Организация или компания принадлежит одному владельцу индивидуальное предпринимательство

Что такое юридические и физические лица и чем они отличаются

Что такое физическое и юридическое лицо подробно объясняет Гражданский кодекс, этому посвящены главы 3 и 4. Но, если говорить просто, физическое лицо — это человек. Физлицом он считается с момента рождения и на протяжении всей своей жизни.

Юридическое лицо — организация, которую создают физлица. В отличие от физического лица оно «живёт», пока в реестре юрлиц есть о нём запись, и перестанет существовать, как только появится запись о ликвидации. 

Юридическое лицо владеет имуществом, приобретает права, отвечает по обязательствам. Но все вопросы от его имени решает представитель — человек. Если юрлицо организовано для ведения бизнеса и получения прибыли, его называют коммерческим, пример — ООО. 

Статус ИП

Закон разрешает человеку заниматься бизнесом, не создавая юрлицо. Об этом прямо говорится в ст. 23 ГК РФ. А в п. 2 ст. 11 НК РФ даётся определение индивидуального предпринимателя. Это физлицо, которое зарегистрировано специальным образом в налоговой. Вместе со статусом ИП, человек получает новые права и обязанности.

Получается, с одной стороны ИП — это физическое лицо, а с другой, с появлением предпринимательского статуса становится похожим на юридическое. Тем более, что п. 3 ст 23 ГК РФ предписывает применять законы юрлиц, в случаях, когда для ИП нет отдельных правил. 

Что общего и в чём различия между ИП и юрлицом 

Чтобы понять, насколько похожи по функциям ИП и юридическое лицо, представим особенности этих форм бизнеса в виде таблицы:

Из таблицы видно, что ИП, как и юрлицо, ведёт налоговый учёт, сдаёт отчётность, платит налоги, а также — может иметь работников, создавать печать и открывать расчётный счёт. Но есть между ними и различия. Какие-то делают жизнь ИП проще, а какие-то, наоборот — усложняют.

Преимущества ИП перед юрлицом

1. Главное положительное отличие ИП от юрлица — возможность свободно распоряжаться своими деньгами. Вы можете использовать выручку на любые нужды. Купить, к примеру, домой холодильник или оплатить ребёнку путёвку в детский лагерь.
2. ИП обязаны вести только налоговый учёт, от бухгалтерского они освобождены.  
3. Регистрация ИП проста. Чтобы открыть или закрыть ИП достаточно просто подать заявление в налоговую. Закрыть ИП можно даже с долгами, в любом случае рассчитываться придётся физлицу. 
4. В отличие от юрлиц ИП могут применять любую систему налогообложения, даже специально для них созданный патент. Некоторые ИП могут стать самозанятыми и применять НПД.

Статья: Как ИП перейти на налог для самозанятых

Недостатки ИП

1. ИП отвечает по долгам всем своим имуществом, в том числе личным. Если предпринимательского имущества не хватит, чтобы погасить долг, придётся рассчитаться за счёт личного — вкладов, автомобиля, недвижимости, кроме единственного жилья. 
2. ИП всегда платит взносы на пенсионное и медицинское страхование, даже когда не работает. В 2022 году фиксированная часть — 43211 рублей, дополнительная — 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей. 
3. Список возможных бизнесов ИП меньше, чем у юрлица. Например, ИП не может быть профессиональным участником рынка ценных бумаг или продавать крепкий алкоголь.
4. Если вы захотите продать бизнес, сначала придётся закрыть ИП, а продавать уже имущество. С ООО в этом случае проще — его можно продать, изменив при этом собственников.

Ответственность ИП

Спрос с человека за нарушения в бизнесе обычно выше, чем в повседневной жизни. Но в сравнении с юрлицами закон часто снисходителен к ИП. Например, за несоблюдение трудового законодательства ИП оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ на сумму 1−5 тыс. рублей, а юрлицо — на 30−50 тыс. рублей.

За многие административные нарушения для ИП в Кодексе отдельной санкции нет, тогда закон их приравнивает к должностным лицам.

В некоторых случаях индивидуальному предпринимателю придётся ответить как юрлицу. Например, при нарушении правил движения тяжеловесного и крупногабаритного транспорта по ст. 12.21.1 КоАП РФ.

Налоговая служба для привлечения к ответственности не разделяет понятия ИП и юрлицо. За несдачу отчётности и неуплату налогов все налогоплательщики ответят одинаково.

Резюме

Мы разобрались в том, что индивидуальный предприниматель — это физическое лицо с особым статусом. И несмотря на то, что ИП обладает некоторыми признаками юрлица, назвать его полноценным юридическим лицом нельзя.   

Статья: Как открыть ИП

Статья: Как открыть ИП онлайн

Статья: Как закрыть ИП

Статья: Как закрыть ИП с долгами

Статья актуальна на 

22.02.2023

ООО vs. ИП – отличия

Отличия между ООО и ИП в первую очередь состоят в том, что Общество с ограниченной ответственностью – это юридическое лицо, а ИП – индивидуальный предприниматель без образования юридического лица. Соответственно их деятельность регламентирована разными законами, к ним предъявляются разные требования со стороны контролирующих органов.

