От системы налогообложения зависит, сколько налогов заплатит малый бизнес, сложно ли будет их рассчитывать, придется ли для этого нанимать бухгалтера или предприниматель справится сам. Расскажем, как выбрать налоговый режим, чтобы не тратить лишние деньги и время.
Что такое налоговый режим
Бизнес платит налоги по определенным правилам и формулам. Попросту говоря, налоговый режим (или система налогообложения) — и есть тот набор формул, по которым придется рассчитывать и перечислять в бюджет налоги. В России несколько таких систем, они отличаются по количеству налогов и их размеру, по числу отчетов, которые придется сдавать. В каждой системе есть свои допуски и критерии: если бизнес подходит под эти допуски — имеет право применять систему, если «не влезает» — то нет.
- ОСНО — общая система налогообложения — базовая система, на которой по умолчанию оказываются все новые компании и ИП, если они не выберут другой режим и не напишут об этом уведомление в налоговую. Поэтому ОСНО называют основной системой, или «классикой», а остальные налоговые режимы — специальными, или спецрежимами.
- УСН — упрощенная система налогообложения, упрощенка;
- АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения;
- ПСН — патентная система налогообложения, патент.
- НПД — налог на профессиональный доход — для самозанятых.
Что влияет на выбор налогового режима
Какие же параметры показывают, сможете вы применять конкретную систему налогообложения или нет? Перечисляем.
- Объем годовой выручки. Скажем, для УСН это 219 200 млн рублей, для ПСН и АУСН — 60 млн рублей, для НПД — 2,4 млн рублей, а для ОСНО ограничений нет.
- Число сотрудников. На упрощенке можно работать со штатом до 130 человек, на патенте — до 15 человек, на АУСН — до 5 человек, на НПД вовсе нельзя нанимать персонал, а на ОСНО ограничений снова нет.
- Организационно-правовая форма — ИП, ООО и пр. Например, ИП могут работать на ПСН и НПД, а ООО — нет.
- Виды деятельности. На ОСНО можно работать при любом виде деятельности, а вот у каждого спецежима есть список видов, для которых его можно применять. Это прописано в Налоговом кодексе и региональных законах, мы расскажем об этом подробнее, когда будем говорить о каждом спецрежиме.
Есть и другие допуски для спецрежимов: стоимость основных средств, наличие филиалов и пр. Об этом мы тоже расскажем позже.
Как выбрать налоговый режим
Шаг 1. «Отфильтруйте» все возможные режимы по организационно-правовой форме. Например, у вас ООО: подойдут ОСНО, УСН и АУСН. Если у вас ИП, подойдет любой из режимов.
Шаг 2. Учитываем регион. Так, АУСН сейчас работает в порядке эксперимента и перейти на нее можно только в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.
Шаг 3. Смотрим на годовую выручку. Если по бизнес-плану вы должны заработать 45 млн рублей, то НПД уже не подойдет, а вот патент, упрощенка и ОСНО — да.
Шаг 4. Считаем работников в штате. Например, у вас 60 сотрудников: патент и НПД отпадают, остается упрощенка и ОСНО.
Шаг 5. Отсекаем налоговые режимы по видам деятельности: проверяем допуски для вашего вида. Скажем, страховщики не работают на УСН.
Шаг 6. Проверяем остальные критерии: например, компания с филиалами или участием другой компании в уставном капитале более 25% не может применять УСН.
Шаг 7. Если к этому шагу у вас еще есть выбор, рассчитайте налоговую нагрузку. Для этого посмотрите, какие налоги платят на каждом подходящем налоговом режиме, и рассчитайте суммы по вашим плановым или текущим доходам. Потом сравните их и выберите самый выгодный налоговый режим.
Выбор системы налогообложения можно сделать автоматически — с помощью бесплатного калькулятора от Контур.Бухгалтерии. Калькулятор поможет отсечь неподходящие режимы, подскажет, как заполнить поля для расчета, и покажет налоговую нагрузку по каждой системе. Вам останется только выбрать выгодный режим.
УСН: налоги и отчеты, кому подходит
Упрощенка — один из самых понятных и выгодных спецрежимов для малого бизнеса, правила работы и перехода на УСН есть в гл. 26.2 НК РФ. На упрощенке платят один налог (правда, если у компании есть транспорт и земля, то транспортный и земельный налог платятся отдельно). Каждый квартал перечисляют так называемые «авансы по налогу», а по итогам года рассчитывают и платят остаток налога. А вот налоговая декларация одна — ее сдают раз в год: организации до 31 марта, ИП — до 30 апреля.
Плюс системы еще и в том, что власти вашего региона могут снизить налоговую ставку по УСН для некоторых видов бизнеса, тогда экономия будет еще заметнее.
На УСН не надо работать с НДС. Поэтому другим компаниям, которые платят НДС, не выгодно покупать у компаний или ИП на УСН товары и услуги. Так что «ОСНОшники» стараются не работать с «упрощенцами».
Допуски и ограничения при работе на УСН:
- годовой доход — не более 219,2 млн. рублей;
- число сотрудников — не более 130;
- стоимость основных средств — не более 150 млн. рублей;
- в уставном капитале компании должно быть не более 25% вклада другой организации;
- у компании не должно быть филиалов;
- на упрощенке нельзя работать производителям подакцизных товаров, добывать полезные ископаемые, работать с ценными бумагами, давать кредиты: в ст. 346.12 НК РФ перечислены все, кому нельзя работать на УСН.
Правила расчета налога на упрощенке зависят от объекта налогообложения. Это та сумма, с которой платится налог. На УСН есть два варианта:
- доходы;
- доходы минус расходы.
УСН «Доходы»
Налоговая ставка — от 1 до 6 % в зависимости от региона и вида деятельности. Обычно этот вариант выгоден, если ваши расходы сложно подтвердить или расходы составляют менее 60% от доходов. Если годовой доход компании от 164,4 до 219,2 млн рублей или число сотрудников от 100 до 130 человек, ставка вырастает до 8%.
Из суммы налога можно вычесть уплаченные страховые взносы: это взносы ИП “за себя” и взносы за сотрудников. Здесь мы подробнее рассказываем об уменьшении налога на сумму взносов.
Вести учет и сдавать отчетность на УСН “Доходы” можно самостоятельно, чтобы экономить на бухгалтере. Лучше это делать не в таблицах Excel, а в специальной программе или сервисе. Скажем, сервис Контур.Бухгалтерия рассчитает налог, заполнит книгу учета доходов и расходов и налоговую декларацию, предупредит о сроках платежей и отчетности. Для сотрудников — рассчитает и оформит зарплаты, взносы, НДФЛ, отчеты.
УСН “Доходы минус расходы”
Налоговая ставка — от 5 до 15% в зависимости от региона и вида деятельности. Будет выгоден, если ваши расходы легко подтвердить документами, и они составляют более 60% от доходов. Если годовой доход компании от 164,4 до 219,2 млн. рублей или число сотрудников от 100 до 130 человек, ставка вырастает до 20%.
