Платежное поручение реквизиты правила заполнения

Форма и состав реквизитов платежного поручения

Платежное поручение — основной документ, используемый организациями при безналичных расчетах. С 10.09.2021 его форма и состав реквизитов определены положением Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 29.06.2021 № 762-П (в ред. Указания Банка России от 25.03.2022 № 6104-У). Допустимо составление поручения в электронном виде и на бумажном носителе.

ВНИМАНИЕ! Для уплаты налогов ООО и ИП, у которых есть расчетный счет в банке, заполняют платежные поручения. Физлицам для уплаты налогов ФНС присылает квитанцию по форме ПД-налог.

Поля платежного поручения представлены в рисунке ниже.


Рассмотрим подробный порядок заполнения полей платежки с учетом того, что с 1 января 2023 года все организации и ИП без исключения переходят на уплату налогов и взносов посредством механизма единого налогового платежа. Всю самую интересную и полезную информацию, касающуюся данного механизма уплаты, а также единого налогового счета мы собрали в специальной подборке «Единый налоговый платеж — 2023».

Номер и дата платежного поручения

Номер и дата платежки — это поля 3 и 4 соответственно. Номер должен быть отличен от нуля и содержать максимум 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ, а в электронном — в формате, установленном банком.

Как заполнить платежное поручение на уплату налогов с 1 января 2023 года, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к изучению материала.

Вид платежа

После введения в действие Положения № 762 в поле 5 зачастую указывается вид платежа: «Электронно». Если это предусмотрено банком, поле может оставаться пустым.

В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком.

Статус плательщика

Это поле 101. Его, в частности, заполняют в налоговых платежках. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

С 2023 года основные коды:

  • 01 — при перечислении налогов, входящих в ЕНП, а также налогов, не входящих в ЕНП;
  • 02 — для отдельных платежек на каждый налог, взнос, составляемых в 2023 году взамен уведомлений по налогам (ранее статус 02 означал уплату налогов налоговым агентом).

ВАЖНО! Теперь статус 01 предназначен не только организациям, но и физлицам, как ИП, так и обычным «физикам». Статус 02 используется компаниями, ИП, нотариусами и пр. (то есть бизнес-субъектами), которые заменяют платежками уведомления по ЕНП. Такие поправки в порядок заполнения действуют с 11.02.2023 (приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н). Смотрите образцы заполнения платежек здесь.

Полный и актуальный список статусов плательщика смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к ситеме бесплатный.

До 2023 года основные коды статуса были такими:

  • 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юрлицо;
  • 02 — налоговый агент;
  • 08 — плательщик-юрлицо (ИП), осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
  • 24 — плательщик-физлицо, осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.

А статус 13 с 01.10.2021 должны были использовать:

  • ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами (вместо 09);
  • нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами (вместо 10);
  • адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами (вместо 11);
  • глава КФХ, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами (вместо 12).

Сумма платежа

Для указания суммы в платежке имеется два поля:

  • 6 — в нем ставится сумма прописью. Поле заполняется в бумажных поручениях. Сумма указывается с начала строки с заглавной буквы, при этом слово «рубль» в соответствующем падеже не сокращается. Копейки приводятся цифрами, слово «копейка» в соответствующем падеже также не сокращается. Если сумма выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать.
  • 7 — в нем указывается сумма цифрами. В бумажной платежке рубли отделяются от копеек знаком тире «—». Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае приводится сумма платежа и знак равенства «=». В электронном поручении сумма ставится в формате банка.

Информация о плательщике

Для нее предусмотрены следующие поля:

  • 8 — в нем приводится полное или сокращенное наименование юрлица, Ф.И.О. предпринимателя и его правовой статус либо Ф.И.О. и указание на вид деятельности частнопрактикующих лиц;
  • 60 — ИНН;
  • 102 — КПП.

ВАЖНО! При заполнении платежки на ЕНП указывать КПП обязаны только иностранные организации с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль, но допустимо вместо нуля указать КПП плательщика.

Банковские реквизиты плательщика

После указания плательщика приводятся его банковские реквизиты:

  • номер счета — поле 9;
  • наименование банка — поле 10 (заполняется только в поручении на бумаге);
  • БИК — поле 11;
  • корреспондентский счет банка — поле 12.

Информация о получателе платежа

Для получателя платежа необходимо указать ту же информацию, что и для плательщика, только немного в ином порядке. Сначала указываются его банковские реквизиты: наименование банка (в бумажной платежке), номер счета, БИК и корр. счет (поля 13, 14, 15 и 17).

ВАЖНО! С 2023 года платежи по налогам, взносам (кроме травматизма) и пр. направляются на реквизиты УФК по Тульской области. Подробнее см. здесь. Реквизиты для платежей в СФР ищите на его сайте.

После банковских реквизитов приводится информация о получателе: его наименование, ИНН и КПП (поля 16, 61 и 103).

О том, какой порядок уплаты налогов и взносов, а также зачета и возврата действует с 1 января 2023 года узнайте из путеводителя от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

О том, где узнать реквизиты для налоговых платежей, читайте здесь.

Вид операции

Это поле 18. Здесь указывается шифр платежного поручения. Ему присвоен код 01 (приложение 1 к положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П).

Срок и назначение платежа

Поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа» заполняются только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено указаниями Банка России (приложение 1 к положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П).

Так, в поручениях по налогам и взносам их оставляют пустыми. С 01.06.2020 в поле 20 нужно проставлять код вида дохода при платежах в адрес работников (по зарплате, пособиям, и др.), а с 01.05.2022 — в том числе выплат, которые носят характер единовременных (как защищенных, так и не защищенных от взыскания по закону от 02.10.2007 № 229-ФЗ).

Очередность платежа

В поле 21 нужно указать очередность платежа в соответствии с гражданским законодательством. Для самостоятельно уплачиваемых налогов и взносо, в том числе и для ЕНП, это 5.

Подробнее о заполнении данных об очередности платежа читайте здесь.

Поля 22 «Код» и 23 «Рез. поле»

Это поле предназначено для уникального идентификатора платежа (УИП). Его проставляют только тогда, когда он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). Для текущих платежей по налогам, сборам и страховым взносам идентификатор не устанавливается. При этом в поле «Код» ставится 0. Оставлять поле незаполненным нельзя — банк не возьмет такую платежку к исполнению.

А вот резервное поле 23 в налоговых поручениях, наоборот, не заполняют.

Подробнее об УИП и о том, чем он отличается от УИН, читайте в этой статье.

Информация о платеже

В поручениях на перевод денег контрагентам указывают только назначение платежа: номер счета или договора, за что уплачивается, НДС (это поле 24).

В платежках по налогам и взносам в обязательном порядке заполняются также поля 104–110. При этом нужно руководствоваться приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Рассмотрим эти поля далее.

Указываем КБК

С 2023 года действует список КБК, утвержденный приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н). Он заменил прежний приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н.

Какие КБК изменились, см. здесь.

Для ЕНП определен КБК 18201061201010000510. Расшифровку по видам налогов и в том числе и по КБК, нужно будет представлять в специальном уведомлении, которое будет направляться налоговикам до срока перечисления налога. Хозяйствующие субъекты в течение 2023 года вправе не сдавать уведомления по ЕНП, а перечислять платежи по указанным в платежке КБК, однако для этого необходимо выполнение нескольких условий. Каких? Об этом читайте здесь.

Подробнее о расчетах в рамках ЕНП читайте в экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Приводим ОКТМО

С 2023 года для перечисления ЕНП в поле 105 предусмотрено значение «0». Но и указание значения ОКТМО не запрещено. Расшифровка ОКТМО также должна быть представлена в уведомлении на ЕНП.

Ранее код по ОКТМО в обязательном порядке приводился в поле 105 в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ).

Этот код может состоять из 8 или 11 знаков:

  • 8-значный указывают тогда, когда налоги либо полностью поступают в региональный бюджет, либо частично или полностью в бюджеты муниципальных образований (городских или сельских поселений);
  • 11-значный приводят, если налоги распределяются между населенными пунктами, входящими в муниципальные образования.

Порядок распределения можно узнать из региональных нормативных актов или в ИФНС.

ОКТМО в платежном поручении должен был соответствовать ОКТМО, указанному в налоговой декларации.

Таблица с кодами ОКТМО очень объемная, поэтому не всегда просто в ней ориентироваться. Указать правильный ОКТМО в расчете 6-НДФЛ  вам поможет наш специальный сервис. Здесь достаточно ввести ИНН, если вы ИП или организация, либо адрес. Система быстро обработает запрос и выдаст нужный код.

О нюансах указания ОКТМО в платежках мы рассказывали здесь.

Основание платежа

С 2023 года в платежках по налогам всегда указывается 0. Не важно, это платежка на ЕНП или платежка на отдельный налог, взнос, заменяющая уведомление по ЕНП.

До перехода на ЕНП в поле 106 указывали состоящий из 2 знаков код основания платежа. Основные коды следующие:

  • ТП — платежи текущего года;
  • ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам.

С 01.10.2021 в поле 106 перестали использоваться коды:

  • ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
  • ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
  • АП — погашение задолженности по акту проверки;
  • АР — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно было проставлять единый код ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.

Ранее код ЗД ставился только при добровольном погашении задолженности. Эта его функция также сохранилась.

Налоговый период

Этот реквизит вносится в поле 107. Под него отводится 10 знаков, 2 из которых (3-й и 6-й) являются разделительными точками («.»). В общем виде он выглядит так: ХХ.ХХ.ХХХХ.

