 12 ст. 4 263-ФЗ). В таком случае заплатите все необходимые страховые взносы через распоряжения о переводе. Порядок такой оплаты налоговики разъяснят позднее. Уведомление не подавайте.

По каким КБК платить страховые взносы? Действуют ли коды 2022 года?

Даже если вы платите страховые взносы по-новому, все равно нужно указать соответствующий КБК. Код отражают в специальном поле уведомления или платежного поручения.

С нового года будут новые КБК – отдельные для всех взносов. Официально КБК на 2023 год пока не утвердили. Но Минфин опубликовал проект приказа с кодами бюджетной классификации для страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2023:

  • 1 02 14010 06 1000 160 – для взносов на обязательное пенсионное страхование;

  • 1 02 14020 06 1000 160 – для взносов по временной нетрудоспособности и материнству;

  • 1 02 14030 08 1000 160 – для взносов на обязательное медицинское страхование.

Если перечисляете деньги по схеме «декабрь в декабре», указывайте в платежках старые КБК-2022.

Нужно ли подавать уведомление о начисленных взносах? Как его заполнить?

Для декабрьских взносов подавать уведомление не надо. Уведомления нужны, когда вы платите налоги и взносы до сдачи отчетности или без отчетности (закон № 263-ФЗ). Но теперь страхователи подают РСВ раньше – за 2022 год необходимо отчитаться до 25.01.2023.

А заплатить декабрьские взносы следует до 30.01.2023. Поэтому уведомление по декабрьским начислениям не требуется – налоговики получат и обработают информацию об обязательствах страхователя раньше даты платежа.

Если у вас есть другие платежи, которые надо заплатить до 28 января, и вы не отправляете отчетность заранее, то подать уведомление все же придется. Форму и формат уведомления об исчисленном налоге на 2023 года пока не утвердили, но уже опубликовали проект.

Планируется, что форма КНД 1110355 будет выглядеть так:

Не нужно подавать уведомление на каждый обязательный платеж, достаточно отразить все обязательства налогоплательщика в одном уведомлении. Для этого в форме КНД 1110355 предусмотрено несколько разделов. Например, для НДФЛ, страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ надо заполнить четыре раздела.

Уведомления об исчисленном налоге будем отправлять в ИФНС до 25 числа месяца, в котором надо заплатить налог или взнос. До 25 февраля подаем уведомление по январским платежам, до 25 марта – по февральским и так далее.

Если у вашей компании есть обособленные подразделения, подавайте уведомления по месту учета головной организации. Налоговики распределят платежи для ОП по кодам КПП и ОКТМО, которые исполнитель укажет в разделах уведомления.

Вот как заполнить уведомление об исчисленных налогах и взносах:

  1. КПП заполняют только юридические лица. У индивидуальных предпринимателей этого реквизита нет. По КПП налоговая сможет распределить платежи по обособленным подразделениям.

  2. Впишите корректный ОКТМО. По этому коду определяется территориальная принадлежность бюджетополучателя.

  3. В поле КБК укажите код бюджетной классификации налога или взноса. Коды на 2023 год утвердят позднее, но до начала следующего финансового года.

  4. В поле суммы отразите сумму исчисленного налога, взноса или аванса к уплате в бюджет.

  5. В полях «Отчетный (налоговый) период» и «Отчетный (календарный) год» укажите код налогового периода и фактический год, в котором начислены налоги или взносы. Коды периодов закреплены в приложении 2 к порядку заполнения уведомления. Для I квартала впишите код 21, для полугодия – 31, для 9 месяцев – 33, а для года – 34. Когда указываете коды 21, 31 и 33, напишите порядковый номер квартального месяца, а для кода 34 надо вписать порядковый номер квартала.

Налогоплательщик сможет контролировать платежи, состояние расчетов и баланс Единого налогового счета. Такая функция доступна и в личном кабинете налогоплательщика, и в специализированных системах для электронной отчетности.

