Бизнес-план: зачем нужен и что в нем должно быть
Если глава компании хорошо понимает, что он хочет от своего бизнеса, у него должен быть план.
Зачем нужен план
На практике предприниматели могут составлять планы как для себя, так и для внешних пользователей. В бизнесе наличие плана помогает сосредоточить усилия и ресурсы на главном направлении. Отсутствие плана делает бизнес заложником обстоятельств.
Бизнес-план для себя (иначе – внутреннее планирование) составляют исходя из реального положения дел, чтобы:
-
понять, при каких показателях проект будет прибыльным;
-
оценить возможности и перспективы компании;
-
выявить приоритетные направления в бизнесе;
-
принимать эффективные управленческие решения;
-
оценить потенциальные риски и вовремя их устранить;
-
сформировать четкую систему бизнес-процессов;
-
организовать эффективную маркетинговую кампанию;
-
оценить когда окупятся вложенные средства и т. п.
В таком бизнес-плане могут быть отражены конфиденциальные сведения, не подлежащие огласке, например: конкурентные преимущества или слабые места бизнеса, информация про партнеров и клиентов.
Такой план содержит главную идею бизнеса и показывает направление его развития. Как правило, внутренний план составляет сам глава компании или его доверенные лица. Форма и структура такого плана произвольные.
Для проведения расчетов чаще всего используют возможности Google Таблицы или Excel.
Для внешних пользователей бизнес-планы составляют в случае, когда предполагается привлечение инвестиций или получение кредита от банка. В таком плане делают акцент на прибыльность компании, так как инвесторов прежде всего интересует, сколько денег им нужно вложить и когда они получат их обратно.
При этом инвесторы могут запросить больше подробностей о целях компании, о ее положении на рынке и конкурентных преимуществах. Для наглядности в бизнес-план включают иллюстрации, графики, диаграммы, фактоиды, скриншоты. Составление такого плана требует специальных знаний и навыков, поэтому работу поручают специалистам или консалтинговой компании.
Модуль «Табула» ФинОфис производит интегрированное планирование любой сложности. Для расчетов «Табула» использует данные существующей отчетной базы. Итоги расчетов можно представить в виде графиков, схем, диаграмм.
Консалтинговая компания с большим опытом сможет составить его грамотно и учесть все нюансы. Но при этом могут быть упущены из виду особенности бизнеса, о которых знает только предприниматель. Форма и структура такого плана имеет определенные требования.
Принципы бизнес-планирования
Перед реализацией нового проекта, необходимо оценить его потенциал и спрогнозировать риски. Расчет эффективности и результаты анализа отражаются в бизнес-плане. Методы анализа основываются на таких принципах:
-
Системность – первый этап планирования заключается в сборе информации для проведения анализа. Результаты анализа закрепляются выводами.
-
Единство – все структуры организации принимаются в качестве элементов единого целого.
-
Точность – при формировании плана применяются только достоверные данные и производятся точные расчеты.
-
Непрерывность – процесс планирования в бизнесе не прекращается из-за динамики изменений во внешней среде.
-
Гибкость – форма бизнес-плана должна легко адаптироваться под новые условия, чтобы в нее легко можно было интегрировать изменения.
Содержание бизнес-плана
Структура бизнес-плана будет зависеть от цели, для которой он формируется.
Например, для привлечения инвестора план может иметь такую структуру:
-
Титульный лист.
-
Резюме.
-
Анализ рынка.
-
Маркетинговый план.
-
План производства.
-
Финансовый план.
-
Анализ рисков.
Титульный лист. Это первое впечатление о проекте, особенно важно для внешнего бизнес-плана. В него входят:
-
название компании;
-
страна и город, где будет осуществляться деятельность;
-
контактные данные компании;
-
дата создания;
-
можно дополнить фразой о конфиденциальности – доступен ли бизнес-план третьим лицам.
Для наглядности на титульный лист выносят срок окупаемости, планируемый доход и сколько нужно инвестиций в проект.
Резюме – раздел, по которому инвестор будет принимать решение, именно здесь важно уверенно и объективно описать все преимущества бизнеса, в частности:
-
цель бизнеса;
-
ресурсы, которые нужно вложить в проект;
-
методы, которые позволят добиться цели;
-
информация о том, реален ли проект в принципе;
-
сумма инвестиций;
-
планируемые показатели прибыли.
Анализ рынка –это полноценное исследование: в каком состоянии рынок, что хорошо продается, а на что падает спрос. Здесь же можно описать конкурентные преимущества и составить примерный портрет покупателя.
Маркетинговый план содержит описаниебудущей стратегии продвижения: примерный план продаж, расчет бюджета, ожидаемый результат продвижения.
В плане производства раскрывают весь цикл, чтобы понять, как быстро компания может увеличить или сократить выпуск товаров или предоставление услуг. Здесь целесообразно использовать схему или кратко описать, как организована система выпуска товаров или услуг, указать сроки поставок, требования к контролю качества продукции на всех этапах производственного процесса.
Финансовый план содержитнесколько сценариев бизнеса на длительный срок: какой планируется баланс, как будут перемещаться деньги и активы, анализ безубыточности, подсчет необходимых инвестиций и описание расходов, которые покроются инвестициями.
Анализ рисков помогает определитьслабые места будущего бизнеса. Целесообразно продумать план действий на случай, если произойдет какая-то негативная внешняя ситуация: например, снова объявят локдаун и какое-то время бизнес не сможет работать.
Модуль «Табула» – эффективный инструмент для создания расчетной части бизнес-плана. Настройка расчетов с помощью формул, аналогичных Excel, поможет спрогнозировать показатели бизнеса как на ближайший период, так и с учетом дисконтирования. Комбинируйте данные и рассчитывайте показатели с учетом специфики вашего бизнеса.
Ошибки планирования
Во многих бизнес-планах встречаются типичные ошибки, приводящие к неправильному составлению всего документа, либо смещению акцентов:
-
завышение планируемых объемов реализации продукции либо услуг (нереалистичные показатели вызывают настороженность со стороны представителей инвестора);
-
неверный расчет цены реализации новой продукции (например, происходит в результате неверной оценки положения дел на рынке);
-
искусственное снижение затрат, связанных с выводом на рынок нового продукта (например, разработчики бизнес-плана часто не учитывают такую составляющую издержек, как на налоги);
-
недооценка различий между скоростью оборота товаров и сроками возврата кредита (это приводит к тому, что у предприятия заемщика не остается оборотных средств, необходимых для погашения кредита).
Модуль «Табула» – удобный инструмент для формирования показателей бизнес-плана. С его помощью можно провести расчеты в разрезе нескольких сценариев развития бизнеса, рассчитать эффективность маркетинговой кампании, спрогнозировать расход сырья и материалов на производства, построить Cash Flow и рассчитать точку безубыточности проекта.
Реклама: ООО «ИНФОСТАРТ-СЕРВИС», ИНН: 7816642037
Любой бизнес без планирования обречен на неудачу. В основе бизнеса лежит потенциально успешная идея, но ее реализация требует планирования действий и способов достижения. Грамотно составленный бизнес-план привлекает к проекту инвестиции – вкладывать деньги в ясно сформулированные цели всегда безопаснее.
Цели и ключевые моменты планирования
Бизнес-план должен быть составлен так, чтобы он был удобен и понятен в первую очередь внутренним пользователям — руководству фирмы в управленческих целях и затем во вторую – деловым партнерам извне. Использование займов, кредитов – еще одна причина, по которой необходим этот документ.
Бизнес связан с управлением денежными потоками, подчинен цели извлечения прибыли. Основной вопрос, на который документ должен дать ясный ответ, — финансовый.
Важно планирование:
- объема и направления вложений;
- реальных сроков возврата вложенных средств;
- путей увеличения прибыли, расчета соответствующего объема товаров, услуг для реализации;
- ценовой политики;
- работы с потребителями, путей и перспектив привлечения новых клиентов, покупателей (т.н. целевая аудитория — ЦА);
- использования прибыли: куда направить, в каких объемах.