В платежке на уплату ЕНП в 2023 году поле 107 должно быть заполнено значением «0».

В платежках на отдельные налоги, заменяющих уведомления по ЕНП, оно заполняется в прежнем порядке.

Показатель отражает периодичность уплаты налогового платежа или конкретную дату его уплаты, установленную законом.

Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).

В 4-м и 5-м знаках для месячных платежей проставляется номер месяца (от 01 до 12), для квартальных платежей — номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых — номер полугодия (01 или 02).

7–10 знаки — это год, за который производится уплата налога.

При уплате налогового платежа 1 раз в год на месте 4-й и 5-й знаков показателя налогового периода ставится ноль (0). Если по годовому платежу предусматривается более 1 срока уплаты и установлены конкретные даты, то указываются эти даты.

Образцы заполнения показателя налогового периода:

МС.02.2023; КВ.01.2023; ПЛ.02.2023; ГД.00.2023; 04.09.2023.

Подробнее об отражении этого реквизита читайте в статье «Указываем налоговый период в платежном поручении – 2022».

Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). Основания платежа в поле 106 — ТП и ЗД соответственно.

Если гасится задолженность по требованию ИФНС, в формате «день.месяц.год» указывается срок уплаты, установленный в требовании, если задолженность по акту проверки (АП) — ставится 0.

В случае досрочной уплаты налога приводится 1-й предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата.

Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа»

С 2023 года в платежках на ЕНП и в платежках на отдельные налоги в этих полях ставится 0.

Ранее в поле 108 указывали номер документа, который является основанием платежа.

Ноль (0) проставляли:

  • при перечислении текущих налогов (основание платежа — ТП);
  • добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа — ЗД);
  • перечислении страховых взносов.

В остальных случаях приводили номер документа, на основании которого переводится платеж. При этом знак № не ставили.

С 01.10.2021 по полю 108 можно было отличить добровольное погашение задолженности от принудительного. Дело в том, что использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР стали указывать в поле 108 перед номером документа-основания:

  • «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
  • «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
  • «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
  • «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.

В поле 109 отражалась дата документа — основания платежа.

Формат даты был следующий:

  • всего 10 знаков;
  • 1-й и 2-й знаки обозначают календарный день (от 01 до 31);
  • 3-й и 6-й — разделительные точки («.»);
  • 4-й и 5-й знаки — месяц (от 01 до 12);
  • 7–10-й знаки — год.

Для текущих платежей (ТП) приводилась дата подписания декларации (расчета), для добровольно погашаемой задолженности прошлых периодов (ЗД) ставился ноль (0).

При недобровольном погашении задолженности с 01.10.2021 в поле 109 нужно было указывать дату соответствующего документа:

  • требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);
  • решения о приостановлении взыскания;
  • решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к
  • ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.

Подробнее о заполнении сведений о дате документа читайте в этом материале.

Тип платежа (поле 110)

В настоящее время это поле не заполняется. Его нужно оставить пустым (подп. «г» п. 2 приложения к приказу Минфина России от 30.10.2014 № 126н, письмо Казначейства России от 03.04.2015 № 07-04-05/05-215).

Подробнее об этом читайте в материале «Заполняем поле 110 в платежном поручении в 2022-2023 годах».

Назначение платежа в налоговой платежке

После перехода на ЕНП для поля 24 «Назначение платежа» установлено, что в нем приводится дополнительная информация, необходимая для идентификации платежа. Но есть один неясный момент, о котором мы рассказываем здесь.

До 2023 года в поле 24 «Назначение платежа» можно было привести любую дополнительную информацию, связанную с платежом. В платежах по взносам следовало указывать месяц, за который идет перечисление. Дело в том, что при отсутствии такой пометки был возможен зачет оплаты не в счет текущих платежей, а в счет погашения просроченной задолженности, если таковая имелась.

Заполненный образец полей платежного поручения в 2022 году можно скачать на нашем сайте по ссылке ниже:

Скачать заполненный образец полей платежного поручения

Платежные поручения, оформленные по образцу 2023 года на перечисление ЕНП, можно найти тут.

Итоги

Алгоритм заполнения платежного поручения утвержден Центробанком, а правила по налоговым платежкам Минфином. С 2023 года они существенно поменялись. Но правильное оформление платежки так осталось залогом поступления денежных средств в нужное ведомство на нужный счет. 

Платежное поручение – это документ, с помощью которого владелец расчетного счета дает распоряжение банку совершить перевод денежных средств на другой указанный счет. Таким способом можно рассчитаться за товары или услуги, выплатить аванс, вернуть заем, совершить госплатежи и взносы, то есть, фактически обеспечить любое разрешенное законом движение финансов.

Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.

Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк платёжного поручения по форме 0401060 .docСкачать образец заполнения платёжного поручения по форме 0401060 .doc

Чтобы избежать проблем, связанных с неправильным заполнением полей платежного поручения, разберемся с особенностями каждой ячейки.

Код заполнения платежки

Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:

  • плательщика;
  • банка;
  • получателя средств.

Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.

Пошаговая инструкция по заполнению платежного поручения

На образце бланка каждой ячейке присвоены условные номера, чтобы легче было разъяснить ее значение и уточнить, как именно необходимо ее заполнять.

Платежное поручение. Номера ячеек

Проверьте, используете ли вы актуальный бланк платежного поручения, обновленный в 2012 г. Новая форма утверждена Приложением 2 к Положению Банка России от 19.06.2912 г. № 383-П.

Сверьте номер, указанный вверху справа. Кому бы ни предназначались деньги, отправляемые посредством платежного поручения, будут указаны одинаковые цифры – 0401060. Это номер формы унифицированного бланка, действительного на сегодняшний день.

Начинаем заполнять поля документа по очереди.
Поле 3 – номер. Плательщик указывает номер платежки в соответствии со своим внутренним порядком нумерации. Физлицам проставить номер может банк. В этом поле не может быть более 6 знаков.

Поле 4 – дата. Формат даты: две цифры числа, две цифры месяца, 4 цифры года. В электронной форме дата форматируется автоматически.

Поле 5 – вид платежа. Нужно выбрать, как будет произведен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». При отправлении платежки через банк-клиент нужно указать закодированное значение, принятое банком.

Поле 6 – сумма прописью. С заглавной буквы словами пишется количество рублей (это слово не сокращается), копейки пишутся цифрами (слово «копейка» тоже без сокращений). Допустимо не указывать копейки, если сумма целая.

Поле 7 – сумма. Перечисляемые деньги цифрами. Рубли надо отделить от копеек знаком – . Если копеек нет, после рублей ставится =. Никаких других знаков в этом поле быть не должно. Цифра должна совпадать с прописью в поле 6, иначе платежка принята не будет.

Поле 8 – плательщик. Юрлицам надо указать сокращенное наименование и адрес, физлицам – ФИО полностью и адрес регистрации, занимающимся частной практикой, помимо этих данных, в скобках надо отметить вид деятельности, ИП – ФИО, правовой статус и адрес. Имя (название) от адреса отделяется символом //.

Поле 9 – номер счета. Имеется в виду номер р/с плательщика (20-значная комбинация).

Поле 10 – банк плательщика. Полное или сокращенное название банка и город его расположения.

Поле 11 – БИК. Идентификационный код, принадлежащий банку плательщика (по Справочнику участников расчетов через ЦБ России).

Поле 12 – номер корреспондентского счета. Если плательщика обслуживает Банк России или его подразделение, это поле не заполняется. В других случаях нужно указать номер субсчета.

Поле 13 – банк получателя. Название и город банка, куда направляются средства.

Поле 14 – БИК банка получателя. Заполняется аналогично п.11.

Поле 15 – номер субсчета получателя. Если деньги отправляются клиенту Банка России, ячейку заполнять не надо.

Поле 16 – получатель. Юрлицо обозначают полным или сокращенным наименованием (можно оба сразу), ИП – статусом и полным ФИО, частно практикующим ИП нужно дополнительно указать вид деятельности, а физлицо достаточно полностью именовать (не склоняя). Если средства перечисляются банку, то дублируется информация из поля 13.

Образец заполнения платёжного поручения

Поле 17 – № счета получателя. 20-значный номер р/с адресата средств.

Поле 18 – вид операции. Шифр, установленный ЦБ РФ: для платежного поручения он всегда будет 01.

Поле 19 – срок платежа. Поле остается пустым.

Поле 20 – назначение платежа. См. п. 19, пока ЦБ РФ не указал другого.

Поле 21 – очередь платежа. Указывается цифра от 1 до 6: очередь в соответствии со ст.855 ГК РФ. Чаще всего используется цифра 3 (налоги, взносы, зарплата) и 6 (оплата закупок и поставок).

Поле 22 – код УИН. Уникальный идентификатор начисления введен в 2014 году: 20 цифр для юрлица и 25 – для физлица. Если УИН нет, ставится 0.

Поле 23 – резерв. Оставьте его пустым.

Поле 24 – назначение платежа. Напишите, за что перечисляются средства: название товара, вид услуги, номер и дату договора и т.п. НДС указывать не обязательно, но лучше перестраховаться.

Поле 43 – печать плательщика. Ставится только на бумажном варианте документа.

Поле 44 – подписи. На бумажном носителе плательщик ставит подпись, совпадающую с образцом на карточке, поданной при регистрации счета.