Добавить в «Нужное»

Начисленные за декабрь 2022 г. страховые взносы нужно будет перечислить в бюджет уже в 2023 г. Но с 1 января 2023 г. начнут действовать изменения, внесенные в Налоговый кодекс. Так что же нужно учесть в отношении страховых взносов, чтобы платеж не потерялся и был правильно зачислен?

Что не поменялось

Рассчитать страховые взносы за декабрь нужно по старым правилам, действующим в 2022 г. То есть никакие новшества (единая предельная база, единые тарифы взносов и т.д.) применять не нужно. Исчислите взносы в том же порядке, как вы это делали весь 2022 г., и покажите в бухучете начисление взносов на 31.12.2022 г.

Как перечислить страховые взносы в бюджет

Самый простой вариант – заплатить исчисленные за декабрь 2022 г. взносы в последние дни 2022 г. Тогда перечисление нужно делать по привычным правилам – в платежке указываются КБК, которые применялись весь 2022 г.

Если же вы будете платить взносы за декабрь уже в 2023 г., то учтите следующие новшества. Отметим, что далее речь пойдет исключительно о взносах на ОПС, на ОМС и на ВНиМ. Про взносы на травматизм скажем в конце отдельно.

Новшество 1. Срок уплаты взносов за декабрь 2022 г. – не позднее 30.01.2023 (на самом деле срок уплаты – 28 января, но это выходной, поэтому срок продляется до 30 января включительно) (п. 3 ст. 431 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023)).

Новшество 2. Все начисленные взносы за декабрь (включая взносы, начисленные по дополнительным тарифам) можно будет перечислить в бюджет в составе единого налогового платежа одной суммой одной платежкой (п. 6 ст. 431 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023)). При этом в платежке нужно будет указать КБК единого налогового платежа, а именно – 18201061201010000510.

Новшество 3. Поскольку взносы за декабрь 2022 г. перечисляются уже после подачи РСВ за 4 квартал 2022 г. (срок его представления – не позднее 25 января 2023 г.), то не потребуется отражать начисленные суммы взносов за декабрь в Уведомлении об исчисленных суммах налогов и взносов (Приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@), которое подается не позднее 25.01.2023. Налоговая инспекция отразит начисление взносов по видам на основании данных Расчета за год.

Новшество 4. Если ваша организация (предприниматель) решили не переходить в 2023 г. на уплату налогов посредством ЕНП, а собираются платить налоги в старом порядке – отдельным налоговыми поручениями, то взносы за декабрь 2022 г. платите в прежнем порядке, но в новый срок – не позднее 30.01.2023. То есть заполните платежку на каждый вид взносов, укажите конкретный КБК, ОКТМО, код периода и т.д. Но будут особенности при заполнении КБК, о которых мы скажем ниже.

Новшество 5. Неважно, какой вариант уплаты взносов вы будете использовать, учтите, что реквизиты для перечисления налогов с 1 января 2023 г. изменятся. Читайте об этом в отдельной консультации.

Новшество 6. Поскольку с 2023 г. вводится единый тариф по страховым взносам, то в бухучете в 2023 г. взносы нужно будет отражать в общей сумме без разбивки на виды. Для этого можно открыть специальный субсчет к счету 69 (например «Расчеты по страховым взносам по единому тарифу»). Но перечисленные взносы за декабрь 2022 г. нужно будет отразить в аналитике по видам страхования в прежнем порядке. Только тогда субсчета к счету 69 по видам взносам закроются. Ведь начисление взносов за декабрь 2022 г. отражается на 31.12.2022 по видам взносов.

При этом если взносы за декабрь уплачиваются в составе ЕНП, нужно будет сделать такие проводки:

  • дебет счета 68, субсчет «ЕНП» – кредит счета 51 – на перечисленные в составе ЕНП взносы;
  • дебет счета 69, субсчет «Взносы на ОПС» – кредит счета 68, субсчет «ЕНП» – на уплаченные взносы на ОПС;
  • дебет счета 69, субсчет «Взносы на ОМС» – кредит счета 68, субсчет «ЕНП» – на уплаченные взносы на ОМС;
  • дебет счета 69, субсчет «Взносы на ВНиМ» – кредит счета 68, субсчет «ЕНП» – на уплаченные взносы на ВНиМ.