Необходим системный анализ показателей работы фирмы. Его направления тоже должны найти отражение в бизнес-плане. Основная цель такой работы – контроль прибыли.
План для бизнеса, безусловно, важен в момент запуска проекта, однако и составление бизнес-плана уже работающей фирмы может сыграть положительную стабилизирующую (развивающую) бизнес роль.
Фактическое составление бизнес-плана начинается задолго до его оформления в виде документа. Рассмотрим, что конкретно необходимо учесть на данном этапе.
«Миссия» и ниша на рынке
Несмотря на то что понятие «миссия в бизнесе» кажется расплывчатым, лишенным конкретики, определить ее нужно в первую очередь. «Миссия» отвечает на вопрос, какую конкретную пользу людям принесет дело, которым будет заниматься фирма. Определившись, можно видеть в целом нишу бизнеса, место в рыночной структуре.
Цель
Она должна быть как можно более конкретной и учитывать:
- конкретные действия;
- конкретные объемы;
- собственные возможности, в первую очередь финансовые затраты и затраты времени на проект;
- личную важность, значимость цели для руководства фирмы;
- конкретные сроки для отдельных этапов достижения главной цели.
Такая схема анализа цели получила наименование SMART-модели, по первым ключевым словам (Specific – конкретный, Measurable – измеряемы, и пр.).
Целевая аудитория
ЦА – группа людей или компаний, которым предназначается реализуемый товар, услуга. Здесь определяют, кто именно входит в ЦА, возраст (если речь идет о людях), интересы, потребности, проблемы ЦА, и как их решает конкретный товар, каким путем им удобно делать покупки, что может вызвать отторжение и желание пойти к конкуренту.
Идея
Важно понять, насколько хороша идея для бизнеса. Принято анализировать:
- сильные стороны;
- слабые стороны, недостатки;
- возможности;
- угрозы.
Аналитическая схема называется SWOT (по ключевым словам Strengths — сильные стороны, Weakness – слабые стороны и пр.). Разбирать сильные и слабые стороны идеи хорошо применительно к потребностям покупателей, клиентов, ЦА в целом, продумывая, как продемонстрировать им силу и снять возражения. Следует обратить внимание, насколько данным товаром или услугой уже успели насытить рынок другие производители. Оценка перспективных возможностей нужна для понимания, в какой степени актуально расширение масштабов фирмы, ее ассортимента. Под «угрозами» обычно понимают факторы, не зависящие от предпринимателя, например, экономико-политические события на высшем уровне, изменение налоговой политики, валютного курса.
Еще пара слов
При разработке бизнес-плана практически важно также:
- проанализировать конкурентов (изучение ассортимента, закупки их товаров, оценка ценовой политики);
- наметить практические пути достижения целей (пошагово, с назначением ответственных лиц на каждом этапе, например: «Выбор системы налогообложения, ответственный фин. директор Сидоров П. И.»);
- распланировать все сферы деятельности фирмы минимум на год (финансовый доходно-расходный план на старте, планы продаж, закупок, затрат на сотрудников, формирования себестоимости товара в целом, план по прибыли и пр.).
Планирование должно быть как можно более подробным и прозрачным. Так, в план продаж может включаться объем реализации, ассортимент, график оплат контрагентам, закупок производственного сырья, вопросы, связанные с расстановкой персонала.
Из чего он состоит
Структурно бизнес-план состоит из нескольких больших разделов. В них отражается вся проделанная вычислительная и аналитическая работа.
Введение или резюме
Короткий рассказ о фирме, ее руководстве, об общих планах («миссия»). Приводятся аргументы успешности бизнес-идеи, лежащей в основе бизнес-плана. Удачно составленное резюме обращает внимание инвесторов, и появляется желание изучить документ более углубленно.
Можно включить основные показатели на сегодняшний момент (если фирма уже работает), желательно с привлечением графических сравнительных данных – они будут лучше восприниматься. Включается короткий рассказ о продукции и информация о финансовом состоянии, банковском обслуживании, уже имеющих место деловых связях с инвесторами.
Краткая формулировка планируемых направлений развития тоже включается резюме.
Если бизнес новый, основная мысль резюме – аргументация, почему бизнесмен решил заниматься именно этим видом деятельности (его образование, опыт, иные аргументы), и доказательства тщательного анализа сегмента рынка, который планируется занять.
Рассказ о фирме
Рассказ должен содержать сведения о внутренних резервах производителя, например, специалистах высокой квалификации, чей труд формирует конкурирующий на рынке продукт, уникальные научные разработки, применяемые в его производстве. Сюда можно поместить сведения о продукте, покупателях и их потребностях (укрупненно). Описание организационной структуры входит в этот раздел. Указание на действующее руководство и его заслуги можно дать в этом разделе или выделить отдельно. Отмечается форма собственности, доли каждого участника в капитале.
Анализ рынка
От общих положений и расчетов, касающихся отрасли в целом, следует перейти к более узкой части рыночной структуры, которую занимает или планирует занять фирма. Важны такие факторы:
- размер в целом;
- какую часть можно занять;
- цены, расчетная прибыль;
- анализ сложившейся конкуренции и конкурентов.
Здесь целесообразно оценить, насколько высок уровень конкуренции, и описать перспективы вытеснения конкурентов с рынка, их достижения и недостатки, косвенную конкуренцию, если она имеет место, и др.
Товар (услуга)
Описание товара или услуги, их преимуществ, аргументы в пользу их востребованности у покупателей, почему продукт лучше, чем у конкурирующих фирм в том же сегменте рынка. Если продукт запатентован, об этом тоже нужно упоминать. Целесообразно включить производственные расчеты и планы по выпуску продукта.
Стратегия маркетинга, состояние рынка
Описание способов проникновения на рынок, перспективы и способы развития продаж фирмы, сбытовая и рекламная стратегии.
Стратегия сбыта
Она, в свою очередь, может быть представлена планом работы отдела продаж, также и торговой деятельности в целом. Под это определение подходит, например, информация, кому и как фирма намерена реализовать продукцию, в каких количествах, какие цены применимы и какова ожидаемая доходность.
Обеспечение финансами и финансовые прогнозы
Здесь отражаются потребности в средствах на ближайшую перспективу и на срок до пяти лет, пути их использования. Указываются конкретные расчетные данные, стратегические планы и их финансирование с обоснованием. Вносятся данные об основных финансовых показателях прошлых лет, настоящего и будущего, дается их сравнительная характеристика.
Как избежать ошибок
Значительная часть ошибок при формировании документа связана с небрежным, неграмотным финансовым планированием, формальным подходом.
Подводя итоги сказанному, хотелось бы обратить внимание на некоторые существенные моменты:
- В процессе анализа ЦА необходимо абстрагироваться от собственных потребностей, рассматривать желания и ожидания потенциальных покупателей продукта.
- При анализе конкурентов целесообразно поставить себя на место покупателя их товара и оценить работу с этой точки зрения (метод «контрольной закупки» и схожие с ним).
- Резюме пишется в конце, а не в начале составления бизнес-плана. Его содержание должно занимать не более одной страницы.
- Практически целесообразным принято считать планы на пятилетку, которые разбивают на годичные планы, по полугодиям и месяцам при необходимости.
Важно! Бизнес-план должен быть составлен с возможностью корректировки его отдельных частей – в соответствии с потребностями рынка или внутренними потребностями самой фирмы. Все плановые расчеты должны отражать актуальные моменты работы фирмы в настоящем времени.
Результатом планирования является создание системы планов. План включает в себя основные показатели деятельности, которые должны быть достигнуты к концу планового периода. По существу, план представляет собой набор инструкций для менеджеров, описывающих роль, которую каждая часть организации должна играть в процессе достижения целей фирмы.
Виды планов можно квалифицировать по ряду признаков, таких как:
1) временной горизонт;
2) функциональная направленность;
3) иерархия планирования и ряд других.