Поле 45 – отметки банка. На бумажном бланке банки отправителя и получателя средств ставят штампы и подписи уполномоченных лиц, а в электронном варианте – дату исполнения поручения.
Поле 60 – ИНН плательщика. 12 знаков для физического, 10 – для юридического лица. Если ИНН отсутствует (такое возможно для физлиц), пишем 0.

Поле 61 – ИНН получателя. Аналогично п.60.

Поле 62 – дата поступления в банк. Заполняет сам банк.

Поле 71 – дата списания. Проставляет банк.

ВАЖНО! Ячейки 101-110 надо заполнять, только если платеж предназначается для налоговой или таможни.

Поле 101 – статус плательщика. Код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, перечисляющих средства. Если код находится в промежутке от 09 до 14, то поле 22 или поле 60 должно быть заполнено в обязательном порядке.
Поле 102 – КПП плательщика. Код причины постановки на учет (при наличии) – 9 цифр.

Поле 103 – КПП получателя. 9-значный код, если он присвоен. Первыми двумя цифрами не могут быть нули.

Поле 104 – КБК. Новшество 2016 года. Код бюджетной классификации отражает вид дохода бюджета России: пошлина, налог, страховой взнос, торговый сбор и т.п. 20 или 25 знаков, все цифры не могут быть нулями.

Поле 105 – код ОКТМО. Указывается с 2014 года вместо ОКАТО. Согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований, нужно написать в этом поле 8 или 11 цифр, присвоенных вашему населенному пункту.

Поле 106 – основание платежа. Код состоит из 2 букв и обозначает различные основания уплаты, например, ОТ – погашение отсроченной задолженности, ДЕ – таможенная декларация. В 2016 г. введены несколько новых буквенных кодов для оснований платежа. Если в списке кодов не указан тот платеж, который производится в бюджет, в ячейке ставится 0.

Поле 107 – показатель налогового периода. Отмечается, как часто производится уплата налога: МС – ежемесячно, КВ – раз в квартал, ПЛ – каждое полугодие, ГД – ежегодно. После буквенного обозначения пишется дата. Если платеж не налоговый, а таможенный, в этой ячейке пишется код соответствующего органа.

Поле 108 – номер основания платежа. С 28 марта 2016 г. в этом поле нужно написать номер документа, на основании которого производится платеж. Документ выбирается в зависимости от кода, указанного в поле 107. Если в ячейке 107 стоит ТП или ЗД, то в поле 108 надо проставить 0.

Поле 109 – дата документа-основания платежа. Зависит от поля 108. При 0 в поле 108 в данной ячейке также пишется 0.

Поле 110 – тип платежа. Правила заполнения этого поля сменились в 2015 году. Эту ячейку не нужно заполнять, так как в поле 104 указан КБК (14-17 его разряды как раз отражают подвиды бюджетных доходов).

Дополнительные нюансы

Обычно платежку нужно составлять в 4 экземплярах:

  • 1-й используется при списании в банке плательщика и попадает в банковские дневные документы;
  • 2-й служит для зачисления средств на счет получателя в его банке, хранится в документах дня банка получателя;
  • 3-й подтверждает банковскую проводку, прилагаясь к выписке из счета получателя (в его банке);
  • 4-й со штампом банка возвращается плательщику как подтверждение приема платежки к исполнению.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банк примет платежку, даже если на р/с плательщика недостаточно денег. Но поручение будет исполнено, только если средств для этого хватит.

Если плательщик обратится в банк за информацией о том, как исполняется его платежное поручение, ему должны ответить на следующий рабочий день.

Добавить в «Нужное»

Безошибочно заполненное платежное поручение – залог того, что деньги поступят по назначению. В нашей консультации мы расскажем, как правильно заполнить платежное поручение, а также приведем образец его заполнения.

Платежное поручение: форма

Форма платежного поручения приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П (далее – Положение).

А с формой платежки с указанием номеров полей вы можете ознакомиться в Приложении 3 к Положению.

Правила заполнения платежного поручения

Правила заполнения платежного поручения содержатся в вышеупомянутом Положении, а также в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Сейчас остановимся на правилах заполнения общих полей платежного поручения, а ниже подробно расскажем о заполнении некоторых полей платежного поручения при перечислении налогов/страховых взносов организациями и ИП.

Итак, в поле 3 нужно указать номер платежного поручения в соответствии с внутренним порядком нумерации, принятым у плательщика. В поле 4 отражается дата формирования платежки.

Поле 5 (вид платежа) заполнять не нужно.

В поле 6 нужно указать сумму платежа прописью.

В полях 60 и 102 указываются ИНН и КПП плательщика соответственно.

В поле 7 необходимо отразить сумму платежа цифрами.

В поле 8 платежного поручения указывается краткое название организации-плательщика, ее ОП или ФИО ИП.

Поля 9 – 12 предназначены для указания банковских реквизитов плательщика (№ расчетного счета, наименование банка и пр.).

При заполнении платежки в банковской программе онлайн поля 3, 4, 6, 60, 102, 8, 9-12 буду заполнены автоматом.

Поле 101 платежного поручения

Это поле платежного поручения предназначено для указания статуса плательщика. Причем если вы перечисляете денежные средства контрагенту, это поле заполнять не нужно. А вот при перечислении обязательных платежей в бюджет поле 101 платежки надо заполнить обязательно.

Полный перечень кодов статусов вы найдете в Приложении № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н. Мы же приведем те коды, которые нужно указывать в поле 101 платежки при перечислении налогов/взносов.

Какой платеж уплачивается Кто уплачивает налог/взнос Какой код поставить в поле 101
Налоги (за исключением налогов, уплачиваемых налоговым агентом), взносы, уплачиваемые в ИФНС (взносы на ОПС, на ОМС, на ВНиМ с выплат работникам, взносы на ОПС и на ОМС, уплачиваемые ИП за себя, включая 1%-ный взнос на ОПС) Организация 01
ИП 13
Налоги, уплачиваемые налоговым агентом (к примеру, НДФЛ с выплат работникам) Организации 02
ИП
Взносы на травматизм, уплачиваемые в ФСС Организации 08
ИП

Сведения о получателе платежа

Для указания информации о получателе средств отведены следующие поля платежного поручения:

  • поле 13 – предназначено для указания наименования банка получателя средств;
  • поле 14 – в этом поле указывается БИК банка получателя;
  • поле 15 – в нем укажите счет банка получателя (номер банковского счета, который входит в состав единого казначейского счета) (Письмо ФНС России от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504@);
  • поле 61 – отразите в этом поле ИНН получателя средств. Например, при уплате налога в поле 61 указывается ИНН налоговой инспекции, в которую перечисляется платеж;
  • поле 103 – отведено для КПП получателя;
  • поле 17 – в этом поле укажите номер счета получателя (номер казначейского счета) (Письмо ФНС России от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504@);
  • поле 16 – предназначено для указания получателя платежа. Так, при перечислении налогов/взносов в ИФНС и в ФСС в этом поле делается запись в таком формате: УФК по_____ (наименование субъекта РФ, в котором уплачивается налог/взнос), а в скобках указывается конкретная ИФНС /отделение ФСС. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 14 по г. Москве)».

Платежные реквизиты ведомств можно найти на их сайтах. Например, реквизиты налоговых инспекций можно узнать, воспользовавшись специальным сервисом ФНС.

Поле 21: очередность платежа

При уплате налогов и страховых взносов в этом поле поставьте «5».

Поле 22 платежного поручения «Код»

Это поле предназначено для указания в нем УИН. При перечислении текущих платежей по налогам/взносам укажите в этом поле «0». Если же платеж вы совершаете на основании требования об уплате, в котором указан УИН, то в поле 22 поставьте этот УИН.

Поле 104 платежного поручения

В этом поле указывается КБК, на который перечисляется тот или иной налог/взнос.

Актуальные КБК по основным налогам и страховым взносам вы найдете в отдельной консультации.

Поле 105: ОКТМО

В данном поле отражается ОКТМО по месту уплаты (по адресу организации, по месту нахождения имущества, по месту жительства ИП и т.п.).

Поле 106 «Основание платежа»

При перечислении платежей в ИФНС в поле 106 платежного поручения ставится один из следующих кодов.

Код, указываемый в поле 106 платежки Расшифровка кода
ТП Платежи текущего года
ЗД Погашение задолженности (в том числе добровольное), по истекшим налоговым/расчетным/отчетным периодам
РС Погашение рассроченной задолженности
ОТ Погашение отсроченной задолженности
РТ Погашение реструктурируемой задолженности
ПБ Погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
ИН Погашение инвестиционного налогового кредита
ТЛ Погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом требований к должнику об уплате обязательных платежей в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
ЗТ Погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве

При уплате взносов на травматизм в ФСС в поле 106 ставится «0».

Поле 107 платежки

Это поле предназначено для указания кода периода, за который перечисляется налог/взнос.

При уплате текущих налоговых платежей и при добровольном погашении недоимки значение в поле 107 может принимать следующий формат:

  • «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ – год, за который производится платеж. Например, при уплате взносов на ОПС с выплат работникам за март 2022 г. в поле 107 нужно указать «МС.03.2022». Кстати, в таком же формате заполняется поле 107 платежного поручения при уплате НДФЛ с зарплаты работников (Письмо Минфина России от 11.06.2019 N 21-08-11/42596);
  • «КВ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер квартала (от 01 до 04), ГГГГ – год, за который уплачивается налог. К примеру, при уплате авансового платежа по налогу при УСН за I квартал 2022 г. поле 107 будет выглядеть так – «КВ.01.2022»;
  • «ПЛ.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер полугодия (01 или 02), ГГГГ – год, за который перечисляется налог. Если говорить об основных налогах, то такой вид поле 107 приобретает только при уплате аванса по ЕСХН. Так, при перечислении платежа по ЕСХН за 1-е полугодие 2022 г. в платежном поручении нужно указать «ПЛ.01.2022»;
  • «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за который уплачивается налог. Например, при внесении платежа по налогу на прибыль по итогам 2022 г. организации нужно будет поставить «ГД.00.2022».