Уплаченные страховые взносов за ИП и сотрудников можно включить в расходы. Но не все расходы уменьшают налоговую базу, с которой платят налог. Для признания расхода есть требования:
- расход обоснован и совершен с целью получение дохода;
- расход упомянут в списке из ст. 346.16 НК РФ;
- вы получили от поставщика то, за что платите деньги, и полностью расплатились;
- есть документы, которые подтверждают расход;
- если расходы связаны с товарами для перепродажи, то списать их можно только после продажи этих товаров.
Чтобы не запутаться с учетом расходов на УСН, лучше вести учет в специальном сервисе или привлечь бухгалтера. Скажем, веб-сервис Контур.Бухгалтерия учитывает расходы по всем правилам, рассчитывает платежи, заполняет КУДиР и декларацию, формирует платежки, напоминает о датах платежей и отчетов. В сервисе есть зарплатный блок для работы с сотрудниками. А с помощью управленческих отчетов руководитель сможет контролировать финансы.
Автоматизированная УСН: кто может перейти
Это новый экспериментальный режим, который похож на УСН тем, что тоже имеет два вариант налогообложения — налог можно уплачивать с доходов и с доходов за вычетом расходов. На этом сходство заканчивается.
Во-первых, АУСН пока работает только в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Во-вторых, численность работников за месяц должна быть не больше 5 человек, включая внешних совместителей и исполнителей на гражданско-правовых договорах. При этом все работники должны быть резидентами РФ, то есть находиться в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев. В-третьих, лимит годового дохода — 60 млн рублей. В-четвертых, АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Ставки на АУСН выше, чем на обычной УСН. При объекте налогообложения «доходы» — 8 %, при объекте «доходы минус расходы» — 20 % стандартный и 3 % минимальный налог.
Но есть у этого режима и преимущества. Так, не придется самостоятельно рассчитывать налог, отчетности будет гораздо меньше, часть функций по НДФЛ возьмут на себя банки, за сотрудников не нужно платить страховые взносы, а предприниматели не платят их и за себя, не будет выездных налоговых проверок.
ОСНО: учет, отчетность, сложность
Малый бизнес редко выбирает ОСНО: только если видит выгоду в работе с плательщиками НДС — многие поставщики и покупатели охотнее сотрудничают с теми, кто тоже платит налог на добавленную стоимость. Этот налог платят на ОСНО, а еще — налог на прибыль и налог на имущество организаций, если в собственности есть недвижимость. Если есть транспорт и земля — налоги по ним платятся отдельно. Отчетность по каждому из налогов сдают ежеквартально.
На ОСНО придется вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет — довольно сложный и кропотливый. Это вряд ли возможно без специальных бухгалтерских знаний, даже если вы работаете в специализированном сервисе. Так что на ОСНО компании и ИП чаще всего работают с бухгалтером.
Но все же бухгалтерские сервисы упрощают работу и избавляют от ошибок. Например, в Контур.Бухгалтерии есть специальный инструмент “Расчет НДС”, который помогает сокращать налог к уплате, подсказывает, каких документов в системе не хватает и какие ошибки в учете допущены.
Патент: критерии, совмещение
Патент похож на отмененный с 2021 года режим ЕНВД. Здесь размер налога зависит не от фактических доходов, а от потенциально возможных. Такой доход устанавливают региональные власти, рассчитать стоимость патента можно на официальном сайте налоговой.
Работать на ПСН легко: нужно вовремя вносить платежи за патент и вести книгу учета доходов. Если у вас есть транспорт и земля — платить налоги по ним, а если есть сотрудники — уплачивать НДФЛ, взносы и сдавать отчеты по персоналу. С 2021 года стало можно уменьшать сумму патента на страховые взносы за себя и сотрудников по аналогии с отмененным ЕНВД.
Вот допуски к работе на патенте:
- работать на ПСН могут только ИП;
- ваш вид деятельности должен подходить под ПСН, в каждом регионе свой список (скажем, общепит, детские центры развития, фотоуслуги), уточняйте эти сведения в своей налоговой;
- в штате предпринимателя не более 15 сотрудников;
- годовой доход — не более 60 млн. рублей.
Сдавать отчетность на патенте не нужно, кроме отчетов по сотрудникам. Поэтому справиться с учетом и отчетами на ПСН можно и самостоятельно. В Контур.Бухгалтерии есть возможность работать на патенте.
НПД: кому подходит
Налог на профессиональный доход — режим для самозанятых. Если вы временно или постоянно работаете сами на себя и продаете товары или услуги собственного производства, а ваши доходы — не более 2,4 млн рублей в год, то можно рассматривать этот режим. Его могут применять физлица и индивидуальные предприниматели. Один из плюсов этого режима — на нем не нужно платить страховые взносы “за себя”.
Совмещение налоговых режимов
Иногда в бизнесе выгодно выделить два направления, и по каждому из них применять свой налоговый режим. С 2021 года совмещать разные режимы могут только предприниматели. Есть два варианта:
- УСН + патент;
- ОСНО + патент.
ОСНО и упрощенку совмещать нельзя, оба эти режима — базовые и распространяются на всю деятельность. А НПД нельзя совмещать ни с чем.
Резюмируем: внимательно изучите, подходит ли вам каждый из налоговых режимов по допускам и критериям, сравните налоговую нагрузку с помощью нашего бесплатного калькулятора и работайте на самом выгодном для вашего бизнеса режиме. А веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вести учет, начислять зарплату и отчитываться на любой системе налогообложения или при их совмещении. Первые две недели все новички работают бесплатно.
Добавить в «Нужное»
Налогообложение малого бизнеса
Мы рассказывали в нашем отдельном материале о критериях отнесения организаций и ИП к субъектам малого предпринимательства. О праве малых предприятий на ведение упрощенного бухгалтерского учета, а также составление бухгалтерской отчетности по упрощенной форме мы также рассказывали в отдельных консультациях. А существуют ли особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства?
Есть ли особенности налогообложения малого бизнеса?
По НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы (ст. 19 НК РФ). И в общем случае субъекты малого предпринимательства от налогообложения не освобождены. Более того, в НК РФ не предусмотрены специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства.
Тем не менее, те налоговые режимы, переход на которые возможен лишь при соблюдении определенных условий и ограничений, обычно рассматриваются как наиболее широко распространенные среди малого бизнеса. Речь идет, к примеру, об упрощенной системе налогообложения субъектов малого предпринимательства (УСН), о патентной системе налогообложения для предпринимателей (ПСН) или системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
Налогообложение малых предприятий в соответствии со спецрежимами наиболее привлекательно для малых и средних предприятий в силу относительной простоты таких режимов.
