Нужен ли акт выполненных работ от самозанятого
Согласно положению закона № 422-ФЗ от 27.11.2018, регулирующего самозанятость, выполнение работы/оказание услуг подтверждается чеком. Но иногда его оказывается недостаточно, тем более, что плательщик НПД выдаёт его только после поступления оплаты от заказчика. Просьба последнего составить акт выполненных работ в качестве дополнительного подтверждающего документа не противоречит законодательству.
Подтвердить выполнение работы только актом без чека нельзя. Он может использоваться как дополнительный документ. К тому же, он составляется только при наличии предварительно подписанного договора, считается дополнением к нему. Но чек самозанятый обязан выдавать всегда.
В оформлении акта прежде всего заинтересованы клиенты плательщика НПД, если это ИП и юридические лица, чтобы:
- Вести учёт расходов для бухгалтерии и налоговой службы: относить их на конкретный период и департамент, подтверждать право не уплачивать налоги за сделку с плательщиком НПД и уменьшать налогооблагаемую базу при расчёте налога на прибыль.
- Доказать отсутствие трудовых отношений между организацией и самозанятым, за которые предусмотрены штрафы. При сотрудничестве по найму в документах не указываются задания и их стоимость.
- Детализировать выполняемые работы (услуги), если они размыто указаны в договоре. Например, если в последнем указано, что самозанятый будет оказывать услуги по грузоперевозкам, в акте можно расписать подробно количество рейсов, объём груза и другие детали.
- Подтвердить отсутствие претензий или зафиксировать разногласия. В последнем случае указываются выявленные недостатки и сроки, в которые исполнитель обязан их устранить. При срыве сроков, некачественном исполнении заказчик может использовать акт для подачи иска в суд.
Для плательщика НПД тоже есть свои преимущества. Подписанный заказчиком акт считается основанием для оплаты, что дает определённую защиту от недобросовестных клиентов. В нём также можно обозначить срок отсчёта, в течение которого должны поступить средства. Если юрлицо или ИП соглашается подписать документ без претензий по качеству, впоследствии у него не будет оснований предъявлять претензии.
Делать акт не нужно, когда договор заключён в устной форме или клиентом самозанятого становится физическое лицо. В таких случаях достаточно выставлять чек. При наличии претензий заказчика, которые будут рассматриваться в судебном порядке, будут учитываться показания свидетелей, нормы Гражданского кодекса РФ и судебная практика по аналогичным делам.
Как самозанятому сделать акт выполненных работ
В приложении для самозанятых «Мой налог» предусмотрена только функция формирования счёта и чека. Поэтому составлять акт можно:
- Самостоятельно. Единого, утвержденного законодательством, образца нет, поэтому можно использовать произвольную форму или шаблон от компании-заказчика. Документ необходимо делать в двух экземплярах — по одному для каждой стороны. По нему должно быть чётко понятен перечень работ их объём и стоимость. Текст можно написать от руки или набрать на компьютере.
- С помощью специальных сервисов. Например, в Рокет Ворк можно оформлять не только акты, но и другие документы (договоры, чеки). Предусмотрена возможность работать с готовыми шаблонами или загружать собственные образцы. В сервисе организован электронный документооборот, но при необходимости любой документ можно распечатывать и предоставлять заказчику в бумажном виде.
Образцы документов
Никаких особенностей при составлении акта самозанятыми нет. Стандартно указываются:
- Название и номер документа.
- Дата составления.
- Сведения об исполнителе (самозанятом) и заказчике (ИП или юридическом лице).
- Выполненные работы/оказанные услуги (наименование, объем, сроки).
- Цена за единицу и общая стоимость.
- Подписи исполнителя и заказчика, печать (если такая используется).
Один документ может содержать несколько наименований работ/услуг. Главное, использовать чёткие формулировки, указывать единицы измерения и цены за каждую позицию. Для более наглядного восприятия можно оформить все в виде таблицы.
По желанию можно добавить:
- реквизиты договора (название, номер, дату составления), поскольку акт служит дополнением к этому документу;
- фразу о статусе плательщика НПД у исполнителя (эта информация обычно указывается в договоре, но можно её продублировать);
- условия оплаты, если они не прописаны в договоре (например, обязательство заказчика перечислить деньги в течение 3-х дней);
- фразу об отсутствии/наличии претензий по объемам, качеству, срокам выполнения.
Содержание и вид акта выполненных работ с самозанятым могут иметь некоторые особенности с учётом специфики деятельности и пожеланий заказчика. Для ориентира можно использовать предложенный ниже образец 2022 года.