Длительность времени, на которое составляется план, называется временным горизонтом. Начало плана совпадает с началом реализации плана, а в конец может наступить и до окончания плана. С учетом временного горизонта различают: краткосрочные планы (менее 1 года); среднесрочные планы (от 1 до 5 лет); долгосрочные планы (более 5 лет). Приведенные сроки планирования неоднозначны и зависят от качества прогнозов, от объекта планирования, от планирующего предприятия и от отрасли. Кроме того, на указанные сроки также оказывают влияние такие факторы: жизненный цикл продукта; состояние НИОКР; возможность замены продукции.
Таким образом, процесс планирования сложен и разнообразен. Этим определяется комплексный характер системы планов, которую можно разделить на следующие элементы:
1) стратегический план, иначе называемый генеральным планом фирмы (часто составляется на 5 лет вперед и более);
2) общефирменные планы, составляющие продолжение стратегического плана и определяющие главные задачи развития организации. Основой этих планов является план развития фирмы;
3) краткосрочные планы фирмы и текущие планы подразделений, в том числе бюджетные, дополняющие общефирменные планы текущей деятельности;
4) программы (или планы-программы) и бизнес-проекты.
Стратегический план включает в себя видение и миссию, общие цели, определяющие место организации в будущем, выбранные стратегии действий. Составной частью этого плана является политика организации. В него входят глобальные программы организации.
Стратегический план является ориентиром для принятия решений на более низких уровнях. Общие цели организации, определенные в этом плане, конкретизируются в цели текущей деятельности, называемые задачами. Кроме того, стратегический план является ограничителем для планов более низких уровней, поскольку ограничивает число ресурсов, необходимых для решения оперативного планирования.
Процесс стратегического планирования является инструментом, помогающим в принятии эффективных управленческих решений. Его задача обеспечить нововведения и изменения в организации в достаточной степени. Точнее говоря, в рамках процесса стратегического планирования выделяются четыре основных вида управленческой деятельности: распределение ресурсов; адаптация к внешней среде; внутренняя координация; организационное стратегическое предвидение.
Оперативное планирование представляет собой текущее производственно-финансовое и исполнительское планирование на короткие отрезки времени, ориентированное на дополнение, детализацию, внесение корректив в намеченные ранее планы и графики работ.
В то же время следует обратить внимание на то, что в настоящее время среди специалистов не существует единого подхода в отношении системы планов, и экономисты в эту систему планов предприятия включают различные ступени планирования. Так, например, предлагается следующая схема системы планов:
1) стратегические рамочные планы (нацелены на достижение только глобальных целей);
2) долгосрочные планы (конкретизируют программы инвестиций);
3) среднесрочные планы (создают предпосылки для реализации инвестиционных программ);
4) бюджетные планы (содержат подетальную разработку определенных проектов);
5) скользящие краткосрочные планы (охватывают временное пространство в 21 месяц с разбивкой на месячные или квартальные планы).
Однако нужно отметить, что недопустимо сводить иерархию планов исключительно до временных горизонтов. Кроме того, необходимо понимать, что планы убывающих уровней в системе планирования последовательно вытекают один из другого. Формально тактический план выводится из стратегического, являясь его детализацией, а оперативный – из тактического. Подобная зависимость называется соотносимостью планов.
Говоря о роли и месте бизнес-плана в системе планов предприятии (организации), следует подчеркнуть, что бизнес-план прежде всего представляет собой документ, который имеет специфичные, только ему присущие черты. В то же время нельзя говорить и бизнес-плане, и это очень важно, как о строго регламентированном документе. Бизнес-план – это план развития. Когда мы говорим о развитии, то при этом масштабы планирования могут быть различны и касаться развития предприятия; направления деятельности; нового вида продукции; новой системы оплаты труда и т. д. В этом качестве бизнес-план должен определять пути выхода на новые позиции и уметь давать ответы на следующие основные вопросы:
1) каковы будут условия спроса в будущем, каких товаров и услуг будут ждать потребители от данной организации;
2) каков должен быть характер внутренних элементов организации, необходимый для ее развития;
3) какими новыми видами продукции должна быть дополнена номенклатура предприятия, или какая часть основной продукции должна быть заменена новыми товарами и услугами;
4) каковы должны быть методы предупреждения ошибок при вложениях капитала и разработке новой продукции;
5) каков должен быть диапазон экономических ресурсов, необходимый для производства новых товаров и услуг;
6) каковы должны быть организационные способы создания новых производств: будет ли это поглощение в форме скупки других предприятий, слияние с организациями, производящими нужные продукты, или создание производств собственными силами путем проведения научных исследований и разработок и осуществления предпринимательских проектов.
При этом необходимо отметить, что бизнес-план является принципиально новым для нашей экономики документом. В традиционном для отечественного планирования технико-экономическом обосновании оценке экономической эффективности проекта отводилось всего несколько страниц текста. Этого было вполне достаточно в условиях централизованно планируемой экономики, где инвестором выступал государственный бюджет, а своеобразным маркетингом занимались соответствующие государственные структуры. В отличие от технико-экономического обоснования бизнес-план детально характеризует все основные аспекты будущего предприятия, анализирует проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем.
Место бизнес-плана в системе планов предприятия определяется тем, что он:
1) оценивает степень жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия, снижает риск предпринимательской деятельности;
2) конкретизирует перспективы бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей;
3) обеспечивает внешние инвестиции.
Последнее подчеркивает то обстоятельство, что бизнес-план, в отличие от ранее описанной системы планов на предприятии, учитывает не только внутренние цели предприятия, но и внешние цели лиц, заинтересованность в участии которых есть у предпринимателя. Помимо инвесторов, заинтересованными лицами могут являться потенциальные потребители и поставщики предприятия.
Таким образом, бизнес-план, являясь неотъемлемой частью системы планирования на предприятии, является ее отдельным звеном и не ограничивается каким-либо одним видом планирования вне зависимости от выбранного признака классификации: временного горизонта; функциональной направленности или иерархии планирования.
Тем не менее в соответствии со стоящими перед ним задачами, бизнес-плану присущи в достаточной степени устойчивые признаки.
1. Бизнес-план не может включать весь комплекс целей предприятия, а лишь одну из них, ту, которая связана с инвестиционным процессом (внутренним или внешним). Бизнес-план – это всегда инвестиции (развитие), без инвестиций не может быть и бизнес-планирования (в отличие от других видов планов, например, стратегического).
2. В отличие от стратегического и тактического планов бизнес-план имеет четко очерченные временные рамки, в которых определенные бизнес-планом цели задачи должны быть выполнены.
3. В бизнес-плане функциональные составляющие (план маркетинга, план производства и т. п.) в отличие от других планов, являются полноправными, равноценными частями структуры.
Кроме того, следует отметить, что планы действий любой организации можно охарактеризовать как наступательные или оборонительные. В большинстве случаев предприятия довольствуются оборонительными планами, нацеленными на удержание своих позиций на рынке и предупреждение банкротства их. Вариантом оборонительных планов является ликвидационный план. Этот план включает в себя рекомендации по избавлению от ненужных организации элементов, т. е. от таких элементов, которые создают препятствия на пути ее развития. Это могут быть конкретные виды убыточных или низко рентабельных товаров и услуг, неэффективно работающая собственность, отдельные структурные единицы.
Наступательные планы предполагают развитие организации: производства новых товаров и услуг, выход на новые рынки сбыта, завоевание конкурентного превосходства. Такие планы обычно создают обладающие высоким экономическим потенциалом предприятия (организации).
Бизнес-план предприятия является по существу наступательным планом (планом развития), включающим в себя комплекс взаимосвязанных мероприятий, необходимых для создания новых сфер деятельности фирмы.