Для тех же организаций и ИП, которые не соответствуют критериям специальных налоговых режимов или отказались от них по собственной инициативе, налогообложение малого и среднего бизнеса производится в общем порядке.
В то же время, несмотря на то, что в НК РФ нет налоговых режимов, предназначенных исключительно для малых или средних предприятий, нельзя говорить о полном отсутствии налоговых послаблений для малого бизнеса.
Ведь, к примеру, законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления могут быть предусмотрены льготы по региональным и местным налогам именно для субъектов малого предпринимательства. Так, например, в соответствии с п. 1 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64 при соблюдении иных условий малое предприятие имеют налоговую льготу по объекту недвижимости, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость.
Налоговый учет на малых предприятиях ведется в соответствии с правилами, установленными для соответствующего налогового режима, который применяет такое малое предприятие.
Налоговые каникулы для малого бизнеса
Напомним, что вновь зарегистрированные ИП относятся к микропредприятиям (ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Для таких ИП региональные власти могут предусматривать особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в виде временного освобождения от уплаты налога при применении УСН или ПСН (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Речь может идти только об ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Другие налоги и страховые взносы ИП даже в условиях так называемых «налоговых каникул» уплачивают в общем порядке.
Авторы
-
Н.З. Зотиков
ФГБОУ ВО «Чувашский государственный университет имени И.Н. Ульянова»
-
О.И. Арланова
ФГБОУ ВО «Чувашский государственный университет имени И.Н. Ульянова»
DOI:
https://doi.org/10.25806/uu5-22021490-499
Ключевые слова:
малые предприятия, микропредприятия, общий режим налогообложения, специальные налоговые режимы, упрощенная система налогообложения, страховые взносы, налоговая нагрузка
Аннотация
В зависимости от установленных критериев (доходы, численность работников, доля в уставном капитале) применяется следующая классификация предприятий: малые (в том числе микропредприятия), средние, крупные, крупнейшие. Действующим законодательством для малых предприятий предусмотрены специальные налоговые режимы, применение которых рассматривается как законный метод оптимизации налогообложения, влекущий собой снижение налоговой нагрузки. В статье рассмотрены структура субъектов малого и среднего предпринимательства, применяемые ими системы налогообложения, роль малого бизнеса в доходах бюджетов, проанализированы изменения в применяемых малым бизнесом системах налогообложения с 2021 года в связи с отменой единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Исследованием установлено, что большинство малых предприятий применяют упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», незначительна доля налогоплательщиков, применяющих единый сельскохозяйственный налог. В структуре малых предприятий преобладают микропредприятия.
Список литературы
Выпуск
Раздел
Экономические науки
Патентная система налогообложения
Неплохой выбор для ИП, у которого есть работники. Однако их средняя численность не должна превышать 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК).
Налог надо платить с вмененного дохода по ставке 6 процентов. Его размер установят власти региона.
Уплата налога – это покупка патента на конкретный вид деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК). Поэтому налоговую декларацию подавать не нужно.
По доходам от этой деятельности не надо платить НДФЛ, НДС и налог на имущество, если только оно не облагается по кадастровой стоимости. А вот страховые взносы платить придется (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 432 НК).
Чтобы получить патент, нужно подать заявление в инспекцию, выбрать виды деятельности, и срок действия.
Срок действия – от одного до двенадцати месяцев. Поэтому и сроки уплаты налога будут разные (п. 2 ст. 346.51 НК).
Если срок патента меньше 6 месяцев, надо заплатить всю сумму налога до окончания этого срока.
Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
-
в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней от начала действия патента;
-
в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если доходы от деятельности на патенте превысят с начала года 60 000 000 рублей, от ПСН придется отказаться (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).
Вести учет доходов надо кассовым методом (п. 1, 2 ст. 346.53 НК). Используйте Книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, (утв. приложением № 3 к приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н).
Недостатки. Проблема в том, что сумма налога зависит не от реального дохода, а от вмененного. А его величину будут определять региональные власти по своему усмотрению.
Налог на профессиональный доход
Если у вас маленькое хозяйство, и нет наемных работников, лучший вариант – НПД (письмо Минфина от 15.10.2019 № 03-11-11/78911). НПД введён не НК, а Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. НПД заменяет НДФЛ. Не обязательно даже становиться ИП. Налоговой декларации нет.
Однако при этом доход за год не должен быть выше 2,4 млн руб. (подп. 8 п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Его нужно считать с начала года кассовым методом.
Налоговый период – календарный месяц.
Налоговые ставки:
-
4 процента – для доходов, полученных от реализации физлицам;
-
6 процентов – для доходов, полученных от реализации ИП и компаниям.
Уплата налога – не позднее 28-го числа следующего месяца.
Переход на НПД, уход с НПД, общение с налоговой инспекцией, и даже уплату налога можно вести через программу «Мой налог». Программу нужно установить на электронный гаджет. С ее помощью, при желании, можно выбрать банк, который будет заниматься уплатой НПД и контактами с налоговиками.
Программа сформирует чек, который следует передать покупателю – в электронном или бумажном виде. Поэтому плательщики НПД не применяют ККМ. Они имеют право на налоговый вычет. Не более 10 000 руб. Причем это вычет не из налоговой базы, а прямо из налога.
Вычет можно использовать только один раз на все то время, когда будете применять НПД. Вычет следует рассчитывать нарастающим итогом. Если применяете налоговую ставку в размере 4 процента, то вычет равен одному проценту от налоговой базы.
Пенсионные взносы можно платить добровольно.
Недостатки. Серьезно ограничен круг тех видов деятельности, которыми можно заниматься (п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). И работать нужно исключительно самому, без работников.
Упрощенная система налогообложения
Эта система универсальна, поэтому наиболее популярна среди малого и среднего бизнеса.
УСН избавит от налога на прибыль и НДС. Налог на имущество придется платить только по кадастровым объектам. Остальные налоги и взносы рассчитываете и платите как все, включая подачу расчетов и деклараций.
Для исчисления единого налога будет выбор из двух налоговых баз: «доходы» и «доходы минус расходы» (ст. 346.20 НК).
В первом случае не учитываете никакие расходы, поэтому налоговая ставка – 6 процентов. Во втором случае расходы можно учесть. Правда, их перечень строго ограничен (п. 2 ст. 346.17 НК). Зато и налоговая ставка – 15 процентов.
Доходы и расходы считаются кассовым методом. Для этого понадобится Книга учета доходов и расходов на УСН (приложение № 1 к приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н).
Но даже если по итогам года получится убыток, придется заплатить минимальный налог. Он считается как 1 процент от суммы доходов за год (п. 6 ст. 346.18 НК). Если сумма единого налога будет меньше минимального, то тоже придется заплатить минимальный налог.
В течение года нужно перечислять авансовые платежи – по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Срок – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Сам налог следует заплатить:
-
компаниям – не позднее 28 марта следующего года;
-
ИП – не позднее 28 апреля следующего года.