Образец акта выполненных работ для самозанятых с организацией
Документ можно скачать и распечатать, а затем заполнить и передать на подпись заказчику. Также его можно использовать в качестве примера для разработки собственного варианта.
Добавить в «Нужное»
Акт выполненных работ у самозанятого
Самозанятые в рамках уплаты НПД могут выполнять работы по договору с физлицами или с организациями (ремонт помещений, пошив и ремонт одежды и т.д.). А должен ли самозанятый составлять акт выполненных работ в подтверждение того, что работы выполнены?
Чек при получении самозанятым оплаты
При получении денег от заказчика самозанятый должен с помощью мобильного приложения «Мой налог» сформировать чек и передать его заказчику (ч. 1 ст. 14 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Чек должен быть выдан в момент расчетов, но в любом случае не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получены деньги от заказчика. Однако такой чек подтверждает лишь факт расчетов с самозанятым.
Приемка заказчиком работы по ГК
Гражданский кодекс говорит, что заказчик обязан в сроки и в порядке, предусмотренные договором, осмотреть и принять выполненную работу (п. 1 ст. 720 ГК РФ). Если же заказчик обнаружит недостатки в работе при ее приемке, то он вправе ссылаться на них в том случае, когда эти недостатки были описаны в акте выполненных работ (п. 2 ст. 720 ГК РФ). Таким образом, акт, составленный при приемке работ и содержащий в себе перечень недостатков, признается доказательством некачественности работ.
То есть акт выполненных работ является главным доказательством выполнения работ самозанятым. Но он должен быть правильно составлен. В частности, из него должны быть понятны объем и стоимость каждого вида выполненных работ. Акт должен быть подписан обоими сторонами.
Вместе с тем, если заказчик уклоняется от приемки работ либо немотивированно отказывается от подписания акта приема-передачи работ, факт выполнения работ может подтвердить и односторонний акт, составленный самозанятым.
Отметим, что если заказчиком по договору является организация, то ей однозначно следует запастись актом выполненных работ для документального подтверждения расходов (ст. 252 НК РФ). Одного чека, выданного самозанятым, будет недостаточно.
Акт выполненных работ самозанятого: образец
При составлении акта выполненных работ самозанятым никаких особенностей нет. Акт в общем порядке должен содержать информацию об исполнителе и заказчике, об объеме и стоимости каждого вида работ, об общей стоимости работ, о наличии или отсутствии у заказчика претензий по объему, качеству и срокам выполнения работ.
Образец акта выполненных работ мы приводили здесь.
Самозанятый может указать в акте выполненных работ следующую информацию: «Исполнитель является самозанятым лицом и применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». В качестве плательщика налога Исполнитель зарегистрирован в ИФНС N ___ по г. _________».
Дата признания дохода самозанятым
Если стороны подписали акт выполненных работ, но деньги по договору еще не уплачены, самозанятый не должен сообщать в налоговую инспекцию о полученном доходе. Доход нужно отразить в приложении «Мой налог» в момент получения денег от заказчика (Информация ФНС).
Акт выполненных работ для самозанятого. Как его составить
Самозанятый освобожден от множества документов — есть мнение, что он может выставить только чек из приложения. Однако одним чеком не стоит ограничиваться. Отношения с исполнителем лучше зафиксировать письменно в договоре, а результаты выполнения работ или оказания услуг подтвердить актом.
Почему нужен акт, разве недостаточно чека?
Есть позиция Минфина, который считает, что самозанятому достаточно чека, акт он может не делать (письмо Минфина России от 26.03.2020 № 03-11-11/24008). Однако той же организации, чтобы подтвердить расходы, этот акт нужен.
Самому самозанятому, в случае судебных тяжб с заказчиком, при наличии подписанного акта будет проще доказать, что услугу он оказал. Поскольку чек составляется в одностороннем порядке, никто его больше не подтверждает, а акт все-таки подписывают обе стороны.
Если опираться строго на закон, то согласно части 1 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ достаточно только чека, как подтверждения оказания услуг. Что касается реальной судебной практики по подтверждению расходов, то, например, в письме от 20.02.2019 № СД-4-3/2899 ФНС в пункте 4 указывает, что:
«Акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты».
Кроме того, само наличие акта с детальным перечислением выполняемых работ послужит доказательством, что отношения с самозанятым не подменяют трудовые. Иными словами, что самозанятый выполняет не трудовую функцию, вне зависимости от результата, а исполняет конкретные задачи заказчика.
Акт важен для внутреннего учета компании. Во-первых, это помогает отнести определенные расходы на конкретный департамент. К примеру, услуги по организации рекламной акции в соцсетях — это расходы маркетинга, а перевозка товара покупателю — отдела доставки.
