Особенности бизнес плана инвестиционного проекта курсовая

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Исследование проблем инвестирования финансовых средств в экономику предприятия всегда находилось в центре внимания экономической науки. Это обусловлено тем, что инвестиции затрагивают самые глубинные основы хозяйственной деятельности, определяя процесс экономического роста в целом. В современных условиях они выступают важнейшим средством обеспечения условий выхода из сложившегося экономического кризиса, структурных сдвигов в народном хозяйстве, обеспечения технического прогресса, повышения качественных показателей хозяйственной деятельности на микро- и макро уровнях. является одним из наиболее действенных механизмов социально-экономических преобразований.

В настоящее время, в условиях экономического спада, связанного с введением санкций против РФ, со стороны Евросоюза и США, остро встает вопрос по импортозамещению товаров не отечественного производства.

Актуальность темы курсовой работы состоит в том, что в условиях экономического спада, бизнес-планы нужны на открытие любого нового проекта или своего дела всем производителям и предпринимателям, поэтому сам превращается в своеобразный товар, продвижение которого в окружающую предприятие внешнюю банковско-кредитную или финансово-инвестиционную среду должно принести максимальный доход разработчикам нового проекта.

На действующих предприятиях бизнес-планы обычно создаются с целью достижения соответствующих стратегических, тактических или оперативных направлений или задач, связанных с дальнейшим развитием производственных или функциональных подразделений, реструктуризацией или расширением организации и т.д.

Бизнес-план является традиционным для рыночной экономики документом, без которого в сфере бизнеса не предпринимаются никакие сколько-нибудь серьезные действия.

Таким образом, бизнес-план предполагает оценку собственной предпринимательской деятельности фирмы и целевую оценку конъюнктуры рынка, является программой действий предпринимателя, необходимым рабочим инструментом проектно-инвестиционных решений и внутрифирменного планирования, используемым во всех сферах предпринимательства. Он актуален как для вновь создаваемых, так и для действующих фирм.

Целью работы является разработка бизнес-плана инвестиционного проекта конкретного предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические основы бизнес-планирования:

— назначение, виды и структура бизнес-плана

— разработка бизнес-плана, как инвестиционной деятельности

2. Дать общую характеристику организации:

3. Выполнить анализ системы бизнес-планирования в организации

4. Разработать рекомендации по формированию системы  на основе проекта бизнес-плана

Объект исследования – ООО «Гусар»

Предмет исследования – Методика бизнес-планирования в предпринимательской деятельности».

Глава 1. Теоретические аспекты бизнес-планирования инвестиционного проекта

1.1 Понятие, назначение и задачи бизнес-планов

В условиях рынка с его жесткой конкуренцией, планирование хозяйственно-производственной деятельности является важнейшим, если не главным условием их выживаемости, экономического роста и процветания.

На предприятиях РФ, применяется стратегическое, долгосрочное, краткосрочное, а также текущее планирование.

Особое значение придается бизнес-плану, который представляет собой документ, содержащий обоснование действий, с целью осуществления реализации какого-либо коммерческого проекта или создания нового предприятия.

Бизнес-план это главный документ, на основании которого свою идею с помощью инвестиций можно воплотить в жизнь. Другими словами, выживание компании в условиях жесткой конкуренции возможно лишь путем постоянного совершенствования ее деятельности. Грамотное проведение модернизации, расширения бизнеса, внедрения новых производственных технологий или открытия нового направления деятельности базируется на разработке бизнес проекта, экономическая целесообразность которого излагается в бизнес-плане.

Бизнес-план — это документ, определяющий цели бизнеса и стратегию их достижения. В нем представлена хорошо структурированная и тщательно продуманная система данных о целях и перспективах развития фирмы, рассматриваемого проекта [12. с.113].

В бизнес-план предприятия вносятся также реальные и конкретные задачи и цели, которые необходимо выполнить к определенному сроку, то есть та реальная «планка», достичь которую предприятие должно при прошествии указанного времени. Бизнес-план содержит указания на ценности предприятия, особенности его политики. Сюда же включаются правила, принципы, способствующие продвижению предприятия в будущем, достижению заявленных целей.

Основными целями и задачами бизнес-плана являются:

1) обоснование предполагаемого направления развития предприятия и оценка результатов за определенный период времени. В связи с этим он может рассматриваться как показатель степени достижения цели;

2) возможность выявить курс действий и управления предприятием. Поэтому его можно представить как руководство для исполнения и контроля;

3) обоснование эффективности бизнеса, необходимое для получения инвестиций. В этом аспекте он служит мощным инструментом финансирования бизнеса;

4) реклама для предполагаемого нового направления развития бизнеса. Создавая деловую репутацию бизнес — план является своеобразной визитной карточкой предприятия, поэтому он должен составляться в строгом соответствии с определенными правилами;

5) предоставление возможности самообучения. В этом аспекте разработка бизнес-плана представляет собой непрерывный процесс выявления сильных и слабых сторон предприятия[17. с.95].

Бизнес-план описывает процесс функционирования предприятия, показывает, каким образом его руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает предприятию расти, завоевывать новые позиции на рынке, где оно функционирует (а также на других рынках), составлять перспективные планы своего развития, концепции производства новых товаров и услуг и выбирать рациональные способы их реализации.

Наиболее активно бизнес-план используется при поиске инвесторов: новых акционеров, кредиторов, спонсорских вложений, он помогает крупным предприятиям, которые собираются расширить дело, купив пакет акций или организовав новую организационно-производственную структуру.

Каждая задача может быть решена только во взаимосвязи с другими. Основной центр бизнес-плана — концентрирование финансовых ресурсов для решения стратегических задач. Процесс составления бизнес-плана позволяет тщательно проанализировать начатое дело во всех деталях. Бизнес-план служит основой бизнес-предложения при переговорах с будущими партнерами; он играет важную роль при приглашении на работу основного персонала предприятия.

Цели определяются тем перечнем проблем, которые призван решать бизнес-план, и должны быть ясно и кратко сформулированы. В качестве целей могут выступать, привлечение финансовых средств для запуска в производство технологически новой продукции, увеличение доли потребителей товаров компании среди участников рынка за счет привлечения новых групп покупателей [17. с.97].

Особенностью бизнес-плана как стратегического документа является его сбалансированность по постановке задач с учетом реальных финансовых возможностей предприятия. Чтобы бизнес-план был принят, он должен быть обеспечен необходимыми финансовыми ресурсами. Это в значительной степени определяет характер проектов, которые изучаются при разработке бизнес-плана. Эти проекты должны быть не только инновационными, то есть отличаться научно-технической новизной, но и быть достаточно полно проработанными, показывать, какие затраты необходимы на их реализацию и какой доход принесет. Степень инноваций и рискованности проекта определяет способы привлечения капитала. В то же время эффективность бизнес-плана самого проекта напрямую зависит от определенности источников его финансирования.

Предполагается, что инвесторы должны изучить бизнес-план перед рассмотрением возможности капиталовложений и зачастую даже не встречаются с разработчиками проекта без тщательной проработки самого бизнес-плана. Материал бизнес-плана излагается просто и понятно; он должен быть доступен различным группам людей, даже тем, которые имеют ограниченное представление о продукте (услугах) и рынке. Объем и степень конкретизации разделов бизнес-плана определяются спецификой предприятия и сферой его деятельности.

1.2 Виды бизнес-планов инвестиционных проектов

Бизнес-план может быть использован в качестве внутреннего документа при планировании деятельности и в качестве коммерческого предложения для внешней стороны — инвестора (бизнес-план для инвестора), кредитора (бизнес-план для кредитора). В последнем случае разработка бизнес-плана служит обоснованием того, что существуют реальные возможности достижения поставленных в нем целей и предприятие достаточно компетентно для их достижения и способно отвечать по своим обязательствам [14. с.29].

Основные виды бизнес-планов:

1. По целям разработки — бизнес-планы, предназначенные для:

получения внешнего финансирования;

выработки стратегии развития;

планирования деятельности предприятия.

2. По используемым методикам — бизнес-планы, подготовленные с использованием различных методик:

международных;

российских;

западных.

3. По объекту планирования — в бизнес-плане может планироваться деятельность следующих субъектов:

— инвестиционного проекта;

— предприятия;

— группы предприятия;

— бизнес-единицы (направления бизнеса).

Бизнес-план может быть нацелен как на развитие предприятия, так и на его финансовое оздоровление. Также может планироваться деятельность всего предприятия или его отдельного подразделения.

Назначение бизнес-плана инвестиционного проекта состоит в том, чтобы помочь предпринимателям и экономистам решить четыре основные задачи:

1. Изучить емкость и перспективы будущего рынка сбыта.

2. Оценить затраты необходимые для изготовления и сбыта продукции, и соизмерить их с ценами, по которым можно будет продавать свои товары, чтобы определить потенциальную прибыльность.

3. Обнаружить «подводные камни», подстерегающие новое дело в первые годы его существования.

4. Определить те показатели, по которым можно будут регулярно определять — идет ли дело на подъем или к развалу[14. с.32].

В зависимости от назначения различают следующие типы бизнес-планов:

1. Внутренний бизнес-план необходим предпринимателю, чтобы оценить перспективность своей бизнес-идеи. Он позволит увидеть будущую деятельность во всех подробностях, выявить объемы необходимых для её реализации средств, определить риски, связанные с его осуществлением.

Этот тип бизнес-плана необходим как на самых первых этапах деятельности начинающих предпринимателей, так и тем, кто имеет опыт профессиональной предпринимательской деятельности.

2. Бизнес-план для кредиторов. Осуществление бизнес-проектов происходит не только за счет собственных средств, но и путем привлечения средств из внешних для предпринимателя источников.

3. Бизнес-план для получения государственных заказов. Бизнес-план представляет собой неотъемлемую часть заявки претендента на участие в конкурсном распределении централизованных инвестиционных ресурсов государства. На его основе оценивают преимущества претендентов и выбирают наиболее рациональных.

4. Антикризисный бизнес-план. В связи с этим иногда возникает потребность в финансовом оздоровлении, предупреждении кризисных явлений на предприятии, а иногда и проведении совокупности мер антикризисного управления, которое требует своего типа бизнес-плана.

Бизнес-план становится инструментом антикризисного управления предприятием.

Рассматривая антикризисные бизнес-планы, необходимо учитывать, что бизнес-план должен системно отразить изменение целей деятельности предприятия, предусматривать его структурную перестройку в соответствии с потребностями рынка.

Возможны две тактики выхода из кризисной ситуации предприятия: защитная и наступательная.

Защитная тактика включает в себя действия, направленные на устранение неблагоприятных изменений во внешней среде. Её применяют при стечении обстоятельств, уменьшающих, нейтрализующих конкурентные преимущества предприятия.

Наступательная тактика применяется при выходе из кризисных состояний. Её применение связано с модернизацией производства, совершенствованием всех направлений менеджмента. Для оздоровления предприятия меняются концепции производства, финансирования, сбыта [9. с.45].

Эта тактика включает разработку программ инвестирования, технического переоснащения, маркетинга, работы с персоналом.

Таким образом, бизнес-план представляет собой документ, определяющий цели бизнеса и стратегию их достижения. В нем представлена хорошо структурированная и тщательно продуманная система данных о целях и перспективах развития предприятия, рассматриваемого проекта. Грамотное проведение модернизации, расширения бизнеса, внедрения новых производственных технологий или открытия нового направления деятельности базируется на разработке бизнес проекта, экономическая целесообразность которого излагается в бизнес-плане.

Таким образом, разрабатываемый бизнес-план должен удовлетворить требования конкретных организаций и людей, к которым Вы обращаетесь за финансовой поддержкой.

Приступая к разработке, следует иметь в виду, что написание даже самого маленького бизнес-плана, включая сбор необходимых сведений и оформление, занимают обычно не менее двух недель довольно напряжённой работы, а более крупные проекты требуют значительно большего времени.

1.3 Структура бизнес-плана инвестиционного проекта

Признаком хорошо разработанного бизнес-плана является наличие содержательной и достаточно полной информации во всех его разделах, а также внимание к деталям. Чем лучше проработаны детали, тем более эффективным будет переход к делу и выше вероятность успеха.

Этот документ должен быть достаточно полным, чтобы чётко объяснить планы по реализации бизнес-идеи, но не слишком длинным, чтобы утомить читателя. Следует ориентироваться на объём в 15-35 страниц.

Бизнес-план должен быть представлен в форме, позволяющей заинтересованному лицу получить чёткое представление о существе дела и степени возможного участия в нём.

В настоящее время в международной практике методика подготовки бизнес-плана определена стандартами UNIDO. Ими руководствуются большинство иностранных и российских инвесторов.

В соответствии с этими стандартами структура бизнес-плана должна включать в себя следующие разделы:

Резюме

Описание предприятия и отрасли

Описание продукции (услуг)

Маркетинг и сбыт продукции (услуг)

Производственный план

Организационный план

Финансовый план

Направленность и эффективность проекта

Риски и гарантии

Приложения

Предлагаемая структура достаточно универсальна и может быть применима к любому проекту — как для внутреннего развития, так и для привлечения инвесторов [7. с.109].

Таким образом можно сделать выводы:

Основной целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Главная цель бизнес-плана – выработка стратегических решений путем рассмотрения предлагаемого объекта бизнеса с позиций маркетингового синтеза.

Бизнес-план выполняет, по крайней мере, девять основных функций, как внешних (познакомить с нашим предприятием представителей делового мира), так и внутренних, жизненно важных для деятельности самого предприятия, а именно:

— хорошо оформленный бизнес-план стандартизирует процесс ознакомления с нашим предприятием;

— наличие бизнес-плана — обязательное требование со стороны цивилизованного рынка;

— привлечение денег для развития нашего дела (партнерство, инвестирование, кредитование, лизинг) невозможно без материала, содержащегося в бизнес-плане;

— бизнес-план чисто психологически вызывает ощущение, основательности, солидности предпринимательского начинания, его владельца;

— процесс планирования заставляет нас адекватно оценивать затеваемые или продолжаемые действия;

— возможность в самом начале обнаружить те проблемы развития предприятия, которые могут перерасти в серьезные препятствия и существенно осложнят нашу работу;

— мы придаем своему бизнесу целенаправленность, т.е. четко определяем конечные и промежуточные цели;

— составляя бизнес-план, мы приобретаем инструмент контроля и управления, позволяющий планомерно продвигать наше предприятие к поставленным целям;

— бизнес-план — прекрасный инструмент самообучения и основа для сопоставления с фактическими достижениями [7. с.88].

Следует подчеркнуть, что в настоящее время в России первоочередной целью бизнес-планирования является привлечение для участия в проектах потенциальных инвесторов и партнеров.

Глава 2. Организация бизнес-планирования инвестиционных проектов в ООО «Гусар

2.1 Характеристика предприятия

ООО «Гусар» основан в 2002 году в городе Гусь-Хрустальный Владимирской области. 

 В его создании приняли участие ведущие специалисты предприятия с опытом работы в машиностроении более десяти лет. При организации работы ООО «Гусар» они применяли новейшие достижения в технологии, технике, управлении и кадровой полит     

С момента основания ООО «Гусар» вырос из малого предприятия в большой серьезный завод, который входит в тройку крупнейших предприятий области. 

 В настоящее время общая территория предприятия составляет 8,4 га, а численность коллектива ООО «Гусар» более 1000 человек. 

 При этом один из показателей эффективного использования всех видов ресурсов — выработка на одного работающего — на нашем заводе сегодня в 2–4 раза выше, чем на родственных предприятиях по производству арматуры. На заводе ООО «Гусар» самая высокая заработная плата во Владимирской области, которая составляет в среднем 31 тысяча рублей.

Продукция:

-Задвижки кованые стальные (ЗКС) фланцевые PN 1.6, 2.5, 4.0, 6.3, 10, 16 МПа

-Задвижки стальные клиновые литые вантузные с выдвижным шпинделем PN 6.3, 10, 16 МПа

-Задвижки стальные клиновые литые с выдвижным шпинделем PN 1.6, 2.5, 4.0, 6.3, 10, 16, 25 МПа

-Клапан запорно-регулирующий односедельный фланцевый (КЗР) PN 1.6 МПа

-Клапан регулирующий односедельный/двухседельный фланцевый (РК) PN 1.6 Мпа.

На Российском рынке существует несколько крупных производителей аналогичной продукции:

1. ЗАО «ПО «Муромский завод трубопроводной арматуры», г. Муром;

2. ЗАО «Армагус», г. Гусь-Хрустальный;

3. ОАО «Благовещенский арматурный завод», г.Благовещенск;

4. ОАО «Юго-Камский Машиностроительный завод», Юго-Камск.

2.2 Финансово- экономический анализ деятельности предприятия

Анализ структуры товарооборота предприятия по основным группам реализуемой продукции (таблица 1).

Таблица 1. Анализ структуры товарооборота предприятия

Номенклатура продукции	2012г.	2013г.	2014г.	Изменение структуры, %
Тыс. руб	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб	%	2013г/ 2012г.	2014г./2013г.
Задвижки стальные клиновые	1256123	77,5	1409382	81,3	2178162	82,3	3,8	1,0
Задвижки стальные шиберные	129587	8,0	138657,6	8,0	190656	7,2	0	-0,8
Клапаны	234242	14,5	185553,4	10,7	274752	10,5	-3,8	-0,2
Итого	1619952	100	1 733 593	100	2 643 570	100

Из представленных данных видно, что наибольшую долю в структуре товарооборота занимают клапаны.

Рентабельность затрат выступает обобщающим показателем эффективности затрат — отношение прибыли к издержкам производства за определенный период (в торговле к издержкам обращения).

Таблица 2. Анализ показателей рентабельности

Показатель	Значение показателя	Норма
2013 г.	2014г.	2015г.
Рентабель­ность собст­венного капи­тала (коэффи­циент финан­совой рента­бельности)	0,3	0,4	0,3	Должна обеспечивать окупаемость вложенных в учреждение средств
Рентабель­ность реали­зации (коэф­фициент ком­мерческой рен­табельности)	0,2	0,2	0,15
Рентабель­ность текущих затрат	0,2	0,2	0,15	Динамика показателя может свидетельствовать о не­обходимости пересмотра цен или усиления контроля за себестои­мостью
Рентабель­ность инве­стированного (используемо­го) капитала	0,4	0,5	0,3

Из представленных данных видно, что все показатели рентабельности имеет незначительную тенденцию к снижению. Наиболее высокие значения показателей рентабельности наблюдались в 2014 году.

Наиболее ощутимое снижение показателя приходится на рентабель­ность собст­венного капи­тала и рентабель­ность инве­стированного (используемо­го) капитала.

2.3 Мероприятия по подготовке бизнес — планирования инвестиционных проектов в ООО «Гусар

На основе проведенной комплексной оценки КСП, необходимо разработать мероприя­тия организационного характера и провести расчеты с тем, чтобы оценить экономический эффект от предлагаемых меро­приятий. В работе рекомендуется выбрать одно или два направлений.

Совершенствование ассортиментной политики предприятия.

При формировании ассортиментной политики должен учитываться ряд факторов:

I. Текущие требования рынка;

2. Существующие тенденции на более развитых рынках;

3. Неудовлетворенные потребности покупателей;

4. Использование технологических возможностей предприятий и эко­номическая целесообразность.

Руководству завода необходимо поставить перед собой задачи, а именно:

• для развития обновлённой марки иметь сплочённую целеустремлённую управленческую группу, где каждый настроен на инновационные решения любых задач;
• использовать в своей производственной практике лучший отечественный и мировой опыт арматуростроения;
• закрепить в позиции бренда инновационную основу менеджмента компании;
• занять более значительную позицию на рынке, двигаясь от «периферии» ближе к Центру Рыночной Значимости;
• добиться признания качества выпускаемой заводом продукции на всей территории РФ;
• значительно расширить ассортимент выпускаемой продукции;
• найти новые схемы реализации продукции, удобные для прямых потребителей и выгодные заводу;
• привнести в деятельность компании больше сервисной составляющей;
• создать Технический Центр комплектации Гусар»;
• создать и постоянно развивать Сеть сервисно-логистических центров Гусар»;
• придать бренду Гусар» более современный стиль;
• создать на рынке нишу «Арматурный Завод Нового Типа» и занять в ней лидирующую позицию.

Собрать выдающуюся команду единомышленников, стремящихся достигнуть значительных результатов в деле арматуростроения. Предвосхищать ожидания наших клиентов и предоставлять им такие продуманные партнёрские решения, которые бы значительно облегчали нашим партнёрам процессы приобретения и эксплуатации нашей продукции. Добиться среди коллег, партнёров, потребителей и конкурентов признания нового статуса завода: «Арматурный Завод Нового Типа» Сделать инновационное производство образцом для российских арматурных компаний 21 века.

Для серьёзного арматурного производителя выпускать качественную продукцию – это норма. Для нас это уже является повседневным СТАНДАРТОМ. Сейчас прямым потребителям необходимы не только «качество» и «цена», но и разнообразные сервисные составляющие арматуры, важны сопровождающие услуги производителя, а именно:

• Возможность заказать любую комплектацию
• Быстрая обработка заказа
• Планируемый объём поставок
• Партнёрские схемы доставки готовой продукции
• Оперативная работа с рекламациями и т.д.

ООО Гусар» достиг такой стадии развития, когда можем предложить своим клиентам именно такой подход. Делать качественную арматуру умеет.

Только выбирая лучшее на каждом производственном этапе, удастся предлагать прямым потребителям лучшую арматуру.

• 1. Завод Гусар» — самое молодое арматурное производство в России, но руководство им осуществляется опытными людьми. Они создавали завод со дня основания. Значительный профессиональный опыт позволил избежать многих ошибок, которые мешают многим традиционным арматурным предприятиям интенсивно развиваться.
  2. Завод сразу же был оснащён современным оборудованием и всем необходимым для производства качественной арматуры
  3. На заводе изначально были реализованы следующие производственные принципы:
• главным критерием производства является качество выпускаемой продукции под маркой Гусар»
• те материалы, узлы или комплектующие которые нет возможности изготовить с необходимым качеством на самом заводе, изготавливаются в других местах, по качественному аутсортингу:
  1. Завод постоянно осваивает производство новых типов продукции
  2. В компании небольшой управленческий аппарат. Решения принимаются сразу первыми лицами, и заказы оперативно запускаются в производство. Таким образом, достигается сокращённый срок реализации заказа.
  3. Руководство завода стремится увеличивать объёмы не только за счёт расширения производства (штата сотрудников, производственных площадей, технических мощностей и т.д.), но и за счёт увеличения выработки каждого рабочего (уже сейчас по этому показателю завод превосходит многих своих конкурентов)

Одной из наиболее важных задач на данный момент является поднятие и закрепление имиджа, торговой марки ООО Гусар» на российском и мировом рынке трубопроводной арматуры.

С целью освоения новых рынков сбыта продукции нами был проведен анализ всех наших потребителей по географическому признаку, были получены следующие результаты по дефициту арматуры на территории России

С целью освоения новых рынков сбыта продукции был проведен анализ всех потребителей по географическому признаку, были получены следующие результаты по дефициту арматуры на территории России в 2015 г.