В чем состоят основные отличия:

• Ответственности по обязательствам.
• Возможных направлениях деятельности.
• Органах управления.
• В порядке регистрации бизнеса.
• Различие в возможных системах налогообложения.
• В способе выплаты налогов.
• Величиной штрафных санкций.
• В порядке ведения бухгалтерской отчетности.
• В ответственности по долгам.
• Порядке ликвидации.

Не смотря на отличия, соответствия между ООО и ИП в осуществлении деятельности также есть:

• Обе формы организации бизнеса могут принадлежать одному владельцу.
• При регистрации автоматически присваивается система налогообложения ОСНО, для перехода на УСН потребуется писать заявление.
• В соответствии с законодательством они обязаны оплачивать налоги и другие обязательные платежи.
• Могут брать кредиты, заключать контракты, участвовать в тендерах.
• Могут работать с НДС и без.
• ИП и ООО могут принимать участие в государственных программах поддержки малого и среднего бизнеса – получать гранты, пользоваться льготными кредитами, льготами по налогообложению и т. д.
• На ООО и ИП одинаково распространяются требования о лицензировании и получении дополнительных разрешений в зависимости от выбранных кодов.

Что выгоднее

ИП выгоднее открывать тому, кто желает вести бизнес один. Он может работать даже без наемных сотрудников, вести минимальный бухгалтерский учет, свободно распоряжаться собственной прибылью. После становления бизнеса на ноги, для его расширения, можно открыть ООО.

Если вы планируете открыть компанию с привлечением средств третьих лиц, хотите развить крупный бизнес, планируете работать с солидными контрагентами, привлекать инвесторов, то лучше сразу зарегистрировать ООО.

Налоги при ИП и ООО

Обе формы бизнеса могут находиться на общей или упрощенной системах налогообложения. Они могут перейти на УСН без дополнительных условий, при соблюдении требований по численности работников, остаточной стоимости основных средств и максимальной выручке.

ИП дополнительно может быть на патенте, платить единый сельскохозяйственный налог или налог на профессиональный доход. В этом случае ставки налогов будут минимальными.

Для ООО доступен только ЕСХН.

Ставки налогов по УСН одинаковые. Разница в величине налога на прибыль для ООО на ОСНО она составляет – 20%, а предприниматель платит подоходный налог в размере 13%.

Разница в уплате взносов в фонды:

• ИП может работать без наемных работников и платить фиксированные платежи в ПФР и фонды за себя, но делать это необходимо даже, если в отчетный период деятельность не осуществлялась и дохода не было.
• Деятельность ООО предполагает наличие сотрудников, поэтому уплачивает страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) от суммы начисленной заработной платы (в сумме порядка 34%). Если компания приостановила деятельность и зарплата не начисляется, взносы не уплачиваются.

Ограничения

Предприниматели и ООО имеют ограничения в сферах деятельности. Они касаются как видов направлений работы, так и использования прибыли, ведения учета и отчетности и т. д.

Ограничения для ООО

По видам деятельности. Чем не могут заниматься ООО:

• осуществлять деятельность, касающуюся работы с любым видом боевого вооружения и военной техникой;
• открывать ПИФы и пенсионные фонды;
• трудоустройством граждан за рубежом;
• производить и распространять психотропные и наркотические вещества и др.

Ограничения по использованию собственной прибыли. Учредитель ООО не может взять деньги из кассы по своему желанию, в любой момент. Получить прибыль он может только в виде дивидендов, после уплаты налога на прибыль и НДФЛ. У ИП вся выручка принадлежит ему, поэтому, он распоряжается ей, когда угодно и, как угодно. Она облагается налогом только один раз.

В пополнении счета. Учредители могут вносить денежные средства только определенными способами: как дополнительный взнос в уставный капитал, в виде финансовой помощи или займа учредителя.

Ограничения для ИП

По видам деятельности. Для ИП список ограничений значительно шире.

Чего не могут делать предприниматели:

• производить и продавать крепкий алкоголь;
• осуществлять деятельности в области оказания страховых услуг, туристического бизнеса, банков, ломбардов, ПИФов;
• заниматься частной охраной;
• воздушными пассажирскими и грузоперевозками;
• любой деятельностью, связанной с психотропными, наркотическими веществами, взрывчатыми материалами и вооружением, др.

По привлечению инвесторов и продаже. ИП не сможет привлекать инвесторов для расширения компании. Продать долю или весь бизнес в этом случае невозможно.

По адресу регистрации бизнеса. ИП должен зарегистрировать бизнес строго по месту своей регистрации, указанной в паспорте. Если регистрация отсутствует, допустимо открыть бизнес по временной прописке, но должны быть выполнены установленные ограничения по сроку.