Недостатки. С УСН можно слететь принудительно. Вот три основные причины:
-
доходы не должны превышать 200 млн. руб., умноженных на коэффициент-дефлятор (п. 4 ст. 346.13 НК);
-
остаточная стоимость основных средств не должна превысить 150 млн. руб.;
-
средняя численность работников в любом из отчетных периодов превысит лимит в 100 человек более чем на 30 человек.
Автоматизированная упрощенная налоговая система
Система для очень маленьких компаний и ИП, которые не хотят возиться с отчетностью.
В компании – не более 5 работников. Размер дохода – не более 60 млн руб. Размер основных средств – не более 150 млн руб.
Счет должен быть открыт в банке из перечня ФНС. При этом налог удерживает и перечисляет в бюджет уполномоченный банк. Налог надо платить ежемесячно. При этом можно уполномочить банк перечислять его автоматически.
Сочетать с другими налоговыми режимами нельзя. Есть также ограничения по договорам и операциям.
Взамен предлагают нулевой тариф по взносам и всего 2 040 руб. в год взносов на травматизм.
Ставки налога жестче, чем при обычной упрощенке. При системе «доходы» – 8 процентов. При системе «доходы минус расходы» – 20 процентов.
Минимальный налог в этой системе также остался. Но уже в размере 3 процента от доходов.
Ведут учет доходов, расходов надо в личном кабинете налогоплательщика.
Недостатки. Система доступна пока только в Москве и области, Калужской области и Татарстане. Действует в экспериментальном режиме на основании Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН избавит от налога на прибыль и налога на имущество, которое используете именно в сельскохозяйственной деятельности. Все остальные налоги и взносы нужно платить в общем порядке.
Налог нужно рассчитывать с разницы между доходами и расходами по ставке 6 процентов. Перечень расходов также ограничен (п. 2 ст. 346.5 НК).
Доходы и расходы нужно считать кассовым методом. Однако при этом организации обязаны вести бухгалтерский учет (п. 8 ст. 346.5 НК). ИП же могут использовать книгу учета (приложение 1 к приказу Минфина от 11.12.2006 № 169н).
За полугодие нужно заплатить аванс по единому налогу – не позднее 28 календарных дней со дня его окончания, а за год – сам налог, не позднее 28 марта следующего года.
Недостатки. Уже из названия понятно, что система доступна только в сельском хозяйстве (п. 2 ст. 346.1 НК).
Доля дохода от продажи сельхозпродукции собственного производства, (включая первичную переработку из сырья собственного производства), а также от услуг растениеводства и животноводства, должна быть не менее 70 процентов от общего дохода (подп. 1 п. 5 ст. 346.2 НК).
Кроме того, придется платить НДС.
Обо всем, что меняется в законах для бухгалтера в 2023 году, сможете спросить экспертов «Клерк.Премиум». Самая крутая подписка для бухгалтера – сможете получить ответы на все свои вопросы, заказывать нашим экспертам статьи и смотреть вебинары в любое время. Подпишитесь, пока скидка!
Чтобы получить освобождение, нужно соблюдать особые правила. Доход не должен превысить 60 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК).
Содержание:
- Что такое налоговый режим
- На что влияет выбор налогового режима
- Как выбрать налоговый режим
- НДФЛ 15%
- УСН «Доходы»
- Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
- Патентная система налогообложения (ПСН)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Налог на профессиональный доход (НПД)
- Общая система налогообложения (ОСНО)
Что такое налоговый режим
Под «налоговым режимом» подразумеваются условия деятельности, которые влияют на размер начисленных сборов и набор отчетности, подлежащей сдаче в контролирующие органы.
Вид налогообложения может быть:
- общим, при котором предприятие отчитывается по всем налогам, предусмотренным законодательством;
- специальнымотражен в разделе VIII.1 НК РФ, подразумевающим особые условия ведения деятельности.
Такой режим считается более узким по сравнению с общим, потому что предприятие:
- ведет бухгалтерию в сокращенной форме,
- освобождается от многих сборов.
На что влияет выбор налогового режима
Бизнес и налоги напрямую взаимосвязаны. От того, какой вид налогообложения в 2022 году будет применять предприятие, будет зависеть:
- нагрузка на бухгалтера (штатного или по найму);
- какой налог на бизнес заплатит предприятие (в зависимости от ставки);
- количество деклараций, необходимых для предоставления в налоговые органы.
Как выбрать налоговый режим
Чтобы снизить налоговую нагрузку и не допустить нарушение налогового законодательства, руководителю перед выбором вида систем налогообложения необходимо ознакомиться с ключевыми факторами:
- Вид предприятия — ООО или ИП. К примеру, патент может приобрести только ИП.
- Вид деятельности. В некоторых случаях выгоднее будет приобретение патента, а при определенных условиях подходящей станет «упрощенка».
- Уровень годовой выручки. После оценочного анализа выручки можно сократить варианты налогообложения. К примеру, с выручкой более 200 млн рублей в год предприятие не сможет применить упрощенную систему налогообложения.
- Численность штата. У некоторых режимов налогообложения (например, патент и УСН) выдвигаются требования по максимальному количеству наемных работников. Предприятие, имеющее более 130 сотрудников, не может встать на учет по «упрощенке». А самозанятость доступна для применения только в если нет наемных сотрудников.
Чтобы определить, какие налоги малый бизнес заплатит в 2022 году, необходимо изучить все их ограничения (указаны в НК РФ) и просчитать примерный уровень налогообложения, опираясь на ежегодную выручку и размер налоговой ставки.
НДФЛ 15%
Объект налогообложения при НДФЛ — это доходы физлиц, полученные в том числе в материальной форме. Тогда плательщики — получатели такого дохода.
Отчетным периодом считается один календарный год.
В 2020 году в статью 224 НК РФ были внесены изменения, на основании которых ставка налога на полученные доходы в сумме, превышающей 5 млн рублей, составит 15%. Для всех доходов ниже указанной суммы применяется ставка в 13%.
Учету подлежат доходы:
- трудовой деятельности (заработная плата, премиальные выплаты);
- долевого участия;
- сделки по операциям с ценными бумагами (в том числе продажи);
- инвестиционного товарищества;
- выигрыша в лотерею, иные азартные игры;
- прибыли контролируемой иностранной компании.
Например, доход руководителя компании за год составил 780 тыс. руб. (65 тыс. руб. в месяц), вычеты не предоставляются. В таком случае будет применяться повышенная ставка 15%, поскольку полученный доход превысил 5 млн рублей.
УСН «Доходы»
Упрощенную систему могут применять компании, у которых:
- численность штата — менее 130 человек;
- доход не превышает 200 млн рублей;
- остаточная стоимость ОС — меньше 150 млн рублей.
При «упрощенке» бизнес освобождается от применения других платежей:
- налога на прибыль бизнеса;
- налога на имущество, используемое в рабочих целях;
- НДС.