Таблица 3. Показатели потребности рынка в трубопроводной арматуре ООО «Гусар»

№	Города	Объем поставки в 2015 году, тыс. руб.
01.	Москва	450 000
02.	Санкт-Петербург	160 000
03.	Воронеж	162 000
04.	Екатеринбург	164 000
05.	Томск	162 000
06.	Иркутск	155 000
07.	Пенза	190 000
08.	Самара	100 000
09.	Сургут	250 000
10.	Ноябрьск	170 000
11.	Саратов	245 000
12.	Курган	218 000
13.	Прочие	225 000
	Всего	2611000

• При рассмотрении географической карты наших основных потребителей на территории России отсутствуют такие крупные промышленные регионы, как: Приморский край, Северный Кавказ, Краснодарский край, Новосибирск.
• В данный момент тщательно исследуются вышеназванные регионы. Так как эти области значительно удалены от нашего предприятия, то идеальным вариантом было бы открытие Технических центров комплектации ООО «Гусар».
• География поставок продукции на территории Ближнего зарубежья в 2016 г. таблица 4.

Таблица 4. Показатели объема поставки ближнего зарубежья

№	Республики	Объем поставки в 2016 году, тыс. руб.
01.	Беларусь	150 000
02.	Украина	30 000
03.	Казахстан	50 000
04.	Узбекистан	32 000
	ВСЕГО	262000

Вообще спрос на арматуру носит сезонный характер. Пик сезона это лето-осень, а зимой, как правило, идет значительный спад. Зима для арматурщиков очень тяжелое время. Очень важно достойно выдержать зиму, т.е. не отдавать продукцию по низким ценам, а постараться максимально приготовиться к сезону – работать на склад. Для этого необходимы свободные оборотные средства и привлеченные денежные средства – кредиты и займы, чтобы увеличить закупку материалов и выпуск продукции при низком объеме продаж.

Еще один острый вопрос – это исследование рынка материалов и комплектующих — поиск и привлечение более выгодных для нас поставщиков, ведь, как известно один из главных факторов конкурентоспособности – это снижение себестоимости выпускаемой продукции.

Для обеспечения использования продукции завода Гусар» на вновь строящихся объектах необходимо провести работу с проектными институтами, которых в России насчитывается более пятисот. Нужно составить график проведения во всех институтах презентации завода и выпускаемой им продукции. Предоставить техническую документацию, чертежи и технические условия для включения продукции завода в проекты.

Рынок трубопроводной арматуры динамично развивается. Постоянно появляются новые изделия аналогичные более старым, но опережающие их по техническим характеристикам, показателям энергоемкости, сроку службы и т.д.

В связи с этим на заводе постоянно проводится анализ спроса на арматурном рынке. В плане освоения новых видов продукции на первом месте стоят изделия, на которые в России недостаточная конкуренция и существует дефицит данных изделий на рынке.

Глава 3. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта

3.1.Резюме

В работе рассмотрена возможность замены универсального оборудования (вертикально-сверлильные станки, токарно-винторезные станки, токарно-карусельные станки) на станки с числовым программным управлением и обрабатывающие центры. Переход на современное и производительное оборудование позволит добиться повышения качества выпускаемой продукции, снижения себестоимости, снижения численности рабочих, увеличения в несколько раз количества обрабатываемых деталей (один обрабатывающий центр по производительности заменяет четыре токарно-карусельных станка).

Предприятие получит экономию за счет сокращения постоянных расходов и затрат на материалы, за счет организации собственного участка по производству литья.

На основании вышесказанного можно сделать выводы, что ООО «Гусар» может рассчитывать на инвестиции банков или фирм в виде лизинга или долгосрочных кредитов.

Расчеты экономической эффективности свидетельствуют об эффективности инвестиционного проекта, при норме дисконта 12,0 %.

Чистый дисконтированный доход (за 5 лет) выразится в сумме 80,1 млн. руб. Инвестиции в сумме 108 млн. руб. окупятся менее чем за 3,0 года (2,7 года)

IRR =19,5 %

Анализ интегральных показателей свидетельствует о том, что эффективность рассматриваемого инвестиционного проекта очень высока и он может быть принят к реализации

Индекс доходности = 1,73.

Таким образом, чистый дисконтированный доход равен нулю при ставке дисконтирования 19,5 %

В результате внедрения мероприятий по привлечению инвестиций ООО «Гусар» станет одним из крупных производителей в России.

3.2 Описание предприятия и отрасли

Полное наименование фирмы: Общество с ограниченной ответственностью «Гусевский Арматурный Завод», сокращенно ООО «Гуsар».

Юридический и фактический адрес: 601506, Владимирская область. г.Гусь-Хрустальный, ул.Транспортная,30.

Дата государственной регистрации: 31.10.2002г. основной государственный регистрационный .№ 1023300593436.

Уставный капитал предприятия составляет 35000,0 тыс. рублей. Учредители — физические лица. Доли в уставном капитале оплачены полностью.

Организация дочерних и зависимых фирм не имеет.

В конце октября 2004 года завод «Гуsар» стал Лауреатом Всероссийского конкурса Национального фонда «Российская марка». Сразу 4-м изделиям присвоен золотой знак качества «Российская марка», с вручением почетного пятиугольника и дипломов.

Теперь, предприятие имеет возможность использовать этот символ при выпуске продукции.

Одновременно, генеральному директору ООО «Гусар» Березкину Александру Александровичу, была вручена медаль «Российская марка» за большой личный вклад в разработку и изготовление продукции высокого качества.

Для выполнения производственных задач завод имеет 249 единиц металлообрабатывающего оборудования. В истекшем году производилась замена универсального оборудования на обрабатывающие центры. Это позволило значительно увеличить производительность и качество выпускаемой продукции, т.к. устраняется зависимость качества обработки от квалификации рабочего.

На Российском рынке существует несколько крупных производителей аналогичной нашей продукции:

1. ЗАО «ПО «Муромский завод трубопроводной арматуры», г. Муром;

2. ЗАО «Армагус», г. Гусь-Хрустальный;

3. ОАО «Благовещенский арматурный завод», г.Благовещенск;

4. ОАО «Юго-Камский Машиностроительный завод», Юго-Камск. Их продукция широко известна т.к. они не первый год на рынке арматуры и уже устойчиво стоят на ногах. По сравнению с продукцией других заводов наш продукт при приблизительно равных ценах имеет больший срок службы, что подтверждено тестовыми испытаниями нашей фирмы и несколькими независимыми тестовыми лабораториями, а также вся продукция производится только по классу «А». Использование уникальной технологии производства позволяет нашей продукции иметь лучшие показатели прочности и износостойкости.

Вся продукция сертифицирована, а завод становится одним из основных поставщиков предприятий Газпрома, уже заключены договора с ОАО «Урал Транс Газ»; ОАО «Казань Транс Газ»; ОАО «Сургут Транс Газ» и др.

3.3 Описание продукции (услуг)

ООО «Гусар» занимается производством трубопроводной арматуры. Это — задвижки из различных видов сталей (35Л, ХЛ, нержавеющая сталь) и клапаны запорно-регулирующие из чугуна. В настоящее время заводом освоено и производится 326 типоразмеров арматуры, давлением от 16 до 40 атмосфер, диаметром от 15 до 400мм.

Производство арматуры базируется на покупном литье, получаемом с нескольких литейных предприятий.

Сейчас на предприятии основное внимание уделяется клапану запорно-регулирующему 25ч945бр. Осень это сезон повышенного спроса на данное изделие, как впрочем, и на всю арматуру.

Клапан 25ч945бр предназначен для использования на тепловых станциях, центральных и индивидуальных тепловых пунктах, системах вентиляции тепличных хозяйств, а также в других областях народного хозяйства для автоматического регулирования тепловых процессов путем автоматического изменения пропускной способности, а также для работы в качестве запорного устройства.

Одной из наиболее важных задач на данный момент является поднятие и закрепление имиджа, торговой марки ООО Гусар» на российском и мировом рынке трубопроводной арматуры.

Повышение конкурентоспособности продукции за счет освоения новых рынков сбыта и освоение новых видов продукции.

Для увеличения объема производства потребуется расширение производственных мощностей.

С целью повышения конкурентоспособности предприятия, необходимо увеличить объем реализации трубопроводной арматуры за счет расширения ассортимента продукции.

В связи с этим очень важно для дальнейшего развития конкурентоспособности товара (прежде чем перейти к новому, его модификации, снятию с производства) попытаться выйти с ним на новый рынок сбыта.

В 2015 году освоить выпуск нового арматурного оборудования:

— Кран шариковый:

КШР- 300-4,0, P4,0-ЭП-Р-kv – 6000…;

КШР-500-2,5- P2,5-с 530х 8 (к-56)….;

— Клапан предохранительный:

ПКПУ-300-4,0-2,7-с325х8(к48)-С-УХЛ4-ПД…

ПКПУ-300-6,3-5,45-Ф-С-У4-000-сКОФ ГОСТ 12821-80(325х8)

СПУКП-1(2)-400-4,0-2,7-с426х8(К48)-С-УХЛ4-РД-9233788

Годовой объем продаж -17 ед., на сумму 87699, 3 тыс. руб.

Вышеуказанная продукция имеет высокую рентабельность и будет поставляться на более ответственные объекты. В настоящее время ведется работа по освоению задвижек диаметром 700, 800 мм, что позволит заводу «Гусар» занять более высокое место на рынке трубопроводной арматуры. Расширение номенклатуры позволит комплексно осуществлять поставки и полностью обеспечивать потребности заказчика.

3.4 Маркетинг и сбыт продукции (услуг)

В условиях рынка и сложившихся условиях хозяйствования ООО «Гусар» заинтересован в освоении новых рынков сбыта своей продукции, в продвижении на эти рынки услуг и продукции для максимального увеличения товарного и финансового оборота, скорейшего построения продуктивной и производственной системы комплексного обслуживания клиентов.

Для обеспечения решения этих целей и задач, стоящих перед предприятием, продолжает формироваться дилерская сеть, которая будет реализовывать продукцию ООО «Гусар» и увеличит конкурентоспособность выпускаемую трубопроводную арматуру,

Повышение конкурентоспособности продукции за счет освоения новых рынков сбыта и освоение новых видов продукции.

В решении задач повышения конкурентоспособности продукции с каждым годом все возрастающее значение приобретает проблема выбора, и освоения новых рынков сбыта. В связи с этим на любом предприятии очень важны аналитико-поисковые усилия в этой области. Новые рынки сбыта решающим образом могут изменить конкурентоспособность товара и рентабельность сбытовой деятельности. Понятно, что, внедряя товар на новый рынок, можно продлить жизненный цикл товара. Сезонные колебания в спросе могут способствовать успешной реализации одного и того же товара в различных точках планеты. А увеличение объема продаж на новых рынках позволит снизить издержки производства на единицу продукции, прежде всего за счет использования дешевой рабочей силы, достаточно низких уровней налогов и таможенных пошлин и ряда других факторов на новых рынках сбыта.

Реклама, как способ повышения конкурентоспособности.

Одной из наиболее важных задач на данный момент является поднятие и закрепление имиджа, торговой марки ООО Гусар» на российском и мировом рынке трубопроводной арматуры.

3.5 Производственный план

ООО «Гусар» — предприятие с бесцеховой структурой управления. В составе механосборочного производства функционируют службы главного механика, главного энергетика, ОТК и инструментального хозяйства. Производство арматуры базируется на покупном литье, получаемым с нескольких литейных предприятий.

Полный промышленный цикл обработки включает в себя следующие этапы:

— обрубка и зачистка литья;

— механическая обработка на токарном сверлильном и фрезерном оборудовании;

— наплавка уплотнительных поверхностей;

— мех, обработка и притирка уплотнительных поверхностей;

— изготовление комплектующих из проката и их обработка;

— сборка и испытание готовой продукции;

— покраска и упаковка.

Для серьёзного арматурного производителя выпускать качественную продукцию – это норма. Для нас это уже является повседневным стандартам.

Всего потребность рынка в трубопроводной арматуре на сумму 2873000 тыс руб., что выше, в сравнении с достигнутым уровнем реализации ООО «Гусар» в 2015 году

Общий объем реализации продукции в 2016году увеличится на 5 % к 2015 году;

В 2017 году на 10 % к 2016 году;

В 2018 году на 10 % к 2017 году

3.6 Организационный план

ООО «Гусар» имеет линейно-функциональную структуру управления.

Основу линейно-функциональной структуры составляет «шахтный» принцип построения и специализация управленческого персонала по функциональным подсистемам организации.

По каждой подсистеме формируются «иерархия» служб («шахта»), пронизывающая всю организацию сверху донизу.

Результаты работы любой службы аппарата управления оцениваются показателями, характеризующими реализацию ими своих целей и задач.

Например, работа служб, управляющих производством, — показателями выполнения графика выпуска продукции, затрат ресурсов, производительности труда, качества, использования производственных мощностей.

Для оценки служб, осуществляющих управление персоналам, используются такие параметры, как текучесть кадров, дисциплина труда и другие. Соответственно строится и система материального поощрения, ориентированная прежде всего на достижение высоких показателей каждой службой. При этом конечный результат работы организации в целом становится как бы второстепенным, ибо считается, что все службы в той или иной мере работают на его достижение.

Достоинства структуры: освобождение линейных руководителей от решения многих вопросов, связанных с планированием финансовых расчетов, материально-техническим обеспечением и другое; возможность получить высокую степень профессиональной специализации сотрудников; точно определить места и необходимые ресурсы (особенно кадров); построение связей «руководитель — подчиненный» по иерархической лестнице, при которых каждый работник подчинен только одному руководителю.

Одной из основных концепций, имеющих отношение к структуре является специализированное разделение труда.

Деятельность ООО «Гусар» организуется на основе планирования, сочетания единоначалия в решении вопросов служебной деятельности и коллегиальности при обсуждении, персональной ответственности каждого сотрудника за состояние дел на порученном участке работы и выполнение отдельных поручений.

Люди, работающие в организации, очень сильно отличаются друг от друга по многим параметрам: пол, возраст, образование, национальность, семейное положение, его способности и тому подобное. Все эти отличия могут оказывать серьезное влияние как на характеристики работы и поведение отдельного работника, так и на действия и поведение других членов организации. В связи с этим менеджер должен строить свою работу с кадрами таким образом, чтобы способствовать развитию положительных результатов поведения и деятельности каждого отдельного человека и стараться устранять отрицательные последствия его действий. В отличие от машины человек имеет желания, и для него характерно наличие отношения к своим действиям и действиям окружающих. А это может серьезно влиять на результаты его труда. В этой связи менеджеру приходится решать ряд чрезвычайно сложных задач, от чего в большой степени зависит успех функционирования организации.

Однако, несмотря на огромное разнообразие действий и процес­сов, можно выделить пять групп функциональных процессов, кото­рые охватывают деятельность ООО «Гусар» и которые являют­ся объектом управления со стороны менеджмента.

Данными функ­циональными группами процессов являются следующие:

• производство;
• маркетинг;
• финансы;
• работа с кадрами;
• эккаунтинг (учет и анализ хозяйственной деятельности).

Все занятые на предприятии работники подразделяются по категориям: рабочие, руководители, специалисты и служащие таблица 5.

Таблица 5. Структура персонала предприятия*

Персонал	Количество работников, человек
2014 год.	%	2015 год.	%	2016 год.	%
Всего:	817	100	915	100	946	100
В том числе
Рабочие	703	86	795	86,9	830	87,8
Руководители	41	5	41	4,5	40	4,2
Специалисты	49	6	51	5,6	55	5,8
Служащие и МОП	24	3	28	3	21	2,2

* по данным предприятия

При численности 946 человек, ИТР составляют всего 95 человек. Все сотрудники очень коммуникабельны, мобильны и взаимозаменяемы.

На конец 2016 года численность работающих на предприятии составит 946 человек против 905 человек на начало года, средняя заработная плата за 2016 год вырастет до 27343 руб. в январе 2016 года 25678 руб.

3.7 Финансовый план

Необходимо рассмотреть возможность замены универсального оборудования (вертикально-сверлильные станки, токарно-винторезные станки, токарно-карусельные станки) на обрабатывающие центры. Переход на современное и производительное оборудование позволит добиться повышения качества выпускаемой продукции, снижения себестоимости, снижения численности рабочих, увеличения в несколько раз количества обрабатываемых деталей (один обрабатывающий центр по производительности заменяет четыре токарно-карусельных станка).

Таблица 6. Расчет суммы инвестиций

Оборудование, необходимое для увеличения мощности предприятия	Количество единиц оборудования	Стоимость единицы с учетом затрат на СМ и пусконаладочные работы тыс.руб.	Общие затраты тыс. руб.
1. Оборудование для механических цехов	10	1500	15000
2. Оборудование для сборочного цеха		3000	3000
3.Оборудование литейного участка			70000
Прочее оборудование			20000
Всего затрат			108000

Срок функционирования проекта -5 лет, в том числе с 0-го года — освоение инвестиций, с 1-го по 5-ой год — фаза реализации проекта.

Объем капитальных вложений составляет 108000 тыс. руб.

Доля кредита в инвестициях составляет 50%. Кредит предоставляется на пять лет. Плата за предоставленный кредит – 20 % годовых. Кредит погашается равными платежами с конца первого года реализации проекта.

Амортизация начисляется по линейному методу. Ликвидационная стоимость оборудования составляет 10% от его первоначальной стоимости. Прогнозируемая продажная стоимость выбывающего имущества на 10% больше его остаточной стоимости, которая учитывается в виде дохода в конце 5-го года проекта. А = (ОС – Л) /5

Таблица 7. Расчет амортизационных отчислений

Наименование	Полная балансовая стоимость	Сумма амортизации, тыс. руб.
1. Оборудование для механических цехов	15000	(15000-1500) /5 = 2700
2. Оборудование для сборочного цеха	3000	(3000 -300) /5 = 540
3.Оборудование литейного цеха	70000	(70000-7000 ) / 5 =12600
Прочее оборудование	20000	(2000-2000) = 360
Всего затрат	108000	16200

Налог на прибыль — 20%.

Номинальная ставка дисконтирования — 10 %.

Оценка экономического эффекта.

Движение денежных потоков (платежей и поступлений) представлено в таблице 17 . Показатели приведены с учетом дисконтирования дохода.

Инвестиции на приобретение оборудования:

54 млн. руб. – собственный капитал;

54 млн.руб. – долгосрочные кредиты банка.

Погасительный платеж начиная с 2016 года 10,8 млн. руб. в год до 2020 года

Выплаты % по кредиту:

2016- год 54 *0,20 = 10,8 млн. руб.

2017-й год — (54-10,8) * 0,20 = 8,64 млн. руб.

2018 -й год — ( 54 – 10,8*2 ) * 0,20 = 6,48 млн. руб.

2019 –год — (54 – 10,8*3) * 0,20 = 4,32 млн. руб.

2020 –й год — (54 – 10,8*4)*0,15 = 2,16 млн. руб.

Прирост переменная части себестоимости продукции с учетом роста объема производства по годам составит:

2016 год – 2233,57 * 0,82 *0,05 = 90,3 млн. руб.

2017 год – 90,3 * 1,1 = 99,3 млн. руб.

2018 и последующие годы — 99,3 * 1,1 = 109,3 млн. руб.

Прирост объем продаж по годам:

2016 год — 2643,6 *0,05 = 132,3 млн. руб.

2017 год – 132,3*1,1 =145,5 млн. руб.

2018 год – 145,5*1,1 = 160 млн. руб.

2019 год – 160 млн. руб.

2020 год – 160 млн. руб.

Прирост прибыли от реализации

2016 год – 132,3-90,3 = 42 млн. руб.

2017 год – 145,5-99,3 = 46,2млн. руб.

2018 год – 160-109,3 = 50,7 млн. руб.

2019 год – 50,7 млн. руб.

2020 год – 50,7 млн. руб.

Налог на прибыль

2016 год – 42 *0,2 = 8,4 млн. руб.

2017 год – 46,2 *0,2 = 9,2 руб.

2018 год –50,7*0,2 = 11,4млн. руб.

2019 год – 50,7 *0,2 = 11,4млн. руб.

2020 год – 50,7*0,2 = 11,4 млн. руб.

Таблица 8. Прогноз движения денежных средств

Наименование показателя	Значение показателей по годам, млн. руб.
2016	2017	2018	2019	2020
Прирост объема продаж	132	145,5	160	160	160
Переменные издержки	90,3	99,3	109,3	109,3	109,3
Дополнительная прибыль	42,0	46,2	50,7	50,7	50,7
Налоги	8,4	9,2	11,4	11,4	11,4
Амортизация	16,2	16,2	16,2	16,2	16,2
Кэш-фло от операционной деятельности	49,8	53,2	55,5	55,5	55,5
Приобретение активов	108	—	—	—
Собственный акционерный капитал	54	—
Заемный капитал	54	—
Выплата % по кредитам банка	10,8	8,6	6,5	4,3	2,2
Финансовый поток	39,0	44,6	49,0	51,2	53,3
Дисконтированный доход расход	39,0 -108	39,8	39,0	36,4	33,9
Сальдо по доходам По расходам	39,0 -108	78,8	117,8	154,2	187,8
Чистый дисконтированный доход (ЧДД)	-69	-29,2	+9,8	+46,2	+80,1

Показатели таблицы свидетельствуют об эффективности инвестиционного проекта, при норме дисконта 12,0 %.

3.8 Направленность и эффективность проекта

Чистый дисконтированный доход (за 5 лет) выразится в сумме 80,1 млн. руб. т.е. инвестиции в сумме 108 млн. руб. окупятся менее чем за 3,0 года (2,7 года) .

Т = 2 + 29,2 / 39 = 2, 7 года

IRR = Е1 NPV (E1) / NPV (E1) — NPV (E2) *( E2 –E1 )

E1 = 0,12

Е2 = 0,30

NPV (E1) = 9,8млн. руб.

NPV (E2) = — 13,8 млн.руб.

IRR = 12 + (30 — 12) * 9,8/(9,8 +13,8 ) = 19,5 %

IRR = 19,5 % > E = 12 %

Анализ интегральных показателей свидетельствует о том, что эффективность рассматриваемого инвестиционного проекта очень высока и он может быть принят к реализации

Индекс доходности 187 / 108 = 1,73.

Таким образом, чистый дисконтированный доход равен нулю при ставке дисконтирования 19,5 %

Срок окупаемости инвестиций — 2,7 года.

В результате внедрения мероприятий по привлечению инвестиций ООО «Гусар» станет одним из крупных производителей в России, по технологическим возможностям опережающим всех конкурентов в отрасли.

3.9 Риски и гарантии

Производство и сбытовая деятельность обеспечит инвестиций ООО «Гусар» достаточным объёмам финансовых ресурсов для выплаты процентов по кредиту и возврата основной суммы долга. Динамика нарастания чистой прибыли позволяет обеспечить возврат основной суммы кредита в запланированные сроки.

Проблема риска и дохода в производственной и финансовый деятельности предприятия является одной из главных. Для предприятия риск означает вероятность наступления неблагоприятного события, которое может привести к потери части его ресурсов, недополучения доходов в случае снижения объема производства или к появлению дополнительных расходов в результате производственной и финансовой деятельности.

Современная экономическая ситуация, в которой работают предприятия, неблагоприятные.