При уплате в ФСС страховых взносов на травматизм в поле 107 указывается «0».

Поле 108 платежного поручения

При совершении платежей в ИФНС в поле 108 отражается номер документа, в соответствии с которым производится платеж. Отражение информации в поле 108 зависит от того, какой код стоит в поле 106. Например, при перечислении платежей текущего года в поле 108 платежного поручения ставится «0».

Подробнее о заполнении поля 108 налоговой платежки можно прочитать в нашей статье.

Что же касается уплаты взносов на травматизм, то при их перечислении в поле 108 ставится «0».

Поле 109: дата документа

В этом поле ставится дата документа, на основании которого совершается платеж в ИФНС. Дата ставится в формате «ДД.ММ.ГГГГ».

При уплате текущих платежей в бюджет поставьте в поле 109 дату подписания декларации/расчета. Если же вы вносите платеж ранее подписания отчетности или добровольно погашаете задолженность, укажите в поле 109 «0». А, например, при погашении недоимки по требованию ИФНС – дату этого требования.

Подробности заполнения поля 109 вы найдете в п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Уплачивая в ФСС взносы на «несчастное» страхование, в поле 109 платежного поручения поставьте «0».

Поле 24 платежки при перечислении налогов/взносов

В этом поле дайте краткое описание перечисляемого платежа. При этом имейте в виду, что количество символов в поле 24 не может превышать 210 (Приложение 11 к Положению).

Поле 109 платежки можно заполнить, к примеру, так: «Налог на доходы физических лиц с зарплаты за март 2022 г.».

Вспомогательные поля платежного поручения

Безусловно, все поля платежки важны, но при уплате налогов/взносов некоторые из них не несут особой смысловой нагрузки, а некоторые и вовсе не заполняются. Поэтому мы условно назвали эти поля вспомогательными. К таким полям относятся:

  • поле 18 «Вид.оп» — при уплате налогов/взносов в нем ставится «01»
  • поле 20 «Наз.пл», поле 23 «Рез.поле», поле 110 «Тип платежа» — при перечислении обязательных платежей в ИФНС и ФСС эти поля не заполняются.

Платежное поручение 2022: образец заполнения

Ниже вы можете ознакомиться с образцом заполнения платежного поручения на примере платежки на уплату НДФЛ с зарплаты работников.

С образцами заполнения платежных поручений на уплату других налогов вы можете ознакомиться, получив бесплатный доступ к системе КонсультантПлюс. В Системе, к примеру, представлены:

  • образец платежного поручения на уплату ИП страховых взносов на ОПС за себя;
  • образец платежного поручения на уплату НДС;
  • образец заполнения платежного поручения на уплату налога на прибыль (платеж по итогам года).

Заполнение платежного поручения онлайн

Заполнить платежное поручение на уплату налогов или взносов, перечисляемых в ИФНС, вы можете при помощи специального налогового сервиса.

ЕНП: новое слово в уплате налогов

ЕНП – это единый налоговый платеж. Суть этого платежа заключается в том, что организации/ИП перечисляют деньги на спецсчет, а налоговики с этого счета списывают средства в счет погашения обязательств налогоплательщика.

Организациям и ИП, которые захотят применять такой порядок уплаты налогов/взносов, по общему правилу, не придется заполнять платежки в отношении каждого налога/взноса.

Подробнее о ЕНП читайте тут.

extern

Следите за новостями Экстерна, первыми узнавайте о новых разъяснениях от экспертов и общайтесь с коллегами в соцсетях

  • Телеграм
  • ВКонтакте
  • Одноклассники

Единый налоговый платеж (ЕНП) предусматривает уплату почти всех налогов, взносов и сборов одним платежным поручением. Но есть несколько платежей-исключений, которые не входят ЕНП и платятся отдельно. А для некоторых налогов способ уплаты даже можно выбрать: 

Входят в ЕНП Платятся отдельно По выбору плательщика
  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
  • все имущественные налоги, в т. ч. на землю и транспорт;
  • акцизы;
  • водный налог;
  • «спецрежимные» налоги — УСН, ЕСХН, ПСН;
  • НДПИ;
  • налог на игорный бизнес;
  • торговый сбор;
  • налоги при СРП;
  • налог на допдоход от добычи углеводородного сырья
  • Взносы на страхование от НС и ПЗ;
  • НДФЛ с выплат иностранцам-патентщикам;
  • госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ
  • Налог самозанятых — НПД;
  • сбор за пользование объектами животного мира;
  • сбор за пользование объектами водных биоресурсов;
  • госпошлины, кроме тех, по которым выдан исполнительный документ

Налоги, перечисленные в левом столбце, с 2023 года будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28 числа. 

ЕНП — это способ уплаты налогов, он не является новым налоговым режимом и не заменяет отдельные налоги. Периодичность (ежемесячно, раз в квартал или в год) и территориальность уплаты налогов (по месту «головы», обособок и др.) тоже не меняется.

В 2023 году действует переходный период (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, хотя и несколько «модернизированным»:

  • Способ 1. Уплачивать всё одним платежным поручением.
  • Способ 2. Отправлять на каждый налог отдельные платежные поручения-распоряжения.

При этом любая сумма, поступившая в Казначейство с 1 января 2023 года, будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Неважен и период, за который уплачена сумма. Даже если вы платите, например, за 2020 год, все равно ее зачислят на ЕНС.

extern

Просто и быстро формируйте платежные поручения по ЕНП и отдельным налогам в системе интернет-отчетности

Попробовать

Поступивший единый платеж налоговики будут распределять в счет уплаты конкретных налогов. Суммы начислений они возьмут из вашей отчетности. Но так будет только по налогам, по которым есть обязательные отчеты. По «авансовым» платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчетность, информацию о начисленных суммах ИФНС будет получать, в зависимости от выбранного варианта уплаты, из:

  • уведомлений по ЕНП (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ), их надо подавать в ИФНС до 25 числа месяца, в котором платится налог;
  • распоряжений, в роли которых будут обычные платежки на уплату конкретных налогов (п. 12 ст. 4 263-ФЗ). 

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Подробно о ней мы писали здесь. И ждем со дня на день утверждения приказа о заполнении платежных поручений по ЕНП.

extern

Контролируйте сроки отчётности и платежей в Экстерне

Попробовать

Способ 1 — с помощью одного платежного поручения и уведомлений

Если вы выбираете этот способ, то порядок такой:

Шаг 1. До 25 числа подайте в ИФНС:

  • текущую отчетность — для налогов, по которым она предусмотрена;
  • уведомление — по «авансовым» налогам, а также по тем налогам, по которым нет деклараций. 

В уведомлениях указывается вся конкретика по каждому налогу: КПП, ОКТМО, КБК, сумма платежа, код отчетного (налогового) периода, отчетный (календарный) год;

Шаг 2. До 28 числа оформите единую платежку и передайте в банк. 

Налоговики рекомендуют уплачивать ЕНП через сервисы ФНС или формировать платежки в бухгалтерской программе — в этом случае реквизиты платежа заполнятся автоматически.

Но если решите оформлять платежное поручение вручную, следует придерживаться правил, утвержденных Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н в ред. Приказа Минфина от 30.12.2022 № 199н (п. 4 Приложения к изменениям).

Реквизит  платежного поручения Наименование (поле) Что указать
7 Сумма Общая сумма обязанности
101 Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) 01 — этот статус указывают российские компании, ИП, частнопрактикующие лица
102 КПП плательщика 0, но можно указать КПП по месту постановки на учет организации
61 ИНН получателя 7727406020
103 КПП получателя 770801001
13 Наименование банка получателя средств Отделение ТУЛА БАНКА Росии//УФК по Тульской области, г. Тула
14 БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) 017003983
15 № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) 40102810445370000059
16 Получатель Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
17 Номер казначейского счета 03100643000000018500
22 Код (УИП) 0
24 Назначение платежа 0, но можно указать дополнительную информацию для идентификации платежа, например, если платите налог за другое лицо
104 КБК 18201061201010000510
105 ОКТМО 0, но можно указать любой восьмизначный код
106 Основание платежа 0
107 Налоговый период 0
108 Номер документа — основания платежа 0
109 Дата документа основания-платежа 0

Образец заполнения платежного поручения по ЕНП, предложенный ФНС:

Образец заполнения платежного поручения по ЕНП

Способ 2 — с помощью отдельных платежек

Поскольку уведомления станут обязательными только с 2024 года, то в 2023-м вы еще можете выбирать — подавать именно их или по-прежнему отправлять в банк платежки по отдельным налогам с заполненными реквизитами (п. 12 ст. 4 263-ФЗ). Платежки будут выполнять роль уведомлений и нужны налоговикам для информации — какая сумма пойдет на каждый налог.