Вид налогообложения — доходы. Ставка — 6%. В некоторых регионах применяются нормативно-правовые акты, снижающие налоговую ставку по УСН.
Актуальную информацию можно посмотреть на официальном сайте ФНС.
Оплата авансовых платежей осуществляется раз в квартал (не позднее 25 числа четвертого, седьмого и десятого).
Декларации по УСН сдается раз в год, не позднее:
- 31 марта для организаций;
- 30 апреля для ИП.
Читайте также:
Упрощенка: 6 законных способов уменьшить налоги в 2022 году
Говорят, что Минфин предложил ввести новые налоги. Так ли это и как может повлиять на бизнес?
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
АУСН — новый налог, действующий в форме эксперимента с 01.07.2022 в городе Москве и Московской области, республике Татарстан, Калужской области, и продлится он до 31.12.2027 года.
Плюсы АУСН:
- практически отменяется отчетность;
- налоги рассчитываются автоматически.
Налоговый режим рассчитан на предприятия с численностью работников меньше пяти человек и суммой годового дохода меньше 60 млн рублей.
Налоговый период — один месяц.
Налоговая ставка составит 8% для объекта налогообложения «доходы» и 20% — «доходы минус расходы». Сумма налога будет рассчитана автоматически и появится в личном кабинете плательщика.
Срок оплаты — до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Особенности АУСН:
- не нужно платить страховые взносы как за ИП, так и за работников (кроме взносов за травматизм).
- плательщик освобождены от выездных налоговых проверок.
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН — специальный вид налогообложения для ИП с определенным видом деятельности, перечень которых устанавливается на уровне субъекта (чаще всего — торговля, общественное питание, оказание услуг).
Особенность этого режима — приобретение патента на занятие предпринимательской деятельностью на конкретный срок (от одного до 12 месяцев), который признается налоговым периодом.
Определены условия, при которых применение патентной системы налогообложения запрещено:
- торговля подакцизными товарами (алкоголь, сигареты);
- заключение договора доверительного управления имуществом или простого товарищества;
- несоответствие разрешенным для применения патента кодам ОКВЭД.
Максимальная численность работников для применения патента — 15 человек.
При применении патентной системы налогообложения в 2022 году предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов:
- НДФЛ;
- налога на имущество, используемого для ведения бизнеса;
- НДСза исключениями, указанными в НК РФ.
Приобретение патента возможно в совокупности с применением иного режима налогообложения.
Налоговая база состоит из потенциально возможного дохода, установленного на региональном уровне и зависящего от сферы бизнеса. Налоговая ставка — 6%. Налоговая декларация в контролирующий орган не предоставляется.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Плательщиками ЕСХН являются сельхозтоваропроизводители — юридические лица и ИП, производящие продукцию сельского хозяйства по направлению животноводства и растениеводства.
Применяя систему единого сельскохозяйственного налога, субъекты бизнеса освобождаются от уплаты прочих налогов, непосредственно относящихся к их предпринимательской деятельности (НДФЛ, налог на имущество).
Объект налогообложения — разница между выручкой и расходами. Ставка налога — 6%.
Налоговый период для оплаты — полугодие, для сдачи отчетности — один год. Авансовые платежи должны быть уплачены до 25 июля, января. Дата сдачи годовой декларации и полной оплаты налога — 31 марта.
Читайте также:
Как выбрать систему налогообложения для стартапа: разница между ОСНО, УСН и АУСН
Битва самозанятости, ИП и ООО: какой вариант выбрать?
«Схема хороша для оборотов до 20 млн рублей в год»: бизнес о новом налоговом режиме от ФНС
Налог на профессиональный доход (НПД)
Граждане, уплачивающие налог на профессиональный доход, признаются самозанятыми. Режим налогообложения введен в экспериментальной форме с 2019 года, на сегодняшний день действует во всех регионах России.
Ведение бизнеса при НПД, начиная с постановки на учет, осуществляется дистанционно, с помощью кабинета в приложении «Мой налог».
Условия для получения самозанятости такие:
- Отсутствие наемных работников.
- Реализация товаров собственного производства (продовольственных и непродовольственных).
- Оказание услуг населению (установка дверей, техническое обслуживание автомобилей, массаж, организация творческих мастерских).
Налогооблагаемой базой признается тот доход, который плательщик НПД самостоятельно отразил в мобильном приложении.
Налоговая ставка — 4%. Однако государство предоставило самозанятым бонус в сумме 10 000 рублей, которые направлены на оплату 1% от 4%. Таким образом, пока действует бонус, с 1000 рублей самозанятый оплатит налог в размере 30 рублей, а государство — остальные 10 рублей.
Расчетный период — месяц. Оплата налога осуществляется не позднее 25 числа. Декларация и иная бумажная отчетность в ФНС не предоставляется.
Пенсионное обеспечение для самозанятых добровольное. В случае подписания соглашения с Пенсионным фондом размер страховых выплат устанавливает сам самозанятый, а решение по начислению стажа принимает Пенсионный фонд (исходя из суммы полученных взносов).
Общая система налогообложения (ОСНО)
Если предприятие не подходит под применение специальных налоговых режимов, оно обязано применять общую систему налогообложения. Для применения ОСНО нет ограничений по количеству работников, остаточной стоимости фондов или ежегодной выручке.
Применение общей системы налогообложения в 2022 году предполагает уплату:
| Налог | Налогооблагаемая база | Налоговая ставка | Сдача деклараций | Уплата налогов |
| НДС |
|
|
Ежеквартально (до 25 числа) | Ежемесячно (до 25 числа) |
| Налог на прибыль (только для юридических лиц) | Разница между выручкой и затратами | 20% |
|
|
| Налог на имущество | Кадастровая стоимость имущества для бизнеса | Устанавливается на уровне региона (максимальная — 2,2%) | Для ИП не предусмотрена, для юрлиц — по решению региональных властей | 1 декабря |
| НДФЛ (только для ИП) | Разница между выручкой и затратами | 13% | Ежегодно, до 30.04. |
|
Решение о том, какой налог для малого бизнеса применять в 2022 году, принимает руководитель. Важно внимательно изучить все критерии, влияющие на вид налогообложения, и просчитать размер налоговых платежей для оптимизации расходов предприятия.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и событий!
Юлия Лайши
Эксперт по предмету «Налоги»
преподавательский стаж — 5 лет
Задать вопрос автору статьи
Роль малого бизнеса в экономике
Определение 1
Малый бизнес – это экономическая деятельность индивидуальны предпринимателей, небольших фирм, малых предприятий, формально не входящих в объединения.
Рыночная экономика базируется на производственном процессе, который состоит из создания благ, их последующего распределения, сбыта и конечного потребления. Производство и реализация благ осуществляется предприятиями. Рыночная экономика допускает любые формы собственности. Предприниматель самостоятельно определяет цель организации бизнеса, его основной продукт и рынок сбыта. Государство не может повлиять на деятельность предприятия напрямую, а только стимулировать или сдержать деловую активность реального сектора в целом.