Мероприятия по страхованию риска:

— Действенный контроль за ходом производственного процесса;

— Чёткое календарное планирование и управление реализацией проекта;

— Систематическое изучение коньюктуры рынка;

— Соответствующая ценовая политика;

— Реклама;

— Страхование на технические риски;

— Создание сильной маркетинговой службы;

— Относительно низкое цена и высокое качество выпускаемой продукции и др.

Заключение

На основании исследования выявлено:

1. Инвестиции обеспечивают предприятию условия стратегического развития, а национальной экономике в целом – возможность модернизации и устойчивого развития.

2. Планирование инвестиций на предприятии предполагает принятие решений по следующему кругу проблем:

— формирование стратегии предприятия;

— оценка выбранной стратегии

— составление бизнес-плана;

— принятие решений об источниках финансирования мероприятий бизнес-плана и свободное планирование инвестиций.

4. Дана характеристика ООО «Гусар».

ООО «Гусар» — предприятие с бесцеховой структурой управления. В составе механосборочного производства функционируют службы главного механика, главного энергетика, ОТК и инструментального хозяйства. Производство арматуры базируется на покупном литье, получаемом с нескольких литейных предприятий.

Для выполнения производственных задач завод имеет 229 единиц металлообрабатывающего оборудования. В истекшем году производилась замена универсального оборудования на обрабатывающие центры. Это позволит значительно увеличить производительность и качество выпускаемой продукции, т.к. устраняется зависимость качества обработки от квалификации рабочего.

Рынок трубопроводной арматуры динамично развивается. Постоянно появляются новые изделия аналогичные более старым, но опережающие их по техническим характеристикам, показателям энергоемкости, сроку службы и т.д.

В связи с этим на заводе постоянно проводится анализ спроса на арматурном рынке.

Основываясь на результатах диагностики деятельности ООО «Гусар», были выбраны следующие направления, которые в наибольшей степени подходят данному предприятию.

Увеличение объема производства продукции может быть достигнуто в случае увеличения мощности предприятия.

ООО «Гусар» имеет достаточно площади, необходимой для расширения производства.

В работе рассмотрена возможность замены универсального оборудования на обрабатывающие центры. Переход на современное и производительное оборудование позволит добиться повышения качества выпускаемой продукции, снижения себестоимости, увеличения в несколько раз количества обрабатываемых деталей (один обрабатывающий центр по производительности заменяет четыре токарно-карусельных станка).

На основании вышесказанного можно сделать выводы, что ООО «Гусар» может рассчитывать на инвестиции банков или фирм в виде лизинга или долгосрочных кредитов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 26.12.2014, с изм. от 08.03.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2015).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в редакции от 06.04.2011 г.)
3. Гражданский кодекс Российской федерации (часть вторая) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (с изменениями на 29 июня 2015 года, редакция, действующая с 1 июля 2015 года).
4. Авраменко. Новые формы инвестиций в условиях переходной экономики. / Экономист. №3, 2015
5. Анискин Ю.П., Бударов А.Ю., Попов А.Н., Привалов В.В. Управление инвестиционной активностью.- М.: ИКФ Омега-Л, 2013. -100 с.
6. Бизнес-планирование: Полное руководство / Колин Барроу, Пол Барроу, Роберт Браун. — М.: ФАИР — ПРЕСС, 2014.-352 с.
7. Бизнес-планирование: Учебник/Под. Ред. В.М.Попова и С.И.Ляпунова.-М.: Финансы и статистика, 2012.-414 с.
8. Бликян Р.М., Сурков Р.Е. Регулирование внешнеэкономической деятельности региона.- Владимир:Транзит-Х,2011.- 181 с.
9. Вахрин П.И. Инвестиции: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2015. – 384 с.
10. Виленский П.Л., Лившиц В.К., Орлова Е.Р., Смолян С.Л. Оценка эффективности инвестиционных проектов.-М., 2013 – 325 с.
11. Газман В.Д. «Лизинг: теория, практика, комментарии».-М., 2013.-325 с.
12. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес-план: методика разработки 25 реальных образцов бизнес-плана. — М.: «Ось — 89», 2013.-526 с.
13. Дубровин, И.А. Бизнес-планирование на предприятии: Учебник. — М.: Дашков и К, 2013. — 432 c.
14. Зарубина Е.С. Эффективные управления привлечения инвестиций в сферу жилищного строительства.-М.: Юркнига, 2014.-155с.
15. Инвестиции: учеб./ С.В. Валдайцев, П.П. Воробьев [и др.]; под ред. В.В. Ковалева, В.В. Иванова, В.А. Лялина. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2015. – 440 с.
16. Инвестиции: учеб. пособие / Л.Л. Игонина: под ред. д-ра экон. наук, проф. В.А. Слепова. – М.: Экономистъ, 2014 – 478 с.
17. Куницына, Н.Н. Бизнес-планирование в коммерческом банке: Учебное пособие. — М.: Магистр, 2009. — 383 c.
18. Лопарева, А.М. Бизнес-планирование: учебно-методический комплекс. — М.: Форум, 2011. — 176 c.
19. Лосев, В. Как составить бизнес-план.: Пер. с англ. — М.: Вильямс, 2013. — 208 c.
20. Любанова, Т.П. Сборник бизнес-планов. Методика и примеры: Учебное и научно-практическое пособие. — М.: ИКЦ МарТ, МарТ, 2008. — 408 c.
21. Морошкин, В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие. — М.: Форум, 2012. — 288 c.
22. Орлова, Е.Р. Бизнес-план: Методика составления и анализ типовых ошибок. — М.: Омега-Л, 2013. — 168 c.
23. Орлова, П.И. Бизнес-планирование: Учебник. — М.: Дашков и К, 2013. — 284 c.
24. Петухова, С.В. Бизнес-планирование: как обосновать и реализовать бизнес-проект: Практическое пособие. — М.: Омега-Л, 2013. — 171 c.
25. Романова, М.В. Бизнес-планирование: Учебное пособие. — М.: ИД ФОРУМ, ИНФРА-М, 2012. — 240 c.
26. Станиславчик, Е.Н. Бизнес-план: Управление инвестиционными проектами. — М.: Ось-89, 2009. — 128 c.
27. Стрекалова, Н.Д. Бизнес-планирование: Учебное пособие. Стандарт третьего поколения. — СПб.: Питер, 2013. — 352 c.

Курсовая работа: Особенности бизнес-плана инвестиционного проекта

Содержание

Введение

I. Общая характеристика бизнес-плана инвестиционного проекта

1.1 Структура, содержание бизнес-плана инвестиционного проекта

1.2 Понятие и задачи бизнес-плана инвестиционного проекта

1.3 Расчёт предполагаемой эффективности проекта

II. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта на примере туристской компании «AMG Holidays»

2.1 Разделы бизнес-плана для инвестиционной привлекательности

2.2 Потенциальный риск, оценка и проблемы

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в тоже время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план — одновременно поисковая, научно-исследовательская и проектная работа.

Процесс разработки бизнес-плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет мобилизировать ресурсы предприятия. Целью бизнес-плана может быть получение кредита, или привлечение инвестиций, определение стратегических и тактических ориентиров фирмы.

Таким образом, грамотно разработанный бизнес-план организации является существенным преимуществом уже на первых этапах его формирования и развития.

I. Общая характеристика бизнес-плана инвестиционного проекта

1.1 Структура, содержание бизнес-плана инвестиционного проекта

1. Титульная страница бизнес-плана— содержит название компании, ее юридический и фактический адреса, телефоны, e-mail и адрес сайта (если есть), наименование и полные реквизиты собственников компании, наименование и очень кратко (одним предложением) — суть проекта, информацию об исполнителях проекта и дату его составления.

2. Резюме проекта— представляет собой основные положения, суть, «выжимки» из проекта, его основные выводы. Цель резюме — заинтересовать инвестора и заставить его подробнее ознакомиться с содержанием бизнес-плана. Объем резюме проекта в бизнес-плане обычно составляет 2-3 страницы текста, который должен быть составлен простыми словами без использования терминологии и простыми предложениями. Резюме должно показать инвестору выгодность и перспективность вложений в представляемый инвестиционный проект.

3. Описание компании— автора инвестиционного проекта— содержит основную информацию о компании, которая предлагает данный инвестиционный проект, ее полные реквизиты, информацию о учредителях и их реквизиты, цели компании, сведения о руководстве, историю компании, достижения, организационную структуру, основные продукты, и место компании на рынке.

4. Описание продукта или услуги— включает информацию о продукте или услуге, его основных характеристиках, основных потребителях, потребительских свойствах товара, отличиях от существующих аналогов, информацию патентах и лицензиях.

5. Маркетинговый анализ— содержит информацию о имеющихся на рынке товарах, продукции конкурентов, сравнение характеристик и потребительских качеств товаров конкурентов и предлагаемого продукта, информацию о наименовании конкурентов и их реквизиты, цены конкурентов и их стратегию продвижения товаров.

Маркетинговый анализ — самый первый и очень важный этап в написании бизнес-плана. Важнейшим разделом в маркетинговом анализе является определение объемов рынка сбыта продукции, доли рынка конкурентов, определение мотивации покупателей к принятию решения о покупке.

Основной задачей данного раздела бизнес-плана является дать ответ на вопросы — сколько и какого именно товара требует рынок, по какой цене и почему именно его готовы покупать потребители. В этом разделе также должен быть приведен анализ состояния и тенденций развития отрасли, средняя прибыльность и объемы производства предприятий отрасли, степень развития конкуренции и барьеры вхождения в нее.

6. Стратегия продвижения товара— здесь основным является определение рыночной ниши, т.е. того, какой именно и для каких категорий потребителей предназначен товар, количественный и качественный анализ потребителей, где они расположены, какими именно методами и каналами сбыта предлагается реализовывать товар или услугу. Приводится информация о стратегии рекламирования продукта или услуги, затратах на маркетинг, ценообразовании, политике при работе с покупателями. Этот раздел бизнес-плана часто является его самым слабым местом и может быть недостаточно проработан неопытным разработчиком бизнес-плана.

7. Производство — в случае, если это производственное предприятие, данный раздел бизнес-плана включает информацию о выбранной технологии производства, мотивации ее выбора, описание основных технологических процессов предприятия, схему его работы, расстановку оборудования. Если предполагается реконструкция или строительство, то приводится описание технических решений, их технико-экономическое обоснование и расчеты затрат на реконструкцию или строительство.

В разделе приводятся расчеты потребности в материалах и сырье на производство продукции, затраты на их закупку, динамика цен, анализ поставщиков, затраты на обслуживание и плановые ремонты оборудования. В случае если специфика производства того требует, приводится информация о необходимости приобретения лицензий и прочих разрешений и согласований, требования по технике безопасности труда.

В случае если разрабатывается инвестиционный проект торгового или обслуживающего предприятия, этот раздел бизнес-плана делается более подробным. Он включает значительно больший объем информации о поставщиках, их оценке и выборе, потребностях в конкретных товарах и их группах, методах закупки, потребностях в складских и торговых помещениях, их географическом местоположении и наличии спроса на предлагаемые товары в каждой торговой точке и по каждому товару. По поставщикам также приводится информация об их местонахождении, дается их краткая характеристика и приводятся реквизиты.

В случае если это строительное или сервисное предприятие отражается также информация о подрядчиках, дается их характеристика и реквизиты.

8. План по персоналу— в этом разделе бизнес-плана приводится информация о потребности в персонале, его количестве и квалификации, анализ рынка труда по каждой позиции работников, приводятся расчеты затрат на оплату труда персонала, его социальное обеспечение, методы стимулирования и обучение.

9. Организационная структура и управление— содержит схему организационной структуры управления предприятием, информацию о количественном и качественном составе подразделений предприятия, требования к его квалификации, расчет затрат на оплату труда, социальное обеспечение и стимулирование труда управляющего персонала.

В случае реорганизации или вновь создаваемого предприятия дается информация о форме собственности предприятия, его основных или предполагаемых акционерах, их реквизиты, доли в капитале предприятия, процесс принятия решений и принципы управления.

10. Финансовый план— самая интересная часть бизнес-плана с практической точки зрения, он показывает, какие финансовые ресурсы потребуются для реализации инвестиционного проекта и в какие периоды времени, а также отдачу от проекта при заданных исходных данных и верности выводов маркетингового исследования. В финансовом плане приводятся или рассчитываются все денежные потоки предприятия — затраты, выручка от реализации, налоги и прибыль.

11. Анализ рисков проекта— в этом разделе бизнес-плана дается описание возможных рисков проекта и их характеристика, а также приводится стратегия по их минимизации.

12. Приложения к бизнес-плану— это документы, на базе которых был составлен бизнес-план: данные маркетинговых исследований, спецификации и подробные описания продуктов, развернутые характеристики конкурентов и их продуктов, копии рекламных материалов, прайс-листов, каталогов, письма от покупателей и заказчиков, контракты, резюме руководителей проекта и подразделений предприятия, заключения экспертов и прочие документы.

1.2 Понятие и задачи бизнес-плана инвестиционного проекта

Бизнес — план — это план осуществления бизнес — операции, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.1

Цель разработки бизнес — плана — спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Задачами бизнес — плана является:

сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;

определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

выбрать ассортимент и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям;

оценить производственные и непроизводственные издержки;

определить состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка, стимулированию продаж, ценообразованию и т.п.;

оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей и т.д.

Бизнес — план выполняет следующие основные функции, а именно:

является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности за определенный период;

может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе;

является инструментом добывания финансовых ресурсов;

представляет собой инструмент реализации стратегии предприятия.

Таким образом, бизнес — план позволяет проанализировать возможности деятельности предприятия и обосновать выбор приоритетных целей, т.е. определить стратегию функционирования фирмы.

1.3 Расчёт предполагаемой эффективности проекта

Для оценки эффективности капитальных вложений используют ряд показателей, рассчитываемых статическими и динамическими методами.

Простая норма доходности.

Простая норма прибыли (рентабельность, доходность инвестиций) показывает, какая часть инвестиционных затрат возмещается в виде прибыли в течение одного интервала планирования. Данный показатель может быть определен либо как отношение среднего дохода организации к балансовой стоимости ее активов, либо как отношение чистой прибыли в нормальный год работы организации к полной сумме капитальных вложений. При сравнении рассчитанной величины нормы прибыли с минимальным или средним уровнем доходности инвестору становится ясно, целесообразен ли дальнейший анализ инвестиционного проекта. В общем случае простая норма прибыли рассчитывается как отношение чистой прибыли к объему инвестиций и чаще всего приводится в процентах и в годовом исчислении, по следующей формуле:

/>

где SSR — простая норма прибыли, выраженная в процентах за один интервал планирования, NP — чистая прибыль за один интервал планирования, TIC — полные инвестиционные затраты.

Срок окупаемости.

Более широкое распространение, чем расчет показателя нормы прибыли на инвестиции, получил метод расчета срока окупаемости. Срок окупаемости инвестиций — расчетный период возмещения первоначальных вложений за счет прибыли от проектной деятельности. Чем он короче, тем лучше инвестиционный проект.

Формула расчета срока окупаемости имеет вид:

/>

где РP — срок окупаемости инвестиций (лет);

K0 — первоначальные инвестиции;

CFcг — среднегодовые денежные поступления от реализации инвестиционного проекта.

Время возврата суммы инвестиций.

При оценке эффективности долгосрочных капитальных вложений по времени амортизации или сроку окупаемости рассчитывается время возвратасуммы инвестицийза счет снижения эксплуатационных затрат, обеспечиваемого реализацией проекта. Для вновь созданных производств время окупаемости представляет собой число лет, которое потребуется для того, чтобы восстановить (вернуть) затраченные на инвестиции средства за счет дополнительно полученного дохода или прибыли:

Ток = (Сумма капиталовложений) / (Сумма возврата капитала)

Величина этой прибыли, именуемой в зарубежной литературе суммой возврата капитала, или чистыми свободными средствами, полученными в результате инвестиций, определяется как прибыль от дополнительных капитальных вложений после уплаты налогов плюс амортизационные отчисления на вновь введенные основные средства.

Чистая дисконтированная стоимость.

—PAGE_BREAK—

Динамические методы оценки эффективности базируются на принципах дисконтирования, которые дают возможность избавиться от основного недостатка статических методов — невозможности учета ценности будущих денежных поступлений по отношению к текущему периоду. Один из методов дисконтирования, применяемый в расчетах экономической эффективности инвестиций, получил название метода чистой дисконтированной (текущей) стоимости (ЧДС или ЧТС).

Чистая дисконтированная стоимость— это разность между приведенной к текущему моменту суммой поступлений от реализации проекта и суммой инвестиционных и других дисконтированных затрат, возникающих в ходе реализации проекта:

ЧДС = D1/ (1+i) + D2/ (1+i) 2 +.+ Dt / (1+i) t — K0

где D t — денежные поступления в год t; i — ставка процента на капитал, минимальная ставка его рентабельности; К 0 — сумма первоначальных инвестиций в нулевом периоде; n — срок жизни проекта.

Величина дохода Dt определяется как разность между выручкой (поступлением денежных средств) от эксплуатации объекта инвестиций и расходами, связанными с его эксплуатацией.

Таким образом, измерение ЧДС основывается на разнице между оттоком средств на инвестиции и притоком денежных средств в результате их осуществления.

Если величина ЧДС положительна, инвестиционный проект можно принять, если она отрицательна, проект отвергается. Если сравниваются два или несколько взаимоисключающих проектов, предпочтение отдается варианту с более высокой суммой ЧДС.

Индекс прибыльности (IР).

Индекс прибыльности (IР) — это относительная прибыльность проекта, или дисконтированная стоимость денежных поступлений от проекта, в расчете на единицу вложений. Он определяется по формуле

IР = [D1/ (1+i) + D2/ (1+i) 2 +.+ Dt / (1+i) t] / K0

Если индекс прибыльности больше 1, то проект привлекателен. Этот метод можно принимать в ранжировании проектов с различными затратами.

Величина ставки процента, влияющая на оба коэффициента, зависит от темпа инфляции, минимальной реальной нормы прибыли (наименьший гарантированный уровень доходности на рынке капиталов, т.е. нижняя граница стоимости капитала, или альтернативная стоимость) и степени инвестиционного риска. В качестве приближенного значения ставки процента можно использовать существующие усредненные процентные ставки по долгосрочным банковским кредитам.

Внутренняя норма рентабельности проекта (ВНРП).

Метод расчета эффективности инвестиций на основе расчета величины внутренней нормы рентабельности (внутренней процентной ставки) исходит из того, что инвестору должна быть заранее известна ставка процента на инвестируемый капитал; эта ставка уравнивает дисконтированную величину денежных потоков от реализации инвестиционного проекта и общих расходов по его осуществлению.

Внутренняя норма рентабельности проекта (ВНРП) — такая величина ставки процента, при которой чистая приведенная стоимость проекта будет равна нулю, т.е. приведенная стоимость ожидаемых притоков денежных средств равна приведенной стоимости оттоков:

[D1/ (1+i) + D2/ (1+i) 2 +.+ Dt / (1+i) t= 0

В результате расчетов нужно определить такое значение i, при котором дисконтированная стоимость денежных потоков была бы равна первоначальным затратам капитала. Например, если внутренняя норма рентабельности по проекту равна 12%, это значит, что при осуществлении инвестиций за счет кредита при 12% -ной ставке ссудного капитала организация не получит ни прибыли, ни убытка, т.е. проект обеспечивает нулевую прибыль.

II. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта на примере туристской компании «AMG Holidays»

2.1 Разделы бизнес-плана для инвестиционной привлекательности

Туроператор «AMG Holidays» — это проект, объединяющий в себе качество, профессионализм и особый (индивидуальный) подход к клиентам. Это предложение традиционных маршрутов отдыха и создание нового туристического продукта. Главная цель турфирмы «AMG Holidays» — занять свое место на рынке туристических услуг и заинтересовать примерно 65 000 жителей — активное население (руководителей малых предприятий, банковских и госслужащих) новым туристическим продуктом. По данным статистики, доля турфирм, разрабатывающих местные ресурсы, составляет не более 4 % от общего числа. Поэтому направление внутреннего туризма и деревенского туризма является одним из самых перспективных наряду с традиционными маршрутами в Китай. Однако еще одной немаловажной целью является привлечение иностранных инвесторов путем различных нововведений и первоклассного качества предоставляемых услуг.

Уникальность проекта турфирмы «AMG Holidays» заключается в том, что наряду с традиционными турами предлагается новый продукт — выезды на охоту в близ Алматы, проживание в сельских условиях, конные и пешие экскурсионные и развлекательные прогулки.

Маркетинговые исследования. Фирма «AMG Holidays» предоставляет услуги, которые позволяют удовлетворить естественный интерес людей познакомиться с образом жизни, менталитетом и культурой другой страны, в частности Казахстана. Фирма «AMG Holidays» помогает людям узнать, что есть общего и каковы различия между их собственными и типичным образом жизни. Предоставляемые услуги ориентированы, главным образом, на индивидуальных туристов или очень небольшие группы, состоящие из трех-четырех человек, которые заинтересованы в том, чтобы получить более глубокое представление о реальной жизни Казахстана, а не только увидеть ее фасад, как это обычно показывается большинством турфирм. Как правило, клиентам предлагается традиционный туристический набор представлений о Казахстане, не имеющих ничего общего с тем, чем в действительности живут люди.

Цель привлечения инвесторов. Купить собственный транспорт для встречи иностранных туристов или для экскурсий по Алматы. Расширение в области кадров, создание более благоприятной инфраструктуры для внутреннего туризма.

Анализ конкуренции. В городе Алматы в 2010 году осуществляют туристическую деятельность 30 туроператоров и 184 турагента, имеющих лицензию. Самыми перспективными являются сезонные туры: летний отдых в и развлекательные туры в Китай. Если сравнить маркетинговый план нового предприятия с уже существующими, то станет понятно, что возможность продвижения на рынке есть2.

Производственный план.

Необходимо для начала работы: оборудовать 3 рабочих мест в офисе,

создать интернет-сайт турфирмы,

изготовить эскизы вывески,

напечатать и распространить рекламные листовки и буклеты с описанием новых туров выходного дня,

разместить рекламу на автотрассе, в непосредственной близости к офису.

Необходимо договориться с муниципалитетом об условиях и сроках аренды помещений. Договор аренды будет заключен на 1 января 2011 года

Технологичность туристической отрасли на данном этапе развития очень высокая, и турагентство должно соответствовать требованиям рынка и потребностям Клиента. Для этого необходимо:

выделенная линия интернет

установка системы online поиска, бронирования туров, описания стран, отелей

установка программы выписки документов и ведения клиентской базы турфирмы

наличие факса, ксерокса, сканера

наличие туристических каталогов по странам

наличие в штате турагентства курьера

Расчет дохода и рентабельности

Расчет дохода:

Прибыль=2 375 000-1 575 000= 800000 (в год)

Расчет рентабельности продукции:

Рентабельность = 828760,08/3315040,30*100=25,00 %

Полученный доход можно будет использовать для дальнейшего обустройства офиса, для покупки новых туров у туроператоров, для выплаты премий сотрудникам, для финансирования социальных программ по поддержке молодежных организаций, движений и туристических соревнований.