КБК для уплаты страховых взносов в 2023 г. отдельными платежками (не в рамках ЕНП)

В конце ноября Минфин обновил КБК для страховых взносов (Приказ Минфина от 22.11.2022 № 177н). Введены отдельные КБК для уплаты взносов за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 (то есть в том числе для взносов за декабрь 2022 г., уплачиваемых уже в 2023 г.), и отдельные КБК для взносов за расчетные периоды начиная с 2023 г. Ознакомиться с новыми КБК можно в отдельной консультации.

Указанные новые КБК нужно будет использовать при перечислении страховых взносов в прежнем порядке отдельными платежками.

Уплата взносов на травматизм за декабрь 2022 г.

В 2023 г. взносы на «несчастное страхование», как и прежде, надо будет платить отдельным платежным поручением на отдельный КБК в Социальный фонд России. Сроки уплаты взносов на травматизм так же не меняются. То есть взносы на травматизм за декабрь 2022 г. заплатите в обычные сроки – не позднее 16 января 2023 г. (15 января – воскресенье).

Но обратите внимание, КБК для взносов на травматизм с 1 января изменился (это связано с объединением фондов – появился новый получатель средств). Новый КБК – 79710212000061000160. Реквизиты для уплаты взносов на травматизм смотрите на сайте СФР по своему региону.

Пени по страховым взносам за 2022 г.

С 2023 г. порядок расчета пеней по взносам принципиально не изменится. Пени будут рассчитываться исходя из суммы задолженности по взносам, периода просрочки и ключевой ставки ЦБ (ст. 75 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023)). Но при этом количество дней просрочки будет считаться со дня возникновения на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой начисляются пени, по день исполнения совокупной обязанности по уплате взносов включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023)).

Задолженность по пеням будет гаситься за счет средств на ЕНС, то есть перечислять пени отдельными платежками не обязательно (п. 8 ст. 45 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023)).

КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2023 ГОД

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ РФ, ШТРАФЫ

ЕДИНЫЙ КБК ДЛЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, РАСПРЕДЕЛЯЕМЫХ ПО ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ

182 1 02 01000 01 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 01000 01 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОПС

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

182 1 02 01010 01 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 01010 01 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

182 1 02 14010 06 1001 160 На выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года
182 1 02 14010 06 1101 160 На выплату страховой пенсии за расчетные периоды до 1 января 2017 года
182 1 02 14010 06 1002 160 На выплату накопительной пенсии за расчетные периоды до 1 января 2023 года

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ РАБОТНИКА

797 1 02 07000 06 1100 160 уплачиваемые за счет средств работника
797 1 02 07000 06 1200 160 уплачиваемые за счет средств работодателя

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОМС

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года

182 1 02 01030 01 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 01030 01 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

182 1 02 14030 08 1001 160 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ

за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года
 

182 1 02 01020 01 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 01020 01 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

за расчетные периоды до 1 января 2023 года

182 1 02 14020 06 1001 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года)
182 1 02 14020 06 1101 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному за расчетные периоды до 1 января 2017 года)

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ

797 1 02 12000 06 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
797 1 02 12000 06 2100 160 Пени по платежу
797 1 02 12000 06 2200 160 Проценты по платежу
797 1 02 12000 06 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ ТАРИФАМ

за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 04010 01 1010 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 04010 01 3010 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 04010 01 1020 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 04010 01 3020 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 04020 01 1010 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 04020 01 3010 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 04020 01 1020 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 04020 01 3020 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ ЧЛЕНОВ ЛЕТНЫХ ЭКИПАЖЕЙ И РАБОТНИКОВ УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