Сделаем домашку
с вашим ребенком за 380 ₽
Уделите время себе, а мы сделаем всю домашку с вашим ребенком в режиме online
Работа малого бизнеса практически не отличается от среднего и крупного. Сущность деятельности заключается в переработке факторов производства для получения желаемого результата. В практической деятельности малый бизнес обычно занят в сфере услуг, либо в торговле, так как эти направления экономической активности не требуют существенных финансовых вложений.
Малое предприятие может пользоваться льготами, которые обычно предоставляются государством для стимулирования предпринимательской деятельности в стране. Оно должно соответствовать законодательным нормам. Например, в России малое предприятие должно насчитывать определенное число наемных сотрудников, а так же не превышать максимальное значение оборота.
В России действуют программы, направленные на поддержание малого бизнеса, например, льготы по налогу на имущество, отмена налога на прибыль от продажи ценных бумаг. Образовательные учреждения освобождены от уплаты налога на прибыль на срок до 9 лет. Доходы от продажи патентов поступают в муниципалитет. Кроме того, действие предпринимательской лицензии планируется сделать бессрочным.
«Особенности налогообложения малого бизнеса» 👇
Налогообложение
Исторически государственная власть выполняет функции по управлению внутренними процессами в стране, а так же по обеспечению безопасности жизни граждан. Оно не имеет права заниматься коммерческой деятельностью, поэтому существование власти поддерживается налоговыми поступлениями в государственный бюджет. Кроме того, средства бюджета расходуются на решение социально-экономических проблем.
Замечание 1
Система налогообложения представляет собой совокупность обязательных платежей, установленных государством, которые должны своевременно и в полном объеме осуществлять субъекты экономики.
В масштабах макроэкономики налогообложение является частью процесса перераспределения денежных средств. Результатом становится формирование финансов, которые идут на организацию и реализацию общественных благ.
Система налогообложения опирается на следующие принципы:
- Оно является общим, каждый субъект экономики несет обязательства перед государством соразмерно своим доходам.
- Каждый налогоплательщик заранее знает о способах и сроках уплаты, размерах налога,.
- Уплата налогов должна быть удобна и понятна каждому плательщику.
- Расходы на организацию сбора налогов должны быть оптимальными.
- Объект облагается одним видом налога.
- Правила налогообложения едины на всей территории страны.
- Величина налога всегда соразмерна доходу субъекта.
Налогообложение может быть подоходным, поимущественным. Налогами облагаются нужды потребителей. Сама система налогообложения может быть прогрессивной, пропорциональной и регрессивной. Первый вид ведет к росту налоговой ставки в зависимости от увеличения базы налога. Пропорциональное налогообложение сохраняет налоговую ставку неизменной. Если налоговая база увеличивается, а ставка снижается, то применяется регрессивное налогообложение.
Особенности налогообложения малого бизнеса
В России действует две системы налогообложения для малого бизнеса:
- Упрощенная.
- Вмененного дохода.
Большая часть субъектов малого бизнеса облагается налогами по общей схеме. Они платят все действующие на территории страны виды налогов. На текущих момент около 500 тысяч малых предприятий по всей стране придерживаются данного метода уплаты налогов. Проблема заключается в том, что в России отсутствует эффективная статистика по учету всех видов предпринимательства, поэтому сложно оценить работоспособность текущей системы налогообложения. Если исследовать налоги только по динамике суммы поступления, то такой анализ будет не показательным. Рост суммы поступлений зависит от введения вмененного дохода в новых регионах страны, а так же от расширения количества плательщиков. Так как информации о поступлениях нет, то нет возможности достоверно сопоставить все формы налогообложения.
У системы упрощенного налогообложения есть свои недостатки. К причинам ограничения относят отмену НДС, что усложняет взаимодействие малого бизнеса с поставщиками и покупателями. Платеж налога с выручки составляет 10%. Такую ставку выбрали большинство муниципальных властей. Сам размер ставки не удобен для многих предпринимателей. Малый бизнес не может отнести на затраты на капвложения и покупку материальных активов в случае, если выбирает форму налогообложения дохода. В некоторых регионах льготы для малого бизнеса не действуют, при этом они не могут воспользоваться льготами и для других форм предпринимательства.
Налог на вмененный доход делает недопустимым переход на другую систему налогообложения. Размер единого налога так же не оспаривается. Плательщик не может отказаться от его уплаты, повлиять на его размер. Получается, что действующая система налогообложения для малого бизнеса решает проблемы власти, но не поддерживает предпринимателей. Кроме того, обложение вмененного дохода делает налогообложение несправедливым, так как доходы предприятий различаются.
Со стороны государства ожидалось, что расчет налога от вмененного дохода стимулирует деловую активность. Однако, эффект является краткосрочным. В долгосрочном периоде такой налог дестабилизирует предприятие, ведет к увеличению расходов, свертыванию инвестиционной активности предпринимателей.
Находи статьи и создавай свой список литературы по ГОСТу
Поиск по теме
Организация собственного бизнеса — непростая задача, требующая не только финансовых вложений, но и грамотного подхода к воплощению задуманного. Открывая свое дело, необходимо основательно продумать каждый шаг на пути к получению прибыли. И в первую очередь, следует разобраться, какую систему (вид) налогообложения лучше выбрать для ИП, как определить налоговые режимы, которые окажутся наиболее выгодными.
Общие характеристики бизнес-сферы
Если произвести непредвзятую оценку нынешней предпринимательской среды, станет очевидным, что она не является особо востребованной сферой деятельности для бизнесменов. Согласно статистическим данным, порядка 3% граждан Российской Федерации даже в отдаленной перспективе не планируют получать статус индивидуального предпринимателя. А если обратиться к результатам социологических исследований, проводимых в 2018—2019 гг., можно убедиться, что число желающих открыть собственное дело снизилось на 2%.
На сегодняшний день ситуация только усугубляется. Все меньше людей интересуются возможностью организовать свой бизнес в сфере малого и среднего предпринимательства. Кроме того, 20% из тех, кто уже работает в этом качестве, не строят планов по расширению и формированию дополнительных рабочих мест. Данный показатель вдвое меньше, чем был представлен итогами 2018 г. Да, статистика действительно малообещающая, но с ней в любом случае столкнется каждый, кто захочет узнать, какие бывают виды налогов, формы и режим систем налогообложения для ИП.
Тем не менее не все так плохо. За последние два года около 35% нынешних бизнесменов зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей из-за роста безработицы и сопутствующих сложностей с трудоустройством. Однако основной отличительной чертой ведения частного дела является особенное отношение человека к собственному бизнесу. Воспринимать его нужно не в виде работы, а в роли призвания. С таким подходом развернутая деятельность сможет стать успешным предприятием, приносящим своему владельцу стабильный доход.