Срок окупаемости проекта турфирмы «AMG Holidays» составил 18 месяцев. Для туристической фирмы — это приемлемый срок, чтобы войти на рынок услуг и закрепиться в найденном сегменте рынка.

2.2 Потенциальный риск, оценка и проблемы

Потенциальный риск и проблемы можно было бы определить следующим образом:

нестабильность политической ситуации в какой-либо стране, оказывающая воздействие на выездной туризм;

нестабильные мировые катаклизмы

нестабильная и противоречивая система законодательства в Казахстане, высокие темпы инфляции, частое введение новых налогов и лицензий, что влияет на себестоимость услуг и делает затруднительным средне — и долгосрочное планирование;

недостаток гостиничных мест (только 30 тыс. мест достаточно высокого класса в гостиницах);

сезонность туризма (3-4 месяца в году).

В то время как первые три проблемы приходится воспринимать как данность и приспосабливаться к сложившейся ситуации, четвертая проблема может быть решена размещением клиентов в семьях. Сезонность туристического бизнеса делает необходимым развитие других направлений деятельности, таких как обслуживание бизнесменов, посещающих Алматы в течение всего года, а также организация агентства, предоставляющего услуги в области обучения английскому языку и помощь в ведении деловой переписки (письма, составление различных заявлений. Деловых бумаг, биографий (резюме) и т.п.). Относительно двух указанных направлений составляются два отдельных бизнес-плана.

Оценка рисков

Риск — признак недоработок и недостаточно тщательного анализа деятельности предприятия, поэтому целью разработки любой программы управления рисками является обеспечение успешного функционирования фирмы в условиях риска, а также избежания возможных критических ситуаций. Необходимо предусмотреть всевозможные риски и предвидеть любой исход ситуации.

Следует учитывать следующие виды рисков:

производственные, связанные с различными нарушениями в процессе деятельности центра;

коммерческие, связанные с реализацией услуг на рынке не в полном объеме; финансовые риски, которые вызываются инфляционными процессами, неплатежами, колебаниями валютных курсов и т.п.;

риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, которые могут быть вызваны непредвиденными обстоятельствами (от смены политического курса до стихийных бедствий);

Источники возникновения рисков:

1. Недостаточная информация о спросе на данный вид услуг;

2. Недостаточный анализ рынка;

3. Недооценка своих конкурентов;

4. Падение спроса на данную услугу.

Меры по снижению рисков:

высокий уровень информации, организации, функционирования и управления;

краткосрочное и долгосрочное планирование;

строгий контроль денежных и иных активов;

регулярный анализ рыночной ситуации;

быстрая реакция на изменения;

распыление рисков;

высокая мобильность.

Действия перечисленных рисков можно ограничить путем пересмотра ценовой политики, а также изменением рекламной политики.

Из приведённых выше расчётов основных показателей деятельности турфирмы можно сделать вывод о том, что проект создания турфирмы «AMG Holidays» весьма перспективен и целесообразен. Так как турфирма «AMG Holidays» проводит политику продвижения нового турпродукта на рынок и имеет все шансы осуществить поставленные цели и занять лидирующие позиции на еще не полностью освоенном рынке туристического бизнеса.

Заключение

В этой курсовой работе я разобрала структуру туристического предприятия, проанализировала для чего нужен бизнес-план и привела его небольшой пример. Подход к составлению бизнес-плана должен быть творческий: можно пересмотреть структуру, дополнить документ материалами, которые могут быть сочтены необходимыми, внести новшества. Нельзя экономить времени на планировании. Планируя, Вы сбережете его больше.

В заключение работы сделаем выводы по итогам проведенного исследования. Составление бизнес-плана — очень трудоемкое и ответственное дело. Необходимость соблюдения взаимосвязи между разделами, которые очевидны даже при кратком ознакомлении с разделами ставят перед предприятием проблему выбора тех, кто должен составлять этот документ.

Бизнес-план — это система доказательств (маркетинговых, производственных, организационных), убеждающих инвестора в финансовой выгодности данного конкретного проекта. В то же время в работе бизнес-план рассматривается и как важный инструмент внутрифирменного управления, так как он является главным механизмом анализа и системного, развернутого планирования всех сторон деятельности предприятия.

Конкретный бизнес-план, содержащийся в практической части работы, является хорошей иллюстрацией управленческих решений, сопровождающих бизнес.

Список использованных источников

Закон Республики Казахстан от 8 января 2003 года № 373-II «Об инвестициях» (с изменениями на 19.03.2010 г.)

Уткин Э.А. Бизнес — план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. — М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Издательство ЭКМОС, 2007. — с.10.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. -2-е изд., перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2005

Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес — план, Учебно-практическое пособие. — М.: «Издательство ПРИОР», 2005

    продолжение
—PAGE_BREAK—

Буров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример. — М.: Изд-во ЦИПКК АП, 2004

www.planinvestora.info/tip_struktura.php

www.bi-plan.ru/catalog/poleznoe/formuly_rascheta_biznes_plana/

Приложения

Приложение № 1

Проект отчета «AMG Holidays» о результатах за 2010 г.

Статьи доходов и расходов

Переменные

Постоянные

ВСЕГО

($)

ОБЪЕМ РЕАЛИЗАЦИИ

Путевки

41600

Себестоимость реализованных услуг

23080

Валовый доход

18520

18520

РАСХОДЫ

Заработная плата

3520

3600

Налоги на фонд заработной платы

1514

1548

Реклама и рекламные материалы

200

Оплата консультаций специалистов

280

Лицензии

425

Канцпринадлежности

64

50

Телефон/факс

320

100

Почтовые расходы

35

50

Разное

150

Всего

5453

6403

11856

Чистый доход до налогообложения

6664

Приложение № 2

Прогноз доходов

Показатели

Год

2010

2011

2012

2013

Объем продаж

190

210

250

270

Средняя цена одной оказанной услуги

12 500

13 000

13 500

14 000

Доходы (в тенге.)

800 000

850 000

950 000

950 000

Финансирование подготовительного этапа

№

Статьи затрат (на первые два месяца)

Сумма, дол.

1

Рекламная компания

5400

2

Закупка оборудования

4000

3

Услуга дополнительного персонала

1000

4

Заработная плата

—

5

Коммунальные расходы

1700

6

Другие затраты

3000

Итого:

15100

Сравнение туристических компаний

Критерий

Конкуренты

Предприятие

Турфирма «Гульнар Тур»

Турфирма «AMG Holidays»

Репутация

Надежная

Новое предприятие

Средняя цена тура

6000-11000

6000-11000

Время работы

С 9 до 18 в рабочие дни

С 9 до 20

Без выходных

Предлагаемые услуги

Туры в Европу, Китай, экологический туризм

Туры в Европу, Азию, Китай, внутренний туризм,

маршруты выходного дня

Реклама

Объявления в газете, на телевидении.

Объявления в газете, во дворах, на телевидении, в Интернете, По радио

Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта предприятия на примере ООО ‘Бонот’

Курсовая
работа

Разработка
бизнес-плана инвестиционного проекта предприятия на примере ООО «Бонот»

Содержание

Введение

. Теоретические основы
бизнес-планирования на предприятиях

.1 Сущность, виды, принципы
бизнес-планирования

.2 Структура бизнес-плана

.3 Оценка эффективности
инвестиционных проектов

. Разработка бизнес-плана
инвестиционного проекта

.1 Резюме

.2 Описание предприятия и отрасли

.3 Рыночные исследования и анализ
сбыта

.4 Организационно-производственный
план

.5 Финансовый план

.6 Анализ рисков

Выводы

Список литературы

планирование бизнес риск инвестиционный проект

Введение

В предпринимательской деятельности невозможно
добиться успеха, если не заниматься последовательным планированием своей
деятельности и не собирать и анализировать информацию о состоянии рынков
целевой ориентации, состояния конкурентной базы, а также оценивать свои
возможности и будущее развитие.

Предпринимательство, в настоящее время выступает
в различных формах, однако существуют определенные, базисные положения, которые
можно применить к любому виду деятельности, и которые необходимы для того,
чтобы заранее можно было оценить и провести подготовительные работы, с целью
снижения негативных последствий кризисных ситуаций и проблем.

Современное состояние бизнеса, в основу его
ведения, ставит проблематику обретения инвестиций, в том числе и из-за рубежа.
Для выполнения таких задач, в первую очередь необходимо предоставить инвесторам
аргументы и обоснованные предложения. Как раз такая, целеориентация и присуща бизнес-планированию,
в форме бизнес-плана.

Бизнес-план — это действующий инструмент
предпринимательской деятельности, который фиксирует способности предприятия к
развитию и алгоритм достижения целей и задач. Правильно разработанный
бизнес-план дает возможность движения вперед, завоевать устойчивое положение в
агрессивной конкурентной среде, в настоящее время и на перспективу.

При этом, надо четко представлять, что
бизнес-план — это документ постоянного действия, который предполагает
корректирование позиций и систематическое обновление, в зависимости от
состояния внутренней и внешней среды организации.

Анализируя литературные источники по
проблематике бизнес-планирования, можно сказать, что бизнес-план — это
результат организационной и исследовательской работы субъекта хозяйствования,
целеориентация которого направлена на изучение состояния и деятельности
предприятия в определенном сегменте рынка и в определенных экономико-социальных
и общественно-политических условиях.

Это дает возможность считать, что анализ проблематики
связанной с бизнес-планированием инвестиционных проектов представляет собой
крайне актуальную задачу, что и является стимулом к проведению дальнейших
исследований.

Целью курсовой работы является —
совершенствование знаний по теории бизнес-планирования и приобретение навыков
самостоятельной деятельности в познании теоретических основ и умений в
составлении бизнес-планов предприятий.

Объект исследования — бизнес-план
инвестиционного проекта на ООО «Бонот»

Предмет исследования — процесс и этапы составления
бизнес плана предприятия.

Актуальность, цель исследования курсовой работы,
дает возможность выделить рад задач, которые необходимо выполнить в ходе работы
над курсовым проектом. К можно отнести:

изучение теоретических основ бизнес-планирования
на предприятиях;

проанализировать способы оценки эффективности
инвестиционных проектов;

разработать бизнес план инвестиционного проекта;

обобщить материалы исследования и сделать
выводы.

В процессе работы была использована, научная и
учебная литература по проблематике бизнес-планирования, в целом по экономике
субъектов хозяйствования, финансам и планированию на предприятии,
финансово-экономическому анализу. Также была использована нормативно-правовая
база, которая определяет процессуальные основы бизнес-планирования.

1.
Теоретические основы бизнес-планирования на предприятиях

1.1
Сущность, виды, принципы бизнес-планирования

Отечественная научная литература несет в себе
многообразие определений бизнес-плана, однако приведем лишь некоторые из них,
которые отражают его сущность, хотя немного отличаются друг от друга:

«Бизнес-план представляет собой документ
внутрифирменного планирования, излагающий все основные аспекты планирования
производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий
проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы
решения финансово-хозяйственных задач».

«Бизнес-план — объективная оценка собственной
предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый
инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка
и сложившейся ситуацией».

«В рыночной экономике бизнес-план является
рабочим инструментом и для вновь создаваемых и для действующих фирм,
используемым во всех сферах предпринимательства».

«Бизнес-план — это программа действий
предпринимателя, обоснованная целевым анализом конъюнктуры рынка, инвестиций,
товаров, услуг, собственных задач и ресурсов».

Эти определения прямо указывают на то, что с
одной стороны — оценивает внутреннее состояние предприятия, а с другой —
проводится оценка внешней среды организации. Бизнес-план, представляет собой
программу действий субъекта хозяйствования, инструментов организации ежедневной
деятельности в направлении реализации и создания проектов и инвестиционных
решений. Бизнес-план не теряет актуальности как для вновь созданных субъектов
хозяйствования, так и для фирм с длинной историей предпринимательской
деятельности.

Бизнес-план является традиционным для рыночной
экономики документом, без которого в сфере бизнеса не предпринимаются никакие
сколько-нибудь серьезные действия.

Отчасти, бизнес-план выражает формальную сторону
системного подхода в отношении планирования, своего рода подтверждение
экономической целесообразности правильности выбора пути развития определение
возможных источников финансирования этих путей и оценки предполагаемых
результатов.

Специалисты по составлению бизнес-планов
считают, что в России наиболее востребованы следующие виды бизнес-планов:

. Стратегический бизнес-план — сначала
анализируется деятельность компании, со всеми ее сильными и слабыми сторонами,
затем выделяются основные направления развития компании, устанавливаются цели
деятельности и, на основании, всего этого — вырабатывается стратегия развития
компании, чтобы максимально использовать ее потенциал.

. Бизнес-план финансового оздоровления — этот
вид бизнес-плана используется в условиях кризиса компании, когда необходимо
принять меры по ее выводу из трудного положения. В данном случае вырабатывается
такой план, который требует решительных и быстрых действий.

. Бизнес-планы коммерческих проектов и
коммерческих сделок — вырабатываются для решения конкретных задач, например —
поиск новых рынков сбыта, выявление новой ниши продукта, вытеснение конкурента
и т.д.

Способствуют снижению уровня рисков и повышению
производительности от каждой конкретной сделки, а также сбалансированности
компании в целом. В данном виде плана необходимо уделить внимание тому, как, и
в течение какого времени, вложенные средства будут использоваться.

. Инвестиционный бизнес-план — это самый трудный
вид бизнес-плана, т.к. чаще всего он составляется под использование заемных
средств. Здесь очень важно оценить финансовую привлекательность объекта либо
результат сделки, который должен соответствовать объему вложенных средств.
Риски должны быть все, по возможности, учтены и запланированы, т.е. сведены к
минимуму. Инвестиционный план — это, скорее, финансовый план с описанием рисков
и способов их страхования, в том числе и в форме залога. В этом виде плана —
самое главное, описать, как будут возвращаться вложенные финансовые средства.

Составление бизнес-плана позволяет решить
следующие задачи:

охарактеризовать идею бизнес-процесса;

выявить направления стратегического
целеориентирования;

построить график работы и определить конечные
сроки;

разработать стратегические направления
реализации проекта;

порядок совершения контрольных действий;

рассчитать затратную часть реализации, а также
рентабельность и возможность получения прибыли;

предложить формы финансирования проекта;

 выявить критические
стороны проекта и составить план мероприятий по снижению таких проблем.

Рассмотрим основные принципы составления
бизнес-плана.

. Принцип
единства предполагает системный характер планирования. Понятие «система»
означает:

— взаимосвязь
между подразделениями;

— наличие
единого направления развития подразделений, нацеленного на основные задачи
предприятия. Единое направление плановой деятельности, общность целей всех
подразделений становятся возможными в рамках вертикального единства фирмы;

— существование
совокупности элементов (подразделений).

. Координация
планов отдельных подразделений выражается в том, что:

— нельзя
эффективно планировать деятельность одних подразделений вне связи с другими
(например, цехов основного производства без увязки с работой транспортного,
ремонтного, энергетического и складского хозяйства);

— любые
изменения в планах одних структурных единиц должны быть отражены в планах
других. Следовательно, взаимосвязь и одновременность — ключевые черты
координации бизнес-планирования на предприятии.

. Принцип
участия означает, что каждый сотрудник должен быть участником плановой
деятельности независимо от должностных обязанностей.

. Принцип непрерывности заключается в том, что:

— процесс
планирования осуществляют систематически в рамках установленного цикла;

— разработанные
планы непрерывно сменяют друг друга (план закупок — план производства — план по
маркетингу — план движения денежных средств).

В то же время неопределенность внешней среды и
наличие непредусмотренных изменений внутренней обстановки требуют корректировки
и уточнения планов корпорации.

. Принцип
гибкости тесно связан с предыдущим и заключается в придании планам и процессу
планирования в целом особенности изменять свою направленность в связи с
наступлением непредвиденных обстоятельств. Поэтому планы должны содержать так
называемые «резервы безопасности» (производственных мощностей, ресурсов и
т.д.).6.
Принцип
точности предполагает, что внутрифирменные планы должны быть детализированы и
конкретизированы в той степени, в какой позволяют внутренние и внешние условия
деятельности компании.

Рассмотрим основные проблемы современного
бизнес-планирования:

Рис.1.1 — Основные
принципы бизнес-планирования

1. Нет
единых подходов к стандартизации формы бизнес-плана, что зачастую приводит к
непониманию сторонами особенностей конкретного предприятия.

. Недостаток
информационного обеспечения, особенно внутренних финансовых норм и нормативов.

. Трудности с гарантиями от внешних инвесторов.

. Пока
еще значительная стоимость разработки бизнес-плана.

. Отсутствие гарантий в получении финансирования
под бизнес-план, даже если в основе его лежит хорошая идея, а за ним стоит
коллектив профессиональных менеджеров.

 Обобщая
вышесказанное, внутрифирменное планирование является неотъемлемой частью любого
предприятия, независимо от его размера. Бизнес-план — это стартовая точка и
базис плановой и исполнительской деятельности предприятия, единый источник
стратегической информации о нем. Бизнес-план прямо воздействует на все
результаты работы предприятия.

1.2
Структура бизнес-плана

Структурная форма бизнес плана не имеет четких
законодательных рамок, что в свою очередь не дает возможность подойти
унифицировано к его разработке различными субъектами хозяйственной деятельности.
В таких случаях структура бизнес-плана ставится в зависимость от специфики
бизнеса, целеориентации бизнес-плана и требований к его составлению.

Структура бизнес-плана, или его основные
разделы, одинаковы и для обоих вариантов представления бизнес-плана — кратком
резюме или развернутом и всестороннем варианте. Разница между ними только в
объеме информации — резюме, в отличие от полного варианта содержит только
основную информацию и выводы. Структура бизнес-плана зависит от цели его
написания, того, для чего он предназначен — для получения кредита, привлечения
инвестора, предварительной оценки проекта или внутрифирменного планирования. На
рис. 1.1 отражена типовая структура бизнес-плана.

Рассмотрим более подробно разделы бизнес-плана.

Резюме проекта — представляет собой основные
положения, суть, «выжимки» из проекта, его основные выводы. Цель резюме —
заинтересовать инвестора и заставить его подробнее ознакомиться с содержанием
бизнес-плана. Объем резюме обычно составляет 2-3 страницы текста, который
должен быть составлен простыми словами без использования терминологии и
простыми предложениями. Оно должно показать инвестору выгодность и
перспективность вложений в представляемый инвестиционный проект.

Рис.1.1 Структура бизнес-плана

Описание субъекта хозяйствования — представляет
собой информацию о субъекте хозяйствования, который создает проект
инвестирования, полную информацию о нем, сведения о высшем менеджменте
предприятия, истории деятельности, организационной структуре, продукции и том
месте, которое занимает предприятие на своем рынке.

Описание продукта или услуги — включает
информацию о продукте или услуге, его основных характеристиках, основных
потребителях, потребительских свойствах товара, отличиях от существующих
аналогов, информацию о патентах и лицензиях. В этом разделе также производится
сравнение ее с продукцией конкурентов, анализируются планы развития
производства.

Маркетинговый план — содержит информацию об
имеющихся на рынке товарах, продукции конкурентов, сравнение характеристик и
потребительских качеств товаров конкурентов и предлагаемого продукта,
информацию о наименовании конкурентов и их реквизиты, цены конкурентов и их
стратегию продвижения товаров.

Стратегия продвижения товара — определение
рыночного сегмента, в котором действует хозяйственная единица, категориальный
аппарат потребительской базы, его расположение, как и какими методами, будет
происходить реализация продукции. Стратегические направления рекламной
деятельности, затратной части, ценовой и кредитной политики при работе с
потребительской базой. Часто обращают внимание на то, что это является слабым
местом бизнес плана.

Производство — в случае, если это
производственное предприятие, включает информацию о технико-технологической структуре
производства, мотивационной стороне ее выбора, схеме работы. Если
предполагается реконструкция или строительство, то приводится описание
строительных решений и расчеты затрат на реконструкцию или строительство. В
разделе приводятся расчеты потребности в материалах и сырье на производство
продукции, затраты на их закупку, анализ поставщиков, затраты на обслуживание и
плановые ремонты оборудования.В случае, особенно если специфика производства
того требует, приводится информация о необходимости приобретения лицензий и
прочих разрешений, требования по технике безопасности труда.

В случае, если это торговое или обслуживающее
предприятие, раздел включает значительно больший объем информации о
поставщиках, их оценке и выборе, потребностях в конкретных товарах и их
группах, методах закупки, потребностях в складских и торговых помещениях, их
географическом местоположении и наличии спроса на предлагаемые товары в каждой
торговой точке и по каждому товару. По поставщикам также приводится информация
о их местонахождении, дается их краткая характеристика и приводятся реквизиты.

План по персоналу — в этом разделе приводится
информация о потребности в персонале, его количестве и квалификации, анализ
рынка труда по каждой позиции работников, приводятся расчеты затрат на оплату
труда персонала, его социальное обеспечение, методы стимулирования и обучение.

Организационная структура и управление —
содержит схему организационной структуры управления предприятием, информацию о
количественном и качественном составе подразделений предприятия, требования к
его квалификации, расчет затрат на оплату труда, социальное обеспечение и
стимулирование труда управляющего персонала.

В случае реорганизации или вновь создаваемого
предприятия дается информация о форме собственности предприятия, его основных
или предполагаемых акционерах, их реквизиты, доли в капитале предприятия,
процесс принятия решений и принципы управления.

Финансовый план — самая важная часть
бизнес-плана с практической точки зрения, он показывает, какие финансовые ресурсы
потребуются для реализации инвестиционного проекта и в какие периоды времени, а
также отдачу от проекта при заданных исходных данных и верности выводов
маркетингового исследования.

При необходимости может быть представлен график
погашения кредитов и уплаты процентов; сведения об оборотном капитале с
указанием изменений и исходных посылок в течение срока кредита; предполагаемый
график уплаты налогов.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод,
что структура бизнес-плана определяется, прежде всего, целью составления
бизнес-плана, а также связана с характером бизнеса и масштабами предприятия.
Основными разделами бизнес-плана являются маркетинговый, организационный,
производственный и финансовые планы, а также оценка рисков.

1.3
Оценка эффективности инвестиционных проектов

Международная практика оценки эффективности
инвестиций существенно базируется на концепции временной стоимости денег и
основана на следующих принципах:

эффективность использования инвестиционных
ресурсов оценивается способом сопоставления потоков денежных средств, который
образуется в ходе процесса осуществления инвестиционной деятельности, в том
числе и на начальных этапах. При этом, эффективным, проект признается только
тогда, когда он дает возможность возвратить начальный капитал, вложенный в
проект и даст доходность для лиц давших капитальные вложения.

инвестиционные ресурсы в равной степени, как и
финансовые потоки, приводятся к настоящему времени или указанному году для
расчета.

Дисконтирование инвестиционных вложений и
потоков денежных средств происходит в соответствии со ставками дисконтирования,
определение которых напрямую зависит от особенностей проектов инвестирования.
Определяя ставку дисконтирования, принимается во внимание структурная
характеристика инвестиций и стоимостные границы составляющих финансовых
ресурсов.

Экономическая сущность методологии оценки
инвестиций заключается в том, что инвестиционные ресурсы, изначально генерируют
потоки денежных средств и инвестирование признается эффективным лишь в том
случае, если эти потоки имеют достаточный характер для возврата ресурса и
получения отдачи на вложенный капитал.