организации, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату доплат к пенсии

182 1 02 08000 06 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 08000 06 2100 160 Пени по платежу
182 1 02 08000 06 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

организации угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии

182 1 02 09000 06 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 09000 06 2100 160 Пени по платежу
182 1 02 09000 06 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ (ДЛЯ ИП)

на ОПС + ОМС

182 1 02 02000 01 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02000 01 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период

182 1 02 03000 01 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 03000 01 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

на ОПС

182 1 02 02010 01 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02010 01 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

на ОМС

182 1 02 02020 01 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02020 01 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

797 1 02 06000 06 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

на ОПС за расчетные периоды до 01.01.2023

182 1 02 14010 06 1005 160 В фиксированном размере на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 г.
182 1 02 14010 06 1105 160 В фиксированном размере на выплату страховой пенсии за расчетные периоды до 1 января 2017 года

на ОМС расчетные периоды до 01.01.2023

182 1 02 14030 08 1002 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

КБК ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ШТРАФОВ ЗА НАРУШЕНИЯ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ДОЛЖНОСТНЫМИ ЛИЦАМИ ФОНДА ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФФОМС, ТФОМС, В РАМКАХ ГЛАВЫ 15 КОАП РФ

797 1 16 01230 06 0000 140 Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами Фонда пенсионного и социального страхования
394 1 16 01230 08 0000 140 Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами ФФОМС
395 1 16 01230 09 0000 140 Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами ТФОМС

Ответ эксперта

Уплатить страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2022 года следует не позднее 16 января 2023 года. Напомним, что они не входят в единый налоговый платеж.

КБК для уплаты — 797 1 02 12000 06 1000 160.

extern

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Отчитаться

Изменились и другие реквизиты, так как получателем теперь выступает не ФСС, а Социальный фонд России (СФР). Реквизиты для Москвы следующие:

Получатель УФК по г. Москве (Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по г.Москве и Московской области л/с 04734Ф73010)
Сокращенное название ОСФР ПО Г. МОСКВЕ И МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ИНН  7703363868
КПП 772501001
ОКТМО 45915000
Номер счета получателя 03100643000000017300
НОМЕР СЧЕТА БАНКА получателя 40102810545370000003
Банк получатель ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г.Москве г.Москва
БИК: 004525988

Реквизиты по взносам на травматизм для других регионов, о которых нас спрашивают чаще всего:

  • Московская область;
  • Санкт-Петербург;
  • Новосибирская область;
  • Иркутская область;
  • Алтайский край.

По всем регионам реквизиты территориального отделения должны быть размещены на сайте ведомства. Найти их можно так:

  • Перейдите на сайт СФР.
  • Укажите свой регион, кликнув на стрелочку в правом верхнем углу.
  • Перейдите на вкладку «Страхователям» в разделе «Информация для жителей региона» и найдите соответствующую запись.

Если реквизитов на сайте нет, позвоните на горячую линию фонда.

Как в 2023 году уплачивать страховые взносы за декабрь 2022 года?

Общий порядок уплаты

Порядок уплаты страховых взносов в 2023 году зависит от их вида:

  • взносы от несчастных случаев уплачиваются по старым правилам и по прежнему сроку уплаты – не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным
  • остальные виды взносов – в составе единого налогового платежа с единым сроком уплаты – не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчетным

Взносы от несчастных случаев

Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не входят в ЕНП, их платим в территориальное отделение Социального фонда России (СФР). Срок уплаты «несчастных» взносов за декабрь 2022 – до 16 января 2023 года (перенос с воскресенья 15.01.2023 г.). Основные сложности при формировании платежных поручений по взносам от несчастных случаев:

  • Где найти реквизиты своего отделения СФР — ищем на сайте sfr.gov.ru, потребуется выбрать свой регион.
  • Какой КБК использовать — заполняем новое значение КБК 797 1 02 12000 06 1000 160. Если в 1С:Бухгалтерии 3.0.128.10 / 3.0.128.15 будет отсутствовать новый КБК, обновите данные в разделе Справочники Налоги и взносы по команде Еще Обновить из классификаторов 2023.