По регистрации. ИП может быть зарегистрировано одно и только на себя, тогда как ООО можно регистрировать несколько, с участием одного и того же учредителя.

Ответственность

Поскольку общество с ограниченной ответственностью является юридическим лицом, в большинстве случаев рискует только уставным капиталом и имуществом ООО. Субсидиарная ответственность по долгам общества возлагается редко, в случаях, когда будет доказано, что учредители действовали недобросовестно, неразумно и предумышленно.

ИП, в качестве физического лица, отвечает по своим долгам почти всем своим имуществом, кроме неприкосновенного (п. 1 ст. 446 ГПК РФ).

Величина штрафов на юридические лица выше, чем на ИП. В таблице на примерах показана разница.

Таким образом, ООО придется платить при нарушениях больше чем ИП в 3–10 раз.

Репутация

Эксперты утверждают, что доверие к ООО у контрагентов выше, чем к ИП. Особенно это касается среднего и крупного бизнеса. Несмотря на то, что ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом, а ООО только уставным фондом, солидные компании предпочитают налаживать постоянные связи с юридическими лицами.

Повышает деловую репутацию ИП (и ООО тоже) наличие печати, расчетного счета, применение современных способов проведения операций, онлайн-банкинга, наличие сайта и т. д.

«За» ИП

В поддержку открытия ИП выступают многие факторы: простые процедуры регистрации и ликвидации, простой налоговый учет, меньшая ставка по налогу на прибыль и т. д.

Простота регистрации

Для регистрации ИП потребуется только паспорт, заявление, квитанция об оплате госпошлины (в некоторых случаях). Не потребуется писать или выбирать Устав, составлять учредительный договор, протокол собраний участников, другие учредительные документы. Не нужно назначать директора, можно вести деятельность самостоятельно и не нанимать сотрудников.

Проще оформить кредит

Предприниматель может оформить кредит на себя, как на физическое лицо с предоставлением минимального количества документов. ООО потребуется собирать финансовую и налоговую отчетность, предоставлять обеспечение. Условия по кредитованию частных лиц более мягкие, чем юридических – ставка ниже, срок больше, есть возможность оформить кредит без залога и поручительства. Оформить кредитную карту на физическое лицо также проще, чем бизнес-карту. Условия оформления кредитных карт для физических лиц также лучше, чем для бизнеса – предлагается более длительный беспроцентный период, возможность снятия наличных и т. д.

Быстрая ликвидация

Чтобы закрыть ИП достаточно написать заявление, погасить долги по налогам и штрафам и уплатить госпошлину. Срок закрытия ИП (при условии отсутствие долгов) 5 дней.

В ООО процедура закрытия может длиться несколько месяцев. Потребуется уведомить госорганы, кредиторов, налоговая произведет проверку бухучета, составить ликвидационный баланс и т. д. Все операции имеют установленный законом порядок проведения и срок, поэтому произвести закрытие ООО быстро не получиться.

Быстрый вывод прибыли

Предприниматель может снимать деньги со счета в любой момент.

«За» ООО

В поддержку ООО выступают следующие факторы: престиж, более благозвучное название бизнеса, чем просто ФИО, возможность открыть совместное предприятие с партнерами, доступность широкого выбора видов деятельности, уровнем ответственности.

Престиж

Быть владельцем ООО более престижно, чем ИП. Вероятность, что именно с вами заключат договор контрагенты выше, чем у ИП.

Открытие совместного бизнеса и возможность его продажи

В деятельность ООО могут вложиться несколько участников, физических или юридических лиц, каждый из которых будет иметь свою долю. ИП не сможет привлекать дополнительных лиц для расширения бизнеса.

Участник ООО может продать свою долю в бизнесе и выйти из состава учредителей или учредители могут продать компанию. ИП продать невозможно.

Можно приостановить деятельность без дополнительных расходов

Организации уплачивают страховые взносы с зарплат своих сотрудников. Если деятельности ООО приостановлена, взносы платить не потребуется, т. к. зарплата в этом случае начисляться не будет. Когда ИП решил временно приостановить деятельность, страховые взносы необходимо перечислять даже при отсутствии дохода.

Большая возможность выбора вида деятельности

ООО за некоторыми ограничениями смогут открывать любые направления развития бизнеса, у ИП их значительно больше.

Ответственность по долгам

Если вы опасаетесь отвечать по долгам всем своим имуществом, открывайте ИП. Вы будете нести ответственность в размере своей доли вложения в компанию.

Таблица отличий

Главные отличия между ООО и ИП:

Плюсы и минусы ИП и ООО

В чем преимущества и недостатки регистрации в качестве Индивидуального предпринимателя:

Плюсы и минусы ООО:

FAQ

В чем отличия ИП и ООО в списании убытков прошлых лет?

При ОСНО компания может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, чтобы уменьшить налог на прибыль. ИП не могут учитывать убытки прошлых лет при расчете НДФЛ.