Наиболее распространены следующие показатели
эффективности капитальных вложений:

дисконтированный срок окупаемости (DPB).

чистое современное значение инвестиционного
проекта (NPV),

внутренняя норма прибыльности (доходности,
рентабельности) (IRR),

Данные показатели, равно как и соответствующие
им методы, используются в двух вариантах:

для определения эффективности независимых
инвестиционных проектов (так называемая абсолютная эффективность), когда
делается вывод о том принять проект или отклонить;

для определения эффективности взаимоисключающих
друг друга проектов (сравнительная эффективность), когда делается вывод о том,
какой проект принять из нескольких альтернативных.

Денежный поток (CF) — основной показатель,
который рассчитывается как разность между всей суммой поступлений и всей суммой
выплат, имевших место за определенный период [12,с.151]:

,(1.1)

где:- все поступления за период;

С — все расходы за период без учета капитальный
вложений.

Дисконтирование позволяет определить нынешний
(текущий) денежный эквивалент суммы, которая будет получена в будущем. Расчет
текущей стоимости будущих доходов определяется по формуле [12,с.152]:

,(1.2)

где:- сегодняшняя (текущая) стоимость; — будущая
денежная сумма (будущая стоимость);- норма доходности;- число лет, за которые
происходит суммирование доходов.

Основные показатели эффективности инвестиционного
проекта.

Чистый приведенный доход (NPV) — сумма
дисконтированных денежных потоков за все периоды реализации проекта, считая от
даты начала вложений. Измеряется в денежных единицах. Метод NPV основан на
сопоставлении величины исходной инвестиции (IC) с общей суммой дисконтированных
денежных поступлений.

если инвестиционные проекты имеют многолетние
первоначальные инвестиции, то формула расчета NPV имеет вид[15,с.168]:

,(1.3)

где: CF — денежные потоки в соответствующие
периоды;- первоначальные инвестиции в соответствующие периоды;- стоимость
(цена) капитала;- количество лет реализации проекта.

если первоначальные инвестиции осуществляются
одномоментно, в начале первого периода, то формула имеет вид [15,с.169]:

.(1.4)

Если NPV > 0, то проект следует принять;<
0, то проект следует отвергнуть;= 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

Индекс прибыльности (PI) — характеризует отдачу
на 1 руб. первоначальных вложений. Рассчитывается по формуле [17,с.201]::

.(1.5)

Если PI > 1, то проект следует принять;<
1, то проект следует отвергнуть;= 1, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

В отличие от чистого приведенного дохода индекс
прибыльности является относительным показателем, он характеризует эффективность
вложений — чем больше значение этого показателя, тем выше отдача каждого рубля,
инвестированного в данный проект.

Внутренняя норма прибыльности (IRR) — показывает
запас финансовой прочности рассматриваемого инвестиционного проекта, измеряется
в процентах. Под внутренней нормой прибыльности понимают такое значение ставки
дисконтирования r, при которой NPV проекта равен нулю.может быть определен
графическим методом или по формуле [17,с.203]:

,(1.6)

где:₁— значение ставки
дисконтирования, при которой NPV > 0;₂— значение ставки
дисконтирования, при которой NPV < 0.

Если IRR не ниже цены капитала, проект следует
принять.

Срок окупаемости (РР) — это время, за которое поступления
от производственной деятельности предприятия покроют затраты на инвестиции.
Срок окупаемости измеряется в годах. Срок окупаемости может определяться на
нарастании дисконтированных денежных потоков до момента покрытия капитальных
вложений [20,с.127]::

,(1.7)

где:- количество лет, предшествующих году начала
окупаемости инвестиционного проекта;- объем первоначальных инвестиций;-
денежные потоки по годам;+1 — денежный поток в год начала окупаемости вложений.

Таким образом, для оценки эффективности
инвестиционных проектов применяется ряд показателей, чтобы была возможность
оценить его с разных позиций и точек зрения. Ни один из перечисленных
показателей нельзя применять в одиночном варианте для оценки инвестиционных проектов.

2.
Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта ООО «Бонот»

2.1
Резюме

Для разработки программы по повышению
эффективности производственной системы предприятия и оптимизации затрат
субъекта хозяйствования, для привлечения потенциальных потребителей —
руководством предприятия было принято решение по установке нового комплекса по
очистке и первичной переработке молока.

Данное решение было принято в виду того, что
одним из актуальных направлений работы всех российских предприятий молочной отрасли
является повышение эффективности деятельности и снижения затрат производства по
всей цепочке деятельности на предприятии. Особенно это становится актуальным в
условиях кризиса, который охватил мировую экономику.

Работа нового комплекса по первичной переработке
и очистке молока позволит снизить себестоимость продукции и энергетические
затраты, повысить ее качество, в том числе и санитарные и потребительские
характеристики. Кроме этого, такая реорганизация приведет к созданию новых
рабочих мест и увеличения степени социальной защищенности работников
предприятия. И, немаловажно, установка комплекса позволить повысить
эффективность хозяйственной деятельности за счет увеличения выпуска продукции
по всем направления деятельности. Также, будут увеличены налоговые платежи в
бюджет всех уровней и отчисления в фонды социального страхования, что позволит
укрепить финансовое положение органов местного самоуправления и структур
управления более высокого уровня.

Установка комплекса будет происходить на
территории завода и дополнительных разрешений на строительство и выделения
земельного участка не потребуется.

Итак, назначение комплекса для очистки и
первичной переработки молока:

прием молока с мест закачки;

предварительный отстой;

фильтрация;

аэрация;

распределение по видам производства;

слив продуктов очистки и отправка в
распределители.

Установка комплекса по очистке и первичной
переработке молока также позволит сократить территорию, которая ранее
использовалась для хранения молока, получить дополнительное сырье первичной
переработки для поставки на животноводческие комплексы, снизить загрузку
очистных сооружений.

2.2
Описание предприятия и отрасли

Сельское хозяйство как составляющая экономики
страны — одна из тех отраслей, состояние которой определяет фундаментальные
основы существования социальных структур общества. Поэтому сельское хозяйство
играет важнейшую роль в национальной экономике Российской Федерации. В ВВП
страны часть аграрный сектор представляет более 10% всего производимого,
количество трудоспособного населения в этом секторе составляет 10%,
используется пятая часть всех основных фондов.

Характерными чертами современного состояния
сельскохозяйственного рынка России является то, что как целостная структура в
составе национальной экономики он только формируется. В отличие от экономически
развитых стран подавляющую часть стоимости конечной сельскохозяйственной
продукции нашего государства создает именно сельское хозяйство в силу того, что
эта отрасль еще в полной мере не расчленена на составляющие, потому что
аграрное производство не обособленно в отдельную отрасль комплекса.

Одним из последствий экономического кризиса
охватившего, в том числе и аграрную сферу, стало то, что потенциал
агропромышленного комплекса используется только на треть, а значительная часть
продукции сельского хозяйства производится на приусадебных участках жителей
села и на участках земли, выделенных городским жителям, и служит средством
выживания значительной части населения в условиях высокого уровня безработицы,
неполной занятости, невыплат заработной платы и как следствие — массовой
бедности. Современному состоянию уровня развития сельского хозяйства России
присущий непоследовательный и несистемный переход от административно-командной
системы ведения хозяйства к рыночным отношениям.

Но, в тоже время, экономические возможности
аграрного сектора России используются не полностью. Аграрный сектор
обеспечивает около 40% фонда потребления населения, занимает второе место среди
секторов экономики в товарной структуре экспорта и остается практически
единственной отраслью, которая много лет подряд обеспечивает позитивное
внешнеторговое сальдо. Невзирая на определенные достижения в развитии аграрной
сферы, в России еще много вопросов ожидают решения.

Особо остро вопросы развития стоят в молочной
промышленности. Последнее время наметились тенденции к повышению спроса
населения на молочную продукцию, которая имеет устойчивый характер (рис.2.1).
Поэтому, предприятия молочной промышленности, предпринимают меры к повышению
эффективности финансово-хозяйственной деятельности, за счет введение в оборот
предприятия новых мощностей. Не стоит в стороне от таких процессов и ООО
«Бонот».

Общество с ограниченной ответственностью ООО
«Бонот» создано 14 марта 2001 года в соответствии с целевым предназначением
предприятия и предпринимательской деятельности — получение прибыли и
удовлетворение потребностей установленных в процессе функционирования
социально-общественных отношений.

Рис.2.1 — Динамика роста производства молока в
Российской Федерации

ООО «Бонот» осуществляет деятельность на рынке
молочных продуктов по таким видовым направлениям:

изготовление пастеризованного молока;

изготовление сгущенного молока;

изготовление масла и сопутствующей ему
продукции;

производство сырной продукции;

реализация отходов производства для
сельхозпроизводителей.

Динамика финансово-экономических показателей
субъекта хозяйствования, за последние 4 года растет. Валовая прибыль
предприятия в 2012 году, по сравнению с 2011 возросла на 15%. Поэтому,
установка нового комплекса по очистке и первичной переработке молока
соответствует стратегической линии развития отрасли, стабильности развития ООО
«Бонот» и требованиям расширения производства продукции предприятием.

2.3
Рыночные исследования и анализ сбыта

Основными потребителями продукции ООО «Бонот»
являются:

) Торговые сети:

а) «Арена»;

б) Сеть супермаркетов «Олвитис»;

в) Снабженческо-сбытовые предприятия,обслуживающие
учреждения образования (госзаказ);

г) Население, через собственную торговую сеть.

В связи с этим, всех потребителей можно
классифицировать по ряду демографических критериев, которые приведены в таблице
2.1.

Таблица 2.1 — Критерии разделения потребителей
на категории

Критерий	Степень влияния
Пол	Не значительное
Возраст	Не значительное
Географическое положение	Большая
Мобильность	Большая
Дифференциация доходов	Большая
Семейное положение	Не влияет

В процессе хозяйственной деятельности
предприятие закупает продукцию у населения, фермерских хозяйств,
сельскохозяйственных предприятий государственной, коллективной формы
собственности. На предприятии имеется своя автомобильная база, которая в своем
распоряжении насчитывает около 20 автомобилей предназначенных для перевозки
молока. С отдаленными поставщиками договора подписываются на условиях доставки
сырья своим транспортом.

Предприятие не имеет проблем со сбытом продукции
и доставкой сырья.

2.4
Организационно-производственный план

Для разработки программы по повышению
эффективности производственной системы предприятия и оптимизации затрат
субъекта хозяйствования, для привлечения потенциальных потребителей —
руководством предприятия было принято решение по установке нового комплекса по
очистке и первичной переработке молока.

Данное решение было принято в виду того, что
одним из актуальных направлений работы всех российских предприятий молочной
отрасли является повышение эффективности деятельности и снижения затрат
производства по всей цепочке деятельности на предприятии. Особенно это
становится актуальным в условиях кризиса, который охватил мировую экономику.

Работа нового комплекса по первичной переработке
и очистке молока позволит снизить себестоимость продукции и энергетические
затраты, повысить ее качество, в том числе и санитарные и потребительские
характеристики. Кроме этого, такая реорганизация приведет к созданию новых
рабочих мест и увеличения степени социальной защищенности работников
предприятия. И, немаловажно, установка комплекса позволить повысить
эффективность хозяйственной деятельности за счет увеличения выпуска продукции
по всем направления деятельности. Также, будут увеличены налоговые платежи в
бюджет всех уровней и отчисления в фонды социального страхования, что позволит
укрепить финансовое положение органов местного самоуправления и структур
управления более высокого уровня.

Установка комплекса будет происходить на
территории завода и дополнительных разрешений на строительство и выделения
земельного участка не потребуется.

Итак, назначение комплекса для очистки и
первичной переработки молока:

прием молока с мест закачки;

предварительный отстой;

фильтрация;

аэрация;

распределение по видам производства;

слив продуктов очистки и отправка в
распределители.

Установка комплекса по очистке и первичной
переработке молока также позволит сократить территорию, которая ранее
использовалась для хранения молока, получить дополнительное сырье первичной
переработки для поставки на животноводческие комплексы, снизить загрузку
очистных сооружений.

Приобретение оборудования планируется
осуществить с помощью лизинговых операций. Существует несколько видов лизинга:
оперативный, финансовый (капитальный), возвратный и комбинированный. В нашем
случае предпочтительнее оформить договор финансового лизинга, так как фирма,
которая будет использовать оборудование, сама вправе выбрать конкретное
оборудование, которое ей необходимо, и договаривается о цене с производителем.
Фирма-пользователь оборудования затем договаривается о том, чтобы лизинговая
компания приобрела это оборудование у производителя и одновременно заключила
договор о сдачи его в аренду. При этом условия договора лизинга должны
обеспечивать полную амортизацию инвестиций лизинговой фирмы, а также содержать
в себе процентные платежи; согласно договору налог на арендуемое имущество, за
страхование имущества отвечает лизингодатель, а так же за обязанности по
монтажу оборудования, его ремонту и техническому обслуживанию. Преимущество
лизинга в том, что полная сумма лизинговых платежей вычитается из налогооблагаемой
прибыли. Согласно пп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового Кодекса Российской Федерации,
лизинговые платежи признаются расходами за вычетом суммы амортизации по этому
имуществу. В случае превышения суммы амортизации над лизинговыми платежами
расходами признается сумма амортизации на протяжении всего срока превышения.
Необходимо так же отметить еще некоторые преимущества лизинга перед кредитом:
лизинг не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества и служит
одним из видов инвестирования; использование ускоренной амортизации по
лизинговым операциям позволяет оперативно обновлять оборудование и вести
техническое перевооружение производства. Именно поэтому руководством
предприятия была выбрана данная форма финансирования инвестиционного проекта.
Заключение договора лизинга обусловлено внесением авансового платежа в размере
15% от стоимости оборудования, оставшаяся часть включается в лизинговый платеж,
оплата которого осуществляется ежемесячно в течение 5 лет. Для оплаты 15%
авансового платежа руководство предприятия оформляет кредит на 2,5 года под 16%
годовых с погашением по методу уменьшения остатка.

2.5
Финансовый план

По данным предприятия явочное число основных
производственных рабочих в одну смену составляет 3 человека: оператор, наладчик
и электромонтажник. Система оплаты труда — повременная, месячная, при условии
выполнения сменных заданий надлежащего качества. Выплата зарплаты
осуществляется раз в месяц до 10 числа. Время работы предприятия при
непрерывной работе в две смены — 360 дней в год — 5760 часов в год. Фонд
времени одного рабочего в год при 8-часовом рабочем дне составляет:

ч ×
253 дня — (8 × 253 ×
0,12) = 1781 час.

Списочное количество рабочих при 2-сменном
непрерывном режиме по скользящему графику составит:

чел/см ×
5760 часов в год /1781 часов = 10 человек.

В структуру управления производством входят:
главный бухгалтер — 1 чел.; бухгалтер-кассир — 1 чел.; начальник участка — 1
чел.; уборщица — 2 чел.; охрана — 2 чел.

В связи с тем, что проект реализуется на
действующем предприятии, то некоторые сотрудники могут быть привлечены из его
штата, для экономии затрат на заработную плату. Так, например, бухгалтер и
начальник участка, а так же обслуживающий персонал: охранник и уборщица могут
работать по совместительству. Руководство предприятием не входит в состав
персонала по проекту, так как его полномочия никак не повлияют на реализацию
проекта. Руководством предприятия в учетной политике предусмотрена выплата
премий. Для рабочих она составляет — 10% от заработной платы, а для управленческого
персонала — 20%. Согласно данному перечню можно составить таблицу по расходам
на оплату труда персонал предприятия ООО «Бонот» (табл. 2.2).

Таблица 2.2 Затраты на заработную плату (тыс.
руб.)

Должности сотрудников	Количество	Заработная плата	Премиальные	Всего
		В месяц на 1 чел.	В год	В месяц	В год
			на 1 чел.	на 1 чел.	на 1 чел.
Главный бухгалтер	1	5	60	1	12	72
Бухгалтер	1	3	36	0,6	7,2	43,2
Начальник участка	1	7	84	1,4	16,8	100,8
Электромонтажник	4	6	72	0,6	7,2	316,8
Оператор	2	6	72	0,6	7,2	158,4
Наладчик	4	5,7	68,4	0,57	6,84	300,96
Санитарный работник	2	0,7	8,4	0,07	0,84	18,48
Структура охраны	2	2,5	30	0,25	3	66
Итого	16	35,9	430,80		61,08	1075,59

Оборудование комплекса по очистке и первичной
переработке молока относится к четвертой амортизационной группе. В соответствии
с учетной политикой для целей налогообложения для амортизируемого имущества
устанавливается минимальный срок полезного использования — 61 месяц,
применяется линейный метод амортизации. Согласно условиям договора лизинга и
учетной политике предприятия, для целей налогообложения по лизинговому
имуществу применяется коэффициент ускорения амортизации — 2. За весь срок
действия договора лизинга предприятие отнесет в состав расходов затраты по
договору лизинга в сумме 6,85 млн. руб., из них 4 млн. руб. — как амортизацию
полученного в лизинг имущества и 2,85 млн. руб. — как непосредственно
лизинговые платежи.

По окончанию срока договора оборудование, взятое
в лизинг, переходит к лизингодателю. Однако завод имеет право выкупа оборудования
по остаточной стоимости.

Рассчитаем накладные расходы по проекту на
основании проектной документации (табл.2.3).

К накладным расходам относят — расходы на
организацию, управление и обслуживание производства; носят комплексный
характер, то есть включают различные экономические элементы затрат и формируют
производственную себестоимость продукции.

Таблица 2.3 Накладные расходы (тыс. руб.)

Виды	сумма
Эксплуатационные и расходы по содержанию	2479
Расходы в масштабах цеха и управленческие	1123,9
Административно-управленческие расходы	359
Заработная плата администрации, управления, производственных сотрудников	1363,1
Итого	5325

Расходы на содержание и эксплуатацию
оборудования, и цеховые расходы на управления относятся к общепроизводственным
затратам и учитываются по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы».

В конце месяца расходы, учтенные на данном
счете, списываются в дебет счета 20 «Основное производство» формируя тем самым
производственную себестоимость продукции.

Таблица 2.4
Расходы общепроизводственного характера (тыс. руб.)

Вид показателя	Период
	2014	2015	2016	2017	2018	2019
Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования, всего в том числе:	445,37	4 492,31	4 492,31	3 317,32	1 928,71	1 928,71
амортизация оборудования	—	2 563,60	2 563,60	1 388,62	0,00	0,00
расходы по эксплуатации оборудования	—	328,80	328,80	328,80	328,80	328,80
затраты на содержание оборудования (энергия, сжатый воздух, вода и др.)	445,37	1 599,91	1 599,91	1 599,91	1 599,91	1 599,91	90,37	1 084,41	1 084,41	1 084,41	1 084,41	1 084,41
Аренда помещения	47,00	564,00	564,00	564,00	564,00	564,00
Прочие общепроизводственные расходы	28	33	33	33	33	33
ВСЕГО общепроизводственные расходы	610,74	6 173,71	6 173,71	4 998,73	3 610,11	3 610,11

Административно-управленческие расходы относятся
к накладным общехозяйственным расходам (табл. 2.5) и учитываются в дебете счета
26 «Общехозяйственные расходы». В учетной политике предприятия прописано, что
учтенные расходы на счете 26 списываются в дебет счета 20 «Основное
производство».

Таблица 2.5 Расходы на общехозяйственные нужды
(тыс. руб.)

Показатель	Расчетный период
	2014	2015	2016	2017	2018	2019
Затраты на содержание служебного автомобильного транспорта	1,50	18	18	18	18	18
Содержание аппарата управления предприятием (зарплата основная и дополнительная с отчислениями на социальные нужды)	22,68	272,16	272,16	272,16	272,16	272,16
Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы	1,45	17,40	17,40	17,40	17,40	17,40
Уплата местных налогов (в том числе земельный налог)	—	502,89	270,48	60,32	—	—
Аренда	—	42	42	42	42	42
Прочие общехозяйственные расходы	0,70	8,40	8,40	8,40	8,40	8,40
ВСЕГО общехозяйственные расходы	26,33	860,85	628,44	418,28	357,96	357,96
ВСЕГО общехозяйственные расходы без амортизации основных фондов	26,33	860,85	628,44	418,28	357,96	357,96

Для расчета полной и производственной
себестоимости продукции, полученные данные из таблиц 2.4 и 2.5 сводим в таблицу
2.6 «Издержки производства и реализации продукции». Под производственной
себестоимостью подразумевается общезаводская, а под полной —
общепроизводственная плюс расходы, связанные со сбытом продукции.

Таблица 2.6 Издержки производства и реализации
продукции (тыс. руб.)

Показатель	Расчетный период
	2014	2015	2016	2017	2018	2019
Объем производства	2 036,37	7 315,20	7 315,20	7 315,20	7 315,20	7 315,20
Прямые материальные затраты	445,37	1 599,91	1 599,91	1 599,91	1 599,91	1 599,91
Расходы на оплату труда	89,72	1 076,64	1 076,64	1 076,64	1 076,64	1 076,64
Амортизационные отчисления	0,00	2 563,60	2 563,60	1 388,62	0,00	0,00
Налоги, относимые на себестоимость	23,33	279,93	279,93	279,93	279,93	279,93
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себест.	80,53	1 570,05	1 337,64	1 127,48	1 067,16	1 067,16
Издержки производства	638,96	7 090,12	6 857,71	5 472,57	4 023,63	4 023,63
Издержки производства без амортизации	638,96	4 526,53	4 294,11	4 083,96	4 023,63	4 023,63
Издержки по сбыту продукции	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Издержки производства и сбыта продукции	638,96	7 090,12	6 857,71	5 472,57	4 023,63	4 023,63
Условно-постоянные издержки без амортизации	163,00	2 500,86	2 268,47	2 058,29	1 997,97	1 997,97
Условно-переменные издержки без амортизации	475,96	2 025,67	2 025,67	2 025,67	2 025,67	2 025,67
Производственная себестоимость единицы продукции	0,31	0,97	0,94	0,75	0,55	0,55

Из таблицы 2.6 можно сделать вывод, что при
реализации данного проекта производственная себестоимость, то есть текущие
затраты по производству, значительно снижаются, а значит основная цель
предприятия: снижение цен, для привлечения потенциальных потребителей —
достижима при принятии проекта.

2.6
Анализ рисков

необходимо обосновать эффективность проекта с
экономической и финансовой точки зрения. Для этого выполним последнее действие
— составим на основании предыдущих расчетов таблицу денежных потоков от
операционной и инвестиционной деятельности, необходимой для расчетов как
экономической, так и финансовой эффективности проекта (табл.2.7).

Таблица 2.7 Денежные потоки для оценки
экономической эффективности проекта (тыс. руб.)