Реквизиты для заполнения платежного поручения в соответствии с Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н в ред. Приказа Минфина от 30.12.2022 N 199н (п. 7 Приложения к изменениям):

Реквизит  платежного поручения Наименование (поле) Что указать
7 Сумма Общая сумма обязанности
101 Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) 02 — этот статус указывают российские компании, ИП, частнопрактикующие лицаа
102 КПП плательщика

— КПП — для компаний;

— 0 — для ИП, нотариусов, адвокатов, глав КФХ

61 ИНН получателя 7727406020
103 КПП получателя 770801001
13 Наименование банка получателя средств Отделение ТУЛА БАНКА Росии//УФК по Тульской области, г. Тула
14 БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) 017003983
15 № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) 40102810445370000059
16 Получатель Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
17 Номер казначейского счета 03100643000000018500
22 Код (УИП) 0
24 Назначение платежа 0, но можно указать дополнительную информацию для идентификации платежа, например, если платите налог за другое лицо
104 КБК КБК налога, взноса, сбора
105 ОКТМО ОКТМО по месту учета
106 Основание платежа 0
107 Налоговый период

Заполняется сокращенно, например:

— при оплате за апрель 2023 — МС.04.2023;

— за первый квартал 2023 — КВ.01.2023;

— за полугодие — ПЛ.02.2023;

— за 2023 год — ГД.00.2023

108 Номер документа — основания платежа 0
109 Дата документа основания-платежа 0

Образец заполнения такого платежного поручения тоже приведен на сайте ФНС:

Образец заполнения

Налоговики настоятельно рекомендуют использовать уведомления. Будет меньше путаницы, к тому же они разъясняют, что исправить ошибку в платежке можно будет только через уведомление.

Способ с отдельными платежками доступен, только если вы ранее не подавали уведомления о ЕНП. Отправите хоть одно уведомление — назад дороги нет: придется их подавать и дальше.

Понятие «место уплаты налогов» при переходе на ЕНП не отменяется.

При способе 1 (подача уведомлений) единый платеж будем перечислять от головной организации, а в уведомлениях проставлять реквизиты обособок.

При способе 2 (подача платежек вместо уведомлений) платежки оформляем, указывая реквизиты ОП, так как ваше платежное поручение — единственный источник для верного разнесения платежа сотрудниками ИФНС.

Мы подготовили шпаргалку для тех, кто платит налоги за обособленные подразделения, а также по имуществу, учтенному в разных ИФНС:

Налог Куда платить Основание
НДС По месту учета компании п. 2 ст. 174 НК РФ
НДФЛ
  • Налог с дохода сотрудников головной организации — по месту учета компании; 
  • НДФЛ с дохода сотрудников обособки — по месту нахождения ОП.

Налог разрешается платить централизованно, если в одном МО расположены:

  • головная компания и обособка — тогда НДФЛ платится по месту нахождения компании;
  • несколько обособок — налог уплачивается по месту нахождения ответственного подразделения.

О выборе лица, по месту которого будете платить НДФЛ, не забудьте уведомить ИФНС не позже 1 числа отчетного периода

п. 7 ст. 226 НК РФ
Страховые взносы
  • Или по месту нахождения компании;
  • или по месту нахождения обособки — если у нее есть расчетный счет и она выплачивает вознаграждения физлицам
п. 11 ст. 431 НК РФ
Налог на прибыль
  • Налог в федеральный бюджет — в ИФНС головной компании без распределения по обособкам;
  • в региональный бюджет — налог распределяется и уплачивается по месту нахождения «головы» и ее обособок.

Платить налог можно централизовано, если:

  • обособка в том же субъекте РФ, что и «голова», — тогда налог платится по месту нахождения «головы»;
  • в одном регионе расположены несколько обособок — налог платится по месту нахождения ответственного ОП.

Не забудьте подать соответствующие уведомления в ИФНС — не позже 10 рабочих дней после окончания квартала, в котором открыто ОП, или до 31 декабря, если переходите на централизованную уплату с нового года

п. 1, 2 ст. 288 НК РФ
Налог на имущество
  • По кадастровому имуществу — по месту его нахождения;
  • по не кадастровому — по местонахождению компании с учетом положений ст. 384, 385 и 385.2 НК РФ
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383-385, ст. 385.2 НК РФ
Транспортный налог По местонахождению транспортных средств п. 1 ст. 363
Земельный налог По местонахождению земельного участка п. 3 ст. 397

В начале этой статьи мы рассказывали, какие налоги с 2023 года входят в ЕНП, а какие нет. Еще раз напомним, что как и прежде, платятся не в виде ЕНП: госпошлина без исполнительного судебного документа, НДФЛ с доходов иностранцев, страховые взносы от НС и ПЗ.

Для этого случая ФНС тоже приводит образец заполнения:

Образец заполнения

При заполнении платежек не забудьте проверить актуальность КБК. Коды, действующие в 2023 году утверждены Приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. Приказа Минфина от 22.11.2022 № 177н).

Для упрощения администрирования уплаты с 2023 года все налоги перечисляются на единый счет Федерального казначейства — в УФК по Тульской области. Но это не влияет на учет платежей в налоговом органе. Обращаться по всем вопросам, например за разъяснениями или сверкой, необходимо по-прежнему в свою ИФНС.

В платежках, оформляемых на каждый налог, необходимо заполнить:

— статус плательщика — 02;
— КПП по месту учета;
— КБК конкретного налога, взноса, сбора;
— ОКТМО по месту постановки на учет;
— налоговый период.

В единой платежке указывается статус 01, а остальные перечисленные поля не заполняются.

С 2023 года для взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ действует единый КБК 182 1 02 01000 01 1000 160. Его указываем в платежных поручениях и уведомлениях (п. 3 ст. 425 НК РФ). Разделять по виду взносов не надо.

Взносы НС и ПЗ не входят в единый налоговый платеж и платятся отдельно в Социальный фонд России (СФР).

При уплате единым платежом ОКТМО и КПП не указываются. Но если банк платеж не пропускает, можно заполнить КПП головной организации, а для ОКТМО — указать любой 8-значный код.

Если вы платите налоги отдельными платежками без подачи уведомлений, то укажите КПП и ОКТМО по месту уплаты налога — такие же, как указываете в отчетности по этому налогу. Посмотрите раздел статьи «Как платить ЕНП компаниям с филиалами».

Если вы платите налоги «по-старому» и сделали в платежке ошибку, ее можно исправить только, подав уведомление. После этого придется платить налоги единым платежным поручением со статусом 01.

Дата публикации: 13.01.2023 04:12

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» Управление ФНС России по Хабаровскому краю доводит образцы заполнения платежных документов:

— при перечислении платежей, обязанность по уплате которых установлена Налоговым кодексом Российской Федерации (единый налоговый платеж) —  Приложение № 1;

— при перечислении иных платежей, администрируемых налоговыми органами (за исключением единого налогового платежа) — Приложение № 2;

— при перечислении платежей, обязанность по уплате которых установлена Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением единого налогового платежа), налогоплательщиками, формирующими в соответствии с Федеральным законом уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации — Приложение № 3;

Перечень налогов, уплачиваемых с использованием единого налогового платежа, а также перечень неналоговых доходов, уплачиваемых на конкретный код бюджетной классификации, приведен в Приложении № 4.

Обращаем внимание, что для перечисления всех платежей, администрируемых налоговыми органами, предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области.

Кроме того сообщаем, что на сайте ФНС России создана промостраница, которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет.




Приложение 1

к Положению Банка России

от 29 июня 2021 года N 762-П

«О правилах осуществления перевода

денежных средств»

ПЕРЕЧЕНЬ

И ОПИСАНИЕ РЕКВИЗИТОВ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ, ИНКАССОВОГО

ПОРУЧЕНИЯ, ПЛАТЕЖНОГО ТРЕБОВАНИЯ

Список изменяющих документов

(в ред. Указания Банка России от 25.03.2022 N 6104-У)

Номер реквизита

Наименование реквизита

Значение реквизита

1

2

3

1

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ

Наименование распоряжения.

Указывается наименование в распоряжении на бумажном носителе

ИНКАССОВОЕ ПОРУЧЕНИЕ

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ

2

0401060

0401071

0401061

Код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации (далее — ОКУД), класс «Унифицированная система документации, устанавливаемой Банком России».

Указывается код формы по ОКУД в распоряжении на бумажном носителе

3

N

Номер распоряжения.

Указывается номер распоряжения цифрами, который должен быть отличен от нуля

4

Дата

Дата составления распоряжения.

Указывается дата составления распоряжения в распоряжении на бумажном носителе цифрами в формате ДД.ММ.ГГГГ, где ДД — день, ММ — месяц, ГГГГ — год, в распоряжении в электронном виде цифрами в формате, установленном банком (день — две цифры, месяц — две цифры, год — четыре цифры)

5

Вид платежа

Указывается вид платежа, определяющий способ направления в банк и (или) исполнения банком распоряжения, в порядке, установленном банком, или реквизит не заполняется в случаях, установленных банком.

В распоряжении в электронном виде значение реквизита указывается в виде кода, установленного банком

6

Сумма прописью

Сумма платежа прописью.

В распоряжении на бумажном носителе указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях, при этом слово «рубль» в соответствующем падеже не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» в соответствующем падеже также не сокращается. В случае если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, копейки можно не указывать, при этом в реквизите 7 «Сумма» указываются сумма платежа цифрами и символ «=» (равно).

В распоряжении на общую сумму на бумажном носителе указывается общая сумма платежа прописью, соответствующая общей сумме реестра (распоряжений)

7

Сумма

Сумма платежа цифрами.