Может ли одно физическое лицо быть одновременно учредителем ООО и индивидуальным предпринимателем?

Да, может, многие используют такую схему, чтобы свободнее распоряжаться собственными денежными средствами.

Должен ли ИП на УСН вести бухгалтерский учет?

На УСН предприниматель самостоятельно решает, вести ему бухучет или нет. Для упрощенцев на доходной системе сложностей не возникнет: они отражают поступления и платят от них налог в размере 6% и ежеквартально перечисляют аванс. Тем, кто работает по системе «Доходы минус расходы», расходы необходимо экономически обосновывать и документально подтверждать. Поэтому предприниматель должен вести книгу расходов и доходов, составлять первичные кассовые документы и т. д. Кроме того, предприниматели, у которых работают наемные сотрудники, начисляют и перечисляют НДФЛ, сдают отчетность по зарплате, оплачивают взносы в Пенсионный фонд и ФСС. Кадровый учет и бухгалтерия для ИП на УСН без работников необязательны.

Какая процедура ликвидации ООО?

Процедура ликвидации ООО занимает 3–4 месяца и состоит в следующем:

• учредитель принимает решение о ликвидации, если их несколько оформляется протокол;
• создается ликвидационная комиссия и назначается лицо, ответственное за процедуру ликвидации;
• решение о ликвидации и уведомление о формировании ликвидационной комиссии подается в ФНС, это необходимо сделать в течение 3-х рабочих дней после принятия решения;
• ликвидационная комиссия публикует в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о ликвидации, а также о порядке и сроке заявления требований кредиторами общества;
• подается уведомление о ликвидации юридического лица в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц;
• ликвидационная комиссия выявляет кредиторов, а также предпринимает действия по сбору дебиторской задолженности;
• через 2 месяца со дня публикации составляется промежуточный ликвидационный баланс;
• подготавливается пакет документов для сдачи в налоговую инспекцию;
• лист записи ЕГРЮЛ и уведомление о снятии с учета в налоговой, подтверждающие ликвидацию юридического лица, выдаются на 6-й день после сдачи пакета документов.

Подведем итоги

• Для осуществления коммерческой деятельности можно создать компанию единолично или совместно и партнерами – ООО, либо вести дела самостоятельно, оформляя все деловые отношения на себя, как физическое лицо – ИП.
• Плюсы и минусы открытия ИП или ООО зависят от того, какой бизнес вы хотите открыть и как вы планируете его развивать.
• Если в новичок в бизнесе, сначала зарегистрируйте ИП, это проще, вы сами сможете заниматься ведением учета без привлечения наемных работников. После расширения бизнеса, можно открывать ООО.
• Регистрируют ИП и ООО одинаково, за 5 дней. Однако для ИП достаточно только паспорта, а список документов для ООО более серьезный.
• С точки зрения имущественной ответственности, создавать ООО более безопасно, чем ИП, т. к. учредитель рискует только долей своего вложения, а предприниматель отвечает по долгам всем свои имуществом.
• Разницы по налогообложению ИП и ООО практически нет, можно применять ОСНО, УСН. Дополнительно предприниматель может оформить патент, платить налог на профессиональный доход, тогда ему вообще не придется сдавать налоговую отчетность. Также ООО И ИП могут платить ЕСХН, если доход от сельскохозяйственной деятельности занимает более 70% от всех доходов.
• Сколько платить налогов, какую сдавать налоговую отчетность, размер взносов на наемных работников, зависят от применяемой системы налогообложения, а не от организационной формы бизнеса.
• У индивидуальных предпринимателей более простая форма ведения бухучета.
• Для закрытия ИП достаточно просто подать заявление в ФНС, процедура ликвидации ООО более длительная и сложная.
• Один человек может одновременно быть оформленным в качестве ИП и являться учредителем ООО (одного или нескольких).
• Стоит ли открывать ООО или лучше открыть ИП – выбор остается за вами.

3.1. Общие положения

К хозяйствующим субъектам относятся юридические лица, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Все юридические лица, в соответствии со статьей 50 Гражданского кодекса РФ, делятся на два вида: коммерческие и некоммерческие организации.

Коммерческие организации — организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и распределяющие полученную прибыль между участниками. Коммерческие организации могут создаваться в различных организационно-правовых формах, а именно: хозяйственные товарищества, хозяйственные общества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия.

Некоммерческие организации — организации, не имеющие извлечение прибыли в качестве цели своей деятельности и не распределяющие полученную прибыль между участниками. Некоммерческие организации могут создаваться в форме потребительских кооперативов, общественных или религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов, а также в других формах, предусмотренных законом. Некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям.

Допускается создание объединений коммерческих и (или) некоммерческих организаций в форме ассоциаций и союзов.

К физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица относятся — индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства.

3.2. Индивидуальные предприниматели

В соответствии с ст.23 Гражданского Кодекса РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

Учредительные документы и уставный капитал ИП не требуются.