  • чей ОКТМО указывать в реквизитах: код организации или отделения СФР? Указываем ОКТМО организации — Разъяснения СФР по г. Санкт-Петербургу.
  • какой рег. номер в СФР указывать в назначении платежа — указываем прежний рег. номер в ПФР — ПФР ответил на вопросы по новой отчетности ЕФС-1. Чтобы текст назначения платежа заполнялся автоматически, в 1С:Бухгалтерии можно прописать требуемый шаблон назначения платежа. Настройка шаблона выполняется для конкретного налога (взноса).

Для 1С:Бухгалтерии выпущен патч EF_EA_34911, он упрощает заполнение платеже по взносам «на травматизм». После установки патча перезапустите программу. В результате при создании платежного поручения на уплату взносов от несчастных случаев программа проверит реквизиты получателя и при необходимости предложит их уточнить.

«Обычные» взносы

Взносы на ОПС, ОМС и ОСС до 2023 года и взносы по единому тарифу с 2023 года платятся в составе единого налогового платежа (ЕНП) не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчетным. Для декабрьских взносов срок пополнения ЕНС – не позднее 30.01.2023 г. (перенос с субботы 28.01.2023 г.).

При этом в платежном поручении не нужно выделять сумму взносов и указывать КБК.

При уплате взносов в других месяцах, когда не сдается РСВ, в ФНС потребуется подавать уведомление о сумме взносов к уплате. Это нужно сделать не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным — Как платить НДФЛ и взносы в 2023 году. Срок подачи уведомления также переносится на выходные и праздники.

В 2023 году действует переходный период, можно перечислять взносы по-старому, платежными поручениями. Однако мы не рекомендуем этого делать, потому что:

  • Сумма уплаченный взносов все равно будет зачислена на ЕНС и у Вас не будет уверенности, что ФНС учтет эту уплату, именно как стразовые взносы.
  • В 1С:Бухгалтерии могут возникнуть проблемы при закрытии месяца по операциям с ЕНС. Подробнее об этом в материалах рубрикатора 1С:Бухгалтерия:
    • Можно ли не переходить на ЕНП с 2023 года?
    • Можно ли не переходить на ЕНП с 2023 года, а платить налоги и взносы отдельными платежками на разные КБК?

Если все же решите перечислять страховые взносы по-старому, обратите внимание, что для взносов за декабрь 2022 и более ранние периоды, установлены отдельные КБК по каждому виду взносов:

  • 1 02 14010 06 0000 160 — для взносов на ОПС;
  • 1 02 14020 06 0000 160 — для взносов на ОСС;
  • 1 02 14030 08 0000 160 — для взносов на ОМС.

См. также:

  • Единый налоговый платеж с 2023 на примерах в 1С:Бухгалтерия и 1С:ЗУП

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Оцените публикацию

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(7 оценок, среднее: 4,43 из 5)

Загрузка…

Назад к статье

Новости и изменения

Назад к статье

Дополнительные материалы

Назад к статье

Топ-вопросов

Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы  решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

Когда последний раз обновлялись КБК по страховым взносам

С 2017 года основная часть страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) начала подчиняться положениям НК РФ и стала объектом контроля со стороны налоговых органов. В результате этих изменений в большинстве аспектов страховые взносы оказались приравненными к налоговым платежам и, в частности, получили новые, бюджетные КБК.

Наличие ситуации, когда после 2016 года может осуществляться перечисление в бюджет взносов, начисленных по старым правилам, потребовало введения для таких платежей особых, дополнительных к основным, переходных КБК.

В результате этого с 2017 года для страховых взносов, курируемых ФНС, действуют 2 варианта КБК: за периоды до 31 декабря 2016 года и за периоды после января 2017 года. При этом коды для взносов на страхование от несчастных случаев, оставшихся под контролем ФСС, не изменились. 