Характерной для экономической организации является разработка программ и бизнес-проектов. Программы обычно определяют развитие одного из важных аспектов жизни организации. Это могут быть программы по совершенствованию технологии, программы организации контроля качества, программы учета движения запасов и др. Бизнес-проекты отличаются от программ тем, что они ориентируются на определенный аспект жизнедеятельности и развития организации. В них реализуется совокупность идей и замыслов предпринимательского характера. Они имеют установленную стоимость, график выполнения, включают технические и финансовые параметры, т. е. отличаются высоким уровнем конкретной проработки. До последнего времени они преимущественно были связаны с созданием и продвижением на рынок новых продуктов и услуг фирмы.
В рамках одной организации разрабатываться и общий стратегический план, включающий весь комплекс целей, и отдельные бизнес-планы. При этом необходимо отметить, что в отличие от стратегического плана бизнес-планы ориентированы прежде всего на нововведения и имеют четко очерченные временные границы с конкретными проработками, в то время как стратегический план по мере выполнения очередного этапа и проведения соответствующего ситуационного анализа может пересматриваться и корректироваться. Кроме того, бизнес-план – это не что иное, как план развития с присущими только ему целями. Поэтому ни один из видов планов в системе планирования на предприятии не заменяет бизнес-планирования. В то же время необходимо отметить, что бизнес-план подчинен общему стержню системы планов предприятия и разрабатывается в соответствии общими принципами планирования.
Контрольные вопросы 1. Назовите основные причины разработки бизнес-плана.2. Дайте характеристику основным стадиям процесса бизнес-планирования.3. Что представляет собой перспективная бизнес-идея? Назовите основные источники бизнес-идей.4. Как произвести отбор бизнес-идей?5. Как оценить жизнеспособность бизнес-идеи?6. Какие подходы к составлению бизнес-плана используются наиболее часто?7. От чего зависит выбор конкретной методики бизнес-планирования?8. В чем заключаются цели разработки бизнес-плана?9. Какие задачи помогает решить предприятию бизнес-план?10. В чем состоит сходство и различие бизнес-планов для внутреннего и внешнего использования?11. Какие основные модификации бизнес плана используются на практике?12. Какие особенности следует учитывать при разработке различных типов бизнес-планов?13. Дайте характеристику основным видам бизнес-планов.14. Опишите основные элементы системы планов предприятия (организации).15. По каким признакам проводится классификация планов предприятия (организации)?16. В чем заключается отличие бизнес-плана от других плановых документов?17. Чем определяется место бизнес-плана в системе планов предприятия (организации)?
Бизнес-планирование на предприятии — основные правила и риски
Бизнес является прибыльным делом, если подойти к его организации ответственно. Большое значение имеет бизнес-планирование, благодаря которому можно просчитать возможные риски, продумать действия наперед и понять возможные результаты.
Для чего нужно бизнес-планирование?
Чтобы увидеть целостную картину, касающуюся бизнеса, необходимо построить план. Он является неким прогнозом на будущее для оценки возможных перспектив. Есть конкретные задачи бизнес-планирования.
- Определить, в каких направлениях может развиваться фирма, и какое место на целевых рынках она будет занимать.
- Сформулировать долго- и краткосрочные цели, а еще разработать стратегию и тактику их достижения.
- Выбрать конкретных людей, ответственных за каждый пункт реализации бизнес-планирования.
- Представить основные показатели товаров и услуг, которые будут предложены на рынке потребителям.
- Провести оценку производственных и торговых издержек по их созданию и реализации.
- Выяснить, как правильно мотивировать работников, чтобы они четко выполняли требования для реализации намеченных планов.
- Сделать оценку финансового положения фирмы.
Основные причины планирования бизнеса
Многие начинающие предприниматели не любят ничего планировать и ориентируются только на свою интуицию. Подобная стратегия работает не всегда, поэтому бизнес-планирование на предприятии имеет свои важные причины.
- Если на развитие нужны деньги и приходится искать инвесторов, то первое на что они будут смотреть – подробный бизнес-план, который поможет понять будут ли вложения выгодными.
- Планирование помогает обозначить цели, к которым нужно будет стремиться в развитии предприятия.
- Развитие бизнес-планирования можно назвать неким помощником для решения насущных проблем. В плане расписываются методы подбора кадров, правила заключения сделок и другие нюансы политики организации.
- Предвидение разных ситуаций, поэтому разрабатывая план нужно рассматривать не только оптимистический сценарий.
- Проведение анализа, исследований и получение знаний. Эта причина связана с тем, что во время разработки плана придется изучить диафрагму потребителей, конкурентов и другие важные аспекты.
Сущность бизнес-планирования
Правильно разработанный план помогает продумать стратегию и понять, насколько реально воплотить существующие идеи. С его помощью можно избежать ошибок, которые часто приводят к краху. Есть основные функции бизнес-планирования:
- Стимулирование и мотивация намеченных сделок и других действий.
- Прогнозирование желаемого состояния бизнеса с учетом совокупности разных факторов.
- Оптимизация предприятия в конкретной социально-экономической среде.
- Координация всех структурных подразделений фирмы для получения общего результата.
- Бизнес-планирование способствует осуществлению безопасного управления, поскольку будет осведомленность о возможных рисках.
- Помогает упорядочить работу и контролировать выполнение плана, чтобы вовремя выявить ошибки и их скорректировать.
Виды бизнес-планирования
Есть несколько классификаций, которые отличаются по нескольким признакам. Если ориентироваться на гибкость планов, то можно выделить два варианта: директивное (когда есть четко заданные показатели) и индикативное (нет рамок, и есть возможность лавирования) планирование. В другой классификации выделяют такие виды:
- Оперативное или краткосрочное планирование направлено на реализацию тактических планов. Бизнес, как объект планирования, ориентируется на объем производства и продаж, контроль качества, кадры и так далее.
- Тактическое или среднесрочное планирование подразумевает выбор оптимальных средств, для реализации намеченной стратегии. Важно обеспечить пропорциональное развитие всех организационных подразделений.
- Стратегическое бизнес-планирование подразумевает создание комплекса долгосрочных решений, которые разрабатываются в рамках поставленных целей.
Как написать бизнес-план?
Есть множество инструкций и советов, как составить план, который является рабочим документом. Его можно периодически пересматривать и редактировать. Используйте несколько полезных советов, как создать бизнес-план:
- Составьте описание проекта, где нужно объяснить стратегию, обрисовать рынок и капитал, а еще преимущества перед конкурентами.
- Важно указать название предприятия, имеющие лицензии, юридическую структуру и форму собственности. Составление бизнес-плана включает краткое описание продукта или услуг, которые планируется реализовать.
- Уделите внимание в своем плане описанию товаров и услуг, указав их пользу, преимущества, на каких потребителей рассчитано и так далее.
- Бизнес-планирование должно учитывать конкурентов и рекомендуется указать около пяти подобных предприятий. Важно отметить имеющие преимущества над ними.
- Обязательно проделайте финансовый расчет и укажите доходы и расходы за первый год, и ежеквартальные расчеты на два года вперед.
Риски в бизнес-планировании
Ведение бизнеса имеет постоянную связь с рисками, которые важно учитывать, чтобы деятельность не оказалась провальной.
- Суверенный – связанный с положением государства. На бизнесе отражаются кризисы, войны, катастрофы и так далее.
- Производственный – обусловлен отраслевыми особенностями бизнеса.
- Валютный – связан с изменением валютного курса.
- Финансовый – бизнес-планирование в организации должно учитывать целесообразность привлечения тех или иных источников вложений.
- Проектный – связан с правильностью составления бизнес-плана.
- Процентный – потери из-за изменений в процентных ставках.
- Транзакционный – связан с риском потерь в конкретной операции.
Ошибки при бизнес-планировании
Многие начинающие предприниматели совершают ошибки, которых легко избежать, если знать, в каком направлении работать.
- Незнание целевой аудитории и ее потребностей.
- Недостаточная информация о рынке или использование нереалистичных данных. Понятие бизнес-планирования подразумевает тщательный анализ рынка, опрос будущих покупателей и анализ конкурентов. Информация из интернета может быть ошибочной.
- Установление нереалистичных сроков. Специалисты рекомендуют все сроки умножать на три.
- Отсутствие информации о людях, которые будут заниматься реализацией проекта.