ИП гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с ст.24 ГК РФ законом не может быть обращено взыскание.

ИП имеет право нанимать наемных работников, их количество законом не ограничено. Деятельность индивидуального предпринимателя регламентируется ГК РФ, специальных законов нет. Для ИП к его деятельности должны применяться правила, регулирующие деятельность коммерческих организаций.

Гражданин, ведущий свое дело как индивидуальный предприниматель, может изменить (укрупнить) организационную форму своей деятельности, либо же при неблагоприятных обстоятельствах (например, угрозе банкротства) принять решение о прекращении своего бизнеса.

Деятельность ИП прекращается:

по решению суда;

добровольно при предоставлении ИП в регистрирующий орган заявления о прекращении предпринимательской деятельности;

в случае смерти физического лица;

при утрате иностранным гражданином или лицом без гражданства права на дальнейшее пребывание на территории РФ.

3.3. Юридические лица.

3.3.1. Хозяйственные товарищества.

В Гражданском кодексе РФ закреплены две разновидности товарищества — полное и коммандитное (товарищество на вере). ( Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть I. Глава 4, § 2).

Полным товариществом признается коммерческая организация, участники которой (полные товарищи) в соответствии с заключенным между ними договором занимаются предпринимательской деятельностью от имени товарищества и несут ответственность по его обязательствам всем принадлежащим им имуществом. Лицо (юридическое или физическое) может быть участником только одного полного товарищества. Полный товарищ не вправе без согласия остальных товарищей совершать от своего имени в своих интересах или в интересах третьих лиц сделки, однородные с теми, которые составляют предмет деятельности товарищества. При совместном ведении дел товарищества его участниками для совершения каждой сделки требуется согласие всех участников товарищества. На совершение сделки одним из товарищей выдается доверенность. Участники товарищества солидарно несут ответственность своим имуществом по обязательствам товарищества, то есть кредитор может предъявить требование, как ко всему товариществу, так и к каждому из товарищей в отдельности. При этом при недостаточности имущества одного из них ответственность переносится на любого другого товарища.

От полного коммандитное товарищество отличается наличием в нем помимо полных товарищей также вкладчиков (коммандитистов), которые отвечают по обязательствам товарищества лишь в пределах своего вклада. Они не несут ответственности по обязательствам товарищества, и в свою очередь, не имеют права участвовать в управлении и ведении дел товарищества.

Товарищество (как полное, так и коммандитное) создается и действует на основании учредительного договора, подписываемого всеми его участниками. Особые требования к учредительному договору полного товарищества установлены п. 2 ст. 70 и п. 2 ст. 83 Гражданского кодекса РФ. Они заключаются в необходимости указания размера и состава складочного капитала; размера и порядка изменения долей участников; размера, состава, сроков внесения вкладов; ответственности участников за не внесение вкладов. Коммандитные товарищества, кроме того, должны указывать совокупные размеры вкладов коммандитистов.

Таким образом, товарищество является коммерческой организацией, основанной на исключительном доверии и действующей исключительно на свой страх и риск.

Применяется эта форма юридического лица довольно редко, так как учредители товарищества — полные товарищи — несут ответственность по долгам предприятия не только вложенным в него имуществом, но и всем другим своим имуществом, что, разумеется, невыгодно для них, Как показывает опыт, в России и за рубежом эта организационно-правовая форма используется, как правило, при создании семейных предприятий.

3.3.2. Хозяйственные общества.

.

К хозяйственным обществам относятся: общества с ограниченной ответственностью (ООО), общества с дополнительной ответственностью (ОДО) и акционерные общества (АО), которые, в свою очередь, делятся на открытые (ОАО) и закрытые (ЗАО). (Гражданский Кодекс РФ Часть I. Глава 4, § 2, Федеральный закон от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»).

Обществом с ограниченной ответственностью (ООО) признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Размер уставного капитала ООО должен быть не менее 100 минимальных размеров оплаты труда (далее — МРОТ) – 10 000 тыс. рублей. ООО не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица. Число участников ООО не должно быть более 50-ти. Если число участников превысит 50, то в течение года общество должно быть преобразовано в открытое акционерное общество или в производственный кооператив.

Общество с дополнительной ответственностью (ОДО) отличается от ООО тем, что его участники несут дополнительную помимо стоимости вклада в уставный капитал ответственность по обязательствам своим имуществом в одинаковом для всех разме­ре, кратном к стоимости их вкладов, определяемом учредительными документами общества. Форма ОДО является крайне редкой в России, так как она считается менее выгодной для участников в связи с тем, что возлагает на последних дополнительную ответственность по долгам общества за счет собственного имущества.