Показатель	Расчетный период
	2014	2015	2016	2017	2018	2019
Операционная деятельность
Поступления	3 424,89	12 267,59	12 267,59	12 267,59	12 267,59	12 267,59
Выручка от реализации продукции	3 404,91	12 267,59	12 267,59	12 267,59	12 267,59	12 267,59
Оттоки	1 367,21	9 477,06	9 300,43	8 255,88	6 884,29	6 810,78
Производственные и сбытовые издержки, без учета отчислений на амортизацию	658,15	4 526,53	4 294,11	4 083,96	4 023,63	4 023,63
Налоговая нагрузка	633,04	1 226,27	1 282,05	1 622,64	1 699,99	1 723,20
Внереализационные расходы	95,99	3 724,26	3 724,26	2 549,28	1 160,66	1 063,94
Расходная часть по содержанию лизингового имущества (и амортизация)	95,99	3 724,26	3 724,26	2 559,28	1 160,66	1 063,94
Остаток потока средств операционной деятельности	1 378,71	2789,34	2957,10	4021,02	5383,30	5465,7
Инвестиционная деятельность
Денежные притоки (ликвидационная стоимость)	—	—	—	—	—	—
Денежные оттоки	-711,4	—	—	—	—	—
Общие капиталовложения	-711,4	—	—	—	—	—
Вложения средств в дополнительные фонды	—	—	—	—	—	—
Сальдо денежного потока от инвестиционной деятельности	-712,50	—	—	—	—	—
Сальдо суммарного потока	1323,69	2789,5	2956,2	4010,9	5384	5457

По расчетным данным таблиц денежных потоков
(табл.2.7) определяются показатели экономической эффективности, с учетом
расходов по заработной плате. Итак, окончательные денежные потоки
соответствующих периодов равны: 2014 — 1323,69; 2015 — 2789,5; 2016 — 2956,2;
2017 — 4010,9; 2018 — 5384; 2019 — 5457.

Ключевой критерий оценки — чистая приведенная
стоимость (NPV) — представляет собой сумму всех денежных потоков (поступлений и
платежей), возникающих на протяжении рассматриваемого периода, приведенных
(пересчитанных) на один момент времени, в качестве которого, как правило,
выбирается момент начала осуществления инвестиций, то есть 2014 год и
рассчитывается по формуле 1.4.

[1323,69 : (1+0,16)¹ +
2789,5 : (1+0,16)² + 2956,2 : (1+0,16)³ + 4010,9 :
(1+0,16)⁴ + 5384 : (1+0,16)⁵ + 5457 : (1+0,16)⁶ —
6850] = 5277,1 тыс.руб.

Так как, величина NPV положительная, это говорит
о том, что денежные потоки по проекту покрывают инвестиционные затраты, а
значит проект прибыльный и может быть принят к реализации.

Однако для окончательного принятия решения,
расчета чистой приведенной стоимости недостаточно.

Имеется еще ряд показателей оценки эффективности
инвестиционного проекта, одним из которых является индекс прибыльности, который
рассчитывается по формуле 1.5:

= (5277,1 + 6850) : 6850 = 1,77.

Так как, значение индекса прибыльности превышает
единицу, проект можно рекомендовать к применению. То есть эффективность проекта
достаточно высокая, высока отдача каждого вложенного рубля в мероприятие
связанное с инвестициями.

Тем не менее, возникает необходимость, проверить
проект еще по ряду показателей, а именно — срок окупаемости, который найдем
методом подбора. Он заключается в поиске срока когда разница между инвестициями
и и расчетными показателями NPV по годам.

год — 1323,69 : (1+0,16) — 6850 = — 5708,9;

год — 1323,69 : (1+0,16)¹ + 2789,5 :
(1+0,16)² — 6850 = -3635,9;

год — 1323,69 : (1+0,16)¹ + 2789,5 :
(1+0,16)² + 2956,2 : (1+0,16)³ = — 1742;

год — 1323,69 : (1+0,16)¹ + 2789,5 :
(1+0,16)² + 2956,2 : (1+0,16)³ + 4010,9 : (1+0,16)⁴ =
473,2.

Итак, видно, что проект начинает окупаться на 4
год существования. Это также приемлемо для реализации проекта в экономическую
жизнь предприятия.

Таким образом, исходя из расчета показателей
эффективности инвестиционного проекта: чистой приведенной стоимости, индекса
прибыльности и срока окупаемости, данный проект можно рекомендовать к внедрению.

Выводы

Работа над материалами исследования дает
возможность сделать некоторые выводы.

Актуальность темы исследования состоит в том,
что бизнес-план — это действующий инструмент предпринимательской деятельности,
который фиксирует способности предприятия к развитию и алгоритм достижения
целей и задач. Правильно разработанный бизнес-план дает возможность движения
вперед, завоевать устойчивое положение в агрессивной конкурентной среде, в
настоящее время и на перспективу. Кроме этого, современное состояние бизнеса, в
основу его ведения, ставит проблематику обретения инвестиций, в том числе и
из-за рубежа. Для выполнения таких задач, в первую очередь необходимо
предоставить инвесторам аргументы и обоснованные предложения. Именно такие
процессы и составляют основу бизнес-планирования.

Бизнес-план, представляет собой программу
действий субъекта хозяйствования, инструментов организации ежедневной
деятельности в направлении реализации и создания проектов и инвестиционных
решений. Бизнес-план не теряет актуальности как для вновь созданных субъектов
хозяйствования, так и для фирм с длинной историей предпринимательской
деятельности. С одной стороны с помощью бизнес-плана — оценивают внутреннее
состояние предприятия, а с другой — проводится оценка внешней среды
организации.

Составление бизнес-плана позволяет решить
следующие задачи:

— охарактеризовать идею бизнес-процесса;

выявить направления стратегического
целеориентирования;

построить график работы и определить конечные
сроки;

разработать стратегические направления
реализации проекта;

порядок совершения контрольных действий;

рассчитать затратную часть реализации, а также
рентабельность и возможность получения прибыли;

предложить формы финансирования проекта;

— выявить
критические стороны проекта и составить план мероприятий по снижению таких
проблем.

Бизнес-планирование основано на определенных
принципах, к которым относят: принцип единства, координация планов, принцип
участия, принцип непрерывности, принцип гибкости, принцип точности. Реализация
этих принципов, дает возможность эффективно управлять процессами
бизнес-планирования и достигать поставленных целей.

Сущностная сторона, методологии оценки
эффективности инвестиций заключается в том, что инвестиционные ресурсы,
изначально генерируют потоки денежных средств и инвестирование признается
эффективным лишь в том случае, если эти потоки имеют достаточный характер для
возврата ресурса и получения отдачи на вложенный капитал.

Для оценки эффективности инвестиционных проектов
применяется ряд показателей, чтобы была возможность оценить его с разных
позиций и точек зрения. К наиболее распространенным относят:

чистый приведенный доход (NPV);

индекс прибыльности (PI);

внутренняя норма прибыльности (IRR);

срок окупаемости (РР);

Однако, ни один из перечисленных показателей
нельзя применять в одиночном варианте для оценки инвестиционных проектов.

В практической части работы, с целью повышения
эффективности производственной системы предприятия и оптимизации затрат
субъекта хозяйствования, для привлечения потенциальных потребителей —
руководством предприятия было принято решение по установке нового комплекса по
очистке и первичной переработке молока. Реализация такого проекта оформлена в
виде бизнес-плана.

С помощью показателей оценки эффективности
инвестиционных проектов произведена оценка проекта по установке нового
комплекса по очистке и первичной переработке молока. Расчеты показали
эффективность предлагаемых действий по инвестированию, и проект был
рекомендован к внедрению.

Итак, можно сказать, что инвестиции формируют производственный
потенциал на новой научно-технической базе и предопределяют конкурентные
позиции предприятий в агрессивной внешней среде.

Таким образом, обобщая вышесказанное,
внутрифирменное планирование является неотъемлемой частью любого предприятия,
независимо от его размера. Бизнес-план — это стартовая точка и базис плановой и
исполнительской деятельности предприятия, единый источник стратегической
информации о нем. Бизнес-план прямо воздействует на все результаты работы
предприятия.

Список
литературы

1. Государственная программа
развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной
продукции, сырья и продовольствия на 2013 — 2020 годы. Утверждена
постановлением Правительства Российской Федерации от 14 июля 2012 г. № 717. —
http://www.mcx.ru/navigation/docfeeder/show/342.htm

2. Аналоуи
Ф., Карами А. Стратегический менеджмент малых и средних предприятий: Учебник.
Издательство: Юнити-Дана, 2012. — 398 с.

. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н.
Экономическая оценка инвестиций: учеб. пособие/Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская.-
М.: ИНФРА-М, 2009.- 241с.

. Веселов Д.В. Корпоративное
управление и инвестиционная привлекательность предприятия / Д.В. Веселов //
Финансы .-2009.- №1.-С.91-92.

. Всяких Е.И., Зуева А.Г., Носков
Б.В., Киселев С.П., Сидоренко Е.В., Слюсаренко А.И. Практика и проблематика
моделирования бизнес-процессов Издательство: ДМК Пресс; Компания АйТи, 2008. —
246 с.

. Дубровин И.А. Бизнес-планирование
на предприятии: Учебник. Издательство: Дашков и К, 2011. — 432 с.

8. Долгов
А.И., Прокопенко Е.А. Стратегический менеджмент: учебное пособие.:
Издательство: ФЛИНТА; МПСИ, 2011. — 277 с.

9. Дубровин
И.А. Бизнес-планирование на предприятии: Учебник Издательство: Дашков и К,
2011. — 432 с.

10. Демидова
А.В. Организационный менеджмент. Конспект лекций. Издательство: Приор-издат,
2010. — 128 с.

11. Кужева
С.Н. Управление изменениями: учебное пособие. Издательство: Издательство Омского
государственного университета им. Ф.М. Достоевского, 2011. — 140 с.

. Козлов А.С. Проектирование и
исследование бизнес-процессов: учебное пособие. Издательство: ФЛИНТА, 2011. —
272 с.

. Лахметкина, Н. И. Инвестиционная
стратегия предприятия: учеб. пособие / Н. И. Лахметкина. — 6-е изд., стер. —
М.: КНОРУС, 2012. — 230 с.

14. Панов
А.И., Коробейников И.О., Панов В.А. Стратегический менеджмент: учебное пособие.
Издательство: Юнити-Дана, 2012. — 302 с.

15. Томпсон
А.А., Стрикленд А.Дж. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и
реализации стратегии: Учебник для вузов. Издательство: Юнити-Дана, 2012. — 577
с.

16. Фомичев
А.Н. Стратегический менеджмент: Учебник для вузов. Издательство: Дашков и К,
2010. — 468 с.

17. Хангер
Дж.Д., Уилен Т.Л. Основы стратегического менеджмента: учебник. Издательство:
Юнити-Дана, 2011. — 318 с.

18. Фомина
В.П., Алексеева С.Г. Основы менеджмента: Учебное пособие. Издательство:
Издательство Московского государственного открытого университета, 2010. — 117
с.

19. Фомина
В.П., Алексеева С.Г. Теория менеджмента: учебное пособие Издательство:
Издательство Московского государственного открытого университета, 2011. — 90 с.

. Янковский К.П. Инвестиции: учеб.
пособие/К.П.Янковский.- СПб.: Питер, 2010. — 368с.

Содержание

Введение … 3

Глава 1. Общая характеристика бизнес-плана … 6

    1.1    Сущность планирования … 6

    1.2    Понятие и задачи бизнес-плана … 7

    1.3    Виды бизнес-планов … 8

    1.4    Структура и содержание бизнес-плана … 9

Глава 2. Бизнес-план ОАО «Крон» … 15

   2.1 Концепция бизнеса … 16

   2.2 Краткая информация о предприятии … 17

   2.3 Характеристика продукции … 18

   2.4 Анализ рынка и конкуренты … 19

   2.5 План производства … 20

   2.6 Потребность в инвестициях … 21

   2.7 Информация о персонале … 23

   2.8 План маркетинга … 24

   2.9 Потенциальные риски … 25

   2.10 Финансовый план и финансовая стратегия … 26

Заключение … 28

Приложение … 29

Список литературы … 43

Введение

Планирование является нормой любой предпринимательской деятельности. С развитием рынка и в России необходимость в бизнес-планах стала настолько очевидной, что уже в 1994 – 1995 гг. их применение становится обязательным. В январе 1995 г. московское правительство, например, опубликовало распоряжение, в котором рекомендовало использовать бизнес-план «в целях совершенствования методов расчета экономической эффективности проектных решений и коммерческой целесообразности вложений  инвестиций в проектирование и строительство объектов и градостроительных комплексов». Крупные коммерческие банки, в частности «Менатеп», разработали подробные перечни вопросов, на которые нужно ответить в бизнес-плане, как в «необходимом документе».

Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в тоже время необходимый инструмент проектно – инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план – одновременно поисковая, научно – исследовательская и проектная работа.

Не будет преувеличением назвать бизнес-план основой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря бизнес – плану у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес – плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться. Целью бизнес – плана может быть получение кредита, или привлечение инвестиций, определение стратегических и тактических ориентиров фирмы и др.

Бизнес-план предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации:

• организационно – управленческая и финансово – экономическая оценка состояния предприятия;

• выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых его сторон;

• формирование инвестиционных целей на планируемый период.

В бизнес-плане обосновываются:

• общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях рынка;

• выбор стратегии и тактики конкуренции;

• оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.

Бизнес-план дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможные прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения. Бизнес – план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно – правовой формы компании. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями.

Заказчиком бизнес-плана являются юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результаты которой анализируются и прогнозируются в бизнес – плане. Разработчиками бизнес – плана выступают фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности, проектирования, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.

При разработки бизнес-плана подлежат взаимному учету интересы всех участвующих сторон:

• заказчика (клиента) бизнес-плана, являющегося самостоятельным инвестором и использующего привлеченный капитал посредством акционирования, займ, выпуска облигаций и т.п;

• муниципальных органов, определяющих потребности и приоритеты в строительстве объектов в соответствии с общей концепцией развития, формирующих проектное задание, рассматривающих заявки и оформляющих соответствующие документы (например, землеотводные), планирующих налоговые поступления в бюджет, участвующих в надзоре за реализацией;

• подрядных фирм, детализирующих концепцию бизнес – плана, осуществляющих технические изыскания, проектирование, составление сметной документации, авторский надзор за строительством, монтажом оборудования, запуском теологического процесса и т.п., сдачу объекта заказчику;

• потребителя, использующего продукцию или услуги.

План бизнеса используют и как инструмент проведения деловых переговоров. При подготовке плана предприниматель должен конкретно указать, что он хочет получить от  заимодавца или инвестора, но и ясно показать, что он готов отдать.

Глава 1 Общая характеристика бизнес-плана

1.1 Сущность планирования

Планирование – это деятельность, заключающаяся в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей способов и средств его достижения.[1]

С точки зрения предприятия, на микроэкономическом уровне,  планирование – это способ осуществления действия, основанный на сознательных, волевых решениях субъектов микроэкономики, механизм, который заменяет цены и рынок.[2]

Существует две формы планирования деятельности фирмы:

• планирование деятельности фирмы на рынке;

• внутрифирменное планирование.

Как правило, эти аспекты планирования взаимосвязаны.

Необходимо отметить, что по-настоящему планирование может быть рациональным только тогда, когда отношения фирмы с контрагентами на рынке носят не случайный и разовый характер, а приобретают устойчивый и долговременный характер.

Планирование деятельности предприятия позволяет:

• осуществить четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей;

• побудить руководителей конкретнее определить свои цели и пути их достижения;

• определить показатели деятельности фирмы, необходимые для последующего контроля;

• подготовить предприятие к внезапным изменениям рыночной конъюнктуры;

• четко формализовать обязанности и ответственность всех менеджеров фирмы.

Основным инструментом планирования фирмы является бизнес-план финансово-хозяйственной деятельности.

1.2 Понятие и задачи бизнес-плана

Бизнес-план – это план осуществления бизнес – операции, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.[3]

Цель разработки бизнес-плана – спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Задачами бизнес-плана является:

• сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;

• определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

• выбрать ассортимент и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям;

• оценить производственные и непроизводственные издержки;

• определить состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка, стимулированию продаж, ценообразованию и т.п.;

• оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей и т.д.

Бизнес-план выполняет следующие основные функции, а именно:[4]

• является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности за определенный период;

• может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе;

• является инструментом добывания финансовых ресурсов;

• представляет собой инструмент реализации стратегии предприятия.

Таким образом, бизнес-план позволяет проанализировать возможности деятельности предприятия и обосновать выбор приоритетных целей, т.е. определить стратегию функционирования фирмы.

1.3 Виды бизнес-планов

В зависимости от рыночной ситуации и цели составления бизнес – планы могут быть различны.

Вследствие этого бизнес-планы по объектам бизнеса можно классифицировать в соответствии со схемой 1.[5]

Бизнес-планы  разрабатываются в различных модификациях в зависимости от назначения: по бизнес – линиям (продукция, работы, услуги, технические решения), по предприятию в целом (новому или уже действующему). Бизнес – план может быть нацелен как на развитие предприятия, так и на его финансовое оздоровление. Также может планироваться деятельность всего предприятия или его отдельного подразделения.

1.5  Структура и содержание бизнес-плана

Необходимо отметить, что различные экономисты выделяют несколько разные структуры бизнес-планов, однако все они имеют приблизительно одинаковое строение. Такая структура представлена в табл. 1.[6]

Концепция бизнеса (резюме) – это сжатый, быстро читаемый обзор информации о намечаемом бизнесе и целях, которые ставит перед собой предприятие, начиная свое дело или развивая имеющееся.

По сути, концепция является сокращенной версией самого бизнес-плана.

В резюме должны быть отражены следующие основные моменты:

• возможности для бизнеса;

• привлекательность бизнеса;

• важность для предприятия и региона;

• необходимые финансовые ресурсы (собственные или заемные);

• срок окупаемости проекта;

• возможный срок возврата заемных средств;

• условия инвестирования;

• ожидаемая прибыль и ее распределение и т.д.

Порядок изложения концепции является достаточно свободным, однако ее необходимо начинать с главной цели предлагаемого бизнеса (как правило получение прибыли) и назначения разрабатываемого бизнес-плана.

Концепция бизнеса (резюме) составляется в конце написания бизнес-плана, однако находится в начале.

В разделе, описывающем ситуацию в настоящее время и дающем краткую информацию о предприятии, отражаются следующие моменты:

• главные события, повлиявшие на появление идей по бизнес-плану;

• главные обстоятельства и проблемы стоящие перед менеджерами;

• состояние на рынке и положение, которого необходимо добиться и пр.

Далее в сжатой форме приводится основная информация о предприятии – дата основания, организационно – правовая форма, учредители, юридический адрес и т.п.

В разделе, характеризующем объект бизнеса, необходимо отметить направленность бизнес-плана ( продукция, работы, услуги, создание нового предприятия, развитие действующего, финансовое оздоровление).

Также здесь необходимо отметить, важность товара для потребителей, его уникальность. Также желательно охарактеризовать функциональные возможности и особенности продукции.

Завершает раздел, описание ключевых факторов, которые должны определить успех предлагаемого бизнеса.

Исследования и анализ рынка направлены на выявление сегодняшних потребителей продукции, услуг и определение потенциальных. В этом разделе желательно определить приоритеты, которыми руководствуется потребитель при покупке: качество, цена, время и точность поставки, сервисное обслуживание и т.п.

Необходимо произвести сегментацию рынка, определить размеры и емкость рынков по продукции предприятия.

Следует проанализировать, как быстро продукция, услуги утвердятся на рынке и обосновать возможности его дальнейшего расширения, а также основные факторы влияющие на это.

Также весьма важным является отслеживание и оценка конкурентов. Необходимо выявить и проанализировать их сильные и слабые стороны.

Необходимо определить возможный объем продаж в натуральном и денежном выражении.

Организационный план разрабатывается только при создании нового предприятия.

Здесь необходимо привести организационную структуру предприятия, в которой четко определены должностные инструкции ведущих менеджеров, их роль в управленческом процессе, а также определяется как будет осуществляться взаимодействие служб и подразделений.

Кроме этого желательно указать такие факторы как потребность в рабочей силе, условиях труда, организации оплаты труда и т.п.

Подразделом организационного плана является правовое обеспечение деятельности предприятия, в котором приводится вся информация о правовых аспектах деятельности (сведения о регистрации, учредительные документы, форма собственности, законодательные ограничения, патентная защита и т.п.).

В разделе Персонал и управление следует привести информацию о менеджерах и охарактеризовать их управленческие возможности.

Желательным здесь является разработка штатного расписания.

План производства отражает производственный процесс. Если отдельные операции поручаются субподрядчику, то это должно быть указано.

Целесообразно представить производственный процесс с указанием его структуры по трудоемкости.

Необходимо отразить потребность в производственных помещениях и их площадь, а также производственную площадь предприятия. необходимо указать потребность в дополнительном оборудовании и материальных ресурсах.

По возможности здесь описывается система охраны окружающей среды, утилизации отходов, обеспечения безопасности жизнедеятельности.

Раздел заканчивается расчетом издержек производства и себестоимости производимой продукции.

Особым разделом может быть выделен инвестиционный план, где отражается потребность в инвестициях, а также указывается за счет каких средств будет осуществлено финансирование проекта (собственные и/или заемные средства) и т.п.

План маркетинга – это план мероприятий по достижению намечаемого объема продаж и получению максимальной прибыли путем удовлетворения рыночных потребностей.

Необходимо отразить маркетинговую стратегию развития предприятия.

Разрабатывая эту стратегию, целесообразно учесть влияние внешнего окружения (тенденции изменения технологий, запросов и мотивации потребителей и т.д.) в целях адаптации предприятия к меняющимся рыночным условиям путем разработки комплекса маркетинга, включающего товарную, ценовую, сбытовую политику и сервисное обслуживание.

Особое место уделяется стратегии ценообразования, которая базируется на следующих методах:

• полных затрат;

• усредненных затрат;

• предельных затрат;

• стандартных издержек производства;

• прямых затрат (целевой нормы прибыли).

Раздел, описывающий потенциальные риски особенно важен, так как фактор риска оказывает большое влияние на финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

Следует учитывать, как минимум, следующие виды рисков:

• ·производственные, связанные с различными нарушениями в производственном процессе или процессе поставок сырья, материалов и комплектующих;

• коммерческие, связанные с реализацией продукции на рынке не в полном объеме;

• финансовые риски, которые вызываются инфляционными процессами, неплатежами, колебаниями валютных курсов и т.п.;

• риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, которые могут быть вызваны непредвиденными обстоятельствами (от смены политического курса до стихийных бедствий).

Методы снижения влияния рисков различны, однако наиболее действенным является коммерческое страхования, создание резервного фонда и функционирование предприятия с большим запасом финансовой прочности.

Важной частью практически любого бизнес-плана является финансовый план.

Цель финансового плана определить эффективность предлагаемого бизнеса.

В данном разделе необходимо отразить:

• общую потребность в инвестициях;

• источники финансирования;

• план доходов и расходов;

• баланс денежных расходов и поступлений;

• потребность в оборотном капитале;

• срок окупаемости проекта;

• отчет по прибыли

• необходимые финансовые показатели.

Особое место в финансовом плане следует уделить расчету безубыточности и запаса финансовой прочности.

Точка безубыточности рассчитывается по формуле:

где Тб/у – точка безубыточности;

      Рпост. – условно – постоянные расходы;

      Кпер. – удельный вес условно – постоянных

                 расходов в объеме продаж

Запас финансовой прочности представляет собой разницу объема продаж анализируемого года и объема точки безубыточности.