- Многие не учитывают конкурентов на рынке, поверьте, они есть даже, если проект инновационный.
- Не были учтены риски проекта и не продумана реклама.
Книги по бизнес-планированию
Есть много разной литературы, которая помогает понять суть планирования и прогнозирования собственного бизнеса. Если интересуют лучшие книги по бизнес-планированию, тогда можно выбрать следующие издания:
- «Бизнес-план на все 100%», Р. Абрамс. Автор является предпринимателем и рассказывает о своем бесценном опыте, поэтому предложенные ими принципы проверены на деле.
- «Стратегия чистого листа», М. Розин. Информация, предложенная в этой книге, учит, как правильно делать бизнес. Автор предлагает описание действий двух типов предпринимателей, которые совершают ошибки, но при этом имеют достоинства.
Статьи по теме:
Эффективные современные виды рекламы содействуют активному продвижению на рынке товаров и услуг, поэтому очень важно понимать достоинства и недостатки того или иного способа заявить о себе, чтобы выбрать самый эффективный. |
Методы обучения: активные, пассивные, интерактивные — являются неотъемлемой и важной частью образовательного процесса, и от выбора преподавателем видов обучающих методик зависит успешность усвоения материала учебной программы. |
Бенчмаркинг – новое слово в отечественных бизнескругах. В первое время бытовало мнение, что его значение идентично промышленной разведке, но это не так. Речь идет об изучении чужого опыта, выборе эталона для перспективного ведения дела и анализе ошибок. |
Товарный знак служит нужен для индивидуализации товаров, услуг, предоставляемых потребителям индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами. Символ, звук или изображение отличают продукцию от других брендов. |
Многие предприниматели признаются, что именно эта бумага, которая на первый взгляд кажется чистой формальностью, впоследствии может сыграть добрую службу. Написать бизнес-план, оказывается, не так уж и сложно, если понимаешь его структуру и задачи.
Для чего нужен бизнес-план
Начиная любое дело, мы, как правило, имеем общее представление о его результате. Но реальность всегда отличается и часто — довольно сильно — от наших представлений о ней. «Когда начинаешь заниматься бизнесом, оказывается, что, помимо своей основной деятельности, приходится решать огромное количество других, менее важных вопросов, — признается Анвар Туйкин, генеральный директор компании Headmade. – А наличие бизнес-плана всегда напоминает об основных показателях, которые ты должен достичь, и не дает расплыться».
В целом этот документ призван решить четыре основные задачи:
- обозначить общие цели (обязательно — с конкретными, исчисляемыми показателями)
- зафиксировать основные мысли на бумаге, чтобы иметь возможность поразмыслить над осуществимостью проекта
- привлечь инвесторов: имея полный бизнес-план, можно в нужный момент сделать краткую выжимку для презентации перед инвесторами
- оценить эффективность работы команды: по прошествии обозначенных в бизнес-плане сроков вы сможете оценить, насколько процентов вы выполнили план, сделать выводы и на их основании подкорректировать стратегию
Полезно фиксировать гипотезы о своем бизнесе, чтобы как можно скорее тестировать и пересматривать их», — говорит Василий Петреченко, заместитель генерального директора Научного Парка МГУ. Чем быстрее вы выведете пилотный продукт или сервис на рынок, тем быстрее вы поймете, есть ли на него спрос. Запомните: старт любого бизнеса — это теория о том, что продукт будет продаваться. И чем раньше вы это поймете, тем лучше.
Структура бизнес-плана
Специалисты рекомендуют составлять документ, включающий следующие разделы:
- Титульный лист
- Оглавление
- Резюме проекта
- Описание проекта, продукта или услуги
- Маркетинговый анализ
- Финансовые показатели и прогнозы
- Анализ рисков проекта
- Приложения
При этом объем бизнес-плана не должен превышать 30-40 страниц вместе со всеми необходимыми приложениями.
Писать резюме проекта рекомендуется в последнюю очередь. После того, как вы детально проработаете все составляющие бизнес-плана, у вас появится более глубокое понимание наиболее важных и привлекательных аспектов бизнеса.
В резюме должны быть отражены:
- Основная идея бизнеса (она же ключевая идея): на чем вы собираетесь зарабатывать и как. Это может быть выражено в двух словах, нескольких предложениях или даже в виде изображения (продукта, например).
- Миссия проекта: максимально четко формулирует, какую выгоду от проекта получат клиенты и владельцы. Кроме того, рекомендуется максимально кратко и емко представить видение бизнеса через определенный период времени (через год, три года, пять лет).
- Дата начала бизнеса.
- Ключевые сотрудники проекта.
- Число нанимаемых линейных сотрудников.
- Местоположение компании, имеющиеся филиалы.
- Краткое описание услуги или продукта.
- Результаты реализации продукта.
- История финансирования.
- Перспективы роста компании, в том числе основные финансовые и маркетинговые перспективы.
В случае если компания только начинает развиваться и не обладает необходимой информацией, стоит сделать акцент на том, почему проект будет востребован, какие факторы могут способствовать успешному выходу проекта на рынок, чем проект отличается от конкурентов.
Экономьте время на поиске потенциальных клиентов. Повышайте эффективность продаж за счет сегментации и анализа B2B-рынка.
Узнать больше
Бизнес-консультанты рекомендуют преподносить информацию максимально простым для восприятия способом — с помощью таблиц, схем, инфографики. А вот детальные описания тех или иных аспектов, взаимозаменяемые однообразные фразы в резюме лучше избегать.
Описание
В этом разделе необходимо:
- кратко рассказать о происхождении компании
- кратко охарактеризовать целевую отрасль и ее масштабы
- обозначить цели компании
- расписать бизнес-модель
- детально описать технологическую составляющую проекта и факторы успеха
- представить полную информацию о команде компании, их ключевых навыках
В этой же главе нужно максимально конкретно и в деталях расписать продукт или услугу. А также рассказать, каковы его конкурентные преимущества, какие ресурсы необходимы для производства, каковы возможные пути дальнейшего развития продукта.
Маркетинговый анализ
Это еще одна важная и, пожалуй, самая сложная часть бизнес-плана. По сути, маркетинговый анализ представляет собой информацию о стратегии выхода и развития компании на рынке.
В данном разделе нужно рассказать, как проект захватит долю рынка, необходимую для поддержания деятельности, и продемонстрировать, как будет поддержан интерес к проекту и его продукту со стороны потребителей.
Для этого нужно:
- выделить и проанализировать целевой рынок и представить возможности компании на этом рынке
- идентифицировать конкурентную среду
- построить стратегии развития компании
- представить прогноз продаж
- подкрепить все допущения достоверной информацией
Частью бизнес-плана являются маркетинговые исследования. Тут очень важно не углубляться в проведение вторичных исследований и не тратить слишком много времени на поиск информации в интернете, — советует Василий Петреченко (Научный Парк МГУ). – Там много надуманного. Куда важнее информация о воронке продаж у данной конкретной компании, потенциальных партнерах, предварительных соглашениях и т д. Именно эти гипотезы должны тестироваться и корректироваться ежемесячно».
Финансовые показатели и прогнозы
Если у вас действующее предприятие, приложите отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств за год. Затем составьте прогноз по всем трем параметрам как минимум на три года вперед. Предоставьте анализ, который показывает, как скоро окупятся стартовые вложения.
Анализ рисков
Любой новый проект — это в любом случае риск. Цель данного раздела — трезво оценить связанные с проектом риски, а также рассмотреть варианты противостояния этим рискам. То есть в данном разделе необходимо выявить потенциальные проблемы, которые могут существенно повлиять на результаты проекта, а также предложить программу мер по снижению рисков.
Приложения
Хороший бизнес-план лишь бегло описывает основы предприятия, поэтому в конце нужно приложить все необходимые документы. Все остальное — документы по регистрации, детальные данные маркетингового исследования, сложные технологические моменты — выносите в приложения.