Общества с ограниченной ответственностью и общества с дополнительной ответственностью создаются и действуют на основании учредительного договора, подписанного его учредителями, и утвержденного ими устава. Особые требования к учредительным документам ООО и ОДО определены п. 2 ст. 89 Гражданского кодекса РФ, а также ст. 12 Федерального закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». В учредительных документах ООО и ОДО должны быть указаны размер уставного капитала и доли каждого из участников; размер, срок, состав и порядок внесения вкладов; ответственность участников за не внесение вкладов; состав, компетенция органов управления и порядок принятия ими решений, в том числе по вопросам, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством; условия и порядок распределения прибыли; порядок выхода из состава участников общества; права и обязанности участников; сведения о порядке хранения документов общества и предоставления информации участникам общества и другим лицам.

Если общество создается одним лицом, то его единственным учредительным документом является устав.

Акционерным обществом (АО) признается общество, уставный капитал которого разделен на определенное число акций; участники акционерного общества (акционеры) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

АО, участники которого могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров, называется открытым акционерным обществом (ОАО). Минимальный размер уставного капитала ОАО — не менее тысячекратного размера МРОТ (100 000 рублей). Такое общество вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и их свободную продажу на условиях, определяемых законом и иными правовыми актами. ОАО обязано ежегодно публиковать для всеобщего сведения годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков. Число учредителей открытого акционерного общества не ограничено.

АО, акции которого распределяются только среди его учредителей или иного заранее определенного круга лиц, называется закрытым акционерным общество (ЗАО). Минимальный размер уставного капитала ЗАО — не менее стократного размера МРОТ (10 000 рублей). Такое общество не вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции, либо иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кругу лиц. Число акционеров ЗАО не должно превышать 50-ти. В остальном статус акционерных обществ аналогичен статусу ООО.

Учредительным документом акционерного общества является его устав, утвержденный учредителями. Кроме того, учредители заключают между собой договор о создании акционерного общества (но договор не является учредительным документом). Особые требования к уставу акционерного общества определены п. 3 ст. 98 Гражданского кодекса РФ и ст. 11 Федерального закона от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». В уставе АО должны быть указаны, помимо сведений, перечисленных в п. 2 ст. 52 ГК РФ, тип общества (открытое или закрытое), условия о категориях выпускаемых обществом акций, их номинале и количестве, о размере уставного капитала, о правах акционеров, о составе и компетенции органов управления и порядке принятия ими решений, в том числе по вопросам, требующим единогласия или квалифицированного большинства голосов.

Общества с ограниченной ответственностью и закрытые акционерные общества являются наиболее популярными организационно-правовыми формами, так как значительно минимизируют риск возможных убытков, которые могут нести участники ООО или акционеры ЗАО в связи с деятельностью таких предприятий.

3.3.3. Производственные кооперативы (артели)

Производственным кооперативом (артелью) признается добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности (производство, переработка, сбыт промышленной, сельскохозяйственной и иной продукции, выполнение работ, торговля, бытовое обслуживание, оказание услуг), основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами (участниками) имущественных паевых взносов. Члены производственного кооператива (ПК) несут по его обязательствам дополнительную ответственность в размерах и порядке, предусмотренных Федеральным законом и уставом кооператива. Число членов кооператива не должно быть менее пяти. Имущество, находящееся в собственности кооператива, делится на паи его членов в соответствии с уставом. (Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть I. Глава 4, § 3, Федеральный закон от 08.05.1996 г. № 41-ФЗ «О производственных кооперативах», Федеральный закон от 08.12.1995 г. № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации»).

Учредительным документом производственного кооператива является его устав, утверждаемый общим собранием его членов. Особые требования к уставу производственного кооператива установлены п. 2 ст. 108 Гражданского кодекса РФ, а также п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.05.1996 г. № 41-ФЗ «О производственных кооперативах» и ст. 11 Федерального закона от 08.12.1995 г. № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации». В уставе кооператива должны быть отражены условия о паевых взносах членов кооператива, о составе и порядке их внесения; определена ответственность за их не внесение; характер и порядок трудового участия членов в деятельности кооператива и их ответственность за нарушение обязательства по личному трудовому участию; порядок распределения прибыли и убытков; размер и условие дополнительной ответственности членов кооператива по его долгам; состав и компетенция органов управления и порядок принятия ими решений, в том числе по вопросам, требующим единогласия или квалифицированного большинства голосов; порядок выплаты стоимости пая лицу, прекратившему членство в кооперативе; порядок выхода из кооператива; порядок приема новых членов; обоснования и порядок исключения из кооператива; порядок образования имущества кооператива, реорганизации и ликвидации кооператива.

Артель является традиционной в России формой предпринимательства в сельскохозяйственной деятельности. Принципиальным отличием производственных кооперативов от хозяйственных обществ и товариществ является обязательное личное трудовое участие его членов в деятельности кооператива, в то время как в хозяйственном обществе и товариществе обязательным является лишь участие учредителей в уставном капитале (финансовое участие) предприятия.

3.4. Определение местонахождения юридического лица и вид первоначального имущества

Место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа — иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности.