Если разрабатывается план финансового оздоровления то в этом разделе необходимо рассчитать показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.[7]

Глава 2 Бизнес-план ОАО «Крон»

2.1 Концепция бизнеса

ОАО «Крон» предполагает производить электротехническую технику, а именно трансформаторы сварочные.

Главной целью настоящего бизнеса является получение прибыли за счет производства и реализации конкурентоспособной продукции.

Реализация бизнес-плана позволит решить следующие задачи:

• Удовлетворить потребности рынка в данной электротехнической технике.

• Создать новые источники получения прибыли за счет диверсификации предприятия.

• Обеспечить загруженность производственных мощностей.

Целью настоящего бизнес-плана является анализ предполагаемого производства продукции и обоснование решений стратегического планирования ОАО «Крон».

На рынке ощущается  недостаток этой продукции.

Необходимые инвестиции для организации серийного производства электрической техники, указанного вида составляют 709.1 тыс. руб., в том числе средства инвестора в размере 222.2 тыс. руб.

Ежегодный объем прибыли после выхода на планируемый объем продаж (2002 год) составит 611.1 тыс. руб. в ценах 1999 года.

Инвестором является КБ «Пятигорск», который имеет непосредственные интересы в успешной деятельности ОАО «Крон», так как участвует в его уставном капитале.

Инвестиционный кредит является льготным (процентная ставка составляет 11.7 % годовых). Срок его погашения при работе предприятия по запланированному графику – 25 месяцев.

Источником погашения кредита и процентов по нему является прибыль от производства указанной техники, причем погашение процентов по кредиту начинается через 6 месяцев после начала инвестирования.

Участие инвестора в уставном капитале предприятия и получение процентов позволит ему получить к 2002 году доход равный 274.1 тыс. руб.

Обеспечением заемщика под предоставляемый кредит является залог имущества предприятия и прибыль, получаемая от всех направлений финансово-хозяйственной деятельности.

2.2 Краткая информация о предприятии

Открытое акционерное общество «Крон» было создано  в 1992 году. Предметом деятельности ОАО «Крон» является производство изделий и комплектующих электротехнического назначения для строительных фирм и товаров народного потребления.

Организация занимает земельный участок, площадь которого составляет 3,7 га. Общая производственная площадь- 14 тыс. м2.

Предприятие имеет в своем составе следующие технологические производства:

• механообработки;

• вычислительное;

• сварочное;

• гальваническое;

• прессовки;

• электроизмерительное;

• окраски;

• сборочное.

Стоимость основных производственных фондов составляет 12327 тыс. руб., со средним износом 42%. Общее количество оборудования 257 единиц. Списочная численность рабочего и обслуживающего персонала 114 чел.

Предприятие имеет удобно расположенные железнодорожные пути, необходимые энергетические ресурсы, а также квалифицированные инженерные и рабочие кадры

Юридический статус предприятия:

ОАО «Крон» зарегистрировано Администрацией г. Пятигорска, свидетельство №682 от 26 октября 1996 года.

Юридический адрес предприятия:

357500, г. Пятигорск, промзона «Скачки», Черкесское шоссе 7.

2.3 Характеристика продукции

Однофазные, однопостовые сварочные трансформаторы предназначены для ручной дуговой сварки покрытыми металлическими электродами. Имеют падающие внешние характеристики.

       ТДЭ-20-01               ТДМ-30-00/26[8]                        ТДМ-50-02

Рис.1 Внешний вид трансформаторов  сварочных.

Тип трансформатора	Способ регулирования тока	Способ передвижения
ТДЭ-20-01	Электрический	Переносной
ТДМ-30-00	Механический	Передвижной
ТДМ-50-02	Электромеханический	Передвижной

Основные параметры трансформаторов

Тип трансформатора	Номинальный сварочный ток, А	Номинальное рабочее напряжение, В	Минимальный сварочный ток, А	Минимальное рабочее напряжение. В	Номинальный режим работы, ПН %
ТДЭ-20-01	200±10%	28±10%	90±10%	22,8±10%	Не менее 20
ТДМ-30-00	300±10%	42±10%	120±10%	22,4±10%	60
ТДМ-30-26	300±10%	42±10%	120±10%	22,4±10%	65
ТДМ-50-02	500±10%	60±10%	250±10%	24±10%	60

ПН – перемежающийся режим работы при цикле 5 мин. без отключения первичной обмотки трансформатора от сети во время паузы.

Габаритные размеры, вес

Тип трансформатора	Длина, мм	Ширина, мм	Высота, мм	Вес, кг
ТДЭ-20-01	390	230	500	50
ТДМ-30-26	900	540	950	120
ТДМ-30-00	900	540	950	120
ТДМ-50-02	620	550	950	200

По сравнению с зарубежными аналогами основными преимуществами являются:

• низкая цена;

• адаптированность к российским электрическим сетям;

• надежность и простота эксплуатации.

2.4  Анализ рынка и конкуренты

Проведенные маркетинговые исследования по предлагаемой продукции свидетельствуют о существовании значительного объема спроса на сварочные трансформаторы.

Потенциальными потребителями являются строительные фирмы и физические лица.

Спрос на данную продукцию стабилен, так как сварка является важнейшим компонентом технологического процесса строительства.

В настоящее время ведутся переговоры и подписаны предварительные договоры на поставку этой техники строительным компаниям.

Основными конкурентами являются зарубежные поставщики из Москвы и московской области и Ростова и Ростовской области, однако, ввиду очень высокой цены на их продукцию  не следует ожидать какой-либо серьезной конкурентной борьбы; а также поставщики из г. Лермонтов (завод “Микроом”), которые составляют конкуренцию.

Маркетинговой службой предприятия выявлена потенциальная потребность рынка на период до 2002 г. Сегментация рынка этой электрической техники проведена по географическому признаку и представлена в таблице 4.

Маркетинговые исследования, проведенные по этому рынку, свидетельствуют о том, что рынок является олигополистическим, и при существующем уровне цен и качественных параметрах продукции ОАО «Крон» вполне может стать лидирующим предприятием в этой области.

Перспективы развития рынка электротехнических изделий позволяют прогнозировать увеличение объемов продаж и соответствующую загрузку производственных мощностей предприятия.

2.5 План производства

Данная электрическая техника прошла этап экспериментального освоения  и отработки технологии на предприятии. Трудности в освоении технологии практически отсутствуют, так как ОАО «Крон» специализируется на производстве данной продукции. Сопоставление возможного объема продаж с производственными возможностями предприятия позволяет спрогнозировать объемы  производства и реализации продукции на период до 2002 года.

Это состояние проиллюстрировано табл. 5.

Трудоемкость изготовления электрической техники по видам работ представлена  в табл. 6.

Производство данной электрической техники организуется на действующих производственных площадях ОАО «Крон» с использованием существующего оборудования. Однако для серийного производства необходимы затраты на приобретение дополнительного оборудования и  оборотных средств, на техническую подготовку производства и его частичную реконструкцию. Потребность в этих средствах указана в табл. 7.

Потребность в материальных ресурсах, с указанием основных поставщиков представлена в табл.8.

Производство новых видов электрической техники не повлечет за собой дополнительного набора персонала и рабочих кадров и их обучения, а требуется лишь определенная перестановка работников.

Смета расходов на производство электрической техники представлена в табл. 9.

Калькуляция по видам предлагаемой электрической техники представлена в табл. 10.

2.6 Потребность в инвестициях

Необходимые размеры инвестиций связаны с освоением нового производства  и новых технологий. В связи с этим требуется проведение реконструкции и технического перевооружения ряда производств.

Для этого необходимо следующее:

• приобретение оборудования;

• строительно-монтажные работы, связанные с монтажом и демонтажем оборудования;

• необходимые проектно-конструкторские работы;

• технологическая подготовка производства.

Общая потребность в инвестициях составляет на период 1999-2002 г.г. 709.1 тыс. руб., в том числе в 1999 г. – 271.27 тыс. руб.

Инвестором выступает КБ «Пятигорск»

Инвестиции представляются инвестиционным кредитом и участием КБ «Пятигорск» в уставном капитале ОАО «Крон».

Структура инвестиционных издержек представлена в табл. 11.

Наибольших вложений потребует пополнение оборотных средств, так как на предприятие испытывает недостаток  собственных оборотных средств.

Источниками финансирования являются:

• средства инвестора в размере 222.22 тыс. руб. с финансированием во 2 квартале 1999 года;

• собственные средства предприятия в общей сумме 486.88 тыс. руб. (за счет реинвестирования части прибыли и амортизационных отчислений).

Общая схема финансирования представлена на табл. 12.

В течение первых двух лет (1999-2000 г.г.) всю чистую прибыль предприятия предполагается направить на развитие производственных мощностей и пополнение оборотных средств. В 2000 г. предусматривается начало погашения кредита и выплата гарантированных дивидендов инвестору. С 2000 года начисление дивидендов предусматривается всем участникам проекта. Возвратить кредит планируется в конце 2001 года. При этом инвестор получит доход в виде процентов в сумме 48.08 тыс. руб. и гарантированный доход в виде дивидендов в сумме  101.08 тыс. руб. Кроме того, участие в прибыли 2002 года позволит получить еще 125 тыс. руб. Таким образом, инвестор получит доход в недисконтированных оценках равный 274.16 тыс. руб.

Обеспечением по кредиту являются:

• залог имущества предприятия;

• участие кредитора в уставном капитале предприятия;

• прибыль, получаемая предприятием (в том числе и от других бизнес-линий).

2.7 Персонал

1. Главными менеджерами, осуществляющими управление фирмой и отвечающими за результаты ее деятельности, являются:

2. Булавина Ольга Николаевна 1949 года рождения, окончила Санкт-Петербургский институт народного хозяйства (СПИНХ) в 1972 году по специальности «Экономика». Имеет большой опыт работы на промышленном предприятии, генеральный директор.

3. Кадильников Алексей Андреевич, 1939 года рождения, окончил Таганрогский  радиотехнический институт в 1967 году по специальности «Системы автоматизации в экономике», главный инженер.

4. Акилова Наталья Валерьевна , 1948 года рождения, окончила Свердловский Университет промышленности  (СУП) в 1976 году по специальности «Экономическое планирование», экономист.

5. Пензев Евгений Юрьевич, 1967 года рождения, окончил Волгоградский государственный институт, отделение «бухгалтерский учет» по специальности бухгалтерский учет в промышленности, в 1985 году. Является хорошим специалистом  в области бухгалтерского учета и налогообложения, главный бухгалтер.

6. Баранов Роман Иванович, 1952 года рождения, окончил Томкий  государственный университет по специальности «системотехника» в 1972 году, начальник производства.

7. Коньков Сергей Анатольевич, 1948 года рождения, окончил Ставропольский государственный политехнический институт 1975 году по специальности «Механизация и автоматизация производства, коммерческий директор.

8. Суханова Елена Васильева, 1949 года рождения, окончила Пятигорский торгово-экономический техникум, зав складом.

9. Дьяченко Виктор Николаевич, 1958 года рождения, окончил Московский  институт дорожного хозяйства в 1980 году по специальности «строительные и дорожные машины и оборудование», начальник отдела кадров.

10. Меркулов Вячеслав Анатольевич, 1961 года рождения, окончил Ставропольскую аграрную академию по специальности «Комплексное производство в сельском хозяйстве» в 1986 году, секретарь-референт.

2.8  План маркетинга

План маркетинговых действий включает комплекс действий, включая товарную, ценовую, сбытовую и сервисную политику и стратегию.

Товарная политика ОАО «Крон» предполагает обеспечение широкого ассортимента различных модификаций предлагаемых моделей трансформаторов и гибкое приспособление к рыночным условиям.

Товарная стратегия предприятия предусматривает:

• создание различных модификаций данной электрической техники по ограниченному набору базовых моделей;

• учет требований потребителя к характеристикам предлагаемой техники;

• различную комплектацию при поставке;

• постоянное улучшение электротехнических показателей и эксплуатационных характеристик.

Ценовая политика по электрической технике увязана с общими целями предприятия и включает формирование кратко- и долгосрочных целей на базе издержек производства и спроса на продукцию, а также цен конкурентов.

Ценовая стратегия должна базироваться на товарной политике и предполагает:

• использование механизма гибких цен в зависимости от модификации и комплектации электрической техники;

• хорошее качество при ценах ниже зарубежных аналогов;

• разработку системы льгот и скидок в зависимости от условий поставки.

В основе стратегии ценообразования лежит метод средних затрат, который предусматривает установление рыночной цены исходя из издержек производства при  загрузке производственных мощностей (80%) и прогнозируемом уровне прибыли, сопоставимым со средней учетной ставкой.

Сбытовая политика ОАО «Крон» ориентирована на формирование и стимулирование спроса на продукцию.

Сбытовая стратегия заключается в:

• создании и регулировании коммерческих связей;

• рекламной деятельности в различных формах;

• участии в выставках и ярмарках и презентации демонстрационных образцов.

Сервисная политика предприятия предполагает пред- и послепродажный сервис.

Предпродажный сервис ориентирован на постоянное изучение, анализ и учет требований заказчиков с целью совершенствования изделий.

Послепродажный сервис предусматривает комплекс работ по гарантийному и послегарантийному обслуживанию (ремонт, поставка запасных частей, обучение персонала и т.д.). Гарантийный срок на эту технику составляет 1 год, что превышает соответствующие мировые стандарты.

2.9  Потенциальные риски

Потенциальные риски ОАО «Крон» представлены производственными рисками, коммерческими рисками, финансовыми рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.

Производственные риски связаны с различными нарушениями в производственной процессе или в процессе поставок сырья, материалов и комплектующих изделий.

Мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходом производственного процесса и усиление влияния на поставщиков путем их дублирования.

Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.п.)

Мерами по снижению коммерческих рисков являются:

• систематическое изучение конъюнктуры рынка;

• создание дилерской сети;

• рациональная ценовая политика;

• создание сети сервисного обслуживания;

• реклама и т.д.

Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса рубля и т.п. Они могут быть снижены путем создания системы финансового менеджмента на предприятии, работе с дилерами и потребителями на условиях предоплаты и т.д.

Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, – это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического курса страны, забастовка и т.п.). Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.

2.10 Финансовый план и финансовая стратегия

Целью разработки настоящего финансового плана является определение эффективности  производства данных видов электрической техники.

Общая потребность в инвестициях, которая определена в п.2.6 составляет 709.1 тыс. руб., в том числе в 1999 г. – 271.27 тыс. руб.

Источниками финансирования являются:

• средства инвестора в размере 222.22 тыс. руб. с финансированием во 2 квартале 1999 года;

• собственные средства предприятия в общей сумме 486.89 тыс. руб., в том числе в 1999 г. – 49.05 тыс. руб. (за счет реинвестирования части прибыли и амортизационных отчислений).

План доходов и расходов и расчет чистой прибыли представлен в табл.13.

Производство электрической техники будет убыточно в течение одного квартала с момента инвестирования. Начиная со 2 квартала, планируется получение прибыли в размере 19 % от объема продаж. В расчетах учтено налогообложение.

Баланс денежных расходов и поступлений представлен в табл.14, где произведена оценка поступления и расходования денежных средств в динамике.

Расчет потребности в оборотном капитале представлен в табл. 15.

При этом расчет произведен исходя из планируемых нормативов оборотных средств по элементам с учетом ускорения оборачиваемости оборотных средств. Срок окупаемости проекта – 5.5 месяцев с начала инвестирования при ставке за кредит 11.7 %.

         Расчет показателей прибыли произведен в табл. 16.

При этом инвестор получит доход в виде процентов в сумме 48.8 тыс. руб. и гарантированный доход в виде дивидендов в сумме  101.08 тыс. руб. Кроме того, участие в прибыли 2002 года позволит получить еще 125 тыс. руб.

При дисконтировании этого дохода процентной ставкой 11.7 % годовых, инвестор получит доход в размере 149.2 тыс. руб. (в номинальной оценке 274.2 тыс. руб.).

Таким образом, прибыль от реализации трансформаторов сварочных позволит осуществить финансирование развития производства, погашение кредита и процентов по нему, а также выплату дивидендов всем участникам проекта, начиная с 2001 года (в том числе инвестору, начиная с 1999 года).

График погашения инвестиционного кредита и процентов по нему указан в табл. 17.

Показатель кредитного покрытия инвестиций составляет 33%, соответственно показатель самофинансирования инвестиций – 69%.

Коэффициент покрытия финансово-эксплуатационных расходов составляет 102%. Таким образом, обеспечивается полное покрытие финансово-эксплуатационных потребностей.

Расчет показателей безубыточности и финансовой прочности деятельности ОАО «Крон» позволяет определить объем производства при котором предприятие не несет ни убытков и не получает прибыли.

Расчет безубыточности и финансовой прочности произведен в табл. 18 и проиллюстрирован схемой 2.

Таким образом, точка безубыточности (порог рентабельности) в 1999 году составляет   182.5 тыс. руб.; в 2002 году – 1669.72 тыс. руб. (т.е. объем выручки должен составлять не менее указанных величин соответственно).

Запас финансовой прочности составляет в 1999 году  220.28 тыс. руб.; в 2002 году — 2983.6 тыс. руб.

Заключение

Рассмотрев цели и сущность планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать вывод, что этот план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии, является эффективным инструментом управления, помогает предприятию, определять перспективы роста своего дела, контролировать текущую ситуацию.

Написание настоящей курсовой работы принесло мне существенную пользу  в практике изучения планирования и прогнозирования деятельности предприятия.

Я на практике познакомился с финансовой отчетностью реально функционирующего предприятия, которому необходимо удерживать свои позиции на постоянно изменяющемся рыке в условиях конкуренции и без бизнес – планирования просто невозможно обойтись. Так сегодня пользуется спросом одна номенклатура товаров, а завтра может быть придется или применять конверсию или существует большая вероятность банкротства и ухода с рынка. Решение же необходимо принимать в кратчайшие сроки, считанные иногда в считанные дни. И бизнес – планирование является важнейшим инструментом в данной ситуации.

Список литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое   пособие. –М.: Финансы и статистика, 1997. – 248 с.

2. Деловое планирование (Методы. Организация. Современная практика): Учеб. пособие / Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 368 с.

3. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес-план, Учебно-практическое пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 1998. – 96 с.

4. Стратегическое планирование / Под ред. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 1998. – 440 с.

5. Уткин Э.А., Кочетова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. – М.: АКАЛИС, 1996. – 175 с.

6.     Э.А. Уткин. «Профессия  — менеджер», Экономика, 1992г., 181 стр.

7. Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент. Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 447 с.

8. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под ред. Г.Б. Полякова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 518 с.

9. Финансы в управлении предприятием/ Под ред. А.М. Ковалевой – М.: Финансы и статистика, 1995. – 160 с.

10. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.; ИНФРА-М, 1997. – 343 с.

11. Экономика: Учебник/ Под ред. доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство БЕК, 1997. – 816 с.

12. В.А. Трубицын «Успех и Бизнес –план», Ставрополь, 1997г., 175стр.

13. В.М. Маидрица «Руководителю», Ставрополь, 1989г., 149стр.

14. Н.Г. Любимова «Менеджмент – путь к успеху», Агропромиздат, 1992г. 57с.

15. О.В. Резиченко «Государственное предприятие», Политиздат Украины, 1989г., 144стр.

Содержание

• Введение

• I.
  Общая характеристика бизнес-плана
  инвестиционного проекта

• 1.1
  Структура, содержание бизнес-плана
  инвестиционного проекта

• 1.2
  Понятие и задачи бизнес-плана
  инвестиционного проекта

• 1.3
  Расчёт предполагаемой эффективности
  проекта

• II.
  Разработка бизнес-плана инвестиционного
  проекта на примере туристской компании
  «AMG Holidays»

• 2.1
  Разделы бизнес-плана для инвестиционной
  привлекательности

• 2.2
  Потенциальный риск, оценка и проблемы

• Заключение

• Список
  использованных источников

• Приложения

Введение

Бизнес-план
выступает как объективная оценка
собственной предпринимательской
деятельности фирмы и в тоже время
необходимый инструмент проектно-инвестиционных
решений в соответствии с потребностями
рынка. В нем характеризуются основные
аспекты коммерческого предприятия,
анализируются проблемы, с которыми оно
столкнется, и определяются способы их
решения. Следовательно, бизнес-план —
одновременно поисковая, научно-исследовательская
и проектная работа.

Процесс
разработки бизнес-плана, включающего
детальный анализ экономических и
организационных вопросов, заставляет
мобилизировать ресурсы предприятия.
Целью бизнес-плана может быть получение
кредита, или привлечение инвестиций,
определение стратегических и тактических
ориентиров фирмы.

Таким
образом, грамотно разработанный
бизнес-план организации является
существенным преимуществом уже на
первых этапах его формирования и
развития.

I.
Общая характеристика бизнес-плана
инвестиционного проекта

1.1
Структура, содержание бизнес-плана
инвестиционного проекта

1. Титульная страница бизнес-плана —
содержит название компании, ее юридический
и фактический адреса, телефоны, e-mail и
адрес сайта (если есть), наименование и
полные реквизиты собственников компании,
наименование и очень кратко (одним
предложением) — суть проекта, информацию
об исполнителях проекта и дату его
составления.

2. Резюме проекта —
представляет собой основные положения,
суть, «выжимки» из проекта, его
основные выводы. Цель резюме — заинтересовать
инвестора и заставить его подробнее
ознакомиться с содержанием бизнес-плана.
Объем резюме проекта в бизнес-плане
обычно составляет 2-3 страницы текста,
который должен быть составлен простыми
словами без использования терминологии
и простыми предложениями. Резюме должно
показать инвестору выгодность и
перспективность вложений в представляемый
инвестиционный проект.

3. Описание компании —
автора инвестиционного проекта — содержит
основную информацию о компании, которая
предлагает данный инвестиционный
проект, ее полные реквизиты, информацию
о учредителях и их реквизиты, цели
компании, сведения о руководстве, историю
компании, достижения, организационную
структуру, основные продукты, и место
компании на рынке.

4. Описание продукта или услуги —
включает информацию о продукте или
услуге, его основных характеристиках,
основных потребителях, потребительских
свойствах товара, отличиях от существующих
аналогов, информацию патентах и лицензиях.

5. Маркетинговый анализ —
содержит информацию о имеющихся на
рынке товарах, продукции конкурентов,
сравнение характеристик и потребительских
качеств товаров конкурентов и предлагаемого
продукта, информацию о наименовании
конкурентов и их реквизиты, цены
конкурентов и их стратегию продвижения
товаров.

Маркетинговый
анализ — самый первый и очень важный
этап в написании бизнес-плана. Важнейшим
разделом в маркетинговом анализе
является определение объемов рынка
сбыта продукции, доли рынка конкурентов,
определение мотивации покупателей к
принятию решения о покупке.

Основной
задачей данного раздела бизнес-плана
является дать ответ на вопросы — сколько
и какого именно товара требует рынок,
по какой цене и почему именно его готовы
покупать потребители. В этом разделе
также должен быть приведен анализ
состояния и тенденций развития отрасли,
средняя прибыльность и объемы производства
предприятий отрасли, степень развития
конкуренции и барьеры вхождения в нее.