Главное — не тратьте слишком много времени на его разработку, — советует Петреченко, который сам является совладельцем нескольких инновационных предприятий. — Если хотите сделать красиво, лучше наймите профессиональных консультантов, которые помогут сэкономить драгоценное время». Хотя без вашего непосредственного участия в любом случае не обойдешься, ведь речь идет именно о вашем бизнесе.
Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса
Зарегистрировать ИП
Что такое финансовое планирование
Финансовое планирование — это способ, который позволяет определить кратко- и долгосрочные финансовые цели и разработать план по достижению. План как помощь: покажет, к чему бизнес должен готовиться.
Финансовый план важно разрабатывать сразу после того, как появится понимание целей и способа ведения бизнеса.
План включает в себя все, что необходимо предприятию для достижения своих целей:
- все виды деятельности;
- ресурсы;
- оборудование и материалы;
- временные рамки.
Финансовое планирование не равно бухучету. Компания не анализирует то, что уже потрачено, а составляет прогноз на ближайшие месяцы: какими будут доходы и расходы. Этот прогноз действует как система раннего предупреждения, показывая, где надо снизить расходы, определить финансовые потребности и оптимальные сроки.
План визуализирует области, в которых нужно увеличить ресурсы, чтобы бизнес был успешнее. Это может быть маркетинг, расширение или разработка продукта.
Кому нужно финансовое планирование?
Всем, кто не хочет прогореть. Финансовый план позволяет отслеживать успехи бизнеса и быстро устранять проблемы, если они возникают. Как правило, компании, которые занимаются финансовым планированием, быстрее увеличивают доходы, чем те, процесс планирования которых неэффективен.
Что будет без финансового планирования?
Когда вы оказываетесь в городе в первый раз и нужно добраться из пункта А в пункт Б, вы же не идете наугад, а открываете карту. Здесь то же самое.
Без финансового планирования бизнес-решения становятся более рискованными, и компании могут упустить возможности или совершить ошибки.
Инструкция. Как составить финансовый план?
1. Составьте или пересмотрите свой бизнес-план
Финансовое планирование должно начинаться со стратегического плана вашей компании. Нужно ответить на следующие вопросы:
- Надо ли расширяться?
- Надо ли больше оборудования?
- Надо ли нанять больше сотрудников?
- Нужны ли другие новые ресурсы?
- Как этот план повлияет на денежный поток?
- Понадобится финансирование? Если да, то сколько?
Затем рассчитайте финансовые показатели на ближайшие 12 месяцев, включая расходы на крупные проекты.
2. Разработайте финансовые прогнозы
Делайте ежемесячные финансовые прогнозы. Для этого нужно записать ожидаемую выручку на основе прогнозов продаж и ожидаемые расходы на рабочую силу, расходные материалы, накладные расходы.
Компании с ограниченным денежным потоком могут делать еженедельные прогнозы. Исходя из этого можно рассчитать затраты для проектов из предыдущего шага. В эти прогнозы полезно включить различные сценарии — наиболее вероятные, оптимистичные и пессимистичные. Это важно, чтобы оценить последствия каждого из них.
3. Позаботьтесь о финансировании
Используйте финансовые прогнозы, чтобы определить потребности. В случае необходимости заранее обратитесь к своим финансовым партнерам (инвесторам/банкам), чтобы обсудить возможные варианты финансирования.
4. Разработайте план на случай непредвиденных обстоятельств
Что вы будете делать в случае внезапного ухудшения финансового положения? Важно иметь деньги на черный день. Помощниками в этом могут стать вклад или наличие дополнительного источника кредитования.
5. Мониторьте результаты
Каждый месяц сравнивайте фактические финансовые результаты с цифрами в прогнозе, чтобы сразу заметить и проанализировать значительные отклонения. Они могут потребовать корректировки стратегии, чтобы вернуть бизнес на путь достижения своих целей по выручке и прибыли.
Самый простой вариант финпланирования — составить таблицу в Exсel и месяц за месяцем заполнять ее самостоятельно. Есть сервисы, которые помогают составить финансовый план: этот вариант будет проще.
Как облегчить составление финансового плана?
На финансовые результаты компании влияет много переменных, и каждую из них трудно предсказать. Особенно сложно предсказать поведение потребителей — насколько хорошо клиенты будут реагировать на продукты компании и на цену за них. Изменения в факторах себестоимости также могут вызвать значительные расхождения. Но есть несколько советов, которые помогут облегчить финансовое планирование.
Например, вы собираетесь открыть пиццерию.
1. Ответьте на вопрос: на какую аудиторию будете работать. Здесь можно следовать методу 5W и ответить на вопросы: что вы продаете, кто это покупает, почему, когда и где клиенты находят способ решить свою проблему.
ЧТО? Пиццу, кофе, газировку, пончики;
КТО? Семьи с детьми, подростки;
ПОЧЕМУ? Хотят провести время и перекусить;
КОГДА? В обеденное время и выходные;
ГДЕ ИЩУТ? В соцсетях, ищут заведение рядом с домом и работой.
2. Составьте план действий: что нужно, чтобы открыть пиццерию?
Проанализировать рынок, найти помещение, получить разрешения, найти поставщиков качественных ингредиентов, закупить оборудование, нанять сотрудников, составить меню, организовать кассово-контрольную технику, запустить рекламу. Дальше определяем ресурсы, нужные нам для достижения целей — это ляжет в основу финансового планирования.
3. Продумайте, какие шаги позволят вам увеличивать прибыль и быстрее выйти на точку безубыточности
Для пиццерии важно задуматься о качестве обслуживания клиентов, максимальном количество гостей, готовых возвращаться к вам снова и снова и увеличении среднего чека.
Все вышеизложенное важно подытожить, чтобы понять: что нужно для функционирования бизнеса
Пиццерия «Маргарита» продает пиццу, кофе, газировки и пончики. Работает каждый день с 12:00 до 22:00. Нужен повар и два официанта. Среднее время ожидания заказа 15 минут, и оно не увеличивается. В пиццерии всегда тепло и светло (не забудьте предусмотреть размер арендной платы и коммунальных платежей).
Эти шаги помогут понять, какие расходы закладывать в основу вашего финансового плана.
Фото: Amnaj Khetsamtip / Shutterstock
#статьи
- 14 июл 2022
-
0
Главное о финансовом планировании: зачем оно нужно и как компании планируют бюджеты
Какие методы используют, чтобы составить финплан? Как с планированием связаны баланс, cash flow и P&L? Какие специалисты за это отвечают?
Иллюстрация: Campaign Creators / Unsplash / Bass / Rawpixel / Annie для Skillbox Media
Рассказывает просто о сложных вещах из мира бизнеса и управления. До редактуры — пять лет в банке и три — в оценке имущества. Разбирается в Excel, финансах и корпоративной жизни.
Основатель консалтинговой компании Orlov.Finance. Более 10 лет — финансовый директор как в больших международных компаниях, так и в небольших стартапах. Спикер курса «Финансы для предпринимателя» в Skillbox.
Фото: личный архив Александра Орлова
Без финансового плана все решения бизнеса становятся более рискованными. Можно упустить возможности или сделать много ошибок и прогореть. Поэтому основы управления финансами важно понимать и менеджерам, и маркетологам, и тем более предпринимателям.
О базовых терминах и подходах к финансовому планированию — в стартовом гайде.
- Что такое финансовое планирование и какие задачи оно решает
- Три причины составить финансовый план
- Как проходит подготовка финансового плана поэтапно
- Из каких разделов состоит хороший финансовый план и как его составить с помощью финансового моделирования
- Как часто нужно обновлять финплан
- Что должны уметь специалисты по финансовому планированию
Финансовое планирование — управление доходами и расходами компании или проекта. Деньги распределяют между направлениями работы, а потом составляют финансовый план.
Это нужно, чтобы обеспечить финансирование деятельности компании. Руководство должно понимать, хватит ли у компании денег, чтобы осуществить все проекты и выполнить все запланированные задачи.