Гражданским кодексом РФ для каждой организационно-правовой формы предусмотрен особый вид первоначального имущества. Для товариществ — складочный капитал (статьи 66, 70, 73, 74, 76, 78 -80, 82, 85, 86); для обществ — уставный капитал (статьи 90, 99 — 101); для кооперативов — паевой фонд (статья 109).

Уставный капитал ООО и АО складывается из номинальной стоимости долей (акций) его участников (акционеров). Размер уставного капитала общества должен быть не менее стократной величины минимального размера оплаты труда (для ОАО — не ме­нее тысячекратной величины МРОТ), установленного Федеральным законом на дату представления документов для государственной регистрации общества. Обычно учредители предприятия выбирают минимальный размер уставного капитала, что, во-первых, снижает размер их затрат по взносам в уставный капитал; во-вторых, упрощает оценку неимущественных вкладов (достаточно оценки участниками общества). Размер уставного капитала и номинальная стоимость его долей определяются в рублях. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов.

Вкладом в уставный капитал общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи, имущественные либо иные права, имеющие денежную оценку. Денежная оценка не денежных вкладов в уставный капитал общества, вносимых его участниками и принимаемыми в общество третьими лицами, утверждается еди­ногласным решением общего собрания участников (акционеров) общества. Исходя из норм действующего федерального законодательства, оценка не денежных вкладов учредителями производится путем ее указания в решении о создании предприятия. Тем не менее, например, отличие состоит в ответственности участников по обязательствам предприятия. Так как полные товарищи в полном и коммандитном товариществах несут риск убытков своим имуществом в полном объеме, законодательство не предъявляет к складочному капиталу особенных требований. Не определен даже его минимальный размер, что является оправданным, так как складочный капитал не единственное имущество, за счет которого будут погашаться долги по обязательствам товарищества.

Каждый учредитель общества должен полностью внести свой вклад в уставный капитал (оплатить акции) общества в течение срока, который определен учредительным договором и который не может превышать одного года с момента государственной регистрации общества. Не допускается освобождение учредителя общества от обязанности внесения вклада в уставный капитал (оплаты акций) общества, в том числе путем зачета его требований к обществу.

На момент государственной регистрации общества его уставный капитал должен быть оплачен учредителями не менее чем наполовину.

3.5. Критерии признания предприятий и предпринимателей субъектами малого предпринимательства

Под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия государственных, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25 процентов, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25 процентов и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней (малые предприятия):

в промышленности — 100 человек;

в строительстве — 100 человек;

на транспорте — 100 человек;

в сельском хозяйстве — 60 человек;

в научно — технической сфере — 60 человек;

в оптовой торговле — 50 человек;

в розничной торговле и бытовом обслуживании населения — 30 человек;

в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности — 50 человек.

Под субъектами малого предпринимательства понимаются также физические лица, занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью без образования юридического лица

3.6. Положительные и отрицательные стороны организационно-правовых форм.

3.6.1. Общие положения

Самыми распространенными видами организационно-правовых форм бизнеса являются общества с ограниченной ответственностью (ООО), закрытые акционерные общества (ЗАО), открытые акционерные общества (ОАО) и индивидуальные предприниматели (ИП). Каждая из этих форм имеет свои как положительные, так и отрицательные стороны.

При выборе организационно-правовой формы ведения бизнеса, как правило исходят из следующих основных принципов:

1. Способ распределения дохода между владельцами капитала.
2. Степень ответственности, которую будут нести учредители по долгам их предприятия.
3. Форма осуществления контроля над бизнесом.
4. Скорость передачи прав собственности при изменении собственников фирмы.
5. Способность привлекать дополнительные финансовые ресурсы для развития бизнеса.
6. Система налогообложения.

3.6.2. Индивидуальный предприниматель

Положительные стороны

1. Упрощенная процедура регистрации и прекращения деятельности.
2. Упрощенная форма учета и отчетности, меньший перечень налогов.
3. Отсутствие бухгалтерского учета.
4. Уплата с доходов 13% налога на доходы физических лиц.

Отрицательные стороны

1. Ответственность по долгам своим личным имуществом.
2. Сложно привлекать финансовые ресурсы для развития.
3. Сложно дарить, наследовать и продавать бизнес.
4. Нет возможности распределения ответственности по обязательствам, возникающим из предпринимательской деятельности
5. Убытки, возникшие в ходе ведения бизнеса, предприниматель должен компенсировать из своего имущества.

3.6.3. Общество с ограниченной ответственностью

Положительные стороны

1. Ответственность за бизнес ограничена суммой вклада.
2. Можно в любое время выйти из общества
3. Простая процедура регистрации
4. Форма позволяет привлекать финансовые ресурсы.

Отрицательные стороны

1. При выходе участника из состава общества может возникнуть финансовый кризис в связи с выплатой участнику его доли в имуществе общества.
2. Усложненная процедура купли-продажи долей в уставном капитале ООО
3. Относительная усложненность ликвидационных процедур

3.6.4. Закрытое акционерное общество

Положительные стороны

1. Ответственность ограничивается суммой вклада.
2. Простая процедура купли-продажи.
3. Высокая конфиденциальность владения бизнесом.