В распоряжении на бумажном носителе указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек символом «-» (тире).

В случае если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, копейки можно не указывать, в этом случае указываются сумма платежа цифрами и символ «=» (равно), при этом в реквизите 6 «Сумма прописью» указывается сумма платежа прописью в целых рублях.

В распоряжении в электронном виде сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.

В распоряжении на общую сумму указывается общая сумма платежа цифрами, соответствующая общей сумме реестра (распоряжений)

8

Плательщик

Указываются для юридических лиц, банков полное или сокращенное наименование; для физических лиц — полностью фамилия, имя, отчество (последнее — при наличии) (далее — Ф.И.О.); для индивидуальных предпринимателей — Ф.И.О. и правовой статус; для физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, — Ф.И.О. и вид деятельности (в платежном требовании также указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) или код иностранной организации (далее — КИО) плательщика (при их наличии).

В случаях, предусмотренных пунктом 1.1 статьи 7.2 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ, после наименования юридического лица указывается адрес его места нахождения, после Ф.И.О. физического лица, правового статуса индивидуального предпринимателя, вида деятельности физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, указывается адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.

При переводе денежных средств по банковскому счету в случаях, предусмотренных статьей 7.2 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ, в реквизите 60 «ИНН» плательщика указывается ИНН (при его наличии) физического лица, индивидуального предпринимателя или физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, либо в реквизите 8 «Плательщик» после Ф.И.О. физического лица, правового статуса индивидуального предпринимателя, вида деятельности физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, указывается адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.

Для выделения информации об адресе места нахождения, адресе места жительства (регистрации) или места пребывания до и после адреса используется символ «//».

При переводе денежных средств без открытия банковского счета указываются наименование кредитной организации (ее филиала) — отправителя распоряжения и информация о плательщике — физическом лице: Ф.И.О., ИНН (при наличии) и в случаях, предусмотренных статьей 7.2 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ, уникальный присваиваемый номер операции (при наличии), ИНН (при наличии) либо адрес места жительства (регистрации) или места пребывания. Требования, установленные настоящим абзацем для переводов денежных средств без открытия банковского счета, распространяются на переводы электронных денежных средств.

Для выделения информации о плательщике — физическом лице используется символ «//».

Информация о плательщике — физическом лице указывается в одной из следующих последовательностей:

наименование кредитной организации (ее филиала) — отправителя распоряжения, символ «//», Ф.И.О. физического лица, символ «//», ИНН (при наличии) физического лица, символ «//»;

наименование кредитной организации (ее филиала) — отправителя распоряжения, символ «//», Ф.И.О. физического лица, символ «//», уникальный присваиваемый номер операции (при наличии), символ «//», ИНН физического лица (при наличии), символ «//»;

наименование кредитной организации (ее филиала) — отправителя распоряжения, символ «//», Ф.И.О. физического лица, символ «//», уникальный присваиваемый номер операции (при наличии), символ «//», адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, символ «//».

При указании адреса допускается использовать сокращения, позволяющие определенно установить данную информацию.

Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии) физического лица могут не указываться при составлении кредитной организацией (ее филиалом) платежного поручения для исполнения переданного с использованием электронного средства платежа распоряжения, составленного в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета, в случае непроведения идентификации физического лица в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3418; «Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 28 июня 2021 года).

Дополнительно могут указываться номер счета клиента, наименование и место нахождения обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если перевод денежных средств клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, или счет участника расчетов, или счет по учету внутрибанковских требований и обязательств, указанный в реквизите 9 «Сч. N» плательщика, или могут указываться наименование и место нахождения филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер счета клиента указан в реквизите 9 «Сч. N» плательщика и перевод денежных средств клиента осуществляется через счет по учету внутрибанковских требований и обязательств, при этом номер счета по учету внутрибанковских требований и обязательств филиала не указывается.

В платежном поручении на общую сумму, составляемом кредитной организацией (ее филиалом) в целях исполнения распоряжений, принятых от физических лиц в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета, указывается наименование кредитной организации (ее филиала).

В платежном поручении на общую сумму, составляемом банком плательщика в целях исполнения распоряжений, в которых указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, и получатели средств, обслуживаемые другим банком, в платежном требовании на общую сумму с реестром, в котором указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, составляемом получателем средств, указывается наименование банка, обслуживающего плательщиков.

В платежном поручении, составляемом в целях исполнения распоряжения, переданного с использованием электронного средства платежа, инкассовом поручении, платежном требовании, предъявляемым в целях перевода электронных денежных средств, проставляется идентификатор электронного средства платежа.

После указания установленной настоящей графой информации также может указываться дополнительная информация, обеспечивающая возможность установить сведения о плательщике, при этом для выделения сведений используется символ «//»

9

Сч. N

Номер счета плательщика.

Указывается номер счета плательщика в банке (за исключением корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета филиала кредитной организации, открытого в подразделении Банка России), сформированный в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в Банке России и порядком его применения, установленными нормативным актом Банка России, принятым в соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее — Федеральный закон от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ), или Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядком его применения, установленными Положением Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года N 46021, 20 июля 2017 года N 47474, 12 декабря 2017 года N 49220, 12 марта 2018 года N 50299, 3 декабря 2018 года N 52845, 16 января 2019 года N 53372, 26 марта 2019 года N 54165, 18 июня 2020 года N 58690, 14 октября 2020 года N 60381 (далее — Положение Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П).

Реквизит может не заполняться:

в распоряжении, если плательщиком является кредитная организация (ее филиал), составляемом в том числе в целях исполнения распоряжений, принятых от физических лиц в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета;

в платежном поручении на общую сумму, составляемом кредитной организацией (ее филиалом) для исполнения распоряжений, принятых от физических лиц в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета;

в платежном поручении на общую сумму, составляемом банком плательщика в целях исполнения распоряжений, в которых указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, и получатели средств, обслуживаемые другим банком;

в платежном требовании на общую сумму с реестром, в котором указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, составляемом получателем средств

10

Банк плательщика

Указываются в распоряжении на бумажном носителе наименование и место нахождения банка плательщика

11

БИК

Банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.

Указывается БИК банка плательщика, присвоенный в соответствии с правилами платежной системы Банка России, определенными нормативным актом Банка России в соответствии с пунктом 9 статьи 20 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2019, N 31, ст. 4423) (далее — правила платежной системы Банка России)

12

Сч. N

Номер счета банка плательщика.

Указывается номер счета банка плательщика (номер корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета филиала кредитной организации, открытый в подразделении Банка России).

Реквизит не заполняется в случае, если плательщик, не являющийся кредитной организацией (ее филиалом), обслуживается в подразделении Банка России или плательщиком является подразделение Банка России

13

Банк получателя

Указываются в распоряжении на бумажном носителе наименование и место нахождения банка получателя средств

14

БИК

Банковский идентификационный код (БИК) банка получателя средств.

Указывается БИК банка получателя средств, присвоенный в соответствии с правилами платежной системы Банка России

15

Сч. N

Номер счета банка получателя средств.

Указывается номер счета банка получателя средств (номер корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета филиала кредитной организации, открытый в подразделении Банка России).

Реквизит не заполняется в случае, если получатель средств, не являющийся кредитной организацией (ее филиалом), обслуживается в подразделении Банка России или получателем средств является подразделение Банка России, а также в случае перевода денежных средств кредитной организацией (ее филиалом) подразделению Банка России для выдачи наличных денежных средств филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета

16

Получатель

Указываются для юридических лиц, банков полное или сокращенное наименование; для физических лиц — Ф.И.О.; для индивидуальных предпринимателей — Ф.И.О. и правовой статус; для физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, — Ф.И.О. и вид деятельности (в платежном требовании также указывается ИНН (при наличии) получателя средств).

Дополнительно могут указываться номер счета клиента, наименование и место нахождения обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если перевод денежных средств клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, или счет участника расчетов, или счет по учету внутрибанковских требований и обязательств, указанный в реквизите 17 «Сч. N» получателя средств, или могут указываться наименование и место нахождения филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер счета клиента указан в реквизите 17 «Сч. N» получателя средств и перевод денежных средств клиента осуществляется через счет по учету внутрибанковских требований и обязательств, при этом номер счета по учету внутрибанковских требований и обязательств филиала кредитной организации не указывается.

В платежном поручении на общую сумму с реестром, в котором указаны получатели средств, обслуживаемые одним банком, составляемом плательщиком, в платежном поручении на общую сумму, составляемом банком плательщика в целях исполнения распоряжений, в которых указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, и получатели средств, обслуживаемые другим банком, указывается наименование банка, обслуживающего получателей средств.

В платежном поручении, составляемом в целях исполнения распоряжения, переданного с использованием электронного средства платежа, может проставляться идентификатор электронного средства платежа.

После указания установленной настоящей графой информации также может указываться дополнительная информация, обеспечивающая возможность установить сведения о получателе средств, при этом для выделения сведений используется символ «//»

17

Сч. N

Номер счета получателя средств.

Указывается номер счета получателя средств в банке (за исключением корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета филиала кредитной организации, открытого в подразделении Банка России), сформированный в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в Банке России и порядком его применения, установленными нормативным актом Банка России, принятым в соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ, или Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядком его применения, установленными Положением Банка России N 579-П.