Во-вторых, если речь о каких-то ремонтных работах, особенно, если дело касается основных средств, то компании нужно обоснование для изменения, первоначальной стоимости. Переоценка ОС происходит, если проводилась модернизация или реконструкция оборудования или иного имущества.
Также в акте фиксируются разногласия по выполнению работ или качеству оказанной услуги. Кстати, это тоже послужит доказательством, что тут нет подмены трудовых отношений. Если вы выставляете обоснованную претензию, требуете от самозанятого исполнения обязательств, возмещения ущерба или выплаты неустойки — ни о каких трудовых отношениях, конечно, и речи не идет.
Однако, подтвердить работу только актом, без чека от самозанятого — нельзя. Чек должен быть обязательно, акт является лишь дополнительным, но не основным документом учета расходов.
Получить полный комплект закрывающих документов по самозанятым вы можете через сервис Qugo. Безопасные сделки, выплаты, электронный документооборот — все максимально удобно и просто как для заказчика, так и для исполнителя.
Что должен содержать акт выполненных работ
В случае с самозанятым никаких принципиальных отличий от такого же акта с другим контрагентом, акт выполненных работ не имеет. В нем также стоит обозначить стороны, упомянуть договор, по которому оказаны услуги, перечислить сами услуги и объем их выполнения, а также указать, за какой конкретный срок этот акт составлен.
Нужно указать стоимость услуг, поскольку акт — это одно из оснований для оплаты.
Особенно нужно быть осторожными с периодичностью выставления акта. Если у вас договор на какие-то длительные работы, например, исполнитель — бухгалтер, который восстанавливает учет организации, лучше разбить задание и, возможно, оплату на несколько этапов. Но каждый этап — это не временной промежуток, а определенный объем задач.
К примеру, неправильно писать в договоре:
«Акт составляется ежемесячно».
Правильно:
«Акты составляются после выполнения следующих этапов работ:
- Обработка первичных документов, сортировка, внесение в базу 1С, заполнение справочников;
- Формирование регистров учета, расчет налогооблагаемой базы.
- Формирование отчетности, сверка с отчетами, переданными в ФНС, ФСС, ПФР, при необходимости составление корректирующей отчетности.
- Формирование архива бумажных документов, подшивка, составление реестров, личных дел сотрудников.»
В этом случае и стоимость каждого этапа будет различной. Если же самозанятый будет ежемесячно формировать акты на одинаковые суммы, то это может стать косвенным признаком фактически трудовых, а не гражданско-правовых отношений.
Как правило, то, что исполнитель является самозанятым, указывается в договоре, но это можно указать и в акте.
Налоговая рекомендует компаниям, для подтверждения расходов, понесенных в пользу самозанятого, расписывать детально в акте все оказанные услуги.
О том, какие реквизиты обязательно должны быть в чеке от самозанятого, мы подробно рассказывали в этой статье.
Образец акта о выполненных работах
Этот образец приведен просто для ознакомления, мы не настаиваем на его обязательном использовании. Всегда можно составить свой вариант.
Если у вас возникли другие вопросы о взаимодействии с самозанятыми — загляните в другие статьи нашего блога. Мы регулярно рассказываем об актуальных изменениях и разбираем сложные моменты.
С 1 января 2019 года в четырех субъектах РФ — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан — проходит налоговый эксперимент. Те, кто предпочитает работать на себя, может легализоваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход. Юрлица уже поняли, что с самозанятыми сотрудничать выгодно. Осталось только разобраться, как это делать.
В конце ноября 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход (НПД). Чиновники прописали условия для легализации, прежде всего — ставку налога. Так, если самозанятые оказывают услуги или продают товары физлицам, то ее размер составляет 4 %. В случае оказания услуг или продажи товаров юрлицам или ИП, ставка чуть выше — 6 %.
В чем выгода сотрудничества с самозанятыми?
Когда компания работает с физлицом, например, в рамках договора ГПХ или по трудовому договору, то она платит за него НДФЛ в размере 13 % плюс начисляет на его вознаграждение страховые взносы. При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог компании не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого. Налог будет составлять 6 % от каждой сделки с юрлицом.
Некоторые компании, почувствовав эту выгоду, стали задумываться о «переводе» своих работников в статус самозанятых. Но Минфин в одном из своих писем (Письмо Минфина РФ от 01.02.2019 N 03-11-11/5884) пояснил, что такое переоформление невозможно. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не запрещает применение спецрежима для самозанятых для физлиц, которые заключили трудовой договор с юрлицом. Однако есть одно условие: это юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физлиц и не должно являться их работодателем менее двух лет назад. То есть юрлицо может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.