6. Стратегия продвижения товара —
здесь основным является определение
рыночной ниши, т.е. того, какой именно и
для каких категорий потребителей
предназначен товар, количественный и
качественный анализ потребителей, где
они расположены, какими именно методами
и каналами сбыта предлагается реализовывать
товар или услугу. Приводится информация
о стратегии рекламирования продукта
или услуги, затратах на маркетинг,
ценообразовании, политике при работе
с покупателями. Этот раздел бизнес-плана
часто является его самым слабым местом
и может быть недостаточно проработан
неопытным разработчиком бизнес-плана.

7. Производство —
в случае, если это производственное
предприятие, данный раздел бизнес-плана
включает информацию о выбранной
технологии производства, мотивации ее
выбора, описание основных технологических
процессов предприятия, схему его работы,
расстановку оборудования. Если
предполагается реконструкция или
строительство, то приводится описание
технических решений, их технико-экономическое
обоснование и расчеты затрат на
реконструкцию или строительство.

В
разделе приводятся расчеты потребности
в материалах и сырье на производство
продукции, затраты на их закупку, динамика
цен, анализ поставщиков, затраты на
обслуживание и плановые ремонты
оборудования. В случае если специфика
производства того требует, приводится
информация о необходимости приобретения
лицензий и прочих разрешений и
согласований, требования по технике
безопасности труда.

В
случае если разрабатывается инвестиционный
проект торгового или обслуживающего
предприятия, этот раздел бизнес-плана
делается более подробным. Он включает
значительно больший объем информации
о поставщиках, их оценке и выборе,
потребностях в конкретных товарах и их
группах, методах закупки, потребностях
в складских и торговых помещениях, их
географическом местоположении и наличии
спроса на предлагаемые товары в каждой
торговой точке и по каждому товару. По
поставщикам также приводится информация
об их местонахождении, дается их краткая
характеристика и приводятся реквизиты.

В
случае если это строительное или
сервисное предприятие отражается также
информация о подрядчиках, дается их
характеристика и реквизиты.

8. План по персоналу —
в этом разделе бизнес-плана приводится
информация о потребности в персонале,
его количестве и квалификации, анализ
рынка труда по каждой позиции работников,
приводятся расчеты затрат на оплату
труда персонала, его социальное
обеспечение, методы стимулирования и
обучение.

9. Организационная структура и управление — содержит
схему организационной структуры
управления предприятием, информацию о
количественном и качественном составе
подразделений предприятия, требования
к его квалификации, расчет затрат на
оплату труда, социальное обеспечение
и стимулирование труда управляющего
персонала.

В
случае реорганизации или вновь
создаваемого предприятия дается
информация о форме собственности
предприятия, его основных или предполагаемых
акционерах, их реквизиты, доли в капитале
предприятия, процесс принятия решений
и принципы управления.

10. Финансовый план —
самая интересная часть бизнес-плана с
практической точки зрения, он показывает,
какие финансовые ресурсы потребуются
для реализации инвестиционного проекта
и в какие периоды времени, а также отдачу
от проекта при заданных исходных данных
и верности выводов маркетингового
исследования. В финансовом плане
приводятся или рассчитываются все
денежные потоки предприятия — затраты,
выручка от реализации, налоги и прибыль.

11. Анализ рисков проекта —
в этом разделе бизнес-плана дается
описание возможных рисков проекта и их
характеристика, а также приводится
стратегия по их минимизации.

12. Приложения к бизнес-плану —
это документы, на базе которых был
составлен бизнес-план: данные маркетинговых
исследований, спецификации и подробные
описания продуктов, развернутые
характеристики конкурентов и их
продуктов, копии рекламных материалов,
прайс-листов, каталогов, письма от
покупателей и заказчиков, контракты,
резюме руководителей проекта и
подразделений предприятия, заключения
экспертов и прочие документы.

1.2
Понятие и задачи бизнес-плана
инвестиционного проекта

Бизнес — план —
это план осуществления бизнес — операции,
действий фирмы, содержащая сведения о
фирме, товаре, его производстве, рынках
сбыта, маркетинге, организации операций
и их эффективности. См., например, Уткин
Э.А. Бизнес — план. Организация и
планирование предпринимательской
деятельности. — М.: Ассоциация авторов
и издателей «Тандем». Издательство
ЭКМОС, 2007. — с.10.

Цель разработки
бизнес — плана — спланировать хозяйственную
деятельность фирмы на ближайший и
отдаленный периоды в соответствии с
потребностями рынка и возможностями
получения необходимых ресурсов.

Задачами
бизнес — плана является:

сформулировать
долговременные и краткосрочные цели
фирмы, стратегию и тактику их достижения;

определить
конкретные направления деятельности
фирмы, целевые рынки и место фирмы на
этих рынках;

выбрать
ассортимент и определить показатели
товаров и услуг, которые будут предложены
фирмой потребителям;

оценить
производственные и непроизводственные
издержки;

определить
состав маркетинговых мероприятий по
изучению рынка, стимулированию продаж,
ценообразованию и т.п.;

оценить
финансовое положение фирмы и соответствие
имеющихся финансовых и материальных
ресурсов возможностям достижения
поставленных целей и т.д.

Бизнес
— план выполняет следующие основные функции,
а именно:

является
инструментом, с помощью которого
предприниматель может оценить фактические
результаты деятельности за определенный
период;

может
быть использован для разработки концепции
ведения бизнеса в перспективе;

является
инструментом добывания финансовых
ресурсов;

представляет
собой инструмент реализации стратегии
предприятия.

Таким
образом, бизнес — план позволяет
проанализировать возможности деятельности
предприятия и обосновать выбор
приоритетных целей, т.е. определить
стратегию функционирования фирмы.

1.3
Расчёт предполагаемой эффективности
проекта

Для оценки эффективности капитальных вложений используют ряд показателей, рассчитываемых статическими и динамическими методами.

Простая норма доходности.

Простая
норма прибыли (рентабельность, доходность
инвестиций) показывает, какая часть
инвестиционных затрат возмещается в
виде прибыли в течение одного интервала
планирования. Данный показатель может
быть определен либо как отношение
среднего дохода организации к балансовой
стоимости ее активов, либо как отношение
чистой прибыли в нормальный год работы
организации к полной сумме капитальных
вложений. При сравнении рассчитанной
величины нормы прибыли с минимальным
или средним уровнем доходности инвестору
становится ясно, целесообразен ли
дальнейший анализ инвестиционного
проекта. В общем случае простая норма
прибыли рассчитывается как отношение
чистой прибыли к объему инвестиций и
чаще всего приводится в процентах и в
годовом исчислении, по следующей формуле:

где SSR —
простая норма прибыли, выраженная в
процентах за один интервал планирования, NP —
чистая прибыль за один интервал
планирования, TIC —
полные инвестиционные затраты.

Срок окупаемости.

Более
широкое распространение, чем расчет
показателя нормы прибыли на инвестиции,
получил метод расчета срока окупаемости.
Срок окупаемости инвестиций — расчетный
период возмещения первоначальных
вложений за счет прибыли от проектной
деятельности. Чем он короче, тем лучше
инвестиционный проект.

Формула
расчета срока окупаемости имеет вид:

где
РP — срок окупаемости инвестиций (лет);

K₀ —
первоначальные инвестиции;

CF_cг —
среднегодовые денежные поступления от
реализации инвестиционного проекта.

Время возврата суммы инвестиций.

При оценке эффективности долгосрочных капитальных вложений по времени амортизации или сроку окупаемости рассчитывается время возврата суммы инвестиций за счет снижения эксплуатационных затрат,обеспечиваемого реализацией проекта. Для вновь созданных производств время окупаемости представляет собой число лет, которое потребуется для того, чтобы восстановить (вернуть) затраченные наинвестиции средства за счет дополнительно полученного дохода или прибыли:

Ток
= (Сумма капиталовложений) / (Сумма
возврата капитала)

Величина
этой прибыли, именуемой в зарубежной
литературе суммой возврата капитала,
или чистыми свободными средствами,
полученными в результате инвестиций,
определяется как прибыль от дополнительных
капитальных вложений после уплаты
налогов плюс амортизационные отчисления
на вновь введенные основные средства.

Чистая дисконтированная стоимость.

Динамические
методы оценки эффективности базируются
на принципах дисконтирования, которые
дают возможность избавиться от основного
недостатка статических методов —
невозможности учета ценности будущих
денежных поступлений по отношению к
текущему периоду. Один из методов
дисконтирования, применяемый в расчетах
экономической эффективности инвестиций,
получил название метода чистой
дисконтированной (текущей) стоимости
(ЧДС или ЧТС).

Чистая
дисконтированная стоимость — это разность
между приведенной к текущему моменту
суммой поступлений от реализации проекта
и суммой инвестиционных и других
дисконтированных затрат, возникающих
в ходе реализации проекта:

ЧДС
= D1/ (1+i) + D2/ (1+i) 2 +.+ Dt / (1+i) t — K0

где
D t — денежные поступления в год t; i — ставка
процента на капитал, минимальная ставка
его рентабельности; К 0 — сумма первоначальных
инвестиций в нулевом периоде; n — срок
жизни проекта.

Величина
дохода Dt определяется как разность
между выручкой (поступлением денежных
средств) от эксплуатации объекта
инвестиций и расходами, связанными с
его эксплуатацией.

Таким
образом, измерение ЧДС основывается на
разнице между оттоком средств на
инвестиции и притоком денежных средств
в результате их осуществления.

Если
величина ЧДС положительна, инвестиционный
проект можно принять, если она отрицательна,
проект отвергается. Если сравниваются
два или несколько взаимоисключающих
проектов, предпочтение отдается варианту
с более высокой суммой ЧДС.

Индекс прибыльности (IР).

Индекс прибыльности (IР)
— это
относительная прибыльность проекта,
или дисконтированная стоимость денежных
поступлений от проекта, в расчете на
единицу вложений. Он определяется по
формуле

IР
= [D1/ (1+i) + D2/ (1+i) 2 +.+ Dt / (1+i) t] / K0

Если
индекс прибыльности больше 1, то проект
привлекателен. Этот метод можно принимать
в ранжировании проектов с различными
затратами.

Величина
ставки процента, влияющая на оба
коэффициента, зависит от темпа инфляции,
минимальной реальной нормы прибыли
(наименьший гарантированный уровень
доходности на рынке капиталов, т.е.
нижняя граница стоимости капитала, или
альтернативная стоимость) и степени
инвестиционного риска. В качестве
приближенного значения ставки процента
можно использовать существующие
усредненные процентные ставки по
долгосрочным банковским кредитам.

Внутренняя норма рентабельности проекта (ВНРП).

Метод
расчета эффективности инвестиций на
основе расчета величины внутренней
нормы рентабельности (внутренней
процентной ставки) исходит из того, что
инвестору должна быть заранее известна
ставка процента на инвестируемый
капитал; эта ставка уравнивает
дисконтированную величину денежных
потоков от реализации инвестиционного
проекта и общих расходов по его
осуществлению.

Внутренняя норма рентабельности проекта (ВНРП)
— такая
величина ставки процента, при которой
чистая приведенная стоимость проекта
будет равна нулю, т.е. приведенная
стоимость ожидаемых притоков денежных
средств равна приведенной стоимости
оттоков:

[D1/
(1+i) + D2/ (1+i) 2 +.+ Dt / (1+i) t= 0

В
результате расчетов нужно определить
такое значение i, при котором дисконтированная
стоимость денежных потоков была бы
равна первоначальным затратам капитала.
Например, если внутренняя норма
рентабельности по проекту равна 12%, это
значит, что при осуществлении инвестиций
за счет кредита при 12% -ной ставке ссудного
капитала организация не получит ни
прибыли, ни убытка, т.е. проект обеспечивает
нулевую прибыль.

II.
Разработка бизнес-плана инвестиционного
проекта на примере туристской компании
«AMG Holidays»

2.1
Разделы бизнес-плана для инвестиционной
привлекательности

Туроператор
«AMG Holidays» — это проект, объединяющий
в себе качество, профессионализм и
особый (индивидуальный) подход к клиентам.
Это предложение традиционных маршрутов
отдыха и создание нового туристического
продукта. Главная цель турфирмы «AMG
Holidays» — занять свое место на рынке
туристических услуг и заинтересовать
примерно 65 000 жителей — активное население
(руководителей малых предприятий,
банковских и госслужащих) новым
туристическим продуктом. По данным
статистики, доля турфирм, разрабатывающих
местные ресурсы, составляет не более 4
% от общего числа. Поэтому направление
внутреннего туризма и деревенского
туризма является одним из самых
перспективных наряду с традиционными
маршрутами в Китай. Однако еще одной
немаловажной целью является привлечение
иностранных инвесторов путем различных
нововведений и первоклассного качества
предоставляемых услуг.

Уникальность
проекта турфирмы «AMG Holidays» заключается
в том, что наряду с традиционными турами
предлагается новый продукт — выезды на
охоту в близ Алматы, проживание в сельских
условиях, конные и пешие экскурсионные
и развлекательные прогулки.

Маркетинговые исследования. Фирма
«AMG Holidays» предоставляет услуги,
которые позволяют удовлетворить
естественный интерес людей познакомиться
с образом жизни, менталитетом и культурой
другой страны, в частности Казахстана.
Фирма «AMG Holidays» помогает людям
узнать, что есть общего и каковы различия
между их собственными и типичным образом
жизни. Предоставляемые услуги
ориентированы, главным образом, на
индивидуальных туристов или очень
небольшие группы, состоящие из трех-четырех
человек, которые заинтересованы в том,
чтобы получить более глубокое представление
о реальной жизни Казахстана, а не только
увидеть ее фасад, как это обычно
показывается большинством турфирм. Как
правило, клиентам предлагается
традиционный туристический набор
представлений о Казахстане, не имеющих
ничего общего с тем, чем в действительности
живут люди.

Цель привлечения инвесторов. Купить
собственный транспорт для встречи
иностранных туристов или для экскурсий
по Алматы. Расширение в области кадров,
создание более благоприятной инфраструктуры
для внутреннего туризма.

Анализ конкуренции. В
городе Алматы в 2010 году осуществляют
туристическую деятельность 30 туроператоров
и 184 турагента, имеющих лицензию. Самыми
перспективными являются сезонные туры:
летний отдых в и развлекательные туры
в Китай. Если сравнить маркетинговый
план нового предприятия с уже существующими,
то станет понятно, что возможность
продвижения на рынке есть Приложение
№2.

Производственный план.

Необходимо
для начала работы: оборудовать 3 рабочих
мест в офисе,

создать
интернет-сайт турфирмы,

изготовить
эскизы вывески,

напечатать
и распространить рекламные листовки и
буклеты с описанием новых туров выходного
дня,

разместить
рекламу на автотрассе, в непосредственной
близости к офису.

Необходимо
договориться с муниципалитетом об
условиях и сроках аренды помещений.
Договор аренды будет заключен на 1 января
2011 года

Технологичность
туристической отрасли на данном этапе
развития очень высокая, и турагентство
должно соответствовать требованиям
рынка и потребностям Клиента. Для этого
необходимо:

выделенная
линия интернет

установка
системы online поиска, бронирования туров,
описания стран, отелей

установка
программы выписки документов и ведения
клиентской базы турфирмы

наличие
факса, ксерокса, сканера

наличие
туристических каталогов по странам

наличие
в штате турагентства курьера

Расчет дохода и рентабельности

Расчет
дохода:

Прибыль=2
375 000-1 575 000= 800000 (в год)

Расчет
рентабельности продукции:

Рентабельность
= 828760,08/3315040,30*100=25,00 %

Полученный
доход можно будет использовать для
дальнейшего обустройства офиса, для
покупки новых туров у туроператоров,
для выплаты премий сотрудникам, для
финансирования социальных программ по
поддержке молодежных организаций,
движений и туристических соревнований.

Срок окупаемости проекта турфирмы «AMG Holidays» составил 18 месяцев. Для туристической фирмы — это приемлемый срок, чтобы войти на рынок услуг и закрепиться в найденном сегменте рынка.

2.2
Потенциальный риск, оценка и проблемы

Потенциальный
риск и проблемы можно было бы определить
следующим образом:

нестабильность
политической ситуации в какой-либо
стране, оказывающая воздействие на
выездной туризм;

нестабильные
мировые катаклизмы

нестабильная
и противоречивая система законодательства
в Казахстане, высокие темпы инфляции,
частое введение новых налогов и лицензий,
что влияет на себестоимость услуг и
делает затруднительным средне — и
долгосрочное планирование;

недостаток
гостиничных мест (только 30 тыс. мест
достаточно высокого класса в гостиницах);

сезонность
туризма (3-4 месяца в году).

В
то время как первые три проблемы
приходится воспринимать как данность
и приспосабливаться к сложившейся
ситуации, четвертая проблема может быть
решена размещением клиентов в семьях.
Сезонность туристического бизнеса
делает необходимым развитие других
направлений деятельности, таких как
обслуживание бизнесменов, посещающих
Алматы в течение всего года, а также
организация агентства, предоставляющего
услуги в области обучения английскому
языку и помощь в ведении деловой переписки
(письма, составление различных заявлений.
Деловых бумаг, биографий (резюме) и
т.п.). Относительно двух указанных
направлений составляются два отдельных
бизнес-плана.

Оценка рисков

Риск
— признак недоработок и недостаточно
тщательного анализа деятельности
предприятия, поэтому целью разработки
любой программы управления рисками
является обеспечение успешного
функционирования фирмы в условиях
риска, а также избежания возможных
критических ситуаций. Необходимо
предусмотреть всевозможные риски и
предвидеть любой исход ситуации.

Следует
учитывать следующие виды рисков:

ь
производственные, связанные с различными
нарушениями в процессе деятельности
центра;

ь
коммерческие, связанные с реализацией
услуг на рынке не в полном объеме;
финансовые риски, которые вызываются
инфляционными процессами, неплатежами,
колебаниями валютных курсов и т.п.;

ь
риски, связанные с форс-мажорными
обстоятельствами, которые могут быть
вызваны непредвиденными обстоятельствами
(от смены политического курса до стихийных
бедствий);

Источники
возникновения рисков:

1.
Недостаточная информация о спросе на
данный вид услуг;

2.
Недостаточный анализ рынка;

3.
Недооценка своих конкурентов;

4.
Падение спроса на данную услугу.

Меры
по снижению рисков:

·
высокий уровень информации, организации,
функционирования и управления;

·
краткосрочное и долгосрочное планирование;

·
строгий контроль денежных и иных активов;

·
регулярный анализ рыночной ситуации;

·
быстрая реакция на изменения;

·
распыление рисков;

·
высокая мобильность.

Действия
перечисленных рисков можно ограничить
путем пересмотра ценовой политики, а
также изменением рекламной политики.

Из
приведённых выше расчётов основных
показателей деятельности турфирмы
можно сделать вывод о том, что проект
создания турфирмы «AMG Holidays» весьма
перспективен и целесообразен. Так как
турфирма «AMG Holidays» проводит политику
продвижения нового турпродукта на рынок
и имеет все шансы осуществить поставленные
цели и занять лидирующие позиции на еще
не полностью освоенном рынке туристического
бизнеса.

Заключение

В
этой курсовой работе я разобрала
структуру туристического предприятия,
проанализировала для чего нужен
бизнес-план и привела его небольшой
пример. Подход к составлению бизнес-плана
должен быть творческий: можно пересмотреть
структуру, дополнить документ материалами,
которые могут быть сочтены необходимыми,
внести новшества. Нельзя экономить
времени на планировании. Планируя, Вы
сбережете его больше.

В
заключение работы сделаем выводы по
итогам проведенного исследования.
Составление бизнес-плана — очень
трудоемкое и ответственное дело.
Необходимость соблюдения взаимосвязи
между разделами, которые очевидны даже
при кратком ознакомлении с разделами
ставят перед предприятием проблему
выбора тех, кто должен составлять этот
документ.

Бизнес-план
— это система доказательств (маркетинговых,
производственных, организационных),
убеждающих инвестора в финансовой
выгодности данного конкретного проекта.
В то же время в работе бизнес-план
рассматривается и как важный инструмент
внутрифирменного управления, так как
он является главным механизмом анализа
и системного, развернутого планирования
всех сторон деятельности предприятия.

Конкретный
бизнес-план, содержащийся в практической
части работы, является хорошей иллюстрацией
управленческих решений, сопровождающих
бизнес.

Список
использованных источников

1. Закон
Республики Казахстан от 8 января 2003 года
№ 373-II «Об инвестициях» (с изменениями
на 19.03.2010 г.)

2.
Уткин Э.А. Бизнес — план. Организация и
планирование предпринимательской
деятельности. — М.: Ассоциация авторов
и издателей «Тандем». Издательство
ЭКМОС, 2007. — с.10.

3.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление
капиталом. Выбор инвестиций. Анализ
отчетности. -2-е изд., перераб. и доп. -М.:
Финансы и статистика, 2005

4.
Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко
Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес — план,
Учебно-практическое пособие. — М.:
«Издательство ПРИОР», 2005

5.
Буров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К.
Бизнес-план. Методика составления.
Реальный пример. — М.: Изд-во ЦИПКК АП,
2004

6.
http://www.planinvestora.info/tip_struktura.php

7.
http://www.bi-plan.ru/catalog/poleznoe/formuly_rascheta_biznes_plana/

Приложения

Приложение
№ 1

Проект отчета «AMG Holidays» о результатах за 2010 г.

Статьи доходов и расходов	Переменные	Постоянные	ВСЕГО ($)
ОБЪЕМ РЕАЛИЗАЦИИ
Путевки	41600
Себестоимость реализованных услуг	23080
Валовый доход	18520		18520
РАСХОДЫ
Заработная плата	3520	3600
Налоги на фонд заработной платы	1514	1548
Реклама и рекламные материалы		200
Оплата консультаций специалистов		280
Лицензии		425
Канцпринадлежности	64	50
Телефон/факс	320	100
Почтовые расходы	35	50
Разное		150
Всего	5453	6403	11856
Чистый доход до налогообложения			6664

Приложение
№ 2

Прогноз доходов

Показатели	Год
	2010	2011	2012	2013
Объем продаж	190	210	250	270
Средняя цена одной оказанной услуги	12 500	13 000	13 500	14 000
Доходы (в тенге.)	800 000	850 000	950 000	950 000

Финансирование
подготовительного этапа

№	Статьи затрат (на первые два месяца)	Сумма, дол.
1	Рекламная компания	5400
2	Закупка оборудования	4000
3	Услуга дополнительного персонала	1000
4	Заработная плата	—
5	Коммунальные расходы	1700
6	Другие затраты	3000
Итого:	15100

Сравнение
туристических компаний

Критерий	Конкуренты	Предприятие
	Турфирма «Гульнар Тур»	Турфирма «AMG Holidays»
Репутация	Надежная	Новое предприятие
Средняя цена тура	6000-11000	6000-11000
Время работы	С 9 до 18 в рабочие дни	С 9 до 20 Без выходных
Предлагаемые услуги	Туры в Европу, Китай, экологический туризм	Туры в Европу, Азию, Китай, внутренний туризм, маршруты выходного дня
Реклама	Объявления в газете, на телевидении.	Объявления в газете, во дворах, на телевидении, в Интернете, По радио