Реквизит может не заполняться:

в распоряжении, если получателем средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, составляемом в том числе в целях выдачи наличных денежных средств получателю средств — физическому лицу без открытия банковского счета;

в платежном поручении на общую сумму с реестром, в котором указаны получатели средств, обслуживаемые одним банком, составляемом плательщиком;

в платежном поручении на общую сумму, составляемом банком плательщика в целях исполнения распоряжений, в которых указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, и получатели средств, обслуживаемые другим банком

18

Вид оп.

Вид операции.

Указывается в соответствии с приложением 1 к приложению к Положению Банка России N 579-П следующий шифр:

01 — платежное поручение;

06 — инкассовое поручение;

02 — платежное требование

19

Срок плат.

Срок платежа.

Реквизит не заполняется, если иное не установлено Банком России

20

Наз. пл.

Назначение платежа кодовое.

Указывается лицами, выплачивающими гражданину заработную плату и (или) иные доходы, с учетом единовременного или периодического характера выплат один из следующих кодов вида дохода:

1 — перевод денежных средств, являющихся заработной платой и (или) иными доходами, в отношении которых статьей 99 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ <1> установлены ограничения размеров удержания;

2 — перевод денежных средств, являющихся доходами, на которые в соответствии с частью 1 статьи 101 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ <2> не может быть обращено взыскание и которые имеют характер периодических выплат, за исключением доходов, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ <3> ограничения по обращению взыскания не применяются;

3 — перевод денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются и которые имеют характер периодических выплат;

4 — перевод денежных средств, являющихся доходами, на которые в соответствии с частью 1 статьи 101 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ не может быть обращено взыскание и которые имеют характер единовременных выплат, за исключением доходов, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются;

5 — перевод денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с частью 2 статьи 101 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются и которые имеют характер единовременных выплат.

При переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых статьей 99 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со статьей 101 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ <4> не может быть обращено взыскание, код вида дохода не указывается

(в ред. Указания Банка России от 25.03.2022 N 6104-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

21

Очер. плат.

Очередность платежа.

Указывается очередность платежа цифрой в соответствии с частью 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации или не указывается в случаях, установленных Банком России

22

Код

Указывается уникальный идентификатор платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации или в случае его присвоения получателем средств

23

Рез. поле

Резервное поле.

Указывается признак условий перевода, в том числе в виде кода

24

Назначение платежа

Указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая налог на добавленную стоимость (далее — НДС).

В платежном поручении в случаях, установленных частью 3 статьи 98 Федерального закона от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ, указывается сумма, взысканная по исполнительному документу, в следующей последовательности: символ «//», «ВЗС» (взысканная сумма), символ «//», сумма цифрами, символ «//». При указании суммы цифрами рубли отделяются от копеек символом «-» (тире); если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после символа «-» (тире) указывается «00».

В инкассовом поручении при взыскании денежных средств на основании федеральных законов указываются наименование взыскания, дата, номер и статья федерального закона, предусматривающего право взыскания денежных средств, номер и дата решения о взыскании денежных средств, если принятие такого решения предусмотрено федеральными законами, при взыскании денежных средств на основании исполнительных документов — наименование органа, выдавшего исполнительный документ, дата выдачи исполнительного документа, номер дела или материалов, на основании которых выдан исполнительный документ.

В платежном поручении на общую сумму, платежном требовании на общую сумму с реестром делается ссылка на реестр (приложение) и общее количество распоряжений, включенных в реестр (приложение), при этом до и после слова «реестр» («приложение») указывается символ «//»

35

Условие оплаты

Указывается цифра 1 (заранее данный акцепт плательщика) или цифра 2 (требуется получение акцепта плательщика)

36

Срок для акцепта

Указывается количество дней для получения акцепта плательщика.

При отсутствии указания срока для акцепта таким сроком считаются пять рабочих дней, если более короткий срок не предусмотрен договором, заключенным между банком плательщика и плательщиком.

В платежном требовании в случае заранее данного акцепта плательщика и в платежном требовании на общую сумму с реестром значение реквизита не указывается

37

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов

Указывается в порядке, установленном для реквизита 4 «Дата», дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) получателем средств плательщику.

В платежном требовании на общую сумму с реестром реквизит не заполняется

60

ИНН

ИНН плательщика.

Указываются ИНН или КИО плательщика при их наличии

61

ИНН

ИНН получателя средств.

Указываются ИНН или КИО получателя средств при их наличии

101 — 109

Указывается информация в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых на основании части 1 статьи 8 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Банком России

110

Код выплат

Указывается код выплат «1» при переводе денежных средств физическим лицам в целях осуществления выплат за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предусмотренных частями 5.5 и 5.6 статьи 30.5 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ. В иных случаях реквизит не заполняется

43

М.П.

Место для оттиска печати плательщика.

В платежном поручении на бумажном носителе проставляется оттиск печати (при наличии) плательщика согласно образцу, заявленному банку в карточке или альбоме.

В платежном поручении на бумажном носителе, составляемом банком на основании распоряжения клиента, банка, оттиск печати банка может не проставляться

44

Подписи

Подписи плательщика.

В платежном поручении на бумажном носителе проставляются подписи (подпись) уполномоченных лиц (уполномоченного лица) плательщика согласно заявленным банку образцам в карточке или альбоме.

В платежном поручении на бумажном носителе, составляемом банком на основании распоряжения клиента, банка, подписи проставляются в порядке, установленном банком

46

М.П.

Место для оттиска печати взыскателя средств, получателя средств.

В инкассовом поручении, платежном требовании на бумажном носителе проставляется оттиск печати (при наличии) взыскателя средств или получателя средств согласно образцу, заявленному банку в карточке или альбоме.

В инкассовом поручении на бумажном носителе, составляемом банком на основании распоряжения взыскателя средств, не являющегося инкассовым поручением, в платежном требовании на бумажном носителе, составляемом банком получателя средств и предъявляемом к счету плательщика, открытому в этом банке, оттиск печати банка может не проставляться.

В инкассовом поручении, платежном требовании на бумажном носителе, составляемым банком получателя средств и предъявляемым к счету плательщика, открытому в другом банке, проставляется оттиск печати (при наличии) банка получателя средств

47

Подписи

Подписи взыскателя средств, получателя средств.

В инкассовом поручении, платежном требовании на бумажном носителе проставляются подписи (подпись) уполномоченных лиц (уполномоченного лица) взыскателя средств или получателя средств согласно образцам, заявленным банку в карточке или альбоме.

В инкассовом поручении на бумажном носителе, составляемом банком на основании распоряжения взыскателя средств, не являющегося инкассовым поручением, в платежном требовании на бумажном носителе, составляемом банком получателя средств, проставляются подписи уполномоченных лиц банка в порядке, установленном банком

45

Отметки банка плательщика

В платежном поручении на бумажном носителе проставляются штамп банка плательщика и подпись уполномоченного лица банка плательщика, штамп банка получателя средств и подпись уполномоченного лица банка получателя средств.

В платежном поручении в электронном виде, на бумажном носителе банком получателя средств указывается дата его исполнения в порядке, установленном для реквизита 4 «Дата».

В инкассовом поручении, платежном требовании на бумажном носителе при исполнении распоряжения в полной сумме проставляются штамп банка плательщика и подпись уполномоченного лица банка плательщика

48

Отметки банка получателя

В инкассовом поручении, платежном требовании на бумажном носителе проставляются штамп банка получателя средств и подпись уполномоченного лица банка получателя средств. При предъявлении (исполнении) инкассового поручения, платежного требования в электронном виде, на бумажном носителе банком получателя средств указывается дата его поступления (исполнения) в порядке, установленном для реквизита 4 «Дата»

62

Поступ. в банк плат.

Поступило в банк плательщика.

Указывается дата поступления распоряжения в банк плательщика в порядке, установленном для реквизита 4 «Дата».

В платежном поручении, составляемом банком плательщика в соответствии с пунктом 1.15 настоящего Положения, указывается дата осуществления перевода денежных средств, определенная банком плательщика на основании распоряжения плательщика, в том числе в виде заявления, или договора

63

Дата помещения в картотеку

Указывается дата помещения распоряжения в очередь не исполненных в срок распоряжений в порядке, установленном для реквизита 4 «Дата»

64

N ч. плат.

Номер частичного платежа.

Указывается порядковый номер частичного платежа, если по распоряжению осуществлялось частичное исполнение

65

N плат, ордера

Номер платежного ордера.

Указывается номер платежного ордера, если по распоряжению осуществлялось частичное исполнение

66

Дата плат, ордера

Дата платежного ордера.

Указывается дата платежного ордера в порядке, установленном для реквизита 4 «Дата», если по распоряжению осуществлялось частичное исполнение

67

Сумма частичного платежа

Указывается сумма частичного платежа цифрами в порядке, установленном для реквизита 7 «Сумма», если по распоряжению осуществлялось частичное исполнение

68

Сумма остатка платежа

Указывается сумма остатка платежа цифрами в порядке, установленном для реквизита 7 «Сумма», если по распоряжению осуществлялось частичное исполнение.

При последнем частичном платеже в распоряжении на бумажном носителе проставляется значение «0-00», в распоряжении в электронном виде значение реквизита указывается цифрами в формате, установленном банком

69

Подпись

Проставляется в распоряжении на бумажном носителе подпись уполномоченного лица банка, которым осуществлялось частичное исполнение

71

Списано со сч. плат.

Списано со счета плательщика.

Указывается банком плательщика дата списания денежных средств со счета плательщика в порядке, установленном для реквизита 4 «Дата»

72

Оконч. срока акцепта

Окончание срока акцепта.