Отрицательные стороны

1. Максимальное количество участников ЗАО – 50 физических и юридических лиц.
2. Государственная регистрация выпуска акций и отчета об эмиссии.
3. Наиболее высокий уровень штрафных санкций.

3.6.5. Открытое акционерное общество

Положительные стороны

1. Ответственность ограничена суммой вклада.
2. Процедура купли-продажи акций простая.
3. Возможность получения серьезных денежных средств

Отрицательные стороны

1. Обязательная публикация ежегодных результатов финансовой деятельности
2. Обязательное проведение ежегодного полного аудита фирмы
3. Государственная регистрация выпуска акций и отчета об эмиссии

Для регистрации в качестве ИП предпринимателю необходимо предоставить в налоговую службу по месту прописки следующий пакет документов: 

• заявление о регистрации;

• копию паспорта;

• квитанцию об оплате госпошлины;

• заявление о переходе на льготную систему налогообложения (если планируется).

Для открытия ИП не нужно вносить уставный капитал.

Предприниматель также может направить документы по почте заказным письмом с описью вложения, подать заявление через сайт ФНС или в МФЦ. ИП можно зарегистрировать по нотариальной доверенности без личного участия предпринимателя. Срок регистрации составляет до 3 рабочих дней.

ИП не могут заниматься частной охранной деятельностью, производством лекарств, производством и продажей алкоголя (кроме слабоалкогольной продукции: пива, медовухи, сидра и т.д), организацией и проведением азартных игр и т.д. Чтобы узнать, может ли ИП заниматься определённой деятельностью, нужно посмотреть закон, который регулирует ведение данной конкретной деятельности. 
      5. Налоговая нагрузка на ИП меньше по сравнению с деятельностью компании (юридического лица).

Для выплаты дивидендов учредителю компания (например, ООО) должна сначала выплатить налог на прибыль (или иные налоги, если компания применяет упрощённую систему налогообложения), а потом, при выплате дивидендов учредителю, удержать с них подоходный налог. В случае ИП всё проще: предприниматель выплачивает налог только один раз, в зависимости от применяемой системы налогообложения. Прибылью ИП распоряжается по своему собственному усмотрению без оформления каких бы то ни было дополнительных документов.

      6. Формально ИП не обязаны открывать отдельный расчётный счёт для ведения предпринимательской деятельности, но по факту в ряде случаев контрагенты и банки будут настаивать на открытии отдельного счёта — проще его открыть, чем доказывать, что это не обязательно. 
      7. ИП должны платить страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС независимо от размера прибыли.

Страховые взносы состоят из фиксированной и дополнительной части, которая уплачивается, если доход ИП превышает установленную законом сумму. 

На момент написания статьи фиксированная часть страхового взноса в ПФР составляла 29 354 рублей в год. 

Если доход ИП превышает 300 000 рублей за год, то дополнительно нужно заплатить + 1% от суммы превышения (но не более 234 832 рублей) в год.

Страховой взнос в ФФОМС является фиксированным и составляет 6 884 рублей в год.

     9. ИП не обязаны иметь печать
Однако она может понадобиться в отдельных случаях, например, если у ИП есть наёмные работники, для проставления отметок в трудовых книжках или оформления бланков строгой отчетности (БСО). Печать ИП не нужно регистрировать в налоговых органах. 
     10. ИП не могут переименовать свой бизнес или выбрать название по своему усмотрению 

ИП переименуют только в том случае, если изменилась фамилия предпринимателя. 
     11. Предприниматель может одновременно работать по трудовому договору или по ГПХ и вести деятельность в качестве ИП 
Предприниматель не обязан уведомлять работодателя о своем статусе. При этом и ИП, и работодатель должны будут платить страховые взносы в общем порядке. Право совмещать деятельность ИП с работой по найму не распространяется на госслужбу, военную службу или если в договоре с работодателем прямо указано ограничение на ведение деятельности в качестве ИП.
     12. ИП легко прекратить деятельность

На момент написания статьи размер госпошлины составляет 160 рублей. 

См. также 

Самозанятые лица, оказывающие определённые услуги

Нормативно-правовая база

Гражданский кодекс Российской Федерации 

Дата: 10.06.2019

Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу

1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта.

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

(п. 1 в ред. Федерального закона от 26.07.2017 N 199-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Утратил силу с 1 марта 2013 года. — Федеральный закон от 30.12.2012 N 302-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

5. Граждане вправе заниматься производственной или иной хозяйственной деятельностью в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства, заключенного в соответствии с законом о крестьянском (фермерском) хозяйстве.

Главой крестьянского (фермерского) хозяйства может быть гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

(п. 5 введен Федеральным законом от 30.12.2012 N 302-ФЗ)