Таким образом, уволить работников и заключить с ними в дальнейшем договоры ГПХ как с самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.
Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому налоговики в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства.
Составляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:
- дата заключения договора;
- предмет договора;
- порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
- описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
- последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
- стоимость услуг;
- способы оплаты;
- права и обязанности сторон;
- срок действия договора;
- ответственность сторон;
- порядок изменений условий договора;
- варианты разрешения споров;
- реквизиты.
Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей.
Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Венера Камалова, главный эксперт Совета по предпринимательству при Президенте Республики Татарстан, также рекомендует внести в договор сведения о его регистрации. Кроме того, она обращает внимание на то, что в тексте договора следует:
- оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сделать ссылку на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
- зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Вы даже можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Некоторые эксперты считают, что в текст договора стоит включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса.
Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным?
Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться все сделки, исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:
- сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
- сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.
В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.
При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.
Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.
Прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:
- Запросить у физлица выписку из приложения «Мой налог». В ней вы увидите актуальную информацию о регистрации лица в качестве самозанятого.
- Проверить факт регистрации бесплатно на сайте ФНС.
ФНС напоминает компаниям о том, что налог на профессиональный доход не имеет какие-либо особенности в оформлении платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, которые предоставил самозанятый, происходит в общепринятом порядке.
Вычитаем расходы на услуги самозанятого из налоговой базы
Компания может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого только в одном случае — если у нее будет чек от самозанятого. При взаимодействии юрлица / ИП и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять его к учету.
Для самого самозанятого формирование чека не составляет большого труда — все происходит автоматически в приложении «Мой налог».
Тем не менее на тему чека возникает немало частных вопросов. На большинство из них налоговики уже успели ответить.
Можно ли компании принять к учету затраты не на основании чеков от самозанятых, а по актам в конце месяца?
Ссылаясь на ч. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно — без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы. При этом не исключается оформление акта, в котором обозначены период или дата оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете. Тем не менее акт сам по себе является лишь дополнением к чеку.
Требуется ли распечатка чеков?
Распечатывать не обязательно, так же как и хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной.
Электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в частности, уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Каков срок передачи чека от самозанятого и чем грозит его непередача?
Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, передача чека происходит в момент расчета, если этот расчет производится наличными или с использованием электронных средств платежа.
Но есть и иные формы расчета. В таких случаях с передачей чека нужно успеть до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.
Подписывайте документы с физлицами и самозанятыми онлайн в сервисе Контур.Сайн. Получите электронную подпись бесплатно и удаленно с помощью портала Госуслуг. Документооборот в сервисе имеет юридическую силу. Попробуйте, как это удобно. Первое подписание — бесплатно
Заказать
Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом у посредника должна быть обязанность применять контрольно-кассовую технику.
Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ прописана обязанность самозанятого передавать заказчику чек, то игнорирование этой обязанности может привести к тому, что заказчик уведомит о нарушении ФНС. Нужно помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы. Поэтому она очень заинтересована в том, чтобы передача чеков осуществлялась бесперебойно.
Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?
ФНС обращает внимание, что в таком случае компании тоже придется аннулировать чек. Ей также нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.
ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?
Разъяснения по этому вопросу ФНС дала в Письме ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. Специалисты считают, что перезаключение договора не нужно, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора. Если же условия меняются, то договор стоит перезаключить.
Есть еще ряд ситуаций, когда налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала этот налог.
Так, например, согласно ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющие НПД, не платят НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Поэтому, если по договору стоимость реализации товаров включала в себя НДС, то заключение допсоглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно прописать, что ИП начал применять НПД с определенной даты.
Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?
Среди всех прочих особенностей у НПД есть важное ограничение по предельному размеру дохода. Самозанятый может пользоваться всеми привилегиями и послаблениями до тех пор, пока его годовой доход не превысит суммы в 2,4 млн руб. или 200 000 руб. в месяц. Поэтому эксперты рекомендуют применять НПД тем, кто уверен в том, что его доход не «вылезет» за рамки этой суммы. Подробнее все плюсы и минусы НПД мы рассматривали ранее, в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».
Если самозанятый превышает установленный лимит по доходу, он автоматически утрачивает право на применение НПД с даты превышения. При этом порядок налогообложения остается тем же в отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).
В этом случае юрлицо должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в 2,4 млн руб.).
Инструкция: как составить акт выполненных работ самозанятым
Самозанятые граждане в своей деятельности освобождены от составления множества документов. Обязательной для них является только выдача чека. Но в некоторых случаях в интересах обеих сторон необходимо заактировать выполнение обязательств по договору. Что же включает в себя акт выполненных работ самозанятого гражданина, и для чего он нужен?