Указывается банком плательщика дата, при наступлении которой истекает срок акцепта, в порядке, установленном для реквизита 4 «Дата». При исчислении даты, при наступлении которой истекает срок акцепта, в расчет принимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет не принимается.

В случае заранее данного акцепта плательщика реквизит не заполняется

———————————

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 41, ст. 4849; 2021, N 27, ст. 5062.

(сноска введена Указанием Банка России от 25.03.2022 N 6104-У)

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 41, ст. 4849; 2022, N 1, ст. 13.

(сноска введена Указанием Банка России от 25.03.2022 N 6104-У)

<3> Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 41, ст. 4849.

(сноска введена Указанием Банка России от 25.03.2022 N 6104-У)

<4> Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 41, ст. 4849; 2022, N 1, ст. 13.

(сноска введена Указанием Банка России от 25.03.2022 N 6104-У)

Примечания

1. Ф.И.О. указываются в реквизитах в именительном падеже.

2. В случае если плательщиком (получателем средств) является банк, наименование которого указано в реквизите 8 «Плательщик» (16 «Получатель»), наименование этого банка указывается повторно в реквизите 10 «Банк плательщика» (13 «Банк получателя»).

3. При осуществлении перевода денежных средств с участием банка-посредника наименование и место нахождения банка, обслуживающего плательщика (получателя средств), могут указываться в реквизите 8 «Плательщик» (16 «Получатель»), при этом номер счета, открытого в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации, счета участника расчетов, счета по учету внутрибанковских требований и обязательств (при необходимости) указывается в реквизите 9 «Сч. N» плательщика (17 «Сч. N» получателя средств). Наименование и место нахождения банка-посредника указываются в реквизите 9 «Банк плательщика» (17 «Банк получателя»), БИК и номер счета банка-посредника указываются соответственно в реквизите 11 «БИК» банка плательщика (14 «БИК» банка получателя средств) и 12 «Сч. N» банка плательщика (15 «Сч. N» банка получателя средств). В реквизите 24 «Назначение платежа» дополнительно может указываться информация, необходимая для осуществления перевода денежных средств с участием банков-посредников, включая реквизиты банков-посредников.

4. При составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации информация о плательщике, получателе средств, назначении платежа, в реквизитах 22 «Код», 60 «ИНН» плательщика, 61 «ИНН» получателя средств, 101 — 109 указывается в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых на основании части 1 статьи 8 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Банком России. Банки при приеме к исполнению распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации обеспечивают контроль наличия значений, количества и допустимости символов в реквизитах 22 «Код», 60 «ИНН» плательщика, 61 «ИНН» получателя средств, 101 — 109 с учетом требований нормативных правовых актов, принятых на основании части 1 статьи 8 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Банком России.

5. Распоряжения о переводе денежных средств со счетов (на счета) органов Федерального казначейства, которые в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; «Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 28 июня 2021 года) осуществляют казначейское обслуживание, открытие и ведение лицевых счетов, составляются в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России, устанавливающего порядок ведения Банком России и кредитными организациями (филиалами) банковских счетов территориальных органов Федерального казначейства, указанных в пункте 2 статьи 155, пунктах 2 и 4 статьи 156 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2019, N 52, ст. 7797) (далее — порядок ведения счетов органов Федерального казначейства).

6. При осуществлении перевода денежных средств с участием нерезидентов, в том числе банков-нерезидентов, в распоряжениях допускается указание латинскими буквами информации о плательщике, получателе средств, банках и назначении платежа без построчного перевода на русский язык банками.

7. При составлении, воспроизведении распоряжения на бумажном носителе допускается указание уникального идентификатора платежа в реквизите 22 «Код», признака условий перевода в реквизите 23 «Рез. поле» двумя и более строками.

8. При осуществлении перевода денежных средств с совместных счетов (на совместные счета) в реквизитах 8 «Плательщик» (16 «Получатель»), 60 «ИНН» плательщика (61 «ИНН» получателя средств) указываются предусмотренные настоящим приложением значения указанных реквизитов физического лица, являющегося плательщиком (получателем средств).

С 2023 года платить налоги, сборы и взносы нужно единым налоговым платежом (ЕНП). Для этого деньги перечисляют на единый налоговый счёт (ЕНС). ФНС разместила информацию, как заполнять платёжные поручения на перечисление ЕНП. Подробности – в статье.

Как заполнить платёжное поручение на уплату налогов с 1 января 2023 года

Правила оформления платёжки по ЕНП

Сейчас платёжные поручения оформляют по правилам из приказа Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В связи с переходом единый налоговый платёж Минфин подготовил проект с изменениями в эти правила, но он ещё на рассмотрении. Пока не утвердили новый порядок, заполнять поля платёжного поручения нужно по правилам, которые разместила ФНС на своём сайте:

  • поле 101 «Статус налогоплательщика» – код «01». Его вписывают все юрлица или ИП, которые перечисляют в ИФНС единый платёж. В приложении № 5 приказа № 107н этот код означает организацию, но, судя по инструкции от ФНС, для ЕНП его должны проставлять и ИП;

  • ИНН плательщика – 10 знаков для юрлица и 12 для ИП и физлица;

  • КПП плательщика – только для организаций;

  • плательщик – краткое название организации-плательщика или ФИО предпринимателя;

  • поле 104 – КБК для перечисления единого налогового платежа. В утверждённом перечне кодов на 2023 год это 182 01 06 12 01 01 0000 510. Но, возможно, в 2023 году его отменят или поменяют. Сейчас на рассмотрении находятся несколько проектов с новыми вариантами КБК;

  • поля 105 – 109 – «0» вместо ОКТМО, основания платежа, налогового периода, номера и даты документа;

  • получатель – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

  • ИНН и КПП получателя –  7727406020 и 770801001

  • поля 13 – наименование банка получателя «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула».;

  • Поле 14 – БИК банка

  • Поле 15 — номер банковского счёта получателя платежа: 40102810445370000059.

  • поле 17 – номер казначейского счёта: 03100643000000018500;

  • назначение платежа – «Единый налоговый платёж».

В инструкции от ФНС не сказано как заполнять поля 18, 21 и 22. Но если оставить их пустыми, вы не сможете отправить платёжку в банк. Для налоговых платежей нужно заполнить «Вид операции» – «01», «Очерёдность платежа» – «5» и «Код» – «0».

image.png

Заполнить все эти реквизиты можно на сайте ФНС – в личном кабинете или в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Если вы пользуетесь интернет-бухгалтерией «Моё дело» все налоги и взносы, которые вы должны заплатить в составе ЕНП, будут собраны в один список, а платёжное поручение на уплату ЕНП автоматически сформируется нажатием одной кнопки. Отправить платёжку в банк можно прямо из сервиса, если у вас подключена интеграция с банком.

На какие платежи не распространяется новый порядок

Согласно п. 1 ст. 58 НК в новой редакции не все платежи нужно обязательно перечислять общей суммой. Некоторые можно на выбор включать в единую платёжку или оформлять отдельную:

  • налог на профессиональный доход для самозанятых ИП и физлиц;

  • сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биоресурсов.

А эти платежи нужно оформлять только отдельными платёжными поручениями:

  • НДФЛ уплачиваемый иностранцами за патент;

  • госпошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ.

Отдельно уплачивают взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. После объединения ПФР и ФСС перечислять их нужно по реквизитам нового Социального фонда России.

Платёжные поручения вместо уведомлений в ИФНС

С 2023 года нужно подавать уведомления об исчисленных суммах, чтобы в ИФНС знали, сколько денег списывать с ЕНС на разные виды налогов, взносов и сборов. В них указывают пять реквизитов: КПП, КБК, сумму, ОКТМО, кодовое обозначение отчётного периода. Срок подачи уведомлений – не позднее 25 числа месяца уплаты.

Согласно п. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ в течение переходного 2023 года вместо уведомлений можно по-прежнему отправлять в банк отдельные платёжные поручения со всеми заполненными реквизитами, конкретными КБК и суммами. Если вы решили воспользоваться таким правом и не отправлять уведомления, платёжки при перечислении налогов заполняйте так:

  • поле 101 «Статус налогоплательщика» – «02». По правилам из приказа № 107н такой код обозначает налогового агента. Но, судя по инструкции от ФНС, его нужно указывать всем юрлицам и ИП, которые подают в ИФНС уведомление об исчисленных суммах в виде платёжки;

  • ИНН и КПП плательщика;

  • плательщик – краткое наименование организации-плательщика или ФИО предпринимателя;

  • поле 104 – КБК конкретного налога, взноса или сбора;

  • поле 105 – ОКТМО из восьми знаков;

  • поля 106, 108 и 109 – «0».

  • поле 107 – кодовое обозначение налогового периода, за которые делаете платёжку. Например, за январь «МС.01.2023», за первый квартал «КВ.01.2023»;

  • наименование, ИНН, КПП и банковские реквизиты получателя – те же реквизиты, по которым перечисляете единый платёж;

  • назначение платежа – «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».

Предоставлять платёжки вместо уведомлений могут только те, кто ни разу таких уведомлений не сдавал. Если отправите уведомление – нужно и дальше сдавать только уведомления.

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
  • Платежные реквизиты ифнс 16 по иркутской области
  • Платежные реквизиты налоговой инспекции 2023 год
  • Парикмахерская орхидея на щукинской время работы
  • Парикмахерская рядом со мной мужская часы работы
  • Парикмахерская светик на технической часы работы