Подробнее о КБК читайте в этом материале.

С 23.04.2018 Минфин ввел новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию. КБК стали делиться не по периодам: до 2017 года и после — как раньше, а по результатам спецоценки труда.

С января 2019 года значения КБК определялись согласно приказу Минфина от 08.06.2018 № 132н. Данные изменения коснулись в т. ч. кодов для пеней и штрафов по страхвзносам по дополнительным тарифам. Если в 2018 году КБК по пеням и штрафам зависели от того проведена ли спецоценка или нет, то в начале 2019 года такой градации не было. Все платежи вносились на КБК, который установлен для списка в целом.

О нюансах мы рассказывали в материале «С 2019 года — изменения в КБК».

Однако с 14.04.2019 пеням и штрафам за взносы по доптарифам Минфин вернул КБК 2018 года.

В 2020 году перечень КБК определялся приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н, в 2021-м — приказом от 08.06.2020 № 99н, а с 2022 года был введен новый перечень КБК, утв. приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н. Но КБК по взносам ни один из этих НПА не изменил. Какие КБК поменялись, узнайте здесь.

И вот с 2023 года КБК по вносам изменились (приказ Минфина от 22.11.2022 № 177н). Это, в частности, связано с объединением ПФР и ФСС в новый Социальный фонд России.

Все актуальные КБК по страхвзносам, включая измененные с 2023 года, можно увидеть в далее в нашей статье.

А полный список актуальных КБК по налогам и страховым взносам вы можете найти в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к правовой системе.

КБК по страховым взносам с 2023 года

КБК по взносам — 2023 будут разными для периодов до и после 1 января 2023 (приказ Минфина от 22.11.2022 № 177н).

За периоды с 01.01.2023 это:

  • единый КБК для взносов, распределяемых по видам страхования (кроме травматизма), — 182 1 02 01000 01 1000 160.

За периоды до 2023 года:

  • 182 1 02 14010 06 1001 160 — для пенсионных взносов;
  • 182 1 02 14030 08 1001 160 — медицинских
  • 182 1 02 14020 06 1001 160 — от ВНиМ.

КБК по взносам на травматизм в 2023 году — 797 1 02 12000 06 1000 160.

Предусмотрены также новые КБК по фиксированным платежам ИП:

  • 182 1 02 02000 01 1000 160 — страховые взносы в совокупном фиксированном размере (ОПС + ОМС);
  • 182 1 02 03000 01 1000 160 — страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.

С 01.01.2023 взносы на все виды ОСС уплачиваются с единой базы по совокупным тарифам. Подробнее о новом порядке читайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.

КБК по страховым взносам в 2022 году для ПФР

Уплату страховых взносов в ПФР в 2022 году осуществляют:

  • ИП, работающие без наемных сотрудников (за себя);
  • ИП и юрлица, нанимающие работников (с доходов этих работников).

При этом уплата ИП взноса за себя не освобождает его от перечисления в установленном объеме платежей в ПФР за сотрудников и наоборот.

ИП, не имеющие персонала, уплачивают 2 типа взносов:

  1. В фиксированной величине — если ИП зарабатывает не более 300 000 руб. в год. Для таких платежных обязательств в 2022 году установлены КБК 18210202140061110160 (если оплачивается период с 2017 года) и КБК 18210202140061100160 (если оплачивается период до 2017 года).
  1. В размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 руб. в год. Для соответствующих платежных обязательств, начисленных до 2017 года, установлен КБК 18210202140061200160. А вот взносы, начисленные в 2017–2022 годах, следует перечислять на КБК 18210202140061110160. То есть код такой же, как и для фиксированной части (см. письмо Минфина России от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

Об актуальном размере фиксированного платежа ИП узнайте по ссылке.