Нужен ли самозанятым акт выполненных работ
В соответствии с ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 после перечисления денег заказчиком самозанятый формирует чек с помощью мобильного приложения «Мой налог» и передает его заказчику. Больше никаких документов закон составлять не требует. Это подтверждается позицией Минфина, высказанной в Письме № 03-11-11/24008 от 26.03.2020.
Подробнее: как выглядит чек от самозанятого
Но практика показывает, что одного чека порой оказывается недостаточно. При возникновении разногласий с заказчиком, актовый документ послужит подтверждением факта выполненных работ (оказанных услуг) — того, что они оказаны в полном объеме и с надлежащим качеством в оговоренные сроки. В нем указывается конкретно, что сделано самозанятым, когда в договоре его предмет отражен в общих формулировках, а случае поэтапного выполнения задания заказчика отражается каждый этап.
Без договора и акта можно обойтись при работе с физическими лицами. Но юридические лица практически всегда требуют от самозанятого оформления этих документов. Организации он поможет обосновать перед ФНС отсутствие трудовых отношений между ней и самозанятым. При внесении предоплаты он необходим для налогового учета расходов юрлица как документ, подтверждающий факт оказания услуг, период и дату их оказания (пункт 4 Письма ФНС № СД-4-3/2899 от 20.02.2019).
Требование юридического лица составить договор и акт не является обязательным для самозанятого, но при несогласии организация просто откажется от сотрудничества, чтобы не создавать себе лишних проблем с контролирующими органами.
Читайте также: нужен ли самозанятому расчетный счет
Как правильно составить документ
В случае с плательщиками налога на профессиональный доход каких-либо существенных отличий от составления аналогичного документа с другими контрагентами не имеется. Никакой утвержденной формы нет, но при составлении акта выполненных работ для самозанятых включите в него следующую информацию:
- Дату составления.
- Сведения о заказчике и исполнителе.
- Номер договора, к которому он прилагается.
- Описание работ (наименование услуг) с указанием их объема, стоимости каждой единицы (может оформляться в виде таблицы).
- Общую стоимость.
- Указание на наличие (отсутствие) претензий у заказчика по объему, качеству и срокам выполненного задания.
- Реквизиты и подписи сторон.
Также можно указать, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.
Дополнительно: какую отчетность должны предоставлять самозанятые
Примеры актов выполненных услуг самозанятыми
В зависимости от конкретной сферы деятельности и пожеланий сторон документ отличается по форме и содержанию. Для ознакомления предлагаем примеры документов, которые можно использовать в работе, адаптируя их под потребности заказчика и исполнителя.
Шаблон, который можно взять за основу:
АКТ ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ
______________
«___» _______ 20__ г.
Общество с ограниченной ответственностью __________________, ИНН __________________, далее именуемое «Заказчик», в лице __________________________, действующего на основании _______________________, с одной стороны,
и самозанятый гражданин _____________________________, ИНН ______________, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, согласовали (составили) настоящий акт о том, что
Исполнитель оказал, а Заказчик принял оказанные Исполнителем услуги за период с «___» _________ 20___ г. по «___» ___________ 20____ г.:
|
№ п/п |
Наименование оказанных услуг, период |
Стоимость услуг (руб.) без НДС |
|---|---|---|
|
1. |
Всего к оплате: ________________ руб. __ коп.
Претензий к объему и качеству услуг Заказчик не имеет.
Акт составлен и подписан в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.
Заказчик
Общество с ограниченной ответственностью
________________________________
Юр. адрес:_______________________
Телефон: _______________________
Электронная почта: _______________
ИНН ____________, КПП __________
ОГРН ___________________________
Р/с _____________________________
в _______________________________
К/с _____________________________
БИК ____________________________
Исполнитель
_______________________________
Паспорт ____ ___________________,
выдан _________________________
Зарегистрирован по адресу:
________________________________
Телефон: ________________________
ИНН ____________________________
Р/с______________________________
в _______________________________
К/с ______________________________
БИК _____________________________
Образец акта выполненных работ самозанятого гражданина по написанию статьи:
Еще один пример на оказание услуг по ремонту техники:
По договору перевозки груза:
С физическим лицом:
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
Алешина Ольга
Адвокат
В 2005 году закончила Владимирский государственный университет по специальности «Юриспруденция» С 2004 по 2011 год работала юристом, специалистом по кадрам. В 2011 году получила статус адвоката. Занимаюсь ведением гражданских и уголовных дел.
Все статьи автора
Вам может быть интересно:
Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Мы расскажем о последних новостях и публикациях