Особенности
Открытие собственного бизнес-проекта в любом случае сопряжено с определенными проблемами. При осуществлении деятельности предприниматели сталкиваются не только с трудностями взаимоотношений с контрагентами, необходимостью выплачивать зарплату сотрудникам, переполненностью рынков сбыта, но и с сопутствующими налоговыми рисками.
Стоя перед выбором системы налогообложения при регистрации для ИП, в особенности, изучая, какие типы есть и что конкретно станет оптимальным вариантом, важно понимать — сложности неизбежны, но преодолимы. В этом плане частникам играет на руку возможность самостоятельно определять схему, по которой предстоит выплачивать налоги. Законодательством для этого выделены одна общая и несколько спецсистем.
Начиная с 2016 года частные предприниматели, прошедшие государственную регистрацию, вправе осуществлять уплату по выбранному из утвержденных режимов. Каждый из них имеет свои плюсы и минусы. Поэтому к выбору предстоит подходить максимально ответственно.
Готовые решения для всех направлений
Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.
Узнать больше
Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.
Узнать больше
Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя.
Узнать больше
Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.
Узнать больше
Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.
Узнать больше
Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.
Узнать больше
Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.
Узнать больше
Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.
Узнать больше
Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..
Узнать больше
Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.
Узнать больше
Показать все решения по автоматизации
Налоговое обложение для ИП: какие виды существуют, их условия
В соответствии с положением, прописанным в статье 227 НК РФ, частники обязаны самостоятельно рассчитывать сумму налогов на доходные средства физлиц от предпринимательства и платить в указанный срок. Но если бизнесмен-предприниматель по собственной инициативе переходит на упрощенку (упрощенную систему), по закону он больше не обязан уплачивать подоходный. В качестве исключения выступает единственная категория сборов, которая устанавливается на прибыль согласно 2, 4 и 5 пунктам ст. 224.
Частные предприниматели выплачивают государству утвержденную сумму неналоговых начислений за 12 месяцев. При этом непосредственный размер полученных доходов не имеет значения. База и объект обложения в данном случае также не определяется. При расчете величины взносов за основу берется стоимость страхового периода, равного году. В такой ситуации важно понимать, что задействование тарифов заниженного уровня и отсутствие проведения проплаты НДФЛ способны вызвать повышенный интерес со стороны проверяющих органов. Что вполне разумно, вдруг частник получает прибыль в больших объемах, а в государственную казну отчисляет недостаточно.
Если соответствием получаемых доходных средств и выплачиваемых налогов начинают интересоваться компетентные органы — самое время обратиться к налоговой оптимизации с помощью опытного юриста-налоговика. Только так удастся избежать конфликта и говорить при этом об экономической выгоде предприятия.
Какие виды систем для налогообложения существует у ИП, что выгоднее использовать в работе
Сколько конкретно предстоит отчислять государству при осуществлении деятельности, напрямую зависит от выбранной платежной схемы. Чтобы не отдавать больше, чем зарабатываешь, необходимо детально изучить имеющиеся варианты. Так, при регистрации собственного бизнеса частник вправе выбрать наиболее подходящий для себя из существующих шести.
ОСНО
Представляет собой общую системную основу. Отличается сложностью, достаточно высокой налоговой нагрузкой. Но при этом, дает возможность не ограничивать себя в выборе направлений будущих бизнес-проектов. Организовать работу в данном режиме может каждый. Но рассчитывать на какие-либо поблажки в виде пониженной ставки не стоит. Изучая особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей (ИП), по какой системе они работают, следует знать, что данная схема снижения для отдельных категорий не предполагает.
Ставка на прибыль будет составлять 13%, что соответствует размеру НДФЛ с заработной платы. При прочих условиях прошедшим регистрацию предстоит уплачивать НДС, произвести расчет которого весьма затруднительно. Так как, размер ставки варьируется исходя из типа реализуемого продукта или оказываемых услуг. Диапазон составляет 0 до 20%.
УСН
Она же упрощенка, которая является наиболее предпочтительной для начинающих бизнесменов-частников. Функционирует в двух режимах: УСН-доход и УСН-прибыль минус расходы. Эти положения основательно различаются между собой. Так, в первом случае уплачиваемый налог будет равняться 6% от общего размера доходных средств. Неплохая схема, если траты на бизнес сравнительно небольшие. Ведь согласно режимным особенностям, они попросту не учитываются. То есть, никто не станет рассматривать и подсчитывать, сколько конкретно потрачено на ведение бизнес-деятельности.
Второй вариант окажется оптимальным для тех предпринимателей, которые вкладывают в свое детище не менее 65-70% дохода. Налоговое обложение снижается, благодаря тому, что расчет производится по ставке 5-15% на сумму, получаемую путем вычитания расходной доли из прибыли.
ЕСХН
Сельскохозяйственный налог, представляющий собой весьма выгодный спецрежим. Выплачивать государству предполагается всего 6% от доходнорасходной разницы. Однако, работать по нему могут только те частники, которые занимаются бизнесом в сфере сельхозпроизводства или разведения промысловых видов рыбы.
ЕНВД
Изучая варианты схем возможных систем налогообложения для ИП, следует обратить внимание, что данный тип разительно отличается от остальных. Единый подразумевает перечисление взносов в государственную казну не от реальной величины доходных средств, а в соответствии с рассчитанным по закону тарифом.
Плюсом ко всему, направления регистрируемых бизнес-проектов имеют свои ограничения. Работая по такому режиму, невозможно организовать собственное производство продукта, заниматься торговлей или строительством. Подходит этот вариант только тем, кто планирует оказывать услуги населению или оформляться как грузоперевозчик.
ПСН
Система-патент — единственная сформированной исключительно для частных предпринимателей. Очень похожа на ЕНВД за счет особенностей обложения, подразумевающих начисление взносов не от реальной прибыли, а по расчетам госорганов. Разрешенные типы деятельности во многом пересекаются с вмененкой. Однако в дополнение у частников имеется возможность открыть собственное небольшое производство. Например, медицинской оптики, визитных карт, ковровых материалов, сельскохозяйственного инвентаря, молочной, хлебной и колбасной продукции, валяной обуви и т. п.
НПД
Налог на профдоход, который в настоящий момент действителен только в 23 российских регионах. Работать по такому спецрежиму вправе бизнесмены-предприниматели, не имеющие сотрудников, занимающиеся оказанием услуг населению, выполнением работ определенных категорий и реализацией продукта собственного изготовления.
Все вышеперечисленные схемы обязывают частников соблюдать множество непростых требований. Речь в данном случае идет об ограниченном количестве оформляемых работников, определенном лимите прибыли, роде деятельности. Поэтому, решая, какой режим и форму налогообложения лучше выбрать для ИП, определяясь с видом налога, который окажется наиболее выгодным, не стоит забывать — соответствовать условиям очень сложно. Но это не означает, что следует отказаться от идеи организовать собственный бизнес. Просто предварительно необходимо все детально обдумать и просчитать.