Допустим, компании нужно нарастить выпуск продукции. Сейчас она производит товаров с общей стоимостью 10 миллионов рублей, а хочет — на 100 миллионов. Для этого ей нужно построить новую производственную линию: найти помещение, отремонтировать его, закупить станки. У компании на счетах 20 миллионов рублей. Хватит ли ей денег, чтобы достичь цели? Ответ компания получит после составления финансового плана.
Результат может быть таким: «Да, у нас есть все ресурсы, которые нужны для проекта». Или: «Сейчас ресурсов нет, нужно искать внешнее финансирование. Например, брать кредит, искать инвестора или договариваться с поставщиками об отсрочках».
Финансовое планирование бывает краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное.
Обычно это планирование на несколько недель, максимум — на месяц. В этом случае финансовый план — просто подробный список расходов и планируемых поступлений в конкретный период.
Все эти расходы — например, на зарплаты, аренду, услуги поставщиков — заранее известны компании. Поэтому, чтобы спланировать финансы на короткий период, нужно просто собрать список расходов и определить, хватит ли у компании денег на платежи с учётом плановых поступлений. Если нет — какие-то из них стоит перенести. Например, договориться с поставщиками о переносе платежа на конец месяца.
Такое планирование, наоборот, максимально абстрактное. Компания определяет, к каким результатам она хочет прийти через 3–5 лет, и на основании этого планирует свои финансы.
Долгосрочное планирование строится не на основе известных данных о расходах, а на основе текущих финансовых показателей компании. Например, объёма чистой выручки, уровня рентабельности, оборачиваемости товара. И исходя из их оценки ставят долгосрочные цели. Например, компания запустила новый продукт. Сейчас выручка от его продажи составляет 5 млн рублей. Компания планирует рост продаж, поэтому ставит долгосрочную цель — за три года увеличить выручку до 70 млн рублей. Пока точно не понятно, что нужно для этого предпринять.
Стратегическое планирование — постановка долгосрочных целей, которые сейчас не нуждаются в детальной проработке. Во время такого планирования компания определяет, какие задачи она собирается решать в течение 3–5 лет и к каким результатам ей нужно прийти.
Как понятно из названия, это нечто среднее между краткосрочным и долгосрочным планированием. Срок такого планирования — год или несколько месяцев. Расходы и доходы для среднесрочного плана можно прогнозировать точнее, чем для долгосрочного.
Например, компания уже знает, сколько сотрудников будет работать, поэтому может рассчитать, сколько денег уйдёт на зарплаты. Или известно, что нужно закупить новое оборудование, — можно спрогнозировать точные затраты на него.
Если при краткосрочном планировании уже есть счета с точными цифрами, то в среднесрочном мало такой конкретики. Какие счета компания будет оплачивать следующим летом — предсказать сложно.
Часто среднесрочное планирование называют бюджетированием или финансовым моделированием. Компания берёт данные, которые точно не известны, но которые можно предсказать. На основании них делает прогноз и дальше пользуется уже прогнозными значениями.
На мой взгляд, финансовое планирование, хотя бы минимальное, нужно любой компании. По трём причинам.
Это особенно важно, если он требует значительных вложений. Примеры таких вложений — закупка дорогого оборудования, покупка помещения и его ремонт, набор новых сотрудников. Конечно, можно начать выполнять проект без проработанного финансового плана. Но есть большой риск, что к середине проекта деньги закончатся — его придётся приостанавливать, а команду распускать.
Чтобы составить бюджет, нужно объединить планы и пожелания всех отделов, привести их к общему знаменателю.
Допустим, начальник склада хочет, чтобы компания хранила большие запасы продукции. Так он сможет отгрузить товар клиенту в любой момент. Но компании не нужны такие большие запасы — это замороженные на складах оборотные средства.
Противоречие обнаруживают, когда составляют бюджет. Руководство компании объясняет начальнику склада, что запасы на три месяца — это невыгодно. Но, чтобы нужные товары всегда были на складе, они решают установить новую программу. Она контролирует остатки эффективнее. В результате запасы товаров требуются на два месяца или даже на один, а не на три.
Так во время составления финансового плана отделы сопоставили потребности и нашли решение, которое подходит всем. Получилась рабочая схема, которая учла цели отделов: не замораживать деньги в излишних запасах, но всегда иметь возможность выдать товар.
Таким образом, бюджетный процесс поможет сформулировать общие для компании цели и найти варианты, возможности их достижения.
С ростом компании её бюджет превращается в инструмент контроля. Он выполняет роль ограничителя для всех структурных подразделений.
Например, задача отдела — нарастить объём своих операций на 30%. Для этого согласован бюджет на год — в рамках него отдел начинает работать. Если в процессе выясняется, что для выполнения задачи нужен ещё один человек, — потребуются дополнительные согласования. Любое превышение бюджета требует согласования на всех уровнях, потому что влияет на компанию в целом.
Здесь важно не перестараться. Пока компания маленькая, много контроля не нужно — это будет мешать ей развиваться. Она ещё не может на равных конкурировать с большими организациями, поэтому ей нужно действовать быстро и не тратить время на согласования.
Использовать бюджет для контроля целесообразно для компаний, где штат центрального офиса превышает 100 человек.
Итак, мы определили, что финансовое планирование в разной степени нужно всем компаниям — и крупным корпорациям, и небольшому бизнесу. В следующем разделе рассмотрим два основных метода составления финансового плана.
Есть два способа финансового планирования: сверху вниз и снизу вверх.
Сверху вниз — когда руководство компании определяет главную цель на год и затем передаёт её всем отделам. Отделы составляют свои планы, ориентируясь на эту цель.
Снизу вверх — когда планирование начинается с руководителей отделов, а готовые планы передают руководству компании. Например, отделы собирают информацию о том, сколько дополнительных сотрудников нужно нанять, сколько денег планируется потратить на обучение и на увеличение окладов, нужно ли что-то закупать. На основании этого топ-менеджмент строит общий финансовый план компании.
На мой взгляд, нужно использовать оба этих способа в такой последовательности.
1-й этап — руководство ставит основную цель компании. У собственников компании есть стратегия её развития. Также они понимают, какие есть ограничивающие факторы — например, законодательные ограничения или ограничения рынка.
Исходя из стратегии компании и возможных ограничений, руководство ставит руководителям подразделений цели. Например, увеличить производство на 30%.
2-й этап — руководители отделов готовят планы по достижению цели. После того как отделы получают цели от руководства компании, они готовят планы, как будут их достигать. Затем прописывают все вытекающие из этого расходы.
Например, в отделе работает три человека. В сентябре понадобится взять четвёртого — в план отдела впишут его оклад. Также в план внесут все остальные расходы: начиная от затрат на канцелярию и заканчивая затратами на софт. В результате получится смета отдела на год.
Отделы, которые занимаются реализацией продукции, дополнительно к смете прорабатывают планы продаж: кому нужно будет продавать, в каком количестве, по какой цене.
Затем все планы отделов объединяют и сводят друг с другом — получается общий бюджет компании.
3-й этап — руководство и отделы согласовывают бюджет. Как правило, с первого раза у отделов не получается бюджет, который удовлетворяет собственников и руководство компании.
Например, решения по одной из статей нарушают требования закона, а на расходы по другой статье не хватает ресурсов. Отделы получают правки от руководства и дорабатывают бюджет по ним.
4-й этап — отделы корректируют бюджет. Отделы снова прорабатывают свои планы, сводят их между собой и согласовывают с руководством. Так проходит несколько итераций.
5-й этап — бюджет согласован. Финансовый план устраивает и собственников, и команду, которая будет его выполнять.
Как правило, подготовка финансового плана в каждой компании — это сложный процесс, который растягивается на несколько месяцев. На моём опыте, мало компаний к концу декабря имеют полностью готовый бюджет на год. Обычно есть предварительные версии, но окончательно он дорабатывается уже в феврале или в марте.