ИП и юрлица, нанимающие работников, уплачивают за них пенсионные взносы, начисляемые от их зарплаты (и иных трудовых выплат), по КБК 18210202010061010160 (если начисления относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202010061000160 (если начисления сделаны за период до 2017 года). Это КБК по общему и пониженному тарифу.

КБК по страховым взносам на ОПС по дополнительным тарифам:

  • за работников, занятых на вредных работах (перечень работ указан в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона о страховых пенсиях):
  • взносы по доптарифу, не зависящему от результатов спецоценки, — 18210202131061010160;
  • взносы по доптарифу, зависящему от результатов спецоценки, — 18210202131061020160;
  • за работников, занятых на тяжелых или опасных работах (перечень в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 закона о страховых пенсиях):
  • взносы по доптарифу, не зависящему от результатов спецоценки, — 18210202132061010160;
  • взносы по доптарифу, зависящему от результатов спецоценки, — 18210202132061020160.

Образец платежного поручения по взносам на ОПС за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Какие КБК для ФФОМС по взносам установлены в 2022 году

Взносы в ФФОМС, так же как и взносы в ПФР, уплачивают:

  • ИП — за себя;
  • ИП и юрлица — за наемных сотрудников.

Взносы для ИП в ФФОМС за себя уплачиваются с использованием КБК 18210202103081013160 (если относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202103081011160 (если связаны с периодом до 2017 года).

За наемных сотрудников ИП и юрлица должны уплачивать взносы в ФФОМС при использовании КБК 18210202101081013160 (для платежей, начисленных с 2017 года) и КБК 18210202101081011160 (для начислений, сделанных до 2017 года).

Образец платежного поручения по взносам на ОМС за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к К+ можно получить бесплатно. 

Какие КБК по страховым взносам установлены для ФСС в 2022 году

Платежи в ФСС классифицируются на 2 типа:

  • уплачиваемые в счет страхования по больничным и декретным;
  • уплачиваемые в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях.

ИП, работающие без наемных сотрудников, в ФСС ничего не перечисляют.

ИП и юрлица, работающие с наемным персоналом, перечисляют за них платежи:

  • в счет страхования по больничным и декретным — с использованием КБК 18210202090071010160 (если речь идет о начислениях, сделанных с 2017 года) и КБК 18210202090071000160 (если начисления сделаны до 2017 года) — взносы администрирует ФНС;
  • в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях — в размере, определяемом с учетом класса профессионального риска по виду хозяйственной деятельности, с использованием КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 — взносы перечисляются напрямую в ФСС.

ИП и юрлица, заключающие с физлицами гражданско-правовые договоры подряда, уплачивают взносы только второго типа, при условии что данное обязательство прописывается в соответствующих договорах.

Образец платежного поручения по взносам на ОСС от ВНиМ за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к К+ можно получить бесплатно.  

Подробнее об особенностях исчисления страховых взносов при подписании гражданско-правовых договоров читайте в этой статье.

Таблица КБК по страховым взносам в 2022 году

В нижеприведенной таблице указанные выше по тексту коды КБК дополнены кодами, применяемыми при оплате пеней и штрафов по каждому виду платежей в 2022 году.

Скачать таблицу

КБК по пеням и штрафам по доптарифам страхвзносов для опасных видов работ вы можете посмотреть в этой таблице.

Скачать таблицу

Итоги

Страховые взносы, предназначенные для внебюджетных фондов, обязаны платить как ИП, так и юрлица. КБК на страховые взносы в 2022 — 2023 годах при оформлении платежей следует использовать только актуальные — это важный фактор своевременного учета оплаты у ее получателя. 

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
  • Показания счетчиков новочебоксарск чувашская энергосбытовая компания www jkh cap ru
  • Полис осаго можно приобрести только в той компании с которой заключен договор осаго
  • Полный поток событий в бизнес системе описывающий все этапы бизнеса для клиента это
  • Попова обратилась в суд с иском к управляющей компании с требованием починить крышу
  • Постепенное непрерывное совершенствование бизнес процессов обеспечивается процессом