Налоговая система и наемные сотрудники
Численность официально трудоустроенных работников напрямую влияет на выбор схемы, согласно которой предстоит работать бизнесмену-предпринимателю. Для частников, выбравших упрощенку — это максимум 100 человек. При наличии большего количества людей, бизнесмен попросту не вправе использовать данный режим.
Сложнее всего в этом случае тем, кто открывает проект по патенту. Им разрешается принять не более 5-ти рабочих.
Нередко бизнесмены вообще не привлекают сторонние силы. Как правило, трудятся они в сфере розничной торговли или услуг и самостоятельно представляют руководителя и сотрудника.
Какую систему налогообложения может применять индивидуальный предприниматель (ИП): нюансы выбора
Для более легкого восприятия информации целесообразно представить таблицу, характеризующую существующие схемы:
|
Оценочные признаки
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бизнес-сфера
Выясняя, какое бывает налогообложение у ИП, осуществляя индивидуальную предпринимательскую деятельность, следует в первую очередь разобраться, чем именно могут заниматься частники. Ведь выбрав одну из систем, бизнесмен получит ряд ограничений, связанных с реализацией проекта.
Больше всего повезло тем, кто работает по упрощенке, для них практически нет запретов в отношении уплаты налогов по видам бизнеса. Так, им доступно:
- торговля;
- любое производство;
- оказание услуг и проведение работ.
Предприниматели, использующие ЕНВД, могут:
- реализовать товары в розницу;
- организовывать точки общепита на территории до 150 кв.м;
- станции техобслуживания;
- автоперевозки;
- выступать в роли арендодателей (участки земли).
Частники, работающие на ПСН, вправе:
- заниматься розничной торговлей;
- открывать пункты общественного питания на площади до 50 кв.м;
- оказывать услуги населению;
- сдавать в аренду недвижимое имущество;
- работать в медицинской среде или зарегистрировать детективное агентство;
- производить определенные типы продуктов питания.
Тем, кто осуществляет деятельность на ЕСХН, доступно исключительно:
- рыбоводство;
- сельское хозяйство;
- сельхозсервис.
Наравне с упрощенной схемой, основная (ОСНО) также открывает перед бизнесменом-предпринимателем практически неограниченные возможности. Но ставки по налогам в ней значительно выше. Поэтому частники нередко стараются ее избегать.
Региональные льготы
Определенным категориям предпринимателей государство предоставляет льготные условия ведения бизнеса. Конечно, из-за этого снижается объем поступления в госказну налоговых начислений, но решается целый ряд немаловажных вопросов. Таких, как обеспечение самозанятости, организация новых рабочих мест, снижение социальной напряженности и т. п.
Представители малого и микробизнеса могут пользоваться более низкими ставками, предусмотренных следующими схемами:
- Упрощенка (УСН), где лимит прибыли в год не должен превышать 150 млн руб. на 2020 г., в 2021 увеличится до 200.
- ЕНВД — предел доходов не установлен, но ограничено число наемных сотрудников до 100 человек.
- ПСН — годовой объем доходных средств не может составлять более 60 млн руб., не удастся принять свыше 15 работников.
- Сельхозналог. Выручка не лимитирована, но при этом доля, приходящаяся на продажу сельхозпродукции должна равняться 70%. Количество наемных рабочих — до 300.
- НПД — функционирует не во всех регионах России (только в 23-х). По нему платят налоги не только частники, но и самозанятые граждане.
Налоговые каникулы
О такой разновидности льготных условий определенно не стоит забывать при решении вопроса: как выбрать систему налогообложения при регистрации ИП. Государство дает возможность начинающим бизнесменам отсрочить уплату на законных основаниях. Чтобы получить отсрочку, необходимо соответствовать ряду обязательных критериев:
- предприниматель открывает бизнес впервые;
- использует в работе патент или упрощенку;
- осуществляет деятельность в одной из сфер: научная, социальная, производственная;
- получает прибыль не менее 70%;
- в регионе регистрации действует закон о предоставлении каникул;
- регистрационные мероприятия были произведены после вступления в силу данного положения.
Совмещение режимов
По российскому законодательству бизнесмен вправе совмещать несколько налоговых схем, получая при этом возможность работать на более выгодных условиях. Допустимо использовать установленные вычеты, снижать ставки. Так, бизнес-проект может одновременно функционировать:
- по упрощенке, единому и патенту;
- объединять общую, упрощенную, патентную систему плюс сельхозналог;
- задействовать сельскохозяйственный режим, вмененку и ПСН.
Самозанятость
Физическое лицо имеет право параллельно работать как частный предприниматель и самозанятый гражданин. Но при этом бизнесмен сталкивается с определенными ограничениями — исключается возможность совмещения уплаты профналога с другими схемами. Именно при работе с налогом на профессиональный доход нельзя совмещать его с УСН, ЕНВД и ЕСХН.
Снять с себя обязательства перед государством по налоговым спецрежимам необходимо в течение 30 календарных дней с момента проведения регистрационных мероприятий в направлении самозанятости. В противном случае регистрация будет считаться недействительной. Бизнесмену-предпринимателю для этого предстоит уведомить ФНС в том, что он отказывается от зарегистрированных ранее систем обложения. Оформить обращение можно при личном посещении отделения, через персональный интернет-кабинет налогоплательщика или отправив заявление почтой.
Выбор кассового аппарата
По закону частники обязаны применять в работе средства учета установленного образца. Выбирая ККТ, следует учитывать, что устройства подразделяются на три типа:
- автономные — кнопочного вида, функционирующие от стационарного интернет-подключения;
- смарт-терминалы — онлайн-аппараты, имеющие форму планшета с подключенным принтером;
- фискальные — приборы регистрации, позволяющие печатать чеки, допускающие установку накопителя памяти.
Первый вариант отличается невысокой стоимостью. Но если возникает необходимость обновления ПО (в момент внесения изменений в ФЗ 54), приходится обращаться к специалистам. Самостоятельно прошить программу невозможно. Определяясь с программным обеспечением для автоматизации внутренних процессов организации, обратите внимание на продукты «Клеверенс». Мобильные средства учета позволяют достигать производственных целей гораздо эффективнее и быстрее.
Фискальные аппараты требуют наличия компьютера, ноутбука или планшета с интернет-подключением и спецпрограммой. Не самый дешевый вариант. При желании совместить высокую эффективность с экономией средств лучше использовать смарт-терминалы.
Как несложно убедиться, начинающему предпринимателю предстоит разобраться не только с насущным вопросом: какие бывают налоги для ИП и что дают условия налогообложения по существующим системам, но и решить целый ряд немаловажных задач. Но все эти трудности — не повод отказываться от организации собственного дела.
Количество показов: 8417