Мы определили, что финансовое планирование в компании должно проходить двумя способами — сверху вниз и снизу вверх — и в несколько итераций. Ниже рассмотрим, из каких обязательных разделов должен состоять финансовый план и как его составить с помощью метода финансового планирования.
Единая форма финансового плана утверждена только для государственных предприятий. Частные компании сами решают, что включать в свой план и насколько он должен быть детализирован.
Некоторые компании при составлении финансовых планов обходятся одним документом — прогнозом движения денежных средств. Сокращённо он называется планом ДДС или cash flow.
Cash flow — это таблица, в которой указывают поступления денег на расчётный счёт и расходы с него. В ней отражают, например, доходы от основной деятельности, инвестиционные доходы, обновление основных средств, расходы на зарплаты сотрудникам, платежи по кредитам.
Важно, что все эти доходы и расходы показывают в cash flow того периода, в который они должны быть получены или оплачены. Поэтому с финансовым планом, где есть только cash flow, сложно контролировать реальную финансовую эффективность организации.
Может получиться так, что в одном месяце у компании большие закупки, а в следующие полгода её склад загружен полностью и из расходов — только зарплаты и налоги. В этом случае по одному плану ДДС сложно понять, как на самом деле обстоят финансовые дела. Особенно актуально это в случае с сезонным бизнесом.
Например, если компания занимается закупками сельскохозяйственной продукции, все её основные траты приходятся на время выращивания и сбора урожая. В оставшееся время она только распродаёт продукцию, которую закупила. Получается, что часть года компания убыточна, потому что только тратит. А часть года, наоборот, сверхприбыльна, потому что только продаёт.
Для более точного финансового плана составляют ещё одну форму — прогноз прибылей и убытков (или план P&L). Это документ, в котором отражают ожидаемые доходы и расходы компании. При этом их выравнивают по периодам. Это значит, что доходы и расходы показывают в плане не общей суммой в момент поступления или траты, а частями — в таком размере, чтобы в итоге расход соответствовал полученному доходу. За счёт этого в любой месяц видна полная финансовая картина.
Например, в случае с нашей сельскохозяйственной компанией в отчёте P&L летние траты будут растянуты на весь год. Их отразят не одной суммой в момент закупки, а разделят на двенадцать и покажут частями в каждом месяце, в соответствии с продажами. Потому что эти летние расходы будут работать на доходы компании в течение всего следующего года.
Другой пример — допустим, компания закупает дорогое оборудование. По плану cash flow эти деньги она тратит сейчас. Но купленное оборудование будет использоваться и приносить прибыль следующие десять лет. Поэтому в плане P&L расходы на закупку распределят равномерно по всему периоду — укажут не одной сумму в момент покупки, а части в течение десяти лет.
Важный момент: прогнозы cash flow и P&L должны обязательно сходиться между собой. Для сверки этих прогнозов составляют третий раздел — балансовый план.
Балансовый план — документ, в котором отражают планируемый перечень активов и пассивов компании на каждый будущий месяц. Разница между активами и пассивами показывает стоимость собственного капитала компании.
Балансовый план составляют, когда уже готовы cash flow и P&L. Он отражает, все ли расходы и доходы верно учтены в cash flow и P&L. Пока есть расхождения, нельзя быть до конца уверенным, что финансовый план составили корректно.
Таким образом, чтобы финансовый план получился реалистичным, я рекомендую обязательно составлять три формы:
- план движения денежных средств (план ДДС или Cash Flow);
- план прибылей и убытков (или P&L);
- балансовый план.
Существует несколько способов составления финансового плана. Расскажу про метод, который я считаю основным, — метод финансового моделирования.
С его помощью находят взаимосвязи финансовых показателей компании и факторов, которые на них влияют. На основании этого строят финансовую модель.
Допустим, у компании есть план по количеству деталей, которые ей нужно произвести. Известно, что производительность труда одного работника — 200 деталей в смену. Исходя из этого планируют, сколько людей нужно нанять, чтобы выполнить план. Если план растёт — по этому же принципу рассчитывают, сколько ещё работников нужно привлечь.
Получается первая взаимосвязь: объём производства → производительность труда → количество сотрудников → расходы на зарплату и оплату налогов.
Вторая взаимосвязь — чем больше сотрудников, тем больше нужно площадей, тем дороже аренда.
В больших компаниях образуется сложная система таких зависимостей. Может быть около ста параметров, каждый из которых связан с другими. В этом методе важно не уйти в излишнюю детализацию.
На основании полученных взаимосвязей составляют планы для каждого отдела и сводят их в общий финансовый план компании.
Я считаю, что, даже если финансовый план разработан на год, его всё равно нужно периодически пересматривать и обновлять.
Например, в конце года компания запланировала бюджет и начала по нему работать. К апрелю стало понятно, что в некоторых вещах ошиблись, поэтому нет смысла продолжать выполнять этот план до конца года. Нужно пересмотреть его, ориентируясь на актуальные тренды рынка, экономики и самой компании, — найти способ достичь годовых целей другими способами.
Я рекомендую пересматривать финансовые планы три раза в год:
- в апреле — мае — когда заканчивается первый квартал и становится понятнее, как колеблется бюджет;
- в августе — сентябре — перед началом осенне-зимнего сезона, часто самого прибыльного для компании;
- в ноябре — декабре — при бюджетировании на следующий год.
В начале мы говорили, что финансовое планирование бывает:
- краткосрочное — на несколько недель;
- среднесрочное — на год;
- стратегическое — на 3–5 лет.
Краткосрочным финансовым планированием обычно занимаются бухгалтеры. Такой финансовый план — это календарь платежей. В нём сведены счета на оплату поставщикам, зарплаты сотрудников, налоги и другие текущие расходы и доходы компании. Его готовят либо на неделю, либо на месяц вперёд.
Финансовым планированием на более долгий срок должны заниматься финансисты. В этом случае требуется не только работа с данными и таблицами, но и умение всё это анализировать.
Поэтому хорошим финансистам важно быть подготовленными в двух обширных областях:
- В технической. Они должны уметь собирать информацию, подготавливать таблицы. Сводить данные отделов, делать расчёты, выявлять зависимости. Для этого нужно хорошо разбираться в Excel.
- В аналитической. Финансисты должны понимать, как работает бизнес, и хорошо ориентироваться в бизнес-процессах компании. Самостоятельно видеть, насколько реалистичны данные, которые подают отделы. Уметь доходить до мельчайших деталей и требовать обоснования каждой цифры плана.
Например, отдел может спланировать, что поставщики дадут отсрочку на три месяца. А финансист знает, что на этом рынке работают только по предоплате, поэтому план нереалистичен. Как правило, такие знания приходят только с опытом.
Большим компаниям нужна команда финансистов. В ней финансовый директор отвечает за стратегию и понимание рынков, а финансовые аналитики занимаются расчётами и готовят документы.
- Финансовое планирование — управление доходами и расходами компании или проекта. Оно бывает краткосрочным — на несколько недель, среднесрочным — на год, и стратегическим — на три-пять лет.
- Среднесрочное планирование обычно называют бюджетированием или финансовым моделированием. Бюджет компании лучше обновлять три раза в год — после первого квартала, перед началом осенне-зимнего сезона и в конце года.
- Краткосрочным финансовым планированием занимаются бухгалтеры. Среднесрочным и стратегическим — финансисты или финансовые отделы компании.
- Финансовое планирование нужно всем компаниям. Как минимум для того, чтобы понимать, хватит ли денег на выполнение проектов.
- Хороший финансовый план должен содержать три формы: прогноз движения денежных средств, прогноз прибылей и убытков, балансовый план.
- Чтобы финансовый план получился рабочим, важно составлять его в верной последовательности. Сначала руководство компании устанавливает главную цель. Потом отделы планируют, как будут её достигать. Затем подразделения утверждают с руководством, насколько их планы осуществимы в реальных условиях. При необходимости планы дорабатывают.
Изучаете управление в компаниях? Вот материалы Skillbox Media, которые вас заинтересуют
Научитесь: Финансы для предпринимателя
Узнать больше